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Coordenação-Geral de Finanças / SPO / MEC

II Jornada de Capacitação em Execução Orçamentária, Financeira e

Contábil

1


Descentralização de Créditos e Recursos

2


SE O PROJETO DE LEI ORÇAMENTÁRIA DE 2010 NÃO FOR SANCIONADO ATÉ O DIA 31 DE DEZEMBRO DE 2009, A PROGRAMAÇÃO DELE CONSTANTE PODERÁ SER EXECUTADA EM CONFORMIDADE COM O ART.68 DA LDO (Lei nº 12.017, de 12 de ago de 2009).

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LEI Nº 12.017, DE 12 DE AGOSTO DE 2009- LDOArt. 68 Se o Projeto de Lei Orçamentária de 2010 não for sancionado pelo Presidente da República até 31 de dezembro de 2009, a programação dele constante poderá ser executada para o atendimento de:

I – despesas que constituem obrigações constitucionais ou legais da União, relacionadas na Seção I do Anexo V desta Lei;

II – bolsas de estudo no âmbito do Conselho Nacional de Desenvolvimento Científico e Tecnológico – CNPq, da Fundação Coordenação de Aperfeiçoamento de Pessoal de Nível Superior – Capes e do Instituto de Pesquisa Econômica Aplicada – IPEA, e bolsas de residência médica e do Programa de Educação Tutorial – PET;

...

VII – outras despesas correntes de caráter inadiável; e

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Seção I do Anexo V da Lei 12.017 (LDO);I) DESPESAS QUE CONSTITUEM OBRIGAÇÕES CONSTITUCIONAIS OULEGAIS DA UNIÃO:

1. Alimentação Escolar (Medida Provisória no 2.178-36, de 24/8/2001);

10. Dinheiro Direto na Escola (Medida Provisória no 2.178-36, de 24/8/2001);13. Fundo de Manutenção e Desenvolvimento da Educação Básica e de Valorização dos Profissionais da Educação – FUNDEB (Emenda Constitucional no 53, de 19/12/2006);28. Pessoal e Encargos Sociais;49. Pagamento de Benefícios de Legislação Especial;50. Apoio ao Transporte Escolar (Lei no 10.880, de 09/06/2004);51. Educação de Jovens e Adultos (Lei no 10.880, de 09/06/2004);58. Assistência Pré-Escolar (Lei no 8.069, de 13/07/1990, e Decreto no 977, de 10/09/1993);59. Assistência médica e odontológica a militares, servidores civis, compreendendo ativos e inativos, e pensionistas, e respectivos dependentes (Lei no 6.880, de 09/12/1980, e Lei no8.112, de 11/12/1990);

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ANTECIPAÇÃO DA LDO

SOF

SERPRO

SIAFI/STNUO’s

ARQUIVO MAGNÉTICO

ART.68/LDOLEI Nº 12.017/2009

UG

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CRÉDITO DISPONÍVEL29.211.00.00

ANTECIPAÇÃOLDO

19.211.02.01

COTA DE REPASSE/COTA DE DESPESA

A PROGRAMAR

UO’s (REPASSE) 29.311.02.02 SPO (DESPESA) 29.311.01.02NÃO MOVIMENTA SALDO

MOVIMENTA SALDO

REFLEXOS CONTÁBEIS

MOVIMENTA SALDOESPELHA O DIREITO FINANCEIRO A RECEBER DAS FONTES DO TESOURO

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ARTIGO 8º DA LEI COMPLEMENTAR 101 - LRFArt 8º Até trinta dias após a publicação dos orçamentos, nos termos que dispuser a lei de diretrizes orçamentárias e observado o disposto na alínea c do inciso I do art. 4º, o Poder Executivo estabelecerá a programação financeira e o cronograma de execução mensal de desembolso.

Parágrafo único. Os recursos legalmente vinculados a finalidade específica serão utilizados exclusivamente para atender o objeto de sua vinculação, ainda que em exercício diverso daquele em que ocorrer o ingresso.

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REFLEXOS CONTÁBEIS PELA DISPONIBILIZAÇÃO

DOS LIMITES ORÇAMENTÁRIOS

DIVERSASCOTAS DE LIMITE ORÇAMENTÁRIO

29.311.06.99

COTA DE LIMITE A UTILIZAR29.311.06.01

EMPENHO

PROVISÃO

DESTAQUE

NÃO MOVIMENTA SALDO

MOVIMENTA SALDO

PRÉ-EMPENHO

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APÓS A PUBLICAÇÃO DA LOA

SOFSERPRO

SIAFI/STNLEI APROVADA

E SANCIONADA

PUBLICAÇÃO DA LEI

LEI Nº11.647/24/03/2008

UO’SUG

10


DEMAIS UO’S

SOF

ADM DIRETA-MEC/

ENCAMINHA AO SERPRO ARQUIVO MAGNÉTICO

DISPONIBILIZA O ORÇAMENTO, POR MEIO DO

SIAFI/STN

DISPONIBILIZAÇÃO DOS CRÉDITOS AUTORIZADOS

ND

ND

SERPRO SIAFI

UG-SPO UG

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29.211.00.00

CRÉDITO DISPONÍVEL

COTA DE REPASSE/COTA DE DESPESA A PROGRAMAR

DEMAIS UO’S (REPASSE)29.311.02.02SPO (DESPESA) 29.311.01.02

DIPONIBILIZAÇÃO DO ORÇAMENTO

MOVIMENTA SALDO


19.211.01.01

DOTAÇÃO INICIAL

DIREITO FINANCEIRO A RECEBERFONTES DO TESOURO

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EMPENHO

BLOQUEIO PARA CONTROLE INTERNO

BLOQUEIO PARA REMANEJA- MENTO

FOLHA DE PAGAMENTO

CREDITO

DISPONÍVEL

DESCENTRALIZAÇÃO DE CRÉDITO INTERNA-PROVISÃODESCENTRALIZAÇÃO DE CRÉDITO EXTERNADESTAQUE

PRÉ-EMPENHO

MOVIMENTAÇÕES DE SALDO13


CRÉDITO BLOQUEADO PARA REMANEJAMENTO29.212.01.01

REGISTRA OS CRÉDITOS OFERTADOSPARA ATENDERCRÉDITOS ADICIONAIS POR REMANEJAMENTO.EVENTO BLOQUEIO: 200020EVENTO P/DESBLOQ: 205020DOCUMENTO:NB PARA BLOQUEAR/DESBL/DOCUMENTO:ND PARA CONSULTAR

CRÉDITO BLOQUEADO PARA CONTROLE INTERNO29.212.01.02

REGISTRA OS CRÉDITOS BLOQUEADOS PARA CONTROLE INTERNO DA UNIDADEEVENTO BLOQUEIO: 200090EVENTO P/DESBLOQ: 200091DOCUMENTO:ND

CONTAS DE CRÉDITOS BLOQUEADOS

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BLOQUEADOPARA

REMANEJAMENTO

ALTERAÇÃO DA LEI – CRÉDITO ADICIONAL

REMANEJAMENTO

CRÉDITO AUTORIZADO

NECESSIDADE DE CRÉDITO

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SIAFI/STN

UO UO UO-SPO

ADM DIR

DISPONIBILIZAÇÃO DE CRÉDITO E COTA FINANCEIRA

UO UO

SOMATÓRIO DAS COTAS DE REPASSE A PROGRAMAR DE TODAS UO’S

COTA DE DESPESA A PROGARAMAR29.311.01.02

CRÉDITO DISPONÍVEL29.211.00.00

COTA DE REPASSE A PROGRAMAR

29.311.02.02UO-SPO

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LEI APROVADA, SANCIONADA E PUBLICADA, COMEÇA A FASE DE EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA. (LEI Nº 11.897)

PUBLICAÇÃO DO DECRETO DE PROGRAMAÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA. (DEC. Nº 6.752/2009)

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NL- LIMITE

UO

DISPONIBILIZAÇÃO DOS LIMITES ORÇAMENTÁRIOS

NC-PROVISÃOCRÉDITO +LIMITE

UG

CRÉDITO DISPONÍVEL

DIVERSAS COTAS DE LIMITE

ORÇAMENTARIO

SETORIAL

NL

STN/SIAFI

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COTA DE

DESPESASPO

COTA DE

REPASSEUO’s

COTA DE DESPESA E REPASSE A PROGRAMARA

PR

OG

RA

MA

R

BAIXA

29.311.01.02

29.311.02.02

PF:ESPÉCIE: 1e 3TIPO:30

BLOQUEIOS PARA CONTROLE INTERNO E PARA REMANEJAMENTO

DARF/GPS (RECOLHIMENTO COM COTA DO EXERCÍCIO)

SOLICITAÇÃO A SPO PARA ATENDER EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DO ORÇAMENTO DA UO; PF ESPÉCIE 1 E 3, QDO EMITIDA PELA SPO.

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MOVIMENTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

MOVIMENTAÇÃO

CRÉDITOS ORÇAMENTÁRIOS

RECURSOS FINANCEIROS

INSTRUMENTOSINSTRUMENTOS

PROVISÃO-NC

DESTAQUE-NC

NOTA DE DOTAÇÃO/SOF-ND

COTA/STN-PF

SUB-REPASSE

REPASSE-PF

LADO ORÇAMENTÁRIO LADO FINANCEIRO

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SOFUO

UO

PRIMEIRA MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO FEITA PELO ÓRGÃO CENTRAL DE ORÇAMENTO–SOF, ALOCANDO DOTAÇÃO ORÇAMENTÁRIA NAS UNIDADES ORÇAMENTÁRIAS PARA EXECUÇÃO. INSTRUMENTO UTILIZADO:ND

NOTA DE DOTAÇÃO

STN

STNSIAFI

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Coordenação-Geral de Finanças / SPO / MEC 22


PRIMEIRA MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA FEITA PELO ÓRGÃO CENTRAL DE PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA- STN, PARA OS ORGÃO SETORIAS DE PROGRAMAÇÃO FINANCEIRA-SPO’S

INSTRUMENTO UTILIZADO:PF/NS

STN SPO

COTA

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DESCENTRALIZAÇÃO DE CRÉDITO INTERNA - PROVISÃO

UG 1 UG 2

UG 3UO

UO

DESCENTRALIZAÇÃO DE CRÉDITO INTERNA – MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO DE UG PARA OUTRA UG DENTRO DA MESMA UNIDADE ORÇAMENTÁRIADOCUMENTO UTILIZADO:NC SUB-REPASSE MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DE UG PARA UG, DENTRO DA MESMA UNIDADE ORÇAMENTÁRIA EM ATENDIMENTO EXECUÇÃO FINANCEIRA DE UMA PROVISÃO.DOCUMENTO:PF/NS

.

25


UG1 PROVISÃOCONCEDIDA UG2 PROVISÃO

RECEBIDA29.222.01.00 19.222.01.00

DOCUMENTO: NCEVENTO DE DESC:300063EVENTO DE ANULAÇÃO:300083EVENTO DE DEVOLUÇÃO:300084

MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO INTERNAUNIDADE ORÇAMETÁRIA/ÓRGÃO


CRÉDITO DISPONÍVEL-29.211.00.00MOVIMENTA SALDO

COTA DE SUB-REPASSE A PROGRAMAR

29.311.04.02BAIXA:PF

ESPÉCIE:1e3/TIPO3026


DESCENTRALIZAÇÃO DE CRÉDITO EXTERNA -DESTAQUE

UO 1UO 2

UO 3

DESCENTRALIZAÇÃO DE CRÉDITO EXTERNA- MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO DE UO PARA OUTRAS UO’S/OUTROS ÓRGÃOS.INSTRUMENTO UTILIZADO- NC

REPASSE

MOVIMENTAÇÃO FINANCEIRA DE UMA UO PARA OUTRA UO, PARA ATENDER EXECUÇÃO FINANCEIRA DE UM DESTAQUE

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UO 1 CRÉDITO

CONCEDIDO UO 2ADM INDADM IND

MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO EXTERNA- DESTAQUE

COTA DE REPASSE A PROGRAMAR POR

DESC. EXTERNA29.311.02.08

CRÉDITO DISPONÍVELMOVIMENTA SALDO

CRÉDITO RECEBIDO



28


UO 1 CRÉDITOCONCEDIDO29.221.01.01 NÃO MOVIMENTASALDO

UO 2ADM IND

CRÉDITO RECEBIDO

19.221.02.01 NÃO

MOVIMENTA SALDO

TRANSAÇÃO: NCEVENTO UTILIZADO: 300005

ADM DIR

MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO DA ADMINISTRAÇÃO DIRETA PARA A INDIRETA




BAIXA:PFESPÉCIE:8/TIPO23

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UO 1 CRÉDITOCONCEDIDO UO 2

ADM DIR29.221.02.01 19.221.01.01ADM IND

MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITODA ADMINISTRAÇÃO INDIRETA PARA A DIRETA


DESC. EXTERNA29.311.02.08BAIXA:PF


CRÉDITO RECEBIDO

NÃO MOVIMENTASALDONÃO MOVIMENTA

SALDO

30


UO 1 CRÉDITOCONCEDIDO UO 2

ADM IND29.221.02.01 19.221.02.01ADM IND

MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITODA ADMINISTRAÇÃO INDIRETA PARA A INDIRETA




CRÉDITO RECEBIDO

NÃO MOVIMENTASALDO

NÃO MOVIMENTASALDO

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ORÇAMENTO DISPONIBILIZADO

LIMITE ORÇAMENTÁRIO DISPONIBILIZADO

PROMOVE CERTAME LICITATÓRIO

EMITE EMPENHO

LIQUIDA A DESPESA

LIMITE DE SAQUE DISPONIBILIZADO

PAGA A DESPESA

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA NAS UNIDADES

UG

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NA LEI ORÇAMENTÁRIA ANUALAS CLASSIFICAÇÕES ORÇAMENTÁRIAS, EM ESPECIAL, AS NATUREZAS DE DESPESAS,SÃO DISCRIMINADAS ATÉ A MODALIDADE DE APLICAÇÃO. EX: LEI ORÇAMENTÁRIA APROVADAND 339000 E NÃO 339030 CABE A UNIDADE GESTORA EXECUTORAA PROMOVER O DETALHAMENTO AO NÍVEL DE ELEMENTO DE DESPESA, ADEQUANDO AO OBJETO DO GASTO. NO SIAFI POR MEIO DA TRANSAÇÃO >DETAORC

DETALHAMENTO DO ORÇAMENTO

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DISTINÇÃO ENTRE CRÉDITO E RECURSO

CRÉDITO RECURSO

É ORÇAMENTO É FINANCEIRO

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EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA E FINANCEIRA

EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA - UTILIZAÇÃO DOS CRÉDITOS ANTECIPADOS COM BASE NA LDO, OS AUTORIZADOS NA LEI ORÇAMENTÁRIA ANUAL E OS DECORRENTES DAS ALTERAÇÕES DA LEI.

EXECUÇÃO FINANCEIRA - A UTILIZAÇÃO DE

RECURSOS VISANDO ATENDER TODA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA.

35


Praticando...

36


Orçamento do Emitente• Sem reflexo na setorial financeira

CONCESSÃO ===== 30.0.300 823

DEVOLUÇÃO ===== 30.0.301 944

ANULAÇÃO ====== 30.0.302 -

• Com reflexo na setorial financeira

CONCESSÃO ===== 30.0.303 843

DEVOLUÇÃO ===== 30.0.304 952

ANULAÇÃO ====== 30.0.305 -

292210101 - CREDITOS CONCEDIDOS

193110210 - COTA DE REP.LIBERADA POR DESC.EXTERNA

193110208 - COTA DE REP.A PROG.POR DESCENT. EXTERNA

293110208 - COTA DE REP.A PROGRAMAR POR DESC.EXTERNA

293110210 - COTA DE REP. RECEBIDA POR DESCENT.EXTERNA

192210201 - CREDITOS RECEBIDOS

UG EMITENTE

UG FAVORECIDA

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UG Identifica o crédito disponível...

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Sem

refle

xo!!

39


Gerou saldo na 193110208... Se fosse com reflexo na setorial

financeira o usuário que estivesse na SESU na teria

acesso a essa conta

40


Movimento no crédito disponível da SESU.

ProvisãoDestaque

41


Saldo no crédito

disponível do HU

42


Sub-repasse disponibilizado pela SPO

44


Repasse da SESU para o

HU

45


Destaque

Repasse

46


Limite de Saque da SESU

52


Voltou o direito a receber do HU sobre a SESU

53


Cota de repasse recebida está 0,00

54


Devolvendo o orçamento.

58


UO pertencente a outro órgão/entidade

UO Dona do orçamento

UO Recebe orçamento

UO Executa orçamento

SESU FNDE FUB

• Sem reflexo na setorial financeira

CONCESSÃO ===== 30.0.300 823

DEVOLUÇÃO ===== 30.0.301 944

ANULAÇÃO ====== 30.0.302 -

• Sem reflexo na setorial financeira

CONCESSÃO ===== 30.0.306 823

DEVOLUÇÃO ===== 30.0.307 944

ANULAÇÃO ====== 30.0.308 -


CONCESSÃO ===== 30.0.303 843

DEVOLUÇÃO ===== 30.0.304 952

ANULAÇÃO ====== 30.0.305 -


CONCESSÃO ===== 30.0.309 843

DEVOLUÇÃO ===== 30.0.310 952

ANULAÇÃO ====== 30.0.311 -

63


Com reflexo na setorial financeiraGerará saldo de obrigação de repasse financeiro na setorial financeira da SESU

Vejam...

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Debitou crédito disponível da SESU

65


PORÉM... A obrigação de repasse por descentralização externa é gerada lá na SPO,

que é a setorial financeira da SESU.

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Saldo gerado na setorial

financeira (neste caso a SPO)

No entanto, esse saldo será Creditado na medita em que a SESU repassar os recursos na PF 843

Observe que se a SESU tivesse

liberado o crédito no evento

30.0.300 esse saldo estaria

refletido na própria UG 150011

(SESU)

67


Apesar de mostrar como UG emitente a SPO (150014), quem

efetivamente emitiu a NC foi a SESU

68


.... DETALHANDO!!!!

69


Destaque recebido da SESU

70


Suponhamos que o FNDE, agora, descentralize esses créditos para a FUB, utilizando o 30.0.309

(com reflexo na setorial financeira)

72


Debitado do crédito disponível

73


Observe que a setorial financeira do FNDE é a UG 153173, diferentemente da SESU, que

gerou saldo na UG 150014 (SPO)

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Creditado no Crédito

disponível da FUB

75


Gerou um direito a receber do FNDE. Essa conta será Debitada a medida em que o FNDE

for disponibilizando o financeiro (PF 843) correspondente a esse crédito. Lembrem que o

dono desse orçamento é a SESU.SESUFNDEFUB

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Proposta de Pragramação Financeira - PPF

77


PPF

– A PPF compreende as seguintes situações:• Solicitação (PPF)• Aprovação (PFA)• Liberação (NS)

78


SOLICITAÇÃO:

• Fase da programação financeira em que as UG’s solicitam recursos, por meio do documento PF, para sua respectiva Setorial Financeira. Essa fase é obrigatória entre a Setorial Financeira do Órgão Superior (SFOS) e a COFIN/STN.

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Ug’s que solicitaram recursos financeiros a

SPO

Mês solicitado

Vinc.

GND + tipo recurso

SFOS

80


SPO SOLICITANDO RECURSO PARA A STN

81


Como fazer uma PPF.

82


Selecionar a espécie da PPF

OBS.: EM SE TRATANDO DE PPF, A

ESPÉCIE SERÁ SEMPRE 1.

83


Preencher a observação e todos os campos.

85


Conferir todos os campos.

94


Gerou um direito financeiro a receber

96


Após a unidade a quem foi solicitado o recurso aprovar a PPF por meio de uma PFA, gerará saldo nessa conta.

97


Estornando uma PPF.

98


Ter atenção aos campos! Caso haja algum campo preenchido de forma

incorreta, acusará a conta 293110301 sem saldo.

99


Após ter estornado, o saldo voltará para a conta 293110202 (cota de

repasse a programar)

Pronto!!!!!

100


PPF estornada com sucesso!

101


Agora, vamos ver como isso ocorre na prática.

PPF QUE O FNDE SOLICITOU PARA A SPO.

SPO APROVANDO UMA PPF DO FNDE

102


FNDE SOLICITOU RECURSOS PARA A SPO PARA PGTO DO

PDDE.

104


Conferindo a tela!

109


Observem que há várias solicitações, porém eu só vou aprovar uma.

110


Preencher a observação.

113


Gerou nº da PFA.

115


Voltar ao confluxo.

116


Os demais campos

permanecem com os mesmos

preenchimos.

117


Ai está nossa PFA que acabamos de aprovar.

119


Ok! NS gerada. O recurso já está

disponibilizado no Limite de Saque do

FNDE.

Vamos ver os reflexos!

121


Conta estática!Observe a nossa NS.

123


Recurso disponibilizado no limite saque do FNDE.

124


fim

125


MUITO OBRIGADOE ATÉ

O PRÓXIMO ENCONTRO

e-mail: [email protected]: 2022-8899

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