fundo de pensÃo

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FUNDO DE PENSÃO

RPPS

(REGIME PRÓPRIO DE PREVIDÊNCIA SOCIAL)


LEGISLAÇÃO

Emenda Constitucional nº 20 / 1998 Lei Complementar 70 de 30.12.1991 e 84 de 18.01.1996 Lei 9.717 de 27.11.98 - atualizada que dispõe sobre regras gerais para a organização

e o funcionamento dos Regimes Próprios de Previdência Social – RPPS – dos servidores públicos da União,dos Estados,do Distrito Federal e dos Municípios,dos militares dos Estados e do Distrito Federal

Portaria MPAS nº 4.992 de 05.02.1999, atualizada que dispõe sobre regras gerais para a organização e o funcionamento dos RPPS’s.

Portaria MPS nº 916 de 15.07.2003 - atualizada, considerando a necessidade de padronizar os procedimentos contábeis do – RPPS – adequando-os as normas contidas na Lei 4.320 de 17.03.1964 e considerando o disposto na Lei 9.717 de 27.11.1998, aprova o Plano de Contas, o Manual de Contas,os Demonstrativos e as Normas de Procedimentos Contábeis, aplicados aos RPPS

Resolução CMN nº 3.244 de 23.10.2004

Estabelece que os recursos dos fundos, com finalidade previdenciária, instituídos pela União, Estados ,Distrito Federal ou Municípios, nos termos da Lei 9.717 de 27.11.1998, art. 6º, inciso IV, devem ser aplicados conforme as diretrizes desta Resolução.


Condições do RPPS

É vedada a existência de mais de um Regime Próprio de Previdência Social – RPPS – dos servidores públicos e de mais de uma unidade gestora do respectivo regime próprio de previdência social em cada ente estatal, salvo disposição em contrário da Constituição Federal.

Entende-se como unidade gestora do RPPS aquela com a finalidade de gerenciamento e operacionalização do respectivo regime.


A atividade de gestão da aplicação dos recursos dos Regimes Próprios de Previdência Social – RPPS – deve ser desempenhada de acordo com uma das seguintes formas :

I. Gestão Própria quando a aplicação dos recursos for realizada pela própria entidade gestora do RPPS.

II. Gestão por entidades credenciadas quando a aplicação dos recursos for realizada por instituição autorizada a funcionar pelo Banco Central, autorizada pela CVM para o exercício profissional de administração de carteiras, nos termos do art. 23 da Lei 6.385 de 07.12.1976.

III. Gestão Mista quando a aplicação dos recursos for realizada, parte pela entidade gestora e parte por instituição financeira.


O Sistema Integrado de Gestão, em quaisquer das formas de gestão aqui citadas oferece total controle e segurança : (destacamos algumas)

Observa as seguintes normas de contabilidade : A escrituração inclui todas as operações que envolvam

direta ou indiretamente a responsabilidade do RPPS e modifiquem ou possa vir a modificar seu patrimônio

Obedece as normas e princípios contábeis A escrituração é feita de forma autônoma em relação as

contas do ente público Os recursos do RPPS só podem ser aplicados para

pagamento de benefícios previdenciário. Os recursos, quando em espécie, são obrigatoriamente

depositados em instituições financeiras bancárias A conta do fundo é distinta da conta do Tesouro Aplica os recursos, exclusivamente de acordo com o

estabelecido pelo Conselho Monetário Nacional Não permite utilizar recursos do fundo para empréstimos de

qualquer natureza


Cálculo Atuarial

Conforme Lei 9.717 de 27.11.1999, atualizada Art. 1º, inciso I.

– Realização de avaliação atuarial inicial e em cada exercício financeiro para a organização e revisão do plano de custeio e benefício de acordo com normas gerais de atuária.


Cadastro

Para esta avaliação necessita de cadastro atualizado dos ativos, inativos e dos pensionistas.


Módulo de Provisões Matemáticas Previdenciais

Este módulo disponibiliza o arquivo, sob a supervisão do Atuário, de cada Servidor- seus dados pessoais- de sua família- de seus ganhos mensais- legislação

Nos tempos devidos os ativos passam a inativo e por óbito aparecem os pensionistas

Este módulo esta integrado com os módulos:- Contribuições dos servidores ativos e do ente estatal- Folha de Pagamento Inativos/ Pensionistas

Cálculo Realizado pelo Atuário Por Ativo, etc Do valor da Contribuição

Do valor da Aposentadoria Cálculo da Pensão



INTERFACES

Entidade/PatrocinadorRecebimento das ContribuiçõesAtualização do cadastro de servidores AtivosCivil e Militar

Entidade / Mercado FinanceiroÍndices / QuotaçõesAplicações / Resgates / Bancos

Entidade / BancoPagamentosFolha de Pagamento - Inativos e PensionistasFolha de Pagamento - Pessoal Administrativo



• 2.2.2.5.1 - Provisões Para Benefícios Concedidos 2.2.2.5.1.01 - Aposentadoria/Pensões/Outros 2.2.2.5.1.02 - Contribuições do Ente 2.2.2.5.1.03 - Contribuições dos Servidores 01 - Ativos 02 - Inativos 2.2.2.5.1.04 - Contribuições de Pensionistas

• 2.2.2.5.2 - Provisões Para Benefícios a Conceder - Para a Geração Atual 2.2.2.5.2.01 - Aposentadoria / Pensões / Outros 2.2.2.5.2.02 - Contribuições do Ente 2.2.2.5.2.03 - Contribuições dos Servidores 01 - Ativos 02 - Inativos 2.2.2.5.2.04 - Contribuições dos Pensionistas 2.2.2.5.3 - Reservas a Realizar 01 - Serviço Passado 02 - Déficit Equacionado


Inter-relação dos Módulos•

• Módulo de Provisões Matemáticas Previdenciais

É um módulo importante e a sua função é registrar e refletir a posição econômica - financeira e atuarial de cada Plano.

• Cadastro dos Ativos/Inativos e Pensionistas

Deve ter a orientação do Atuário para calcular,com base no Plano Atuarial:• O valor da contribuição - dos participantes

• dos patrocinadores• O valor da aposentadoria• O valor da pensão

O Atuário também calcula as Provisões Matemáticas como detalhadoEstas provisões são dinâmicas e devem inter –relacionar com os :

• Módulo de Contribuições

Controla o recebimento das contribuições dos participantes e imprime os dados para as deduções nas provisões matemáticas relacionadas as contribuições dos ativos e das prefeituras.

• Módulo de Folha de Pagamento

Registra as despesas da folha, bem como as deduções das contribuições dos inativos e pensionistas.

Estes valores são levados para as deduções nas provisões matemáticas relacionadas as contribuições dos inativos/pensionistas, bem como das deduções das despesas em Benefícios Concedidos


O módulo de aplicação do recursos do RPPS – aqui denominado de

Módulo de Investimentos

fica disponibilizado em Web nos casos em que a Gestão dos Recursos é realizado por entidade credenciada, localizada geograficamente, fora do endereço da entidade gestora.

A entidade credenciada faz as operações e registra via Web. Ao final de cada operação a entidade gestora tem a posição do fundo, contabilizado e atualizado.


Programa de Investimentos

Os recursos dos fundos com finalidade previdenciária instituídos pela União, Estados, Distrito Federal ou Municípios,nos termos da Lei 9.717 de 27.11.1998 devem ser aplicados conforme as diretrizes da Resolução CMN n• 3.244 de 23.10.2004 conforme o quadro a seguir:



Os Recursos em moeda corrente assim compreendidos:As contribuições da Prefeitura, dos civis ativos e inativos e dos pensionistas

Os resgates das aplicações financeiras

• Renda Fixadevem ser aplicados da seguinte forma:

até 100% Em Títulos do Tesouro NacionalEm Títulos do Banco Central

até 80% Quota de Fundos de Investimento Referenciados

Quota de Fundos de Investimento, com Títulos de Baixo Risco de CréditoQuota de Fundos de Curto Prazo – até 20 %

até 20% Depósito de Poupança – de Baixo Risco de Crédito

até 15% Quota de Fundo de Investimento de Renda Fixa

• Renda Variável até 20% - Quota de Fundo de Investimento Referenciado

• Imóveis – não pode aplicar recursos Quota de Fundo de Investimento Imobiliário

Integralizado com Terrenos ou outro Imóvel



Aplicação e Resgate com registro contábil “on line” de cada operação

Rentabilidade por contrato (por papel)


Modo Unifundo

Uma entidade gestora pode administrar os recursos (aplicação e resgate) de mais de um Fundo de Pensão (RPPS) pois este Sistema Integrado de Gestão segrega automaticamente os recursos de cada RPPS.



• LIMITES

O valor das quotas de um mesmo fundo de investimentos detidos por um mesmo fundo com finalidade previdenciária não pode representar mais que 25% do patrimônio líquido do fundo de investimento

O valor das quotas de um mesmo fundo de investimento detidos por um conjunto de fundos com finalidade previdenciária não pode representar mais que 50% do Patrimônio Líquido do fundo de investimento

• RENTABILIDADE

Deve ser apresentado mensalmente, ,relatório detalhado, contendo informações sobre rentabilidade e riscos da aplicações


Investimentos Imobiliários Necessidades

Levantamento das Unidades Imobiliárias– Documentação Jurídica– Documentação Cartorial– Cadastro IPTU– Condições de Uso (Invadido, Uso Capião, Normal,

Benfeitorias, Reformas)

Laudo de Engenharia (Avaliação, Reavaliação) Sem levantamentos


Módulo Investimento Imobiliário

Na condição do levantamento (atualização conforme evolução do mesmo)

Cadastro das unidades Avaliação/Reavaliação (controle de cada) Correção Monetária (se houver) Benfeitorias e Reformas Depreciação Registro Contábil Administração Operacional (custo por unidade imobiliária) Administração Imobiliária (por contrato de aluguel, por locatário,

rentabilidade por unidade e por contrato de alienação)


Administração do RPPS

A administração do RPPS é registrada neste módulo.

Receita

As suas fontes de receitas são decorrentes:

Da Taxa de Administração – até 2% do valor total da remuneração,proventos e pensões dos segurados,relativo ao exercício financeiro

anterior– Art. 17 inciso VIII, § 3º - Portaria

MPASnº. 4.992 de 05.02.1999 – atualizada.

Outras Fontes


Despesas – Por RPPS

Registra , segregados por RPPS, todas as despesas ocorridas, registrando contabilmente, pelo Principio de Competência.

São provisionados:

Folha de Pagamento: Dos Assistidos/Pensionistas Da Administração Imobiliária Da Administração do RPPS

ServiçosMateriaisEquipamentosServiços GeraisProvisão de ContratoDemais Provisões

Em decorrência destas provisões poderão ter as seguintes contrapartidas:

- Adiantamentos- Imobilizado- Despesas Antecipadas- Despesas – detalhado por itens de despesas ,de acordo com o Plano de Contas


Os desembolsos registrados no Imobilizado e no Diferido são registrados em fichas individualizadas e são depreciados e amortizados mensalmente

As Despesas do Exercício Seguinte são transferidas mensalmente para despesas – C.Custo - segundo critério definido pelo usuário.

As despesas contabilizadas na Administração do RPPS são automaticamente rateadas, seguindo critério do usuário, e transferidas para Resultado por RPPS.


Relatórios

Este Sistema Integrado de Gestão registra contabilmente a cada operação, as operações de aquisições e de resgates dos títulos e valores mobiliários, obedecendo as diretrizes da Resolução CMN que regulamenta estas operações e assim, acompanha e documenta cada operação, por contrato, dos recursos do RPPS.

Se administrar mais de um fundo, os registros são segregados por Fundo.

Deste modo, o sistema elabora quaisquer relatórios que estão sempre à disposição do Ministério de Previdência Social.


Relatórios Legais

Com este Sistema Integrado de Gestão, o ente estatal ou a unidade gestora do RPPS elabora, na forma fixada pelo Ministério da Previdência Social, demonstrações financeiras, expressando com clareza, a situação do patrimônio do respectivo regime e as variações ocorridas, em qualquer período, como:

balanço orçamentário

balanço financeiro

balanço patrimonial

demonstração das variações patrimoniais


Relatórios Gerenciais

Estão sempre disponíveis e destacamos :

– Relatório da Rentabilidade por Contrato– Relatório ALM – Asset Liability Management– Relatório da Posição Atualizada das Aplicações– Posição Financeira e Atuarial por RPPS– Relatório de Rentabilidade de cada unidade imobiliária


Informações aos Segurados

Este Sistema Integrado de Gestão registra de modo individualizado as contribuições de cada servidor bem como os rendimentos de cada aplicação.

Permite o acesso dos segurados de acordo com regras estabelecidas, às informações relativas à gestão do regime, podendo saber a sua participação no “monte”, mediante senha.

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