FÓRUM DE SUPRIMENTO

DE FUNDOS

DEFINSERVIÇO DE CONTABILIDADE

ESETORIAL DE CONTABILIDADE

Bem-vindos!

APRESENTAÇÃO

Manuais e Procedimento;

NOVO SIAFI/CPR;

Apontamentos da Setorial de

Contabilidade/FIOCRUZ

BASE LEGAL Lei 4.320/1964 e Decreto-Lei 200/1967;

Decreto 93.872/1986 e alterações;

Decreto 99.188/1990;

Decreto 5.355/2005, alterado pelo Decretos 5.635/2005 e 6.370/2008;

Decreto 6.467/2008 e Decreto 7.372/2010;

Portaria MF 95/2002;

Portaria MP 41/2005, alterada pela Portaria MP 1/2006 e Portaria 44/2006;

Manual de Contabilidade aplicada ao Setor Público – Procedimentos Contábeis Orçamentários - Material permanente;

IN STN 04/2004;

IN SLTI n.º 9 de 10/2012 (Cartão de Visita);

MACROFUNÇÃO 02.11.21, Manual SIAFI, atualizada em 2010.

CONCEITO O regime de adiantamento, suprimento de

fundos, é aplicável aos casos de despesas expressamente definidos em lei e consiste na entrega de numerário a servidor, sempre precedida de empenho na dotação própria, para o fim de realizar despesas que pela excepcionalidade, a critério do Ordenador de Despesa e sob sua inteira responsabilidade, não possam subordinar-se ao processo normal de aplicação.

CONCESSÃO

para atender despesas de pequeno vulto, assim entendidas aquelas cujo valor, em cada caso, não ultrapassar limites estabelecidos em Portaria do Ministério da Fazenda 95/2002;

As contas de suprimento de fundos somente poderão ser utilizadas em caráter excepcional onde comprovadamente não seja possível subordinar ao processo normal de aplicação, isto é, não seja possível o empenho direto ao fornecedor ou prestador, na forma da Lei 4320/64, precedido de licitação ou sua dispensa, em conformidade com a Lei 8.666/93.

Somente poderá ser concedido Suprimentos de Fundos a Servidor.

OBSERVAÇÃO

RESTRIÇÕES AO SUPRIDO

LIMITES ESTABELECIDOS PELA PORTARIA MF 95/2002

INSTRUMENTO CPGF 

NATUREZA COMPRAS E

SERVIÇOS

OBRAS E SERVIÇOS DE ENGENHARIA

a) 10% da alínea “a” do inciso I e II do art.23

da lei 8.666/93

R$ 8.000,00 R$ 15.000,00

b) Limite máximo para realização da despesa

(Nota Fiscal, Fatura, recibos e Cupons Fiscais)

1 % da alínea “a” do inciso I E II do art.23 da

lei 8.666/93

R$ 800,00 R$1.500,00

É vedado o fracionamento de despesas, seja por item adquirido ou fornecedor, ou do documento comprobatório para a adequação aos valores constantes na linha b da tabela acima (R$ 800,00 para compras e serviços e R$ 1.500,00 para obras e serviços de engenharia).

IMPORTANTE

O valor do suprimento de fundos inclui os valores referentes às obrigações tributárias e de contribuições, não podendo em hipótese alguma ultrapassar os limites demonstrados na tabela acima. Em se tratando de suprimento de fundos para a contratação de serviços de

pessoa física, deve ser emitido simultaneamente, nota de empenho na natureza de despesa 33.91.47 – Obrigações tributárias e de contribuições para fazer face às despesas com contribuição previdenciária patronal, na proporção de 20% do empenho de pessoa física observando os limites estabelecidos na tabela acima.

Cada Unidade poderá utilizar até 04 (quatro) suprimento de fundos, no valor do teto constante na letra “a” da tabela acima, em cada natureza de despesa, obedecendo à proposta orçamentária do exercício, sendo que cada Unidade poderá ter até dois suprimentos na mesma natureza.Em havendo necessidade da solicitação de uma terceira despesa de

suprimento de fundos, no mesmo elemento, o processo deverá conter justificativa do servidor competente, ratificada pelo ordenador de despesas, quanto a excepcionalidade da referida despesa – real necessidade de urgência e emergência da compra e/ou contratação de serviço.

Cada processo poderá ser aberto com um ou mais elementos de despesas diferentes, respeitando o teto estabelecido na tabela acima.

COMPETÊNCIA

Compete ao Ordenador de despesa de cada unidade autorizar a concessão de suprimento de fundos e aprovar a prestação de contas após análise da regularidade da utilização dos recursos pela respectiva área contábil da Unidade.

Registrar as compras no sistema de detalhamento das despesas efetuadas – COMPRASNET;

Responder pela guarda e uso do CPGF, prestando contas das despesas realizadas ao final do período de aplicação. Em casos de roubo, furto, perda ou extravio do cartão, o suprido deverá comunicar o ocorrido ao Banco do Brasil e ao Ordenador de Despesa.

Elaborar a proposta de concessão de suprimento de fundos conforme formulário específico;

responsável pelo controle dos limites orçamentários definidos nas naturezas de despesas autorizadas, não sendo possível ultrapassar qualquer limite estabelecido , mesmo que seja possível efetuar o remanejamento orçamentário, sendo fato de restrição contábil e apuração de responsabilidade.

ORDENADOR SUPRIDO

PRAZOS

PERÍODO DE APLICAÇÃO PRESTAÇÃO DE CONTAS

60 DIAS 30 DIAS

90 DIAS

25 DIAS

SUPRIDO FINANCEIRO

Atentar para os prazos estabelecidos em Portaria específica de encerramento de exercício.

A conta 21.268.01.00 e 21.268.02.00 não deverá conter saldo no final do exercício.

OBSERVAÇÃO

5 DIAS

30 DIAS

Será instaurada tomada de contas especial, bem como inscrição de responsabilidade em conta contábil específica, caso o suprido não cumpra o prazo ora previsto.

PRESTAÇÃO DE CONTAS

5 (cinco) Dias 5 (cinco) dias úteis

INSTRUÇÃO PROCESSUAL Formulário de concessão de SF Anexo I);

Requisição para despesa através de SF (Anexo II), para cada documento comprobatório deverá ter um formulário;

Os documentos comprobatórios das despesas em ordem cronológica de realização, incluindo boleto/comprovante eletrônico (original e cópia);

O formulário de prestação de contas do SF (Anexo III);

Cópias da Guia de Previdência Social – GPS e do documento de arrecadação do Imposto sobre Serviço – ISS, se for o caso;

Caso haja saldos a devolver por GRU, conforme descrito neste POP específico, o comprovante deverá ser juntado ao processo como parte da prestação de contas.

Analisar a prestação de contas do suprimento de fundos, verificando a regularidade da utilização dos recursos, de acordo com as disposições deste POP.

As prestações de contas impugnadas serão imediatamente registradas em contas de responsabilidade até a sua regularização.

Encaminhar ao Ordenador de despesa o parecer sobre a prestação de contas para apreciação e aprovação das contas.

  Receber do Ordenador o processo com a aprovação ou não da prestação

de contas.

Realizar os procedimentos de reclassificação de despesas e cancelamento de saldo restante de Empenho conforme POP 020003200/001 e MACROFUNÇÃO 021121, devendo ser juntados ao processo todos os documentos gerados no SIAFI.

CONTROLE PELA ÁREA CONTÁBIL

NOVO SIAFI/CPR

RECLASSIFICAÇÃO DE DESPESA COM SUPRIMENTO DE FUNDOS

RECLASSIFICAÇÃO DE DESPESA COM SUPRIMENTO DE FUNDOS

Valor total a ser reclassificado

CPF do suprido

No. Processo suprido

RECLASSIFICAÇÃO DE DESPESA COM SUPRIMENTO DE FUNDOS

RECLASSIFICAÇÃO DE DESPESA COM SUPRIMENTO DE FUNDOS

Estorno da despesa do empenho original

RECLASSIFICAÇÃO DE DESPESA COM SUPRIMENTO DE FUNDOS

Reclassificação da despesa executada para o subitem correto

RECLASSIFICAÇÃO DE DESPESA COM SUPRIMENTO DE FUNDOS

Inserir nº.empenho e subitem correto e o seu respectivo valor

RECLASSIFICAÇÃO DE DESPESA COM SUPRIMENTO DE FUNDOS

O valor total da reclassificação (SPN003) tem que ser igual ao valor do estorno (SPE003)

Inserir nº empenho e subitem correto e o seu respectivo valor

SETORIALSETORIAL DE DE

CONTABILIDADECONTABILIDADE

CONFORME POP ESPECÍFICO O MEIO

DE CONCESSÃO PARA A FIOCRUZ SERÁ O

CARTÃO DE PAGAMENTO DO GOVERNO

FEDERAL/SOMENTE FATURA.

MEIO DE CONCESSÃOMEIO DE CONCESSÃO

MEIO DE CONCESSÃO / FIOCRUZMEIO DE CONCESSÃO / FIOCRUZ

MEIO DE CONCESSÃO / CPRMEIO DE CONCESSÃO / CPR

Conforme MACROFUNÇÃO 021121 a vinculação 412 - "CARTÃO DE PAGAMENTO" só poderá ser utilizada para pagamento da fatura do cartão de pagamento ou para os saques a serem efetivados nos terminais do Banco do Brasil.

VINCULAÇÃOVINCULAÇÃO

Para pagamento da fatura do cartão de pagamento deverá ser emitida Ordem Bancária do tipo Fatura (OB Fatura), podendo utilizar-se de vinculações relacionadas a custeio.

É um indexador de apoio à busca da informação num futuro, é a narração do fato ocorrido, poderá ser "resumido" para eventos corriqueiros e "detalhado" para itens de grande importância.

Não existe uniformidade de histórico, todavia, a praxe contábil é a de que se utilize de abreviaturas inteligíveis e evidencie a informação de forma adequada.

HISTÓRICOHISTÓRICO

HISTÓRICOHISTÓRICO

APROPRIAÇÃO/LIQUIDAÇÃO DE DESPESAS COM SUPRIMENTOS DE FUNDOS CONFORME PROCESSO XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX

HISTÓRICOHISTÓRICO

LIQUIDAÇÃOLIQUIDAÇÃO

11.244.00.00 (Adiantamento Suprimentos de

Fundos)

19.911.06.00 (Responsabilidade

de Terceiros Suprimentos de

Fundos)

Responsabilidade do SUPRIDO

OCORRÊNCIAS CONTÁBEISOCORRÊNCIAS CONTÁBEIS

EQUAÇÃO 156 EQUAÇÃO 156

Identificando possíveis diferenças nos saldos das contas: 11.244.00.00 e 19.911.06.00.

CASO HAJA DIFERENÇACASO HAJA DIFERENÇADeverá ser efetuada uma NL, após

levantamento das causas das diferenças, por meio dos eventos 54.0.027, 54.0.608, 54.0.157 e 54.5.157.

OCORRÊNCIA CONTÁBIL 612OCORRÊNCIA CONTÁBIL 612

Divergência registrada entre o adiantamento de suprimento de fundos e o controle da responsabilidade de suprimento de fundos, cujo fechamento deve ocorrer em nível de UG.

Em atendimento a Portaria emitida pelo TCU – Tribunal de Contas da União, é elaborado anualmente pela FIOCRUZ o Relatório de Gestão, onde se tem um capítulo específico para Suprimentos de Fundos evidenciando informações quantitativas e qualitativas sobre a gestão de Suprimentos de Fundos no órgão.

RELATÓRIO DE GESTÃORELATÓRIO DE GESTÃO

RELATÓRIO DE GESTÃORELATÓRIO DE GESTÃO

NÃO SE APLICA

Somatório dos valores pagos pelo portador do Cartão de Crédito Corporativo diretamente a um estabelecimento afiliado, no momento da realização da despesa.

Conta Contábil: 19.996.24.02

RELATÓRIO DE GESTÃORELATÓRIO DE GESTÃO

NÃO SE APLICA A FIOCRUZ

RELATÓRIO DE GESTÃORELATÓRIO DE GESTÃO

Limite de Utilização da UG: Valor máximo estabelecido pelo ordenador de despesa da unidade gestora junto à instituição financeira autorizada, signatária do contrato administrativo com a União para utilização do cartão de crédito corporativo.

NÃO SE APLICA

Valor do Limite Individual: Valor máximo autorizado pelo ordenador de despesa da unidade gestora para cada um dos portadores do cartão de crédito corporativo.

RELATÓRIO DE GESTÃORELATÓRIO DE GESTÃO

NÃO SE APLICA

NÃO SE APLICA.

OBSERVAÇÃO:

VERIFICAR A CONTA

CONTÁBIL: 19.996.24.01.

Quantidade: quantitativo anual das operações realizadas pelos portadores da UJ, no respectivo exercício financeiro, com a utilização do cartão corporativo, na modalidade de fatura.

Valor: montante financeiro anual, despendido pelos portadores da UJ para a realização de despesas com a utilização do cartão de crédito corporativo, na modalidade fatura. CONTA 19.996.24.02

RELATÓRIO DE GESTÃORELATÓRIO DE GESTÃO

NÃO SE APLICA

Qtd.: Número absoluto de processos de prestações de contas em cada uma das situações referidas na coluna Situação.

Valor: Montantes de recursos aos quais se referem as prestações de contas.

PC não Apresentadas:

Prestações de contas não apresentadas pelos

supridos ou portadores do CPGF, nos termos definidos pela legislação vigente que normatiza a sistemática de suprimento de fundos. No

tocante a essa coluna, o gestor deverá explicitar, em

nota explicativa, a referência temporal a partir da qual a não apresentação

da prestação de contas passa a ser considerada

como não apresentada e a sujeitar-se às sanções previstas. Deverão ser

informados, também, os normativos que disciplinam

a questão, bem como as providências tomadas pelo gestor para a regularização

da situação.

PC Aguardando Análise:

Prestações de contas que se encontram em estoque na unidade, aguardando análise.

PC em Análise:

Prestações de contas em análise na unidade.

PC não Aprovadas:

Prestações de contas que não foram aprovadas e, por conseguinte, estão sujeitas às sanções previstas nos normativos que disciplinam a utilização de suprimento de fundos. Em nota explicativa, o gestor deverá explicitar as providências tomadas para regularizar a questão.

PC Aprovadas:

Prestações de contas aprovadas. O preenchimento dessa linha deve incluir as prestações de contas aprovadas sem nenhum tipo de ressalva.

Após o preenchimento dos Quadros A.5.8 a A.5.12, o

gestor deverá fazer uma análise crítica sobre a gestão dos recursos

utilizados por meio da sistemática de suprimento de fundos, Conta

Tipo CPGF, durante o exercício de referência do relatório de

gestão, inclusive fazendo menção sobre os controles internos

instituídos para assegurar, de maneira razoável, que a aplicação de

tais recursos está em conformidade com a legislação vigente, além

de evidenciar os resultados atingidos e as razões que levaram o

gestor a optar pelo o uso dessa medida excepcional.

ANÁLISE CRÍTICAANÁLISE CRÍTICA

Nossos agradecimentos!

Maria de Lourdes Ferraz HeleodoroDenise Moraes Moreira

Maria Arlete Ferreira AlvesGleice de Macedo Barbosa