formaÇÃo em indicadores gerenciais da revenda michelin

FORMAÇÃO EM FORMAÇÃO EM INDICADORES GERENCIAIS INDICADORES GERENCIAIS

DA REVENDA MICHELINDA REVENDA MICHELIN

OBJETIVO

Melhorar a performance das Revendas, através da análise de indicadores econômico-financeiros.

INDICADORES FINANCEIROS O que são ?

“AQUILO QUE NÃO É MEDIDO NÃO É GERENCIADO”

Robert Kaplan

Para um indicador ser eficaz, ele deve ser:

Relevante – Medir aquilo que realmente é importante para a qualidade desejada do produto ou para a economia na produçãoSimples – Tanto para coletar os dados quanto para entenderAbrangente – Dando informações sobre uma parte significativa do processo que se deseja medir.Comparável – Facilitando a comparação com dados históricos e com os de outras empresas.Barato – Para que os benefícios da medição sejam seguramente superiores ao seu custo.

Dimensão Finanças Mercado Processos Pessoas Aumentar Lucrativ. Ampliar maket

Reduzir Custos Share no mercado X +10% Lucratividade

-5% Custos Lucro Liquido

Despesas Totais Medidas DRE Vendas Prod.A Lead Time de Produção No. de Sugestões (Formulas) Custo Produção Vendas Totais Lead Time Entrega No. Times

Mensal Mensal Mensal Mensal

Objetivos-Fabiana Indicadores-Elisangela

Iniciativas-Adilson DM Finanças DM Vendas Cont. Produção (Excel)

(SAP/R3) (SAP/R3) DM Vendas (SAP/R3)

Responsáveis

Fonte de Dados Pesquisa RH (Excel)

Indicadores Share Produto A Prazo de Atendimento Nível de Participação

Frequência da Medição Trimestral Mensal

Objetivos Reduzir Tempo de Ciclo Melhorar Clima Organizacional

Metas +10% Share até 2014 -15% Cycle Time Ampliar times em 10% + 10% em Sugestões

Critérios diferentes de apuração, normalmente resultam em erros, trazendo inconsistência de dados !

Mês 2- Vendas de pneus radiais– relatório de sistema – “Vendas por produto”- Custo de mercadoria Vendida – relatório de sistema – “Venda por período”

Mês 1- Vendas de pneus radiais– relatório do gerente de vendas – “comissão do vendedor”- Custo de mercadoria Vendida – relatório de sistema – “consolidado do estoque”

AS DUAS FORMAS DE SE ENXERGAR O DINHEIRO DENTRO DA EMPRESA

DINÂMICA

REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIAREGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA

-Saldo Bancário-pagamento do vale transporte

-Fornecedores

-credores

-Fatura de Insumos-Empréstimos

inadimplenciaVendas

Compra de mercadorias

Despesas operacionaisDespesas financeiras

Lucro / prejuizo

O Caixa dá uma visão do movimento que o dinheiro da empresa faz:

- Saldo Bancário

- pagamento do vale transporte

- fornecedores

- credores

- Fatura de insumos

- Empréstimos

- inadimplencia

A Competência dá uma visão das decisões gerenciais tomadas:

- Vendas

- Compra de mercadorias

- Despesas operacionais

- Despesas financeiras

- Lucro / prejuizo

FLUXO DE CAIXA

REGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIAREGIME DE CAIXA E REGIME DE COMPETÊNCIA

O DREO DRE

CustosFixosVariáveis

DespesasFixasVariáveis

Receitas

Resultado (lucro ou prejuízo)

DiretosIndiretoss

O DREO DREExercício

Custo ou despesa ?Comissões sobre vendas Despesa

Embalagem para clientes Despesa

Energia elétrica (escritório)

Despesa

Compra de impressora Despesa

Energia Elétrica (loja) Custo

Aluguel da loja Custo

Salário de administração Despesa

Aluguel do escritório Despesa

Combustível gasto por vendedores

Despesa

Telefone da Administraçao

Despesa

CMV Custo

janeiro % vertical

RECEITA BRUTA DE VENDAS 100.000,00 ( - )DEDUÇÕES DA RECEITA BRUTA 15.500,00 15,5%

Vendas Canceladas e Devoluções 500,00 0,5%Impostos incidentes Sobre vendas 15.000,00 15,0%

( = ) RECEITA LÍQUIDA DE VENDAS 84.500,00 84,5%

( - )CUSTO DE MERCADORIAS VENDIDAS E SERVIÇOS PRESTADOS 44.785,00 Despesas de Vendas 2.535,00 2,5%Custo de Mercadorias Vendidas (CMV) 42.250,00 42,3%Custo de Serviços Prestados (CSP) 0,0%

( = ) RESULTADO BRUTO 39.715,00 39,7%

( - )DESPESAS OPERACIONAISDESPESAS DE VENDAS E ADMINISTRATIVAS 26.500,00 26,5%Despesas com Pessoal 15.000,00 15,0%Aluguel 5.000,00 5,0%Utilidades e Serviços 2.500,00 2,5%Despesas Administrativas 2.000,00 2,0%Marketing 2.000,00 2,0%

( = ) RESULTADO OPERACIONAL 13.215,00 13,2%

( + )ENCARGOS FINANCEIROS 5.000,00 5,0%Receitas financeiras 9.500,00 Despesas financeiras 4.500,00

( + )Receitas não operacionais 2.500,00 2,5%

( = ) RESULTADO ANTES DO IMPOSTO DE RENDA 20.715,00 20,7%

( - ) Provisão p/ IR e CSLL 1.657,20 1,7%( - ) Participações e contribuições 0,0%

( = ) RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 19.057,80 22,6%

D.R.E. vendasvendasImpostos sobre

vendasImpostos sobre

vendas

Custos sobre produtos e serviços

Margem de contribuiçãoMargem de contribuição

Despesas da empresa

Lucro da OperaçãoLucro da OperaçãoEstratégia de

financiamento / endividamento

Estratégia de financiamento / endividamento

Margem LíquidaMargem Líquida

Quantidade de FuncionáriosQuantidade de Funcionários

- Vendedores

- Gerentes

- Operacionais

INFORMAÇÕES ADICIONAIS AO DREINFORMAÇÕES ADICIONAIS AO DRE

Funcionários

Indicadores GeradosIndicadores Gerados

- Salário Médio

- Vendas por vendedor

- Comissão média de vendas

QuantidadeQuantidade

- Produtos unitários

- Vendas realizadas

- Clientes atendidos

INFORMAÇÕES ADICIONAIS SOBRE O DREINFORMAÇÕES ADICIONAIS SOBRE O DRE

Vendas

Indicadores GeradosIndicadores Gerados

- Preço médio (So e Si)

- Ticket médio

- Taxa de conversão

- Vendas perdidas

Informação em mInformação em m2 2 por departamentopor departamento

INFORMAÇÕES ADICIONAIS SOBRE O DREINFORMAÇÕES ADICIONAIS SOBRE O DRE

Área ocupada

UtilidadeUtilidade-Custo por m22

-Resultado por m22

-Faturamento por m22

-Rateios

INDICADORES INDICADORES DREDRE

MichelinMichelin

% de custo fixo

% de custo variável

CMV percentual

% de Despesas Variáveis

% de Despesas de Pessoal

% de Despesas Fixas

% de Encargos Financeiros

% de Margem Bruta

% de Margem Líquida Antes do IR

% de Margem Líquida depois do IR

Mark up

Preço Médio Si

Preço Médio So

INDICADORES INDICADORES DRE Michelin DRE Michelin

% de custo fixo

% de custo variável

CMV percentual

% de Despesas de Pessoal

% de Despesas Fixas

% de Encargos Financeiros

% de Margem Bruta

% de Margem Líquida Antes do IR

% de Margem Líquida depois do IR

Mark up

Preço Médio Si

Preço Médio So

INDICADORES INDICADORES DRE Michelin DRE Michelin

CoffeeCoffeebreakbreak

RATEIORATEIO

RATEIO

DESPESA

DESPESAS DE PESSOAL DA ADMINISTRAÇÃO = R$ 5.000,00

A administração trabalha para a revenda inteira, não apenas para o departamento de pneus.

QUEM PAGA ESTA CONTA ???

VENDAS

ASSISTÊNCIA TÉCNICAPEÇAS

CONTAS A PAGAR

(DESPESAS DE PESSOAL = R$ 5.000,00)

Paga R$ 3.000,00

Paga R$ 2.000,00

Paga R$ 1.000,00

RATEIO

Os custos indiretos devem ser apropriados Os custos indiretos devem ser apropriados mediante estimativas ou critérios de rateio.mediante estimativas ou critérios de rateio.

O rateio deve ser feito pelos Centros de Custo, O rateio deve ser feito pelos Centros de Custo, ou Centros de Responsabilidade, que são os ou Centros de Responsabilidade, que são os “donos das despesas” da empresa.“donos das despesas” da empresa.

modelo de negócio 1Centro de custo de nosso interesse

Centro de custo de

nosso interesse

modelo de negócio 2

Exemplos De Critérios De Rateio

•Por consumo•Horas aplicadas•Quantidade de funcionários•Pontos de Energia•Por faturamento•Etc

Despesas normalmente rateadas

AluguelEnergiaÁguaDespesas AdministrativasFolha de pagamento da AdministraçãoDespesas indiretas de uma forma geralEtc

RATEIO

Venda de veículos serviços peças pneus administração TOTALFaturamento 1.150.000,00R$ 450.000,00R$ 230.000,00R$ 120.000,00R$ 1.950.000,00R$ quantidade de funcionários 10 20 4 1 12 47quantidade de pontos de telefone 10 4 3 1 8 26Quantidade de computadores 10 4 3 1 8 26Área ocupada (m2) 3000 1350 200 200 250 5000Marcação do relogio interno (kwH) 4300kw 10000kwMaterial de limpeza 1.500,00R$ Luz 18.000,00R$ Aluguel 40.000,00R$

Critérios sugeridos para este exemplo:Material de limpeza – ÁREA OCUPADALuz – QUANTIDADE DE FUNCIONÁRIOS E MEDIDOR DA OFICINA (INTERNO)Aluguel – ÁREA OCUPADA

Venda de veículos serviços peças pneus administração TOTALFaturamento 1.150.000,00R$ 450.000,00R$ 230.000,00R$ 120.000,00R$ 1.950.000,00R$

quantidade de funcionários 10 20 4 1 12 47quantidade de pontos de telefone 10 4 3 1 8 26

Quantidade de computadores 10 4 3 1 8 26Área ocupada (m2) 3000 1350 200 200 250 5000

Marcação do relogio interno (kwH) 4300 10000Material de limpeza 900,00R$ 405,00R$ 60,00R$ 60,00R$ 75,00R$ 1.500,00R$

Luz 4.663,64R$ 7.740,00R$ 1.399,09R$ 466,36R$ 3.730,91R$ 18.000,00R$

Aluguel 24.000,00R$ 10.800,00R$ 1.600,00R$ 1.600,00R$ 2.000,00R$ 40.000,00R$

CONTA CRITÉRIO SUGERIDO OBSERVAÇÕES -Aluguel / IPTU / Seguro Patrimonial

Proporcional à área ocupada em m2

Ratear todas as áreas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas

- Limpeza e conservação Proporcional à área ocupada em m2

Ratear as despesas que pertencerem a departamentos que gerem despesas indiretas

- Telefone/fax / internet Proporcional ao faturamento ou tarifador

- Luz 1) quantidade de lâmpadas e computadores 2) medidor interno

- agua e esgoto Proporcional à quantidade de funcionários

- Material de escritório, Correio e Xerox

Por requisições, ou, caso não existam, por faturamento

Copa, cozinha e cantina Proporcional a quantidade de funcionários

- Salários e Pro Labote Proporcional ao faturamento Ratear somente os salários de pessoal indiretos

- Encargos Proporcional ao faturamento Ratear somente os encargos de pessoal indiretos

- Beneficios Proporcional ao faturamento Ratear somente os beneficios de pessoal indiretos

- Alimentação / VT Proporcional ao faturamento Ratear somente alimentação e VT de pessoal indiretos

- Serviço temporário Proporcional ao faturamento Ratear somente os custos com temporários

- Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com formação de pessoal indiretos

- Viagem e Estadia Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos indiretos - Gastos com Veículos Proporcional ao faturamento Ratear somente os gastos com

veículos indiretos - Publicidade, propaganda e brindes

Proporcional ao faturamento Ratear todo o investimento que não, for específico por departamento

- Segurança Patrimonial Proporcional ao faturamento - Processamento de Dados Proporcional a quantidade de

usuários

- Serviços de terceiros Proporcional ao faturamento

usuários

ENCARGOS FINANCEIROSENCARGOS FINANCEIROS

- Compra A revenda compra o pneu, tem um prazo médio de 7 dias para efetuar este pagamento e em 3 dias em média recebe a mercadoria

- PermanênciaA revenda recebe o pneu, e tem um tempo médio de permanência em estoque de 45 dias.

- VendaA revenda vende o pneu, e tem um prazo médio de recebimento de 45 dias (30, 45, 60 dias)

ENCARGOS FINANCEIROSENCARGOS FINANCEIROS

0 7 30 75

CICLO FINANCEIRO = 45 + 30 - 7 = 68DIAS

Compra

doProduto

Pagamento

Produto

Recebimentodas

vendas

ENCARGOS FINANCEIROSENCARGOS FINANCEIROSPara compensar a diferença entre prazo de pagamento x prazo de recebimento as revendas normalmente fazem o seguinte:

ENCARGOS FINANCEIROSENCARGOS FINANCEIROSFINANCIAMENTO DE CAPITAL DE GIRO

•Tem uma taxa média de 2,5% ao mês (depende do banco)•É de fácil obtenção•Exige poucas garantias

ANTECIPAÇÃO DE RECEBÍVEIS

Nesta modalidade, o banco antecipa para a empresa o que ela tem a receber de seus clientes, e desconta os juros proporcionais ao tempo que falta para o vencimento de cada título. Tambem chamada de Vendor, ou Factoring. As taxas são mais baixas, por que os títulos são as garantias de recebimento do banco.

FINANCIAMENTO A CLIENTES

A Revenda vende parcelado aos clientes, com prazo de 30, 45 e 60 dias (prazo médio de 45 dias)

PLANILHA “encargos financeiros.xls”

O DRE MichelinO DRE MichelinOs objetivos do DRE são:

•Acompanhar a performance para identificar as revendas com dificuldades;

•Auxiliar as revendas com dificuldade a obter melhores resultados, através de ações que ajudem a recuperar a rentabilidade.

OO DREDREO Registro das informações

REVENDA: Telefone de contato / emailcódigo ERP Sistema Utilizado (DMS)

Informação critério de Rateio origem da infomação

Comissões sobre Vendas

Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento

Gastos com veículos Proporcional ao faturamento

Viagens e Estadia Proporcional ao faturamento

Publicidade, Propaganda e Brindes

Proporcional ao faturamento

MANUAL DE LANÇAMENTO DO DRE

DESPESAS DE VENDAS

REVENDA: Telefone de contato / emailcódigo ERP Sistema Utilizado (DMS)

Informação critério de Rateio origem da infomação

Comissões sobre Vendas

Formação e Treinamento Proporcional ao faturamento

Gastos com veículos Proporcional ao faturamento

Viagens e Estadia Proporcional ao faturamento

Publicidade, Propaganda e Brindes

Proporcional ao faturamento

MANUAL DE LANÇAMENTO DO DRE

DESPESAS DE VENDAS

Pontos a serem observados:

- Consistência de lançamentos

- O sistema da revenda

- Padronizãção de informações

- Critérios de rateio

OO DREDRE

FIM DA PRIMEIRA FIM DA PRIMEIRA PARTEPARTE

INCONSISTÊNCIASINCONSISTÊNCIAS

InconsistênciasInconsistênciasReunir em duplas,e discutir por 20 minutos 4 DREReunir em duplas,e discutir por 20 minutos 4 DRE

- Existe alguma inconsistência no DRE da revenda ?

- Se existe, qual, ou quais são estas inconsistências ?

- Na sua opinião, o que gerou esta(s) inconsistências ?

-De que forma elas poderiam ser corrigidas ?

- Quais as barreiras que podem surgir para correção das inconsistências

regional ERP REVENDA11 182396 BOB´S MADISON

3441760 RODOBENS CAMINHOES MARABA3456055 RODOBENS CAMINHOES MACAPA4759928 Macdonalds Starkville

12 934149 AMBEV BRUXELAS5059930 GLAXO ANTUERPIA

13 304738 CLARO ACAPULCO4186624 JOSE CUERVO GUADALAJARA

14 259881 SONY NAGASAKI877073 NINTENDO KIOTO

15 4551679 CHANEL PARIS6981129 LOREAL LION

21 329993 QUICKSILVER BRISBANE2025643 OUTBACK MELBOURNE

22 201394 SIEMENS STUTGART4833882 ALLIANZ FRANKFURT

23 213782 BARCLAYS LONDRES1119574 DOVE LIVERPOOL

24 212413 QUILMES BUENOS AIRES804355 ARCOR ROSARIO

25 320009 HUAWEI PEQUIM2032173 CHERY XANGAI

31 945936 APPLE LOS ANGELES945998 MICROSOFT SÃO FRANCISCO

32 271786 UNILEVER ROTERDÃ1459455 PHILIPS EINDHOVEN

33 188979 SHAKTAR OMSK269439 LADA MOSCOU

34 238149 HIYUNDAI SEUL244585 SAMSUNG DAEGU

InconsistênciasInconsistências

As inconsistências são geradas por lançamentos errados, fazem com que tenhamos uma leitura da revenda diferente da realidade

-Valores absolutos – Estes valores variam de acordo com a Sazonalidade, mercado, condições do negocio. Portanto devem ser analisados com bastante cuidado, para não gerar distorções. Pode ser comparado com o mesmo período do ano anterior, ou com mês seguinte ou anterior. Também pode ser usado o mapa D1 para a análise.

-Valores que mais chamam a atenção-Despesas de Pessoal-Faturamento-Custo Fixo total -Comissões que não acompanham o fraturamento-Impostos que não acompanham o faturamento-Discrepancias na quantidade de funcionários

-Indicadores percentuais – Estes índices devem possuir pouca variação de um mês para o outro, pois são atemporais. Quando houver uma variação que chame atenção, os números que geram este indicador devem ser questionados. Não quer dizer que necessariamente estejam errados.

- indicadores que chamam a atenção:- Preço médio So e So – considerar intervalo entre R$1000,00 e R$2000,00- Percentual de CMV- Percentual de Despesas fixas não variando com o faturamento, assim como - Percentual de Despesas variáveis com muita variação com o faturamento- Percentual de Despesas de Pessoal- Percentual de Margem liquida – Observar os diferentes de 30%- Mark UP – Observar os acima de 30% e os valores negativos

Ano 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012

mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Custo fixo - DP - TOTAL 20088,00 10119,60 10322,60 10721,30 35046,92 32530,46 10121,00 10819,43 16227,70 16156,30 16132,20 16307,00

Custo fixo - DP - TOTAL

5000,00

10000,00

15000,00

20000,00

25000,00

30000,00

35000,00

40000,00

Ano 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012

mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Custo fixo - Total -17818,77 46964,28 23957,33 29383,05 54504,18 53564,21 -37411,43 79896,74 51323,88 29818,64 67899,74 56240,00

Custo fixo - Total

-40000,00

-20000,00

20000,00

40000,00

60000,00

80000,00

Ano 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012

mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Mark Up (%) 0,15 0,12 0,08 0,03 0,12 0,07 0,11 0,13 0,18 0,16 0,22 0,16

Mark Up (%)

Ano 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012 2012

mês 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12

Percentual de Custo Fixo -1,12 2,93 1,03 1,49 2,62 2,66 -1,63 2,86 2,34 1,15 2,57 2,57

Percentual de Custo Fixo

INFORMAÇÃO ERRADA CONSEQUÊNCIA

- Impacta diretamente no preço médio

- Impacta diretamente na análise do histórico de So

- Impacta diretamente no preço médio (Si e So)

- Impacta no Mark Up

- Impacta diretamente na análise do histórico de So

- Impacta no cálculo da receita bruta da revenda

- Impacta no cálculo do resultado final da revenda

- Impacta diretamente no CMV

- Impacta no cálculo do Custo variável

- Impacta no preço médio Si

- Impacta no Mark up

Comissões pagas - impacta na variação dos percentuais pagos (gráfico)

Qualquer - Impacta no resultado da empresa como um todo

Quantidade de unidades (volume) vendidas

Quantidade de Reais vendidos(faturamento)

Lançamentos de estoque inicial, estoque final e reposição

Impostos - Impacta nos percentuais de impostos (gráfico)

Dicas para reduzir as inconsitênciasDicas para reduzir as inconsitênciasInconsistênciasInconsistências

Conheça a pessoa responsável pelo lançamento do DRE

Conheça o DMS (Sistema) que a revenda usa

Entenda como cada numero é apurado

Faça uso do manual de lançamentos. Deixe uma copia na revenda, com a pessoa responsável

pelo preenchimento

Conheça os indicadores e os números principais da Revenda. Caso você não tenha boa

memória, utilize a planilha “analise DRE.xls”, sempre que for conversar sobre DRE na revenda.

Desenvolva o habito de fazer comparações temporais de crescimento e queda de indicadores e

números absolutos

Sempre que fizer comparações entre as revendas, não se esqueça de comparar negócios que

tenham modelos de centros de custo semelhantes, com critérios de rateio semelhantes. Procure

sempre comparar indicadores, evite números absolutos, e não cite o nome da empresa.

Não fale o nome de outras empresas. A ética e a transparência nas relações estabelecem uma

troca de confiança, que permitirá que mais portas sejam abertas.

Desenvolva o hábito de dar feed back ao Dealer sobre os números do negócio dele.

MaterialMaterial AnexoAnexo

Planilha de análise critica do DRE

Planilha de Simulação do DRE

Planilha para cálculo das Despesas Financeiras

Manual de lançamentos do DRE

O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO PORTAL PORTAL

DREDRE

DRE da Revenda é uma demonstração contábil do NEGÓCIO DE PNEUS da revenda, que se destina a evidenciar a formação do resultado líquido em um exercício, através do confronto das receitas, custos e despesas, apuradas segundo o princípio contábil do regime de competência. Não sendo possível o lançamento de informações apenas de cunho gerencial, tais como o custo de oportunidade, entre outras, em seu conteúdo.

Por isso recomendamos que o DRE seja sempre elaborada pelo contador responsável pela revenda.

O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO O LANÇAMENTO DAS INFORMAÇÕES NO PORTAL DREPORTAL DRE

Prazo de envio: A revenda tem até o dia 20 do mês subseqüente, para lançar no Portal as informações referentes a atuação do mês anterior. A única “punição” por envio do DRE fora do prazo é através da avaliação PAR, que é feita pelos RCSOs.

Haverá um responsável para envio do DRE pela revenda. O gerente da revenda também poderá ter a visão ou editar a informação do DRE.

Os RCs terão visão do DRE das revendas que atendem. Os GRVs e RCSOs terão visão e permissão para editar as revendas que atendem.

https://www.redemichelin.com.br/

Existe a opção de lançamento de uma nova informação, consulta de uma já lançada para edição e o resumo de determinado mês já lançado.

Escolhe a revenda e o mês para lançamento da informação. Cada um só terá as opções de revendas que poderá lançar.Só pode ser lançado ou editado pela revenda os três últimos meses.

VENDASVENDAS (VOLUME/FATURAMENTO)(VOLUME/FATURAMENTO)

Aqui são lançados os volumes de pneus vendidos (Radial/Diagonal e Light Truck.

Também precisam ser lançados separadamente as câmaras e Protetores vendidos.

Recapagem é a quantidade de bandas que foram enviadas para recapagem.

Não podem ser lançados valores negativos.

VENDAS (VOLUME/FATURAMENTO)VENDAS (VOLUME/FATURAMENTO)

O faturamento do departamento de Pneus (Pneus + Câmara + Protetor) deve ser lançado junto;lembrando que este é somatório dos valores das notas fiscais das vendas de produtos (pneu + câmara + protetor).

O faturamento de serviço (Borracharia) deve ser lançado separadamente do faturamento de VAT.

CUSTOS VARIÁVEIS (IMPOSTOS SOBRE CUSTOS VARIÁVEIS (IMPOSTOS SOBRE VENDAS)VENDAS)

• O ISS está atrelado a venda de serviço, ou seja, seu lançamento só deve acontecer se houver venda de serviço (VAT ou Borracharia).

Importante também lembrar que sua alíquota é estabelecida por cada município, tendo como valor máximo 5%.

• O ICMS só ocorrerá nas vendas feitas a clientes CNPJ (contribuintes) localizados fora do estado de onde se encontra a revenda, portanto só deve ser destacado do preço de custo dos pneus, apenas nestas vendas.

• O PIS / COFINS só deve ser lançado quando a revenda vender algum produto dentro do departamento de pneus que gere crédito desta contribuição, para os produtos Michelin nenhum tem esta condição, não sendo permitido, portanto seu lançamento.

CUSTOS VARIÁVEIS CUSTOS VARIÁVEIS (DESCONTOS/DEVOLUÇÕES)(DESCONTOS/DEVOLUÇÕES)

Aqui serão lançados os descontos que são destacados nas notas fiscais. Também serão lançados neste item, os abatimentos concedidos a clientes e as devoluções de produto. O abatimento é o desconto concedido depois de emitida a nota fiscal. As devoluções são os produtos devolvidos pelo cliente depois de emitirmos as notas fiscais.

CUSTOS VARIÁVEIS (Custo das Mercadorias CUSTOS VARIÁVEIS (Custo das Mercadorias Vendidas - CMV)Vendidas - CMV)

O Estoque inicial será preenchido automaticamente, pois ele trará o estoque final do mês anterior. Em Reposição de Estoque, deverá entrar o valor final dos produtos comprados no mês, ou seja, o valor final das notas fiscais, não sendo, portanto destacáveis do preço do produto os impostos inseridos nas notas.

EI + R - EF

EI – Estoque Inicial em valorR – Reposição de Estoque em valor (que são as compras efetuadas no mês)EF – Estoque Final em valor

CUSTOS VARIÁVEIS (DESPESAS DE VENDAS)CUSTOS VARIÁVEIS (DESPESAS DE VENDAS)

As despesas de venda, como o próprio nome diz, são as despesas obtidas para se vender os produtos e serviços oferecidos. Elas, portanto, variam em função das vendas obtidas no mês. Como exemplo, temos a: comissão de vendas, formação e treinamento, gastos com propaganda, brindes, etc. O campo “outras despesas de vendas” deve ser utilizado para detalhar outras despesas que não se enquadram nos campos existentes.

CUSTOS VARIÁVEIS (DESPESAS DE CUSTOS VARIÁVEIS (DESPESAS DE RECAPAGEM)RECAPAGEM)

Despesas com Recapagem: Refere-se as despesas recorrentes do envio de bandas para recapagem.

CUSTOS FIXOS(DESPESAS DE PESSOAL)CUSTOS FIXOS(DESPESAS DE PESSOAL)

São as despesas ligadas ao Pessoal envolvido na Operação de Pneus.

- DIRETOS (sem rateio) - A equipe de vendas de pneus como seus salários, seus encargos e benefícios, etc.

- INDIRETOS (com rateio) - A equipe do departamento de peças (se pneus

forem vendidos através do departamento de peças) (rateio proporcional ao faturamento de pneus)

- Os funcionários do departamento administrativo (rateio proporcional ao departamento de pneus) O campo “outras despesas de pessoal” deve ser utilizado para detalhar outras despesas que não se enquadram nos campos existentes.

CUSTOS FIXOS(DESPESAS DE CUSTOS FIXOS(DESPESAS DE FUNCIONAMENTO)FUNCIONAMENTO)

São as despesas indiretas de funcionamento da revenda. São gastos que não estão relacionados diretamente à operação, muitas vezes estruturais. As despesas de funcionamento, conforme exposto anteriormente, deverão ser rateadas, de acordo com os critérios definidos juntamente com a revenda.

CUSTOS FIXOS(ENCARGOS FINANCEIROS)CUSTOS FIXOS(ENCARGOS FINANCEIROS)

As Despesas Financeiras são todas as despesas que a revenda tem que arcar com pagamento de juros, empréstimos ou com gastos bancários. Impostante entender se a revenda utiliza captação de recursos através de antecipação de recebíveis, ou de empréstimo de capital de giro. Voce pode usar a planilha entregue para fazer o calculo deste valor. As Receitas Financeiras são todas as receitas que a revenda tem com recebimento de juros de outras operações (investimentos, empréstimos, etc), ou com o recebimento do Prêmio Retirada.

CUSTOS FIXOS (QUANTIDADE CUSTOS FIXOS (QUANTIDADE FUNCIONÁRIOS)FUNCIONÁRIOS) Gerente – que também pode ser interpretado como supervisor do departamento de pneus, mesmo que não seja exclusivo;

Vendedor – que pode ser interno ou externo, são aqueles que efetuam venda;

Homem-pneu – que são os borracheiros;

Atendentes - que são as pessoas que dão suporte burocrático a venda, ou seja, auxiliam as vendedoras internas, mas não fazem vendas diretamente.

Outros – qualquer outro cargo que não se encaixe acima.

Praça Olavo Bilac, 28 – grupo 1810Centro – 20041-010 – Rio de Janeiro – RJTel. 3183 0360 // 3181 [email protected]

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