faÇa e aconteÇa programa de capacitação empresarial

FAÇA E ACONTEÇA

Programa de CapacitaçãoEmpresarial

FINANÇAS

2

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

3

Sumário

Módulo 1 - Controlando os Recursos Disponíveis da Empresa

TÓPICO 1: RECURSOS DISPONÍVEISTÓPICO 2: CONTROLE FINANCEIRO – MOVIMENTO DO CAIXA

611

Módulo 4 - Utilizando as informações Financeiras para tomar decisões

TÓPICO 1: A IMPORTÂNCIA DO FORMULÁRIO DE FLUXODE CAIXA PARA A GESTÃO DO NEGÓCIO

TÓPICO 2: APRENDENDO A PREENCHER O FORMULÁRIODE FLUXO DE CAIXA

49

55

212729

Módulo 2 - Controlando o Contas a Receber

TÓPICO 1: CONTROLANDO O CONTAS A RECEBERTÓPICO 2: AGENDANDO OS RECEBIMENTOSTÓPICO 3: DISPONIBILIZANDO OS RECURSOS DO CONTAS A

RECEBER NO CONTROLE FINANCEIRO

Módulo 3 - Controlando o Contas a Pagar

TÓPICO 1: CONTROLANDO O CONTAS A PAGAR 35

Introdução 5

4

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

5

Neste módulo vamos falar sobre a Gestão dos Recursos Financei-ros – dinheiro, cheques à vista e pré-datados, etc.

O quê!? Você é daqueles que não gosta de números?Odeia matemática e qualquer coisa relacionada a ela?Bom pessoal, o nosso objetivo é que você mude um pouco essa vi-

são e perceba a real importância de conhecer os conceitos fundamentaisde uma boa Gestão Financeira.

Vamos encarar a Gestão Financeira como mais uma das habilidadesque precisamos desenvolver para a melhoria das nossas vidas e da saúdedos nossos negócios.

Com um pouquinho de esforço, a gente chega lá!

Para conseguirmos alcançar esses objetivos, iremos tratar dos se-guintes assuntos:

Módulo1: CONTROLANDO OS RECURSOS DISPONÍVEIS DA EMPRESA

Tópico 1: Recursos DisponíveisTópico 2: Controle Financeiro – Movimento do Caixa

Módulo 2: CONTROLANDO O CONTAS A RECEBER

Tópico 1: Controlando o Contas a ReceberTópico 2: Agendando os RecebimentosTópico 3: Disponibilizando os Recursos do Contas a Receber no Controle Financeiro

Módulo 3: CONTROLANDO O CONTAS A PAGAR

Tópico 1: Controlando o Contas a Pagar

Módulo 4: UTILIZANDO AS INFORMAÇÕES FINANCEIRAS PARA TOMAR DECISÕES

Tópico 1: A importância do Formulário de Fluxo de Caixa para a Gestão do NegócioTópico 2: Aprendendo a preencher o Formulário de Fluxo de Caixa

INTRODUÇÃO

TÓPICO 1: RECURSOS DISPONÍVEIS

6

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

O Olá, pessoal!

O seu negócio pode ser sim uma grande idéia, mas se você não sou-ber controlar o volume de recursos que entram e saem da empresa, vocêpoderá encontrar grandes dificuldades.

Apesar das estratégias, das pessoas, dos processos, do marketing,e dos custos serem muito importantes para a empresa, é pela falta derecursos financeiros ou pelo seu mal gerenciamento que a empresa podevir a fechar as portas.

Neste módulo, iremos controlar os RECURSOS FINANCEIROS dis-poníveis da empresa. Antes de entrarmos propriamente na GESTÃO FI-NANCEIRA, vamos dar uma olhada numa pequena história que vai nosacompanhar durante o curso.

A Árvore do dinheiro – Colhendo as frutas

Vamos imaginar que você é o feliz proprietário de uma árvore que dámuitas frutas. Ora, nem sempre foi assim. Você primeiro teve que plantar aárvore, protegê-la dos primeiros predadores e regá-la, para que hoje pro-duza frutas.

Se fizermos uma comparação com o mundo do dinheiro e dos negó-cios, veremos que as coisas funcionam de forma muito parecida. É preci-so investir no negócio, seja com dinheiro ou com trabalho, para que nofuturo venham as frutas.

Por exemplo, sabemos que no começo, quando a árvore que planta-mos começa a dar frutos, eles ainda estão verdes, e portanto não podemser consumidos até que amadureçam. Isso é um processo natural de de-senvolvimento da árvore.

Fato semelhante também acontece nos negócios. Muitas vezes reali-zamos vendas de produtos e só veremos a cor do dinheiro algum tempo

7

MÓ

DU

LO 1

Cont

rola

ndo

os R

ecur

sos

Dis

poní

veis

da

Empr

esa

Os tópicos deste módulo são:

depois. Seja pelo prazo que é oferecido aos clientes ou mesmo pela neces-sidade de pagar parte do investimento inicial.

Além disso, algumas dessas frutas estragam por diversos motivos. Infe-lizmente, acontece o mesmo nas empresas. Muitas vezes vendemos produ-tos e acabamos não recebendo dos clientes, e isso acaba tornando a con-cessão de crédito um componente fundamental do negócio.

Vamos supor também que muitas das frutas que a árvore nos deu acaba-mos oferecendo a vizinhos, parentes e amigos. Essa oferta acontece muitasvezes antes mesmo da árvore estar dando frutas. Sempre tem alguém reser-vando frutas que irão amadurecer. Nos negócios, as coisas funcionam deforma idêntica. Como nem tudo que adquirimos é pago na hora, acabamospor criar compromissos para o futuro, e que terão que ser cumpridos quandochegar o momento.

Por fim, temos frutas que estão maduras e prontas para seremconsumidas. É delas que iremos falar agora: os Recursos Financeiros dispo-níveis.

Vamos melhorar nossa capacidade de gerenciamento aprendendo con-ceitos fundamentais de finanças.

TÓPICO 1: RECURSOS DISPONÍVEIS

TÓPICO 2: CONTROLE FINANCEIRO – MOVIMENTO DO CAIXA

Módulo 1 - Controlando os Recursos Disponíveis

da Empresa

8

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

CControlar os Recursos Financeiros da empresa é um assunto de

extrema importância. Podemos destacar a necessidade deste controle pelosimples fato de ser uma responsabilidade legal, ou mesmo, pela necessida-de de analisarmos a situação financeira da empresa, fundamentando deci-sões que propiciarão o desenvolvimento e a evolução do nosso negócio.

Antes de prosseguirmos com o nosso assunto, precisamos ter claro oconceito de Recursos Financeiros.

RECURSO FINANCEIRO É O CONJUNTO DE TODAS AS ENTRADASNO CAIXA DA EMPRESA. São geralmente provenientes das vendas ou ser-viços prestados aos nossos clientes, mas também, podem ser resultantes davenda de máquinas ou veículos da empresa ou de empréstimos realizados.Os recursos podem ser de vários tipos: dinheiro, cheque à vista, cheque pré-datado, cartão de crédito ou débito, duplicatas ou ainda o conhecido “fiado”ou “pendura”.

Existem duas classificações básicas e de extrema importância para osRecursos Financeiros de uma empresa:

Recursos Financeiros com disponibilidade imediata – É o conjunto derecebimentos da empresa que estão disponíveis para serem utilizados pelaempresa para darem continuidade as suas operações. Os mais conhecidossão o dinheiro e o cheque à vista.

Recursos Financeiros com disponibilidade futura – É o conjunto de rece-bimentos da empresa que estarão disponíveis NO FUTURO para serem utili-zados pela empresa. Os mais conhecidos são o cheque pré-datado, cartãode crédito e débito, duplicatas e as vendas a prazo anotadas no caderno(fiado ou pendura).

Qual é a principal diferença entre esses dois tipos de Recursos Financeiros?

9

MÓ

DU

LO 1

Cont

rola

ndo

os R

ecur

sos

Dis

poní

veis

da

Empr

esaÉ que enquanto o primeiro afeta diretamente o caixa, o segundo só altera

efetivamente o caixa quando ele se realizar no futuro.

O exemplo mais fácil para entendermos essa diferença, se dá quandocomparamos o cheque à vista (Recurso Financeiro com Disponibilidade Ime-diata) com o cheque pré-datado (Recurso Financeiro com DisponibilidadeFutura). Enquanto o cheque à vista afeta o caixa no dia em que é recebido, ocheque pré-datado só afetará o caixa da empresa no dia em que for efetiva-mente recebido, ou seja, quando o valor que ele representa se tornar dispo-nível.

Para uma boa Gestão Financeira, temos que começar controlando osRecursos Financeiros com disponibilidade imediata. É com o controle des-ses recursos que podemos tomar decisões sobre como e onde gastar, redu-zindo nosso horizonte de gestão para o curto prazo, uma vez que esse con-trole é diário.

REFLEXÃO:Os Recursos Financeiros que o proprietário e seus familiares pos-

suem podem ser considerados disponíveis?

DICA

Uma das coisas mais importantes para uma boa Gestão Financeirada empresa é saber separar claramente os Recursos Financeiros da em-presa e do proprietário. O proprietário deve definir uma retirada de dinhei-ro mensal e ajustar as suas despesas pessoais a essa retirada. Pagar ascontas pessoais com recursos da empresa ou utilizar os Recursos Finan-ceiros pessoais para pagar despesas da empresa resulta em confusão eprejudica a Gestão Financeira. Os Recursos Financeiros da empresa NÃODEVEM SER CONFUNDIDOS E MUITO MENOS MISTURADOS com osRecursos Financeiros e Patrimoniais dos empresários.

10

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

TÓPICO 2: CONTROLE FINANCEIRO – MOVIMENTO DO CAIXA

AAgora que está claro o conceito de Recursos Financeiros, iremos

aprender a realizar o Controle Financeiro e de Caixa da empresa.

Quando vemos uma empresa em funcionamento, podemos identificaruma série de movimentações financeiras de entrada e saída de RecursosFinanceiros. Esse conjunto de movimentações, ou seja, todos esses PAGA-MENTOS E RECEBIMENTOS e todas essas ENTRADAS e SAÍDAS devemser muito bem registradas e controladas.

Vamos agora definir o que são ENTRADAS e SAÍDAS de caixa:

ENTRADAS: São todas as receitas de valores no caixa da empresa re-sultante da venda de bens ou serviços, venda de máquinas e equipamentos,empréstimos ou financiamentos.

SAÍDAS: São todos os pagamentos realizados com recursos do caixa.Pode ser um pagamento para um fornecedor, um vale para o funcionário ouqualquer outro tipo de despesa.

A maneira mais comum para controlar as movimentações financeiras deuma empresa é utilizar o Formulário de Controle Financeiro. O Controle Fi-nanceiro nada mais é do que o registro formal de TODOS RECEBIMENTOSe PAGAMENTOS e ENTRADAS e SAÍDAS, ou seja, toda movimentação fi-nanceira da empresa, apresentando também o Movimento do Caixa.

Vamos ver um exemplo de Controle Financeiro que nos irá acompanhardurante todo o Curso de Finanças:

11

MÓ

DU

LO 1

Cont

rola

ndo

os R

ecur

sos

Dis

poní

veis

da

Empr

esa

O preenchimento do Controle Financeiro deve ocorrer da seguinte for-ma:

1. NOME DA EMPRESA: Registra-se o nome da empresa.2. MÊS/ANO: Mês e ano a que corresponde o Movimento.3. DATA: Dia em que as Movimentações ocorrem.4. DESCRIÇÃO: É a origem da Movimentação. Pode vir acompanha-

da da numeração do documento correspondente para facilitar o controle e aposterior busca de um documento, em caso de dúvida.

5. TIPO: É a forma como o Pagamento ou o Recebimento está sendorealizado.

ENTRADAS SAÍDAS SALDO

CONTROLE FINANCEIRONOME DA EMPRESA: Floricultura Rosalinda MÊS/ANO: Maio/2004

RECEBIMENTOS E PAGAMENTOS MOVIMENTO DO CAIXA

DATA

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

DESCRIÇÃO TIPO R/P Valor

Saldo Inicial do CAIXA

1 arranjo de flores – NF 01 Dinheiro

Getúlio Vargas - Doc - 00085

ChequesContas a Receber no dia

1 orquídea – NF 02

Restaurante do Vizinho

1 cesta de café NF – 03Imobiliária Casarão

5 violetas – Orçam. – 01

Flores da Roça NF 1234


Dinheirocheque-pré para 05/05

Boleto para 12/05cheque-pré para 05/05

cheque-pré para 05/05


R

R

R

P

R

P

R

P

P

R

100,00

-

20,00

38,00

60,00

140,00

40,00

100,00

120,00

30,00

100,00

125,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

40,00

20,00

-

-

100,00

Saldo de Caixa(a transportar)

35,00

135,00

260,00

260,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

282,00

282,00

237,00

337,00

-

-

-

-

-

-

-

-

38,00

-

-

-

-

-

45,00

-

262,00

237,00

337,00

03/05

03/05

1 arranjo de flores – NF – 05

1 orquídea – Orçam. – 02

Restaurante da Vila –Conta do mês anterior

Vale para func. João da Silva

1 cesta de aniversário –Orçam. – 03

Total dos Recebimentos

Total dos Pagamentos

1 arranjo de flores – NF– 04

Violetas do Amor – Ped. 11

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05



cheque à vista

cheque à vista


Dinheiro

Dinheiro

120,00

40,00

20,00

58,00

45,00

100,00

R

R

R

P

P

R

530,00

501,00

Aluguel do Imóvel da Floricultura


Castelo Branco - Doc - 43789

Monteiro Lobato - Doc - 13337

Doc - 0386

Cruz e Sousa - Doc - 4761

Castro Alves - Doc - 1234

Doc - 929

Doc - 0345

12

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

6. R/P: É a simples anotação que indica se a Movimentação realizadacorresponde a um Recebimento ou Pagamento. Facilita o preenchimento dascolunas de Entradas e Saídas realizadas, bem como o cálculo dos totais deRecebimentos e Pagamentos.

7. VALOR: é o valor correspondente à Movimentação.8. ENTRADAS: É o valor da Movimentação com DISPONIBILIDADE

IMEDIATA (afetou diretamente o caixa).9. SAÍDAS: É o valor da Movimentação que representa DESEMBOL-

SO IMEDIATO (afetou diretamente o caixa).10. SALDO: É a posição atualizada do caixa, resultante da entrada ou

saída de recursos após a Movimentação.11. SALDO INICIAL DO CAIXA: É o total de recursos de que a empre-

sa dispõe para iniciar as atividades no dia. É correspondente ao Saldo deCaixa (a transportar) do dia anterior.

12. TOTAL DOS RECEBIMENTOS: É a soma dos valores quecorresponderam aos Recebimentos.

13. TOTAL DOS PAGAMENTOS: É a soma dos valores quecorresponderam aos Pagamentos.

14. SALDO DE CAIXA (a transportar): É o Saldo Final do Caixa no dia,que será lançado no Movimento do Caixa do dia seguinte como Saldo Inicialdo Caixa.

A partir desse exemplo, podemos verificar toda a Movimentação Finan-ceira que aconteceu na empresa no dia 03/05.

Independentemente do tipo de empresa, é importante que o ControleFinanceiro seja feito diariamente, pois além de evitar o acúmulo de tarefas, éfundamental termos a situação atualizada dos Recursos Financeiros disponí-veis. Assim sendo, poderemos tomar decisões de ordem financeira tendopor base as informações geradas pelo Movimento do Caixa.

O Caixa é bastante dinâmico em algumas empresas. Quanto mais dinâ-mico for o Caixa, maior é o volume de movimentações realizadas, isto é,temos muitas ENTRADAS e SAÍDAS de recursos no Caixa.

13

MÓ

DU

LO 1

Cont

rola

ndo

os R

ecur

sos

Dis

poní

veis

da

Empr

esaPRATIQUE

Imagine-se em um restaurante que apresentou o Movimento Diário,conforme a Tabela abaixo. O restaurante iniciou a Movimentação do diacom R$ 50,00 de Saldo Inicial do Caixa e teve o seguinte volume de ven-das durante o dia:

Saldo de Caixa(a transportar)Total dos Recebimentos


Como fica o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa do dia 02/08?


CONTROLE FINANCEIRO

NOME DA EMPRESA: Comida da Vovozinha MÊS/ANO:


DATA DESCRIÇÃO TIPO R/P Valor


1 almoço com refrigerante

1 almoço com suco

2 chocolates

Pagamento de fornecedores

2 almoços com 2 sucos

2 almoços com 2 refrigerantes


Vale para Funcionário

5 picolés

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

10,00

8,00

12,50

22,50

25,00

10,00

12,00

15,00

10,00

Dinheiro

Cheque-pré para 5/5


Dinheiro


Cheque à vista

Cheque à vista

Dinheiro

Dinheiro

MOVIMENTO DIÁRIO

NOME DA EMPRESA: Comida da Vovozinha MÊS/ANO: Agosto/2004

DATA DESCRIÇÃO FORMA DE PGTO/RECBO VALOR

COMO FICA O CONTROLE FINANCEIRO E O MOVIMENTO DO CAIXADO DIA 02/08?

14

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

CONFIRA SE VOCÊ ACERTOU!!!

O principal motivo para que o Controle Financeiro não dê certo é quandoo responsável não registra as movimentações realizadas. Então, ter a DISCI-PLINA de registrar todas as ENTRADAS e SAÍDAS é fundamental para queesse tipo de controle apresente os resultados esperados.

Mas o que acontece quando o ramo de negócio apresenta uma Movi-mentação diária muito grande e não sobra tempo para registrar a ENTRADAde item por item? Imagine um pipoqueiro ou um vendedor de cachorro-quen-te na frente de um colégio no horário do intervalo (recreio). Ele não tem tem-po para fazer o registro formal de toda a Movimentação Financeira. O quedeverá fazer para não deixar de preencher o Controle Financeiro e o Movi-mento do Caixa?

Vamos imaginar que você é proprietário de um carrinho de pipocas quefunciona em frente a uma escola primária. O movimento é tão intenso na hora

R

R

R

P

R

R

R

P

R



87,50

37,50



CONTROLE FINANCEIRO

NOME DA EMPRESA: Comida da Vovozinha MÊS/ANO: Ago/2004





1 almoço com suco

2 chocolates

Pagamento de fornecedores

2 almoços com 2 sucos

2 almoços com 2 refrigerantes


Vale para Funcionário

5 picolés

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

02/08

10,00

8,00

12,50

22,50

25,00

10,00

12,00

15,00

10,00

Dinheiro



Dinheiro


Cheque à vista

Cheque à vista

Dinheiro

Dinheiro

10,00

-

-

-

-

10,00

12,00

-

10,00

-

-

-

22,50

-

-

-

15,00

-

50,00

60,00

60,00

60,00

37,50

37,50

47,50

59,50

44,50

54,50

54,50

R

R

R

P

R

R

R

P

R

15

MÓ

DU

LO 1

Cont

rola

ndo

os R

ecur

sos

Dis

poní

veis

da

Empr

esado intervalo que você mal tem tempo para preparar a pipoca, ensacá-la e

entregá-la aos clientes. Com toda essa correria, acaba não conseguindoanotar no Movimento do Caixa cada venda realizada. O preço praticado é deR$ 1,50 a pipoca doce e R$ 1,00 a pipoca salgada.

Ao fim do dia 15 de setembro, você abriu o Caixa e verificou que pos-suía R$ 75,00. Um recibo de gasolina de R$ 30,00 e um recibo de almoçono valor de R$ 5,00. Tinha anotado ainda que tinha R$ 15,00 no Caixa parafacilitar o troco no início do dia.

COMO FICA O CONTROLE FINANCEIRO E O MOVIMENTO DO CAIXA?





CONTROLE FINANCEIRONOME DA EMPRESA: Pipoca e CIA MÊS/ANO:




16

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Como sabemos que o Saldo Final do Caixa (levantado no fim do dia) foide R$ 75,00 (4), o Total dos Pagamentos totaliza R$ 35,00 (3) e o SaldoInicial do Caixa era de R$ 15,00 (1), basta realizar a soma do Saldo de Caixacom o Total dos Pagamentos e subtrair o valor do Saldo Inicial do Caixa,assim chegamos ao Valor Total da Venda de pipocas.

Ou seja, R$ 75,00 (4) + R$ 35,00 (3) – R$ 15,00 (1) = R$ 95,00 (2)

Esse método de estruturar é conhecido com Movimento do Caixa Inver-tido!!!

Você achou fácil a montagem do Movimento do Caixa, certo?

VEJA SE O CONTROLE FINANCEIRO E O MOVIMENTO DO CAIXA PRE-ENCHIDOS FICARAM IGUAIS AO SEU !!!




CONTROLE FINANCEIRONOME DA EMPRESA: Pipoca e CIA MÊS/ANO: Setembro/2004




02/08

02/08

02/08

Venda de Pipoca

Gasolina - Recibo

Almoço - Vale

Dinheiro

Dinheiro

Dinheiro

R

P

P

95,00(2)

30,00

5,00

95,00

35,00

95,00 (2)

-

-

-

30,00 (3)

5,00 (3)

15,00 (1)

110,00

80,00

75,00

75,00 (4)

LEMBRE:

No início deste módulo, aprendemos que existem Recursos Financei-ros com Disponibilidade Futura. Podem ser as entradas realizadas atravésde cheques pré-datados, cartões de crédito e de anotações no caderninhoda empresa (fiado). No exemplo que praticamos, ficamos com uma sériede valores que não foram lançados em lugar nenhum. Estes lançamentosnão alteram o Movimento do caixa da empresa, pois não há a entrada ousaída de recursos imediatos no momento da venda. Eles somente afetarãoo caixa quando representarem, efetivamente, a entrada do recurso na em-presa. Aprenderemos como controlar estes lançamentos no próximo módulo.

17

MÓ

DU

LO 1

Cont

rola

ndo

os R

ecur

sos

Dis

poní

veis

da

Empr

esaFFAMÍLIA VIEIRA

Após estudar a apostila de finanças, a família Vieira fez uma reuniãoinformal para discutir como se dá a aplicação dos conceitos financeiros emseus negócios.

Jorge, o responsável pela empresa de prestação de serviços de software,falou que o Controle Financeiro e o Movimento do Caixa podem ser facilmen-te implementados já que o volume de recebimentos diários que a empresatem é pequeno. Ele mencionou que, apesar de correr o dia inteiro prestandoserviços a clientes, consegue, em um dia muito bom, receber de 8 a 10 clien-tes. Dessa forma fica bastante fácil preencher o formulário e implementar umcontrole maior na empresa.

Ele disse, entretanto, que pretende realizar algumas alterações em seuscontroles financeiros. Fará registros dos valores retirados do caixa diariamente,como por exemplo, despesas de gasolina, refeição e aquisição de produtosque utiliza para consertar os equipamentos dos clientes facilitando o preen-chimento do Formulário de Controle Financeiro e de Movimento do Caixa.

18

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Já no caso da padaria do seu Antônio, em determinados momentos dealto movimento na padaria, fica difícil anotar item por item o que foi vendido.Mas, ao analisarem a questão financeira, chegaram à conclusão que mes-mo não anotando todos os itens teriam condições de saber, diariamente, oquanto a empresa vendeu e quanto tem disponível em Caixa. Para tanto, oseu Antônio deveria utilizar o método do Movimento do Caixa Invertido (comoo exemplo do pipoqueiro).

Elisabete, que ouviu a situação de Antônio e Jorge, concordou comeles. Disse que desde o início da empresa, esta já preenchia o Formuláriode Controle Financeiro e de Movimento do Caixa controlando melhor asEntradas e Saídas que ocorrem no negócio. E alertou o marido e o filho deque o preenchimento do formulário é simples e fácil, mas o grande obstá-culo a ser superado é manter a disciplina de realizar todos os registros.

Ao fim da reunião, a família Vieira estava ansiosa para descobrir o quemais iria aprender sobre Gestão Financeira e Contas a Receber.

19

MÓ

DU

LO 1

Cont

rola

ndo

os R

ecur

sos

Dis

poní

veis

da

Empr

esa

Vamos supor inicialmente que a sua empresa não consegue controlar asvendas item a item. No início do dia, você possui R$ 30,00 em função doSaldo Final do dia anterior. Ao final do dia, você chegou às seguintes informa-ções:

POSSO CONTINUAR

TESTE OS CONHECIMENTOS ADQUIRIDOS NO MÓDULO 1: RECUR-SOS DISPONÍVEIS

O valor que tenho em Recursos Disponíveis que posso utilizar para pagar contas ouretirar para uso particular é de R$ 80,00.

O valor total que a Empresa vendeu no dia foi de R$ 120,00.

A Empresa gastou R$60,00 para pagamentos de despesas e outros durante o dia.

O valor que devo transportar como Saldo Inicial para o dia seguinte é de R$ 80,00, subtraindo o saldo inicial de R$ 30,00.

Com base neste Movimento do Caixa diário, responda com Verdadeiro Vou Falso F as afirmações abaixo:




CONTROLE FINANCEIRONOME DA EMPRESA: Posso ir em Frente 1 MÊS/ANO: Abril/2004




02/08

02/08

02/08

Venda de Mercadorias

Pagamento de Contas

Retirada de Vale

Dinheiro

Dinheiro

Dinheiro

R

P

P

110,00

50,00

10,00

110,00

60,00

110,00

-

-

-

50,00

10,00

30,00

140,00

90,00

80,00

80,00

Gabarito V F V F

20

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

21

TÓPICO 1: CONTROLANDO O CONTAS A RECEBER

MÓ

DU

LO 2

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a R

eceb

erOOlá, pessoal!

Vamos dar seqüência ao nosso aprendizado de Gestão Financeira. Noprimeiro módulo, aprendemos a controlar os Recursos Disponíveis da Em-presa. Entretanto, para obter maior sucesso na Gestão Financeira da Empre-sa, esse não é o único controle que devemos fazer.

Precisamos controlar também os Recursos Financeiros Disponíveis noFuturo. Assim, estaremos realizando o CONTROLE DE CONTAS A RECE-BER.

Neste módulo, vamos controlar esse tipo de recurso, ou seja, os recur-sos originados das vendas ou serviços prestados que são recebidos a prazo.

Como de costume, vamos esquentar nossa conversa com a árvore dodinheiro.

A Árvore do dinheiro – Controlando as frutas verdes

Algumas das frutas de nossa árvore podem não estar prontas para se-rem consumidas, ainda estão verdes. Nessa representação da situação fi-nanceira da empresa, vamos entender as frutas verdes como aqueles recur-sos futuros que temos para receber. Isto é, os recursos que ainda não po-dem ser utilizados pela empresa. Esses recursos ainda não estão “madu-ros”.

! ATENÇÃO:Recursos Financeiros Disponíveis no Futuro:É o conjunto de recebimentos da Empresa que estarão DISPONÍ-VEIS NO FUTURO, para serem utilizados pela Empresa. Os mais co-nhecidos são o cheque pré-datado, cartão de crédito e débito, dupli-catas e as vendas a prazo anotadas no caderno (fiado).

22

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

! ATENÇÃO:É importante manter o equilíbrio entre os Recursos com Disponibili-dade Imediata e Futura. Um possível desequilíbrio pode compro-meter a saúde financeira da Empresa.


É muito comum as empresas realizarem vendas a prazo e receberemcheque pré-datado, cartão de crédito ou débito ou ainda anotações de cader-netas (fiado ou pendura).

Neste módulo, estaremos ensinando uma forma fácil de controlar os va-lores que temos a receber.

Você se recorda do Controle Financeiro da Floricultura? Algumas ven-das realizadas foram lançadas no Controle Financeiro, mas não afetaram ime-diatamente o Movimento do Caixa. Esses recebimentos precisam ser contro-lados à parte, caso contrário podemos perder o controle sobre eles e afetar adisponibilidade de Recursos Financeiros no futuro. Para mantermos essecontrole, utilizamos o Formulário de Contas a Receber.

O Formulário de Contas a Receber reúne todos os recebimentos daempresa que se tornarão disponíveis no futuro.

TÓPICO 1: CONTROLANDO O CONTAS A RECEBER

Módulo 2 - Controlando o Contas a Receber

TÓPICO 2: AGENDANDO OS RECEBIMENTOS

TÓPICO 3: DISPONIBILIZANDO OS RECURSOS DO CONTAS ARECEBER NO CONTROLE FINANCEIRO

23

MÓ

DU

LO 2

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a R

eceb

er

Onde:1. DEVEDOR – É o nome do cliente que emitiu o documento.2. TIPO – É a identificação de qual tipo de documento foi utilizado.3. NÚMERO DO DOCUMENTO – É o número do documento (se hou-

ver).4. BANCO – Banco ao qual o documento pertence (se for cheque pré-

datado)5. DATA DE EMISSÃO – É a data em que o documento foi recebido,

isto é, em qual Movimento do Caixa foi recebido,6. DATA DE VENCIMENTO – É a data em que o recebimento se torna-

rá disponível.7. DATA DO RECEBIMENTO – É a data em que o documento foi de-

positado e compensado, isto é, passou a ser disponível no Caixa. Isso por-que pode acontecer diferença entre a data de vencimento e a data de recebi-mento.

8. VALOR DO DOCUMENTO – É o valor (em reais) correspondenteao documento.

9. VALOR RECEBIDO – É o valor (em reais) correspondente ao docu-mento efetivamente recebido. Nos casos de cobrança de juros ou outrasdespesas é diferente do Valor do Documento.

10. OBSERVAÇÕES – é um campo que pode facilitar a cobrança. Nes-se campo poderão ser anotadas quaisquer informações importantes para oentendimento do Formulário de Contas a Receber.

FORMULÁRIO DE CONTAS A RECEBER

TIPO NÚM.DOC.

DATAEMISSÃO

DATA.VENCIM.

DEVEDOR BANCO DATARECEBIM.

VALORDOCTO

VALORRECEBIDO

OBSERVAÇÕES

C. Pré

C. Pré

C. Pré

C. Pré

00134

13254

122367

1343

Pedro Silva

Marco Pedro

Augusto Silva

Andréia Renata

Do Brasil

Banrisul

CEF

Bradesco

01/08

01/08

01/08

01/08

10/08

10/08

10/08

10/08

8,00

12,50

22,50

25,00

8,00

12,50

22,50

25,00

MÊS/ANO: Agosto/2004

Segue abaixo um exemplo de Formulário de Contas a Receber que po-demos utilizar:

24

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

REFLEXÃO:Os valores recebidos com cheque pré-datado, cartão de crédito ou

débito ou ainda em anotações de cadernetas (fiado ou pendura) devemser controlados da mesma forma ou existe diferença entre eles?

DICA

Para efeito de controle, eles são iguais. Mas analise... o que tornadiferentes as várias formas de recebimento?

É O DIA QUE SE TORNAM DISPONÍVEIS PARA A EMPRESA.Sendo assim, os valores recebidos com cartão de crédito são agru-

pados em períodos (mensais geralmente) e repassados à empresa sem-pre na data determinada (10 dias úteis após o fechamento do período,por exemplo).

Os cartões de débito se tornam disponíveis, geralmente, 24 horasdepois da operação realizada.

A caderneta (fiado ou pendura) geralmente são acertados no iníciodo mês, quando nosso cliente recebe o seu salário, mas acontecemoutros acertos, como pagamentos semanais ou mesmo quinzenais.

Os cheques pré-datados são acertados individualmente, isto é, cadacaso é um caso. Sendo assim, temos que ter um controle em separadodos cheques pré-datados.

PRATIQUE

Dando continuidade ao exemplo utilizado no Módulo 1, vamos relembraro Movimento do Caixa do dia 03/05.

Identificamos que algumas das vendas efetuadas foram realizadas comcheque pré-datado e não apresentaram movimentação no Caixa, pois aindaNÃO ESTÃO DISPONÍVEIS.

25

MÓ

DU

LO 2

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a R

eceb

erVamos preencher o Formulário de Contas a Receber, partindo do exem-

plo já existente???




DATA

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05
















R

R

R

P

R

P

R

P

P

R

100,00

-

20,00

38,00

60,00

140,00

40,00

100,00

120,00

30,00

100,00

125,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

40,00

20,00

-

-

100,00


35,00

135,00

260,00

260,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

282,00

282,00

237,00

337,00

-

-

-

-

-

-

-

-

38,00

-

-

-

-

-

45,00

-

262,00

237,00

337,00

03/05

03/05










03/05

03/05

03/05

03/05

03/05



cheque à vista

cheque à vista


Dinheiro

Dinheiro

120,00

40,00

20,00

58,00

45,00

100,00

R

R

R

P

P

R

530,00

501,00





Doc - 0386



Doc - 929

Doc - 0345


TIPO NÚM.DOC.

DATAEMISSÃO

DATA.VENCIM.DEVEDOR BANCO

DATARECEBIM.

VALORDOCTO

VALORRECEBIDO

OBSERVAÇÕES


26

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

P


TIPONÚM.DOC.

DATAEMISSÃO


DATARECEBIM.

VALORDOCTO

VALORRECEBIDO

OBSERVAÇÕES

MÊS/ANO: Março/2005

Getúlho Vargas

Castelo Branco

Monteiro Lobato

C. Pré

C. Pré

C. Pré

00085

43789

13337

03/05

03/05

03/05

05/05

05/05

05/05

VEJA SE VOCÊ ACERTOU!!!

Pronto. Não é fácil? Tenho certeza de que você

está cada vez mais se interessando em implementarcontroles financeiros na sua empresa, pois cada vezmais você constata que para uma boa Gestão Finan-ceira esses controles são fundamentais.

Para facilitar o Controle de Contas a Receber, vocêtambém pode utilizar planilhas eletrônicas. Se estiverinteressado em conhecer uma já pronta, consulte a nos-sa biblioteca na internet.

Cruz e Sousa C. Pré 4761 03/05 12/05

Castro Alves C. Pré 1234 03/05 14/05

20,00

60,00

40,00

30,00

120,00

27

TÓPICO 2: AGENDANDO OS RECEBIMENTOS

MÓ

DU

LO 2

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a R

eceb

erCComo nem todas as empresas têm a condição de adquirir um siste-

ma informatizado para realizar a Gestão Financeira, vamos apresentar umasolução alternativa que qualquer empresa, de maneira bem simples, podeutilizar.

Uma forma bastante utilizada para controlar o Contas a Receber da em-presa é manter o Formulário de Contas a Receber sempre atualizado e osdocumentos correspondentes (cheques pré-datados, borderô de cobrançade cartão de créditos e duplicatas emitidas, dentre outros) arquivados emuma pasta sanfonada, que possua divisões de 1 a 31 dias. Deixamos separa-dos por DIA os documentos de acordo com a data de vencimento. Quandochegar o dia do vencimento, simplesmente reunimos os documentos do diacorrespondente da Pasta Sanfonada e conferimos com o Formulário de Con-tas a Receber.

DÚVIDA???O que faremos com a soma dos valores que temos a receber em um

determinado dia?Nós iremos lançar no Movimento do Caixa, mas aprenderemos isso mais

adiante.

Temos que ter claro que para manter um controle de Contas a Recebereficiente o mais importante é manter os seguintes princípios:

a. Separar os valores (cheques pré-datados, cartões de crédito, ca-dernetas/fiado e outros) pela data de vencimento (acertada com o cliente) earquivá-los corretamente na Pasta Sanfonada.

b. Repetir essas etapas a cada dia, mantendo os valores atualizados.Essa disciplina é fundamental para que os controles não percam sua utilida-de.

28

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

REFLEXÃO:Como faremos se um dia utilizarmos um dos cheques pré-datados

para pagar um fornecedor?

DICA

Caso a empresa consiga, e isto é bastante comum, utilizar um che-que que recebeu de uma venda (cheque de terceiros) para pagar umaconta, deverá ser lançada a entrada deste cheque no Movimento do Cai-xa do dia correspondente. No Formulário de Contas a Receber, lançar adata que este cheque entrou no caixa (neste caso a Data de Recebimen-to será menor que a Data de Vencimento). A única alteração é que essecheque será lançado no Movimento do Caixa quando da sua utilização,porque pode ser considerado disponível para pagar uma conta. A preo-cupação que temos de ter neste caso é lançar corretamente o pagamen-to ao fornecedor (saída no Movimento do Caixa) e arquivar o compro-vante de pagamento (recibo ou declaração de recebimento no verso danota). É importante mantermos anotado que determinada despesa foipaga com “aquele” cheque. Para esta situação o campo observaçãodeve ser utilizado.

Outra preocupação, é caso o fornecedor desconte o cheque antesda data acertada com o cliente. Quem vai ter que dar explicações para ocliente é você.

29

TÓPICO 3: DISPONIBILIZANDO OS RECURSOS DO CONTAS ARECEBER NO CONTROLE FINANCEIRO

MÓ

DU

LO 2

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a R

eceb

er

Estamos vendo a importância de mantermos controles para que a

Gestão Financeira seja rápida, ágil e eficiente.

Vamos em frente neste interessante mundo financeiro!!!!.

Você compreendeu o que acontece com os Recursos Financeiros comDisponibilidade no Futuro. Eles somente se tornarão disponíveis em um mo-mento futuro e são controlados no Formulário de Contas a Receber.

Vamos agora imaginar que o prazo para o recebimento desses recursoschegou.

Então a pergunta é: Como lançamos os valores originados do Contas aReceber no Controle Financeiro e no Movimento do Caixa?

A resposta é simples: Lançamos normalmente, descrevendo o tipo daentrada no caixa, pelo simples fato de que esses valores agora estarão dis-poníveis para serem utilizados. Ou seja, ficaram “maduros”.

No início do dia, devemos verificar no nosso formulário de Contas a Re-ceber, se temos algum recurso disponível, isto é, com a Data de Vencimentopara o dia em que estamos.

Vamos dar continuidade ao nosso exemplo anterior.

No Controle Financeiro apresentado temos o seguinte lançamento:

E

03/05 Contas a Receber no dia Cheques R 125,00 125,00 160,00-





Saldo Inicial do CAIXA 35,00

30

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS


TIPO NÚM.DOC.

DATAEMISSÃO


DATARECEBIM.

VALORDOCTO

VALORRECEBIDO

OBSERVAÇÕES

Do Brasil

Banrisul

CEF

03/05

03/05

03/05


Pedro Silva

Marco Pedro

Augusto Silva

Getúlho Vargas

Castelo Branco

Monteiro Lobato

Cruz e Sousa

C. Pré

C. Pré

C. Pré

C. Pré

C. Pré

C. Pré

C. Pré

00134

13254

122367

00085

43789

13337

4761

Do Brasil

Sudameris

BESC

Bradesco

30/04

30/04

01/05

03/05

03/05

03/05

03/05

05/05

05/05

05/05

05/05

Observe que temos três cheques pré-datados com a Data de Vencimen-to para o dia 03/05. Então, pegamos a soma dos documentos (neste casoforam todos cheques) e lançamos no Controle Financeiro e no Movimento doCaixa.

Veja que este Formulário de Contas a Receber está classificado pelaData de Vencimento. Assim fica mais fácil o trabalho.... Nas planilhas eletrôni-cas e nos editores de texto, este recurso é bem fácil de ser utilizado. Veja nomódulo de dicas (versão internet) como fazer para ordenar os recursos porordem de vencimento, quando você utiliza um editor de texto ou planilha ele-trônica.

Qual é a origem desse recurso?

Ele é correspondente ao Formulário de Contas a Receber. Vejamos:

LEMBRE:

Se não controlamos as informações, não temos como tomar decisões.Então a solução é manter o controle de todos os Recursos Financeirosmovimentados dentro da Empresa. Com base nesse controle, poderemostomar decisões mais corretas e fundamentadas em informações, fazendocom que o nosso negócio caminhe rumo ao sucesso.

50,00

40,00

35,00

20,00

60,00

40,00

30,00

31

MÓ

DU

LO 2

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a R

eceb

erFFAMÍLIA VIEIRA

Como já virou costume na Família Vieira, após o estudo das apostilas,eles se reúnem para discutir a aplicação prática dos conceitos e dicas apren-didos.

Jorge, como está mais acostumado com as questões relacionadas àtecnologia, mencionou que deixa depositados no banco os cheques pré-da-tados que recebe. Dessa forma, no dia em que os cheques ficam disponí-veis para uso, eles são compensados e ficam disponíveis na conta da Em-presa. Outra vantagem levantada é a questão da segurança, pois no bancoele mantém atualizada a relação de cheques e, com o extrato emitido peloBanco, consegue saber quanto tem disponível em cada dia.

Dessa forma, todo o trabalho de ficar lançando os cheques pré-datadosno Contas a Receber fica reduzido. Entretanto, Jorge observou que precisa-va de um controle mais detalhado dos Recursos Disponíveis.

32

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Com relação à padaria, as colocações do Seu Antônio foram um poucodiferentes. “É que na padaria a gente corre o dia inteiro”, ponderou.

Mas Seu Antônio percebeu que se ele soubesse a quantidade de re-cursos que têm para receber a prazo, principalmente dos clientes de cader-neta (fiado), ficaria mais fácil de controlar e gerenciar os recursos da empre-sa.

Elisabete, que vende produtos alimentícios, destacou a importância demanter o controle sobre os recursos disponíveis no futuro. Disse que, des-de o início da empresa, mantém este controle e que isso lhe ajuda muito nagestão financeira da empresa. Conversou com o marido e o filho informan-do-lhes que é muito importante não se esquecer de lançar no Controle Fi-nanceiro e no Movimento do Caixa, quando estes recursos se tornam dis-poníveis. Esquecer-se de lançar faz com que todo o trabalho vá por águaabaixo, pois o controle irá “furar”.

33

MÓ

DU

LO 2

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a R

eceb

erCom base no formulário de Contas a Receber, qual das alternativas abai-

xo é Verdadeira V ou Falsa F :

POSSO CONTINUAR

TESTE OS CONHECIMENTOS ADQUIRIDOS NO MÓDULO 2: CON-TROLANDO O CONTAS A RECEBER


TIPO NÚM.DOC.

DATAEMISSÃO


DATA

RECEBIM.

VALORDOCTO

VALORRECEBIDO

OBSERVAÇÕES

Do Brasil

Banrisul

08/05

08/05

09/05

MÊS/ANO: Maio/2004

C. Pré

Caderneta

C. Pré

Caderneta

C. Pré

Caderneta

C. Pré

00085

13337

83737

4536

7373

ABN Real

BESC

Bradesco 03/05

02/05

01/05

28/04

29/04

30/04

04/05

09/05

10/05

10/05

11/05

Getúlho Vargas

Castelo Branco

Monteiro Lobato

Cruz e Sousa

Pedro A. Cabral

Cristóvão Colombo

Américo Vespúcio

Costa e Silva

Nelson Rodrigues

Carlos Silva

Caderneta

Caderneta

C. Pré

04/05

02/05

04/05

11/05

12/05

12/05

Os recursos que tenho para receber que estarão disponíveis no dia 10/5 são R$ 150,00.

Os recursos que tenho para receber que estarão disponíveis no dia 12/5 são R$ 320,00.

Os recursos que tenho para receber e que estarão disponíveis no dia 8/5 sãoR$ 600,00.

O dinheiro que tenho para receber e que vai entrar no caixa é todo o dinheiro que tenho disponível para gastar no dia.

Gabarito F F V F

150,00

450,00

255,00

312,00

100,00

45,00

230,00

50,00

320,00

45,00

34

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

35

TÓPICO 1: CONTROLANDO O CONTAS A PAGAR

MÓ

DU

LO 3

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a P

agar

OOlá, pessoal!

Vamos continuar aprendendo como melhor gerenciar as finanças de umaempresa?

Dando seqüência ao nosso curso, vamos estudar agora como devemoscontrolar o Contas a Pagar de uma empresa. Essas contas são formadas porcompromissos que a Empresa assume junto a fornecedores (quando com-pramos produtos), funcionários (quando efetivamos sua contratação), gover-nos federal, estadual e municipal (impostos, taxas e encargos sociais),prestadores de serviços (limpeza, telefonia, luz), e aquisição de equipamen-tos e veículos, dentre outros.

Mas por que controlar as contas que tenho que pagar?

Manter um controle sobre o Contas a Pagar é de fundamental importân-cia para a Empresa. Vejamos alguns desses controles:

- Ter a relação de todos os pagamentos a serem realizados;- Prever a necessidade de recursos necessários para pagamentos futu-

ros;- Não comprometer o crédito da empresa, pois, com os pagamentos

agendados a empresa não corre o risco de deixar de pagar alguma de suascontas.

Você está percebendo a evolução dos nossos conhecimentos em Ges-tão Financeira? Começamos estruturando o nosso Controle Financeiro e oMovimento do Caixa, passamos então ao nosso Contas a Receber (as Entra-das) e agora estamos prontos para montar o nosso Contas a Pagar (as Saí-das).

36

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

VAMOS NESSA!

A Árvore do dinheiro – Frutas comprometidas

Entendemos que as frutas representam a situação financeira da empre-sa. Se temos muitas frutas maduras, é sinal que a nossa Empresa está comRecursos Financeiros disponíveis em Caixa. Mas se, ao contrário, temos muitasfrutas verdes, é sinal que a nossa Empresa vendeu bastante, porém os Re-cursos Financeiros ainda não estão disponíveis.

Para fecharmos este ciclo, adicionaremos mais um elemento à árvore dodinheiro. Serão as reservas de frutas para alguns de nossos amigos. Dessaforma, eles nos entregam caixas, nos mais diversos tamanhos e formatos, eà medida que as frutas vão ficando maduras, escolhemos em quais caixasiremos colocá-las.

Então é fundamental controlarmos as caixas que temos que encher comas frutas que nossa árvore fornece.

Nas empresas, o funcionamento é basicamente o mesmo.

A empresa possui uma movimentação financeira que corresponde a Re-cebimentos e Pagamentos. Muitos desses Pagamentos são pagos imediata-mente e outros serão pagos no futuro, em uma data acertada por nós ou porvezes definida pelo fornecedor do bem ou serviço.

VAMOS LÁ!!!

O tópico deste módulo é:

TÓPICO 1: CONTROLANDO O CONTAS A PAGAR

Modulo 3 - Controlando o Contas a Pagar

37

MÓ

DU

LO 3

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a P

agar

TToda empresa para funcionar precisa comprar produtos e serviços

de outras pessoas ou empresas. Essas atividades acabam gerando com-promissos financeiros que temos que cumprir.

Esses Compromissos Financeiros podem vencer imediatamente e, porisso, devem ser pagos na hora, ou podem vencer em uma data futura deven-do ser controlados.

A quase totalidade dos Compromissos Financeiros possui um documentode comprovação que facilita e agiliza a montagem do Contas a Pagar. Osmais comuns são boletos bancários, carnês e cheques pré-datados.

Uma forma bastante utilizada para controlar o Contas a Pagar da empre-sa é preencher um Formulário de Contas a Pagar e manter os documentoscorrespondentes (boletos bancários, carnês e anotação do cheque pré-data-do) arquivados em uma pasta sanfonada, que possui divisões de 1 a 31 dias.Deixamos separados por DIA os documentos, de acordo com a data de ven-cimento. Quando chegar o dia do vencimento, simplesmente reunimos osdocumentos que estão na Pasta Sanfonada e conferimos com o Formuláriode Contas a Pagar. Quando realizarmos os pagamentos, fazemos o lança-mento de Saída no Controle Financeiro e no Movimento do Caixa.

COMPROMISSO FINANCEIRO: É a saída, imediata ou futura, de Re-curso “Financeiro” da Empresa, em virtude de algum pagamento realizadopela Empresa.

FORMULÁRIO DE CONTAS A PAGAR

TIPO NÚM.DOC.

DATAEMISSÃO

DATA.VENCIM.

BANCO DATAPAGAMENTO

VALORDOCTO

VALORPAGO

OBSERVAÇÕES

929 CEF

03/08

01/08

02/08

03/08

03/09

20/08

23/08

10/08

35,00

145,00

225,00

159,00


CREDOR

Fornecedor 1

Fornecedor 2

Consórcio

Aluguel Sala

Boleto

Carne

Boleto

Cheque Pré

Vejamos agora um modelo de Formulário de Contas a Pagar:

38

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

ONDE:

a. CREDOR – É o nome do fornecedor que emitiu o documento.b. TIPO – É a identificação de qual tipo de documento corresponde à

conta.c. NÚMERO DO DOCUMENTO – É o número do documento (se hou-

ver).d. BANCO – Banco ao qual o documento pertence (se for cheque pré-

datado)e. DATA DE EMISSÃO – É a data em que o documento foi recebido,

isto é, em qual Movimento do Caixa foi lançado.f. DATA DE VENCIMENTO – É a data em que o pagamento está

agendado.g. DATA DO PAGAMENTO – É a data em que o documento foi efetiva-

mente pago, isto é, saiu Recurso Financeiro do Caixa diminuindo suas dispo-nibilidades. Isto porque pode acontecer diferença entre a Data de Vencimen-to e a Data de Pagamento.

h. VALOR DO DOCUMENTO – É o valor (em reais) correspondenteao documento.

i. VALOR PAGO – É o valor (em reais) correspondente ao documentoefetivamente pago. Nos casos de cobrança de juros ou outras despesas édiferente do Valor do Documento.

j. OBSERVAÇÕES – Neste campo poderão ser anotadas quaisquerinformações importantes para o entendimento do Formulário de Contas aPagar.

Para que o controle das Contas a Pagar não apresente problemas, éfundamental que o empresário tenha disciplina em SEMPRE que aparecerum pagamento a ser feito, efetue o preenchimento do Formulário de Contasa Pagar e guarde o documento na pasta sanfonada.

39

MÓ

DU

LO 3

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a P

agar

REFLEXÃO:Quais são as principais formas de pagamento dos Compromissos

Financeiros? Existe alguma forma de pagamento que seja melhor queoutra?

DICA

Os pagamentos podem ser realizados de várias formas:1 – Em carteira: Quando o seu fornecedor vem até a sua empresa e

cobra pessoalmente2 – Boleto bancário: O Banco ou o Fornecedor encaminha para a

sua empresa um boleto bancário que deve ser pago no Banco ou viaInternet, na data do vencimento

3 – Cheques pré-datados: O pagamento é realizado com cheque daEmpresa, sendo que o credor se compromete em depositar ou descon-tar o cheque somente na data acordada entre as partes. Essa modalida-de apresenta alguns problemas. O primeiro deles é que se chegar o diado vencimento do cheque e a Empresa não tiver os recursos na contabancária, o cheque poderá ser devolvido ou se o banco efetivar o paga-mento do cheque, o saldo da conta fica “negativo” e os juros pagos sãocostumeiramente mais altos que o atraso do boleto bancário. É funda-mental que o pagamento realizado com Cheque pré-datado seja lança-do no Contas a Pagar, para que o Controle Financeiro não “fure”.

Sempre que possível, solicite a forma de pagamento através de boletobancário ou cobrança em carteira. O cheque pré-datado deve ser sempreevitado, pois apresenta maior risco, principalmente, aos empresários da microe pequena empresa.

40

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

PRATIQUE

Dando continuidade ao exemplo utilizado no Módulo 1, vamos relembraro Controle Financeiro e o Movimento do Caixa do dia 03/05.




DATA

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05

03/05
















R

R

R

P

R

P

R

P

P

R

100,00

-

20,00

38,00

60,00

140,00

40,00

100,00

120,00

30,00

100,00

125,00

-

-

-

-

-

-

-

-

-

40,00

20,00

-

-

100,00


35,00

135,00

260,00

260,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

222,00

282,00

282,00

237,00

337,00

-

-

-

-

-

-

-

-

38,00

-

-

-

-

-

45,00

-

262,00

237,00

337,00

03/05

03/05










03/05

03/05

03/05

03/05

03/05



cheque à vista

cheque à vista


Dinheiro

Dinheiro

120,00

40,00

20,00

58,00

45,00

100,00

R

R

R

P

P

R

530,00

501,00





Doc - 0386



Doc - 929

Doc - 0345

41

MÓ

DU

LO 3

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a P

agar

Identificamos que alguns dos Pagamentos que aconteceram, não re-presentaram movimentação financeira no dia, isto porque eles só afetarão oCaixa da Empresa em um momento futuro.

Vamos preencher o Formulário de Contas a Pagar, partindo do exemplojá existente?


TIPO NÚM.DOC.

DATAEMISSÃO

DATA.VENCIM.

BANCO DATAPAGAMENTO

VALORDOCTO

VALORPAGO

OBSERVAÇÕES

MÊS/ANO: Maio /2004

CREDOR

42

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

VEJA SE VOCÊ ACERTOU!!!

Pronto. Não é fácil? Tenho certeza de que você está cada vez mais inte-ressado em implementar controles financeiros na sua Empresa, pois cadavez mais constata que para uma boa Gestão Financeira estes controles sãofundamentais.

Para facilitar o Controle de Contas a Receber, você também pode utilizarplanilhas eletrônicas. Se estiver interessado em conhecer uma já pronta, con-sulte em nossa biblioteca na internet.

Mas você deve estar se perguntando: o que fazer quando recebemosuma solicitação de pagamento para a qual não existe um comprovante oficial(nota fiscal ou boleto bancário por exemplo)? Ou, o que faremos se o conta-dor nos telefonar no início do mês informando que no dia 15 daquele mêsteremos que pagar um Alvará Municipal, por exemplo? O que devemos fa-zer?

Veja bem, se não lançarmos estas saídas futuras de recursos, o nossoplanejamento bem como o Formulário de Contas a Pagar irá “furar”. Alémdisso, corremos o risco de esquecermos a data de vencimento e pagarmos aconta com juros.

Para que estes problemas não ocorram, ao tomar conhecimento de qual-quer Compromisso Financeiro você deverá preencher uma Solicitação dePagamento. Uma vez preenchida esta Solicitação de Pagamento, você reali-za normalmente o lançamento no Formulário de Contas a Pagar e o arquiva-mento da mesma na pasta sanfonada.

Em seguida, apresentamos um modelo de Solicitação de Pagamento.


TIPO NÚM.DOC.

DATAEMISSÃO

DATA.VENCIM.

BANCO DATAPAGAMENTO

VALORDOCTO

VALORPAGO

OBSERVAÇÕES

929

03/05

03/05

03/05

03/05

12/05

05/05

10/05

15/05

140,00

100,00

120,00

58,00

MÊS/ANO: Maio /2004

CREDOR

Imobiliária Casarão

Flores da Roça

Flores da Roça

Restaurante daVila

Boleto

Cheque Pré

Cheque Pré

0345

Cheque Pré

43

MÓ

DU

LO 3

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a P

agar

ONDE:

a. EMPRESA - Nome da sua Empresa.b. CREDOR – É o nome do fornecedor que emitiu o documento.c. VALOR - É o preço em reais que será pago ao fornecedor.d. DATA DE VENCIMENTO – É a data em que o pagamento está

agendado.e. Forma de Pagamento: É feita a opção da forma de pagamento que

será utilizada para pagamento do fornecedor. Se for em dinheiro, o fornece-dor irá passar no seu estabelecimento para realizar a cobrança na data acer-tada. Se for transferência bancária, você irá transferir recursos diretamenteda sua conta corrente para a conta corrente do fornecedor. Se for pagamentoatravés de cheque, você simplesmente preenche o cheque e possui duasopções para efetivar o pagamento. A primeira é o fornecedor ir até a suaempresa e pegar o cheque. A outra possibilidade é você depositar o chequena conta corrente do fornecedor. Neste caso, você anexa o comprovante dedepósito bancário à Solicitação de Pagamento e arquiva na pasta de paga-mentos efetuados.

SOLICITAÇÃO DE PAGAMENTO

EMPRESA:


CREDOR:

VALOR:

Data de Vencimento: / /

Forma de Pagamento:

Banco do Credor:

CNPJ:

Observação:

Dinheiro Transferência Bancária Cheque

Ag.: Conta Corrente:

44

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

f. Banco do Credor – Agência – Conta Corrente e CNPJ: São informa-ções que somente serão preenchidas se for utilizada a opção de depósito outransferêcia bancária. Dessa forma, você facilita a operação, pois os dadosestão na própria solicitação de pagamento.

g. Observação: São informações que melhor explicam o pagamentoque está sendo agendado.

LEMBRE:

Todos os pagamentos futuros que serão feitos pelaEmpresa, mesmo aqueles mais simples que ocorrem dia-riamente, devem ser registrados e lançados no Contas aPagar. Somente desta forma vamos saber com precisãoquanto de nossos recursos já estarão comprometidos. Oimportante é manter o hábito de registrar todos os paga-mentos futuros no Formulário de Contas a Pagar.

45

MÓ

DU

LO 3

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a P

agar

A Família Vieira continua se reunindo e discutindo sobre a aplicação prá-tica dos conceitos de Gestão Financeira aprendidos.

FFAMÍLIA VIEIRA

Jorge disse que seus fornecedores geralmente utilizam o boleto bancá-rio como forma de cobrança. Desta forma, controlar o Contas a Pagar é faci-litado, pois ele utiliza o apoio de uma planilha eletrônica e realiza o lançamen-to de todos esses pagamentos futuros que devem ser realizados. Porém,alerta que se acostumou a lançar somente os pagamentos através de BoletosBancários. Depois de terminado este Módulo, Jorge percebeu a necessida-de de lançar TODOS os pagamentos futuros que deverão ser realizados.

46

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Seu Antônio concordou com Jorge sobre a necessidade de registrarTODOS os pagamentos. Disse que na padaria o registro dos pagamentosfuturos é feito preenchendo o Formulário de Contas a Pagar, pois muitasdas mercadorias adquiridas são pagas no momento da compra através decheque pré-datado. Então é preciso estar sempre atento, pois com todo omovimento da padaria, registrar todas as operações é de fundamental im-portância.

Elisabete, que sempre manteve os controles financeiros desde o iní-cio da empresa, disse para Jorge e Antônio que somente controlando oContas a Pagar é que o empresário terá condições de prever a necessida-de de recursos no futuro, para realizar os pagamentos necessários.

47

MÓ

DU

LO 3

Cont

rola

ndo

o Co

ntas

a P

agar

Com base no formulário de Contas a Pagar, qual das alternativas abaixoé Verdadeira V ou Falsa F :

Gabarito V F V V

POSSO CONTINUAR

TESTE OS CONHECIMENTOS ADQUIRIDOS NO MÓDULO 3: CON-TROLANDO O CONTAS A PAGAR


TIPO NÚM.DOC.

DATAEMISSÃO

DATA.VENCIM.

BANCO DATAPAGAMENTO

VALORDOCTO

VALORPAGO

OBSERVAÇÕES

0 0 3 CEF

MÊS/ANO: Maio/2004

CREDOR

Contabilidade Rosa

Imobiliária Jujuba

Consórcio Nacional

CELESC

Contabilidade Rosa

Restaurante da Rua

Fornecedor 3

Fornecedor 1

Carteira

Boleto

Carnê

Boleto

Carteira

Cheque Pré

Boleto

Cheque Pré

29/04

15/04

10/05

28/04

01/05

05/05

10/05

10/05

97,00

315,00

120,00

125,00

Imposto s/ serviços

Aluguel

Consórcio Carro

Conta de Luz

02/05

01/05

20/04

01/05

10/05

15/05

20/05

25/05

134,00

75,00

345,00

140,00

Imposto de Renda

Almoço Mês

Compra M P

Compra M P003 CEF

Fornecedor 2 Boleto 25/04 25/05 145,00 Compra Embalagens

O total de Compromissos Financeiros que a empresa tem, até o momento, para pa-gar é de R$ 1.496,00.

Os Compromissos Financeiros que a empresa possui para o dia 10/05 são de R$791,00.

Nos dias 15 e 25 do mês terei que observar o meu saldo bancário com maior atenção,pois a empresa emitiu Cheques pré-datados para esses dias.

A empresa possui dois Compromissos Financeiros com cobrança em carteira, am-bos para a Contabilidade Rosa. Se essa previsão de pagamento foi feita por telefone, ocerto a se fazer é preencher uma Solicitação de Pagamento e lançá-la no Formulário deContas a Pagar e arquivá-la na Pasta Sanfonada.

48

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

49

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

sTÓPICO 1: A IMPORTÂNCIA DO FORMULÁRIO DE FLUXODE CAIXA PARA A GESTÃO DO NEGÓCIO.

OOlá, pessoal!

Estamos chegando ao final do Módulo de Gestão Financeira.Durante o curso, aprendemos vários conceitos importantes. Chegou o

momento de reunirmos todos e trabalharmos com eles.Agindo desta forma teremos condições de tomarmos melhores deci-

sões, que resultarão na melhoria da Gestão Financeira da Empresa.E como faremos isso?Por meio de um Formulário, chamado de Fluxo de Caixa! Ele é o melhor

instrumento para nos auxiliar na tomada de decisões.

A Árvore do dinheiro – A árvore completa

Chegou a hora de verificarmos como está a situação financeira da nossaEmpresa. Mais uma vez, iniciaremos esta avaliação utilizando o exemplo daárvore do dinheiro.

Durante todo o curso de Gestão Financeira, fizemos a comparação comuma árvore. Nesta etapa, iremos enxergar a árvore como um todo, isto é,iremos reunir todas as informações disponíveis e levantadas em momentosanteriores e vê-las de maneira conjunta.

Não iremos mais verificar isoladamente frutos maduros ou verdes. Ire-mos reunir tudo e olhar a árvore como um todo, buscando saber se ela é umaárvore saudável, que poderá nos fornecer frutos continuamente e com tran-qüilidade.

VAMOS LÁ!!!

50

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Ás vezes, algumas decisões são tomadas sem termos as informaçõesnecessárias. Por vezes podemos nos perguntar: Se eu comprar esta merca-doria para pagar em 30 dias, terei recursos para efetivar o pagamento? Pos-so adquirir uma máquina nova e assumir uma prestação mensal?

Geralmente o empresário toma essa decisão sem analisar a situação daempresa. Para que a decisão seja mais fundamentada em informação e nãoem “achismos” ou mesmo “da cabeça do chefe” é que dispomos do Fluxode Caixa.

É no Formulário de Fluxo de Caixa que reunimos todas as informaçõesde Entradas e Saídas de Recursos em um determinado período de tempo,que pode ser semanal, mensal, semestral, ou qualquer outro período quevenha a melhor se adaptar a sua necessidade e às características do seunegócio.

Com o preenchimento e análise do Formulário de Fluxo de Caixa é quetemos condições de antecipar a situação financeira da empresa, isto é, fazeruma previsão hoje de como a empresa estará no futuro.

O Formulário de Fluxo de Caixa permite que a tomada de decisão sejafeita de forma mais tranqüila, evitando “sustos” ou decisões pouco funda-mentadas.

Tendo esta visão do que poderá acontecer no futuro, fica mais fácil asolução de problemas, caso a empresa venha a apresentar um problema de


TÓPICO 1: A IMPORTÂNCIA DO FORMULÁRIO DE FLUXO DE CAIXA PARA A GESTÃODO NEGÓCIO

TÓPICO 2: APRENDENDO A PREENCHER O FORMULÁRIO DE FLUXO DE CAIXA

Módulo 4 - Utilizando as informações Financeiras para tomar decisões

51

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

s

FALTA de recursos ou até procurar quais as melhores formas de aplicação,caso haja SOBRA de recursos.

O que iremos fazer se em um determinado período de tempo verificar-mos que a empresa terá problemas de FALTA de recursos? Algumas deci-sões podem ser tomadas, como por exemplo:

- Realizar empréstimos emergenciais: Com as informações resultantesdo Formulário de Fluxo de Caixa, é possível saber se a necessidade derecursos é constante ou momentânea. Se a dificuldade de recurso for mo-mentânea, podemos utilizar as linhas de crédito mais tradicionais (chequeespecial ou desconto de duplicatas), mas lembre-se de que as taxas de jurospraticadas nessas modalidades são, na maioria das vezes, bastante eleva-das. Tome muito cuidado na hora de “entrar” no cheque especial, pode serum caminho sem volta. Agora, se a necessidade de Recurso Financeiro forconstante, isto é, permanece durante todos os períodos do Formulário deFluxo de Caixa, e a sua opção é contrair um empréstimo, então você deveráprocurar uma linha específica de financiamento de capital de giro, preferenci-almente com taxas de juros mais baixas, para que os juros pagos não com-prometam a estabilidade da Empresa.

- Renegociar com os credores: É uma medida que costuma criar umclima de tensão nos credores/fornecedores, então deve ser muito bem pen-sada antes de ser adotada. Se a falta de recursos for momentânea, isto é,você possui alguns compromissos com credores vencendo numa semana,mas só possui Recursos Financeiros disponíveis para pagamento na sema-na seguinte, o melhor caminho pode ser chamar o fornecedor e solicitar oadiamento do vencimento em mais uma semana. Se isso não for possível,você poderá tentar negociar com ele o pagamento através de cheque pré-datado (já falamos mais sobre ele no Módulo II deste curso). Porém, se anecessidade de Recursos Financeiros é constante e a opção tomada é arenegociação, tudo o que resta a fazer é conversar com os credores um a ume negociar uma nova data de pagamento dos títulos. Lembre-se de que éfundamental que fique claro para o credor que esta dificuldade é passageirae que com a negociação a empresa recuperará o fôlego financeiro que preci-sa para honrar os compromissos futuros e a própria negociação.

52

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

- Aumentar as vendas à vista e venda emergencial de produtos com pou-ca saída: É a conhecida liquidação. Você reduz a margem de ganho na tenta-tiva de aumentar o volume de recursos disponíveis, podendo também identi-ficar quais os produtos que não estão “girando” e colocá-los em promoção apreços acessíveis. Quando for tomar qualquer decisão neste sentido, bus-que maiores informações no Curso de Gestão de Marketing, para que essaestratégia funcione adequadamente.

- Adotar novas políticas de compra: Quando se vive um momento defalta de Recursos Financeiros, seja momentânea ou constante, é fundamen-tal que sejam adotadas políticas de compra que resultem no aumento defôlego financeiro para a empresa. Isto é, solicita-se aumento nos prazos depagamento ou um maior número de parcelas. Se isso resultar em preços umpouco maiores, analise qual será o impacto nos custos (o curso de Gestãode Custos irá lhe auxiliar nesta análise)

- Adoção de novas políticas de estoques: Está muito ligada à adoção denovas políticas de compra. Em tempos de escassez de recursos, as com-pras devem ser analisadas mais a fundo. Deixar para comprar sempre noúltimo instante (sem comprometer o abastecimento normal, é claro) para ga-nhar maior prazo de pagamento. Comprar menos e mais vezes, para diminuiros valores pagos, enfim, comprar o estritamente necessário e na quantidadecorreta.

Mas nem sempre as coisas são ruins e poderemos verificar através donosso Formulário de Fluxo de Caixa que a empresa pode apresentar SOBRAde Caixa. O que faremos nessa situação? Algumas decisões podem ser to-madas, como por exemplo:

- Deixar no Caixa: Este tipo de aplicação representa deixar os recursosda maneira que estão, ou seja, não utilizamos estes recursos financeiros eaumentamos nossa disponibilidade de caixa. Assim ficamos com RecursosFinanceiros disponíveis em maior volume, podendo ser aplicados em contasbancárias com remuneração diária ou semanal (que rendem juros pequenosna atual conjuntura estável da economia).

- Realizar novos investimentos: Quando a sobra de Caixa representa umvalor significativo e que não represente problemas na gestão do Caixa da

53

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

s

Empresa, pode-se decidir em fazer novos investimentos. Seja informatizar oponto de venda, comprar um software e um computador para auxiliar no pro-cesso de gestão, aumentar o número de linhas para atendimento a clientesou ainda adquirir máquinas e/ou equipamentos novos para aumento da pro-dução.

- Antecipar pagamento a fornecedores ou outros credores: Com a sobrade Caixa você poderá antecipar pagamentos futuros a fornecedores ou qual-quer outro credor. Para isso, basta entrar em contato com ele e negociar umdesconto no valor, para que você ganhe um pouco de recurso na operação,pois o credor está recebendo um valor antecipado.

- Aumentar o financiamento a clientes: Com o intuito de aumentar as ven-das e conquistar um maior número de clientes, dispondo de Recursos Finan-ceiros para isso (sobra de Caixa), você pode aumentar o prazo de pagamen-to de seus serviços ou produtos na tentativa de conquistar um número maiorde clientes. Num primeiro momento, essa atitude consome as sobras de Cai-xa, mas quando esses clientes começarem a pagar, você terá novamentesobras de Caixa para implementar uma política de financiamento a clientes.O ponto principal nessa medida é a concessão do crédito. Lembre-se de quevocê está “financiando” o cliente, e caso seja concedido o crédito a pessoaserradas e esse recurso não retornar, a capacidade de financiamento a clien-tes diminuirá e a situação financeira da Empresa poderá apresentar algumtipo de dificuldade.

- Antecipar compras de matéria-prima ou mercadorias: Como você estátrabalhando com sobra de Caixa, uma das decisões que podem ser tomadasé a antecipação de compras. Agindo desta forma, são adquiridas matérias-primas e produtos que serão utilizados no futuro. Assim você pode se benefi-ciar de um desconto ou adquirir a matéria-prima ou produto antes de um pos-sível aumento. Pode ser o exemplo de uma loja de produtos esportivos loca-lizada na praia. Nos meses de Dezembro e Janeiro, as vendas aumentamsignificativamente. Se a loja possui sobra de Caixa nos meses de agosto esetembro, poderá adquirir produtos para serem comercializados nos mesesde alta com preços melhores. É preciso verificar se essa antecipação decompras não está sujeita a alguns fatores como modismos e prazos de vali-dade, dentre outros.

54

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

REFLEXÃO:Os benefícios de ter o Formulário de Fluxo de Caixa

preenchido são grandes, mas não se torna muito complica-do o seu preenchimento?

DICAVeja que ao longo do Módulo de Gestão Financeira você foi

aprendendo o preenchimento de uma série de Formulários, que naverdade reúnem as Entradas e Saídas de Recursos Financeiros naEmpresa. O Formulário de Fluxo de Caixa reúne estas informaçõesnum único documento, facilitando a análise e a visualização da situa-ção financeira da Empresa. No próximo tópico, você verá como éfácil manter o Formulário de Fluxo de Caixa preenchido e atualizado.

55

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

sTÓPICO 2: APRENDENDO A PREENCHER OFORMULÁRIO DE FLUXO DE CAIXA.

VVocê já aprendeu a importância do Formulário de Fluxo de Caixa.

Agora vamos aprender a preencher e analisar este Formulário e tirar delevárias informações importantes para a Gestão Financeira de uma Empresa.

O preenchimento do Formulário de Fluxo de Caixa é bastante simples,pois é, na verdade, a reunião em um único formulário, de todas as informa-ções preenchidas nos Módulos anteriores.

Antes de mais nada é preciso entendermos o conceito de PREVISTO eREALIZADO. Veremos, mais adiante, que esse entendimento é fundamentalpara o preenchimento do Fluxo de Caixa.

PREVISTO: É o conjunto de valores que a empresa ESPERA receberou pagar. É uma EXPECTATIVA que ainda não se realizou. Vejamos um exem-plo: podemos PREVER que iremos gastar R$ 200,00 de energia elétrica nopróximo mês, ou ainda receber R$ 300,00 de uma herança da família quevocê pretende investir no negócio.

REALIZADO: É o conjunto de valores que a empresa efetivamente rece-beu ou pagou. Não é mais uma expectativa, mas sim um FATO JÁ REALIZA-DO. Dando continuidade ao exemplo: podemos PREVER que iremos gastarR$ 200,00 de energia elétrica no próximo mês, mas REALIZAMOS R$ 250,00(o uso mais intenso do ar-condicionado justificou o aumento), ou ainda rece-ber R$ 300,00 de uma herança da família que você pretende investir no ne-gócio, mas não REALIZAMOS nada pois não saiu a sentença judicial da he-rança.

Vejamos agora como aplicamos estes conceitos na elaboração do For-mulário de Fluxo de Caixa.

56

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Vamos PREVER que uma Empresa tenha as seguintes movimentaçõesfinanceiras para a primeira semana do mês:

ONDE:

RECEBIMENTO DE VENDAS À VISTA: É a previsão de todas as ven-das à vista que a empresa realizará no período. Significa uma Entrada derecursos.

COMPRAS À VISTA: É a previsão de todas as compras à vista que aempresa pagará no período. Significa uma Saída de recursos.

RECEBIMENTO DE VENDAS A PRAZO: É a previsão de recebimentodas vendas realizadas anteriormente, que estarão disponíveis no período.Esse valor é originado do Formulário de Contas a Receber. Significa umaEntrada de recursos.

PAGAMENTO DE COMPRAS A PRAZO: É a previsão de pagamentodas compras realizadas anteriormente, que deverão ser pagas no período.Este valor é originado do Formulário de Contas a Pagar. Significa uma Saídade recursos.

SEMANA 1PREVISTO

RECEB. VENDAS À VISTACOMPRAS À VISTARECEB. VENDAS A PRAZOPGTO. COMPRAS A PRAZOOUTRAS ENTRADASPAGAMENTO DESPESASSALDO DE CAIXA ANTERIOR

1.250,00(180,00)1.630,00

(1.430,00)120,00

(320,00)420,00

DESCRIÇÃO

DICAAo descrever os valores de uma saída de recursos, ou seja,

Pagamentos, Compras, enfim, utilizasse os parênteses “()” eles ca-racterizam uma saída de dinheiro.

57

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

s

FLUXO DE CAIXASemana 1MESES

1. ENTRADAS

RECEB. VENDAS À VISTA

RECEB. VENDAS A PRAZO

OUTRAS ENTRADAS

TOTAL DAS ENTRADAS (1)

2. SAÍDAS

COMPRAS À VISTA

PGTO. COMPRAS A PRAZO

PAGAMENTO DESPESAS

TOTAL DAS SAÍDAS (2)

SALDO INICIAL (3)

+ ENTRADAS (1)

(-) SAÍDAS (2)

= SALDO FINAL (3+1-2)

DESCRIÇÃO PREVISTO REALIZADO

1.250,001.630,00

120,003.000,00

(180,00)(1.430,00)

(320,00)(1.930,00)

420,003.000,00

(1.930,00)1.490,00

LEMBRE:

Após o transcorrer da semana, algumas destas PREVISÕES podemnão ter se REALIZADO. Desta forma, teremos que preencher o Formuláriode Fluxo de Caixa para a Semana 1 com as informações atualizadas.

OUTRAS ENTRADAS: É a previsão de qualquer outra entrada de recursono Caixa da Empresa (venda de um veículo, empréstimo de um banco, porexemplo).

PAGAMENTO DESPESAS: É a previsão de qualquer outro pagamentorealizado pela Empresa (salários, aluguel, retiradas dos sócios, por exemplo).

SALDO DE CAIXA ANTERIOR: É a quantia que restou no Caixa do perío-do anterior.

Para a montagem do Formulário de Fluxo de Caixa são lançadas as EN-TRADAS e SAÍDAS, calculando-se em seguida o SALDO FINAL DO CAIXA,que representa o que efetivamente está disponível ou faltando no Caixa daEmpresa.

Como ficaria o Formulário de Fluxo de Caixa?

58

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

SEMANA 1REALIZADO

RECEB. VENDAS À VISTACOMPRAS À VISTARECEB. VENDAS A PRAZOPGTO. COMPRAS A PRAZOOUTRAS ENTRADASPAGAMENTO DESPESASSALDO DE CAIXA ANTERIOR

980,00(180,00)1.230,00

(1.430,00)120,00

(320,00)420,00

DESCRIÇÃO

Vamos supor que na Semana 1 aconteceram, efetivamente, as seguin-tes movimentações financeiras:

Como fica então o Formulário de Fluxo de Caixa completo para a Sema-na 1? Veja e analise!!!

FLUXO DE CAIXASemana 1MESES

1. ENTRADAS



OUTRAS ENTRADAS


2. SAÍDAS

COMPRAS À VISTA


PAGAMENTO DESPESAS


SALDO INICIAL (3)

+ ENTRADAS (1)

(-) SAÍDAS (2)


DESCRIÇÃO PREVISTO REALIZADO

1.250,001.630,00

120,003.000,00

(180,00)(1.430,00)

(320,00)(1.930,00)

420,003.000,00

(1.930,00)1.490,00

980,001.230,00

120,002.330,00

(180,00)(1.430,00)

(320,00)(1.930,00)

420,002.330,00

(1.930,00)820,00

Por que há diferença entre aquilo que foi PREVISTO e o que foiREALIZADO?

59

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

s

Analisando o Formulário de Fluxo de Caixa, podemos verificar que al-guns valores de ENTRADAS PREVISTAS não se realizaram. Isto é, a suaexpectativa de recebimentos à vista não se realizou (você pode ter vendidomenos que esperava, por exemplo), da mesma maneira o Contas a Recebertambém não se realizou como era esperado (algum cliente que tinha quepagar a conta não o fez, por exemplo).

De maneira contrária, todas as SAÍDAS PREVISTAS se realizaram. Issonos leva a concluir que temos que tomar muito cuidado em deixar as nossasprevisões muito realistas, evitando que tenhamos uma expectativa exageradade saldo de Caixa, que poderá comprometer a Gestão Financeira da Empre-sa.

Uma vez que encerramos o preenchimento das informações efetivamenteREALIZADAS, devemos alterar os dados no Formulário do Fluxo de Caixado período seguinte.

REFLEXÃO:Onde consigo visualizar a minha disponibilidade de Recursos

Financeiros?

DICA

A diferença entre o total das ENTRADAS com o total das SAÍDASrepresenta nossa situação final de Caixa, isto é, se temos Recursos Fi-nanceiros disponíveis para serem utilizados ou se precisamos deles,forçando-nos a buscar esses recursos em algum lugar (banco ou em-préstimo de conhecidos, dentre outros). Ou seja, se haverá FALTA ouSOBRA de recursos no período.

60

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

SEMANA 2PREVISTO

RECEB. VENDAS À VISTACOMPRAS À VISTARECEB. VENDAS A PRAZOPGTO. COMPRAS A PRAZOOUTRAS ENTRADASPAGAMENTO DESPESAS

1.120,00(300,00)1.030,00

(1.250,00)-

(850,00)

DESCRIÇÃO

Como ficaria a Montagem do Formulário de Fluxo de Caixa?

Semana 1MESES

1. ENTRADAS



OUTRAS ENTRADAS


2. SAÍDAS

COMPRAS À VISTA


PAGAMENTO DESPESAS


SALDO INICIAL (3)

+ ENTRADAS (1)

(-) SAÍDAS (2)


DESCRIÇÃO

1.250,00

1.630,00

120,00

3.000,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

3.000,00

(1.930,00)

1.490,00

980,00

1.230,00

120,00

2.330,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

2.330,00

(1.930,00)

820,00

Semana 2PREVISTO REALIZADO PREVISTO REALIZADO

LEMBRE:

Que você só irá preencher a coluna de PREVISÃO da Semana 2!

PRATIQUE

Vamos supor que a mesma Empresa tem as seguintes movimentaçõesfinanceiras previstas para a segunda semana do mês:

61

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

s

VEJA SE VOCÊ ACERTOU!

LEMBRE:

Uma boa Gestão Financeira é aquela que busca sempre o equi-líbrio das disponibilidades dos Recursos Financeiros, fazendo comque não faltem recursos no curto prazo e possibilite a Empresa derealizar os investimentos que se fizerem necessários no longo pra-zo. Veja a seguir um exemplo de um Formulário de Fluxo de Caixacompleto de uma Empresa.

Semana 1MESES

1. ENTRADAS



OUTRAS ENTRADAS


2. SAÍDAS

COMPRAS À VISTA


PAGAMENTO DESPESAS


SALDO INICIAL (3)

+ ENTRADAS (1)

(-) SAÍDAS (2)

= SALDO FINAL 3 + 1 - 2

DESCRIÇÃO

1.250,00

1.630,00

120,00

3.000,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

3.000,00

(1.930,00)

1.490,00

980,00

1.230,00

120,00

2.330,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

2.330,00

(1.930,00)

820,00


1.120,00

1.030,00

-

2.150,00

(300,00)

(1.250,00)

(850,00)

(2.400,00)

820,00

2.150,00

(2.400,00)

570,00

62

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Semana 3MESES

1. ENTRADAS



OUTRAS ENTRADAS


2. SAÍDAS

COMPRAS À VISTA


PAGAMENTO DESPESAS


SALDO INICIAL (3)

+ ENTRADAS (1)

(-) SAÍDAS (2)


DESCRIÇÃO

980,00

1.420,00

150,00

2.550,00

(180,00)

(750,00)

(620,00)

(1.550,00)

790,00

2.550,00

(1.550,00)

1.790,00

1.020,00

1.370,00

90,00

2.480,00

(220,00)

(750,00)

(620,00)

(1.590,00)

790,00

2.480,00

(1.590,00)

1.680,00


FLUXO DE CAIXA

900,00

1.050,00

-

1.950,00

(200,00)

(900,00)

(700,00)

(1.800,00)

1.680,00

1.950,00

(1.800,00)

2.490,00

850,00

1.000,00

-

1.850,00

(200,00)

(900,00)

(700,00)

(1.800,00)

1.680,00

1.850,00

(1.800,00)

1.730,00

Semana 1MESES

1. ENTRADAS



OUTRAS ENTRADAS


2. SAÍDAS

COMPRAS À VISTA


PAGAMENTO DESPESAS


SALDO INICIAL (3)

+ ENTRADAS (1)

(-) SAÍDAS (2)


DESCRIÇÃO

1.250,00

1.430,00

120,00

2.800,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

2.800,00

(1.930,00)

1.290,00

980,00

1.230,00

120,00

2.330,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

2.330,00

(1.930,00)

820,00


FLUXO DE CAIXA

1.100,00

1.350,00

-

2.450,00

(350,00)

(1.450,00)

(950,00)

(2.750,00)

820,00

2.450,00

(2.750,00)

520,00

1.320,00

1.050,00

-

2.370,00

(350,00)

(1.450,00)

(950,00)

(2.750,00)

820,00

2.370,00

(2.400,00)

790,00

63

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

s

A Família Vieira continua se reunindo e discutindo sobre a aplicaçãoprática dos conceitos de Gestão Financeira aprendidos.

Jorge disse que nunca utilizou um Fluxo de Caixa, mas agora estáatentando para a necessidade do mesmo. Informou que várias vezesteve que entrar no “cheque especial”, porque não passava para cobrar osserviços prestados em alguns clientes. Disse a todos que se souber quan-do irá precisar de recursos, irá se programar para cobrar alguns serviçosantes de entrar no “cheque especial”.

FFAMÍLIA VIEIRA

64

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Seu Antônio concordou com Jorge. Disse que na panificadora iráadotar o Formulário de Fluxo de Caixa, pois nunca sabe quando é quepoderá dispor de recursos na necessidade de novos investimentos, comocomprar um forno ou uma máquina nova.

Elisabete sempre preencheu todos os controles financeiros, mas nãopreenchia o Formulário de Fluxo de Caixa. Após essas explicações, ficoumuito claro para ela a importância de preenchimento e acompanhamento dessedocumento, pois assim poderá melhorar ainda mais a Gestão Financeira deseu comércio.

Eles puderam verificar que não precisam ser escravos da surpresa e daimprovisação, e que é possível, com alguma antecedência, verificar se aEmpresa terá problemas no seu Caixa, e sabendo dessa informação, tomardecisões para se antecipar aos problemas e encontrar as melhores solu-ções.

Todos concordaram que podempassar menos tempo apagando in-cêndios e mais tempo planejando ofuturo da empresa.

65

MÓ

DU

LO 4

Uti

lizan

do a

s In

form

açõe

s Fi

nanc

eira

s Pa

ra T

omar

Dec

isõe

s

POSSO CONTINUAR

TESTE OS CONHECIMENTOS ADQUIRIDOS NO MÓDULO 4: UTILI-ZANDO AS INFORMAÇÕES FINANCEIRAS PARA TOMAR DECISÕES

SEMANA 2REALIZADO

RECEB. VENDAS À VISTACOMPRAS À VISTARECEB. VENDAS A PRAZOPGTO. COMPRAS A PRAZOOUTRAS ENTRADASPAGAMENTO DESPESAS

1.120,00(300,00)1.030,00

(1.250,00)-

(820,00)

DESCRIÇÃO

Com base no Formulário de Fluxo de Caixa utilizado no PRATIQUE des-te Módulo no qual você preencheu a coluna de PREVISÃO, a partir das infor-mações abaixo conclua o preenchimento do Formulário de Fluxo de Caixa,

FORMULÁRIO DE FLUXO DA CAIXA:

Semana 1MESES

1. ENTRADAS



OUTRAS ENTRADAS


2. SAÍDAS

COMPRAS À VISTA


PAGAMENTO DESPESAS


SALDO INICIAL (3)

+ ENTRADAS (1)

(-) SAÍDAS (2)


DESCRIÇÃO

1.250,00

1.430,00

120,00

2.800,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

3.220,00

(1.930,00)

1.290,00


FLUXO DE CAIXA

980,00

1.230,00

120,00

2.330,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

2.750,00

(1.930,00)

820,00

1.100,00

1.350,00

-

2.450,00

(300,00)

(1.250,00)

(850,00)

(2.400,00)

820,00

3.270,00

(2.400,00)

870,00

66

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

Gabarito

Semana 1MESES

1. ENTRADAS



OUTRAS ENTRADAS


2. SAÍDAS

COMPRAS À VISTA


PAGAMENTO DESPESAS


SALDO INICIAL (3)

+ ENTRADAS (1)

(-) SAÍDAS (2)


DESCRIÇÃO

1.250,00

1.430,00

120,00

2.800,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

3.220,00

(1.930,00)

1.290,00

980,00

1.230,00

120,00

2.330,00

(180,00)

(1.430,00)

(320,00)

(1.930,00)

420,00

2.750,00

(1.930,00)

820,00


FLUXO DE CAIXA

1.100,00

1.350,00

-

2.450,00

(300,00)

(1.250,00)

(850,00)

(2.400,00)

820,00

3.270,00

(2.400,00)

870,00

1.120,00

1.030,00

-

2.150,00

(300,00)

(1.250,00)

(820,00)

(2.370,00)

820,00

2.150,00

(2.370,00)

600,00

67

FAÇA E ACONTEÇA

Avaliação do Programa

Avalie com notas de 0 a 5 as opções abaixo, sendo 5 a nota máxima.Caso você não tenha utilizado alguma das opções abaixo, DEIXE EM

BRANCO.

Conteúdo

• Apresentação Gráfica

• Linguagem

Avaliação dos Alunos

• Sistema de Avaliação - quantidade da matéria, dificuldade

Tutor (somente para Internet)

• Contribuições como líder das discussões, efetividade, organização, preparação,

entusiasmo, abertura aos pontos de vista dos alunos

• Tempo de retorno das perguntas, uso do material e das mídias

Monitor (Todos)

• Qualidade das Respostas e Atendimento

• Tempo de retorno das perguntas, disponibilidade

Estrutura de apoio

• Lista de discussão

• 0800 (Monitoria)

• Portal Internet - Gestão Acadêmica e Administrativa

Avaliação Geral do Programa

• Avaliação Geral do Programa

• Conteúdo do curso - adequação do conteúdo, organização, encadeamento

AVALIAÇÃO DO PROGRAMA - FAÇA E ACONTEÇA NOTA:0 A 5

“Após responder este questionário, encaminhe-o para a Coordenaçãodo Faça e Aconteça utilizando o 0800 ou o correio. Somente com a suaajuda poderemos melhorar ainda mais o Programa!!”

68

PR

OG

RA

MA

FA

ÇA

E A

CO

NTE

ÇA

CU

RS

O D

E F

INA

NÇ

AS

faÇa e aconteÇa programa de capacitação empresarial

Documents