Encerramento

do Exercício

Financeiro de 2014Evandro Buiati

Superintendência de Gestão Técnica – SGT

Agenda

1. Controle de Restos a Pagar

2. Procedimentos de Encerramento do Exercício

3. Balancete Anual Consolidado – BAC

1- Restos a Pagar

Demanda:

Adequar o analisador do SICOM para receber as 2 opções de cancelamentos de Restos a Pagar:

- ou como Receita = arquivos RSP + REC- Balanço Financeiro (Anexo 13)

- Obrigatoriamente tem que estar nos 2 arquivos – conforme regra atual

- ou como VPA = apenas arquivo RSP- Demonstrativo da Variação Patrimonial (Anexo 15)

1- Restos a Pagar

Como ficou:

- Todos os cancelamentos de restos a pagar têm obrigatoriamente que estar no arquivo RSP e no LNC

- A soma de todos cancelamentos no arquivo RSP tem que ser igual a soma dos lançamentos das contas do LNC: (senão “Erro”)– 6.3.1.9.x.xx.xx - RP Não Processados Cancelados

– 6.3.2.9.x.xx.xx - RP Processados Cancelados;

Obs: Não pode mudar de critério durante o exercício (REC ou VPA – Anexo 13 ou Anexo 15)

1- Restos a Pagar

Como ficou:

- As regras serão aplicadas na remessa de dez/2014

- Os ajustes necessários deverão ser informados em dez/2014, independente do mês que será ajustado;

- Será validado a soma de todos os meses do ano:

– 6.3.1.9.x.xx.xx - RP Não Processados Cancelados

– 6.3.2.9.x.xx.xx - RP Processados Cancelados

– Total de cancelamentos informados no RSP

– Total de cancelamentos informados no REC

- OBS: O total do RSP deverá ser igual ao informado no PFR do “Balanço Anual”

2 – Procedimentos de Encerramento

Arquivo LNC – Lançamentos Contábeis:

- Registro 10 – Lançamento Contábil

- “Tipo de registro do lançamento”

2 – Procedimentos de Encerramento

Documentos STN:

- IPC03_EncerramentoContasContabeisPCASP

- IPC01 - Restos a Pagar

- MCASP - PCASP - Encerramento do Exercício

Documentos de Apoio:

- Roteiros de Encerramento AUDESP

2 – Procedimentos de Encerramento

IPC03_EncerramentoContasContabeisPCASP:

- ENCERRAMENTO DAS CONTAS DE:- ORÇAMENTO APROVADO E DE RESTOS A PAGAR - GARANTIAS E CONTRAGARANTIAS RECEBIDAS - DIREITOS CONTRATUAIS - GARANTIAS E CONTRAGARANTIAS CONCEDIDAS - EXECUÇÃO DE OBRIGAÇÕES CONTRATUAIS - OBRIGAÇÕES CONVENIADAS E OUTROS INSTRUMENTOS CONGÊNERES- DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS - DDR- DÍVIDA ATIVA- CONSÓRCIOS PÚBLICOS- CONTROLE DE RESPONSABILIDADE DE TERCEIROS POR VALORES, TÍTULOS E BENS – ADIANTAMENTO/SUPRIMENTO DE FUNDOS

2 – Procedimentos de Encerramento

IPC03_EncerramentoContasContabeisPCASP:

Exemplo de tópicos de cada assunto, no IPC03:

- APURAÇÃO DO RESULTADO PATRIMONIAL DO EXERCÍCIO

- Contas Relacionadas ao tópico

- Conferência antes do encerramento

- Lançamentos de encerramento das contas

- Lançamentos de abertura do exercício

- Conferência após o encerramento

2 – Procedimentos de Encerramento

IPC01 - Restos a Pagar:

- ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO – Encerramento do Controle de Restos a Pagar

- ENCERRAMENTO DO EXERCÍCIO – Apuração da Inscrição dos Novos Restos a Pagar (não afeta RSP de dezembro)

- ABERTURA DO EXERCÍCIO – Inscrição dos novos Restos a Pagar em Janeiro ( afeta RSP de dezembro)

2 – Procedimentos de Encerramento

PCASP - 04.08.00 Regras de Integridade;

PCASP - 04.09.00 Encerramento do Exercício:

- Atenção especial às datas limites

- Contas de Natureza ORÇAMENTÁRIA que transferem saldos para o exercício seguinte

- Contas de Natureza de CONTROLE que não transferem saldos para o exercício seguinte

2 – Procedimentos de Encerramento

Roteiros de encerramento do AUDESP:

- Encerramento Parcial (13)- II - FORNECEDORES E OBRIGAÇÕES DE LONGO PRAZO- III - CONTROLE DE DISPONIBILIDADE FINANCEIRA- IV - CONTROLE DE ADIANTAMENTO- V - CONTROLE DE RESTOS A PAGAR- VI - OUTROS CONTROLES- VII - ATOS POTENCIAIS DO ATIVO- VIII - ATOS POTENCIAIS DO PASSIVO- VI - INSCRIÇÃO DE RESTOS A PAGAR PROCESSADO- VI - INSCRIÇÃO EM CONTA DE RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADO- VII - RESULTADOS ACUMULADOS- VIII - RESTOS A PAGAR NÃO PROCESSADOS TRANSFERIDOS DE 2012- IX - DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO- X - EXECUÇÃO DE RISCOS FISCAIS

2 – Procedimentos de Encerramento

Roteiros de encerramento do AUDESP:

- Encerramento Final (14)I - APURAÇÃO DO SUPERÁVIT/DÉFICIT DO EXERCÍCIO (2, 3 e 4)

II - ENCERRAMENTO DAS CONTAS DE CONTROLES DA EXECUÇÃO DO ORCAMENTO (5 e 6)

III - ENCERRAMENTO DAS CONTAS DE CONTROLES DEVEDORES E CREDORES (7 e 8)

Obs: Apenas para orientação da natureza dos lançamentos. Verificarcontas do PCASP Estendido.

2 – Procedimentos de Encerramento

Previsão de implementação de REGRAS no SICOM:

- Validação das contas que devem estar com saldo “ZERO” na mudança de exercício

- Validação das “Regras de Integridade” do PCASP

- Validação das “Equações de Conferência” do PCASP

- Consistência dos Registros e Saldos de contas

- Entre outras...

3 – Balancete Anual Consolidado - BAC

Balancete Anual Consolidado - BAC :

- Soma de todos os lançamentos contábeis informados nos BALANCETES mensais, de Janeiro a Dezembro

- Separados por “tipoLançamento”, conforme tabela;

- Consolidado = todos os Órgãos e Unidades

- Conforme utilizado para geração do “BALANÇO ANUAL”

3 – Balancete Anual Consolidado - BAC

BAC – Qual PLANO DE CONTAS devo utilizar?

- Plano de Contas utilizado para consolidação das contas do município

- Deve ser enviado somente até o “Nível” do PCASP-Estendidopublicado pela STN

- Quem ainda não utilizou o PCASP-Estendido, deve enviar o BAC até o nível assemelhado, de mesma natureza das contas deste PCASP (código do plano de contas do Jurisdicionado)- Exemplo: Conta contábil do IPTU

3 – Balancete Anual Consolidado - BAC

BAC – Utilização da Informação:

- Avaliação com as informações do “Balanço Anual” entregue

- Avaliação da adequada Consolidação das Contas Mensais

- Avaliação com Matriz de Saldos Contábeis – MSC que será gerado pelo TCM-GO a partir dos LNC mensais (modo teste)

Importante

Apresentação do GTSIS em 09/12/2013:

• Desde 28 de maio de 2013 todos os entes da federação devem cumprir as exigências da Lei Complementar 131/09 (Art. 73-B.)

• Dessa forma, o Decreto Nº 7.185, DE 27 DE MAIO DE 2010 está em pleno vigor!

• Já a PORTARIA Nº 548, DE 22 DE NOVEMBRO DE 2010 apenas produzirá efeitos nos prazos aprovados pela STN para a implantação do PCASP

Importante

Apresentação do GTSIS em 09/12/2013:

• Art. 11. Para fins do cumprimento do disposto no artigo anterior e em conformidade com os prazos previstos no § 3º do art. 165 da Constituição Federal e no § 2º do art. 55 da Lei Complementar nº 101, de 4 de maio de 2000, o SISTEMA ficará disponível:

• I ‐ até 31 de dezembro, para registro de atos de gestão orçamentária, financeira e patrimonial relativos ao exercício financeiro;

• II – até o último dia do mês para ajustes necessários à elaboração dos balancetes do mês imediatamente anterior;

• III – até 30 de janeiro, para ajustes necessários à elaboração das demonstrações contábeis do exercício imediatamente anterior