Download - Workshop Orçamento Empresarial na prática - Treasy | Planejamento e Controladoria online!
Agenda
• Introdução ao orçamento empresarial
• Elaboração do planejamento orçamentário
• Consolidação dos resultados (Projeção de Resultados e Projeção de Caixa)
• Análise de 05 indicadores indispensáveis à gestão
• Simulação de cenários alternativos
• Acompanhamento e controle orçamentário
O que é Orçamento Empresarial
Por que usar em sua empresa?
Visão de futuro
Metas claras e mensuráveis Economia de esforços e recursos
Para quantos anos devo planejar?
(Horizonte das projeções)
Como começar?
• Quanto de lucro QUERO ter para o próximo ano?
• Quanto SERÁ PRECISO faturar para isto?
• Quais os custos e despesas para manter esta operação?
• Temos tudo que precisamos (máquinas, equip. estrutura)?
• Temos as pessoas que precisamos?
O que é Orçamento Empresarial?
“Tradução dos planos estratégicos da empresa em um conjunto metas financeiras.”
Orçamento Empresarial na prática!
Projeção de Faturamento
Canais de Distribuição Produtos / Serviços
Projeção de Deduções de Vendas
Impostos, comissões, descontos, abatimentos...
Custos Variáveis
Matérias-primas, insumos, mão-de-obra direta...
Despesas Operacionais (Fixas)
Unidades de Negócios
Centros de Resultados Contas
Demonstrativo de Resultados (DRE)
Projeção de Fluxo de Caixa
Entradas / Receitas
Saídas / Despesas
(Período / Tempo)
n
2 1
3 4
5 7
6
Projeção de Fluxo de Caixa
• Prazos de pagamento
• Prazos de recebimento
Antecipar recebimentos, postergar pagamentos!
Indicadores de Desempenho
Indicadores de Desempenho
DRE
Ticket Médio
Margem de Contribuição
Ponto de Equilíbrio
EBITDA
Lucratividade
Ticket Médio
Faturamento / Quantidade de Vendas
Margem de Contribuição
Faturamento – (Custos e Despesas Variáveis)
Ponto de Equilíbrio Despesas Operacionais /
Índice da Margem de Contribuição
Ponto de Equilíbrio
R$
Quantidade
Custo
Variável
Lucro
Custo
Fixo
Receita
Custo
Total
Ponto de Equilíbrio (R$)
Ponto de Equilíbrio (Quantidade)
EBITDA (LAJIDA)
Lucro Operacional Bruto / Faturamento
Lucratividade (%)
(EBITDA – Despesas Financeiras – Depreciação –
Amortização – Tributos) / Faturamento
Simulação de Cenários
• Base zero
• Cópia
Algumas premissas para Simulação
de Cenários
• Abertura/fechamento canais de distribuição;
• Inclusão ou exclusão de produtos em seu mix;
• Contratação de novos vendedores;
• Redução de custos (troca de matérias-primas);
• Contratação ou corte de pessoal;
• Investimentos de ampliação ou atualização das plantas fabris;
• Alteração de prazos de pagamento e recebimento;
Acompanhamento e Controle
Orçamentário
Acompanhamento e Controle
Orçamentário
