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ELABORAÇÃO E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA Elaborada a partir das demonstrações
financeiras Permite uma série de relações e avaliações da
capacidade de pagamento da empresa Útil tanto para usuários internos quanto externos
INFORMAÇÕES:
Auto financiamento das operações; Independência do sistema bancário; Geração de recursos para expansão de
investimentos; Amortização de obrigações de curto e longo
prazo.
Outras Informações: Causas das mudanças financeiras; Destinação lucro gerado pelas operações; Finalidade de novos empréstimos Distribuição de dividendos ( prejuízo) Manutenção da Liquidez Financiamento da expansão da empresa Antecipação de obrigações Destinação da receita de Imobilizados Capacidade de geração de lucro das operações Política de investimentos, etc
Balanço Patrimonial – Cia Líquida
ATIVO X1 X2
CIRCULANTE
Disponível 100,00 220,00
Dupl.a Receber 1.800,00 2.030,00
Estoques 1.400,00 1.185,00
SOMA 3.300,00 3.435
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Imobilizado 2.800,00 3.145,00
(-) Depreciação Acum.
T0TAL DO ATIVO
( 600,00)
5.500,00
( 1.200,00)
5.380,00
PASSIVO X1 X2
CIRCULANTE
Fornecedores 1.100,00 1.400,00
Empréstimos Bancários 400,00 370,00
SOMA 1.500,00 1.770,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
EXIG. LONGO PRAZO
Financiamentos 500,00 660,00
PATRIM. LÍQUIDO
Capital 2.000,00 2.150,00
Lucros Acumulados 1.500,00 800,00
SOMA 3.500,00 2.950,00
TOTAL DO PESSIVO 5.500,00 5.380,00
DRE X2
Vendas Líquidas 9.000,00
CMV ( 6.700,00)
LUCRO BRUTO 2.300,00
DESP.OPERAC.
Administrativas 2.200,00
Depreciação 600,00 ( 2.800,00)
Prejuízo Operac. ( 500,00)
PREJUÍZO LÍQ. ( 500,00)
DMPL – EXERCÍCIO X2
Capital Lucros Acumul.
Total
Saldo Inicial
Aumento Capital
Prejuízo
Dividendos Pagos
Saldo Final
DOAR – EXERCÍCIO X 2
ORIGENS
Das Operações
Prejuízo do Exercício
+ Depreciação do Exercício
Dos Acionistas
Aumento de Capital
De Terceiros
Financiamentos de LP
TOTAL DAS ORIGENS
APLICAÇÕES
Dividendos
Aquisição de Imobilizado
TOTAL DAS APLICAÇÕES
Redução do CCL
MOVIMENTO DO CCL
INICIAL FINAL VARIAÇÃO
AC
PC
CCL
DEMONSTRAÇÃO DAS ENTRADAS E SAÍDAS DE CAIXA – EXERCÍCIO X2ENTRADAS
Vendas
Aumento de Capital
Aumento de Financiamento LP
SOMA
SAÍDAS
CMV( Fornecedores)
Despesas Administrativas
Empréstimos Bancários
Dividendos
Aquisição Imobilizado
SOMA
Aumento do Saldo de Caixa
+ Saldo Inicial
= Saldo Final
RESULTADO ECONÔMICO – RESULTADO FINANCEIRO
Prejuízo
+ Depreciação
+ Aumento de Fornecedores
+ Redução de Estoques
- Aumento de Duplicatas a Receber
- Redução de Empréstimos Bancários
+ Aumento de Capital
- Aumento de Imobilizado
-Dividendos
+ Aumento Financiamento LP
Aumento do Saldo de Caixa