Download - ELABORAÇÃO E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA
ELABORAÇÃO E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA
DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA Elaborada a partir das demonstrações
financeiras Permite uma série de relações e avaliações da
capacidade de pagamento da empresa Útil tanto para usuários internos quanto externos
INFORMAÇÕES:
Auto financiamento das operações; Independência do sistema bancário; Geração de recursos para expansão de
investimentos; Amortização de obrigações de curto e longo
prazo.
Outras Informações: Causas das mudanças financeiras; Destinação lucro gerado pelas operações; Finalidade de novos empréstimos Distribuição de dividendos ( prejuízo) Manutenção da Liquidez Financiamento da expansão da empresa Antecipação de obrigações Destinação da receita de Imobilizados Capacidade de geração de lucro das operações Política de investimentos, etc
Balanço Patrimonial – Cia Líquida
ATIVO X1 X2
CIRCULANTE
Disponível 100,00 220,00
Dupl.a Receber 1.800,00 2.030,00
Estoques 1.400,00 1.185,00
SOMA 3.300,00 3.435
ATIVO NÃO CIRCULANTE
Imobilizado 2.800,00 3.145,00
(-) Depreciação Acum.
T0TAL DO ATIVO
( 600,00)
5.500,00
( 1.200,00)
5.380,00
PASSIVO X1 X2
CIRCULANTE
Fornecedores 1.100,00 1.400,00
Empréstimos Bancários 400,00 370,00
SOMA 1.500,00 1.770,00
PASSIVO NÃO CIRCULANTE
EXIG. LONGO PRAZO
Financiamentos 500,00 660,00
PATRIM. LÍQUIDO
Capital 2.000,00 2.150,00
Lucros Acumulados 1.500,00 800,00
SOMA 3.500,00 2.950,00
TOTAL DO PESSIVO 5.500,00 5.380,00
DRE X2
Vendas Líquidas 9.000,00
CMV ( 6.700,00)
LUCRO BRUTO 2.300,00
DESP.OPERAC.
Administrativas 2.200,00
Depreciação 600,00 ( 2.800,00)
Prejuízo Operac. ( 500,00)
PREJUÍZO LÍQ. ( 500,00)
DMPL – EXERCÍCIO X2
Capital Lucros Acumul.
Total
Saldo Inicial 2.000,00
1.500,00 3.500,00
Aumento Capital 150,00 -x-x- 150,00
Prejuízo -x-x- ( 500,00) ( 500,00
Dividendos Pagos -x-x- ( 200,00) (200,00)
Saldo Final 2.150,00
800,00 2.950,00
DOAR – EXERCÍCIO X 2
ORIGENS
Das Operações
Prejuízo do Exercício ( 500,00)
+ Depreciação do Exercício 600,00 100,00
Dos Acionistas
Aumento de Capital 150,00
De Terceiros
Financiamentos de LP 160,00
TOTAL DAS ORIGENS 410,00
APLICAÇÕES
Dividendos ( 200,00)
Aquisição de Imobilizado ( 345,00)
TOTAL DAS APLICAÇÕES 545,00
Redução do CCL ( 135,00)
MOVIMENTO DO CCL
INICIAL FINAL VARIAÇÃO
AC 3.300,00 3.435,00 135,00
PC ( 1.500,00) ( 1.770,00)
( 270,00)
CCL 1.800,00 1.665,00 ( 135,00)
DEMONSTRAÇÃO DAS ENTRADAS E SAÍDAS DE CAIXA – EXERCÍCIO X2ENTRADAS
Vendas 8.770,00
Aumento de Capital 150,00
Aumento de Financiamento LP 160,00
SOMA 9.080,00
SAÍDAS
CMV( Fornecedores) 6.185,00
Despesas Administrativas 2.200,00
Empréstimos Bancários 30,00
Dividendos 200,00
Aquisição Imobilizado 345,00
SOMA 8.960,00
Aumento do Saldo de Caixa 120,00
+ Saldo Inicial 100,00
= Saldo Final 220,00
RESULTADO ECONÔMICO – RESULTADO FINANCEIRO
Prejuízo ( 500,00)
+ Depreciação 600,00 100,00
+ Aumento de Fornecedores 300,00
+ Redução de Estoques 215,00
- Aumento de Duplicatas a Receber ( 230,00) 285,00
- Redução de Empréstimos Bancários (30,00)
+ Aumento de Capital 150,00
- Aumento de Imobilizado ( 345,00)
-Dividendos ( 200,00) (395,00)
+ Aumento Financiamento LP 160,00
Aumento do Saldo de Caixa 120,00