ELABORAÇÃO E ANÁLISE DO FLUXO DE CAIXA

DEMONSTRAÇÃO DO FLUXO DE CAIXA Elaborada a partir das demonstrações

financeiras Permite uma série de relações e avaliações da

capacidade de pagamento da empresa Útil tanto para usuários internos quanto externos

INFORMAÇÕES:

Auto financiamento das operações; Independência do sistema bancário; Geração de recursos para expansão de

investimentos; Amortização de obrigações de curto e longo

prazo.

Outras Informações: Causas das mudanças financeiras; Destinação lucro gerado pelas operações; Finalidade de novos empréstimos Distribuição de dividendos ( prejuízo) Manutenção da Liquidez Financiamento da expansão da empresa Antecipação de obrigações Destinação da receita de Imobilizados Capacidade de geração de lucro das operações Política de investimentos, etc

Balanço Patrimonial – Cia Líquida

ATIVO X1 X2

CIRCULANTE

Disponível 100,00 220,00

Dupl.a Receber 1.800,00 2.030,00

Estoques 1.400,00 1.185,00

SOMA 3.300,00 3.435

ATIVO NÃO CIRCULANTE

Imobilizado 2.800,00 3.145,00

(-) Depreciação Acum.

T0TAL DO ATIVO

( 600,00)

5.500,00

( 1.200,00)

5.380,00

PASSIVO X1 X2

CIRCULANTE

Fornecedores 1.100,00 1.400,00

Empréstimos Bancários 400,00 370,00

SOMA 1.500,00 1.770,00

PASSIVO NÃO CIRCULANTE

EXIG. LONGO PRAZO

Financiamentos 500,00 660,00

PATRIM. LÍQUIDO

Capital 2.000,00 2.150,00

Lucros Acumulados 1.500,00 800,00

SOMA 3.500,00 2.950,00

TOTAL DO PESSIVO 5.500,00 5.380,00

DRE X2

Vendas Líquidas 9.000,00

CMV ( 6.700,00)

LUCRO BRUTO 2.300,00

DESP.OPERAC.

Administrativas 2.200,00

Depreciação 600,00 ( 2.800,00)

Prejuízo Operac. ( 500,00)

PREJUÍZO LÍQ. ( 500,00)

DMPL – EXERCÍCIO X2

Capital Lucros Acumul.

Total

Saldo Inicial 2.000,00

1.500,00 3.500,00

Aumento Capital 150,00 -x-x- 150,00

Prejuízo -x-x- ( 500,00) ( 500,00

Dividendos Pagos -x-x- ( 200,00) (200,00)

Saldo Final 2.150,00

800,00 2.950,00

DOAR – EXERCÍCIO X 2

ORIGENS

Das Operações

Prejuízo do Exercício ( 500,00)

+ Depreciação do Exercício 600,00 100,00

Dos Acionistas

Aumento de Capital 150,00

De Terceiros

Financiamentos de LP 160,00

TOTAL DAS ORIGENS 410,00

APLICAÇÕES

Dividendos ( 200,00)

Aquisição de Imobilizado ( 345,00)

TOTAL DAS APLICAÇÕES 545,00

Redução do CCL ( 135,00)

MOVIMENTO DO CCL

INICIAL FINAL VARIAÇÃO

AC 3.300,00 3.435,00 135,00

PC ( 1.500,00) ( 1.770,00)

( 270,00)

CCL 1.800,00 1.665,00 ( 135,00)

DEMONSTRAÇÃO DAS ENTRADAS E SAÍDAS DE CAIXA – EXERCÍCIO X2ENTRADAS

Vendas 8.770,00

Aumento de Capital 150,00

Aumento de Financiamento LP 160,00

SOMA 9.080,00

SAÍDAS

CMV( Fornecedores) 6.185,00

Despesas Administrativas 2.200,00

Empréstimos Bancários 30,00

Dividendos 200,00

Aquisição Imobilizado 345,00

SOMA 8.960,00

Aumento do Saldo de Caixa 120,00

+ Saldo Inicial 100,00

= Saldo Final 220,00

RESULTADO ECONÔMICO – RESULTADO FINANCEIRO

Prejuízo ( 500,00)

+ Depreciação 600,00 100,00

+ Aumento de Fornecedores 300,00

+ Redução de Estoques 215,00

- Aumento de Duplicatas a Receber ( 230,00) 285,00

- Redução de Empréstimos Bancários (30,00)

+ Aumento de Capital 150,00

- Aumento de Imobilizado ( 345,00)

-Dividendos ( 200,00) (395,00)

+ Aumento Financiamento LP 160,00

Aumento do Saldo de Caixa 120,00