SISTEMA PBLICO DE ESCRITURAO DIGITAL SPED FISCALJulho/ 2010

TPICOS DO CURSO1- O Projeto SPED 2 - Blocos e Registros do SPED 3 - Escriturao Fiscal Digital 4 - Certificao Digital 5 - Pilares do Projeto

6 - Cenrio7 - Impactos e desafios 8 - Passos para Implantao

9 - O Programa Validador10- Sistema de Gesto

EFD SPED Fiscal

O que o SPED FISCAL ?O Convnio 143/2006 define a EFD como sendo um arquivo digital que se constitui em um conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos Fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal, bem como no registro de apurao de impostos referentes s operaes e s prestaes praticadas pelo contribuinte.

Embasamento LegalA EFD, que foi instituda pelo Convnio ICMS no 143/2006, de 20/12/2006. Clusula primeira Fica instituda a Escriturao Fiscal Digital EFD, em arquivo digital, que se constitui em um conjunto de escriturao de documentos fiscais e de outras informaes de interesse dos fiscos das unidades federadas e da Secretaria da Receita Federal bem como no registro de apurao de impostos referentes s operaes e prestaes praticadas pelo contribuinte.

Legislao EFD Convnio ICMS n 143/09 - Institui a Escriturao Fiscal Digital EFD. Ato COTEPE n 09/ 2008 - Dispe sobre as especificaes tcnicas para a gerao de arquivos da Escriturao Fiscal Digital - EFD. Protocolo ICMS 77/08- Lista estabelecimentos obrigados Ato COTEPE/ICMS n 22, de 17 de junho de 2010 - Altera o Anexo nico ao Ato COTEPE/ICMS 09/08,

Livros abrangidosA Escriturao Fiscal Digital compe-se de sua totalidade das informaes necessrias a apurao de ICMS e do IPI , bem como outras informaes de interesse do Fisco, em arquivo digital e ser usada pelo contribuinte para a escriturao dos seguintes livros fiscais (incisos I a V, nico do art 44 da Parte I do Anexo VII do RICMS/MG). a) Registro de Entradas; b) Registro de Sadas; c) Registro de Inventrio; d) Registro de Apurao do IPI; e) Registro de Apurao do ICMS. A escriturao ser distinta para cada estabelecimento do contribuinte.

Contribuintes Obrigados A EFD de uso obrigatrio para todos os

contribuintes ICMS ou do IPI.

A legislao define que alguns contribuintes podero

ser dispensado desta obrigao, desde que a dispensa seja autorizada pela SEFAZ do contribuinte e pela Secretaria da Receita Federal.

A nica dispensa permanente prevista atualmente

para empresas do super simples

Fuso, Incorporao ou Ciso Obrigatoriedade da EFDNa hiptese de fuso. Incorporao ou ciso, a obrigatoriedade da EFD se estende a pessoa jurdica incorporada, cindida e resultante de ciso ou fuso (art. 48 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS /MG).

Vedao vedada ao contribuinte obrigado a EFD a escriturao dos livros referidos no tpico acima de forma diversa da disciplinada neste Ttulo (art. 49 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG).

Perodo de apurao entrega e guarda

Mensalmente, relativo apurao do msanterior entrega.

(DECRETO N 45.328, DE 17 DE MARO DE 2010 MG de 18/03/2010) Art. 54. A transmisso do arquivo digital relativo Escriturao Fiscal Digital ser realizada utilizando-se do Programa a que se refere o art. 53 desta Parte at o dia 25 (vinte e cinco) do ms subseqente ao perodo de apurao.

Guarda de informaesO contribuinte manter o arquivo digital relativo a EFD pelo prazo de 5 (cinco) anos (art 57 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG):

Clusula sexta O arquivo digital conter as informaes dosperodos de apurao do imposto e ser gerado e mantido dentro do prazo estabelecido pela legislao de cada unidade federada e SRF.

Guarda de informaes

Arquivo TXT original Recibo emitido com mesmo nome e extenso REC Cpia de segurana da base do PVA

Perfil Fiscal

Perfil A Informaes Detalhadas

Itens de cupom fiscal registros C460 e C470. Itens do resumo dirio de notas de venda a consumidor (cdigo 02) registro C321. Estados : RJ SP

Perfil Fiscal

Perfil B - Informaes Consolidadas

O perfil B trata as informaes de forma sinttica (totalizaes por perodo).Exemplo : Informar os itens de forma consolidada registro

C425, referente reduo Z informada. Estados MG

Perfil Fiscal C

Perfil C-

O perfil C, embora existente no leiaute, ser implementado futuramente.

Retificao da Escriturao Fiscal Digital

Na hiptese de retificao da Escriturao Fiscal Digital, o contribuinte devera observar o seguinte (Incisos I e II do art 58 da Parte 1 do Anexo VII do RICMS/MG) a) Dever gerar, validar, assinar e enviar um novo arquivo digital para substituir o arquivo anterior . b) No ser permitido o envio de arquivo complementar.

Multa

Art 215 RCMS Inciso 34 (215) XXXIV - por deixar de entregar, entregar em desacordo com a legislao tributria ou em desacordo com a intimao do Fisco ou por deixar de manter ou manter em desacordo com a legislao tributria arquivos eletrnicos referentes emisso de documentos fiscais e escriturao de livros fiscais: 5.000 (cinco mil) UFEMG por infrao;

Blocos , Registros e Tabelas da EFD

Blocos e RegistrosBloco 0 Bloco C

Bloco 1 Bloco B Bloco D Bloco H Bloco F Bloco Z Registro C500

Bloco E

Registro C100 Registro c405

Bloco G

Registro C400 Bloco z

Registro 1700

0

Abertura , Identificao e Referncias0-9 Regist.Comuns0-1-C-D-E-H SPED Fiscal 1.0A-B-F-G-H-M-8 SPED Fiscal 2.0

F G H I JKL

Demais documentos e operaes Declarao e Informaes Econmicas (CIAP) Inventrio Fsico e Controle de Estoque Lanamentos Contbeis Demonstraes ContbeisFolha de Pagamento (e-fopag)Registro Financeiro e Oramentrio ( CB-e)

I- J- SPED Contbil

K-L e-FopagZ Regist. Auxiliares

MZ 1 8

Apurao de Pis e CofinsRegistros Auxiliares (e-lalur,Balanos) Outras Informaes (Cartes,Sub-apurao, NFs) Registros complementares por Sefaz Controle e Encerramento do Arquivo Digital

9

Estrutura do Arquivo

Por isso, h tabelas, ou registros usando a terminologia dos manuais da EFD que possuem filhos, netos, bisnetos, e assim por diante. Cada nvel representa uma posio na rvore genealgica do arquivo

Obrigatoriedade dos RegistrosO - o registro sempre obrigatrio; OC - o registro obrigatrio, se houver informao a ser prestada; O(...) - o registro obrigatrio se atendida a condio. Exemplo: Registro D590 somente poder ser preenchido, se houver o registro D500; N - o registro no deve ser informado. Exemplo: Registro D110 - em operaes de aquisio de servios no deve ser apresentado. Cabe ressaltar que os registros de abertura e de encerramentos de blocos so sempre obrigatrios e esto grafados na listagem acima como "O".

Estrutura do Arquivo

Quantidade de CamposSPED 1600 CAMPOS

IN 86 250 CAMPOS SINTEGRA 170 CAMPOS

O SPED FISCAL ainda permite checar ...

0

Abertura , Identificao e Referncias0-9 Regist.Comuns0-1-C-D-E-H SPED Fiscal 1.0A-B-F-G-H-M-8 SPED Fiscal 2.0

F G H

Demais documentos e operaes Declarao e Informaes Econmicas (CIAP) Inventrio Fsico e Controle de Estoque

M1 8

Apurao de Pis e CofinsOutras Informaes (Cartes,Sub-apurao, NFs) Registros complementares por Sefaz Controle e Encerramento do Arquivo Digital

9

Principais Blocos e RegistrosRegistro 10/75

BLOCO 0

Tabelas:

- Participantes

- Contabilista- Unidade de medida - Plano de contas - Centro Custo - e outras ...

TABELAS

As operaes e os lanamentos constantes no arquivo sero identificados atravs de cdigos associados a tabelas externas oficiais previamente publicadas, a tabelas internas, a tabelas intrnsecas ao campo do registro informado e a tabelas elaboradas pelo informante.

Tabelas Externas EFDTabelaTabela de Municpios Tabela de Pases Cdigo de Endereo Postal Tabela de Qualificao de Assinante Tabela de CFOP e CST Tabela de NCM e TIPI Lista de servios Tabela de Produtos Combustveis

rgoIBGE RFB ECT-Correios DNRC Confaz SRF Planalto ANP

Sitewww.ibge.gov.br www.bcb.gov.br www.correios.com.br www.dnrc.gov.br www.fazenda.gov.br/confaz www.fazenda.gov.br Http://legislao.planalto.gov .br www.anp.gov.br

Situao tributaria do ICMS (CST)Tabela A que corresponde a origem da mercadoria

CODIGO 0 1 2

ORIGEM Nacional Estrangeira Importao Direta Estrangeira Adquirida mercado interno

Obs: A tabela na integra se encontra no Ato Cotepe 09/2008 item 4.4.5

tabela B tributao mercadoriaCdig o Tratamento tributrio

0010 20 30 40 41 50 51 60 70 90

Tributada IntegralmenteTributada com cobrana de ICMS por ST Com reduo na base de calculo Isenta ou no tributada e com ICMS por ST Isenta No tributada Suspenso Diferi mento ICMS cobrado anteriormente por ST Com reduo de base de calculo e cobrana do ICMS por St Outros

TABELA DE CFOPGrupos Compra para comercializao Devoluo de Venda de mercadoria Compra Energia Eltrica Compra mercadoria St 1.000 1102 1202 1253 1403 2.000 2102 2202 2253 2403 3.000 3102 3202

TABELA SITUAA DO DOCUMENTOCdigo Descrio 00 02 06 Documento Regular Documento Cancelado Documento Fiscal Complementar

Obs: A tabela na integra se encontra no Ato Cotepe 09/2008 item 4.1.2

TABELA DE DOCUMENTOS FISCAISCdigo Descrio 01 02 2D 08 55 Nota Fiscal NF venda Consumidor Cupom Fiscal Conhecimento de Transporte Nota Fiscal Eletrnica Modelo 1/1A 2 8 55

Obs: A tabela na integra se encontra no Ato Cotepe 09/2008 item 4.1.1

TABELA DE CODIGOS TOTALIZADORES REDUO ZCdigo Nome Totalizador T1800 T0700 Tributado ICMS Tributado ICMS Contedo Carga Tributaria a 18 % Carga Efetiva 7% Carga Efetiva 7% com totalizadores diferentes (reduo de 12% para 7%) Operaes com S.T

01T070 Tributado ICMS 0

F1

Substituio Tributria ICMS

Cdigo 02 04

TABELA GENERO DO ITEM MERCADORIA/SERVIODescrio Carnes Leite e laticnios Item NCM Carne de bovino 02102000 Leite UHT 04011010

Obs: A tabela na integra se encontra no Ato Cotepe 09/2008 item 4.2.1

Tabela cdigo consumo energia eltrica e gs

Cdigo 01 04 06

Descrio Comercial Industrial Residencial

Registro 0000:Abertura e identificao da entidade

Descrio Cdigo da Verso do leiaute

Cdigo da finalidade do arquivo magntico 0-Remessa Arquivo Original 1-Remessa de Arquivo SubstitutoData inicial do perodo das informaes prestadas Data final do perodo das informaes prestadas Dados Cadastrais da Entidade

Perfil de Apresentao Arquivo Fiscal (A, B,C)

Indicador do Tipo de Atividade 0- Industrial ou Equiparado 1-Outros

Registro 0100:Dados do ContabilistaN Campo Descrio

0102 03 04 05 06 07 08 09 10 11 12 13 14

REGNOME CPF CRC CNPJ CEP END NUM COMPl. BAIRRO FONE FAX EMAIL COD_MUN

Texto Fixo contendo descrio 0100Nome do Contabilista N de inscrio do contabilista N de inscrio do contabilista no CRC N de inscrio do escritrio de contabilidade (se houver) Cdigo do endereamento Postal Logradouro e Endereo do Imvel Numero do imvel Dados complementares do endereo Bairro em que o Imvel esta situado Numero do telefone Numero do Fax Endereo do correio eletrnico Cdigo do municpio de acordo com a tabela

Registro 0150:Tabela de Cadastro do ParticipanteN 01 02 03 04 05 06 07 08 09 10 13 12 13 Campo REG COD_PART NOME COD_PAIS CNPJ CPF IE COD_MUN SUFRAMA END NUM COMPl BAIRRO Descrio Texto Fixo contendo descrio 0100 Cdigo de identificao do Participante Nome pessoal ou empresarial Cdigo do pais do participante CNPJ do participante CPF do participante Inscrio Estadual do participante Cdigo do municpio de acordo com a tabela Numero da Inscrio Logradouro e endereo do Imvel Numero do Imvel Dados complementares do endereo Bairro em que o imvel esta situado

Exemplo Cdigo IBGE x I.E Municpio UF Cdigo IBGE Inscrio Estadual Nova Lima MG 3144805 44810578800-45

Registro 0190:Identificao das Unidades de MedidaN 01 02 03 Campo REG UNID DESCR Descrio Texto Fixo contendo descrio 0190 Cdigo da Unidade de Medida Descrio da Unidade de Medida

Descrio Caixa Caixa Caixa

Cdigo Cx CX cxa

REGISTRO 0200-TABELA ITEM (PRODUTO E SERVIO)

Registro 0220:Fatores de Converso de Unidades

N 01 02 03

Campo REG UNID_CONV FAT_CONV

Descrio Texto Fixo contendo descrio 0220 Unidade comercial a ser convertida na unidade referida no registro 0200 Fator de converso

Cx Fator de Converso 30 Un- Fator de Converso 1 Unidade Compra Cx Un Unidade Venda Un CX Fator 1 30

Registro 0450 e 0460: Informaes e ObservaesInformao (0450) Dados Adicionais Observao (0460) Anotaes Pertinentes a Legislao Coluna Observao Livro Fiscal Ex: Ajustes de Impostos Diferencial de Alquota Ajustes por diferimento Parcial

Ex: local de Entrega Fretes

Bloco C- Notas FiscaisC110 Informaes C100 Nota Fiscal (Capa) C112 Informae s GNRE e Dae C140 e C141 Fatura e Vencimentos C170Itens da NF

C190Totais da NF

C195 Observaes

Bloco C

C160Volumes transportados

Bloco C- Notas FiscaisC001 (1) Abertura do Bloco C C100 (2) - Nota Fiscal C110 (3) Informao Complementar da Nota Fiscal C111 (4) - Processo referenciado C112 (4) - Documento arrecadao C113 (4) Documento Fiscal Referenciado C140 (3) Fatura C141 (4) Vencimento da Fatura C160 (3) Volumes transportados C170 (3) Itens do Documento C176 (4) Ressarcimento de ICMS C190 (3) Registro Analtico do Documento C195 (3) Observaes do Documento C197 (4) Outras obrigaes tributrias, ajustes...

BLOCO C000-(01) Abertura do BlocoC100 (02) Nota Fiscal (Capa) C110-(3) Informaes Complementares da NFC111 (4) Processo referenciado C112-(4) Informaes GNRE/DAE C113(4) Documento Fiscal Referenciado

C140(3) Fatura

C141(4) Vencimento da Fatura

BLOCO C000-(01) Abertura do BlocoC100 (02) Nota Fiscal (Capa) C160-(3)

Volumes transportadosC170 (3) Itens do documento C176-(4) Ressarcimento de ICMS C190(3) Registro Analtico do Documento C195(3)

Observaes do DocumentoC197(4)

Outras obrigaes tributrias, ajustes...

Bloco C- ECFC420Totalizado r Red.Z C410 Pis e Cofins Totalizados no dia C425 Resumo Itens

C460 Doc.Fiscal ECF

C405 Reduo Z

C470Itens DF ECF

C400 Equipamento ECF

Bloco C

C490Registro Analitico

BLOCO C001-(01) Abertura do BlocoEquipamento ECFC405-(3) C400 (02)

Reduo Z C410 (4) Pis e Cofins totalizados no diaC420 (4) Totalizadores parciais da reduo Z

C425 (5)

Resumo de Itens do Movimento DirioC460 (4) Documento Fiscal emitido por ECF

C470 (5) Itens de Documento Fiscal emitido por ECF

C490 (4) Registro Analtico do Movimento Dirio

Bloco C- Notas Fiscais Energia Eltrica

C500Nota Fiscal Energia (Capa)

Bloco C

C590Totais da NF

Modelo .........: 06 energia eltrica Cod. Consumo: 01 (comercial) Cod. Tipo Ligao : 2 (bifsico) Cod. Tenso : 01 (acima 200 kv)

Bloco D Notas fiscais Servios

D190 Total Fretes

D500NF Comunicao

D100NF Fiscal Transporte Fretes

Bloco D

D590Total NF

Blocos Especficos do SPED FiscalPerodo de Apurao E100 Apurao ICMS E110

Ajustes Credito/ Dbito E111

Apurao IPI E500

ICMS a Recolher E116

Bloco E

Apurao ST E210

BLOCO E001-(01) Abertura do BlocoE100 (2) Perodo da Apurao do ICMS

E200 (2) Perodo de Apurao do ICMS ST

E110 (3) Apurao do ICMS Operaes Prprias

E111 (4) Ajuste/Benefcio/Incentivo da Apurao do ICMS E112 (5) Informaes Adicionais dos Ajustes Apurao ICMS

E113 (5) Informaes Adicionais.- Identificao DocumentosE115 (4) Informaes Adicionais da Apurao Valores Declaratrios E116 (4) Obrigaes do ICMS a Recolher Operaes Prprias

BLOCO C000-(01) Abertura do BlocoC100 (02) Nota Fiscal (Capa) C160-(3)

Volumes transportadosC170 (3) Itens do documento C176-(4) Ressarcimento de ICMS C190(3) Registro Analtico do Documento C195(3)

Observaes do DocumentoC197(4)

Outras obrigaes tributrias, ajustes...

Bloco E Registro E110 - Campos02 - VL_TOT_DEBITOS : Somatrio dos C190 + C490 ICMS de sadas 03 - VL_AJ_DEBITOS : Somatrio dos C197 quando o Terceiro = 3,4 ou 5 e o Quarto = 0(tab.5.3) 04 VL_TOT_AJ_DEBITOS: Somatrio dos E111, quando o Terceiro=0 e o Quarto=0 (tab. 5.1.1)

05 VL_ESTORNOS_CRED: Somatrio dos E111, quando o Terceiro=0 e o Quarto=1 (tab. 5.1.1)

Bloco E Registro E110 - Campos06 - VL_TOT_CREDITOS : Somatrio dos C190 + C590 + D190 + D590 ICMS de entradas

07 - VL_AJ_CREDITOS : Somatrio dos C197, quando o Terceiro = 0,1 ou 2 e o Quarto = 0(tab.5.3)08 VL_TOT_AJ_CREDITOS: Somatrio dos E111, quando o Terceiro=0 e o Quarto=2 (tab. 5.1.1) 09 VL_ESTORNOS_DEB: Somatrio dos E111, quando o Terceiro=0 e o Quarto=3 (tab. 5.1.1)

Bloco E Registro E110 - Campos10 - VL_SLD_CREDOR_ANT : Saldo credor do perodo anterior

11 - VL_SLD_APURADO : Somatrio dos Dbitos(02+03+04+05) Somatrio dos Crditos (06+07+08+09+10). Se o resultado > 0, o valor do campo 14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR ser = 0 Se o resultado < 0, este campo dever ser = 0 e o campo 14 VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR c/o resultado

12 VL_TOT_DED: Somatrio dos E111, quando o Terceiro = 0 e o Quarto = 4 (tab. 5.1.1) + o somatrio dos C197, quando Terceiro = 6 e o Quarto = 0 (tab. 5.3)

Bloco E Registro E110 - Campos13 VL_ICMS_RECOLHER: Campo 11 12

14 - VL_SLD_CREDOR_TRANSPORTAR : O mesmo clculo do campo 1115 DEB_ESP: Somatrio das NF extemporneas (cod_sit = 01 ou 07) + Somatrio dos E111, quando o Terceiro = 0 e o Quarto = 5 (tab. 5.1.1) + o somatrio dos C197, quando Terceiro = 7 e o Quarto = 0 ou 2 (tab. 5.3)

Obs.: o campo 03 VL_OR do E116 = campo 13 + 15 do E110

SPED Fiscal - Informaes FinanceirasMovimentao de Bem ou Componente do Ativo Imobilizado G125 Outros Crditos CIAP Identificao do Documento Fiscal G130

G126

ICMS Ativo Permanente

G110

Bloco G

Ident. do Item do Documento Fiscal

G140

SPED Fiscal - Inventrio

Inventrio H010 Totais do Inventario H005

Bloco H

SPED Fiscal Outras InformaesControle de Crditos Fiscais

1200Combustveis 1300 a 1370

Sub- Apurao 1900 a 1926

Notas Fiscais 1700 e 1710

Dados de Exportao 1100 a 1110

Cartes Debito e crdito

1600

Bloco 1

NF energia 1500 e 1510

Sistema de Gesto

O Programa Validador

Validadores e verso EFDVerso PVA_EFD_2.0.0.exe PVA_EFD_2.0.1.exe PVA_EFD_2.0.2.exe Data Janeiro /2010 Fevereiro /2010 Maro /2010

PVA_EFD_2.0.3.exePVA_EFD_2.0.4.exe PVA_EFD_2.0.5.exe PVA_EFD-2.0.6.exe

Maro/2010Abril /2010 Maio /2010 Agosto/2010

Modelo Operacional Gerao/Transmisso SPED FISCAL

Mquina: Intel Core 2 Duo - 4G 5 minutos Mquina : Intel Atom - 2G

28 minutosArquivo de 8,5 Mbytes Com 4110 NFs

Principais Erros de validao Cadastros Incompletos: - Cdigo Municpio IBGE - Endereo Incompleto - Nome Fantasia da Filial - CNPJ/CPF incorreto

- Unidade Invlida- Fator de Converso - Tributaes Incorretas CST ICMS,IPI, PIS e COFINS

- NCM Incorreto

CORREO DOS ERROS DETECTADOS NA VALIDAO

CORREO DOS ERROS DETECTADOS NA VALIDAO

CORREO DOS ERROS DETECTADOS NA VALIDAO

CORREO DOS ERROS DETECTADOS NA VALIDAO

Cadastros dos Itens

Principais Erros Sped Fiscal

Unidade Invalida

Fator de Converso Tributaes Incorretas CST Icms , Pis e Cofins

Item no cadastrado

Escriturao de Notas Fiscais

Principais Erros Sped Fiscal

Amarraes Fiscais (CST e CFOP)

Notas Fiscais Escrituradas Indevidamente Registros Obrigatrios no informados

- Vencimentos das Faturas

- Volumes Transportados- Tabelas de Energia e Comunicao

Cenrio

2010 linha que divide o passado do futuro

2010

Sonegao Fiscal

Com os novos sistemas de controles fiscais, em 5 anos o Brasil ter o menor ndice de sonegao empresarial da Amrica Latina e em 10 anos ndice comparado ao dos pases desenvolvidos.Fonte: IBPT Instituto Brasileiro de Planejamento Tributrio

ndices de Sonegao Fiscal no Brasil

2020 7%

Fonte: IOB

Projeto SPED

O que o SPED? a modernizao das obrigaes acessrias (documentos e arquivos digitais) transmitidas pelo contribuinte ao fisco utilizando-se da certificao digital.

LegislaoFormalmente, o SPED foi criado por meio do Decreto 6.022 de janeiro de 2007.D E C R E T A: Art. 1 Fica institudo o Sistema Pblico de Escriturao Digital - Sped. Art. 2 O Sped instrumento que unifica as atividades de recepo, validao, armazenamento e autenticao de livros e documentos que integram a escriturao comercial e fiscal dos empresrios e das sociedades empresrias, mediante fluxo nico, computadorizado,de informaes.

Legislao 1 Os livros e documentos de que trata o caput sero emitidos em forma eletrnica, observado o disposto na Medida Provisria no 2.200-2, de 24 de agosto de 2001. 2 O disposto no caput no dispensa o empresrio e a sociedade empresria de manter sob sua guarda e responsabilidade os livros e documentos na forma e prazos previstos na legislao aplicvel. Vale ressaltar que a certificao digital, como consta no pargrafo primeiro do decreto, a base tecnolgica que d validade jurdica aos documentos eletrnicos tratados pelo SPED

Respaldo Jurdico

Emenda Constitucional 42 art. 37 de 2003 XXII - as administraes tributrias da Unio, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municpios, atividades essenciais ao funcionamento do Estado, exercidas por servidores de carreiras especficas, tero recursos prioritrios para a realizao de suas atividades e atuaro de forma integrada, inclusive com o compartilhamento de cadastros e de informaes fiscais, na forma da lei ou convnio.

Histrico

Objetivos do SPED Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais Simplificar as obrigaes acessrias Facilitar a identificao de ilcitos tributrios Aperfeioar os processos de controle fiscal Reduzir sonegaes e fraudes Aumentar a Arrecadao Eliminar a concorrncia desleal Eliminar redundncia de informaes Reduzir os custos com a simplificao das obrigaes acessrias

O que muda para o FiscoUnificao: o SPED coloca disposio da Receita Federal e das 27 secretarias estaduais da Fazenda e dos municpios, o mesmo banco de dados dos contribuintes, facilitando o controle e a fiscalizao.

O que muda para as empresasPadronizao: a integrao da Receita Federal com as secretarias estaduais e municipais de Fazenda padronizar a maneira das empresas apresentarem relatrios fiscais e contbeis. Hoje, cada estado exige um relatrio diferente

O que muda para as empresasSimplificao: a necessidade de imprimir e armazenar livros contbeis e fiscais ser eliminada. Para citar um exemplo, apenas os livros contbeis de um ano de uma empresa de grande porte , somam 343.000 folhas de papel. Empilhadas, alcanariam 42 metros de altura, o equivalente a um prdio de 14 andares. Desburocratizao: livros fiscais e contbeis passam a ser eletrnicos e a autenticao, hoje feita levando a papelada para carimbar nas juntas comerciais, passa a ser digital.

Participantes do Projeto

Empresas dos projeto Piloto

Evoluo dos Arquivos Digitais

ECD/EFD

2 Fase NF-e/EFD

Evoluo dos Arquivos Digitais

ECD/EFD

Nova Geraes

Nota Fiscal Eletrnica

NF-e 2 Gerao Principais Mudanas

Novos campos variveis no DANFE

ECD - Escriturao Contbil Digital

Escriturao Contbil Digital - ECD

Plano de Contas Referencial - ECDEmpresa

Banco A Conta: 11125290 Banco B Conta: 11125291 Banco C Conta: 1125292

SPED Contbil

Conta Banco 1.01.01.0200

Universo de Atuao

Obrigaes Acessrias Abrangidas

Impactos e desafios

Integrao das Informaes

Impactos e desafios para as organizaes

Conscientizao da mudana (papel para digital contedo doXML)

Capacitao da rea contbil/tributria no SPED (teoria e prtica)

Necessidade de Reviso dos processos Tributrios e atualizao das mudanas na legislao. Monitoramento Constante da Evoluo do SPED

Os processos de comunicao devem ser geis e eficientes

Utilizao de boas praticas de

gerenciamento de projetos.

Gesto estratgica do risco fiscal

Hardware

Infra-Estrutura preparada para suportar as geraes,validaes e entregas dos arquivos Comunicao e Segurana da Informao

Mapeamento dos Processos envolvidos .

( definio do escopo e anlise de impactos nos processos e sistemas)

Comprometimento da Alta administrao com o Projeto.

Como o SPED envolve vrias reas de negcios, as empresas tero que se preparar para o processo tenha uma comunicao eficiente, garantindo, desse modo, o fluxo das informaes, e, conseqentemente, o atendimento ao Sped por completo.

So necessrias novas funcionalidades nos sistemasde informao de modo a atender aos novos aspectos de legislao e processos.

Monitoramento Constante

Passos p/ Implantao

Passos Implantao SPED1-Conhecer o novo Cenrio Fiscal e tributrio (SPED).Produtos (unidade de medida, fator de converso, Reclassificao fiscal NCM, Situao Tributria (CST PIS,COFINS,IPI, e ICMS),Alquotas,Classes Consumo e Reviso dos Cdigos de Ajustes Apurao ICMS e PIS , Plano de Contas,dentre outros. Participantes: Tabelas de Cadastros de Clientes e Fornecedores (Reviso dos cadastros de Fornecedores/Clientes (endereos, inscrio estadual, optante pelo simples, etc)Cdigos do IBGE ,Inscrio Estadual e Cidades . Documentos Fiscais: Cdigos de Informao e Observao, Lanamento das NFs de situao especial (complementar, transferncia de crdito, crdito presumido, ICMS ativo imobilizado, NF conjugada)

2-Avaliar os sistemas de Origem para adeso as novas informaes. Atravs da realizao de Mapeamento de sistemas, confrontando as novas tabelas com os campos disponveis no software.

Passos Implantao SPED

3-Avaliar processos internos da empresa para adequao ao SPED. Reviso dos processos internos para adequao as novas exigncias do Fisco e acompanhamento dirio das Informaes. 4-Monitoramento Constante da Legislao Atravs de consultorias especializadas,atualizao da legislao , cursos de atualizao , dentre outros . 5-Adequar a Infra-estrutura Infra-Estrutura preparada para suportar as geraes,validaes e entregas dos arquivos . Aquisio de certificados digitais para assinatura digital dos arquivos.

Certificados Digitais

Certificados Digitais

Para participar do projeto SPED, necessrio adquirir um Certificado Digital, que, de acordo com a prpria Receita Federal, um arquivo eletrnico que identifica quem seu titular, pessoa fsica ou jurdica, ou seja, um documento eletrnico de identidade.

Embasamento LegalA legislao brasileira sobre emisso e utilizao de certificados digitais foi regulamentada pela MEDIDA PROVISRIA No 2.200-2, DE 24 DE AGOSTO DE 2001, que tem fora de lei devido EMENDA CONSTITUCIONAL N 32, DE 11 DE SETEMBRO DE 2001.

Para que assinar documentos com certificado digital?

1) Garantia de autoria, ou seja, facilmente conseguimos identificar quem assinou um documento digital. 2) Garantia de integridade. Um documento assinado no pode ser alterado.

Certificao Digital

3) Garantia de no repdio. A medida provisria 2.200, de agosto de 2001, d a garantia jurdica para documentos eletrnicos assinados. 4)Confidencialidade. Em determinadas situaes, voc poder criptografar documentos, garantindo seu sigilo.

Tipos de Certificados

Os certificados mais comuns so: A1 - de menor nvel de segurana, gerado e armazenado no computador do usurio. A3 - de nvel de segurana mdio a alto, gerado e armazenado em um hardware criptogrfico, que pode ser um carto inteligente ou um token

Certificados Digitais Documento eletrnico de identidade; Autenticidade, Integridade e Validade Jurdica; A1: Armazenamento no Computador do Usurio; A3: Armazenamento em mdia porttil (token ou smart-card).

Tipos de Certificados Digitais

Feliz

aquele que transfere o que sabe e aprende o que ensina. Cora Coralina