curso prático de direito previdenciário ivan kertzman - 2015

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CURSO PRATICO DE DIREITO

PREVIDENCIARIO

IVAN K ERTZMAN Auditor-Fiscal da Receita Federal do Brasil;

Mestre em Direito Pblico da Universidade Federal da Bahia - UFBA;

Bacharel em Direito pela Universidade Catlica do Salvador;

Administrador de Empresas pela Universidade Federal da Bahia - UFBA;

Ps-Graduado em Finanas Empresariais pela USP;

Professor Coordenador das Especializaes em Direito

e Prtica Previdenciria da Faculdade Baiana de Direito-BA, da Ciclo-SE e do IMADEC - MA;

Professor Coordenador da Especializao em Direito e Prtica Tributria da Faculdade Baiana de Direito;

Professor de Direito Previdencirio de Cursos Preparatrios para Concursos Pblicos

e de Cursos de Especializao.

E-mail: [email protected]

Outras obras do autor: "As Contribuies Previdencirias na Justia do Trabalho", Editora LTr:

"A Desonerao da Folha de Pagamento", Editora Llr;

"Resumo Jurdico - Direito Previdencirio", Editora Barros, Fischer 8 Associados; "Questes de Direito Previdencirio", Edies JusPodivm

"Para Aprender Direito - Direito Previdencirio", Editora Barros, Fischer El Associados Co-autor do livro "Salrio-de-Contribuio - A base de Clculo

das Empresas e dos Segurados", Edies JusPodivm;

Co-autor do "Guia Prtico da Previdncia Social", Edies JusPodivm;

Co-autor do "Manual do Direito Homoafetivo", Editora Saraiva;

Coautor dos "Revisaos" para o INSS, para Procurado do Estado, Procurador do Municpio, Magistratura Federal, Defensoria Pblica Estadual e do Revisao de Direito Previdencirio, Edies JusPodivm;

Coordenador e co-autor do livro "Leituras Complementares de Previdencirio", Edies JusPodivm.

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CURSO PRATICO DE DIREITO

PREVIDENCIARIO 12 edio

Revista, ampliada e atualizada

lf I2015

EDITORA fasPODIVM

www.editorajuspodivm.com.br

EDITORA fasPODIVM

www.editorajuspodivm.com.br Rua Mato Grosso, 175 - Pituba, CEP: 41830-151 - Salvador - Bahia Tel: (71) 3363-8617 I Fax: (71) 3363-5050 E-mail: [email protected] Conselho Editorial: Dirley da Cunha Jr., Leonardo de Medeiros Garcia, Fredie Didier Jr., Jos Henrique Mouta, Jos Marcelo Vigliar, Marcos Ehrhardt Jnior, Nestor Tvora, Robrio :-lunes Filho, Roberval Rocha Ferreira Filho, Rodolfo Pamplona Filho. Rdrigo Reis Mazzei e Rogrio Sanches Cunha.

Capa: Rcne Bueno e Daniela Jardim (11,.-w.b11e11ojardi111.co111.br)

Diagramao: Mait Coelho ([email protected]) Re,isilo: Brbara Cris;ina Mercs dos Santos

Todos os direitos dsta eJio reservados EdicsJ11sPODIVM. Copyright: Edies JusPODIVM tem1inantc1Jh:n1.: pwibiJa a n:produo lotai ou parcial dl!sta obra, por qualqu.:r meio ciu processo. sem a expressa aU1orizao do autor e da Edies JusPODIVM. A \'iolao dos direitos autorais caracteriza crime descrito na legislao em vigor, sem prejuzo das sanes ci,is cabi\'eis.

Esta obra dedicada aos meus quatro filhos, Diego, Leo, Tas, e Caio. Nada mais perfeito que a alegria das crianas para inspirar um afetuoso pai a continuar

seguindo o seu caminho ...

Nesta edio, agradeo especialmente

minha doce Mariana, que sarante com sua reviso,

crticas e sugestes o aprimoramento contnuo desta obra.

Sumrio

Nota da dcima segunda edio . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... . . . . . . . . . . ..................................................................... 1 5 Prefcio .... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. .. . . . . . . . .. . .. . . . . . . . . . .... . . . . . . . . . ........ . . . . . . . . .................................... ............... ................. 1 7 Apresentao .. .. .. .. .. .. . . . . . ............. . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................................................... 1 9 Roteiro d e estudos .'.: 2 1

Cap tulo 1 > DEFINIO DE SEGURIDADE SOCIAL . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . .... . . ......................................... 27 1 . 1 . Sade.......... ................................... . .. . . . .. . . . .. . .... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . ....................................... 28 1 .2. Assistncia social........... . .................... . . . . . . . . . . . . . . .. . . . .. .. . . . . . . . . ..... . . . ..................... .............................. 30 1 .3. Previdncia social ........................................... ..... . . . . . ...... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................................... 32

1 .3 . 1 . Regimes de Previdncia Social.......................... ... ... ......... . . ......................... ..................... 34 1 .3.1. 1 . Regime Geral de Previdncia social - RGPS ....... . . . . . . . . . . .................................... 35 1 .3. 1 .2. Regimes Prprios de Previdncia Social .... .. ........ . . . . . . . . . . . . ................................ 38 1 .3.1 .3. Regimes de Previdncia Complementar ......................... . ... . . . .. ........... . .. .......... 40

Captulo 2 l> HISTRICO DA SEGURIDADE SOCIAL ............ .. .. . . . . . . . . . ............ . . . . . . . . . . . . . . . . . .............. 43 2.1 . Histrico mundial ... ... .. . . . . .. . .. . ................................................................................. . . .... . . . .. . . . .. . ... .. 43 2.2. Histrico brasileiro. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...................... ............................... . . . ...................... . .... . .. . .. . .. .. . . . . . . 44 2.3. Quadro resumo da evoluo histrica ........................................................................... ......... . . . . 49

Cap tulo 3 > A SEGURIDADE SOCIAL NA CONSTITUIO FEDERAL......................................... 5 1 3 . 1 . Apresentao .. . . . . . . . . . .... . . . . . . . . . ......... ............. ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................... ... ................ . . . . . . . . . . . 51 3.2. Princpios constitucionais. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....... .. . . .. . ....................................................................... 5 1

3.2. 1 . Solidariedade . . . . . . . . . . . . . . . . . . .............. ............ . . .. . ...... ........ ........................... :...................... . . 52 3.2.2. Universalidade da cobertu ra e do atendimento ... ................................. ......................... 53 3.2.3. Uniformidade e eq uivalncia dos benefcios

e servios entre as populaes urbanas e rurais ........................................................... 54 p.4. Seletividade e distributividade na prestao dos benefcios e servios ........................... 55 p.5. Irredutibilidade do valor dos benefcios .... ..................................................................... 56 p.6. Equidade na forma de participao do custeio............................................................... 58 3-2 7. Diversidade da base de financiamento . . . . . . . .. . .. . . . . ....... ................................................... 59 3.2.8. Carter democrtico e descentralizado da administrao............................................... 59

3.3. Principais Dispositivos Constitucionais .................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....................................... 62 3.3. 1 . Trplice forma de custeio ........................ ......................................................................... 62 3.3.2. Preexistncia do Custeio em Relao aos Benefcios e Servios .................................... 63 3.3.3. Competncias dos entes federativos ................... .. . .... ... . . . . . .. .......................................... 64 3.3.4. Financiamento da seguridade social................................... .... . ................. ....... .............. . 64

3.3.4. 1 . Contrib uies sociais previdencirias - Folha de pagamento ....... . . ................ 65 3.3.4.2. Contribuies sociais no previdencirias ............... . ... . . . . . . ......... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 66

3.3.4.2.1 . Das empresas sobre a receita ou faturamento .. . . . ... ... .. . . . . . . . . . .. . . . . . 66 3.3.4.2.2. Das empresas sobre o lucro ............................. . . . . . .. .. .... . . . . . . . . . . . . . . . . 70 3.3.4.2.3. Da receita de concursos de prognsticos ................ . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . 70 3.3.4.2.4. Do importador de bens e servios do exterior .................. . . . . . . . . . . . . 71 3.3.4.2.5. Contribuio Provisria

sobre a Movimentao Financeira - CPMF ..................................... 71 3.3.5. Contribuies sociais .. . . . . . . . ............ ...... . . ... ........ ............................................................... 71

IVAN KERTZMAN

3.3.6. Imunidade das entidades beneficentes de assistncia social .... . . . ... ... . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . ... .. .. 77 3.3.7. Segurados especiais ....... . ... . . . . . . . . . . . .. . . ................ ............................................................... 81 3. 3.8. Oramento da Seguridade Social ....................................................... . ......... .. . .... . . .. .... . .... 823.3.9. Imunidade s exportaes....................... ... ..... .... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... .. . ..... 83 3.3.10. Competncia da Justia do Trabalho para executar contribuies previdencirias......... 83 3.3. 1 1 . Contratao com o Poder Pblico ............................................................ . . . . . .. . .. . . . . . . . . . . . . . . 86 3.3. 12. substituio das contribuies sobre a folha... . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . ............ 86 3.3.13. Aposentadoria Especial . . . . . . . . . ........................................................................................... 87 3.3.14. Sistema Especial de Incluso Previdenciria ................................................................... 87

Captulo 4 ""' LEGISLAO PREVIDENCIRIA ................................................. ............................... 89 4.1. Definio ............................................ ......... ..................... ................. .. .. . . . . . . . . . . .. . . . . . .. .. . . . . .. .. . . . . .. .. .. 89 4.2. Autonomia didtica .......... ..................... . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . ..... . . . ........... ............................................. 89 4.3. Fontes da Legislao Previdenciria ............................................................................................ 90 4.4. Hierarquia da Legislao Previdenciria ........................... ................ . . . .. . . .... . ... .. .. . .. . . . . . . .. .. . . . ... .. ... 90 4.s. Interpretao, aplicao, integrao e vigncia da Legislao Previdenciria. ............................ 91

Captulo 5 ._ SEGURADOS DO RGPS................................................................................................ 95 5.1. Definio .................. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... . . . . . . . ..................................................................................... 95 5.2. Segurados obrigatrios ................. ............................................................... .... . .............. . .... . . . . ..... 96

5.2. 1 . Empregados ...................................... . ........... ..... . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................... 96 p.1.1. Espcies de empregados mais recorrentes em concursos pblicos ............... 965.2.1 .2. Espcies de empregados menos recorrentes em concursos pblicos .... . . . . . . . . 103

5.2.2. Empregados domsticos ........................... . . . . . . . . . . . . .. . .. . . ........ . . . . . . . . . . . . ...... . . . . .. . .. ................ 105 5.2.3. Contribuinte individual .... . ................................................. .............................................. 106

5.2.3. 1 . Contribuintes ind ividuais mais recorrentes em concursos .. . . . . . . . . . . . . . . . ..... . . . . . . . 106 5.2.3.2. Espcies de contribuintes individuais menos recorrentes em concursos ...... 1 1 2

5.2.4. Trabalhador avulso ............. ... . . . . ..................................................................... ................. 1 1 4 5.2.5. Segurado especial ....................................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 1 1 6 5.2.6. Outras disposies................................. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................. ........................ 124

5.3. Segurado facultativo .... . . . . ............................................................................................................. 1 25 5.4. Fil iao X inscrio .............................................................................................. . . . . . . . . . . . . ...... . . . .... 1 27 Captulo 6 ""'TOMADORES DE SERVIO.......................................................................................... 131 6 . 1 . Introduo .......................................................... ........ . ........ ... . . . . . . . .. . . . . . . .. . .. . .. . . . . . . .... ..................... 1 3 1 6.2. Empresa e equiparadas .. . . . .. .. . . . . . . . . . . . ........................ ......................................... ........................... 13 1 6.3. Empregador domstico................................................................................................................. 1 32 6.4. Matrcula da empresa e equiparadas............................. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . ... . . 133

Captulo 7 ._ SALRIO-DE-CONTRIBUIO ................................................................................... 1357.1. Introduo ............................................. ... . . . . . . . . . . . . . . . .. .. ... . . . . . . . . ........ . ............................................ 135 7.2. Conceito de salrio-de-contribu io ............................................................................................ 1 36 7.3. limites para o salrio-de-contribuio ...................................... .. . . . . .. . .. ... . . . . . . . . . . . . . . . . ....... . . . . . . . . . . . . . . 137 7.4. Parcelas integrantes e no integrantes do salrio-de-contribuio ....... ...................................... 1 38

8

7.4. 1 . Frias, frias indenizadas na resciso, adicional de 1/3 de Frias e abono de frias .... 138 7.4.2. Dcimo terceiro salrio ........................................ . . ... .......... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . 140 7.4.3. Benefcios da Previdncia Social .. . . . . . . . . . . . . . . .. .. ... . . . . . . . .. . . . .. . ................... .. . . . . . . ..................... 141 7-4-4 Despesas de viagem .................. ......................................................... . . . .. .. . . . . .. . . . . . . . . .... . . . . 143 7.4.5. Comisses e percentagens ....................... .... .. . . . . . ... . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . 143 7.4.6. Gratificao e abono - 143 7.4.7. Adicionais de periculosidade, de insalubridade, de trabalho noturno, de horas extras e de

tempo de servio .................................................... . . . .. . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .......... 144 7.4.8. Alimentao do trabalhador.. . . . . . . . . . . . . . . . . .. .... .. . . .. .... . . . . .. .... . . . . . . . .......................................... 144 7-49 Transporte do trabalhador ............................................................................................... 146

SUMRIO

7.4.10. Plano de sade mdico-odontolgico e reembolso de medicamentos ........................... 147 7.4.11. Reembolso-creche .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... ........................................................................ 148 7.4.12. Reembolso-bab................................................................ .......... .............. ............... . . . . . . . . 149 7.4.13. Seguro de vida em grupo.......................................... . . . .. . . . . ..... . . . . .. . .. . . . ............................. 149 7.4.14. Plano de previdncia complementar .. .. . . ........ - 150 7.4.15. Participao nos lucros e resultados ............... _.............................................................. 150 7.4.16. Aviso prvio, programa de demisso voluntria e demais parcelas rescisrias ............. 151 7.4.17. Ajuda de custo . . . . . . . . . . . . .... . ... ..................................................................................... ........ 152 7.4.18. Bolsa de estgio................................................ ............................ ... . . . . .... ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 153 7.4.19. Bolsa de estudos.................................... ........... ............................................................... 155 7.4.20. Abono do PIS . . . . . . . . . . ;......................................................................................................... 155 7.4.21. Complemento de auxlio-doena ......................................... ............. . . . . . . . . . . . .................... 155 7.4.22. Direitos autorais................. ..... ... . . . . .. . . .. . . .......................................................................... 156 7423. Plano de educao........................................................................................................... 156 J.4.24. Aluguis, condomnios e demais despesas domsticas......... ... . . . .... . .............................. 157 7.4.25. Luvas e bichos pagos ao jogador de futebol ................................................................... 158 7.4.26. Adicional de quebra de caixa......................................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . 158 7.4.27. Valores despendidos com ministro de confisso religiosa ..... . . . . .................................... 158 7.4.28. Indenizao pela Supresso do Intervalo Intra.jornada ................................................... 159 7.4.29. Vale-Cultura............................................ .............................................. ............................ 159

7.5. Tabela resumo de incidncia........................................................................................................ 161

Captulo 8 .,,. CONTRIBUIES DOS SEGURADOS......................................................................... 163 8. 1. Introduo .................. ......................... ....................... _.,.............................................................. 163 8.2. Empregado, trabalhador avulso e empregado domstico.................... ........................................ 163 8.3. Contribuinte individual .. . .................................................................................... . . . . . . . . . . ........ . . . . . . . . 168

8.3.1. Prestao de servio a pessoas jurdicas .... . . . . . .... ..... . . . . .................................................. 168 8.3.2. Prestao de servio a pessoas fsicas............................................................................ 171 8.3.3. Contribuinte individual condutor autnomo . ................... ................. .... . . ....................... 173 8.34 Quadro resumo da contribuio do contribuinte individual ............................................ 175

8.4. Segurado facultativo .. . . . . . . . . ............ .................................................. .................................... ...... . . . 175 8.5. Segurado especial .......... ............................................................................................................... 1778.6. Tabela resumo das contribuies dos segurados ..... _................................................................. 180

Capitulo 9 .. CONTRIBUIES DOS TOMADORES DE SERVIOS............................................... 181 9.1. Introduo ................................................................................................................................... 181 9.2. Contribuio dos empregadores domsticos .................................................................. . . . . . . . .... . 9.3. Contribuio da empresa e equiparados ................. .... ............. .... .. . .. . ... . .... .. .... . . . ...................... .

9.3.1. Sobre a remunerao de empregados e avulsos ................................ ............................ . 9.3. i.1. Contribuio bsica para o custeio do RGPS ...................................... .. .. . . . . . . . . 9.3.1.2. Contribuio para o custeio do SAT / GILRAT - parcela bsica ....................... . 9.3.1.3. Contribuio adicional ao SAT/G ILRAT

"

para o custeio das aposentadorias especiais ............................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 191 9.3.1.4. 9.3.1.5. 9.3. i.6.

Contribuio para outras entidades e fundos ("terceiros") ........................... . Contribuio sobre o 13 salrio dos empregados .................... ..................... . Tabela resumo da contribuio da empresa sobre os servios de empregados e avulsos ...... . . ...... . .... ... . . . ......................... .

9.p. Contribuio da empresa e equiparados sobre as remuneraes dos contribuintes individuais ........................ . . . . . . ... . . . . .. . .. .. .. . . . .. .

9.3.2.1. Tabela resumo da contribuio da empresa sobre os servios de contribuintes individuais .............................................................. .

9.3.3. Contribuio da Cooperativa de Produo ...................................................................... . 9.3-3.l. Tabela resumo da Contribuio da Cooperativa de Produo ............. : .......... .

192 194

195

200

9

IVAN KERTZMAN

9.3.4. Contribuio da empresa sobre os servios prestados por cooperativas de trabalho e contribuio da cooperativa de trabalho .......... . . . ... .. . . . . 200 9.3.4. 1 . Tabela resumo da contribuio da empresa

sobre os servios de cooperativas de trabalho .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... . . . . . . . . . .............. 203 9.4. Contribuio substitutiva da parte patronal ................................. ............................. . . . . . . . . . . . .... . . . 203

9.4. 1 . Introduo .......... ...... . ... . . . . . . .. . .... . ...... . . . . .......... .................................................................. 203 9.4.2. Associaes desportivas que mantm equipe de futebol profissional . .. . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . 204

9.4.2.1. Tabela resumo da contribuio substitutiva da associao desportiva que mantm equipe de futebol profissional ....................... . . . . . . . . 206

9.4.3. Produtor rural pessoa fsica............ . .. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . .. . . . .. .. . . .. ...................... . . . . ... ... 206 9.4.3. 1 . Tabela resumo da contribuio substitutiva do produtor rural pessoa fsica .. . 208

9,44 Produtor rural pessoa jurdica ....................................................................................... . . 209 9.44 i. Tabela resumo da contribuio substitutiva

do produtor rural pessoa jurdica..... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .............. 210 9.4.5. Agroindstria.... .. . . ............................................................................................................ 2 1 1

9.4.5.1. Tabela resumo da contribuio substitutiva da parte patronal da agroindstria ... . . . . . . . . . . . . ....... . . . . . . . . . . . ... . .. . . . ... . . . . . . . ............. 213

9.5. A Desonerao da Folha de Pagamento e as Contribuies Substitutivas Temporrias .. . . . ... . . . . . . 213 9.6. Contribuio das empresas optantes pelo Simples Nacional........................................... ............ 2 1 3 9.7. Tabela Resumo Geral das Contribuies da Empresa.. . .... ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....................................... 223

Capitulo 10 "" OUTRAS RECEITAS DA SEGURIDADE SOCIAL....................................................... 225 Captulo 11 "" RETENO DE 11% SOBRE A NOTA FISCAL DOS PRESTADORES DE SERVIOS.. 227 1 1 . 1 . Noes bsicas - reteno x solidariedade ........................... .,...... . . . . ........................................... 227 1 1 .2. Reteno de pessoas jurdicas x reteno dos contribuintes individuais....... ...................... ....... 228 1 1 .3. Reteno de pessoas jurdicas x contribuio sobre notas fiscais de cooperativas de trabalho ... 229 l l .4. Servios sujeitos reteno ................................................................. . . . . . . . . . . ... . ... . . . . . . . ........ . . . . . . . . 230 1 1 .5. Reteno para empresas optantes pelo Simples Nacional.... .. ... . . . . . . . . .......................... ..... . . . . .. . . . . . 234 1 1 .6. Situaes de dispensa da reteno....... . . . .. .. .. . . . ... . . . . . . . . . . . . . .... . . . ...... ... . . . . . . . . . . .. . ... .. .. . ......... . . . ... . . . .... 235 11 .7. Redues da base de clculo da reteno ... . . . . . . ................. . . . . . . . . . . ....... . . . . . . .. . . .. . ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 237 n .8. Adicional de al quota para servios em condies especiais ............................................. . . . . ..... 238 1 1 .9. Solidariedade residual ......................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................ ................................ 240

Captulo 12 ... REEMBOLSO, COMPENSAO E RESTITUIO.................................................... 243 1 2. 1 . Reembolso ............................................................. ....................................................................... 243 1 2.2. Compensao e restituio .................... . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . ........................... 244

1 2.2.1. Conceitos iniciais ................................................................................ ....... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 244 1 2.2.2. Atualizao dos valores a compensar ou a restituir ....................................................... 246 1 2.2.3. Pagamentos indevidos s outras entidades e fundos ..... .. . . ....... . ..... ...... . . . ...................... 248 12.2.4. Excluso de terceiros da base de compensao ............ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....... ... ... . . . . . . . . . . .. . 248 1 2.2.5. Limites da compensao.................................................................................................. 249 1 2.2.6. Compensao e restituio em caso de dbito com a Previdncia Social ...................... 249 12.2.7. compensao entre estabelecimentos ....... ..... .. .... . . . .. . . . . . ............... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . .. . . . . . . . 250

Captulo 13 "" CERTIDO NEGATIVA DE DBITO . . . ........... ..... ........................................................ 251 1 3.1 . Introduo ........................................................ . . . . . . . . ......... ..... . ....... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... ......... . . ... . ... .. 251 1 3-2. Situaes de exigibilidade da CND .................................... .. . . .. .. . . . . . . . . . . . .. . ...... . . ... ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 252

13 .2.1. Situaes bsicas de exigncia para empresas ..... .. . .. .. . . . . . . . . ................................... . . . . . . . . 252 1 p.2. Exigncia para obras de construo civil . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....... . . . .... .................. . . . .. 254 l p.3. Exigncia para o produtor rural pessoa fsica e segurado especial.. . . . . . . . . . . . . . . . .... . . . . . ..... . 255 13-2-4- Exigncia para empresas na contratao de crditos com instituies financeiras ....... 256 1 3.2.5. Exigncia para rgos pblicos.. . . . .... . . . .. . . . . . ... . . . . . . . .. . . .. .. . . ............................................ . .... 256

1 3.3. Dispensa da CND ............... ......................... ..... . .. .... ............ . . ..... . . . . . . . . . . . . . ....... . . . . ..... . ... . . .... . . . . . . . . . . . . 257

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SUMARIO

1 3.4. Certido Positiva de Dbito com Efeitos de Negativa - CPD-EN ................... . .... . . . . . . . . . . ......... . .... ... 257 1 3.5. Responsabilidade solidria............................. ............................................................................. . 259 1 3.6. Tabela resumo das principais situaes de exigncia da CND .................................................... 259

Captulo 14 COMPETNCIAS DO INSS, DA SRFB E DO AFRFB................................................. 261

Captulo 15 OBRIGAES FISCAIS ............................................... .. ..... . . . . . . .. . . .. ... . . .. . .. ... . .. ... ...... . . . . 267 15 . 1 . Definio ....................................................................................................................................... 267 1 5.2. Obrigaes acessrias...................... .... .. . .. ..... . .............................................................................. 268

15.2.1. Folha de pagamento .......................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .................. 268 1 5.2. 1 . 1 . Penalidade....................................................................................................... 269

1 p.2. Guia de recolhimento de FGTS e informaes Previdncia Social - GFIP ...................... 270 15.2.2. 1 . Penalidade .................................................. . . .. .. .. . . . . . . . .................... . ................. 271

1p.3. Contabilizao em ttulos prprios .................................................................................. 273 1 5.2.3. 1 . Penalidade ..... ... .... . .. . . . .. .. . ... ... ..... . .................................................................... 273

15.2.4. Distribuio de lucros .............. ....................................... .. . . . . . . . . ....................................... 273 1 5.2.4. 1 . Penalidade..... .................................................................................................. 274

1 5.2.5. Entrega da comunicao de acidente do trabalho - CAT ................................................. 275 15.2.5.1. Penalidade ................................... . . . . ........ . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................ 275

15.2.6. Apresentao de dados em Meio Digital .............................................. .. . .. ... . . . . . . .. . .. .. . . . . . 276 1 5.2.6. 1 . Penalidade ....................................................................................................... 276

1 5.2.7. Outras obrigaes acessrias e suas penalidades....... . . . . . . . . . . . . . . . ..................................... 277 1 p.8. Circunstncias agravantes do Auto de Infrao....................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . 279 15.2.9. Reduo e circunstncias atenuantes do Auto de Infrao............................................. 280 1 5.2.10. Penalidade de restries ............. . . .. ....... . . . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... . ... ......... .. ... . . . .. . .................. 281

1 5 .3. Obrigao principal .. . . . . . . . . . . . .................................................. .. .. .. .... .. .. .... . . . .. .. .... . .. . . . .......... . . . . . . . . . . . . 281 15.3.1 . juros de mora e atualizao monetria ................ : ............................................... ........... . 281 15.3.2. Multa moratria ........................ . .. . .......... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................ . . . . . . . ............. 283 15.3.3. Multa de ofcio...................................................................... ...................... . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . 284

15 .4. Exemplos prticos de pagamento de contribuies em atraso ................................................... 286

Captulo 16 PARCELAMENTO DE CONTRIBUIES................................................................... 289

Captulo 17 PROCESSO ADMINISTRATIVO PREVIDENCIRIO ................................................ 29317 . 1 . Processo Administrativo Fiscal - Relativo aos contribuintes . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . ...................... 293 17.2. Processo Administrativo - Relativo aos Beneficirios ........................................ . . ............ ... ...... . . . 297 1 7.3. Estrutura do Conselho de Recursos

da Previdncia Social - Processo administrativo de benefcios .... . .. .. . .. . . . . . . . ... .. . .. . .. ..................... 298 1 7.4. Estrutura do Conselho de Recursos Fiscais - Processo administrativo fiscal .............................. 299 1 7.5. Justificao Administrativa - JA .. . . . . : . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....................................................................... 299

Ca ptulo 18 CRIMES CONTRA A SEGURIDADE SOCIAL.............................................................. 303 1 8.1 . Introduo ...... . . . . .. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . . .. . ....... ................................................................. . . 303 18.2. Procedimento nos crimes contra a seguridade social........ . . . . . . . . . . . . . ............................................. 303 18.3. Apropriao indbita previdenciria................................................................. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... . . . . . 304 1 8.4. Sonegao fiscal previdenciria...... . ... . ... . . .. . . . . . . . . . . ........................... ............................................. 308 1 8.5. Falsificao de documento pblico ................ .. . . ...... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...... ......................................... 310 1 8.6. Insero de dados falsos em sistema de informao ............................... . . . . . . . . . . . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . . .. 312 1 8.7. Modificao no autorizada de sistema de informao............................................................... 312 18.8. Divulgao de informaes sigilosas ou reservadas . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................................ 3 12 1 8.9. Estelionato ................... ........................................... .................................. . . . . . . . . . . . . .... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 313

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IVAN KERlZMAN

Captulo 19 .,.. CONCEITOS INTRODUTRIOS SOBRE PLANO DE BENEFfCIOS ......................... 3 1 5 19 . 1 . Beneficirios do RGPS ............................................................................ ... . . . .. ........ ............. . . . . .... .. 3 15 1 9.2. Manuteno e perda da qual idade de segurado ..... .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. .. . . . . . . . . . . .......................... 3 16 19.3. Os dependentes dos segurados ........................................ ............................ . .... . ............ ............ 322

19.3.1 . Unio estvel .... ................................... . . . ....... .. ... .. . . . . . . .. . . . . . .. . .. . . . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... . ... ...... 329 1 9.4. Perda da qualidade de dependente .......... . . . . . . . . ........................................................................... 332 19.5. Noes bsicas sobre prestaes previdencirias ........................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . .. . . . . . . . . . . . ..... . 334 1 9.6. Carncia... .. ........................... . . . . . . ......... . . . . . . . . . . . . ... .. . . . . . . . .. . .. . ........................................................... 338 1 9.7. Salrio-de-benef cio ........................................................................................................... ... . . . . . . . 346

1 9.7. 1 . Fator previdencirio ........................... . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . ............................................... 354 19.7. 1 . 1 . Tbua de Mortalidade do IBGE......................................................................... 358

19.8. Renda mensal de benefcio ...................................................... ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... .. .. . . .. . ........ 360 1 9.9. Abono Anual ................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................................................................... 364

Captulo 20 .,.. BENEFICIOS DA PREVIDNCIA SOCIAL................................................................. 365 20. 1 . Aposentadorias ................................................................................................................... ... .. . . . .. 365

20. 1 . 1 . Aposentadoria por invalidez ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... ....... ..... . . . ................................... 365 20. 1 . 1 . 1 . Quadro resumo - Aposentadoria por invalidez ............................................... 373

20.1 .2. Aposentadorias por idade.................................. . . . . . . . . . .. . . . . .. . . . . . . . . . . .. .. . . . . ........................... 373 20.1 .2.1 . Quadro resumo - Aposentadoria por idade..................................................... 376

20.1.3. Aposentadoria por tempo de contribuio ............... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... . . ............. .......... 377 20.1 .3 . 1 . Regra de transio.... . . . . .............. ..................................... ................................ 383

20. i .3. 1 . 1 . Aposentadoria integral ...................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . 383 20. 1 .3. l .2. Aposentadoria proporcional .. . . . . . . . . . ............................ .................... 384

20.1 .3.2. Quadro resumo -Aposentadoria por tempo de contribuio ......................... 385 20.1 .4. Aposentadoria especial.. ........................ . . . . . . ...... ... . .... . . .. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... ... . . . . .... . . . ..... ... ... 386

20. l .4. l. Aposentadoria Especial por Exposio a Agente Nocivo ................................. 386 20. i .4. 1 . 1 . Converso de tempo entre atividades especiais .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 392 20. i .4. l.2. Converso de tempo de atividade especial para comum ............. 393 20. i .4. i .3. Converso de tempo de atividade comum para especial .. . . . . . . . . . . . 394

20. i .4.2. Aposentadoria Especial do Deficiente ..... . .. . .. . . . . . .. . . . . . . . .... .. . . ............................ 394 20. l .4.3. Quadro resumo - Aposentadoria especial ............ ............................. :............. 398

20. 2. Salrios .......................................................................... . ... .. . . .. .. . .. .. .. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............... 399 20.2.1 . Salrio-famlia ..... . .. .. . .. .. .. . . . . . . . . ......... ................................................................................ 399

20.2. 1 . 1 . Quadro resumo - Salrio-famlia.................................... .. .. . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . .......... 403 20.2.2. Salrio-maternidade ............... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...................................................................... 403

20.2.2.1 . Quadro resumo - Salrio-maternidade ........................................................ . . . . 4 13 20.3. Auxlios ................................................................................ . .............. ............. ............................. 4 1 3

20.3.1 . Auxlio-Doena / Acidente de Trabalho ............................................................................ 4 13 20.3.1 . 1 . Quadro resumo - Auxlio-doena .......... . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . .. . ............ .... 425

20.3.2. Auxlio-acidente . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..................... ........................................................................ 425 20.3.2. 1 . Quadro resumo - Auxlio-acidente ................................ .. .... .. . ... ... .. ....... . . . . . . . . . . . 430

20.4. Pagos aos dependentes....... .. .. . . . . ... . .. . . . . . . .. .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ...................... ....................................... 430 20.4. l. Penso por morte .............................................................................................. .... . ... . . .. .. 430

20.4.1 . 1 . Quadro resumo - Penso por morte .. . . . . . . . . . . . . . .. .. .. . .. . . . . . . . . . . . . . ........................... 440 20.4.2. Auxlio-recluso.. . . . . ....... . ...... ................ ............................................................ ................ 440

20.4.2. 1 . Quadro resumo - Auxlio recluso . . ..... . . . . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . ,. . ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . 445 20.5. Tabela resumo geral dos benefcios .. . . . . . . . . . . . . . . . . .............................................................. ............. 446

Captulo 21 .,.. SERVIOS DA PREVIDNCIA SOCIAL..................................................................... 449 2 1 . 1 . Servio social ............................................................................................... . . ........ . . . . . . . . . . . . . . . ........ 449 21 .2. Habilitao e reabilitao profissional......... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ............................................................. 451 2 1 .3. Percia mdica ........ . ..... . ................................ ............................................................................... 453

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SUMARIO

Captulo 22 BENEFfCIOS DA ASSISTNCIA SOCIAl ................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... . . . . . . . . . . . 457

Captulo 23 ASSUNTOS GERAIS DE BENEF(CIOS . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....... .............. .. . .. .. . .. . ............. 465 23.1. Acumulao de benefcios .. . . . . . . . . . . . . . . . ........ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..................... . .......................................... 465

23.1.1. Tabela resumo da acumulao de benefcios .................................................................. 469 2p. Disposies Diversas sobre Benefcios, Desaposentao,

Prvio Requerimento Administrativo e Outras Controvrsias Jurisprudenciais.......... .................. 469 23.3. Competncia para Processamento das Aes Previdencirias .................................................... 476 23.4. Contagem Reciproca de Tempo de Contribuio .......................................................................... 477 23.5. Convnios, Contratos, Credenciamentos e Acordos ...................................... . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 480 23.6. Abono Salarial do PIS/PASEP ................ ................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ................ ............ 482

Captulo 24 PRESCRIO E DECADNCIA . . . . . . . . . . . . . . .................................................. .................. 483 24. 1. Decadncia para a Receita Federal do Brasil exigir os crditos previdencirios.......................... 484 24.2. Prescrio para a Previdncia Social em Relao aos Contribuintes ............... . . . . . . . . . . . . . . .............. 488 24.3. Decadncia do direito de restituir ou compensar.. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......................... 489 24.4. Prazo para desconstituio do crdito ..... . . . . . . . . . . ... .. . . . . . ................................................................ 489 24.5. Decadncia para a Previdncia Social em relao aos beneficirios ............................ .............. 490 24.6. Decadncia para os beneficirios................................................................ .. . . . . . . . . . . . . . ... . . . . . . . .. . . . . . . 490 24.7. Prescrio para os beneficirios....................... ......................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................ 491

Captulo 25 PREVIDNCIA COMPLEMENTAR . . . . . . . . . . . . . .................................................. ............. 493 25.1 . Noes introdutrias . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..................................................................... .......... 493 2p. Lei Complementar 109/01 comentada ........... .................... ........... . . . . . . .. ........ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 497 25.3. Lei Complementar 108/01 comentada ................ . .. . . . . . . . ........... . . . . . . . . . . . ........... .. . . .. . .. .. ................... 523

Captulo 26 REGIMES PRPRIOS DE PREVIDNCIA SOCIAL ................................................... 531 26.1. Introduo ..... .. . .. . . . .. . ... .. . . . . . . .. ............................................................ .................................. . . . . . . . . . 531

26.2. Contribuio dos Servid9res Ativos e do Ente Federativo ... . . . . . . . .. .. . . ..... . . . . . .. . . . ... ............. 535 26.3. Aposentadorias nos Regimes Prprios de Previdncia Social . . . . . . . ................................... 540 26.3.1 . Aposentadoria voluntria - Regras permanentes ............................................................ 540

. 26.3.2. Aposentadoria Voluntria - Regras de Transio ................................... ... .. . . .. ................. 545 26.3.2.1 Ingressados at a EC 20/98............................................................... .................. 545

26.3.2.1.1 Regra de Transio do art. 2, da EC 41/2003 .. ................................ 545 26.3.2.1.2. Regra de Transio do art. 3, da EC 47/2005 ............................... 546

26.3.2.2. Ingressados at a EC 41/2003 .......................................................................... 547 26.3.2.2.1 . Regra de Transio do art. 6, da EC 41/2003 ........... ..................... 547

26.3.3. Aposentadoria Compulsria..................................................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ... .............. 548 26.3.4. Aposentadoria por Invalidez .. . . . . . . . . . . . ......... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........................................... 548 26.3.5. Aposentadoria Especial .......... . . . . . . . . . . . . . . . .......... .... . ............................................................ 551

26.4. Abono de Permanncia...... ....................... . ....................................................... . .. ... .. .. . . . ...... ......... 554 26.5. Penso Por Morte .............................................................................................. . . . . . . . ...... . . . . . . . . . . . . . . 555

26.6. Contribuio dos Inativos .......................... ..... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ......... .................. .............. 558 26. 7. Cumulao de Benefcios .. . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . ............................................... ............................ 559

Captulo 27 A DESONERAO DA FOLHA DE PAGAMENTO.................................................... 561 27.1. Introduo ..... . . . . . . .. . . . . . . . . . . . ..... . . . ... . ... .. . . . . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . .......... . . . . . . . . . . . . . . . . .... . . . . . . . . ...... . . . . . . . . .. . .. ....... 561 27.2. Fundamento Constitucional da Desonerao . . .......... . . . . . . . . . . . . . . . . . . .... . . . . . . . . . .................................... 562 27.3. Modalidades de Desonerao....... . . . ... . . ... . . . . . . . ................... ........................................................... 562 27.4. Base de Clculo da CPRB ...... .. . . ..... ............................................................................................... 565 27.5. A Desonerao na Construo Civil ......................................................................... .. . . . . ... . . . .. .. . . . . . 565 27.6. Setores Contemplados na Desonerao ..... . ..................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . ... . . . . . . ......................... 566 27.7. A Desonerao do 13 Salrio .... . . . . . . . ..... . . .. . . . . . ... .. . . . . . . . . . .. . . . ........................................................... 569

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IVAN KERTZMAN

27.8. Reteno de Contribuio Previdenciria das Empresas .Desoneradas .. . . . . . . ................................ 570 27.9. A Desonerao e as Empresas do Simples................................................................................... 570 27. 10. Procedimento da Desonerao ................. . . . . . . . . ... . . . . . .. . . ......... ....................................................... 571

Capitulo 28 ... SINOPSE PARA ESTUDO........................................................................................... 573

Captulo 29 !>- EXERCfCIOS FUNDAMENTADOS . . . . . . . . . . . .. . . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . ....... . ... ... ..... . .. . . . . . . .. . . . . .. . . . . . . 629 29. 1. Histrico da Seguridade Social - Captulo 2... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..................................................... 629 29.2. A Seguridade na Constituio Federal - Captulos 1 e 3 ............... ........................................ ....... 630 29.3. Segurados do Regime Geral de Previdncia Social - Captulo 5 ...................................... ............. 651 29.4. Salrio-de-contribuio - Captulo 7 ............ ........... . . . . . . . . . . . . . . . ............. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . .. .. .......... 663 29.5. Contribuies para Seguridade Social - Captulos 8 e 9 ---- 669 29.6. Certido Negativa de Dbito - Captulo 1 3 ................. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. ..... ......................... 674 29.7. Obrigaes Fiscais - Captulo 1 5 .... . . ... ... .. . . . . ......................................... ........................................ 675 29.8. Assuntos Gerais de Custeio - Diversos Captulos -- 675 29.9. Crimes Contra a Seguridade Social - Captulo 18 ......................................................................... 677 29.10. Manuteno e Perda da Qualidade de Segurado - Captulo 19.2 ....... ....... . .................................. 678 29. 1 1 . Os Dependentes dos Segurados - Item 19.3 .................................... ........................................... 68129. 12. Carncia - Item 1 9.6 ............. .......... ....... . ..... ...... .......................................... ................................ 684 29. 1 3. Salrio-de-benefcio / fator previdencirio - Item 19.7 ............................ . . . . ... ............................. 68829. 14. Renda Mensal do Benefcio - Item 19.8 .................. ............................. ........................................ 688 29. 1 5. Benefcios da Previdncia Social ......... . . . ........................ . . .. . .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........ ...... ............ :. 689

29. 15 . 1 . Aposentadoria por Invalidez - Item 20. 1 . 1 ....................................................................... 689 29. 1 5.2. Aposentadoria por Idade - Item 20. 1 .2 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. ... . ....................... 69129. 1 5.3. Aposentadoria por Tempo de Contribuio - Item 20:1 .3 ................................................ 69129. 1 5.4. Aposentadoria Especial - Item 20. 1 .4.... . . . . . . . . . . . . . ... . ..... . . . ...... .. ... . ...................................... 69329. 15.5. Salrio-Maternidade / Salrio-Famlia - Item 20.2.... ....................... ........... .. . . .. . . .... . .. . . . . . . . 69529. 1 5.6. Auxlio-Doena / Acidente de Trabalho - Item 20.3. 1 . .... . . .. .. ......... .. . ................................ 69729. 1 5.7. Auxlio-Acidente - Item 20.3.2.1 ... .. .. . .. ........................................................ . . . . .. . . . . . ... . .. . .. . 700 29.15.8. Penso por Morte - Item 20-4.1 . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . ............................................................ 701 29.15.9.Auxlio-recluso - Item 20.4.2 ... . . . . . . . . ........................... . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... ............... . ............. 703 29. 1 5.10. Benefcios em Geral - Captulos 19, 20, 2 1 , 22 e 23 .................................................. 703

29. 16. Prescrio e Decadncia - Captulo 24 ................................ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . ... . ... . ............... 71029. 1 7. Jurisprudncia dos Tribunais Superiores - Diversos Captulos ..................................................... 710 29. 1 8. Temas diversos ........ .................. . . . . .. . . . . . . . . . . . . . . . ... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ..... . . . . . . . . . . . ........ ................... 71 1

Captulo 30 "' SOMULAS PR EVIDENCIARIAS ................................................................................. 713 30. 1 . Smulas Vinculantes - STF............... ................ ................................... . ....... . . . . ..... . .. . . . . .. . ............... 713 30.2. Supremo Tribunal Federal ..... .. . . . . . . . . . . . . .... . . . . .. . ............................................................................... 7 1 3 30.3. Superior Tribunal de Justia...... ......................................... .................... . . . . . . . . .. . .. . .. .. . . .. . .. .............. 7 14 30.4. Tribunal Superior do Trabalho... . . . . . . . ............................................................................................. 716 30.5. Turma Nacional de Uniformizao de Jurisprudncia dos Juizados Especiais Federais ............... 7 16 30.6. Tribunal Federal de Recursos .... ... . ... . . ................................................................................ :.......... 72030.7. Tribunal Regional Federal - 11 Regio .... . . . . .. . . . . . . . .... . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . .. . . . . . ......................................... 722 30.8. Tribunal Regional Federal - 2 Regio ........... ................................................................................ 723 30.9. Tribunal Regional Federal - 3 Regio ...... . . . . . . .. . . . . ... . . . . . . . . . . . . . . ................. ....................................... 724 30.10. Tribunal Regional Federal - 4 Regio .... . . . ......................................... . . .. .. ... . . . . .. . ..... . .. . . . . . .. . ... . . . . .. . . 725 30. 1 1 . Tribunal Regional Federal - 5 Regio.. . . . . . . ...... . . . . ... . .. . .. . ............................................................... 72630.12 . Advocacia Geral da Unio ...... . .. . . .. . .. . . . . .. .. . . . . . . . .. . . .. .. .... .... . . . . . . ... .. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . ........ .... 727 30. 1 3. Conselho de Recurso da Previdncia Social .. .. .. .. . ....................................................................... 729

BIBLIOGRAFIA..................................................................................................................................... 731

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Nota da d,ima segunda edio

Caros leitores,

A dcima segunda edio desta obra traz uma srie de atualizaes que se fizeram necessrias em funo da acelerada dinmica da legislao previdenciria. Inclumos tambm novos posicionamentos da jurisprudncia e um novo captulo sobre a Desonerao da Folha de Pagamento.

Ressalto que esta edio est atualizada pela minirreforma da previdncia (Medida Provisria 664, de 30/1 2/2014), que fez relevantes alteraes na legislao de alguns benefcios previdencirios, principalmente no auxlio-doena, na penso por morte e no auxlio-recluso.

Disponibi lizamos, nesta edio, um roteiro de estudo para os principais concursos pblii:os que incluem o Direito Previdencirio em seus programas.

Assim, desde o fechamento da dcima primeira edio ocorreram alteraes legislativas, que foram contempladas nesta obra. Os principais atos normativos editados esto elencados a seguir:

Medida Provisria 664, de 30/1 2/2014 - Miniri"eforma da Previdncia, que altera a legislao de benefcios previdencirios;

Lei Complementar 147, de 07/08/2014 - Altera regras do Simples Nacional; Lei Complementar 146, de 25/06/201 4 - Determinou que o direito a estabilidade

provisria da gestante, nos casos em que ocorrer o falecimento da genitora, ser assegurado a quem detiver a guarda do seu filho;

Lei 1 3.063, de 30/12/2014 - Isenta de percia os aposentados por invalidez a partir dos 60 anos de idade;

Decreto 8.302, de 04/09/2014 - Revoga dispositivos do Decreto 3.048/99, que tratavam de Certido Negativa de Dbito;

Instruo Normativa i .453, de 24/02/201 4 - Altera o entendimento da Receita Federal do Brasil sobre atividade preponderante para o enquadramento do SAT/ GILRAT.

Portaria lnterministerial MPF/MF 1 3, de 09/01/20 1 5 - Reajusta os valores dos benefcios do RGPS e dos demais valores de referncia;

Portaria 358, do Min istrio da Fazenda, 03/1 1 /2014 - Implementa a CND conjunta da Secretaria da Receita Federal do Brasil - RFB e pela Procuradoria-Geral da

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IVAN KERTZMAN

Fazenda Nacional - PGFN, referente a todos os tributos federais e Dvida Ativa da Unio por elas administrados.

Portaria Conjunta RFB/PGFN 1 .751, de 02/10/2014 - Altera regras de procedimento para emisso de Certido Negativa de Dbito;

Portaria lnterministerial SDH/MPS/MF/MOG/AGU N 1 , de 27/01/201 4 - Regulamenta a aposentadoria especial do deficiente.

As atualizaes foram efetuadas seguindo o padro didtico das demais edies, com utilizao de exemplos prticos, sempre que necessrios para uma melhor compreenso do tema exposto.

Alm das modificaes mencionadas, efetuamos uma srie de alteraes, ampliamos e inserimos diversos trechos, acrescentando novas tabelas, com a finalidade de manter esta obra em constante evoluo.

Os arquivos de atualizao desta e das outras edies esto disponveis no site da editora www.editorajuspodivm.com.br.

Ivan Kertzman

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Prefcio

Em face da morte repentina e prematura do grande Mestre Previdencirio baiano, Antnio Carlos de Oliveira, originariamente, convidado a prefaciar essa obra, na sua 1. edio, fui poca convocado a faz-lo em seu lugar. Agora - 10 anos depois - sou convocado a realizar a atualizao do referido prefcio.

Se, naquele momento, prevalecia a dor pela perda do nosso querido e inesquecvel Mestre, hoje prevalece a alegria de no s ter acompanhado de perto a evoluo permanente desta obra previdenciria - uma das mais vendidas no pas na rea, como tambm de ter testemunhado o crescimento meterico e consistente da performance do seu autor.

Desde a sua 1. edio, publicada em janeiro de 2005, o Professor e Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil - rea previdenciria, Ivan Kertzman, alm da formao originria que possua de Administrador de Empresa - Ufba e de Ps graduado em Finanas Empresariais - USP, fez, buscando melhor se qualificar, o curso de Bacharel em Direito - Ucsal e o Mestrado em Direito Pblico - Ufba.

Nessa marcha crescente, que orgulha, esJecialmente, aos previdencirios baianos, Ivan, nestes ltimos 1 0 ar;ios, passou a ser um nome indispensvel em todos os Congressos e similares em todo o pas, e, alm de passar a coordenar algumas ps, a exemplo da de Direito e Planejamento Tributrio e da de Direito Previdencirio, ambas pela Faculdade Baiana de Direito, a de Direito Previdencirio, da Ciclo - SE e da IMADEC - MA, escreveu uma srie de outras obras, a exemplo de "Questes Comentadas de Direito Previdencirio", "Execuo das Cortribuies Previdencirias na Justia do Trabalho", "A Desonerao da Folha de Pagamento", Revisao do INSS, Revisao de Direito Previdencirio, Revisao da Magistratura Federal, Revisao da Procuradoria do Estado, Revisao Denfensoria Pblica do Estado, entre outros Revisaos e "Salrio-de-Contribuio - A base de clculo previdenciria das empresas e dos segurados", em coautoria comigo.

o livro - voltado essencialmente para os diversos concursos pblicos que exige a matria previdenciria, mantm uma caractestica que, poca, julguei e continuo a julgar um forte diferencial: foi intencionalmente escrita de forma simples, objetiva e direta, sem as cansativas e longas citaes doutrinrias, prprias dos livros da rea do Direito. Ademais, o livro traz exemplos e resumos esclarecedores, alm de reunir uma srie de questes de diversas provas de concursos anteriores e um sem nmero de outras questes elaboradas pelo prprio autor, cujas respostas gabaritadas podem ser encontradas ao longo dos captulos.

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!VAN KERTZMAN

Na concluso do primeiro prefcio, vaticinei que a obra cumpriria a misso para a qual foi escrita, ou seja, contribuir de forma decisiva para que muitos jovens pudessem alcanar os seus objetivos e realizar o seu ideal.

Resta-me agora afirmar de forma categrica que a obra, graas ao bom Deus, ao brilhantismo e simplicidade do seu jovem Autor, uma slida e gratificante realidade.

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Sinsio Cyrino da Costa Filho Auditor Fiscal da Receita Federal do Brasil, Professor e Autor de Obras Previdencirias

Apresentao Prtico e indispensvel

Atravs da p reparao para os concursos pblicos abre-se uma larga avenida que vem suprir uma grande carncia da bibliografia nacional: a questo previdenciria. nesse contexto que aparece o Curso Prtico de Direito Previdencirio, de autoria de um servidor da Previdncia, o auditor-fiscal Ivan Kertzman.

Nos meus tempos de Ministrio, quando ele ainda no era funcionrio, senti na pele essa carncia nacional acerca da desinformao geral sobre a Previdncia, assunto que interfere diretamente na vida de cada cidado, mas que ainda entre ns extremamente desconhecido.

Por exemplo, no sabem os trabalhadores de mais elevado nvel de renda que o Regime Geral, administrado pelo INSS, s cobra contribuio at certo valor e, por consequncia, s paga benefcios tambm at o mesmo valor. Por isso a surpresa com a queda de renda por ocasio da aposentadoria. Esses trabalhadores nunca foram informados de que o Regime Geral cuida apenas de assegurar um benefcio bsico, indispensvel estabilidade social do pas, mas que eles precisavam adicionalmente de um plano de previdncia complementar.

Se isso ocorre com os trabalhadores de mais lta renda, e por suposto tambm de mais elevado nvel de instruo, imagine-se em relao popu lao em geral.. .

E no apenas popularmente que h essa carncia. A prpria academia no vem se interessando pelo tema, visto que faltam no pas cursos especficos que tratem de questes to relevantes e amplas quanto as do direito previdencirio - aqui abordado -, a demografia, a aturia, ou mais especficos e atuais, como a percia mdica e a sade ocupacional.

por isso que aos cursos de preparao para os concursos pblicos cabe a misso de oferecer livros como esse. J que os candidatos chegam sem conhecimento prvio sobre assuntos, os quais nas faculdades no estudaram. Portanto, que este Curso Prtico de Direito Previdencirio, tenha dentre outras funes a de despertar as instituies de ensino superior, no sentido de sanar essa questo.

Como consequncia, no sem razo que o pas ainda se refere atual fila do SUS como sendo a antiga "fila do INPS" (embora o INSS tenha feito ultimamente um grande esforo para recuperar o velho estigma das filas, contra o qual tanto lutei, pois desconhece-se que Sade e Previdncia, embora integrem a Seguridade Social, so admin istrativamente separadas e independentes.

Este livro esclarece essas coisas. E foi formatado de maneira objetiva, para permitir a quem pretende trabalhar nesse campo uma ampla viso prtica sobre esses

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IVAN KERTZMAN

assuntos. Por isso, alm de prtico - e destinado a um pblico especifico - ele tambm indispensvel e, certamente, vai interessar aos trabalhadores em geral carentes de informaes sobre o tema.

Com seu dficit assustador, a Previdncia Social diz respeito e interessa, ao mesmo tempo, a cada cidado e a toda a sociedade. A partir da Lei n . 9.876 e sua regulamentao, o IBGE passou a nos informar, anualmente, sobre a evoluo da expectativa de vida do brasileiro. E isso guarda relao direta com a polti,ca previdenciria que o pas deve praticar. E com a necessidade da reforma, .ainda incompleta, desse setor. Por isso, alm do conheeimento e da informao, como interessados diretos - porque futuros ou atuais beneficirios da Previdncia -, cada um de ns, cidados e trabalhadores, precisa ter opinio sobre todo o sistema previdencirio.

Que este livro sirva, pois, para atender necessidade imediata dos candidatos aos concursos, mas preciso reconhecer que ajuda tambm a preencher uma enorme lacuna no conhecimento da rea previdenciria.

Antes Ivan Kertzman j havia nos brindado, como coautor, com um Guia Prtico da Previdncia Social, valendo-se da oportunidade da Reforma da Previdncia. Que siga nesse rumo e, certamente, em breve teremos um Tratado de Previdncia Social.

Waldeck Ornlas Ex-ministro da Previdncia e Assistncia Social

_ _,_. ......

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Roteiro de estudos

Caros leitores,

Desde a primeira edio desta obra, disponibilizamos o nosso e-mail para uma maior aproximao com o pblico, respondendo s dvidas e "ouvindo" todas as crticas, sugestes e elogios sobre a obra.

Este canal tem ajudado bastante na evoluo deste livro, que a cada edio alterada de forma a atender s solicitaes encaminhadas.

Percebemos, ao longo das 1 1 edies anteriores, que um dos questionamentos mais recorrente o relativo aos captulos do livro que devem ser estudados na preparao para cada um dos concursos pblicos.

Pensando, ento, em atender previamente futuras demandas, a editora nos solicitou que fizssemos um link entre os programas de Direito Previdencirio dos principais concursos com os captulos do livro, objetivando orientar o estudo dos nossos leitores.

Segue, assim, um roteiro completo de estudo deste livro, para a melhor preparao dos candidatos s vagas no servio pblico.

Esperamos que seja ti l.

Ivan Kertzman

;:i-d,:fft,iH Instituto Nacional do seguro social (INSS) Edital n. 1/2013 - INSS, de 09 de agosto Ci'2013 Analista do Seguro Soclill - FUNRIO ' : ' . .. \

Noes de Direito Previdencirio - Todos os cargos, exceto direito 1 . Das finalidades e dos princpios bsicos.

2. Dos benefcios da Previdncia. Social: Dos Regimes da Previdncia Social, Regime Geral da Previdncia Social.

3. Das prestaes em geral. 4. Do recolhimento da filiao.

5. Da habilitao e reabilitao profissional. 6, Das contribuies da Unio, das contribuies do segurado, da empresa e do empregador domstico.

7. Do salrio de contribuio.

8. Organizao da Seguridade Social.

Captulos J e 3

Captulos 19, 20 e 23

Captulos 20 e 21 Captulos s e 6

Captulo. 21

Captulos 8 a 10

Captulo 7

Captulo 1

21

IVAN KERTZMAN

lteris do Edital Tpico do livro 9. Recursos. Captulo 17

10. Convnios, contratos, credenciamentos e acordos. Captulo 23.5.

Direito Previdencirio - Formao em Direito

1 . Seguridade social: origem e evoluo legislativa no Brasil; conceito; orga Captulos 1 , 2 e 3 nizao e princpios constitucionais.

2. Regime Geral da Previdncia Social: beneficirio, benefcios e custeio. Captulos 5, 6, 8 a 10,

1 9, 20 e 23

3. Salrio-de-contribuio:conceito, parcelas integrantes e excludas, limites mnimo e mximo; salrio-base, enquadramento, proporcionalidade e rea- Captulo 7 justamento.

4. Planos de benefcios da previdncia social: espcies de benefcios e pres- Captulos 19, taes, disposies gerais e especficas, perodos de carncia, salrio-de--benefcio, renda mensal do benefcio, reajustamento do valor do benefcio.

20, 21 e 23

5. PIS/PASEP. Captulo 23.6

6. Legislao acidentria. 6.1 Regulamento do seguro de acidentes do trabalho Captulo 20.3.1 (urbano e rural). 6.2 Molstia profissional. -

7. Reconhecimento da Filiao. Captulo 5.4

8. Contagem recproca do tempo de contribuio. Captulo 23.4

9. Justificao administrativa. Captulo 17.5

Instituto Nacional do Seguro Social (INSS) Edital n. 1 - INSS, de 14 de Dezembro de 201 1 Tcnico do Seguro Social 2012 - Fundao Carlos Chagas 1. Seguridade Social. Captulo 1

1 . 1 . Origem e evoluo legislativa no srasil. Captulo 2

i .2. Conceituao. 1 .3. Organizao e princpios constitucionais. Captulos 1 e 3 2. Legislao Previdenciria. 2 . 1 . Contedo, fontes, autonomia. 2.3. Aplica-o das normas previdencirias. 2.3. 1 . Vigncia, hierarquia, interpretao e Captulo 4 integrao.

3. Regime Geral de Previdncia Social. 3.1. Segurados obrigatrios, p. Filiao e inscrio. 3.3. Conceito, caractersticas e abrangncia: empregado, empregado domstico, contribuinte individual, trabalhador avulso e segurado especial. 3-4- Captulo 5 Segurado facultativo: conceito, caractersticas, filiao e inscrio. 3.5. Trabalha-dores excludos do Regime Geral.

4. Empresa e empregador domstico: conceito previdencirio. Captulo 6

5. Financiamento da Seguridade Social. 5 .1 . Receitas da Unio. 5.2. Receitas das contribuies sociais: dos segurados. das empresas, do empregador do-mstico, do produtor rural, do clube de futebol profissional, sobre a receita Captulos 8, 9 e 10 de concursos de prognsticos, receitas de outras fontes. 5.4. Arrecadao e recolhimento das contribuies destinadas seguridade social.

5.3. Salrio-de-contribuio. 5.3. 1 . Conceito. 5.p. Parcelas integrantes e parce-las no-integrantes. 5.3.3. Limites mnimo e mximo. 5.3.4. Proporcionalidade. Captulo 7 5.3.5. Reajustamento.

5.4. 1 . Competncia do INSS e da Secretaria da Receita Federal do Brasil. Captulo 14

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ROTEIRO DE ESTUDOS

. : ..... Itens do Edital Tpico do livro . .ifr.i i . .

5.4.2. Obrigaes da empresa e demais contribuintes. 5.4.3. Prazo de recolhi- Captulo 1 5 menta. 5.44 Recolhimento fora do prazo: juros, multa e atualizao monetria.6. Decadncia e prescrio. Captulos 24 7. Crimes contra a seguridade social. Captulo 18 8 . Recurso das decises administrativas. Captulo 17 9. Plano de Benefcios da Previdncia Social: beneficirios, espcies de pres-taes, benefcios, disposies gerais e especficas, perodos de carncia, Captulos 19, salrio-de-benefcio, renda mensal do benefcio, reajustamento do valor dos be- 20, 21 e 23 nefcios. 10. Manuteno, perda e restabelecimento da qualidade de segurado.1 1 . Lei n. 8.212, de 24/07/1991 e alteraes posteriores. 12. Lei n. 8.21 3, de24/07/1991 e alteraes posteriores. 1 3. Decreto n. 3.048, de 06/05/1999 e Boa parte do livro alteraes posteriores

14. Lei de Assistncia Social - LOAS: contedo; fontes e autonomia (Lei n Captulo 22 8.742/93 e alteraes posteriores; Decreto n. 6.214/07 e alteraes posteriores).Edital ESAF it. 24, de 06 de julho de 2012 Audltor-Flscal da Receita Federal do Brasil - ESAF Edital ESAF n. 23, de 06 de julho de 2012 . Analista-tributrio da Receita Federal do Brasil - ESAF Nota: Nestes editais, o contedo de Direito Previdencirio estava includo na disciplina Direito Tributrio. A nica diferena entre os editais para o cargo de Auditor e de Analista foi que no segundo no constou o item "Seguridade Social - Conceituao, Organizao e Princpios Constituciona\s .. Mesmo no tendoconstado no edital, a ESAF indagou os candidatos a Analista sobre este tema. Assim, aconselhamos aos candidatos a estudarem todo o programa que segue. 1. Seguridade social. 1 . 1 . Conceituao. 1 .2. Organizao e princpios cons-

Captulos 1 e 3 titucionais. 2. Regime Geral de Previdncia Social. 2. 1 . Segurados obrigatrios. 2.2.Conceito, caractersticas e abrangncia: empregado, empregado domstico, contribuinte individual, trabalhador avulso, segurado especial. 2.3. Segurado Captulos 5 e 6 facultativo: conceito, caractersticas. 3. Empresa e empregador domstico:conceito previdencirio

4. Financiamento da seguridade social. 4. i. Receitas da Unio. 4.2. Receitasdas contribuies sociais: dos segurados, das empresas, do empregador do- Captulos 8 a 10 mstico, do produtor rural, do clube de futebol profissional, sobre a receita de concursos de prognsticos, receitas de outras fontes.

4.3. Salrio-de-contribuio. 4.3.1 . Conceito. 4.3.2. Parcelas integrantes e Captulo 7 parcelas no-integrantes. 4.4. Arrecadao e recolhimento das contribuies destinadas seguridadesocial. 4.4.1. Obrigaes da empresa e demais contribuintes. 4.4.2. Prazo de Captulos 8 a 10, 14 recolhimento. 4.4.3. Recolhimento fora do prazo: juros, multa e atualizao monetria. 4.4.4. Obrigaes acessrias. Reteno e Responsabilidade solidria: e 15 conceitos, natureza jurdica e caractersticas.

Edital n. 1 - MTE, de 28 de junho de 2013 .: Auditor-fiscal do Trabalho 2013 - CESPE

Seguridade Social:

i. Seguridade Social: origem e evoluo no Brasil; conceituao; organizao Captulos 1, 2 e 3 e princpios constitucionais.

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IVAN KERTZMAN

, .;; ,///'.):'.

ROTEIRO DE ESTUDOS

Gif itens do Edital Tpico do livro -5. Planos de benefcios da previdncia social: espcies de benefcios e prestaes, disposies gerais e especficas, perodos decarn:ia, salrio-de Captulos 19, 20 e 23 benefcio, renda mensal do benefcio, reajustamento do valor do benefcio.

6. Legislao acidentria. 6.1 . Regulamento do seguro de acidentes do trabalho Item 20.3.1

.

IVAN KERTZMAN

Edital n 1 - TRF 5 Regio, de 4 de outubro de 2012 Juiz Federal Substituto 5 Regio 2012 - CESPE i. Seguridade. Natureza, fontes e princpios. Eficcia e interpretao das normas de Seguridade.

2. Regime geral. Segurados e dependentes. Inscrio e filiao. Qualidade de segurado. Manuteno e perda.

3. Seguridade Social. Sade, Previdncia e Assistncia. Distines. 4. Previdncia Social Rural e Previdncia Social Privada. Regimes especiais. Regime previdencirio do servidor estatutrio. Previdncia complementar. 5. Custeio. Salrio-de-contribuio. Limites. Reajustes. 6. Prestao. Carncia. Benefcios. Renda Mensal Inicial. Aposentadorias, auxlios e penses. Prescrio.

7. Clculo de benefcios. Valores mnimo e mximo. Reajustes, revises e valor real. 8. Servios. Habllitao, reabilitao e servio social. 9. Contribuies sociais. Natureza e espcies. 10. Ao previdenciria. Justificao. Tempo de servio e tempo de contribuio. Juizado Especial Federal: questes previdencirias

Captulos 1 e 3

Captulos 5, 19.2, 19.3 e 19.4

Captulos 1 e 3

Captulos 1, 3 e 25

Captulo 7

Captulos 19, 20 e 24

Captulos 19.7 e 19.8

Captulo 22 Captulo 3.3.4

Captulos 20 e 23

VII Concurso Pbllco para provimento de cargos de Juiz do Trabalho Substituto do TRT da 21 Regio Juiz do Trabalho Substituto do TRT da 21 Regio 2012 - TRT 1. Seguridade Social: conceito e princpios (constitucionais). 2. Da Organizao da Seguridade Social. 3. Do custeio da seguridade social: sistema de financiamento, contribuies, isenes, remisso e anistia. Hipteses de incidncia de contribuio. Arrecad.1o e recolhimento das contribuies. Responsabilidade pelo recolhimento.

Captulos 1 e 3 Capitulas 1

Captulos 7 a 10 Pl'&cr.('30 e decadncia. '------1----1 4. Previ'il'.il!o...v-Jal: conceito e princ.pios. Beneficirios e prestaes da previo.cia soclci1 Bei1ell"c'ii'5. Elementos hicos de clculo ao valor dos benefcios.

ldt - "" "abalho. Seguro-de5empre:',!11J1.-'i:umulao benkios e prescrio. Edital n 1/2'ifr2 11nu-'fe!ll, Julho de 2012 - '" .. Anallsta Judicirio e de Tcnico Judlcirlo do TRT 10 Regio 20_1 s5n 1. Seguridade social. 1 . 1 Origem e evoluo legislativa no Brasil. 1.2 Conceito. 1.3 Organizao e princpios constitucionais. 2. Regime geral da previdncia social: beneficirio, benefcios e custeio (Leis n 8.21 2/1991 e n 8.213/1991). 3. Seguridade social do. servidor pblico: noes gerais, benefcios e custeio. 4. Previdncia complementar (Lei Complementar n 109/2001). 5. Relao entre a Unio, os estados, o Distrito Federal e os municpios, suas autarquias, fundaes, sociedades de economia mista e outras entidades pblicas e suas respectivas entidades fechadas de previdncia complementar (lei Complementar n 108/2001). 6. Lei n 12.618/2012 (Regime de previdncia complementar para os servidores pblicos federais).

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Captulos 5, 6, 19, 20 e 23

Captulos 1 , 2 e 3

Captulos 5, 7 a 1 7, 19 a 23

Captulo 1 Captulo 25

Cap$tulo 25

Captulo 25

C A P T U L O 1

Definio de Seguridade Social

> Art. 194, CF/88 A seguridade social foi definida no caput do art. 1 94 da Constituio Federal como

"um conjunto integrado de aes de iniciativa dos Poderes Pblicos e da sociedade, destinadas a assegurar o direito sade, previdncia e assistncia social".

A definio constitucional enumera as reas da seguridade social em: Sade; Assistncia social; Previdncia social.

O legislador constituinte agregou estas trs reas na seguridade social, devido inter-relao que pode ser faci lmente observada entre eles. Se investirmos na sade pblica, menos pessoas ficam doentes ou o tempo de cura menor, e, como consequncia di reta, menos pessoas requerem benefcios previdencirios por incapacidade de trabalho ou o tempo de percepo de tais benefcios menor. Se investirmos na previdncia social, mais pessoas estaro includas no sistema, de forma que, ao envelhecerem, tero direito aposentadoria, no necessitando de assistncia social.

A seguridade social est inserida no Ttulo VI I I da Constituio Federal, dedicado ordem social. Por isso, os direitos relativos previdncia, sade e assistncia social so considerados direitos sociais.

o Direito Previdencirio estuda apen;is um destes ramos, qual seja, o da previdncia social. No decorrer desta obra esetaremos a anlise previdenciria, focando os pontos mais indagados em pro\!b de concursos pblicos.

Neste capftulo, entretanto, comentaremos aspectos iniciais relacionados a estes trs ramos da seguridade.

Apesar desta definio ser bastante simples, tem sido alvo de cobrana por todas as bancas organizadoras de concursos pblicos. A ESAF, por exemplo, exige a memorizao do citado texto do art. 1 94 da CF/88. Vejamos exemplo de questo:

Exemplo de questo da ESAF:

(Auditor-Fiscal da Receita Federal rea Tributria e Aduaneira 2005/2006 - ESAF) No mbito da Seguridade Social, com sede na Constituio Federal/88 (art. 194), podemos afirmar:

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1 .1 . SADE

IVAN l

DEFINIO DE SEGURIDADE SOCIAL

So de relevncia pblica as aes e servios de sade, cabendo ao Poder Pblico dispor sobre sua regulamentao, fiscalizao e controle, devendo sua execuo ser feita diretamente ou atravs de terceiros e tambm por pessoa fsica ou jurdica de direito privado.

De acordo com o 3, do art. 1 98, da Constituio Federal, lei complementar, que ser. reavaliada pelo menos a cada 5 anos, estabelecer:

1 - os percentuais mnimos de aplicao de recursos nas aes e servios pblicos .de sade;

l i - os critrios de rateio dos recursos da Unio vinculados sade destinados aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municpios, e dos Estados destinados a seus respectivos Municpios, objetivando a progressiva reduo das disparidades regionais;

Ili - as normas de fiscalizao, avaliao e controle das despesas com sade nas esferas federal, estadual, distrital e municipal;

IV - as normas de clculo do montante a ser aplicado pela Unio. A assistncia sade livre iniciativa privada (art. 199, CF 88). As instituies

privadas podero participar de forma complementar ao sistema nico de sade, segundo diretrizes deste, mediante contrato de direito pblico ou convnio, tendo preferncia as entidades filantrpicas e as sem fins lucrativos.

proibido, no entanto, a destinao de recursos pblicos para auxlios ou subvenes s instituies privadas com fins lucrativos, ou seja, estas empresas podem participar do sistema pblico de sad'e, mas no podem receber qualquer espcie de incentivo com recursos pblicos.

As empresas ou capitais esfrangeiros no podem participar da assistncia sade no Pas, salvo nos casos previstos em lei.

As aes e servios pblicos de sade integram uma rede regionalizada e hierarquizada e constituem um sistema nico, organizado de acordo com as seguintes diretrizes:

1 - descentralizao, com di reo nica em cada esfera de governo; li - atendimento integral, com prioridade para as atividades preventivas, sem

prejuzo dos servios assistenciais; Ili - participao da comunidade.

Ateno! Apesar do rgo que admini;tra de tr o nome "Sistema nico de Sade", as aes nesta rea so descentralizadas. As bancas examinadoras dos concursos pblicos costumam elaborar proposies mendonando que o SUS-Sistema nico de Sade possui aes centralizadas. . . ' . . ;. . . Outro ponto abordado eiTI

-ncus a priorizao das aes de carter preventivo da sade. Questes tentam confundir o estudante, mencionando que ser priorizado o atendimento aos enfermos em detrimento das aes preventivas.

- - . . - . : ... . : .. ; . . . -

-

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IVAN l Art. 203 e 204, CF/88 A assistncia social ser prestada a quem dela necessitar, independentemente de

contribuio seguridade social. Aqui, o requisito bsico a necessidade do assistido.

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A assistncia possui os seguintes objetivos: 1 - a proteo famlia, maternidade, infncia, adolescncia e velhice;

l i - o amparo s crianas e adolescentes carentes; I l i - a promoo da integrao ao mercado de trabalho; IV - a habilitao e reabilitao das pessoas portadoras de deficincia e a pro

moo de sua integrao vida comunitria; V - a garantia de um salrio mnimo de benefcio mensal pessoa portadora de

deficincia e ao idoso que comprovem no possuir meios de prover prpria manuteno ou de t-la provida por sua famlia, conforme dispuser a lei.

Percebe-se, ao analisar-se os objetivos da assistncia social, que estes englobam servios prestados e benefcios concedidos. A assistncia social garante o benefcio de um salrio mnimo ao idoso e/ou deficiente que comprovem no possuir meios de prover prpria manuteno ou de t-la provida por sua famlia. Os benefcios assistenciais sero objetos de estudo em captulo prprio.

Os benefcios assistenciais pecunirios so devidos somente aos brasileiros e estrangeiros naturalizados e domiciliados no Brasil que no estejam cobertos pela previdncia social do pas de origem (art. 623, 2, IN 20/07).

Observe-se, contudo, que apesar do dispositivo da Instruo Normativa 20/07 vedar a concesso do benefcio assistencial para os estrangeiros no naturalizados, h farta jurisprudncia no sentido de que tal dispositivo inconstitucional, por ferir princp_io da igualdade.

Que significa ser necessitado para fazer jus s prestaes assistenciais? Depende. Para obter o benefcio de um salrio mnimo, o requisitante no pode

ter condies financeiras satisfatrias para a sua manuteno. Por outro lado, para ser beneficiado pelos servios assistenciais, a situao de necessitado no est relacionada com os rendimentos. Uma mulher rica pode, teoricamente, sentir-se necessitada de informaes a respeito de sua gestao.

A assistncia social ser organizada com recursos do oramento da seguridade social, devendo seguir as seguintes diretrizes:

1 - Descentralizao poltico-administrativa: cabendo a coordenao e as normas gerais esfera federal, e a coordenao e a execuo dos respectivos programas s esferas estadual e municipal, bem como a entidades beneficentes e de assistncia social;

li - Participao da populao: por meio de organizaes representativas, na formulao das polticas e no controle das aes em todos os nveis.

facultado aos Estados e ao Distrito Federal vincular a um programa de apoio incluso e promoo social at 0,5"/o de sua receita tributria lquida, vedada a aplicao desses recursos no pagamento de:

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IVAN KERTZMAN

1 - despesas com pessoal e encargos sociais; li - servio da dvida;

I l i - qualquer outra despesa corrente no vinculada diretamente aos investimentos ou aes apoiados.

1 .3. PREVIDNCIA SOCIAL i:- Art. 201 e 202, CF/88

A previdncia social ser organizada sob a forma de regime geral, de carter contributivo e de filiao obrigatria, observados critrios que preservem o equilbrio financeiro e atuarial, e atender (art. 201 , CF):

1 - cobertura dos eventos de doena, invalidez, morte e idade avanada;

li - proteo maternidade, especialmente gestante;

I l i - proteo ao trabalhador em situao de desemprego involuntrio;

IV - salrio-famlia e auxlio-recluso para os dependentes dos segurados de baixa renda;

V - penso por morte do segurado, homem ou mulher, ao cnjuge ou compa-nheiro e dependente.

Para atender a estes princpios, a Lei B.21 3/91 instituiu os seguintes benefcios: Aposentadoria por invalidez;

Aposentadoria por idade;

Aposentadoria por tempo de contribuio;

Aposentadoria especial;

Salrio-maternidade;

Salrio-famlia;

Auxlio-doena;

Auxlio-acidente;

Penso por morte; Auxlio-recluso.

Tais prestaes so gerenciadas pelo Ministrio da Previdncia Social - MPS com apoio do INSS - Instituto Nacional do Seguro Social (e no da Seguridade Social, como costumam chamar), autarquia federal responsvel pela administrao dos benefcios previdencirios.

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Ateno!

Embora no texto cnstitucional haja previso expressa de que a previdncia social deve proteger o trabalhador em situao de desemprego involuntrio, o benefcio governamental fornecido nesta situao - seguro-desemprego - administrado pelo Ministrio do Trabalho e Emprego, no fazendo parte dos benefcios previdencirios. Ocorre que este benefcio

tipicamente previdencirio e de fato deveria ser oferecido pela previdncia social, entre

' tanto, devido a razes polticas, sua administrao passou para o Ministrio do Trabalho.

Algumas proposies de concursos pblicos citam trecho do texto constitucional do qual consta previso do atendimento situao do desemprego involuntrio pela previdncia social. Estas questes obviamente devem ser consideradas corretas.- Se contudo, a proposio afirmar que o seguro desemprego um benefcio efetivainente oferecido pela Previdncia Social, deve ser considerada errada.

A organizao da previdncia social sustenta

curso prático de direito previdenciário ivan kertzman - 2015

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