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LUCRO REAL:Quais obrigaçõesdevo transmitir?

Coleção Regimes de Tributação

Este conteúdo foi produzido em outubro de 2018

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LUCRO REAL: QUAIS OBRIGAÇÕES DEVO TRANSMITIR?

COLEÇÃO REGIMES DE TRIBUTAÇÃO

• Introdução

. Lucro Real: o que é

• Obrigações:

• CAGED

• DCTF

• DCTF WEB

• DIRF

• DME

• ECD

• ECF

• EFD Contribuições• EFD-Reinf• eSocial

• RAIS

• SEFIP

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Olá!Existem três tipos de Regimes Tributários: Simples Nacional, Lucro Real e

Lucro Presumido. É muito importante conhecer todos eles, para escolher o

melhor e menos oneroso para a sua empresa.

Este eBook é sobre o Lucro Real, e faz parte da Coleção Regimes de Tributa-

ção da e-Auditoria. Aqui,você vai conhecer um pouco mais sobre o Lucro Reale

ver quais obrigações a empresa que opta por este tipo de regime deve entregar.

Este eBook vai ajudar você a:

- Entender mais sobre o Lucro Real

- Ficar em dia com todas as obrigações que o Lucro Real deve transmitir

- Ver as bases legais de cada obrigação

Boa leitura!

Intr

od

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COLEÇÃO REGIMES DE TRIBUTAÇÃO 4

Índice

Lucro Real: o que é

Lucro Real, para fins da legislação do imposto de

renda, significa o próprio lucro tributável, e distin-

gue-se do lucro líquido apurado contabilmente. De

acordo com o Art. 247 do RIR/1999, Lucro Real é o

lucro líquido do período de apuração ajustado pe-

las adições, exclusões ou compensações prescri-

tas ou autorizadas pela legislação fiscal. A deter-

minação do lucro real será precedida da apuração

do lucro líquido de cada período de apuração com

observância das leis comerciais.

O q

ue

é








Índice

Estão obrigadas à apuração do Lucro Real as pesso-

as jurídicas, conforme Art. 14 da Lei nº 9.718/1998:

I - cuja receita total no ano-calendário anterior

seja superior ao limite de R$ 78.000.000,00

ou proporcional ao número de meses do perío-

do, quando inferior a 12 (doze) meses;

II - cujas atividades sejam de bancos comerciais,

bancos de investimentos, bancos de desenvol-

vimento, caixas econômicas, sociedades de cré-

dito, financiamento e investimento, sociedades

de crédito imobiliário, sociedades corretoras de

títulos, valores mobiliários e câmbio, distribui-

doras de títulos e valores mobiliários, empresas

de arrendamento mercantil, cooperativas de

crédito, empresas de seguros privados e de ca-

pitalização e entidades de previdência privada

aberta;

III - que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos

de capital oriundos do exterior;

O q

ue

éIV - que, autorizadas pela legislação tributária,

usufruam de benefícios fiscais relativos à isen-

ção ou redução do imposto;

V - que, no decorrer do ano-calendário, tenham

efetuado pagamento mensal pelo regime de

estimativa, na forma do art. 2° da Lei n° 9.430,

de 1996;

VI - que explorem as atividades de prestação

cumulativa e contínua de serviços de assesso-

ria creditícia, mercadológica, gestão de crédito,

seleção e riscos, administração de contas a pa-

gar e a receber, compras de direitos creditórios

resultantes de vendas mercantis a prazo ou de

prestação de serviços (factoring);

VII - que explorem as atividades de securitiza-

ção de créditos imobiliários, financeiros e do

agronegócio.

Quem pode optar por esta forma de tributação?








Índice

Obrigações

Agora, você verá quais são as obrigações

que as empresas optantes pelo Lucro

Real estão obrigadas a entregar, bem

como sua base legal. Use como um ma-

nual e consulte sempre que precisar!

A. CAGED

O Cadastro Geral de Empregados e

Desempregados (CAGED) tem por finalidade

informar o registro das admissões e dispensas de

empregados nas empresas abrangidas pelo sistema da

Consolidação das Leis do Trabalho.

Base legal: Lei nº 4.923/1965

Ob

rig

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Índice

B. DCTF

A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais (DCTF) tem o objetivo de informar se os

tributos e contribuições, apurados pela empresa, foram pagos, se houve parcelamento ou se exis-

tem créditos e compensações a realizar.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.599/2015

C. DCTFWeb

A Declaração de Débitos e Créditos Tributários Federais Previdenciários e de Outras Entidades

e Fundos (DCTFWeb) é gerada, automaticamente, a partir das informações prestadas nas escri-

turações do Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e Trabalhis-

tas (eSocial) e/ou da Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-

-Reinf), módulos integrantes do Sistema Público de Escrituração Digital (SPED). Essa declaração

substitui a Guia de Recolhimento do Fundo de Garantia do Tempo de Serviço e Informações à Pre-

vidência Social (GFIP).


Ob

rig

açõ

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Índice

D. DIRF

A Declaração do Imposto sobre a Renda Retido na Fonte (DIRF) é a declaração feita pela fonte

pagadora, com o objetivo de informar à Secretaria da Receita Federal do Brasil:O

bri

ga

çõe

s- Os rendimentos pagos a pessoas

físicas domiciliadas no País;

- O valor do imposto sobre a renda e

contribuições retidos na fonte, dos

rendimentos pagos ou

creditados para seus beneficiários;

- O pagamento, crédito, entrega,

emprego ou remessa a residentes

ou domiciliados no exterior;

- Os pagamentos a plano de

assistência à saúde – coletivo

empresarial.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.757/ 2017








Índice

E. DME

A Declaração de Operações Liquidadas com Moeda em Espécie (DME) é uma obrigação que trata

de informações relativas a uma operação liquidada, total ou parcialmente, em espécie, decorrente

de alienação ou cessão onerosa ou gratuita de bens e direitos, de prestação de serviços, de aluguel

ou de outras operações que envolvam transferência de moeda em espécie, prestada à Secretaria da

Receita Federal do Brasil (RFB) por meio de formulário eletrônico.


Ob

rig

açõ

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F. ECD

A Escrituração Contábil Digital (ECD) é parte integrante do projeto SPED e tem por objetivo a subs-

tituição da escrituração em papel pela escrituração transmitida via arquivo, ou seja, corresponde à

obrigação de transmitir, em versão digital, os seguintes livros:

I - Livro Diário e seus auxiliares, se houver;

II - Livro Razão e seus auxiliares, se houver;

III - Livro Balancetes Diários, Balanços e fichas de lançamento comprobatórias dos assentamentos

neles transcritos.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.774/ 2017








Índice

G. ECF

A Escrituração Contábil Fiscal (ECF)

substitui a Declaração de Informações

Econômico-Fiscais da Pessoa Jurídica

(DIPJ), a partir do ano-calendário 2014,

com entrega prevista para o último dia

útil do mês de julho do ano posterior ao

do período da escrituração no ambiente

do Sistema Público de Escrituração Digi-

tal (SPED).


H. EFD-Contribuições

A EFD-Contribuições trata de arquivo digital instituído no Sistema Público de Escrituração Digital

(SPED), a ser utilizado pelas pessoas jurídicas de direito privado na escrituração da Contribuição

para o PIS/Pasep e da Cofins, nos regimes de apuração não-cumulativo e/ou cumulativo, com base

no conjunto de documentos e operações representativos das receitas auferidas, bem como dos cus-

tos, despesas, encargos e aquisições geradores de créditos da não cumulatividade.

Base legal: Instrução Normativa nº 1.252/2012Ob

rig

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I. EFD-Reinf

A Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf), é um dos

módulos do Sistema Público de Escrituração Digital - SPED, a ser utilizado pelas pessoas jurídicas e

físicas, em complemento ao Sistema de Escrituração Digital das Obrigações Fiscais, Previdenciárias e

Trabalhistas – eSocial.


J. eSocial

O eSocial é o instrumento de unificação da prestação das informações referentes à escrituração das

obrigações fiscais, previdenciárias e trabalhistas e tem por finalidade padronizar sua transmissão, va-

lidação, armazenamento e distribuição, constituindo ambiente nacional composto por:

I - Escrituração digital, contendo informações fiscais, previdenciárias e trabalhistas;

II - Aplicação para preenchimento, geração, transmissão, recepção, validação e distribuição da escri-

turação; e

III - Repositório nacional, contendo o armazenamento da escrituração.

Base legal: Decreto nº 8.373/2014; Resolução do Comitê Diretivo do eSocial n° 1/2015Ob

rig

açõ

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Índice

K. RAIS

A Relação Anual de Informações Sociais (RAIS)

é instrumento de coleta de dados trabalhistas, feita

anualmente pelos empregadores para o Ministério

do Trabalho.

Base legal: Decretonº 76.900/1975

L. SEFIP

O Sistema Empresa de Recolhimento do FGTS e Informações à Previdência Social (SEFIP).

O sistema é destinado a todas as pessoas físicas, jurídicas e contribuintes equiparados a empresa,

sujeitos ao recolhimento do FGTS e é responsável por consolidar os dados cadastrais e financeiros

dos contribuintes e trabalhadores para repassar ao FGTS e à Previdência Social.

Obs.: A SEFIP tem vigência até 31/10/2018.

Base legal: Lei nº 9.528/97; Manual da GFIP/SEFIPOb

rig

açõ

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Índice

Gostou deste conteúdo?Agora que você já sabe tudo sobre o Lucro Real, que tal ver a nossa coleção completa sobre os Regi-

mes de Tributação?

Coleção Regimes de Tributação – confira:

• Lucro Presumido;

• Lucro Real;

• Simples Nacional.

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