IRC -

Apuramentodo resultadoscal do períodode 2016

Brochura

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É do conhecimento geral que, após cada período económico, as empresas têm que prestar contas aos diversos stakeholders, entre os quais, a Autoridade Tributária e Aduaneira.

Nos termos cons�tucionais, a tributação deverá incidir fundamentalmente sobre o rendimento real das empresas. Nesta conformidade, pode afirmar-se que, em sede de IRC, o “rendimento real” é o que resulta da aplicação das regras estabelecidas no respe�vo Código, que acolhe o conceito de “lucro tributável”, o qual é determinado, com as devidas correções, tendo por base a contabilidade. O mesmo será dizer que o resultado líquido do período, determinado de acordo com a normalização contabilís�ca aplicável, é o ponto de par�da para a determinação do resultado fiscal em IRC, cujas divergências se materializam no quadro 07 da declaração de rendimentos modelo 22 do IRC, e, sobre o qual, in fine, se determina o imposto a pagar ou a recuperar.

Uma problemá�ca in�mamente ligada às divergências entre o resultado contabilís�co e o resultado fiscal é a dos “impostos diferidos”. Essas divergências poderão ser permanentes ou temporárias, sendo que, neste úl�mo caso, poderão dar origem ao reconhecimento de impostos diferidos, a�vos ou passivos, nos termos do disposto na Norma Contabilís�ca e de Relato Financeiro 25 “Impostos sobre o rendimento”.

Objetivos da formação:

IRC - Apuramentodo resultado scal doperíodo de 2016

A presente formação visa proporcionar aos formandos a compreensão das relações existentes entre a contabilidade e a fiscalidade no apuramento do lucro tributável em sede de imposto sobre o rendimento das pessoas cole�vas (IRC) das empresas.Para o efeito, serão abordados os temas contabilís�co-fiscais que se consideraram serem os mais relevantes e de aplicação generalizada às empresas, efetuando, para o efeito, uma análise prá�ca dos principais campos dos Quadros 07 e 10 da declaração de rendimentos modelo 22 do IRC, em vigor a par�r de janeiro de 2017.

Introdução:

· As relações entre a contabilidade e a fiscalidade

· Análise das principais divergências entre a contabilidade e a fiscalidade com impacto ao nível do preenchimento do Quadro 07 da declaração periódica de rendimentos Modelo 22 do IRC (DRM22IRC) do período de 2016:

.Imposto sobre o rendimento .Depreciações/Amor�zações . Revalorizações e justo valor . Mais-valias, menos-valias e reinves�mento . Imparidades . Créditos incobráveis . Provisões . Bene�cios dos empregados . Subsídios do governo . Correções rela�vas a períodos anteriores . Ajudas de custo e encargos com compensação pela deslocação em viatura própria

· Outras matérias com impacto na DRM22IRC do período de 2016: .Dedução de prejuízos fiscais .Bene�cios fiscais .Tributações autónomas

. Casos prá�cos

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