Brasília, 23de maio de 2011.

Seminário Sindifisco – Dieese – IpeaProgressividade da Tributação e

Desoneração da Folha de Pagemento

Desoneração da Folha de Pagementos: justificativas e consensos, propostas e riscos

Mesa: Desoneração da Folha de Pagemento

Fernando Gaiger SilveiraTécnico de Planejamento e Pesquisa

Diretoria de Estudos Sociais

Estrutura da Apresentação

1) Justificativas e Racionalidades da Desoneração da Folha

2) Histórico Recente das Propostas de Desoneração da Folha

3) Resultados das políticas de inclusão previdenciária: Simples, Plano Simplificado, Benefício no IRPF do Empregador Doméstico, Microempreendedor Individual.

4) Impactos da Desoneração na Formalidade, no Emprego, na Desigualdade e na Arrecadação

5) O consenso em torno da desoneração, sua atual racionalidade e seus riscos

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(1) Justificativas e Racionalidades da Desoneração da Folha

• Informalidade no Mercado de Trabalho e Erosão da Base de Arrecadação do RGPS

– Ampliação da solidariedade no financiamento do RGPS

• Contribuições pesam mais nas empresas intensivas em trabalho

– Desoneração compensada por tributo sobre o consumo possivelmente favoreceria as empresas intensivas em trabalho

• Informalidade é decorrente, em grande medida, do montante das contribuições previdenciárias

– Curva de Lafer

Essas racionalidades surgiram no contexto dos anos 90

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(2) Histórico Recente da Desoneração da Folha

• EC n° 41/2003– permitiu a susbstituição total ou parcial das contribuições

previdenciárias por contribuição não cumulativa sobre receita ou faturamento

• Fórum Nacional da Previdência Social– um dos poucos pontos – senão o único – de consenso no

FNPS

• PEC n° 233/2008– queda gradual de 20% para 14% compensada por meio do

novo IVA-Federal

• Estudo SAE-PR e Política Industrial

• A proposta em discussão- redução de 20% para 10% com compensação via

contribuição específica para a Previdência sobre receita ou faturamento.

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(3) Resultados das políticas de inclusão previdenciária

• Simples- efeitos positivos no emprego em estudo para firmas

industriais

• Plano Simplificado- estudo – TD IPEA – concluiu que cresce a chance de contribuir

dos trabalhadores com rendimentos proximos a 1 S.M.

• Desconto IRPF de Cont. Patronal Emprego Doméstico

- artigo recente – RBE – conclui pela ineficácia da política.

• Microempreendedor Individual

voltadas às camadas onde a informalidade é maior e que são o “foco” da desoneração

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(4) Impactos da Desoneração na Formalidade, no Emprego, na

Desigualdade e na ArrecadaçãoDesoneração X Formalidade

– Elementos conceituais: NERI – Curva de Laffer

– Painéis de Países e Anos:• incremento de 0,3% na informalidade para cada aumento em 1% na

alíquota previdenciária total, mas o crescimento de 1% do PIB per capita implica queda de 1,7% na informalidade – N. Bordonado, com dados de latino-americanos;

• resultados semelhantes para países europeus;• exemplo chileno aponta para mudanças nos salários e não na formalidade.

– Modelos de Equílibrio Geral:• depende dos pressupostos, sendo comum a idéia de que o trânsito para a

formalidade é uma opção do trabalhador e do empregador para elidir (Laffer)

• segmentação formal X informal coloca em xeque esse pressuposto• encontraram-se efeitos modestos sobre a formalidade e um pouco mais

expressivos no emprego, mas quando se considerou haver rigidez salarial os efeitos concentraram-se sobre os salários.

efeitos sobre salários significam impactos negativos na desigualdade

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(4) Impactos da Desoneração na Formalidade, no Emprego, na

Desigualdade e na ArrecadaçãoDesoneração: custos e possíveis compensações

Custos

• cada 1 ponto percentual de desoneração = custo aproximado de R$ 5 bilhões

• para dados de 2006, a desoneração de 6 pontos percentuais requeria que a massa salarial passasse de 12,5% para 15,9% do PIB para não haver queda na arrecadação

Ampliação e alteração da base de arrecadação• PEC 233

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(4) Impactos da Desoneração na Formalidade, no Emprego, na

Desigualdade e na ArrecadaçãoDesoneração e Desigualdade

Desproteção previdenciária e financiamento• Financimento regressivo do gasto previdenciário

Incidência das contribuições e do PIS-Cofins – fontes do RGPS

• compensação EC 43 implica regressividade - de um imposto neutro para um regressivo

Proposta de redução de riscos, no caso distributivo

desoneração da contribuição do empregado para todo o primeiro salário mínimo

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Participação das contribuições previdenciárias e do PIS-Cofins na renda, segundo décimos e

centésimos de renda – Brasil, 2009

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2002-2003

0,0

1,5

3,0

4,5

6,0

7,5

9,0

10,5

12,0

13,5

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 mediadécimos de renda monetária familia per capita

% re

nda

outros

renda

automoveis e imoveis

contr. prev.

2008-2009

1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 médiadécimos de renda monetária familiar per capita

Comportamento da incidência da tributação direta sobre a renda, por tipos de tributos e segundo décimos de renda monetária familiar per

capita – Brasil, 2002-2003 e 2008-2009.

Comportamento da incidência da tributação indireta sobre a renda total, por tipos de tributos e segundo décimos de renda monetária final (descontados os

tributos) familiar per capita – Brasil, 2002-2003 e 2008-2009.

(5) Racionalidade atual e riscos

–Real motivação da desoneração• Desempenho recente do emprego formal

–Compensação por meio de contribuição sobre receita ou faturamento isenta as exportações

• relação com a valorização cambial e sua efetividade• imputa-se o custo do ajuste regressivo ao mercado interno

–Comportamento da receita previdenciária e PIB• elevada elasticidade receita previdenciária PIB

–E o Sistema “S”, o salário educação

–Outras formas de compensação

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Obrigado pela atenção!

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