brasil: moral tributaria / antonio henrique lindemberg baltazar - secretaria de la receita federal...
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Taller internacional sobre mejores prácticas de
Educación Fiscal en la Unión Europea y América
Latina
México D.F, del 21 al 24 de octubre de 2014.
Secretaria de la Receita Federal de Brasil
Moral Tributaria
México D.F, del 21 al 24 de octobre de 2014
1 Contexto 1 Contexto
Sumário
2 Moral Tributaria – Concepto y Visiones 2 Moral Tributaria – Concepto y Visiones
3 Foco de Atuación de la Receita Federal y Proyectos 3 Foco de Atuación de la Receita Federal y Proyectos
1 Contexto 1 Contexto
Sumário
2 Moral Tributaria – Concepto y Visiones 2 Moral Tributaria – Concepto y Visiones
3 Foco de Atuación de la Receita Federal y Proyectos 3 Foco de Atuación de la Receita Federal y Proyectos
Contexto
Grado de Confianza em el Estado - AL
Contexto
(Latinobarometro 2004)
Por qué las personas dejan de pagar sus tributos?
0 5 10 15 20 25 30 35 40 45 50
No sabe/No responde
Por la viveza y diablura de los nacionales
No ve el beneficio en el pago de impuestos
Falta de conciencia ciudadana
Porque los que tienen más no pagan
Por falta de honradez
Porque se malgastan los impuestos
Porque hay corrupción
Porque los impuestos son muy altos
Crisis de confianza
Crisis de valores
Presión Fiscal
0 5 10 15 20 25 30 35 40
OCDE (34)
AL (18)
Guatemala
Venezuela
República Dominicana
El Salvador
Honduras
Paraguay
Perú
Ecuador
Panamá
Colombia
Nicaragua
México
Costa Rica
Chile
Bolivia
Uruguay
Argentina
Brasil
(Latinobarometro 2013)
Nuevo paradigma de las Administraciones Fiscales – Reemplazamiento de la confianza
Transparencia;
Fortalecimiento del dialogo com la sociedad;
Ampliación de la asistencia al contribuyente;
Responsabilidad por la mejoría del ambiente de negocios del país;
Fortalecimiento de la ciudadania fiscal y de la comunicación.
1 Contexto 1 Contexto
Sumário
2 Moral Tributaria – Concepto y Visiones 2 Moral Tributaria – Concepto y Visiones
3 Foco de Atuación de la Receita Federal y Proyectos 3 Foco de Atuación de la Receita Federal y Proyectos
Concepto de Moral Tributária
Conjunto de valores e principios éticos que guían la actuación de la Administración Tributaria y de los contribuyentes com el fin de establecer una relación de confianza mutua.
Moral Tributaria para el Contribuyente: Moral Tributaria para el Contribuyente: Desarrollar, a través de la Administración Tributaria, un conjunto de valores, principios y acciones que fomenten los contribuyentes a cumplir voluntariamente con sus obligaciones tributarias. (educación Fiscal)
Moral Tributária para la Administración TributariaMoral Tributária para la Administración Tributaria: Desarrollar un conjunto de valores, principios y acciones que orientan las actividades de la Administración Tributaria y de sus agentes respecto a la creación de un entorno favorable al cumplimiento tributario voluntario. ( orientación , asistencia y " alfombra roja " para el contribuyente )
(James Alm and Benno Togler in Culture Differences and Tax Moral)
Visión de la Unión Europea
En teoría, se pueden distinguir dos formas diametralmente opuestas de tratar el contribuyente :
De manera autoritaria, lo que socava la moral fiscal;
De manera respetuosa, basada en la confianza mutua, lo que eleva la moral tributaria .
El aumento del Diálogo : Muchas Administraciones Tributarias han creado foros de discusión con los contribuyentes
Visión de los EE.UU.
Según las investigaciones de Benno Trogler , los EE.UU., en comparación con los 144 países medidos por medio del World Value Survey, es el país que tiene la mayor moral tributaria de los contribuyentes.
El cumplimiento voluntario es la piedra angular de la Administración Tributaria;
La Declaración de la Misión del IRS se refiere directamente a esta percepción : “Conceder a todos los contribuyentes estadounidenses un servicio de calidad, ayudándoles a comprender y cumplir con sus responsabilidades tributarias y aplicando la ley tributaria con integridad y justicia.
Como creemos que la mayoría de las personas quiere declarar y pagar sus impuestos de forma precisa y oportuna , el IRS se centra para ayudarles en esta tarea.
Visión de Klaus Tipke
La gente no experta casi nunca tiene condiciones de presentar correctamente sus declaraciones. En lugar de solo aplicar sanciones, la Administración Tributaria debe invertir enormemente en los servicios de apoyo al contribuyente.
Deben llevar a cabo una formación de la opinión pública con el fin de asignar la idea de que los impuestos son necesarios para el establecimiento de los servicios públicos y que son esenciales para desarrollar una vida civilizada
Visión de Benno Togler
Acciones que fomentan la moral tributaria de los contribuyentes
Fortalecimiento de la comunicación;
Asistencia al contribuyente;
Visibilidad de la represión tributaria;
Acciones de promoción de la ciudadania fiscal.
1 Contexto 1 Contexto
Sumário
2 Moral Tributaria – Concepto y Visiones 2 Moral Tributaria – Concepto y Visiones
3 Foco de Atuación de la Receita Federal y Proyectos 3 Foco de Atuación de la Receita Federal y Proyectos
Algunas directrices de Educación Fiscal en la Receita Federal
aumentar el cumplimiento voluntario de las obligaciones fiscales y aduaneras promover la aceptación social de los tributos;
desarrollar la moral tributaria;
promover la orientación tributaria;
contribuir para la mejora continua de la calidad de la atención al
contribuyente;
mejorar la comunicación corporativa con el fin de mejorar la
transparencia de la AT;
Algunos proyectos de Educación Fiscal con foco en la Moral Tributária
Nucleos de Apoyo Contabil y Fiscal
La Receita Federal invita: conosca nuestra aduana
Autoatendimento Orientado
Foros de diálogos con la sociedad
Gracias por la atención!
Antonio Henrique Lindemberg Baltazar
Coordinador de Educación Fiscal y Memoria Institucional de la Secretaria de la Receita Federal de Brasil