auditoria em convÊnios evilÁsio magalhÃes vieira analista de controle externo - tcu
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AUDITORIA EM AUDITORIA EM CONVÊNIOSCONVÊNIOS
EVILÁSIO MAGALHÃES VIEIRAAnalista de Controle Externo - TCU
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DEFINIÇÃODEFINIÇÃO
Acordo que disciplina a transferência de recursos financeiros federais (orçamento fiscal e da seg. social) para a execução descentralizada de programa de trabalhode interesse recíproco em regime de mútua cooperação
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CONVÊNIOS EM NÚMEROS- CONVÊNIOS EM NÚMEROS- 20042004
90.000 CONVÊNIOS –ESTADOS/MUNICÍPIOS/ENTIDADES PRIVADAS
30 BILHÕES DE REAIS
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OBJETOS TÍPICOSOBJETOS TÍPICOS
OBRASCAMPANHASEQUIPAMENTOSTREINAMENTOSPESQUISAS
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IMPORTÂNCIA SOCIALIMPORTÂNCIA SOCIALsaúde educação
& nutrição
habitaçãosaneamen
totransportesegurança
fonte única para:
– investimentos
– custeio.
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ORIGEMORIGEM
EMENDA PARLAMENTAR PROPOSTA DO INTERESSADO INICIATIVA PRÓPRIA
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LEGISLAÇÃOLEGISLAÇÃO Dec-lei 200/67 Dec. 93.872/86 CF/88 LDOs desde 89 LLC/93 Dec. 1.819/96 Lei n.º 9.452/97 - EC 19/98 Lei nº 9.790/99 - LRF
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REGULAMENTAÇÃOREGULAMENTAÇÃO
IN-SECIN n.º 02/84 IN-STN n.º 10/87 IN-STN n.º 12/88 IN-STN n.º 03/90 IN-STN n.º 02 e 03/93 IN-STN n.º 01/97 IN-STN n.º 02/02
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CONVÊNIOSCONVÊNIOS
IN 01/97-STN
Prestação de Prestação de contascontas
gerenciamentogerenciamentoexecuçãoexecução
critérioscritérios requisitosrequisitos vedaçõesvedações
formalizaçãoformalização liberaçãoliberação
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SUJEIÇÃO À IN 01/97
Órgãos Federais (Executivo)AutarquiasFundações Empresas .Adm direta
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CONCEITOSCONCEITOSCONCEDENTECONVENENTEINTERVENIENTESUBCONVENENTEMANDATÁRIOEXECUTOR
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ETAPASETAPAS
I. CONCESSÃO1. PROPOSTA2. ANÁLISE3. APROVAÇÃO4. FORMALIZAÇÃO
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ETAPASETAPAS
II. EXECUÇÃO1. LIBERAÇÃO
2. APLICAÇÕES3. EXECUÇÃO4. ACOMPANHAMENTO
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ETAPASETAPAS
III. PRESTAÇÃO DE CONTAS1. PARCIAIS2. FINAL
a. CONVENENTEb. CONCEDENTEc. CONTROLE EXTERNO
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REQUISITOSREQUISITOS
1. PT2. CONTRAPARTIDA3. CRÉDITO EXTERNO PRÉVIO4. IMPOSTO – INSTITUIR ARRECADAR PAGAR
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REQUISITOSREQUISITOS
5. APRECIAÇÃO – TÉCNICA JURÍDICA
6. APROVAÇÃO
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PROJETO BÁSICOPROJETO BÁSICO (LLC, 6º, IX)(LLC, 6º, IX)
Conjunto de elementos necessários e suficientes para caracterizar a obra ou serviço
•elaborado com base em estudos técnicos preliminares, que assegurem:
a viabilidade técnica
tratamento do impacto ambiental
avaliação do custo, métodos e prazos
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PROJETO BÁSICOPROJETO BÁSICO (LLC, 6º, IX)(LLC, 6º, IX)
a) solução escolhida e elementos constitutivos
b) soluções técnicas globais e localizadas
c) tipos de serviços, materiais e equipamentos
d) informações para: métodos construtivos
instalações provisórias
organização da obra
e) subsídios para plano de licitação e gestão da obra:
programação- suprimentos normas de fiscalização
ORÇAMENTO DETALHADO
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IRREGULARIDADES1 - FASE DE PROPOSIÇÃO
PLANO DE TRABALHO POUCO DETALHADO
CARACTERIZAÇÃO INSUFICIENTE DA SITUAÇÃO DE CARÊNCIA
PROJETO BÁSICO AUSENTE OU INCOMPLETO
NÃO APROVAÇÃO DO CONVÊNIO
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IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES
FALTA DE COMPROVAÇÃO DA EXISTÊNCIA DE CONTRAPARTIDA
ORÇAMENTO SUBESTIMADO OU SUPERESTIMADO
NÃO APROVAÇÃO DO CONVÊNIO
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IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES2. FASE DE EXECUÇÃO
SAQUE TOTAL DESPESAS FORA DA VIGÊNCIA PAGAMENTO EM ESPÉCIE UTILIZAÇÃO EM FINALIDADE
DIVERSA PAGAMENTO ANTECIPADO
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IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES
INEXISTÊNCIA DE CONTA ESPECÍFICA UTILIZAÇÃO DE RECURSOS
EM OUTRA FINALIDADE PARA POSTERIOR RESSARCIMENTO
ACEITAÇÃO DE DOCUMENTAÇÃO INIDÔNEA
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IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES
FALTA DE CONCILIAÇÃO BANCÁRIA
NÃO APLICAÇÃO/COMPROVAÇÃO DE CONTRAPARTIDA
NÃO APLICAÇÃO NO MERCADO FINANCEIRO
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IRREGULARIDADESIRREGULARIDADES
UTILIZAÇÃO DOS RENDIMENTOS EM FINALIDADE DIFERENTE
FALHAS NA LICITAÇÃOFALHAS NA EXECUÇÃO DOS
CONTRATOS
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PRESTAÇÃO DE CONTASPRESTAÇÃO DE CONTAS
ART. 28, IN 01/97-STNART. 28, IN 01/97-STN(PLANO DE TRABALHO, TERMO DE (PLANO DE TRABALHO, TERMO DE
CONVÊNIO, RELATÓRIO DE CONVÊNIO, RELATÓRIO DE EXECUÇÃO,RELAÇÃO DE EXECUÇÃO,RELAÇÃO DE
PAGAMENTOS,EXTRATO DE PAGAMENTOS,EXTRATO DE CONTA,ETC........)CONTA,ETC........)
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SÚMULA DE SÚMULA DE JURISPRUDÊNCIA DO TCUJURISPRUDÊNCIA DO TCU
Nº 230 – Nº 230 – COMPETE AO PREFEITO COMPETE AO PREFEITO SUCESSOR APRESENTAR AS SUCESSOR APRESENTAR AS CONTAS REFERENTES AOS CONTAS REFERENTES AOS
RECURSOS FEDERAIS RECEBIDOS RECURSOS FEDERAIS RECEBIDOS POR SEU ANTECESSORPOR SEU ANTECESSOR
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OcorrendoOcorrendo::- - omissão no dever de prestar omissão no dever de prestar contascontas- rejeição parcial/total das contas- rejeição parcial/total das contas- irregularidades detectadas em - irregularidades detectadas em auditoriasauditorias- denúncias apuradas e - denúncias apuradas e comprovadascomprovadas
TOMADA D
E CONTAS ESPECIAL
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CADIN
CONTASIRREGULARES-TCU
MULTA
RESSARCIMENTO
INELEGIBILIDADE
AÇÃOPENAL
(MP)
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CONTAS IRREGULARESCONTAS IRREGULARES
Processos 1998 2001 2003
– total 880 1.055 1200
– convênios 690 728 862 78% 69%90%
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DISSEMINANDO BOAS DISSEMINANDO BOAS PRÁTICASPRÁTICAS
ALGUMAS UNIDADES GESTORAS AVALIAM OS BENEFÍCIOS OBTIDOS PELA SOCIEDADE EM FUNÇÃO DE UMA AÇÃO GOVERNAMENTAL IMPLEMENTADA MEDIANTE CONVÊNIO.