EFD REINF

Antonio Sérgio de Oliveirawww.portal do sped .com.br

AGRADEÇO A DEUS!

PARABENIZO VOCES!

PROJETO SPED

O projeto do

Sistema Público de Escrituração Digital (Sped)

constitui-se em um conjunto de obrigações acessórias

objetivando a fiscalização eletrônica das empresas.

Envolve os fiscos Federal, Estaduais e Municipais.

3

O SPED compreende diversos subprojetos

EFD REINF

RE-ESTUDAR AS RETENÇÕES(TREINAR FUNCIONÁRIOS E CLIENTES)

serviços tomados/prestados (INSS) ; retenções na fonte (PIS,COFINS, CSLL); retenções na fonte (IR); Patrocínio a clubes de futebol (INSS) Produção Rural (INSS)

EFD-REINFEscrituração Fiscal Digital das Retenções e

Outras Informações Fiscais

Algumas informações que anteriormente constariam do leiaute do e-Social foram desmembradas para esta nova obrigação denominada REINF

Legislação:

Instrução Normativa RFB nº 1701, de 14 de março de 2017

Institui a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf).

LEIAUTE DA REINF

R-1000 - Informações do ContribuinteR-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

R-2010 – Retenções- S.Tomados Mediante Cessão de Mão de ObraR-2020 - Retenções – S.Prestados Mediante Cessão Mão de ObraR-2030 – Rec.Recebidos p/ Assoc. Desp.c/ Equipe de Futebol ProfissionalR-2040 – Rec. Repassados p/ Assoc. Desp. c/ Equipe de Futebol Profission.R-2050 - Comercialização da Produção Por Produtor Rural PJ/AgroindústriaR-2060 - Informações – CPRBR-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos – DIRF

R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo

R-2098 - Reabertura dos Eventos PeriódicosR-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos R-5001 – Totalização das Bases de CálculoR-9000 – Exclusão de Evento

Eventos de tabelas

Evento não periódico

Eventos de controle

Eventos Periódicos

a) serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada (R-2010 e R-2020);

b) retenções na fonte (IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas (R-2070); (excluído na versão 1.4 do Manual)

c) aos recursos recebidos ou repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional (R-2030 e R-2040);

d) à comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substitutiva pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica (R-2050); e

e) às empresas que se sujeitam à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB conforme Lei 12.546/2011 (R-2060).

ENVIOS MÚLTIPLOS DOS EVENTOS

Esta escrituração está dividida por eventos de informações, contemplando a possibilidade de múltiplas transmissões em períodos distintos, de acordo com a obrigatoriedade legal.

DATA DO ENVIO

Até o dia 15 do mês seguinte

(mudança do dia 20 para dia 15 I.N. 1.767/17)

MULTAS

I – Falta de Entrega ou Entrega Após o Prazo

Multa de 2% ao mês calendário ou fração, incidentes sobre o montante dos tributos informadas na

EFD-Reinf, ainda que integralmente pagas, limitada a 20%.

II – Entrega com Informações Incorretas ou Omitidas

Multa de R$ 20,00 para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas.

III – Multa Mínima a ser Aplicada

A multa mínima a ser aplicada será de:

a) R$ 200,00 (duzentos reais), no caso de omissão de declaração sem ocorrência de fatos

geradores; ou

b) R$ 500,00 (quinhentos reais), se o sujeito passivo deixar de apresentar a declaração no prazo

fixado ou apresentá-la com incorreções ou omissões.

IV – Possibilidade de Redução das Multas Para as Empresas em Geral

a) em 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo previsto legalmente, mas antes de

qualquer procedimento de ofício; ou

b) em 25%, se houver a apresentação da declaração após o prazo previsto legalmente, mas até o

prazo estabelecido na intimação.

V – Possibilidade de Redução das Multas Para Microempreendedor Individual,

Microempresa e Empresa de Pequeno Porte

a) em 90% para o MEI; e

b) em 50% para a ME e EPP.

REINF PRORROGAÇÃO – I.N. 1.842/18 (D.O.U. 31/10/18)

1º GRUPO – Faturamento em 2016 acima de R$ 78.000.000,00:EFD-Reinf – mai/18

2º GRUPO – Faturamento em 2016 abaixo de R$ 78.000.000,00:EFD-Reinf – jan/19

3º GRUPO – Simples, empregadores p.física (exceto doméstico), produtor rural PF e entidades sem fins lucrativos:EFD-Reinf – jan/20 ( I.N. 1.900/19)

4º GRUPO – Entes públicos e organizações internacionais:EFD-Reinf – a ser definida

SERVIÇOS PRESTADOS – SITUAÇÕES ESPECIAIS

R-2010 e R-2020

• Serviços prestados cuja atividade permita a concessão de aposentadoria especial (concessão de aposentadoria após 15, 20, ou 25 anos ), informar a b/c da retenção relativa aos serviços prestados.

• Essa condição modificará o percentual de retenção do INSS.

PERCENTUAIS DE RETENÇÃO ADICIONAIS PARA

ATIVIDADES ESPECIAIS

Quando a atividade exercida pelo PRESTADOR DE SERVIÇOS na

empresa contratante o expuser a agentes nocivos, de forma a

possibilitar a concessão de aposentadoria especial após quinze,

vinte ou vinte e cinco anos de trabalho em condições especiais

que prejudiquem a saúde ou a integridade física, o percentual

da retenção aplicado sobre o valor da nota fiscal, da fatura ou do

recibo de prestação de serviços, deve ser acrescido de 4, 3 ou 2

pontos percentuais, respectivamente, perfazendo a alíquota

total de (15%) quinze, (14%) quatorze ou (13%) treze pontos

percentuais, incidindo sobre o valor dos serviços prestados por

esses segurados.

Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra

15 infoServTom evtServTom Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra ou Empreitada)

16 nrInscricao ideEstabObra Identificação da obra ou estabelecimento "tomador" dos

serviços prestados mediante cessão de mão de obra. No

caso de arquivo de Pessoa Jurídica, deve ser indicado o CNPJ

do estabelecimento ou CNO da obra contratante. Caso os

serviços tenham sido tomados por pessoa física, informar o

CNO da obra.

17 indObra ideEstabObra Preencher com o código correspondente ao tipo de

inscrição.

Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [4] CNO

18 Indicar o número de inscrição do contribuinte, conforme

indicado no campo {tpInscricao}

19 Indicativo de Prestação de Serviços em Obra de Construção

Civil;

0 - Não é obra de construção civil ou não está sujeita a

matrícula;

1 - Obra de Construção Civil - Empreitada Total;

2 - Obra de Construção Civil - Empreitada Parcial;

Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra

20 idePrestServ ideEstabObra O registro apresenta a totalização dos serviços

contratados de terceiros mediante cessão de

mão de obra. Deve existir um registro para

cada prestador de serviços, e o detalhamento

das informações é efetuado, por nota fiscal, nos

registros vinculados.21 cnpjPrestador idePrestServ CNPJ do Prestador de Serviços

22 vlrTotalBruto idePrestServ Preencher com o valor bruto da(s) nota(s)

fiscal(is)

Validação: Deve corresponder a soma do

campo {vlrBruto} dos registros vinculados.23

vlrTotalBaseRet

idePrestServ Base de cálculo da retenção da contribuição

previdenciária.

Validação: Deve corresponder a soma do

campo {vlrBaseRet} dos registros vinculados

Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra

29 nfs idePrestServ Detalhamento das notas fiscais de

serviços prestados pela empresa

identificada no registro superior.30 serie nfs Informar o número de série da nota

fiscal/fatura. Preencher com "0" (zero)

caso não exista número de série.

31 numDocto nfs Número da Nota Fiscal/Fatura32 dtEmissaoNF nfs Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura

Validação: O mês/ano da emissão da

nota fiscal deve ser igual ao mês/ano

indicado no registro de abertura do

arquivo.

EFD REINF 2.020NOVO LEIAUTE 2.0

PCC e IRAntonio Sérgio de Oliveira

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LEIAUTE DA REINFR-1000 - Informações do ContribuinteR-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais

R-2010 – Retenções- S.Tomados Mediante Cessão de Mão de ObraR-2020 - Retenções – S.Prestados Mediante Cessão Mão de ObraR-2030 – Rec.Recebidos p/ Assoc. Desp.c/ Equipe de Futebol ProfissionalR-2040 – Rec. Repassados p/ Assoc. Desp. c/ Equipe de Futebol Profission.R-2050 - Comercialização da Produção Por Produtor Rural PJ/AgroindústriaR-2060 - Informações – CPRBR-4010 - Retenções na Fonte - Pessoa FísicaR-4020 - Retenções na Fonte - Pessoa JurídicaR-4040 - Retenções na Fonte - Beneficiários não identificados

R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo

Obs: “Novos registros foram criados no grupo R4000”

Eventos de tabelas

Evento não periódico

Eventos Periódicos em 2.020

a) serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada (R-2010 e R-2020);

b) retenções na fonte (IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas (R-4010, R-4020, R-4040); (novo leiaute)

c) aos recursos recebidos ou repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional (R-2030 e R-2040);

d) à comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substitutiva pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica (R-2050); e

e) às empresas que se sujeitam à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB conforme Lei 12.546/2011 (R-2060).

EFD REINFNOVO LEIAUTE 3.0

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REINF NOVO LEIAUTE – 3.0 – ALTERAÇÕESLeiaute Excluído por enquanto

Eventos de tabela do eSocial que foram replicados na EFD-Reinf:

•R-1005 – Tabela de Estabelecimentos, Obras e CAEPF•R-1010 – Tabela de Rubricas de Folha de Pagamento•R-1020 – Tabela de Lotações Tributárias•R-1080 – Tabela de Operadores Portuários•R-1500 – Ocorrências trabalhistas

Novos eventos periódicos criados na Reinf:

•R-2000 – Remuneração pelo Trabalho•R-2055 – Aquisição de Produção Rural•R-2070 – Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários•R-2080 – Informações de Substituição Tributária

REINF NOVOS EVENTOS NA VERSÃO 3.0

PALESTRAS SOBRE O e-SOCIAL

ESCRITÓRIO CONTÁBIL : PREPARE SEUS CLIENTES

DEPARTAMENTO PESSOAL: PREPARE OS COLABORADORES

www.portaldosped.com.br antoniosergio25@uol.com.br (11) 9-9298-6946

YOU TUBE – TRIBUTARIO EXPERT

FACEBOOK – TRIBUTARIO EXPERT

ANTONIO SÉRGIO DE OLIVEIRA

Contador, Adm. de Empresas, Pós Graduado em Gestão Pública, Técnico em Contabilidade. Há 30 anos na área fiscal.Fui Fiscal do CRC-SP,Fui Consultor de ICMS/IPI na IOB,Sou professor no SINDCONT-SP,Sou professor no CRC-SP, Sou professor no SESCON, Sou professor no FIPECAFI,Sou professor na FENACON.Ministro palestras e treinamentos para clientes

Coordenador do site www.portaldosped.com.brantoniosergio25@uol.com.br

Autor dos livros:

•Livro Substituição Tributária do ICMS : https://go.hotmart.com/S5472175U

•Livro Gestão SPED no Escrit. Contábil: https://go.hotmart.com/H5506864M