EFD REINF
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AGRADEÇO A DEUS!
PARABENIZO VOCES!
PROJETO SPED
O projeto do
Sistema Público de Escrituração Digital (Sped)
constitui-se em um conjunto de obrigações acessórias
objetivando a fiscalização eletrônica das empresas.
Envolve os fiscos Federal, Estaduais e Municipais.
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O SPED compreende diversos subprojetos
EFD REINF
RE-ESTUDAR AS RETENÇÕES(TREINAR FUNCIONÁRIOS E CLIENTES)
serviços tomados/prestados (INSS) ; retenções na fonte (PIS,COFINS, CSLL); retenções na fonte (IR); Patrocínio a clubes de futebol (INSS) Produção Rural (INSS)
EFD-REINFEscrituração Fiscal Digital das Retenções e
Outras Informações Fiscais
Algumas informações que anteriormente constariam do leiaute do e-Social foram desmembradas para esta nova obrigação denominada REINF
Legislação:
Instrução Normativa RFB nº 1701, de 14 de março de 2017
Institui a Escrituração Fiscal Digital de Retenções e Outras Informações Fiscais (EFD-Reinf).
LEIAUTE DA REINF
R-1000 - Informações do ContribuinteR-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
R-2010 – Retenções- S.Tomados Mediante Cessão de Mão de ObraR-2020 - Retenções – S.Prestados Mediante Cessão Mão de ObraR-2030 – Rec.Recebidos p/ Assoc. Desp.c/ Equipe de Futebol ProfissionalR-2040 – Rec. Repassados p/ Assoc. Desp. c/ Equipe de Futebol Profission.R-2050 - Comercialização da Produção Por Produtor Rural PJ/AgroindústriaR-2060 - Informações – CPRBR-2070 - Retenções – Pagamentos Diversos – DIRF
R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo
R-2098 - Reabertura dos Eventos PeriódicosR-2099 - Fechamento dos Eventos Periódicos R-5001 – Totalização das Bases de CálculoR-9000 – Exclusão de Evento
Eventos de tabelas
Evento não periódico
Eventos de controle
Eventos Periódicos
a) serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada (R-2010 e R-2020);
b) retenções na fonte (IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas (R-2070); (excluído na versão 1.4 do Manual)
c) aos recursos recebidos ou repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional (R-2030 e R-2040);
d) à comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substitutiva pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica (R-2050); e
e) às empresas que se sujeitam à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB conforme Lei 12.546/2011 (R-2060).
ENVIOS MÚLTIPLOS DOS EVENTOS
Esta escrituração está dividida por eventos de informações, contemplando a possibilidade de múltiplas transmissões em períodos distintos, de acordo com a obrigatoriedade legal.
DATA DO ENVIO
Até o dia 15 do mês seguinte
(mudança do dia 20 para dia 15 I.N. 1.767/17)
MULTAS
I – Falta de Entrega ou Entrega Após o Prazo
Multa de 2% ao mês calendário ou fração, incidentes sobre o montante dos tributos informadas na
EFD-Reinf, ainda que integralmente pagas, limitada a 20%.
II – Entrega com Informações Incorretas ou Omitidas
Multa de R$ 20,00 para cada grupo de 10 informações incorretas ou omitidas.
III – Multa Mínima a ser Aplicada
A multa mínima a ser aplicada será de:
a) R$ 200,00 (duzentos reais), no caso de omissão de declaração sem ocorrência de fatos
geradores; ou
b) R$ 500,00 (quinhentos reais), se o sujeito passivo deixar de apresentar a declaração no prazo
fixado ou apresentá-la com incorreções ou omissões.
IV – Possibilidade de Redução das Multas Para as Empresas em Geral
a) em 50%, quando a declaração for apresentada após o prazo previsto legalmente, mas antes de
qualquer procedimento de ofício; ou
b) em 25%, se houver a apresentação da declaração após o prazo previsto legalmente, mas até o
prazo estabelecido na intimação.
V – Possibilidade de Redução das Multas Para Microempreendedor Individual,
Microempresa e Empresa de Pequeno Porte
a) em 90% para o MEI; e
b) em 50% para a ME e EPP.
REINF PRORROGAÇÃO – I.N. 1.842/18 (D.O.U. 31/10/18)
1º GRUPO – Faturamento em 2016 acima de R$ 78.000.000,00:EFD-Reinf – mai/18
2º GRUPO – Faturamento em 2016 abaixo de R$ 78.000.000,00:EFD-Reinf – jan/19
3º GRUPO – Simples, empregadores p.física (exceto doméstico), produtor rural PF e entidades sem fins lucrativos:EFD-Reinf – jan/20 ( I.N. 1.900/19)
4º GRUPO – Entes públicos e organizações internacionais:EFD-Reinf – a ser definida
SERVIÇOS PRESTADOS – SITUAÇÕES ESPECIAIS
R-2010 e R-2020
• Serviços prestados cuja atividade permita a concessão de aposentadoria especial (concessão de aposentadoria após 15, 20, ou 25 anos ), informar a b/c da retenção relativa aos serviços prestados.
• Essa condição modificará o percentual de retenção do INSS.
PERCENTUAIS DE RETENÇÃO ADICIONAIS PARA
ATIVIDADES ESPECIAIS
Quando a atividade exercida pelo PRESTADOR DE SERVIÇOS na
empresa contratante o expuser a agentes nocivos, de forma a
possibilitar a concessão de aposentadoria especial após quinze,
vinte ou vinte e cinco anos de trabalho em condições especiais
que prejudiquem a saúde ou a integridade física, o percentual
da retenção aplicado sobre o valor da nota fiscal, da fatura ou do
recibo de prestação de serviços, deve ser acrescido de 4, 3 ou 2
pontos percentuais, respectivamente, perfazendo a alíquota
total de (15%) quinze, (14%) quatorze ou (13%) treze pontos
percentuais, incidindo sobre o valor dos serviços prestados por
esses segurados.
Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra
15 infoServTom evtServTom Serv. Tomados (Cessão de Mão de Obra ou Empreitada)
16 nrInscricao ideEstabObra Identificação da obra ou estabelecimento "tomador" dos
serviços prestados mediante cessão de mão de obra. No
caso de arquivo de Pessoa Jurídica, deve ser indicado o CNPJ
do estabelecimento ou CNO da obra contratante. Caso os
serviços tenham sido tomados por pessoa física, informar o
CNO da obra.
17 indObra ideEstabObra Preencher com o código correspondente ao tipo de
inscrição.
Validação: Deve ser igual a [1] (CNPJ) ou [4] CNO
18 Indicar o número de inscrição do contribuinte, conforme
indicado no campo {tpInscricao}
19 Indicativo de Prestação de Serviços em Obra de Construção
Civil;
0 - Não é obra de construção civil ou não está sujeita a
matrícula;
1 - Obra de Construção Civil - Empreitada Total;
2 - Obra de Construção Civil - Empreitada Parcial;
Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra
20 idePrestServ ideEstabObra O registro apresenta a totalização dos serviços
contratados de terceiros mediante cessão de
mão de obra. Deve existir um registro para
cada prestador de serviços, e o detalhamento
das informações é efetuado, por nota fiscal, nos
registros vinculados.21 cnpjPrestador idePrestServ CNPJ do Prestador de Serviços
22 vlrTotalBruto idePrestServ Preencher com o valor bruto da(s) nota(s)
fiscal(is)
Validação: Deve corresponder a soma do
campo {vlrBruto} dos registros vinculados.23
vlrTotalBaseRet
idePrestServ Base de cálculo da retenção da contribuição
previdenciária.
Validação: Deve corresponder a soma do
campo {vlrBaseRet} dos registros vinculados
Registros do evento R-2010 - Serviços Tomados Mediante Cessão de Mão de Obra
29 nfs idePrestServ Detalhamento das notas fiscais de
serviços prestados pela empresa
identificada no registro superior.30 serie nfs Informar o número de série da nota
fiscal/fatura. Preencher com "0" (zero)
caso não exista número de série.
31 numDocto nfs Número da Nota Fiscal/Fatura32 dtEmissaoNF nfs Data de Emissão da Nota Fiscal/Fatura
Validação: O mês/ano da emissão da
nota fiscal deve ser igual ao mês/ano
indicado no registro de abertura do
arquivo.
EFD REINF 2.020NOVO LEIAUTE 2.0
PCC e IRAntonio Sérgio de Oliveira
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LEIAUTE DA REINFR-1000 - Informações do ContribuinteR-1070 - Tabela de Processos Administrativos/Judiciais
R-2010 – Retenções- S.Tomados Mediante Cessão de Mão de ObraR-2020 - Retenções – S.Prestados Mediante Cessão Mão de ObraR-2030 – Rec.Recebidos p/ Assoc. Desp.c/ Equipe de Futebol ProfissionalR-2040 – Rec. Repassados p/ Assoc. Desp. c/ Equipe de Futebol Profission.R-2050 - Comercialização da Produção Por Produtor Rural PJ/AgroindústriaR-2060 - Informações – CPRBR-4010 - Retenções na Fonte - Pessoa FísicaR-4020 - Retenções na Fonte - Pessoa JurídicaR-4040 - Retenções na Fonte - Beneficiários não identificados
R-3010 – Receita de Espetáculo Desportivo
Obs: “Novos registros foram criados no grupo R4000”
Eventos de tabelas
Evento não periódico
Eventos Periódicos em 2.020
a) serviços tomados/prestados mediante cessão de mão de obra ou empreitada (R-2010 e R-2020);
b) retenções na fonte (IR, CSLL, Cofins, PIS/PASEP) incidentes sobre os pagamentos diversos efetuados a pessoas físicas e jurídicas (R-4010, R-4020, R-4040); (novo leiaute)
c) aos recursos recebidos ou repassados para associação desportiva que mantenha equipe de futebol profissional (R-2030 e R-2040);
d) à comercialização da produção e à apuração da contribuição previdenciária substitutiva pelas agroindústrias e demais produtores rurais pessoa jurídica (R-2050); e
e) às empresas que se sujeitam à Contribuição Previdenciária sobre a Receita Bruta - CPRB conforme Lei 12.546/2011 (R-2060).
EFD REINFNOVO LEIAUTE 3.0
Antonio Sérgio de Oliveirawww.portal do sped .com.br
REINF NOVO LEIAUTE – 3.0 – ALTERAÇÕESLeiaute Excluído por enquanto
Eventos de tabela do eSocial que foram replicados na EFD-Reinf:
•R-1005 – Tabela de Estabelecimentos, Obras e CAEPF•R-1010 – Tabela de Rubricas de Folha de Pagamento•R-1020 – Tabela de Lotações Tributárias•R-1080 – Tabela de Operadores Portuários•R-1500 – Ocorrências trabalhistas
Novos eventos periódicos criados na Reinf:
•R-2000 – Remuneração pelo Trabalho•R-2055 – Aquisição de Produção Rural•R-2070 – Contratação de Trabalhadores Avulsos Não Portuários•R-2080 – Informações de Substituição Tributária
REINF NOVOS EVENTOS NA VERSÃO 3.0
PALESTRAS SOBRE O e-SOCIAL
ESCRITÓRIO CONTÁBIL : PREPARE SEUS CLIENTES
DEPARTAMENTO PESSOAL: PREPARE OS COLABORADORES
www.portaldosped.com.br [email protected] (11) 9-9298-6946
YOU TUBE – TRIBUTARIO EXPERT
FACEBOOK – TRIBUTARIO EXPERT
ANTONIO SÉRGIO DE OLIVEIRA
Contador, Adm. de Empresas, Pós Graduado em Gestão Pública, Técnico em Contabilidade. Há 30 anos na área fiscal.Fui Fiscal do CRC-SP,Fui Consultor de ICMS/IPI na IOB,Sou professor no SINDCONT-SP,Sou professor no CRC-SP, Sou professor no SESCON, Sou professor no FIPECAFI,Sou professor na FENACON.Ministro palestras e treinamentos para clientes
Coordenador do site [email protected]
Autor dos livros:
•Livro Substituição Tributária do ICMS : https://go.hotmart.com/S5472175U
•Livro Gestão SPED no Escrit. Contábil: https://go.hotmart.com/H5506864M