SISCOSERVProfessor: Lisandro Vieira – WTM do Brasil

Serviços no Brasil e no Mundo

• Exportação Serviços Brasil 2014: US$ 39,8 Bilhões > 6,3% x 2013 (15% das exportações de mercadoria)

• Importação Serviços Brasil 2014: US$ 87 Bilhões > 4,6% x 2013 (27,5% das importações de mercadoria)

• Serviços no Brasil: 69,8% do PIB e 78% dos empregos formais

• Comércio Exterior de Serviços: 5,59% do PIB, média mundial 12,1% do PIB (Banco Mundial)

• Serviços representam 60% a 80% do PIB da maioria dos países

• BRICS, OMC e outros organismos internacionais interessados no Siscoserv e NBS

• Paraguai, Chile, China e outros países já tem suas iniciativas com apoio do Brasil

Sobre o Siscoserv• Sistema de Comércio Exterior de Serviços que obriga domiciliados no Brasil a registrarem

todas as operações internacionais de serviços e intangíveis.

• Quantidade de empresas obrigadas é superior ao Siscomex (+ de 70 mil, Projeção WTM)

• A Lei 12.546/2014 obriga empresas a registrar operações efetuadas independente de meiode pagamento.

• Obrigação instituída em 01 de agosto de 2012, com crescente número de empresasaderindo.

• Grande número de empresas ainda inadimplentes;

• Mais de 90% na área de exportação e importação

• O não cumprimento prevê multa equivalente a outras obrigações acessórias, como SPED.

• O não cumprimento pode ainda acarretar a perda de mecanismos de apoio como:

• ACC, ACE, PROEX, BNDES Exim e outros de fomento

• Redução a 0% de IR sobre FRETES, Comissões de Agente, Feiras, etc.

• Sistema pode evidenciar operações com inconformidades fiscais e tributárias

• Mais informações sobre o Siscoserv junto aos órgãos gestores MDIC e RFB

• Conteúdo explicativo sobre o sistema em WTM do Brasil

Link para download do material do MDIC

Sobre o Siscoserv – Alguns Números

• Em 2014 mais de 25 mil empresas efetuaram registros no sistema.

• 16.492 empresas Registraram aquisições

• 15.029 empresas Registraram vendas

• Quantidade de registros já supera o Siscomex: mais de 15 milhões de registros

• Siscomex em 2014: 59.895 CNPJs distintos, dos quais:• 12.000 Exportadores e Importadores• 10.320 Somente Exportadores• 37.575 Somente Importadores

• Siscoserv em 2014: • 1.933 Registraram venda de Transporte nos diferentes modais • 7.624 Registraram aquisição de Transporte nos diferentes modais

• MDIC não abriu CNPJs, número individual deve ser menor, pois um CNPJ pode ter mais de um modal

• Se todas as empresas fossem diferentes nos modais de transporte teríamos ainda assim um máximo 15% de importadoras e 8% de exportadoras efetuando registros.

• Grande número de empresas não informadas, mal orientadas ou aguardando ações da RFB

O que é o Siscoserv?

O Sistema Integrado de Comércio Exterior de Serviços, Intangíveis eOutras Operações que Produzam Variações no Patrimônio(Siscoserv) é um sistema informatizado, desenvolvido pelo GovernoFederal como ferramenta para o aprimoramento das ações deestímulo, formulação, acompanhamento e aferição das políticaspúblicas relacionadas a serviços e intangíveis bem como para aorientação de estratégias empresariais de comércio exterior deserviços e intangíveis.

O Siscoserv guarda conformidade com as diretrizes do Acordo Geralsobre Comércio de Serviços (GATS) da Organização Mundial doComércio (OMC), aprovado governo federal em dezembro de 1994.

O Siscoserv foi criado para controlar os dadosreferentes a compra e venda internacional de:

Serviços – onde normalmente ocorre uma

manifestação física de uma pessoa prestando

de serviço para outra.

Intangíveis – Quando não há manifestação física,

quando se transfere algo a alguém.

Outras Operações que Produzam Variação no

Patrimônio – São as que não se encaixam em

nenhuma das duas anteriores, são operações mistas

(com produto e serviço, ex. fornecimento de

refeições), operações financeiras, arrendamentos,

franquias, factorings, etc.

NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços

A NBS é o classificador nacional para a identificaçãodos serviços e intangíveis como Produtos e viabiliza aadequada elaboração, fiscalização e avaliação depolíticas públicas de forma integrada. Visando acompetitividade do setor, propicia a harmonizaçãode ações voltadas ao fomento empreendedor, àtributação, às compras públicas, ao comércioexterior, entre outras.

NOMENCLATURA BRASILEIRA DE SERVIÇOS, INTANGÍVEIS E OUTRAS OPERAÇÕES QUE PRODUZAM VARIAÇÕES NO PATRIMÔNIO

NEBSNOTAS EXPLICATIVAS DA NBS

NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços

Elemento subsidiário para a correta

interpretação da NBS

Permite a identificação precisa do

serviço sob a ótica de produto e não

de atividade econômica

Ex: Serviços de transporte intermodal de outros produtos perigosos

1.0505.80.90

Nove dígitos

Código que serefere a um

serviço da NBS

Dígitos que indicam o

Capítulo da NBS

Representa a posição

dentro do um Capítulo

Subposiçõesde primeiro e de segundo

nível

Ítem Subítem

NBS - Nomenclatura Brasileira de Serviços

Brasil apresenta capítulo de comércio e serviços do Plano Brasil Maior na OMC

• Suíça (Genebra) 29 de outubro - A convite doSecretariado da Organização Mundial do Comércio, osecretário de Comércio e Serviços do MDIC, HumbertoRibeiro, apresentou nesta terça-feira em Genebra, naSuíça, o Sistema Integrado de Comércio Exterior deServiços, Intangíveis e outras Operações que produzamVariação no Patrimônio (Siscoserv), e a NomenclaturaBrasileira de Serviços (NBS). Mais 150 países membrosda OMC acompanharam a apresentação. Autoridadesda União Europeia, Índia, África do Sul, Chile, Turquia eAustrália congratularam o Brasil pela experiência.

• Fonte MDIC

MDIC discute harmonização do comércio exterior de serviços no Mercosul

• Brasília (8 de maio) – A Secretaria de Comércio eServiços (SCS) do Ministério do Desenvolvimento,Indústria e Comércio Exterior (MDIC) participa dasreuniões para a harmonização do comércioexterior de serviços no Mercosul. Asdiscussões começaram na quarta-feira (6/5). Dolado brasileiro, estão presentes técnicos MDIC e doInstituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE),além de representantes do Uruguai, Paraguai eArgentina.

• Fonte MDIC

Quem é obrigado a registrar?

• A responsabilidade pelos registros no Siscoserv édo residente ou domiciliado no País que mantenharelação contratual com residente ou domiciliado noexterior e que por este seja faturado (na aquisição)ou que fature (na venda) a prestação de serviço,transferência de intangível ou realização de outraoperação que produza variação no patrimônio,ainda que ocorra a subcontratação de residente oudomiciliado no País ou no exterior.

Quem está dispensado do registro

• Estão dispensadas do registro no Siscoserv, nas operações que nãotenham utilizado mecanismos de apoio ao comércio exterior deserviços, de intangíveis e demais operações de que trata o art. 26 da Leinº 12.546, de 14 de dezembro de 2011:

• I – Pessoas jurídicas optantes pelo Regime Especial Unificado deArrecadação de Tributos e Contribuições devidos pelas Microempresas eEmpresas de Pequeno Porte – Simples Nacional e osMicroempreendedores Individuais (MEI) de que trata o §1o do artigo18-A da Lei Complementar no 123, de 14 de dezembro de 2006;

• II – Pessoas físicas residentes no País que, em nome individual, nãoexplorem, habitual e profissionalmente, qualquer atividade econômicade natureza civil ou comercial, com o fim especulativo de lucro, desdeque não realizem operações em valor superior a US$ 30,000.00 (trintamil dólares dos Estados Unidos da América), ou o equivalente em outramoeda, no mês.

Caso Real

• Serviços do Google são passíveis de registro?• Resposta: Depende.

• Depende do quê: Do documento.

• Exemplos:• Anúncios na Internet

• Aplicativos on line

Google Apps

Modos de Prestação

• Modo 1 – Comércio Transfronteiriço (Venda e Aquisição)

• Modo 2 – Consumo no Brasil (Venda) ou Exterior (Aquisição)

• Modo 3 – Presença comercial no exterior (Venda)

• Modo 4 – Movimento temporário de pessoas físicas (Venda e Aquisição)

Sobre Multas

• A WTM do Brasil segue de maneira muito clara todas as orientações daRFB quanto aos aspectos que envolvem a possibilidade de aplicação demultas e penalidades decorrentes do Siscoserv, bem como dosprocedimentos a serem adotados pelas empresas sobre esta questão.

• Enviaremos aos participantes uma série de 05 ebooks com odetalhamento do assunto.

• In 1396/2013, Art. 11.• A consulta não suspende o prazo para recolhimento de tributo retido na fonte

ou autolançado, antes ou depois de sua apresentação, nem para entrega dedeclaração de rendimentos ou cumprimento de outras obrigações acessórias.

• Denúncia espontânea: não aplicável a obrigações acessórias(jurisprudência do STJ).

Sobre Multas

• A IN 1277/2012 prevê multa desta forma:• “por mês ou fração de atraso, relativamente às pessoas

jurídicas, no caso de prestação de informação fora dosprazos estabelecidos nos § 3º ou § 4º do art. 3º,conforme o caso;” da mesma IN.

• Existem entendimentos divergentes acerca daaplicabilidade da multa por:• CNPJ x Mês

• CNPJ x Mês x Quantidade de Registros

Sobre Multas - MAED

• Existe a forte possibilidade de que o Siscoservpasse a contar com a MAED• Multa por atraso na entrega da declaração

• Já presente em outras obrigações, é possível quepasse a ser aplicada futuramente em registros noSiscoserv, fazendo com que a aplicação de multapor entrega extemporânea passe a ser automática.

E os registros em Atraso?

• O que fazer com os registros em atraso?• Registrar

• Apurar o período de atraso na entrega

• Apurar o valor do passivo

• Definir se aguardará procedimento da RFB ou se procederá com recolhimento espontâneo

Onde registrar?

• O Siscoserv está disponível nos seguintes endereços eletrônicos:

• www.siscoserv.mdic.gov.br e www.receita.fazenda.gov.br e no Centro Virtual de Atendimento ao Contribuinte (e-CAC) da Secretaria da Receita Federal do Brasil.

• Para acessá-lo é necessário que a pessoa possua E-CPF e, em caso de representar uma empresa, possua uma Procuração Eletrônica. Esta pode ser obtida em:

• http://www.receita.fazenda.gov.br/Aplicacoes/ATSDR/procuracoesrfb/default.asp

• Nesta seção o representante da empresa deverá, além de preencher os dados do representado e do representante, indicar o SISCOSERV como objeto da representação, conforme indicação:

Prazo para registro da operação RAS/RVS

• O prazo para registro do RAS ou do RVS é o último dia útil do mêssubsequente a DATA DE INÍCIO da prestação do Serviço,comercialização do intangível ou da realização da operação.

• Não é possível efetuar o registro antes do início do serviço.

• Excepcionalmente até 31 de dezembro de 2013 o prazo pararegistro foi o último dia útil do sexto mês subsequente a data deinício da operação.

• Excepcionalmente entre 01 de Janeiro de 2014 até 31 dedezembro de 2015 o prazo para registro é o último dia útil doterceiro mês subsequente a data de início da operação.

Prazo para registro de RP / RF

Para o registro de pagamento/faturamento, há dois prazos possíveis,dependendo da data de pagamento ou da emissão da nota fiscal oudocumento equivalente:

1) quando o pagamento ou faturamento ocorrerem após o início daoperação, o usuário deverá efetuar o RP ou RF até o último dia útil do mêssubsequente ao pagamento ou faturamento.

Excepcionalmente Até o dia 31 de dezembro de 2015, em conformidadecom os casos de extensão do prazo, e caso o documento comprobatóriotenha sido emitido antes da inclusão do RAS/RVS, esse prazo será até oúltimo dia útil do mês subsequente à data de inclusão do RAS/RVS.

2) quando o pagamento ou faturamento ocorrerem antes do início daoperação, o usuário deverá efetuar o RP ou RF até o último dia útil do mêssubsequente a inclusão do RAS/RVS.

Bônus SINDICONT-SP

• http://conteudo.siscoserv.srv.br/sindicont-2015-07

• Todo o material do Evento

• Material explicativo sobre o Siscoserv para Clientes

• 50% desconto curso on line (Cupom, SINDICONT2015 até 31/07)

• 50% desconto sessão tira dúvidas (Cupom, SINDICONT2015 até 31/07)

• 9,10% Desconto em Assinatura Mensal• Sistema + Suporte + Treinamento + Consultoria (Cupom, SINDICONT2015)

Principais problemas enfrentados pelas empresas• Alto grau de especialização necessário• Falta de uma área responsável na empresa• Problemas de interpretação e entendimento dos manuais, leis e impactos na empresa• Sub dimensionamento do problema• Falta de profissionais qualificados no mercado• Compras e vendas de serviço descentralizadas na empresa• Falta de sistemas e processos de controle de serviços na empresa• Dificuldade de identificação da nacionalidade de alguns fornecedores• Dificuldades com os campos NIF e Enquadramento• Confusões com Incoterms• Confusões com o Siscomex• Poucos fornecedores no mercado• Desinformação e opiniões contraditórias no mercado• Grande demanda reprimida e futura• Confusões entre fluxo do serviço e fluxo do pagamento• Documentos de serviço (ou sua ausência) sem validade fiscal• Falta de melhores práticas no mercado

Cases de SucessoQuais soluções as empresas estão adotando

1. Solução 100% interna com integração de sistemas

2. Ajuste do sistema corporativo + integração com sistema especialista

3. Mão de obra interna + Sistema Especialista

4. Mão de obra terceirizada + Sistema Especialista

Cases de Sucesso – Rede de TVIntegração de Soluções do Cliente

• Cliente optou por tratar contingencialmente o Siscoserv atéregularizar os registros, com a equipe de Terceirização da WTMdo Brasil, full time por 04 meses.

• Contratou a Consultoria da WTM do Brasil para executar todo omapeamento junto as 25 diferentes diretorias da empresa e paraauxiliar no projeto de redesenho de processos e adequações nos09 sistemas corporativos e origens de dados da corporação.

• Envolveu no projeto 03 consultores da WTM do Brasil, 04recursos internos de TI, 01 Gerente de Projeto Interno, 02recursos internos Analistas de Projeto, 01 Gerente deControladoria part time, 01 Analista Contábil full time, além dosresponsáveis pelas áreas internas envolvidas que eramcontatados sob demanda.

• Foram feitas as adequações necessárias nos sistemas internos emelhorias de processo, as informações migram para um sistemaespecialista, que faz a integração com o Siscoserv.

Cases de Sucesso Instituto de RessegurosAjustes ERP do Cliente + Sistema Especialista Siscoserv

Cliente optou por tratar contingencialmente o Siscoserv atéregularizar os registros e fazer as adequações necessárias em seusprocessos e sistemas. Utilizou a equipe de Terceirização da WTM doBrasil uma semana por mês, durante seis meses.

Contratou a Consultoria da WTM do Brasil para executar todo omapeamento junto as áreas internas da empresa e para auxiliar nodesenho funcional para a equipe de consultores SAP/ABAP quefizeram as adequações necessárias no ERP. Este cliente é o único nopaís a utilizar um módulo estrangeiro específico para resseguros,auxiliamos na adequação deste módulo ao Siscoserv.

Envolveu no projeto 02 consultores da WTM do Brasil, váriosrecursos internos de TI, um time de consultores SAP/ABAP, e oGerente de Controladoria.

Foram feitas as adequações necessárias no sistema SAP e melhoriasde processo, as informações migram para o sistema especialista daWTM do Brasil, que faz a integração com o Siscoserv.

Cases de Sucesso

Luís Henrique F. DiasGestão de Tributos Indiretos Shared Services BrasilTel: 051 3450-7557Ramal: 9314+7557

Cássia de Oliveira Coordenador ContábilRua Sta Alexandrina, 336 - Rio Comprido20261-232 - Rio de JaneiroTel: 021 3232-8852

Indústria Metalúrgica Fundação

Cases de Sucesso FundaçãoMão de obra interna + Sistema Especialista

• Cliente optou por fazer os registros diretamente nosistema especialista da WTM do Brasil e contar como apoio, treinamento, consultoria e conferência dosregistros pela WTM do Brasil.

• Inicialmente foi feito um trabalho de capacitaçãoda equipe interna, posteriormente foi feito ummapeamento das operações sujeitas a registro.

• Atualmente a equipe do cliente realiza os registrosno sistema iServices e nossa equipe confere osregistros frente a documentação inserida nosistema, gera os lotes e transmite para o Siscoserv.

Cases de Sucesso – MetalúrgicaMão de Obra Terceirizada + Sistema Especialista

• Cliente optou por manter o seu foco nas atividades que já realizae terceirizar todo o processo de registro, tanto o passivo demeses anteriores como o lançamento normal das operações.

• Contratou a WTM do Brasil para executar todo o mapeamento ealinhamento com as equipes internas, bem como os registrosmensais.

• Ao longo do tempo estão sendo detectadas as melhoriasnecessárias em processos, sistemas e documentos da companhia.

• Questões de compliance são reportadas a Diretoria de Tributospara as devidas decisões junto ao comitê de riscos.

• A consultoria da WTM do Brasil é acionada sempre que hánecessidade de nosso envolvimento para propiciar as melhoriasde processo e eventualmente apoiar na negociação comfornecedores nacionais e internacionais.

Base legal

• Mais informações junto aos órgãos gestores

• Ministério do Desenvolvimento, Indústria e Comércio

• Receita Federal do Brasil

Fretes? Agente x Importador x Exportador

Siscoserv x IncotermsPara quem é de Comex: Importante

A obrigação de registro não se estende às transações envolvendo serviçose intangíveis incorporados aos bens e mercadorias importados eexportados, registrados no Sistema Integrado de Comércio Exterior -Siscomex.

Para quem é de Comex: MUITO Importante!

Os serviços de frete, seguro e de agentes externos, bem como demaisserviços relacionados às operações de comércio exterior de bens emercadorias, serão objeto de registro no Siscoserv, por não seremincorporados aos bens e mercadorias.

www.sindcontsp.org.br

Praça Ramos de Azevedo, 202Centro – São Paulo/SP

(11) 3224-5100 / 3224-5125cursos3@sindcontsp.org.br