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ANÁLISE ECONÔMICA ANÁLISE ECONÔMICA ee

ANÁLISE FINANCEIRAANÁLISE FINANCEIRA

Nívea CordeiroNívea Cordeiro20112011

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Imagine um carro numa Imagine um carro numa estrada...estrada...

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O que acontece se a O que acontece se a gasolina acabar?gasolina acabar?

O que representa a gasolinaO que representa a gasolina na empresa? na empresa?

De que forma posso visualizar e De que forma posso visualizar e planejar o dinheiro na empresa?planejar o dinheiro na empresa?

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Fluxo de CaixaFluxo de Caixa

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P R P R P R P R P R P R P R

ENTRADAS

TOTAL: ENTRADAS

SAÍDAS

TOTAL: SAÍDAS

RESUMOSALDO ANTERIORTOTAL ENTRADASTOTAL SAÍDASA TRANSPORTAR

FLUXO DE CAIXA - AGOSTO/2010

CONTAS 29/08/2011 30/08/2011 31/08/2011 01/09/2011 02/09/2011 03/09/2011

TOTAL DA SEMANA

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E se o óleo acabar?E se o óleo acabar?

O que representa o óleo O que representa o óleo na empresa?na empresa?

De que forma posso visualizar e De que forma posso visualizar e planejar o movimento econômico planejar o movimento econômico

na empresa?na empresa?

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Análise EconômicaAnálise Econômica

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TOTAL DO INVESTIMENTO INICIAL(a+b+c)

CAPITAL DE GIRO "c"

Sub-total "b"

Sub-total "a"

INVESTIMENTOS PRÉ-OPERACIONAIS VALORES - R$

LUCRO PRESUMIDO

ESTIMATIVA DO INVESTIMENTO INICIAL

INVESTIMENTO FIXOVALORES

R$

Empresa:Ramo:

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PLANILHA DE RECEITAS - MENSALPRODUTO /SERVIÇO VALORES

TOTAL DE RECEITAS

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TOTAL DAS DESPESAS FIXAS

Sub-totalOutros (3% sobre os itens acima)

DESPESAS FIXAS

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

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DESPESAS VARIÁVEIS DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Sub-totalOutros (3% sobre os itens acima)TOTAL DAS DESPESAS VARIÁVEIS

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Prestação do FinanciamentoSaldo (c-d)

DepreciaçãoDisponibilidade (a+ b)

DEMONSTRATIVO DA CAPACIDADE

DISCRIMINAÇÃO VALORES - R$Lucro Líquido

Contribuição Social sobre Lucro Líquido - 9%

Lucro Líquido Final (e-f-g)

Lucro Operacional (c-d)Imposto de Renda - 15%

RESULTADOS OPERACIONAISDISCRIMINAÇÃO VALORES - R$

Receita (Faturamento)

Despesas Fixas

Despesas VariáveisMargem de Contribuição (Lucro Bruto) (a-b)

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1

Qte.

VALOR % R$ - anual

TOTAL......................

DEPRECIAÇÃO - MENSAL R$ - mensal

ENCARGOS SOCIAIS R$

Total dos Salários R$

PLANILHAS ACESSÓRIAS

MÃO-DE-OBRA - DESPESAS FIXAS

FUNÇÃO Salário Valor Total

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%Base de Cálculo

IMPOSTOS Valor a Pagar

TOTAL

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Análise EconômicaPermite levantar o Permite levantar o montante que será gasto montante que será gasto no empreendimento e se no empreendimento e se este dará lucro ou prejuízo. este dará lucro ou prejuízo.

A análise econômica A análise econômica trabalha por competência, trabalha por competência, permitindo analisar o permitindo analisar o negócio (se deu lucro ou negócio (se deu lucro ou prejuízo) no próprio mês prejuízo) no próprio mês

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Análise FinanceiraTrabalha com o fluxo de Trabalha com o fluxo de caixa, ou seja, caixa, ou seja, recebimentos e recebimentos e pagamentos. pagamentos.

Não olha a competência Não olha a competência das receitas e despesas, das receitas e despesas, mas o que o negócio tem mas o que o negócio tem a receber e a pagar em a receber e a pagar em determinado mês.determinado mês.

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Por isso podemos comparar a

análise econômica e financeira com um carro e

seu combustível e seu óleo.

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Análise EconômicaAnálise Econômica

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Análise EconômicaAnálise EconômicaPara fazer essa Para fazer essa análise precisamos análise precisamos saber:saber:

a) Os Investimentos a) Os Investimentos IniciaisIniciais

b) As Despesas Fixasb) As Despesas Fixas

c) As Despesas c) As Despesas VariáveisVariáveis

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Investimentos IniciaisInvestimentos Iniciais

RRepresentam a epresentam a quantidade de capital quantidade de capital necessária para a necessária para a abertura do negócio e abertura do negócio e para a manutenção do para a manutenção do mesmo nos primeiros mesmo nos primeiros meses de atividade. meses de atividade. Para que você conheça Para que você conheça o capital necessário, o capital necessário, deverá relacionar os deverá relacionar os investimentos físicosinvestimentos físicos e e os os financeirosfinanceiros..

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Investimentos FísicosInvestimentos Físicos

SSão aqueles destinados à ão aqueles destinados à compra de bens físicos como compra de bens físicos como máquinas, instalações, máquinas, instalações, veículos, móveis e utensílios, veículos, móveis e utensílios, equipamentos de informática. equipamentos de informática.

Ou seja, destinam-se à Ou seja, destinam-se à aquisição de ativos (ativo aquisição de ativos (ativo imobilizado) para o negócio, imobilizado) para o negócio, pois não são consumidos no pois não são consumidos no processo operacional normal processo operacional normal da empresa.da empresa.

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Investimentos FinanceirosInvestimentos Financeiros

São aqueles destinados à formação do capital São aqueles destinados à formação do capital de giro para o negócio. de giro para o negócio.

O capital de giro é o montante de recursos em O capital de giro é o montante de recursos em dinheiro que precisa ser investido para o dinheiro que precisa ser investido para o funcionamento normal da empresa: funcionamento normal da empresa:

- estoque de produtos, matéria-prima;- estoque de produtos, matéria-prima;

- para o pagamento de salários, tributos;- para o pagamento de salários, tributos;

- demais despesas fixas;- demais despesas fixas;

- além de financiar as vendas a prazo. - além de financiar as vendas a prazo.

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Investimentos FinanceirosInvestimentos Financeiros

O capital de giro é uma quantia que a O capital de giro é uma quantia que a empresa deve ter à disposição para empresa deve ter à disposição para movimentar o dia-a-dia do negócio. movimentar o dia-a-dia do negócio.

O prazo de cálculo do capital de giro vai O prazo de cálculo do capital de giro vai variar de acordo com a disponibilidade de variar de acordo com a disponibilidade de recursos e dos riscos que cada recursos e dos riscos que cada empreendedor está disposto a correr.empreendedor está disposto a correr.

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Investimentos Pré-OperacionaisInvestimentos Pré-Operacionais

São os gastos que ocorrem antes da São os gastos que ocorrem antes da empresa começar a funcionar. empresa começar a funcionar.

Ex.: uma pesquisa de mkt, registro da Ex.: uma pesquisa de mkt, registro da empresa, treinamentos.empresa, treinamentos.

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Análise EconômicaAnálise EconômicaPara fazer essa Para fazer essa análise precisamos análise precisamos saber:saber:

a) Os Investimentos a) Os Investimentos IniciaisIniciais

b) As Despesas Fixasb) As Despesas Fixas

c) As Despesas c) As Despesas VariáveisVariáveis

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Assim:Assim:Investimentos IniciaisInvestimentos Iniciais

a) Investimentos a) Investimentos Físicos;Físicos;

b) Investimentos b) Investimentos Financeiros;Financeiros;

c) Investimentos Pré-c) Investimentos Pré-Operacionais.Operacionais.

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Despesas FixasDespesas Fixas

São aquelas cuja São aquelas cuja variação não é afetada variação não é afetada pelo volume total da pelo volume total da produção ou vendas da produção ou vendas da empresa. empresa.

Não importa se a Não importa se a empresa está vendendo empresa está vendendo pouco ou muito, elas pouco ou muito, elas permanecem as permanecem as mesmas. mesmas.

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Despesas FixasDespesas Fixas

As despesas fixas tendem a se As despesas fixas tendem a se manter constantes, não importa a manter constantes, não importa a variação sofrida pelas receitas da variação sofrida pelas receitas da empresa. empresa.

As despesas fixas independem da As despesas fixas independem da venda, ou seja, elas não variam venda, ou seja, elas não variam (aumentam ou diminuem) conforme (aumentam ou diminuem) conforme oscile a venda de bens ou serviços.oscile a venda de bens ou serviços.

Ex.: aluguel, seguro, propaganda e Ex.: aluguel, seguro, propaganda e publicidade, água. Tudo dependerá publicidade, água. Tudo dependerá da atividade da empresa.da atividade da empresa.

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Despesas FixasDespesas FixasDepreciação = dentro das despesas fixas da Depreciação = dentro das despesas fixas da empresa existe uma parcela de despesas que empresa existe uma parcela de despesas que é destinada à proteção dos investimentos é destinada à proteção dos investimentos realizados. realizados.

É a depreciação que é a perda do valor do bem É a depreciação que é a perda do valor do bem à medida que o tempo vai passando.à medida que o tempo vai passando.

É a obsolescência (envelhecimento) dos bens É a obsolescência (envelhecimento) dos bens e a própria utilização do bem no processo e a própria utilização do bem no processo produtivo ou de venda. produtivo ou de venda.

Para assegurar que o capital investido irá se Para assegurar que o capital investido irá se manter o mesmo, é necessário criar um fundo manter o mesmo, é necessário criar um fundo de depreciação.de depreciação.

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Despesas VariáveisDespesas Variáveis

São aquelas que variam com a São aquelas que variam com a venda de produtos e, por venda de produtos e, por conseqüência, com as conseqüência, com as receitas. receitas.

Elas costumam ser Elas costumam ser representadas pelos seguintes representadas pelos seguintes itens: mão-de-obra direta, itens: mão-de-obra direta, matéria-prima, CMV, matéria-prima, CMV, embalagens, tributos, embalagens, tributos, comissões e encargos sociais.comissões e encargos sociais.

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DespesasDespesasFixas x VariáveisFixas x Variáveis

Para classificar corretamente os custos como fixos Para classificar corretamente os custos como fixos ou variáveis, deve-se analisar a atividade da ou variáveis, deve-se analisar a atividade da empresa e o momento em que a despesa ocorre. empresa e o momento em que a despesa ocorre.

Ex.: treinamento: pode ser Ex.: treinamento: pode ser uma despesa fixa (se for uma despesa fixa (se for esporádico), pode ser variável esporádico), pode ser variável (se for um % sobre a receita) (se for um % sobre a receita) ou pode ser investimento pré-ou pode ser investimento pré-operacional (antes de abrir a operacional (antes de abrir a empresa).empresa).

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PlanilhasPlanilhasde apoiode apoio

(próxima aula)(próxima aula)

A Lição da BorboletaA Lição da Borboleta

"Um dia, uma pequena abertura

apareceu num casulo; um

homem sentou e observou a

borboleta por várias horas,

conforme ela se esforçava para fazer com que

seu corpo passasse através daquele pequeno

buraco.

Então pareceu que ela havia parado de fazer qualquer progresso.

Parecia que ela tinha ido o mais longe que podia, e não conseguia ir mais.

Então o homem decidiu ajudar a borboleta: ele pegou uma tesoura e cortou o restante do casulo.A borboleta então saiu facilmente.

Mas seu corpo estava murcho, era pequeno e tinha as asas amassadas.

O homem continuou a observá-la, porque ele esperava que, a qualquer momento, as asas dela se abrissem e esticassem para serem capazes de suportar o corpo que iria se firmar a tempo.

Nada aconteceu!Na verdade, a borboleta passou o resto de sua vida rastejando com um corpo murcho e asas encolhidas.Ela nunca foi capaz de voar.

O que o homem,em sua gentileza e vontade de ajudar não compreendia, era que o casulo apertado e o esforço necessário à borboleta para passar através da pequena abertura era o modo pelo qual o fluido do corpo da borboleta fosse para as suas asas, de forma que ela estaria pronta para voar uma vez que estivesselivre do casulo.

Algumas vezes, o esforço é justamente o que precisamos em nossa vida.

Se fosse possível passar através de nossas vidas sem quaisquer obstáculos, seríamos de certa forma aleijados. Nós não iríamos ser tão fortes como poderíamos ter sido. Nós nunca poderíamos voar.

Eu pedi forças...e Deus deu-me dificuldades para fazer-me forte.

Eu pedi sabedoria... e Deus deu-me problemas para resolver.

Eu pedi prosperidade...e Deus deu-me cérebro e músculos para trabalhar.

Eu pedi coragem...e Deus deu-me obstáculos para superar.

Eu pedi amor...e Deus deu-me pessoas com problemas para ajudar.

Eu pedi favores... e Deus deu-me oportunidades.

Eu não recebi nada do que pedi...mas eu recebi tudo de que precisava."

Viva a vida sem medo, enfrente todos os obstáculos e mostre que você pode superá-los.

Execução: Leandro Valdir