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Sicredi Centro Leste RS
TÍTULO DA APRESENTAÇÃO
Reunião CONSAD 06.09.2011
CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE
Sicredi Centro Leste RS
AGENDA
APONTAMENTOS BACEN
REGULAMENTAÇÃO CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE
POLÍTICA SISTÊMICA DE CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE – Aprovação do CONSAD
POLÍTICA DE CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE – Responsabilidades e Implantação na Centro Leste RS
Sicredi Centro Leste RS
Apontamento Bacen Pouca capacidade em adotar
medidas de modo a assegurar a adequação dos controles internos de suas cooperativas filiadas à natureza, complexidade e risco das operações por elas realizadas.
* não atendimento a Resolução 2.554/98
Ação Preventiva Em andamento pela área de
Controles Internos e Compliance um projeto que define os fluxo, papéis e responsabilidades com o objetivo de adequar os processos e procedimentos internos aos controles exigidos pelos órgãos reguladores.
Auditoria do BACEN no Sicredi
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Apontamento Bacen Não realização de pós-auditoria
direta e independente.
Ação Preventiva Em jul-10, ocorreu a
reestruturação da superintendência de supervisão:
Constituição da área de controles internos na Central, com o intuito de inibir de forma preventiva as não-conformidades apresentadas nas Filiadas e realiza também os trabalhos de pós-auditoria;
Contratação dos inspetores pela Central, com vistas a eliminação da subordinação apresentada até aquele momento.
Sistema
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Aspecto Legal
Principais Regulamentações Estruturais
Res. 2.554Estrutura de
Controles Internos
Res. 2.682Provisão de
Risco de Crédito
Circ. 3400Atuação das Centrais em relação as
Filiadas
Res. 3.859Constituição e Funcionamento de Cooperativas
de CréditoCC 3337
Procedimentos Mínimos de análise nas
Filiadas
20021998 2008 2010
Pressão Regulatória para Cooperativas
Res. 3056Auditoria
Interna nas Instituições Financeira
LC 130Altera Lei 5764/71
2009
Res. 3467Relatório de Avaliação de
Controles Internos
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Resolução 2.554/98 – Principais Pontos
Art. 1. “Determinar as instituições financeiras e demais instituições autorizadas a funcionar pelo Banco Central do Brasil a implantação e a implementação de controles internos ...”
Parágrafo 1. Os controles internos, independentemente do porte da instituição, devem ser efetivos e consistentes com a natureza, complexidade e risco das operações por ela realizadas.
Parágrafo 2. São de responsabilidade da diretoria da instituição:
I - a implantação e a implementação de uma estrutura de controles internos efetiva mediante a definição de atividades de controle para todos os níveis de negócios da instituição;
II - o estabelecimento dos objetivos e procedimentos pertinentes aos mesmos;
III - a verificação sistemática da adoção e do cumprimento dos procedimentos definidos em função do disposto no inciso II.
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Resolução 2554/98 – Principais Pontos
Art. 2. Define o que deve prever os Controles Internos:
I - a definição de responsabilidades dentro da instituição;
II – “a segregação das atividades...”
III - meios de identificar e avaliar fatores internos e externos que possam afetar adversamente a realização dos objetivos da instituição;
IV – “a existência de canais de comunicação...”
V – “a continua avaliação dos diversos riscos associados...”
VI - o acompanhamento sistemático das atividades desenvolvidas, de forma a que se possa avaliar se os objetivos da instituição estão sendo alcançados, se os limites estabelecidos e as leis e regulamentos aplicáveis estão sendo cumpridos, bem como a assegurar que quaisquer desvios possam ser prontamente corrigidos;
VII – “a existência de testes periódicos de segurança...”
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CIRCULAR 3.467
Estabelece critérios para elaboração dos relatórios de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos.D E C I D I U :Art. 1º O relatório de avaliação da qualidade e adequação do sistema de controles internos deve abranger os seguintes aspectos relevantes, observada a natureza, complexidade e risco das operações realizadas pela instituição auditada:I - ambiente de controle;II - identificação e avaliação de riscos;III - controles;IV - informações e comunicações;V - monitoramento e aperfeiçoamento; eVI - deficiências identificadas.
Relatório Circular BCB 3.467/09
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Relatório Circular BCB 3.467/09
Foi desenvolvida uma Matriz de Controles Internos com o objetivo de viabilizar a emissão do relatório qualitativo de avaliação do sistema de controles internos existentes nas Cooperativas e Centrais.
Esta Matriz de Controles Internos otimizará o trabalho operacional para emissão deste relatório, dando maior confiabilidade, eficácia e eficiência no reporte de informações regulamentares ao Bacen.
Há um cronograma estabelecido para execução desta rotina nas Centrais e Cooperativas do Sicredi.
Pendente de aprovação pelo CONSAD:
• POLÍTICA DE CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE
• POLÍTICA DE AUDITORIA INTERNA
• MANUAL DE PROCEDIMENTOS ADMINISTRATIVOS
• APRESENTAÇÃO DA IMPLANTAÇÃO DOS CONTROLES INTERNOS E COMPLIANCE DA COOPERATIVA
Matriz Controles Internos:
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Descrição do Ambiente de Controles conforme Descrição do Ambiente de Controles conforme Circular BACEN nº 3.467/09Circular BACEN nº 3.467/09
Este documento contempla as atividades e/ou controles necessários para Este documento contempla as atividades e/ou controles necessários para atender cada um dos elementos abordados pela Circular 3.467, conforme segue:atender cada um dos elementos abordados pela Circular 3.467, conforme segue:
II - Políticas e procedimentos a respeito da segregação de atividades, de modo a evitar conflitos II - Políticas e procedimentos a respeito da segregação de atividades, de modo a evitar conflitos de interesses e acúmulo de funções incompatíveis;de interesses e acúmulo de funções incompatíveis;
III - Políticas de autorizações específicas e gerais;III - Políticas de autorizações específicas e gerais;
IV - Normas para elaboração dos relatórios contábeis e administrativos;IV - Normas para elaboração dos relatórios contábeis e administrativos;
V - Processos de revisão e conciliação contábil, bem como procedimentos de inspeção física V - Processos de revisão e conciliação contábil, bem como procedimentos de inspeção física periódica de ativos da Instituição;periódica de ativos da Instituição;
VI - Procedimentos de controle relativos ao gerenciamento de riscos, incluindo identificação e VI - Procedimentos de controle relativos ao gerenciamento de riscos, incluindo identificação e quantificação, reconciliação de posições, estabelecimento e controle de limites de exposição e quantificação, reconciliação de posições, estabelecimento e controle de limites de exposição e elaboração de relatórios de posições detidas pela Instituição;elaboração de relatórios de posições detidas pela Instituição;
VII - Segurança Física;VII - Segurança Física;
VIII - Planos de Contingência ou de Continuidade; eVIII - Planos de Contingência ou de Continuidade; e
IX - Prevenção e Combate à Lavagem de Dinheiro e/ou Financiamento ao Terrorismo.IX - Prevenção e Combate à Lavagem de Dinheiro e/ou Financiamento ao Terrorismo.
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Política Corporativa - Resolução 2.554/98 Politica de Controles Internos e
Compliance já avaliada pelas Centrais e disponível e aprovada pelo CAD de
maio de 2011.
POLÍTICA
Nas cooperativas hoje não existe a área de Controles Internos e Compliance
Nas cooperativas hoje não existe a área de Controles Internos e Compliance
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Agentes de Supervisão
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CMNRegulamentação
CONTROLES INTERNOS
Monitoramento e avaliação
AUDITORIA EXTERNA
(CNAC)Opinião
AUDITORIA INTERNA (Central)
Verificação
CONSELHO FISCAL
Fiscalização
BACENSupervisão
Cooperativas
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1. FINALIDADES E OBJETIVOS
Esta política visa estabelecer diretrizes, papéis e responsabilidades relacionadas àgestão de Controles Internos e Compliance do Sicredi, considerando os processosexecutados por todas as entidades do Sistema Sicredi.
2. INTRODUÇÃO
No Sicredi, a área de controles internos e compliance contribuira na disseminação de cultura de riscos, a melhoria constante dos processos e procedimentos existentes, assessorando as áreas na busca de um cenário de eficiência operacional em suas operações, produtos e serviços e com foco principal em:
a) confiabilidade de informações financeiras;b) obediência (compliance) às leis e regulamentos aplicáveis;c) eficácia e eficiência de operações.
Política de Controles Internos e Compliance
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3. PÚBLICO-ALVO
Esta política se aplica a toda organização, considerando os processos executadospelas Cooperativas Singulares, Cooperativas Centrais, Banco Cooperativo SicrediS.A., e demais empresas da organização.
4. REVISÃO, ATUALIZAÇÃO E APROVAÇÃO
A Gerência de Controles Internos e Compliance do Banco Cooperativo SicrediS.A. é responsável pela revisão e atualização anual desta política.
5. PAPEIS E RESPONSABILIDADES
É de responsabilidade de todos os dirigentes, conselheiros, colaboradores eestagiários do Sicredi conhecer as regras desta política e adotar postura alinhadaàs boas práticas de governança corporativa, ética e compliance.
Política de Controles Internos e Compliance
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6. Banco Cooperativo Sicredi S.A.
Determina as principais responsabilidades da Gerencia de Controles Internos e Compliance
7. COOPERATIVAS CENTRAIS - SUPERINTENDÊNCIA DE SUPERVISÃO
Determina as responsabilidades da Superintendência de Supervisão, no âmbito darespectiva Central e Cooperativas Singulares filiadas
Política de Controles Internos e Compliance
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8. COOPERATIVAS SINGULARES
As principais responsabilidades das Cooperativas Singulares são:
Assegurar a execução de procedimentos de controles internos e compliance de acordo com os padrões e procedimento estabelecidos de forma sistêmica pelo Sicredi;
Disseminar a cultura de controles internos na cooperativa e unidades deatendimento filiadas, englobando o conjunto de políticas internas, normasexternas, comportamentos, conhecimentos e recursos aplicados peloscolaboradores de todos os níveis nos negócios, serviços e atividades dacooperativa;
Executar os procedimentos de implementação e manutenção dos controlesinternos e compliance nas unidades de atendimento filiadas;
Política de Controles Internos e Compliance
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8. COOPERATIVAS SINGULARES
Assegurar a implementação dos controles e procedimentos oriundos deapontamentos das Auditorias Internas, Externas e Órgãos Reguladores;
Assegurar a aderência e cumprimento de leis e normativos internos eobservância de princípios éticos e normas de conduta;
Participar, sempre que solicitado, nas reuniões e demandas do Conselho Fiscal, Conselho de Administração, Diretoria Executiva e Comitês existentes ou que vierem a ser criados na cooperativa;
Garantir a elaboração de relatórios sobre a situação dos controles internos, aserem apreciados e aprovados, no mínimo semestralmente, pelos Conselhosde Administração e Fiscal, bem como Comitês competentes quando aplicável.
Política de Controles Internos e Compliance
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Responsabilidades
PresidentePresidenteSuperintendente de Supervisão
Superintendente de Supervisão
Auditor e Inspetor Interno
Auditor e Inspetor Interno
Presidente ExecutivoPresidente Executivo
Propor Política de Auditoria
Corporativa
Auditar (empresas do CAS, centrais)
Acompanhar e validar as ações de regularização para
CAS e Centrais
Normas, Procedimentos,
Ferramentas e Melhores Práticas
Gerente de Auditoria Interna e Auditores
Gerente de Auditoria Interna e Auditores
Apoiar nas Normas, Procedimentos, e
evolução das Melhores Práticas
Apoiar Processo de Auditoria
Acompanhar a implementação das regularizações nas
cooperativas filiadas
Auditar as Cooperativas
filiadas
Responder pela implementação das regularizações nas
cooperativas e UA´s
Política
Planejamento
Execução
Ações / Resultados
Responsabilidades
CAS CooperativaCentral
N/A
N/A
Avaliar e aprovar política
GRAFGRAF
Ação
Exec.
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O que é Compliance?
O termo Compliance tem origem no verbo “to comply”, que significa estar em conformidade e fazer cumprir regulamentos internos e externos impostos às atividades da Instituição
Atua como uma das bases da governança corporativa institucional, permeando todas as áreas e atividades da organização, a fim de assegurar o cumprimento dos regulamentos, normas internas, e da regulamentação aplicável aos produtos e serviços.
Conceito
O que é Controles Internos?
Processo patrocinado pela Diretoria e Conselho de Administração e efetivado pelos gestores e por todos os funcionários com o objetivo de prover razoável segurança para a consecução dos objetivos organizacionais.
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Atividades controle: case
RetornoCooperado
Associação CadastroAbertura
C/C
U.AU.A
Operação crédito Retaguarda
$
U.AU.A
Contábil Rateio
CASCAS
Macro Processo
Controles InternosAceitação do associado;Conferência documentação;Análise e Aprov. abertura c/c.ComplianceConheça seu associadoCadastro atualizadoPLDRisco OperacionalPerda por fraudes
Controles InternosAnálise e aprov. da operaçãoConferência documentaçãoGuarda documentação suporteComplianceExistência de políticas,manuais.Cumprimento das normasCadastro atualizado Risco OperacionalPerda por liberação de crédito indevida
Controles InternosContabilização e fechamento operações.Suporte TIComplianceExistência políticas, manuaisPLDRisco OperacionalPerda por contabilização incorreta operações
Controles InternosAprovação assemblear CompliancePrevisão em Estatuto.Risco OperacionalPerda por liberação indevida de recursos.
ProcessamentoProcessamento
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Perfil colaboradores
Perfil Controle Internos Perfil Controle Internos e Risco Operacionale Risco Operacional ComplianceCompliance
Amplo conhecimento em produtos e serviços
Visão de riscos e controles Análise Identificação Avaliação Monitoramento
Amplo conhecimento em produtos e serviços
Visão de risco regulatório
Conhecer procedimentos de aprovação, revisão de Políticas Internas
Assessorar ao Sicredi quanto à riscos de imagem e reputacional
Perfil ProcessoPerfil Processo
Amplo conhecimento em processos
Desenvolvimento e desenho de fluxos,atividades operacionais.
Atividades que visam ganho de escala
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ATENDIMENTO
MARCA
PORTFÓLIO
Escopo e inter-relações da Iniciativa 19 – Modelo Operacional
Sicredi
Quem eu sou?Mensagem
Institucional
O que tenho para oferecer?
Proposta(s) de Valor
Como e para quem vender? Como atender?
Como operar de forma eficiente?
Operação
Modelo Comercial
OPERAÇÃO
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Negócios/Desenvolvimento (1)
Processos Operacionais e Administrativos (2)
UA SUREG
12%
88%
Reforço da percepção de concentração dos esforços operacionais e conseqüentemente exposição a RISCOS
70%
30%
(1) processos até consolidação da venda: visitas de negócios, prospecção e atendimento, suporte e capacitação
(2) todos os processos operacionais, incluindo operação dos produtos
Administrativo / Contábil
Caixa / Compe
Produtos
Conta, Associação e Cadastro
Crédito / Risco
23,4%
32,6%
5,0%
37,8%
1,2%
29,6%
21,9%
2,3%
22,9%
23,3%
UA SUREG
Sicredi Centro Leste RS
Auditoria Interna
Check ListCheck List
Controles Controles Internos Internos
Centro LesteCentro Leste
Manual Procedimentos Administrativos
Políticas Negociais
Regulamentação BACEN
Políticas de Crédito
Implementação dos Controles Internos Centro LesteImplementação dos Controles Internos Centro Leste
Risco Operacional
Sicredi Centro Leste RS 25
Check list Controles InternosCheck list Controles Internos
Sicredi Centro Leste RS
Controles Internos Centro LesteControles Internos Centro Leste• Disseminar a cultura de controles internos na cooperativa e unidades de atendimento filiadas. Todos os colaboradores devem ter conhecimento de suas responsabilidades, obrigações e das normas aplicáveis aos negócios da organização.
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Sicredi Centro Leste RS 27
• Garantir a elaboração de relatórios sobre a situação dos controles internos, aserem apreciados e aprovados, no mínimo semestralmente, pelos Conselhosde Administração e Fiscal.
Controles Internos Centro LesteControles Internos Centro Leste
Exemplo de relatório: (aberto a sugestões)
Sicredi Centro Leste RS 28
Controles Internos Centro Leste Controles Internos Centro Leste
Ações complementares:Ações complementares:
Foi criado um memorando padrão para as atividades administrativas desempenhadas pelos Gerentes Administrativos Financeiros na Centro Leste.
Agenda GAF_Sicredi Centro Leste - Oficial.xls
Sicredi Centro Leste RS 29
Controles Internos Centro Leste Controles Internos Centro Leste
Ações complementares: Ações complementares: pós-auditoria direta e independente.Maiores reincidências nas auditorias:
Sicredi Centro Leste RS
Controles InternosControles Internos
Criação da Agenda das Responsabilidades do Assessor de Criação da Agenda das Responsabilidades do Assessor de Controles Internos :Controles Internos :
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TÍTULO DA APRESENTAÇÃO
Obrigado!
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