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RELATÓRIO DE GESTÃO 2015
Reunião de Câmara Municipal de 18/02/2016
Sessão da Assembleia Municipal de 29/02/2016
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 2
ÍNDICE
1. INTRODUÇÃO .............................................................................................................................................5
2. RELATÓRIO FINANCEIRO ............................................................................................................................8
2.1. ANÁLISE ORÇAMENTAL ...............................................................................................................................8
2.1.1. Principais destaques ..............................................................................................................................8
2.1.2. Equilíbrio orçamental ............................................................................................................................9
2.1.3. Análise da receita ............................................................................................................................... 10
2.1.3.1. Alterações e revisões orçamentais da receita ............................................................................... 10
2.1.3.2. Execução orçamental da receita .................................................................................................... 10
2.1.3.3. Evolução da Receita ....................................................................................................................... 11
2.1.3.4. Transferências e Subsídios Obtidos ............................................................................................... 15
2.1.4. Análise da despesa ............................................................................................................................. 18
2.1.4.1. Alterações e revisões orçamentais da despesa ............................................................................. 18
2.1.4.2. Execução orçamental da despesa .................................................................................................. 18
2.1.4.3. Evolução da despesa ...................................................................................................................... 19
2.1.4.4. Transferências e subsídios concedidos .......................................................................................... 24
2.1.5. Movimentos de Tesouraria ................................................................................................................ 25
2.2. SITUAÇÃO ECONÓMICO-FINANCEIRA .......................................................................................................... 27
2.2.1. Análise ao Balanço.............................................................................................................................. 27
2.2.2. Análise à Demonstração de Resultados ............................................................................................. 28
2.2.3. Dívida .................................................................................................................................................. 29
2.2.3.1. Dívida Global .................................................................................................................................. 29
2.2.3.2. Serviço da dívida ............................................................................................................................ 30
2.2.3.3. Dívida total ..................................................................................................................................... 31
2.2.4. Contabilidade de custos ..................................................................................................................... 33
3. EXECUÇÃO DO PLANO DE APOIO À ECONOMIA LOCAL (PAEL) .............................................................. 35
4. CONCLUSÃO ............................................................................................................................................ 36
5. ANEXOS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS ........................................................................................ 37
6. CERTIFICAÇÃO LEGAL DE CONTAS .......................................................................................................... 45
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 3
ÍNDICE DE FIGURAS
Figura 1 – Evolução das receitas executadas .................................................................................................. 12
Figura 2 – Distribuição das principais receitas ................................................................................................ 12
Figura 3 – Distribuição da receita corrente ..................................................................................................... 13
Figura 4 – Evolução dos impostos diretos ....................................................................................................... 14
Figura 5 – Distribuição da receita de capital ................................................................................................... 15
Figura 6 – Distribuição da receita corrente comparticipada ........................................................................... 17
Figura 7 – Evolução da despesa realizada ....................................................................................................... 20
Figura 8 – Distribuição da despesa corrente realizada ................................................................................... 22
Figura 9 – Distribuição da despesa de capital realizada .................................................................................. 24
Figura 10 – Evolução dos recebimentos e pagamentos orçamentais ............................................................. 26
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 4
ÍNDICE DE QUADROS
Quadro 1 - Indicadores .......................................................................................................................................8
Quadro 2 – Equilíbrio orçamental ......................................................................................................................9
Quadro 3 – Aferição de equilíbrio orçamental ................................................................................................ 10
Quadro 4 – Receita Orçada, Liquidada e Cobrada por classificação económica ............................................ 10
Quadro 5 – Evolução da receita global ............................................................................................................ 11
Quadro 6 – Evolução da receita corrente por classificação económica.......................................................... 13
Quadro 7 – Evolução da receita de capital por classificação económica ........................................................ 15
Quadro 8 – Receita proveniente de transferências ........................................................................................ 16
Quadro 9 – Fundos comunitários e nacionais - “Receita corrente” ................................................................ 16
Quadro 10 – Fundos comunitários e nacionais – “Receita de capital” ........................................................... 17
Quadro 11 – Alterações e revisões orçamentais segundo natureza económica ............................................ 18
Quadro 12 – Diferentes fases da despesa por classificação económica ......................................................... 19
Quadro 13 – Evolução da despesa global realizada e paga............................................................................. 20
Quadro 14 – Evolução da despesa corrente realizada por económica ........................................................... 21
Quadro 15 – Evolução da despesa com pessoal ............................................................................................. 22
Quadro 16 – Evolução da despesa de capital realizada por económica ......................................................... 23
Quadro 17 – Despesas realizadas com transferências e subsídios ................................................................. 25
Quadro 18 – Resumo da conta de gerência .................................................................................................... 25
Quadro 19 – Garantias e cauções ................................................................................................................... 26
Quadro 20 – Balanço sintético ........................................................................................................................ 27
Quadro 21 – Indicadores ao Balanço .............................................................................................................. 28
Quadro 22 – Demonstração de resultados por natureza ................................................................................ 29
Quadro 23 – Evolução da dívida ...................................................................................................................... 30
Quadro 24 – Evolução do serviço da dívida .................................................................................................... 30
Quadro 25 – Limite da dívida total .................................................................................................................. 31
Quadro 26 – Apuramento da dívida total ....................................................................................................... 32
Quadro 27 – Apuramento de Custos por Função (CC9) .................................................................................. 34
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 5
1. INTRODUÇÃO
O ano de 2015 fica marcado pela melhoria do indicadores económicos de Portugal, prevendo que se
continue a verificar o crescimento do PIB, embora possa ficar abaixo da previsão do anterior governo
considerando que ainda não estão fechados os dados do 4º trimestre.
O ano de 2015 ficou também marcado pela realização de eleições legislativas em 4 de Outubro de 2015, da
qual não resultou uma maioria absoluta na Assembleia da República.
O Presidente da Republica convidou a coligação vencedora das eleições PSD/CDS-PP a formar governo,
tendo o mesmo tomado posse em 30 de Outubro, no entanto o mesmo viria a durar apenas 11 dias, sendo
o mais curto da história da democracia portuguesa, por força da rejeição do seu Programa de Governo na
Assembleia da República pelos partidos de esquerda.
Em 26 de Novembro toma posse XXI Governo Constitucional, num contexto político de maioria
parlamentar entre várias forças presentes na Assembleia da República, em que os partidos de esquerda
que apoiam o governo exigem a devolução de direitos suspensos aos trabalhadores e de rendimentos às
famílias, e que enfrenta o desafio do equilíbrio das contas públicas por um lado, e por outro de relançar a
economia portuguesa.
Em 2015, o município de Tavira continuou a consolidar sua situação económico-financeira, cumprido o
“princípio do equilíbrio” orçamental, concretizando mais uma vez e mais um ano, uma redução do seu
passivo total, quer em termos de pagamentos de amortizações bancárias previstas, bem como através da
amortização antecipada do empréstimo celebrado ao Abrigo do PAEL, prosseguindo a prática de ter
pagamentos a fornecedores a tempo e horas, não tendo dívida de curto prazo acumulada.
Da análise do presente relatório destaca-se a elevada execução da receita que atinge os 101,30%,
ultrapassando o valor provisionado, o que se fica a dever a um incremento da receita, muito motivado pelo
aumento considerável do IMT em cerca de 37%, que poderá ser indicador, ainda que limitado, de uma
retoma na economia.
Por outro lado a despesa total, acompanhou o aumento das receitas e sofreu também um ligeiro aumento,
sobretudo devido ao aumento das “transferências correntes” para as freguesias e para a instituições sem
fins lucrativos do concelho.
Salienta-se ainda que a diminuição verificada nas receitas de capital, em relação ao ano de 2014, fica-se a
dever, ao facto de no ano transato se ter procedido à realização da totalidade do capital da Sociedade Polis
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 6
e ao facto das transferências para as freguesias deixarem de ter uma componente de capital e se
classificarem na íntegra como despesa corrente.
Esta diminuição da despesa de capital referida, não se ficar a dever à falta de investimento, pois verificou-
se uma forte aposta do executivo na realização de obras de requalificação e valorização do concelho, em
cumprimento do seu programa, sendo que algumas obras foram concluídas no decurso do ano em causa, e
outras continuam em execução.
Nestes termos:
Concluídas
• Reabilitação da Rua João Vaz Corte Real - €149.978,50;
• Reabilitação de uma sala no Palácio da Galeria – €45.272,75;
• Requalificação da Frente Ribeirinha junto à Rua José Pires Padinha –€153.493,38;
• Substituição de luminárias na zona urbana de Tavira -€ 86.122,42;
• Reformulação do sistema Solar térmico das Piscinas Municipais -€57.535,09;
• Beneficiação da EM514-2 entre Santo Estevão e o viaduto da A22 – €73.674.18;
• Pavimentação da estrada Tavira- Srª. da Saúde – €122.979,78;
• Execução de muro de contenção em Estiramanténs - €43.32,17;
Em curso
• Requalificação da Rua Dr. José Pires Padinha - €417.580,30;
• Beneficiação de algumas artérias da parte urbana do concelho - €213.343,04;
• Conclusão da beneficiação da EM 397 Tavira e estabilização de talude - €289.366,07;
• Reabilitação do Largo Eira da Cruz – Cachopo - €73.246,05;
• Construção de 1 conjunto de jazigos municipais - €89.206,99;
• Reabilitação do Edifício da antiga Segurança Social - €195.500;
• Obras de conservação na Ermida de S. Roque -€223.511,39;
• Arrelvamento sintético do campo de futebol anexo ao Pavilhão - €259.206,24;
• Construção do Balcão Único Tavira – €51.462.09
No ano de 2015 deu-se ainda início a uma série de procedimentos de contratação pública, os quais se
encontram a decorrer e que estarão em execução no início de 2016, nomeadamente:
• Aquisição de serviços para a elaboração do Projeto de execução para a construção da
ponte sobre o rio Gilão:
• Reparação da EM 1231 Fuseta-Cintados;
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 7
• Pavimentações na Freguesia de Cachopo;
• Pavimentações na UF Luz – Santo Estevão;
• Alargamento da rede pedonal clicável em Conceição- Cabanas;
• Substituição do pavimento na PN Porta Nova;
Durante o ano de 2015, tal como aconteceu em 2014, o Município continuou a prosseguir as suas
atividades nas áreas da educação, da ação social, da cultura, do turismo e desporto destacando-se, entre
outros:
O apoio ao setor da educação, nomeadamente através da atribuição a título gratuito de material
escolar para os alunos do pré-escolar e 1º ciclo do ensino público e de refeições a alunos cujos
agregados apresentam situações de carência e a manutenção de uma rede de transportes, tanto
escolares como de apoio às deslocações de atletas municipais aos jogos e eventos desportivos;
A atribuição de bolsas de estudo a alunos do concelho de Tavira que frequentam o ensino
superior;
O apoio ao setor social, através do estabelecimento de parcerias e protocolos com as instituições
sociais do concelho com vista ao suprimento das necessidades dos agregados mais carenciados,
nomeadamente através do programa de distribuição refeições quentes nas freguesias do
concelho;
O reforço nos apoios monetários concedidos à instituições culturais e desportivas no montante
de €566.274, mais €141.254 que no ano de 2014;
A continuação da aposta na realização dos festivais de gastronomia e da realização da Feira da
Dieta Mediterrânica como fatores essenciais na promoção da comunidade representativa da
Dieta Mediterrânica Património Cultural da Humanidade;
A aposta na programação cultural com especial destaque para a Semana Santa e o Verão em
Tavira;
O alargamento do Programa de Promoção de Atividade Física com a inclusão da “Escola Activa” ;
Face ao exposto, o relatório que se segue pretende demonstrar a eficiência na utilização dos meios afetos à
persecução das atividades desenvolvidas, bem como a eficácia na realização dos objetivos definidos pelo
executivo.
No ano 2016 perspetiva-se a continuação do trabalho que tem sido levado a cabo, tanto ao nível de
melhoria das infraestruturas, espaços públicos e equipamentos municipais, como de apoio às famílias e
instituições de solidariedade com atividade no concelho e de realização de eventos que trazem milhares de
pessoas ao município, de modo a converter Tavira num concelho de excelência a nível nacional.
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 8
2. RELATÓRIO FINANCEIRO
2.1. ANÁLISE ORÇAMENTAL
2.1.1. Principais destaques
Os rácios orçamentais visam efetuar comparações entre as principais componentes contabilísticas, sendo
de grande relevância analisar a sua evolução, que neste caso, tem um horizonte temporal de 5 anos.
Quadro 1 - Indicadores
Do quadro 1 retira-se que, a receita corrente tem vindo a ter cada vez maior peso nas receitas totais, tendo
no corrente ano atingido os 95,25%, ou seja, quase a totalidade das receitas municipais.
As receitas fiscais representam mais de metade das receitas correntes, representando 54,84% destas em
2015, o que revela a sua importância.
Em relação à despesa total, verifica-se que há uma preocupação na sua contenção, tendo-se verificado um
decréscimo nos últimos 5 anos, com exceção de um ligeiro aumento no ano de 2013 e 2015. No entanto,
constata-se que cada vez mais as despesas correntes têm-se mantido um peso superior às despesas de
capital, sendo que no ano de 2015 as despesas correntes representam 76,91% das despesas totais. As
despesas com pessoal continuam a ser a grande fatia das despesas correntes da autarquia, tendo atingido a
fasquia dos 48,74% no corrente ano.
Quanto aos indicadores de equilíbrio orçamental, no corrente ano a autarquia conseguiu melhorar o seu
saldo corrente (receitas correntes menos as despesas correntes) face às receitas correntes, encontrando-se
assim equilibrada em termos orçamentais.
Indicador 2011 2012 2013 2014 2015
Receita
Crescimento da receita total -18,06% 8,10% 2,40% -5,56% 7,55%
Receitas correntes / Receitas totais 84,06% 85,06% 85,65% 92,53% 95,25%
Crescimento das receitas correntes -19,23% 9,39% 3,11% 2,03% 10,72%
Receitas fiscais / Receitas correntes 49,01% 56,10% 53,45% 55,60% 54,84%
Receitas correntes executadas / Receitas correntes orçadas 65,37% 78,53% 101,21% 97,92% 105,68%
Despesa
Crescimento da despesa total -10,10% -14,82% 2,65% -5,24% 2,59%
Despesas correntes / Despesas totais 72,95% 76,25% 74,40% 74,56% 76,91%
Crescimento da despesa correntes -4,78% -10,96% 0,16% -5,03% 5,82%
Despesas com pessoal / Despesas correntes 46,99% 45,66% 50,31% 51,48% 48,74%
Despesas correntes executadas / Despesas correntes orçadas 76,47% 72,63% 81,96% 77,13% 78,41%
Equilíbrio orçamental e dívida
Saldo corrente / Receitas correntes -1,49% 17,39% 19,76% 25,31% 28,61%
Despesa pessoal / Receita corrente 47,69% 37,72% 40,37% 38,45% 34,80%
Serviço da dívida / Receitas corrente 9,25% 11,03% 11,54% 12,12% 14,91%
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 9
O serviço da dívida, que é composto pelos juros e amortizações de empréstimos pagos no decorrer do ano,
teve um ligeiro crescimento em virtude da amortização antecipada do PAEL, tendo-se fixado em 14,91% no
corrente ano.
2.1.2. Equilíbrio orçamental
O princípio do equilíbrio orçamental, consagrado no ponto 3.1.1 do POCAL, estabelece que o orçamento
deve prever os recursos necessários para cobrir todas as despesas, e as receitas correntes devem ser pelo
menos iguais às despesas correntes.
Quadro 2 – Equilíbrio orçamental
No corrente ano, o executivo municipal manteve alguma contenção na realização de despesa corrente, o
que veio contribuir para o equilíbrio das contas do Município, permitindo assim um aumento da poupança
corrente (saldo corrente), em 25,18%, passando para €7.197.344 em 2015. O que em conjunto com o saldo
de capital e o saldo da gerência proporcionou um aumento do saldo positivo em cerca de 42,61% face ao
ano anterior, situando-se este ano nos €10.489.052 (esclarece-se que este saldo é a diferença entre a
receita cobrada e a despesa realizada pelo que é diferente do mencionado no ponto 2.15 que é o saldo
entre a receita cobrada e a despesa paga, ou seja a diferença é a dívida transitada - €2.830).
Com a entrada em vigor da Lei n.º 73/2013 de 3 de setembro, surgiu mais um critério para aferição do
equilíbrio orçamental. Refere o n.º 2 do artigo 40.º que “a receita corrente bruta cobrada deve ser pelo
menos igual à despesa corrente acrescida das amortizações médias de empréstimos de médio e longo
prazo”. Assim, no quadro 3, verificamos que a receita corrente bruta cobrada ultrapassa a despesa corrente
mais as amortizações médias dos empréstimos em €5.260.206, cumprindo-se assim o critério.
% €
1. Receita corrente cobrada 25.153.030 22.718.184 10,72% 2.434.846
2. Despesa corrente realizada 17.955.686 16.968.440 5,82% 987.246
3. Saldo corrente (1-2) 7.197.344 5.749.743 25,18% 1.447.600
4. Receita de capital cobrada 1.254.166 1.834.939 -31,65% -580.774
5. Despesa de capital realizada 5.389.618 5.788.452 -6,89% -398.834
6. Saldo de capital (4-5) -4.135.453 -3.953.513 4,60% -181.940
7. Saldo de gerência e reposições abatidas 7.427.161 5.558.669 33,61% 1.868.492
9. Receita total (1+4+7) 33.834.356 30.111.793 12,36% 3.722.564
10. Despesa total (2+5) 23.345.304 22.756.892 2,59% 588.412
11. Saldo (9-10) 10.489.052 7.354.900 42,61% 3.134.152
Unidade: €
Variação 2014-2015Designação 2015 2014
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 10
Quadro 3 – Aferição de equilíbrio orçamental
2.1.3. Análise da receita
2.1.3.1. Alterações e revisões orçamentais da receita
No ano de 2015, foi necessário proceder a uma revisão da receita, por força da necessidade de utilização
do saldo da gerência anterior.
2.1.3.2. Execução orçamental da receita
O orçamento de 2015 sofreu um ligeiro aumento de €900.000, face ao do ano anterior, passando de 32,5
milhões de euros (orçamento de 2014) para os 33,4 milhões de euros.
Quadro 4 – Receita Orçada, Liquidada e Cobrada por classificação económica
O quadro 4, demonstra que a taxa de execução da receita situou-se nos 101,30%, ultrapassando assim os
valores estimados em sede de orçamento. No caso das receitas correntes, a execução situou-se nos
Designação Valor
1. Receita corrente bruta cobrada 25.153.030
2. Despesa corrente 17.955.686
3. Amortizações médias dos empréstimos 1.937.138
Margem (1-2-3) 5.260.206
Unidade: €
Unidade: €
Impostos diretos 10.914.738 13.054.439 13.054.439 119,60%
Impostos indiretos 1.143.225 390.871 317.548 27,78%
Taxas, multas e outras penalidades 533.046 596.734 421.911 79,15%
Rendimentos de propriedade 2.277.616 2.651.190 2.274.822 99,88%
Transferências correntes 7.776.819 7.721.822 7.718.698 99,25%
Venda de bens e serviços correntes 914.072 1.106.264 1.022.063 111,81%
Outras receitas correntes 240.484 425.727 343.549 142,86%
Receitas correntes 23.800.000 25.947.046 25.153.030 105,68%
Venda de bens de investimento 3.417 74.665 65.079 1904,57%
Transferências de capital 2.096.383 1.176.066 1.176.066 56,10%
Ativos financeiros 100 0 0 0,00%
Passivos financeiros 0 0 0 ---
Outras receitas de capital 100 13.021 13.021 13020,78%
Receitas capital 2.100.000 1.263.752 1.254.166 59,72%
Reposições não abatidas nos pagamentos 76.369 3.530 3.530 4,62%
Saldo da gerência anterior 7.423.631 7.423.631 7.423.631 100,00%
Total 33.400.000 34.637.959 33.834.356 101,30%
Designação Orçado Liquidada Cobrada Grau de Execução
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 11
105,68% e a receita de capital nos 59,72%, ficando um pouco aquém, devido à não concretização das
transferências de capital de algumas candidaturas, nomeadamente da requalificação da Rua José Pires
Padinha, a qual o executivo decidiu atrasar o início da empreitada de modo a não colidir com o início do
Verão, possibilitando assim que o comércio local aproveitasse esse período.
Em relação às rúbricas que apresentam execuções anormais, como é o caso das “Outras receitas de
capital”, deveu-se ao facto de ser uma rúbrica residual (apenas é dotada com um valor simbólico quando é
elaborado o orçamento).
2.1.3.3. Evolução da receita
A receita global do Município de Tavira, em 2015, teve um aumento de 12,36% (€3.722.564). No entanto,
se considerarmos apenas as receitas correntes e as de capital verificamos que houve um aumento de
€1.854.072 (7,55%), o que revela que houve alguma retoma económica no corrente ano.
Quadro 5 – Evolução da receita global
Observada a figura 1, que demonstra a evolução das receitas executadas (não compreende o saldo da
gerência), verifica-se que as mesmas têm tido um comportamento crescente com exceção do ano 2014 que
registou um decréscimo, principalmente provocado pela quebra das receitas de capital.
Através da figura 2, verifica-se que houve uma alteração na distribuição das principais receitas do
Município em 2015, comparativamente a 2014. As “Transferências” sofreram uma redução para 26% por
Unidade: €
€ %
Impostos diretos 13.054.439 38,58% 11.451.103 38,03% 1.603.336 14,00%
Impostos indiretos 317.548 0,94% 684.041 2,27% -366.493 -53,58%
Taxas, multas e outras penalidades 421.911 1,25% 496.860 1,65% -74.949 -15,08%
Rendimentos de propriedade 2.274.822 6,72% 1.799.248 5,98% 475.574 26,43%
Transferências correntes 7.718.698 22,81% 7.223.557 23,99% 495.141 6,85%
Venda de bens e serviços correntes 1.022.063 3,02% 883.670 2,93% 138.393 15,66%
Outras receitas correntes 343.549 1,02% 179.705 0,60% 163.843 91,17%
Receitas correntes 25.153.030 74,34% 22.718.184 75,45% 2.434.846 10,72%
Venda de bens de investimento 65.079 0,19% 84.350 0,28% -19.271 -22,85%
Transferências de capital 1.176.066 3,48% 1.633.158 5,42% -457.093 -27,99%
Ativos financeiros 0 0,00% 0 0,00% 0 ---
Passivos financeiros 0 0,00% 31.411 0,10% -31.411 -100,00%
Outras receitas de capital 13.021 0,04% 86.020 0,29% -72.999 -84,86%
Receitas capital 1.254.166 3,71% 1.834.939 6,09% -580.774 -31,65%
Reposições não abatidas nos pagamentos 3.530 0,01% 10.763 0,04% -7.233 -67,20%
Saldo da gerência anterior 7.423.631 21,94% 5.547.906 18,42% 1.875.725 33,81%
Total 33.834.356 100,00% 30.111.793 100,00% 3.722.564 12,36%
Peso20142015 PesoDesignaçãoVariação 2014-2015
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 12
contrapartida do aumento das “Outras receitas” (saldo da gerência anterior) para 30%. As receitas fiscais,
que são compostas pelos “Impostos diretos”, “Impostos indiretos” e “Taxas, multas e outras penalidades”,
continuam a ser as que têm maior representatividade com 41%.
Figura 1 – Evolução das receitas executadas
Em relação à evolução da receita corrente por classificação económica, quadro 6, verifica-se que, em 2015,
houve um crescimento significativo de 10,72%, €2.434.846. Em termos, absolutos, a maior variação positiva
foi do “IMT”, €1.197.669, fruto de um retorno da economia no geral e do mercado imobiliário em
particular, seguido do “IMI” com €507.640, das “Transferências correntes” com €499.019 e dos
“Rendimentos de propriedade” com €475.574. Sendo que este último deveu-se ao registo de 4 prestações
das rendas da EDP em 2015, quando em 2014 só foram registadas 3, e ao recebimento de cerca de
€150.000 da dívida da concessão do parque de campismo no ano de 2015 o que não sucedeu no ano
anterior.
Figura 2 – Distribuição das principais receitas
De referir, que nas transferências correntes houve uma incorreção ao nível do registo dos impostos que são
transferidos do Estado, no montante de €143.707, pelo que a variação positiva seria ligeiramente menor,
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 13
€355.312, o que reflete o aumento de 5% previsto em sede de OE.
Quadro 6 – Evolução da receita corrente por classificação económica
Em contrapartida registou-se uma quebra acentuada nos “Loteamentos e obras” no montante de €383.764,
seguido do IUC com uma redução de €40.581. De resto, apenas houve diminuições pouco relevantes.
Figura 3 – Distribuição da receita corrente
2014
% €
Impostos diretos 10.914.738 13.054.439 119,60% 11.451.103 14,00% 1.603.336
IMI 7.195.664 7.940.332 110,35% 7.432.692 6,83% 507.640
IUC 703.626 662.167 94,11% 702.748 -5,77% -40.581
IMT 2.964.087 4.450.768 150,16% 3.253.099 36,82% 1.197.669
Derrama 51.061 1.173 2,30% 61.068 -98,08% -59.895
Outros 300 0 0,02% 1.497 -100,00% -1.497
Impostos indiretos 1.143.225 317.548 27,78% 684.041 -53,58% -366.493
Mercados e feiras 6.288 1.742 27,70% 1.209 44,12% 533
Loteamentos e obras 1.016.400 153.922 15,14% 537.685 -71,37% -383.764
Ocupação da via pública 70.722 110.107 155,69% 97.939 12,42% 12.168
Publicidade 32.074 21.807 67,99% 28.480 -23,43% -6.673
Outros 17.741 29.970 168,93% 18.728 60,03% 11.243
Taxas, multas e outras penalidades 533.046 421.911 79,15% 496.860 -15,08% -74.949
Loteamentos e obras 294.997 168.775 57,21% 208.493 -19,05% -39.718
Ocupação da via pública 115.020 151.092 131,36% 154.017 -1,90% -2.924
Outras 123.029 102.044 82,94% 134.350 -24,05% -32.306
Rendimentos de propriedade 2.277.616 2.274.822 99,88% 1.799.248 26,43% 475.574
Transferências correntes 7.776.819 7.718.698 99,25% 7.223.557 6,85% 495.141
FEF/FSM/Participação no IRS 5.992.530 5.992.530 100,00% 5.493.511 9,08% 499.019
DR Educação 1.473.204 1.219.592 82,78% 1.231.014 -0,93% -11.422
Projetos cofinanciados 141.637 140.797 99,41% 92.901 51,55% 47.895
Outras 169.448 365.780 215,87% 406.131 -9,94% -40.351
Venda de bens e serviços correntes 914.072 1.022.063 111,81% 883.670 15,66% 138.393
Venda de bens 18.337 26.562 144,85% 19.273 37,82% 7.289
Serviços 522.175 602.595 115,40% 491.191 22,68% 111.404
Rendas 373.560 392.906 105,18% 373.206 5,28% 19.700
Outras receitas correntes 240.484 343.549 142,86% 179.705 91,17% 163.843
Total 23.800.000 25.153.030 105,68% 22.718.184 10,72% 2.434.846
Orçado ExecutadoTaxa de
execuçãoExecutado
Designação
Variação
2014-2015
2015
Unidade: €
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 14
Em termos da distribuição da receita corrente, houve alterações pouco significativas, uma vez comparados
os anos 2015 e 2014. Em 2015, os “Impostos diretos” continuam a ser a principal receita representando
mais de metade das receitas correntes (52%), seguidas das “Transferências correntes” que diminuíram a
sua representatividade para 31%, e os “Rendimentos de propriedade” aumentaram para 9%.
No que diz respeito às receitas dos “Impostos diretos”, estes têm sofrido uma oscilação expressiva.
Verificada a figura 4, constata-se que o IMT e o IMI são os principais impostos diretos do Município, tendo
sofrido um ligeiro aumento no corrente ano.
O IMI, após o ano de 2012, tem vindo a crescer de forma constante, representando 60,83% dos “Impostos
diretos” do Município no ano de 2015. O IMT, por sua vez, após uma ligeira quebra em 2013 teve um
crescimento acentuado nestes últimos 2 anos, representando 34,10% dos impostos diretos em 2015.
Figura 4 – Evolução dos impostos diretos
De referir ainda, que está previsto que o IMT possa desaparecer a partir de 31 de dezembro de 2018,
conforme estipulado no n.º 1 do artigo 81.º da Lei n.º 73/2013 de 3 de setembro, alterado pela Lei n.º
132/2015 de 4 de setembro, e que terá reduções significativas nos anos de 2017 (1/3) e 2018 (2/3). No caso
do Município de Tavira, implica uma perda de receita anual que ronda atualmente os 4,5 milhões de euros,
e que não têm sido colmatados pela subida do IMI conforme anunciado pelo Governo, podendo vir a criar
um problema estrutural grave na gestão da autarquia, se não for devidamente acautelado.
Em relação à receita de capital, quadro 7, verificou-se em 2015, uma taxa de execução de 59,72%. Ficando
apenas aquém o estimado nos “Projetos cofinanciados”, com €324.775, que foram a principal causa da
redução significativa (31,65%) sentida nas receitas de capital no ano de 2015. Em contrapartida, o saldo da
gerência sofreu um aumento importante de 33,81%.
Assim, se considerarmos as receitas de capital e as outras receitas (RNAP e saldo da gerência), observa-se
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 15
que ouve um aumento de 17,47% face ao ano anterior.
Quadro 7 – Evolução da receita de capital por classificação económica
Analisada a distribuição da receita de capital, constata-se que houve uma alteração nesta, em virtude do
aumento da representatividade das “Transferências de capital” que praticamente representam a totalidade
das receitas de capital com 94%.
Figura 5 – Distribuição da receita de capital
2.1.3.4. Transferências e subsídios obtidos
As receitas com transferências e subsídios obtidos é a segunda principal fonte de receita do município. No
quadro 8, pode-se verificar que houve uma quebra insignificativa de 0,11%, das receitas provenientes de
transferências e subsídios obtidos. O aumento registado nas transferências do OE, 5,96%(€366.711),
2014
% €
Venda de bens de investimento 3.417 65.079 1904,57% 84.350 -22,85% -19.271
Terrenos 200 0 0,00% 0 --- 0
Edifícios 200 0 0,00% 0 --- 0
Outros bens de investimento 3.017 65.079 2157,08% 84.350 -22,85% -19.271
Transferências de capital 2.096.383 1.176.066 56,10% 1.633.158 -27,99% -457.093
FEF 526.524 526.524 100,00% 658.832 -20,08% -132.308
Projetos cofinanciados 1.569.159 649.542 41,39% 974.316 -33,33% -324.775
Outros 700 0 0,00% 10 -100,00% -10
Ativos financeiros 100 0 0,00% 0 --- 0
Passivos financeiros 0 0 --- 31.411 -100,00% -31.411
Outras receitas de capital 100 13.021 13020,78% 86.020 -84,86% -72.999
Receitas de capital 2.100.000 1.254.166 59,72% 1.834.939 -31,65% -580.774
Reposições n/abatidas aos pagamentos 76.369 3.530 4,62% 10.763 -67,20% -7.233
Saldo da gerência anterior 7.423.631 7.423.631 100,00% 5.547.906 33,81% 1.875.725
Total 9.600.000 8.681.327 90,43% 7.393.609 17,42% 1.287.718
Taxa de
execuçãoExecutado
Designação
Unidade: €
Variação
2014-2015
2015
Orçado Executado
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 16
conseguiu absorver as quebras sentidas nos fundos comunitários, 29,12% (€324.775), e nas outras
transferências, 3,16% (€51.783).
O “FEF/FSM/Participação fixa no IRS” continua a ter o maior peso, 73,29%, seguida das “Outras
transferências” com 17,82%, onde se incluem as transferências do Ministério da Educação.
Quadro 8 – Receita proveniente de transferências
Relativamente às “Transferências correntes”, mais especificamente em relação às transferências de fundos
comunitários e nacionais, para financiamento de projetos imateriais, podemos verificar no quadro 9, que os
fundos comunitários nacionais são os que têm maior expressão, destacando-se o projeto da “Modernização
Administrativa”, com €71.492, seguido do “Articular para intervir – Dieta Mediterrânica” com uma
comparticipação de €48.013.
O programa “POAlgarve 21” é o que tem proporcionado um maior nível de receita corrente, em termos de
fundos comunitários, decorrente da sua maior abrangência e aplicabilidade aos interesses do Município.
Quadro 9 – Fundos comunitários e nacionais - “Receita corrente”
Valor Peso Valor Peso % €
FEF/FSM/Participação fixa no IRS 6.519.054 73,29% 6.152.343 69,09% 5,96% 366.711
Correntes 5.992.530 67,37% 5.493.511 61,69% 9,08% 499.019
Capital 526.524 5,92% 658.832 7,40% -20,08% -132.308
Fundos comunitários 790.338 8,89% 1.115.113 12,52% -29,12% -324.775
Correntes 140.797 1,58% 140.797 1,58% 0,00% 0
Capital 649.542 7,30% 974.316 10,94% -33,33% -324.775
Outras transferências 1.585.371 17,82% 1.637.155 18,39% -3,16% -51.783
Correntes 1.585.371 17,82% 1.637.145 18,39% -3,16% -51.773
Capital 0 0,00% 10 0,00% -100,00% -10
Subtotal
Correntes 7.718.698 86,78% 7.271.452 81,66% 6,15% 447.246
Capital 1.176.066 13,22% 1.633.158 18,34% -27,99% -457.093
Total 8.894.764 100,00% 8.904.611 100,00% -0,11% -9.847
Unidade: €
Variação 2014-20152015 2014Designação
Unidade: €
Articular para Intervir - Dieta Mediterrânica QREN - POALGARVE 21 48.013
Simplex Autárquico - RUCI QREN - POALGARVE 21 13.352
Estudo Mobilidade Interurbana - RUCI QREN - POALGARVE 21 845
Modernização Administrativa QREN - POALGARVE 21 71.492
Reabilitação de uma sala do Palácio da Galeria QREN - POALGARVE 21 480
Frentes Ribeirinhas e Zona Envolvente QREN - POALGARVE 21 2.798
Centro Escolar Horta do Carmo QREN - POALGARVE 21 4.836
Al-Mutamid QREN - POCTEP 1.780
Gabinete Inserção Profissional IEFP 9.043
Fruta Escolar IFAP 7.091
Total 159.729
Designação Projecto ProgramaComparticipação
Recebida
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 17
Na figura 6, constata-se o que já foi referido anteriormente, quanto à maior representatividade do
programa “POAlgarve 21” com 89% das receitas correntes comparticipadas, seguido pelo “IEFP” com 6% e
pela “Fruta Escolar” com 4%.
Figura 6 – Distribuição da receita corrente comparticipada
No quadro 10, encontram-se listados os investimentos (obras e equipamentos) financiados pelos fundos
comunitários, ou seja os que têm uma natureza económica de capital.
Quadro 10 – Fundos comunitários e nacionais – “Receita de capital”
Durante o ano 2015 o Município de Tavira obteve um total de €809.270 de receitas provenientes de
programas comunitários e nacionais, dos quais €649.541 foram para cofinanciar despesas de capital, onde
se destacam os projetos “Frentes Ribeirinhas e zona envolvente” com um cofinanciamento de €127.392, a
“Modernização Administrativa” com €106.649 e as “Obras de conservação da Ermida de S. Roque” com
€108.348.
Unidade: €
Modernização Administrativa QREN - POALGARVE 21 106.649
Reequipamento Estratégico Proteção Civil Algarve QREN - POALGARVE 21 27.590
Centro Escolar Horta do Carmo QREN - POALGARVE 21 13.900
Conclusão do Acesso de Conceição e Cabanas QREN - POALGARVE 21 44.650
Simplex Autárquico - RUCI QREN - POALGARVE 21 49.503
Energias renováveis e Ef. Energética - RUCI QREN - POALGARVE 21 85.762
Museus em Rede QREN - POALGARVE 21 7.326
Reabilitação do Troço da Muralha QREN - POALGARVE 21 13.681
Cine Teatro António Pinheiro QREN - POALGARVE 21 22.341
Reabilitação de uma sala do Palácio da Galeria QREN - POALGARVE 21 42.399
Frentes Ribeirinhas e Zona Envolvente QREN - POALGARVE 21 127.392
Obras de Conservação na Ermida de S. Roque QREN - POALGARVE 21 108.348
Total 649.541
Designação Projecto ProgramaComparticipação
Recebida
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 18
2.1.4. Análise da despesa
2.1.4.1. Alterações e revisões orçamentais da despesa
No decorrer do ano 2015, registaram-se 19 modificações orçamentais, das quais 16 foram alterações que
ocorreram essencialmente, para possibilitar a correta inscrição em orçamento das necessidades reveladas
no decorrer do ano, e 3 revisões.
No quadro 11, podemos constatar que a rúbrica que sofreu maior incremento foi a de “Aquisição de bens
de capital”, com 3.755.319, seguido da “Aquisição de bens e serviços” com €1.621.436 e dos “Passivos
Financeiros” com 760.000.
Quadro 11 – Alterações e revisões orçamentais segundo natureza económica
2.1.4.2. Execução orçamental da despesa
O Orçamento de 2015 do Município de Tavira, previu um aumento de €900.000, passando dos 32,5 milhões
de euros previstos em 2014 para os 33,4 milhões de euros em 2015. Este aumento prendeu-se,
essencialmente, com o aumento esperado da receita que permitiu um maior encaixe ao nível da
despesa/investimento.
Os compromissos assumidos pelo município ficaram-se em cerca de 26,4 milhões de euros, ou seja, 79% da
despesa prevista, enquanto a despesa realizada (faturação), atingiu os 70%. Por sua vez, as despesas
correntes pagas representam, 77% do total pago e as de capital, 23%.
Os “Ativos financeiros” é a rúbrica que tem maior percentagem de execução, com 99,43%, seguida das
Dotação Inicial
Valor Reforços Deduções Valor Peso Valor %
Despesas correntes 20.300.000 3.795.200 1.195.200 22.900.000 68,56% 2.600.000 12,81%
Despesa com o pessoal 9.605.343 420.000 358.336 9.667.007 28,94% 61.664 0,64%
Aquisição de bens e serviços 6.365.370 1.862.900 241.464 7.986.806 23,91% 1.621.436 25,47%
Juros e outros encargos 193.350 10.000 0 203.350 0,61% 10.000 5,17%
Transferências correntes 1.833.649 848.650 167.100 2.515.199 7,53% 681.550 37,17%
Subsídios 2.141.668 17.400 201.400 1.957.668 5,86% -184.000 -8,59%
Outras despesas correntes 160.620 636.250 226.900 569.970 1,71% 409.350 254,86%
Despesas de capital 5.700.000 5.889.950 1.089.950 10.500.000 31,44% 4.800.000 84,21%
Aquisição de bens de capital 3.284.681 4.815.319 1.060.000 7.040.000 21,08% 3.755.319 114,33%
Transferências de capital 368.816 284.681 29.000 624.497 1,87% 255.681 69,32%
Ativos financeiros 177.993 950 950 177.993 0,53% 0 0,00%
Passivos financeiros 1.867.500 760.000 0 2.627.500 7,87% 760.000 40,70%
Outras despesas capital 1.010 29.000 0 30.010 0,09% 29.000 2871,29%
Total 26.000.000 9.685.150 2.285.150 33.400.000 100,00% 7.400.000 28,46%
Variação
Unidade: €
CapítulosAlterações e Revisões Dotação Final
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 19
”Outras despesas de capital” com 99,18%, dos “Passivos financeiros” e das “Despesas com pessoal” com
97,29% e 90,54%, respetivamente, conforme demonstrado no quadro 12, dada a natureza das despesas
registadas nestas rúbricas, pois são despesas com “execução” imediata, ou seja, são despesas que são
comprometidas, realizadas e pagas na sua totalidade no corrente ano.
Quadro 12 – Diferentes fases da despesa por classificação económica
2.1.4.3. Evolução da despesa
No ano de 2015, em virtude do aumento das receitas foi possível aumentar ligeiramente a realização de
despesa, em 2,59% (quadro 13). E consequentemente, registou-se um aumento nos pagamentos em
relação a 2014, no montante de €654.312. Da diferença entre a despesa realizada e a despesa paga, resulta
uma dívida total (faturação) a transitar para o ano de 2016 de apenas €2.830 (esclarece-se que este valor
refere-se somente ao montante que está lançado em termos orçamentais, ou seja, faturas confirmadas e
lançadas no orçamento, não tendo em conta por exemplo faturas em conferência, empréstimos entre
outros. Para efeitos de apuramento da dívida municipal deverá ser consultado o ponto 2.2.3).
As despesas correntes realizadas em 2015 representam 76,91% da despesa total do Município. O que
demonstra o elevado “peso” deste tipo de despesas, com principal destaque para as “Despesas com o
pessoal” que representam 37,49%, seguidas das “Aquisições de bens e serviços” com 21,80%. Enquanto as
despesas de capital representam apenas 23,09%, sendo os “Passivos financeiros” as que tiveram maior
peso, com 10,95%, devido à amortização extraordinária do empréstimo do PAEL no corrente ano.
De referir ainda, que as despesas realizadas, que apresentaram maior variação foram as “Outras despesas
Orçado Comprometido Realizado Pago Execução Dívida
1 2 3 4 5=4/1 6=3-4
Despesas correntes 22.900.000 19.638.312 17.955.686 17.952.856 78,40% 2.830
Despesa com o pessoal 9.667.007 8.779.119 8.752.211 8.752.211 90,54% 0
Aquisição de bens e serviços 7.986.806 6.540.139 5.088.789 5.087.752 63,70% 1.037
Juros e outros encargos 203.350 121.438 121.438 121.438 59,72% 0
Transferências correntes 2.515.199 2.069.035 1.995.735 1.995.735 79,35% 0
Subsídios 1.957.668 1.602.525 1.474.108 1.472.316 75,21% 1.793
Outras despesas correntes 569.970 526.057 523.404 523.404 91,83% 0
Despesas de capital 10.500.000 6.837.974 5.389.618 5.389.618 51,33% 0
Aquisição de bens de capital 7.040.000 3.537.231 2.310.477 2.310.477 32,82% 0
Transferências de capital 624.497 537.748 316.145 316.145 50,62% 0
Ativos financeiros 177.993 176.982 176.982 176.982 99,43% 0
Passivos financeiros 2.627.500 2.556.251 2.556.251 2.556.251 97,29% 0
Outras despesas capital 30.010 29.763 29.763 29.763 99,18% 0
Total 33.400.000 26.476.286 23.345.304 23.342.474 69,89% 2.830
Unidade: €
Capítulos
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 20
correntes” com 76,29%, seguida da “Aquisição de bens de capital” com 38,54%, e dos “Passivos financeiros”
com 34,66%. Em sentido contrario, destacam-se os “Ativos financeiros” com 86,33% e as “Transferências de
capital” com 63,82%.
Quadro 13 – Evolução da despesa global realizada e paga
Na figura 7, pode-se verificar a evolução da despesa realizada nos últimos cinco anos, sendo bastante
notória a quebra na despesa realizada desde 2011, muito devido à diminuição acentuada das despesas de
capital, e da despesa corrente, o que é reflexo da aproximação da necessidade de adequar as despesas com
as receitas atuais do Município.
Nestes últimos quatro anos nota-se mais ou menos uma estagnação das mesmas. O que ilustra que
estaremos mais ou menos no patamar adequado à realidade atual da receita municipal.
Figura 7 – Evolução da despesa realizada
Ao efetuar uma análise comparativa entre as despesas correntes realizadas em 2015 e 2014 (quadro 14),
Valor Peso Valor Peso Valor Peso Valor Peso
Despesas correntes 17.955.686 76,91% 16.968.440 74,56% 5,82% 17.952.856 76,91% 16.899.710 74,49% 6,23%
Despesa com o pessoal 8.752.211 37,49% 8.736.134 38,39% 0,18% 8.752.211 37,49% 8.722.557 38,45% 0,34%
Aquisição de bens e serviços 5.088.789 21,80% 4.923.382 21,63% 3,36% 5.087.752 21,80% 4.919.586 21,68% 3,42%
Juros e outros encargos 121.438 0,52% 158.843 0,70% -23,55% 121.438 0,52% 158.843 0,70% -23,55%
Transferências correntes 1.995.735 8,55% 1.554.432 6,83% 28,39% 1.995.735 8,55% 1.504.432 6,63% 32,66%
Subsídios 1.474.108 6,31% 1.298.743 5,71% 13,50% 1.472.316 6,31% 1.298.160 5,72% 13,42%
Outras despesas correntes 523.404 2,24% 296.906 1,30% 76,29% 523.404 2,24% 296.132 1,31% 76,75%
Despesas de capital 5.389.618 23,09% 5.788.452 25,44% -6,89% 5.389.618 23,09% 5.788.452 25,51% -6,89%
Aquisição de bens de capital 2.310.477 9,90% 1.667.784 7,33% 38,54% 2.310.477 9,90% 1.667.784 7,35% 38,54%
Transferências de capital 316.145 1,35% 873.931 3,84% -63,82% 316.145 1,35% 873.931 3,85% -63,82%
Ativos financeiros 176.982 0,76% 1.294.316 5,69% -86,33% 176.982 0,76% 1.294.316 5,70% -86,33%
Passivos financeiros 2.556.251 10,95% 1.898.273 8,34% 34,66% 2.556.251 10,95% 1.898.273 8,37% 34,66%
Outras despesas capital 29.763 0,13% 54.148 0,24% -45,03% 29.763 0,13% 54.148 0,24% -45,03%
Total 23.345.304 100% 22.756.892 100% 2,59% 23.342.474 100% 22.688.162 100% 2,88%
Realizado 2015 Realizado 2014 Variação
2014-2015
Pago 2014 Variação
2014-2015
Unidade: €
CapítulosPago 2015
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 21
verifica-se que, em termos globais, houve um aumento ligeiro de 5,82% (€987.246), tendo todas as rúbricas
sofrido variações positivas. A rúbrica “Transferências correntes” foi a que mais contribuiu, em termos
absolutos, para o aumento, com €441.303, logo seguida das “Outras despesas correntes” com €226.498 e
dos “Subsídios” com €175.365. O aumento das “Transferências correntes” deveu-se quer ao aumento de
apoio atribuído a instituições sem fins lucrativos e outras, quer às transferências para as freguesias que no
ano de 2014 sofreram alterações por força da entrada em vigor da Lei n.º 75/2013 de 12 de setembro, que
estabeleceu um novo regime jurídico da transferência de competências do Estado paras autarquias locais.
Quadro 14 – Evolução da despesa corrente realizada por económica
Em contrapartida, registaram-se algumas reduções, das quais se destacam, em termos absolutos, os
“Combustíveis” com o montante de €105.423, seguida das “Comunicações” com €70.553 e da
“Alimentação” com €66.112.
Uma vez apreciada a figura 8, constata-se que na distribuição das despesas correntes realizadas, as
“Despesas com o pessoal” são as que têm maior representatividade (49%), seguidas das despesas com
“Aquisição de bens e serviços” (28%), tendo os “Transferências correntes” aumentado ligeiramente a sua
Valor Peso Valor Peso % €
Despesa com o pessoal 8.752.211 48,74% 8.736.134 46,99% 0,18% 16.078
Aquisição de bens e serviços 5.088.789 28,34% 4.923.382 33,72% 3,36% 165.408
Matérias-primas 62.100 0,35% 77.860 0,56% -20,24% -15.760
Combustíveis 381.497 2,12% 486.920 3,13% -21,65% -105.423
Alimentação 253.384 1,41% 319.496 1,94% -20,69% -66.112
Material de escritório 38.576 0,21% 33.175 0,37% 16,28% 5.401
Material transporte - peças 37.627 0,21% 67.242 0,61% -44,04% -29.615
Prémios, condecorações e ofertas 47.517 0,26% 44.041 0,29% 7,89% 3.477
Encargos das instalações 872.663 4,86% 811.210 3,80% 7,58% 61.454
Limpeza e higiene 62.992 0,35% 76.437 1,04% -17,59% -13.445
Conservação de bens 145.046 0,81% 154.738 1,70% -6,26% -9.692
Locação de bens 119.308 0,66% 158.289 1,31% -24,63% -38.981
Comunicações 102.127 0,57% 172.679 0,98% -40,86% -70.553
Transportes 392.590 2,19% 385.482 1,68% 1,84% 7.108
Seguros 115.654 0,64% 95.058 0,65% 21,67% 20.596
Publicidade 89.583 0,50% 66.809 0,77% 34,09% 22.774
Seminários, exposições e similares 43.191 0,24% 5.798 0,67% 644,98% 37.394
Trabalhos especializados 185.872 1,04% 220.362 2,62% -15,65% -34.490
Encargos cobrança de receita 324.830 1,81% 282.113 1,09% 15,14% 42.717
Outros 1.814.233 10,10% 1.465.675 10,54% 23,78% 348.558
Juros e outros encargos 121.438 0,68% 158.843 2,08% -23,55% -37.405
Transferências correntes 1.995.735 11,11% 1.554.432 7,70% 28,39% 441.303
Freguesias 796.580 4,44% 649.194 1,96% 22,70% 147.386
Associações de Municípios 29.931 0,17% 29.385 0,17% 1,86% 547
Inst. Sem fins lucrativos 977.239 5,44% 875.853 5,14% 11,58% 101.386
Outros 191.983 1,07% 0 0,42% --- 191.983
Subsídios 1.474.108 8,21% 1.298.743 7,48% 13,50% 175.365
Empresas públicas municipais e intermunicipais 1.372.537 7,64% 1.231.357 6,91% 11,47% 141.180
Outros 101.572 0,57% 67.387 0,57% 50,73% 34.185
Outras despesas correntes 523.404 2,91% 296.906 2,03% 76,29% 226.498
Total 17.955.686 100% 16.968.440 100% 5,82% 987.246
Unidade: €
DesignaçãoVariação 2014-20152015 2014
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 22
expressão para 11%.
Figura 8 – Distribuição da despesa corrente realizada
Quadro 15 – Evolução da despesa com pessoal
Em relação às “Despesas com o pessoal”, podemos verificar, através do quadro 15, que, em termos globais,
Valor Peso Valor Peso % €
Remunerações certas e permanentes 6.521.732 74,52% 6.637.864 75,98% -1,75% -116.132
Titulares órgãos soberania e memb. órgãos autárq. 121.100 1,38% 119.958 1,37% 0,95% 1.142
Pessoal quadros-Regime contrato individ. trabalho 4.834.524 55,24% 4.674.977 53,51% 3,41% 159.547
Pessoal contratado a termo 13.017 0,15% 112.694 1,29% -88,45% -99.677
Pessoal em regime de tarefa ou avença 0 0,00% 0 0,00% --- 0
Pessoal aguardando aposentação 4.826 0,06% 13.821 0,16% -65,08% -8.995
Pessoal em qualquer outra situação 81.280 0,93% 167.413 1,92% -51,45% -86.132
Representação 51.028 0,58% 48.616 0,56% 4,96% 2.412
Suplementos e prémios 0 0,00% 0 0,00% --- 0
Subsidio de refeição 445.237 5,09% 491.187 5,62% -9,35% -45.949
Subsídio de férias e de Natal 875.603 10,00% 887.930 10,16% -1,39% -12.326
Remunerações por doença e maternidade/paternidade 95.116 1,09% 121.269 1,39% -21,57% -26.153
Abonos variáveis ou eventuais 269.607 3,08% 243.706 2,79% 10,63% 25.901
Gratificações variáveis ou eventuais 0 0,00% 0 0,00% --- 0
Horas extraordinárias 120.894 1,38% 125.510 1,44% -3,68% -4.616
Ajudas de custo 18.628 0,21% 17.479 0,20% 6,57% 1.149
Abono para falhas 3.471 0,04% 2.838 0,03% 22,27% 632
Colaboração técnica e especializada 0 0,00% 0 0,00% --- 0
Subsídio de turno 65.595 0,75% 62.819 0,72% 4,42% 2.776
Indemnizações por cessação de funções 42.304 0,48% 6.060 0,07% 598,08% 36.244
Outros suplementos e prémios 18.715 0,21% 29.000 0,33% -35,46% -10.284
Segurança social 1.960.872 22,40% 1.854.564 21,23% 5,73% 106.308
Encargos com a saúde 216.146 2,47% 126.172 1,44% 71,31% 89.974
Outros encargos com a saúde 48.038 0,55% 57.776 0,66% -16,85% -9.737
Subsídio familiar a criança e jovens 27.809 0,32% 32.251 0,37% -13,77% -4.442
Outras prestações familiares 2.847 0,03% 3.932 0,05% -27,61% -1.086
Contribuições para a segurança social 1.593.342 18,21% 1.576.347 18,04% 1,08% 16.995
Acidentes em serviço e doenças profissionais 8.709 0,10% 0 0,00% --- 8.709
Outras pensões 0 0,00% 0 0,00% --- 0
Seguros 62.479 0,71% 56.725 0,65% 10,14% 5.755
Outras despesas de segurança social 1.500 0,02% 1.361 0,02% 10,27% 140
Total 8.752.211 100,00% 8.736.134 100,00% 0,18% 16.078
Designação2015 2014 Variação 2014-2015
Unidade: €
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 23
houve um aumento de 0,18% (€16.078), em relação ao ano anterior, essencialmente, por força do
incremento das despesas registadas nas rubricas “Pessoal quadros – Regime contrato individual de
trabalho”, “Indeminização por cessação de funções” e “Encargos com a saúde”.
Na rubrica “Remunerações certas e permanentes”, registou-se uma redução de cerca de -1,75%
(€116.132), a qual se deveu, sobretudo, à saída de 9 trabalhadores, dos quais 5 por motivo de aposentação
e, a uma alteração da classificação contabilística das despesas relacionadas com as candidaturas que o
município detém com o IEFP (CEI e CEI +) e estagiários, por força de orientações da DGAL – Direção-Geral
das Autarquias Locais, as quais passaram a ser contabilizadas na rubrica 040802 – Transferências correntes,
em vez de nas rubricas 010109 – pessoal em qualquer outra situação e 010113 – subsídio de refeição.
Quanto aos “Abonos variáveis ou eventuais”, estes tiveram um incremento de 10,63% (€25.904), devido,
sobretudo, ao facto de, em 2015, ter havido o pagamento de uma compensação por rescisão de um
contrato de trabalho, no âmbito da Portaria n.º 209/2014, de 13 de outubro - Programa de Rescisões por
Mútuo Acordo na Administração Local, no valor de €42.304.
O aumento verificado na rubrica “Segurança social” de 5,73%, (€106.308), resultou especialmente dos
encargos com a saúde que no corrente ano foram superiores aos do ano transato.
Quadro 16 – Evolução da despesa de capital realizada por económica
Relativamente à despesa de capital realizada (quadro 16), verifica-se que houve uma redução de 6,89%
(€398.834), resultado da redução em termos absolutos, dos “Ativos financeiros” com €1.117.334 (86,33%),
seguida das “Transferências de capital” com €557.786 (63,82%) e do “Equipamento básico” com €132.791
(52,95%). No que diz respeito aos “Ativos financeiros” importa referir que a redução deveu-se ao
pagamento da totalidade das prestações da participação na sociedade POLIS no ano de 2014, não tendo
Valor Peso Valor Peso % €
Aquisição de bens de capital 2.310.477 42,87% 1.667.784 28,81% 38,54% 642.693
Terrenos 17.957 0,33% 18.222 0,31% -1,46% -265
Edifícios 433.802 8,05% 433.094 7,48% 0,16% 708
Bens de domínio público 1.166.498 21,64% 635.664 10,98% 83,51% 530.833
Equipamento administrativo e informático 276.521 5,13% 164.898 2,85% 67,69% 111.623
Equipamento Básico 118.015 2,19% 250.806 4,33% -52,95% -132.791
Outros 297.685 5,52% 165.099 2,85% 80,31% 132.585
Tranferências de capital 316.145 5,87% 873.931 15,10% -63,82% -557.786
Empresas municipais e intermunicipais 283.373 5,26% 415.619 7,18% -31,82% -132.247
Freguesias 0 0,00% 125.764 2,17% -100,00% -125.764
Inst. Sem fins lucrativos 32.772 0,61% 332.548 5,75% -90,15% -299.776
Outras 0 0,00% 0 0,00% --- 0
Activos financeiros 176.982 3,28% 1.294.316 22,36% -86,33% -1.117.334
Passivos financeiros 2.556.251 47,43% 1.898.273 32,79% 34,66% 657.978
Outras despesas capital 29.763 0,55% 54.148 0,94% -45,03% -24.385
Total 5.389.618 100,00% 5.788.452 100,00% -6,89% -398.834
Unidade: €
2014 Variação 2014-2015Designação
2015
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 24
havido nada a pagar no corrente ano dessa natureza. Quanto à redução das transferências de capital
ocorreram devido à alteração dos acordos de transferências de competências para as freguesias, que
passaram a ter uma natureza corrente em vez de capital. As transferências para as empresas municipais
também foram menores no ano de 2015, por força da diminuição da transferência para reequilíbrio da
empresa municipal EMPET, e houve uma redução do apoio de capital às instituições sem fins lucrativos no
corrente ano.
As principais variações positivas, registaram-se nos “Passivos financeiros” com €657.978, em virtude da
amortização antecipada do empréstimo PAEL no corrente ano, logo seguida da “Aquisição de bens de
capital” no montante de €642.693, motivada pelo acréscimo de investimento em reparações e
beneficiações de estradas, nomeadamente nas Frentes ribeirinhas (Rua José Pires Padinha), na Rua João
Vaz Corte Real, na estrada de acesso à Senhora da Saúde, entre diversos arruamentos no concelho de
Tavira.
Figura 9 – Distribuição da despesa de capital realizada
Através da figura 9, pode-se observar que houve uma alteração significativa na distribuição da despesa de
capital realizada. Em 2014, a “Aquisição de bens de capital” representava 29% do total das despesas de
capital, por seu lado, em 2015, esta rubrica passou a representar 43%, verificando-se uma subida dos
“Passivos financeiros”, que passaram no corrente ano a representar 47% da despesa de capital, das
“Transferências de capital” para 6% e dos “Ativos financeiros” para 3%.
2.1.4.4. Transferências e subsídios concedidos
As transferências e subsídios concedidos pelo Município de Tavira registaram um ligeiro aumento de 1,58%
(€58.881), face ao ano de 2014, conforme pode ser observado no quadro 17. Assim, verifica-se que apenas
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 25
houve uma alteração no tipo de transferência concedido, registando-se uma diminuição nas
“Transferências de capital”, €557.786, por contrapartida do incremento das “Transferências correntes” com
€248.772, das “Outras transferências correntes” com €226.715 e dos “Subsídios” com €141.180.
Em termos de estrutura, em 2015 as “Transferências correntes“ são as que detêm maior representação nas
despesas realizadas com transferências e subsídios, com 46,85%, seguidas dos “Subsídios correntes” com
36,25%.
Quadro 17 – Despesas realizadas com transferências e subsídios
2.1.5. Movimentos de tesouraria
O valor das importâncias relativas a todos os recebimentos e pagamentos ocorridos no exercício, quer se
reportem à execução orçamental, quer a operações de tesouraria, acrescido dos correspondentes saldos da
gerência anterior, permitem obter o saldo positivo apresentado no quadro 18, o qual irá transitar para a
gerência seguinte.
Quadro 18 – Resumo da conta de gerência
Valor Peso Valor Peso % €
Transferências correntes 1.773.820 46,85% 1.525.047 40,92% 16,31% 248.772
Freguesias 796.580 21,04% 649.194 17,42% 22,70% 147.386
Instituições sem fins lucrativos 977.239 25,81% 875.853 23,50% 11,58% 101.386
Subsídios correntes 1.372.537 36,25% 1.231.357 33,04% 11,47% 141.180
Empresas Municipais 1.372.537 36,25% 1.231.357 33,04% 11,47% 141.180
Transferências capital 316.145 8,35% 873.931 23,45% -63,82% -557.786
Freguesias 0 0,00% 125.764 3,37% -100,00% -125.764
Instituições sem fins lucrativos 32.772 0,87% 332.548 8,92% -90,15% -299.776
Empresas municipais e intermunicipais 283.373 7,48% 415.619 11,15% -31,82% -132.247
Outras transferências e subsídios 323.487 8,54% 96.771 2,60% 234,28% 226.715
Correntes 323.487 8,54% 96.771 2,60% 234,28% 226.715
Capital 0 0,00% 0 0,00% --- 0
Total 3.785.988 100,00% 3.727.107 100,00% 1,58% 58.881
Variação 2014-2015
Unidade: €
Designação2015 2014
Saldo da Gerência anterior 7.423.631 183.753 7.607.384 5.547.906 196.635 5.744.541
Receitas arrecadadas 26.410.725 1.820.338 28.231.063 24.563.887 1.736.642 26.300.528
Despesas pagas 23.342.474 1.852.313 25.194.787 22.688.162 1.749.523 24.437.685
Saldo a transitar para gerência seguinte 10.491.882 151.778 10.643.660 7.423.631 183.753 7.607.384
Operações
Orçamentais
Operações de
TesourariaTotal
Operações
Orçamentais
Operações de
TesourariaTotal
Unidade: €
Capítulos2015 2014
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 26
Da análise dos movimentos financeiros ocorridos em 2015, verifica-se que a receita global cobrada neste
ano, comparativamente com 2014, sofreu um aumento de cerca de 1,8 milhões de euros. O saldo a
transitar para o ano de 2016 é de €10.643.660, o qual se decompõe em €10.491.882 de saldos de
operações orçamentais e €151.778 de operações de tesouraria.
A figura 10 ilustra a recuperação na receita Municipal desde 2011, principalmente devido ao saldo da
gerência que vai transitando.
Figura 10 – Evolução dos recebimentos e pagamentos orçamentais
Em termos de garantias e cauções, no ano de 2015, receberam-se apenas €275.630 e devolveram-se
€492.475, o que resultou numa diminuição no saldo a transitar para 2016, €2.262.735. Este saldo é
composto por garantias e cauções tituladas em papel e em depósitos bancários, estando desagregadas em
fornecedores de imobilizado e arquivadas por entidade de origem.
Quadro 19 – Garantias e cauções
É importante referir que houve um aumento no montante das cauções devolvidas, fruto da aplicação da
nova legislação, Lei n.º 190/2012 de 22 de agosto, que permite libertações parciais.
O mapa de controlo e prestação desta informação consta dos anexos às demonstrações financeiras e da
prestação de contas a enviar ao Tribunal de Contas.
Descrição Total
Saldo Inicial 2.479.581
Cauções rececionadas 275.630
Cauções devolvidas 492.475
Saldo a transitar para 2015 2.262.735
Unidade: €
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 27
2.2. SITUAÇÃO ECONÓMICO-FINANCEIRA
Os mapas que se seguem, dão cumprimento ao previsto no Plano Oficial de Contabilidade das Autarquias
Locais (POCAL), espelhando a situação patrimonial do Município a 31 de Dezembro de 2015.
2.2.1. Análise ao balanço
O quadro 20, espelha, os Ativos, os Fundos próprios e os Passivos do Município em 2015. No geral, não se
verificaram grandes variações. Registou-se uma diminuição de 4,25% do “Passivo”, derivado ao decréscimo
das “Dívidas a terceiros – médio e longo prazo” em 17,01%.
Em relação ao “Ativo Líquido” registou-se uma redução de 1,71%, fruto da diminuição normal no
“Imobilizado”, cerca de 8 milhões de euros, que resultaram da amortização normal do exercício, e um
aumento relevante das disponibilidades, em 39,91%, cerca de 3 milhões de euros. E no que diz respeito aos
fundos próprios sofreram a redução normal em virtude dos resultados negativos do exercício.
Quadro 20 – Balanço sintético
No quadro 21, que podemos observar alguns indicadores económico-financeiros que, em termos gerais,
evidenciam um desempenho financeiro positivo do Município de Tavira, podendo-se constatar o seguinte:
A estrutura do ativo em 2015 mantém-se praticamente inalterada relativamente a 2014. A descida
em termos globais, resulta de uma ligeira diminuição do ativo fixo da autarquia, por contrapartida
do reforço da representatividade do ativo circulante no ativo total.
Valor Peso Valor Peso
Imobilizado 224.487.138 91,39% 232.478.831 93,03% -3,44%
Existências 392.533 0,16% 434.906 0,17% -9,74%
Dívidas de terceiros - médio e longo prazo 7.902 0,00% 7.902 0,00% 0,00%
Dívidas de terceiros - curto prazo 872.664 0,36% 1.084.244 0,43% -19,51%
Disponibilidades 10.643.660 4,33% 7.607.384 3,04% 39,91%
Acréscimos e diferimentos 9.237.911 3,76% 8.292.879 3,32% 11,40%
Ativo líquido 245.641.809 100,00% 249.906.145 100,00% -1,71%
Património 203.818.828 94,35% 203.767.912 93,05% 0,02%
Reservas 8.688.262 4,02% 8.688.262 3,97% 0,00%
Resultados 3.522.115 1,63% 6.523.593 2,98% -46,01%
Fundos próprios 216.029.205 100,00% 218.979.766 100,00% -1,35%
Dívidas a terceiros - médio e longo prazo 12.473.728 42,12% 15.029.978 48,60% -17,01%
Dívidas a terceiros - curto prazo 2.616.350 8,84% 1.668.751 5,40% 56,78%
Acréscimos e diferimentos 14.522.526 49,04% 14.227.649 46,00% 2,07%
Passivo 29.612.604 100,00% 30.926.379 100,00% -4,25%
Unidade: €
Designação2015 2014 Variação
2014-2015
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 28
A estrutura do passivo diminuiu, em comparação com o ano anterior, devido à diminuição do
passivo de curto prazo e do médio longo prazo.
A autarquia possui um ativo fixo elevado o que serve de garantia perante as entidades
financiadoras.
Mantem-se uma relação negativa entre as amortizações do exercício e a variação de Imobilizado,
face à diminuição do ativo fixo em 2015.
A capacidade do Município de Tavira de financiar o seu ativo através de capitais próprios sem ter
que recorrer a empréstimos de médio e longo prazo, medida através do índice de autonomia,
manteve-se em cerca de 87%.
O índice de liquidez imediata mantem-se extremamente elevado, resultado do aumento acentuado
das disponibilidades e da diminuição do exigível a curto prazo.
O índice de solvência demonstra claramente a capacidade do Município de Tavira em cumprir os
seus compromissos, tendo subido face ao ano anterior.
Quadro 21 – Indicadores ao Balanço
2.2.2. Análise à demonstração de resultados
O quadro da demonstração de resultados apresenta os resultados das operações económicas (custos e
Indicadores 2015 2014
Estrutura do Ativo
Ativo fixo / Ativo total 91,39% 93,03%
Ativo circulante / Ativo total 8,61% 6,97%
Ativo fixo / Ativo circulante 1061,17% 1333,99%
Estrutura do passivo
Passivo médio e longo prazo / Passivo exigível 82,66% 90,01%
Passivo curto prazo / Passivo exigível 17,34% 9,99%
Passivo curto prazo / Passivo médio e longo prazo 20,97% 11,10%
Análise ao Ativo fixo
Ativo fixo / Endividamento de médio e longo prazo 1799,68% 1546,77%
Amortizações do exercício / Variação imobilizado -130% -66%
Análise do Passivo exigível
Passivo exigível / Fundos próprios 6,99% 7,63%
Exigível a curto prazo / Fundos próprios 1,21% 0,76%
Exigível a médio e longo prazo / Fundos próprios 5,77% 6,86%
Exigível a médio e longo prazo / Imobilizado corpóreo 13,20% 15,79%
Grau de autonomia
Fundos próprios / Ativo 87,94% 87,62%
Índice de liquidez imediata
Disponibilidades / Exigível a curto prazo 406,81% 455,87%
Índice de Solvência
Ativo / Passivo exigível 15,67 14,47
Unidade: €
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 29
proveitos) do Município no ano de 2015.
Quadro 22 – Demonstração de resultados por natureza
Os custos e perdas reconhecidos no exercício de 2015 aumentaram ligeiramente €244.174 (0,83%), face a
2014.
Quanto aos proveitos e ganhos, estes registaram em 2015, um aumento (7,60%) em comparação com
2014. Principalmente motivado pelo forte aumento registado nos “Impostos e taxas”.
Da diferença entre custos e proveitos, verifica-se um resultado líquido do exercício negativo de €3.001.478
devido, sobretudo, ao montante expressivo das amortizações do exercício, (€10.367.112), aos custos com
pessoal (8.754.476) e ao fornecimento e serviços externos (€4.777.846).
2.2.3. Dívida
2.2.3.1. Dívida global
A gestão da dívida deve-se pautar por princípios como o rigor e o forte controlo. Neste sentido, foram
mantidas medidas de contenção da despesa ao longo do ano 2015, o que permitiu ao Município de Tavira
diminuir a sua dívida em 16,84%, o que representa cerca de 2,7 milhões de euros de decréscimo.
A dívida de curto prazo registou um decréscimo de 14,23%, descendendo para €838.789. Enquanto a dívida
de médio e longo prazo, diminuiu 17,01%, como resultado da amortização normal de empréstimos e da
amortização antecipada do PAEL.
Valor Peso Valor Peso % Valor
Custos e perdas 29.540.627 100,00% 29.296.453 100,00% 0,83% 244.174
CMVMC 479.104 1,62% 611.488 2,09% -21,65% -132.384
Fornecimento e serviços externos 4.744.846 16,06% 4.183.794 14,28% 13,41% 561.052
Pessoal 8.754.476 29,64% 8.691.727 29,67% 0,72% 62.749
Transf. e subsídios correntes concedidos 3.336.972 11,30% 2.710.460 9,25% 23,11% 626.512
Amortizações do exercício 10.367.112 35,09% 10.340.116 35,29% 0,26% 26.996
Provisões do exercício 0 0,00% 7.482 0,03% -100,00% -7.482
Custos e perdas financeiros 126.893 0,43% 163.329 0,56% -22,31% -36.436
Outros custos 1.731.224 5,86% 2.588.057 8,83% -33,11% -856.833
Proveitos e ganhos 26.539.149 100,00% 24.664.814 100,00% 7,60% 1.874.335
Vendas e prestações de serviços 1.209.090 4,56% 1.016.581 4,12% 18,94% 192.509
Impostos e taxas 14.431.113 54,38% 12.339.072 50,03% 16,95% 2.092.040
Transferências e subsídios correntes 8.246.346 31,07% 7.882.389 31,96% 4,62% 363.957
Proveitos financeiros 2.200.486 8,29% 2.314.152 9,38% -4,91% -113.666
Outros 452.114 1,70% 1.112.619 4,51% -59,36% -660.505
Resultado líquido do exercício -3.001.478 100,00% -4.631.639 100,00% -35,20% -1.630.162
Variação 2014-2015
Unidade: €
Designação2015 2014
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 30
A autarquia tem a sua dívida a fornecedores regularizada, não tendo qualquer pagamento em atraso a 31
de dezembro de 2015.
Quadro 23 – Evolução da dívida
De referir que nas dívidas a fornecedores de imobilizado se encontra refletido o montante de €285.810 ao
Ginásio Clube de Tavira, que resulta de uma escritura de direito de superfície, cujo pagamento ocorre de
forma mensal ao longo da duração deste, e o montante de €221.620 referente a uma escritura com vista à
concretização do Centro Pastoral de St. Estevão que ainda não foi possível concretizar. Pelo que a dívida de
curto prazo em rigor é de apenas €331.359 (não foi possível efetuar o pagamento por se tratarem de
despesas de final de ano e que se encontram em conferência, como por exemplo a faturação da
TaviraVerde, EDP e outras).
2.2.3.2. Serviço da dívida
A análise que se segue compreende informação sintetizada sobre a capitação do serviço da dívida pago
pelo Município de Tavira em 2015, nas vertentes dos encargos financeiros (juros) e passivos financeiros
(amortizações).
Quadro 24 – Evolução do serviço da dívida
Valor Peso Valor Peso % €
Curto prazo 838.789 6,30% 977.993 6,11% -139.204 -14,23%
Fornecedores c/c 234.313 1,76% 124.468 0,78% 109.844 88,25%
Fornecedores de imobilizado 526.098 3,95% 547.469 3,42% -21.371 -3,90%
Estado 74.701 0,56% 139.689 0,87% -64.988 -46,52%
Fatoring 0 0,00% 0 0,00% 0 --
Outros credores 3.677 0,03% 166.366 1,04% -162.690 -97,79%
Médio e longo prazo 12.473.728 93,70% 15.029.978 93,89% -2.556.251 -17,01%
Empréstimos excecionados 6.098.759 45,81% 6.723.784 42,00% -625.025 -9,30%
Empréstimos não excecionados 6.374.968 47,89% 8.306.194 51,89% -1.931.226 -23,25%
Total 13.312.517 100,00% 16.007.972 100,00% -2.695.455 -16,84%
Variação 2014-2015
Unidade: €
Designação2015 2014
% €
Juros 121.438 158.843 -23,55% -37.405
Amortização 2.556.251 1.898.273 34,66% 657.978
Total 2.677.689 2.057.116 30,17% 620.573
Indicadores
Juros / Despesa total 0,52% 0,70% --- ---
Amortizações / Despesa total 10,95% 8,34% --- ---
Serviço da dívida / Despesa total 11,47% 9,04% --- ---
Unidade: €
Designação 2015 2014Variação 2014-2015
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 31
Neste âmbito, assiste-se a um aumento do serviço da dívida de 30,17%, devido ao aumento da amortização
de empréstimos, no corrente ano, decorrente do pagamento antecipado do empréstimo PAEL.
O serviço da dívida tem um peso na despesa do Município de 11,47%. Tendo aumentado face ao ano
anterior.
2.2.3.3. Dívida total
Com a entrada em vigor da Lei n.º 73/2013 de 3 de setembro, que estabelece o regime financeiro das
autarquias locais, houve alterações significativas no que se refere ao controlo da dívida da autarquia,
caindo o termo “Endividamento líquido municipal” para surgir o de “Dívida total”.
Sendo assim, no corrente ano, apenas existiu um único limite - o limite da dívida total. Que conforme pode
ser observado no quadro 25, é de €33.150.274.
Este limite é apurado em cada ano de acordo com 1,25 vezes a média da receita corrente líquida nos três
exercícios anteriores, n.º 1 do artigo 52.º da referida Lei.
Quadro 25 – Limite da dívida total
Por sua vez, o montante da “Dívida total” resulta do total das operações orçamentais do município, o que
engloba toda a dívida da autarquia, desde o curto ao médio/longo prazo, n.º 2 do mesmo artigo. Com a
agravante de que existem determinadas circunstâncias que determinam que alguns resultados de certas
entidades, nas quais a autarquia detenha participações possam ser considerados dívida da autarquia na
devida proporção da participação.
Portanto, em 1.º lugar importa apurar qual a dívida total da autarquia, independentemente dos resultados
de outras entidades que sejam relevantes para efeitos de limite da dívida total, artigo 54.º da Lei
anteriormente referida. Assim, podemos verificar através do quadro 26, que a dívida total do Município de
Tavira em 2015 é de apenas €13.872.212, ficando muito aquém do limite imposto, e obtendo assim uma
Designação Valor
Receita corrente líquida:
2012 21.523.270
2013 22.141.282
2014 22.635.997
Média da receita dos 3 anos 22.100.183
Limite da dívida total (1,5 x Média da receita) 33.150.274
Unidade:€
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 32
margem de €19.278.063.
Quadro 26 – Apuramento da dívida total
No que diz respeito às entidades relevantes para efeitos do limite da dívida total, é importante referir que
no caso do Município de Tavira existem 4 tipos de situações:
As empresas municipais, como é o caso da “EMPET – Parques Empresariais de Tavira EM”; da
“TaviraVerde – Empresa Municipal de Ambiente, EM” e da “Municípia – Empresa de Cartografia e
Sistemas de Informação EM,SA”, que quando se encontram desequilibradas têm de ser efetuada
uma transferência para efeitos de reequilíbrio na proporção da participação, conforme o artigo
40.º da Lei n.º 50/2012 de 31 de agosto, sendo relevante para a dívida total do Município caso a
transferência não ocorra, e somente neste caso. Assim, importa referir que todas as empresas
municipais apresentaram as suas contas equilibradas.
As sociedades participadas no caso de apresentarem resultados negativos, reverte para a dívida
total no montante correspondente à participação da autarquia nessa sociedade. O Município tem
participações nas “Águas do Algarve SA; POLIS – Sociedade Polis Litoral Ria Formosa, SA”; “AGETAV
– Agência de Desenvolvimento de Tavira, SA”; “ALGAR – Valorização e tratamento de resíduos
sólidos, SA”; “Globalgarve – Cooperação e desenvolvimento, SA”;
A dívida das cooperativas releva para a do Município na proporção da participação
independentemente do seu resultado (positivo ou negativo). O Município pertence à “ALSUD –
Cooperativa de Ensino e Formação Profissional do Algarve, CIPRL” e na “CCAM – Caixa de Crédito
Agrícola Mutuo do Sotavento Algarvio”;
As associações intermunicipais relevam também para a dívida da autarquia proporcionalmente à
Fornecedores, c/c 1.037
Fornecedores - Facturas em recepção e conferência 233.276
Empréstimos bancários 12.473.728
Estado e outros entes públicos 70.520
Fornecedores de imobilizado, c/c 517.329
Fornecedores de Imobilizado - Facturas em recepção e conferência 8.769
Pessoal 250
Sindicatos 1.536
Credores diversos (-FAM) 1.853
Credores de transferências das autarquias locais 38
Credores OT 81.274
Adiantamentos por conta de vendas 634.387
Total em dívida 14.023.997
Valores em OT 151.785
Total da dívida orçamental 13.872.212
Limite da dívida total (1,5 x Média da receita) 33.150.274
Margem 19.278.063
Unidade:€
2015Contas patrimoniais
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 33
quota. O Município pertence à “ANMP – Associação Nacional de Municípios Portugueses”, à
“CIAMAL – Comunidade Intermunicipal do Algarve” e à “APMCH – Associação Portuguesa de
Municípios com Centro Histórico”.
Assim, em bom rigor só após a apresentação de resultados de todas estas entidades é que se poderá
concluir qual o montante da dívida total do Município de Tavira em 2015. No entanto, face à larga margem
de que se dispõe não se averigua que estas possam afetar de forma à ultrapassagem do limite. No ponto
8.2.16 das demonstrações financeiras constam dados mais detalhados destas participações.
Caso a autarquia por algum motivo vier a incumprir este limite, deverá reduzir no exercício subsequente
pelo menos 10% do montante em excesso, sem prejuízo de ter de recorrer ao mecanismo de saneamento
financeiro ou recuperação financeira. E caso cumpra, só poderá aumentar o valor correspondente a 20% da
margem disponível no início de cada um dos exercícios.
Ou seja, se tivermos em conta apenas o montante da dívida da autarquia, para o ano de 2016 poderá
aumentar em cerca de 3,8 milhões a sua dívida em relação ao ano de 2015.
2.2.4. Contabilidade de custos
Em 2011, foi implementada a contabilidade de custos, conforme determina o ponto 2.8.3 do POCAL.
A contabilidade de custos, como o próprio nome indica, tem por finalidade efetuar diferentes
reclassificações de custos de forma a se obter informação sobre os custos, por cada função, bem ou
serviço. Para este apuramento de custos poderiam ser utilizados diversos sistemas de custeio, no entanto,
o POCAL obriga à utilização do sistema de custeio total (ponto 2.8.3.2).
O sistema de custeio total pressupõe que todos os custos são repartidos pelas funções, bens ou serviços.
Podem, contudo, existir custos não incorporáveis, ou seja, custos que não devem ser imputados a qualquer
função, bem ou serviço. Pelo que, foram considerados custos não incorporáveis os custos das contas: 65
exceto a 658; 67; 68 exceto 683 e 69 exceto 691 e 696.
Face ao exposto, é possível obter os documentos estipulados no ponto 2.8.3.6 do POCAL: Materiais (CC1);
Cálculo de custo/hora da Mão-de-obra (CC2); Mão-de-obra (CC3); Cálculo do custo/hora de Máquinas e
viaturas (CC4); Máquinas e viaturas (CC5); Apuramentos de custos indiretos (CC6); Apuramento de custos
de bem ou serviço (CC7); Apuramento de custos diretos da função (CC8) e Apuramento de custos por
função (CC9).
No quadro 27, apuramento de custos por função (CC9), verificamos que se registou um aumento de 6,86%
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 34
dos custos, cerca de €1.188.989.
Quadro 27 – Apuramento de Custos por Função (CC9)
De referir ainda, que os principais custos do Município residem na função 331 Transportes rodoviários, com
49,04% (abrange as amortizações do exercício com viadutos, construção e reparação de arruamentos, vias,
caminhos e sinalização), seguida da 246 Proteção de meio ambiente e construções naturais com 11,23%, da
111 Administração geral com 11,03% e da 211 Ensino não superior com 5,44% (integra as despesas
relacionadas com o ensino pré-escolar e básico).
2015 2014 2015 2014
110 Serviços Gerais da administração Pública 0 0 0 0 0 0,00% 0 0,00% --- 0
111 Administração Geral 2.044.759 1.471.483 0 16 2.044.759 11,03% 1.471.499 8,48% 38,96% 573.259
120 Segurança e Ordem Públicas 8.157 0 0 0 8.157 0,04% 0 0,00% --- 8.157
121 Proteção civil e luta contra incêndios 274.002 297.386 0 5.717 274.002 1,48% 303.103 1,75% -9,60% -29.101
211 Ensino não superior 1.007.639 1.208.945 0 27.626 1.007.639 5,44% 1.236.572 7,13% -18,51% -228.933
212 Serviços auxiliares de ensino 209.224 144.117 0 2.503 209.224 1,13% 146.620 0,85% 42,70% 62.604
221 Serviços individuais de saúde 0 0 0 0 0 0,00% 0 0,00% --- 0
232 Ação Social 113.355 90.597 0 2.075 113.355 0,61% 92.672 0,53% 22,32% 20.683
241 Habitação 287.895 315.104 0 6.868 287.895 1,55% 321.972 1,86% -10,58% -34.076
242 Ordenamento do território 27.755 19.345 0 393 27.755 0,15% 19.738 0,11% 40,62% 8.018
243 Saneamento 120.502 123.273 0 1.487 120.502 0,65% 124.760 0,72% -3,41% -4.259
244 Abastecimento de água 256.480 272.086 0 6.124 256.480 1,38% 278.210 1,60% -7,81% -21.731
245 Resíduos sólidos 2.516 0 0 0 2.516 0,01% 0 0,00% --- 2.516
246 Proteção meio ambiente e cons. nat. 2.081.669 1.597.284 0 34.356 2.081.669 11,23% 1.631.640 9,41% 27,58% 450.029
250 Serviços culturais, recreativos e religiosos 679 0 0 0 679 0,00% 0 0,00% --- 679
251 Cultura 858.434 759.799 0 16.297 858.434 4,63% 776.096 4,47% 10,61% 82.338
252 Desporto, recreio e lazer 589.852 515.518 0 12.519 589.852 3,18% 528.037 3,04% 11,71% 61.815
253 Outras atividades cívicas e religiosas 25.336 23.128 0 526 25.336 0,14% 23.654 0,14% 7,11% 1.682
310 Agricultura, pecuária, siv., caça e pesca 5.882 7.637 0 148 5.882 0,03% 7.785 0,04% -24,44% -1.903
320 Indústria e energia 964.263 910.718 0 29.759 964.263 5,20% 940.478 5,42% 2,53% 23.785
330 Transportes e comunicações 6.192 0 0 0 6.192 0,03% 0 0 --- 6.192
331 Transportes rodoviários 9.089.033 8.756.448 0 187.215 9.089.033 49,04% 8.943.664 51,57% 1,63% 145.370
332 Transportes aéreos 821 847 0 14 821 0,00% 862 0,00% -4,69% -40
333 Transportes fluviais 10.597 5.693 0 75 10.597 0,06% 5.768 0,03% 83,73% 4.829
341 Mercados feiras 191.568 215.511 0 4.589 191.568 1,03% 220.100 1,27% -12,96% -28.532
350 Outras funções económicas 20.641 0 0 0 20.641 0,11% 0 0,00% --- 20.641
410 Operações da dívida autárquica 103.176 0 0 0 103.176 0,56% 0 0 --- 103.176
430 Diversas não especificadas 232.087 264.922 0 5.374 232.087 1,25% 270.296 1,56% -14,14% -38.209
Total 18.532.513 16.999.842 0 343.683 18.532.513 100,00% 17.343.524 100,00% 6,86% 1.188.989
Funções
Unidade: €
Variação do Total
2014-201520142015
TotalCustos diretos Custos Indiretos a funções
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 35
3. EXECUÇÃO DO PLANO DE APOIO À ECONOMIA LOCAL (PAEL)
A Lei n.º 43/2012 de 28 de agosto, veio criar um programa de apoio à economia local, com o objetivo de
proceder à regularização do pagamento de dívidas dos municípios a fornecedores vencidas hás mais de 90
dias (a contar do prazo de vencimento).
Posteriormente, foi publicada a Portaria n.º 281-A/2012 de 14 de setembro que regulamentou a referida
Lei, nas matérias e nos termos nela prevista.
O Município de Tavira apresentava em 31 de março de 2012, €2.927.619,64 de dívidas com mais de 90 dias
de atraso.
Face a este cenário, foi tomada a decisão de candidatar ao Programa II do PAEL, tendo esta sido aprovada
pela comissão de análise, dando origem à assinatura de um contrato de empréstimo no montante de
€1.798.278,44 em 16 de novembro de 2012, com um prazo de sete anos.
No entanto, ao remeter o processo de empréstimo para visto do Tribunal de Contas, foram levantadas
algumas questões que vieram a reduzir o montante de empréstimo, tendo sido efetuada uma adenda ao
mesmo, no montante de €1.165.078,21, o qual foi visado em 12 de março de 2013.
No corrente ano foi decidido amortizar antecipadamente a totalidade do empréstimo PAEL em novembro,
no montante de €839.290, o que irá permitir uma poupança de juros de cerca de €180.000, bem como irá
permitir uma poupança anual em termos orçamentais de cerca de €180.000 nas prestações anuais
(amortização de capital e juros), aliviando assim o orçamento municipal para a realização de outro tipo de
despesa.
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 36
4. CONCLUSÃO
Após a análise detalhada da situação económico-financeira do Município de Tavira que foi efetuada ao
longo deste relatório, constata-se que, em termos gerais, houve lugar a um(a):
• É cumprido o “Princípio do equilíbrio” orçamental previsto no ponto 3.1.1 do POCAL, tendo
havido uma poupança corrente no montante €7.197.344;
• O Município de Tavira encontra-se devidamente equilibrado de acordo com o estipulado no n.º 2
do artigo 40.º da Lei n.º 73/2013 de 3 de setembro, tendo uma margem de €5.260.206;
• Execução orçamental da receita de 101,30% e da despesa de 69,89%;
• Aumento da receita em 12,36% (€3.722.564) em termos globais. No entanto, a receita efetiva
(não considera o saldo da gerência anterior e os ativos e passivos financeiros) sofreu um aumento
menor de 7,55% (€1.854.072);
• A despesa realizada aumentou 2,59% (€588.412);
• As despesas com pessoal praticamente mantiveram-se, com uma ligeira variação positiva de
0,18% (€16.078);
• O saldo da gerência a transitar para o ano de 2016 é de €10.491.882;
• Resultado líquido negativo, no valor de €3.001.478, devido sobretudo ao montante elevado das
amortizações, as quais atingem o montante de €10.367.112;
• Redução da dívida em cerca de 2,5 milhões de euros, passando a representar apenas cerca 13,3
milhões de euros;
• Cumprimento do limite da divida total, com uma margem de €19.278.063 o que permite que no
ano 2016 se possa aumentar a dívida em cerca de 3,8 milhões de euros (20% da margem de
2015);
• Amortização antecipada da totalidade do empréstimo PAEL;
Paços do Concelho, 12 de fevereiro de 2016
O Presidente da Câmara Municipal,
Jorge Botelho
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 37
5. ANEXOS ÀS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS
Introdução
As notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados visam facultar um completo entendimento das
demonstrações financeiras apresentadas com os documentos das prestações de contas exigidas no ponto 2
do POCAL, no artigo 6º do Decreto-Lei n.º 54-A/99 e na resolução n.º 4/2001 do Tribunal de Contas. Estas
têm como referência a numeração definida no ponto 8 do POCAL, omitindo-se todos os pontos que não são
aplicáveis ao Município.
Os mapas financeiros e registos contabilísticos foram efetuados em conformidade com os definidos no
ponto 3.2 do POCAL.
8.1 Caraterização da entidade
A informação de identificação e caraterização do Município de Tavira acompanha a prestação de contas a
enviar ao Tribunal de Contas
8.2 Notas ao Balanço e à Demonstração de Resultados
8.2.2 No ano 2015, não houve nenhuma alteração de critérios, pelo que todas as contas do Balanço e da
Demonstração de Resultados são comparáveis com as do exercício anterior.
8.2.3 Os critérios valorimétricos aplicados foram os seguintes:
Imobilizado
O imobilizado adquirido no decorrer do ano 2015, foi valorizado ao custo de aquisição, de acordo com o
estabelecido no ponto 4.1.1. – Imobilização do POCAL.
Amortizações
De acordo com o estabelecido no ponto 2.7.2 do POCAL, as amortizações do exercício foram calculadas
pelo método das quotas constantes, sendo qua a taxa de amortização de cada bem corresponde à fixada
no classificador CIBE – Cadastro e Inventário dos Bens do Estado, aprovado pela Portaria n.º 671/2000 de
17 de Abril.
As amortizações do exercício são efetuadas por duodécimos.
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 38
Existências
Nas matérias-primas, subsidiárias e de consumo foi utilizado como critério o custo de aquisição, conforme
o ponto 4.2.1 do POCAL, tendo sido adotado o custo médio ponderado como método de custeio das saídas.
Dívidas de e a terceiros
As dívidas de e a terceiros são expressas pelas importâncias constantes dos documentos que as titulam.
Disponibilidades
As disponibilidades de caixa e depósitos bancários exprimem os montantes dos meios de pagamento e dos
saldos de todas as contas de depósito.
Provisões
As provisões para cobrança duvidosa correspondem aos montantes anuais em dívida cuja mora é superior a
um ano e cujo risco está devidamente justificado. Conforme o disposto no ponto 2.7.1 do POCAL.
Remunerações a liquidar
A rúbrica de acréscimos e diferimentos do Passivo, compreende uma estimativa dos encargos com férias e
mês de férias do ano seguinte.
Esta destina-se a reconhecer as responsabilidades legais no final de 2015, perante os funcionários, pelos
seus serviços prestados, a regularizar em 2016.
Acréscimos e diferimentos
A autarquia regista as suas receitas e despesas de acordo com o princípio da especialização do exercício,
pelo qual as receitas e despesas são reconhecidas à medida que são geradas, independentemente do
momento em que são recebidas ou pagas.
8.2.6. Despesas de instalação, investigação e de desenvolvimento
Encontram-se contabilizados na rubrica de despesas de investigação e de desenvolvimento os projetos de
redes de águas.
8.2.7. Movimentos ocorridos nas rubricas de ativo imobilizado
Os movimentos ocorridos durante este exercício, nas rubricas do ativo imobilizado constante do balanço,
encontram-se espelhados no quadro que se segue:
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 39
Ativo Bruto
Mapa das Amortizações e Provisões
8.2.8. Desagregação das rubricas do ativo imobilizado e respetivas amortizações
O inventário do Município de Tavira ainda não se encontra totalmente concluído, no que diz respeito aos
De Bens de domínio público
Terrenos e recursos naturais 46.691.872 0 0 0 0 46.691.872
Edifícios 45.000 0 0 0 0 45.000
Outras construções e infra-estruturas 118.632.004 50.916 0 0 3.360.125 122.043.045
Imobilizações em curso 22.263.636 0 1.134.912 0 -3.384.961 20.013.587
Sub-total 187.632.512 50.916 1.134.912 0 -24.836 188.793.505
De Imobilizações incorpóreas
Despesas de investigação e desenvolvimento 200.078 0 0 0 0 200.078
Imobilizações em curso 402.375 0 108.057 0 0 510.433
Sub-total 602.453 0 108.057 0 0 710.510
De Imobilizações Corpóreas 0
Terrenos e recursos naturais 22.092.920 0 0 10.863 0 22.082.057
Edifícios e outras construções 51.905.459 0 0 30.653 0 51.874.806
Equipamento básico 7.571.183 0 257.410 0 -741 7.827.852
Equipamento de transporte 1.096.734 0 47.157 59.990 0 1.083.901
Ferramentas e utensílios 40.016 0 0 0 0 40.016
Equipamento administrativo 3.101.237 0 242.718 0 -58.016 3.285.940
Outras imobilizações corpóreas 2.109.007 0 54.392 0 87.667 2.251.066
Imobilizações em curso 30.237.158 0 404.758 0 -62.831 30.579.085
Adiantamentos por conta de imobilizações corpóreas 951.279 0 0 0 951.279
Sub-total 119.104.992 0 1.006.436 101.505 -33.921 119.976.002
De Investimentos Financeiros
Partes de capital 3.536.706 0 0 0 0 3.536.706
Obrigações e títulos de participação 13.000 0 1.238.882 0 0 1.251.882
Sub-total 3.549.706 0 1.238.882 0 0 4.788.588
Total 310.889.663 50.916 3.488.287 101.505 -58.757 314.471.615
Aumentos AlienaçõesAbates/
TransferênciasSaldo Final
Unidade: €
Reavaliações/
AjustamentosRubricas Saldo Inicial
De Bens de domínio público 54.413.440 8.721.762 -1.075.063 64.210.265
Edifícios 45.000 0 0 45.000
Outras construções e infra-estruturas 54.368.440 8.721.762 -1.075.063 64.165.265
De Imobilizações Corpóreas 23.923.235 1.645.349 71.541 25.497.043
Edifícios e outras construções
Edifícios 9.565.476 936.915 3.907 10.498.485
Outras construções 1.852.978 143.473 0 1.996.451
Equipamento básico 6.638.674 291.838 741 6.929.771
Equipamento de transporte 1.091.485 6.978 59.990 1.038.473
Ferramentas e utensílios 38.907 589 0 39.496
Equipamento administrativo 2.884.294 138.254 58.016 2.964.532
Outras imobilizações corpóreas 1.851.421 127.302 -51.113 2.029.835
De Investimentos Financeiros 74.157 0 0 74.157
Partes de capital 74.157 0 0 74.157
Total 78.410.832 10.367.111 -1.003.522 89.781.466
Saldo Final
Unidade: Euros
Rubricas Saldo Inicial Reforço Regularizações
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 40
bens de domínio público – bens do património histórico, artístico e cultural, dado que o mesmo carece de
ser avaliado por entidades especializadas e até ao momento ainda não foi possível a realização da
avaliação.
8.2.12. Imobilizações corpóreas e em curso em poder de terceiros, implantadas em propriedade alheia,
reversíveis e respetivos custos financeiros capitalizados no exercício.
Relação dos direitos de superfície a favor do Município de Tavira:
Imobilizado cedido a terceiros, o qual poderá ser reversível:
8.2.13. Bens utilizados em regime de locação financeira
458 27.932,68
7282 448.917,00
1089 0,00
Designação
Parcela de terreno p/implantação de um reservatório de Água - Santo Estevão
Campo de Jogos do Ginásio Clube de Tavira
Prédio urbano sito em Flor da Feiteira – Cachopo, destinado a centro de convívio
Unidade: €
Art.º Valor
2302 Terreno sito em Cabanas de Tavira 44,59 1360 Terreno para Construção de um Lar de Idosos 15.271,20
1263 Lote 1 - Bairro SAAL – Cabanas de Tavira 139,88 1579 Terreno junto ao Centro de Saúde de Tavira 15.961,53
1264 Lote 2 - Bairro SAAL – Cabanas de Tavira 71,82 4064 Lote A – sito na Horta do Carmo 87,19
1270 Lote 3 - Bairro SAAL – Cabanas de Tavira 73,18 4065 Lote B – sito na Horta do Carmo 87,19
1265 Lote 4 - Bairro SAAL - Cabanas de Tavira 147,00 4745 N.º 74e76 R.Poeta E. Costa; e R. J. Joaq. Jara,nº. 65 - B 126.715,76
1266 Lote 5 - Bairro SAAL – Cabanas de Tavira 178,58 33574-R Terreno sito nas Cachamorras 12.469,95
1267 Lote 6 - Bairro SAAL – Cabanas de Tavira 110,50 4664 Terreno - Loteamento Turmuge - Alvará 5/2002 25.000,00
1268 Lote 7 - Bairro SAAL – Cabanas de Tavira 71,82 5512 Terreno - Jardim de Infancia e Ginásio 106.026,78
1269 Lote 8 - Bairro SAAL – Cabanas de Tavira 67,69 7008 Terreno sito na freguesia de Santa Maria 3.000,00
1133 Lote 9 - Bairro SAAL – Cabanas de Tavira 22,82 2940 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 2 55.671,85
675-A Parcela de terreno junto ao Bairro Social de Cabanas 160,00 2939 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 4 55.671,85
675-B Parcela de terreno junto ao Bairro Social de Cabanas 110,00 435 Terreno - Rua dos Mártires da República, nº. 7 55.671,85
3491 Terreno sito em Conceição de Tavira 7.481,97 3105 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 1 47.796,32
3250 Terreno no sítio da Igreja "Monte Verde" 28.782,59 3106 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 3 47.796,32
3777 Terreno sito em Conceição de Tavira 423.000,00 3107 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 5 47.796,32
1489 Terreno sito em Cachopo 339,47 3108 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 7 47.796,32
3153 Terreno sito em Luz de Tavira 1.496,39 710 Terreno - Rua dos Mártires da República 97.765,20
1290 Terreno sito em Luz de Tavira 1.496,39 3628 Terreno - Travessa da Com. Lusíada, nº. 5 54.042,43
2674 Lote B - Bloco 2 - Terreno sito em Luz de Tavira 36,63 3627 Terreno - Travessa da Com. Lusíada, nº. 3 54.042,43
2442 Lote 5 - Bloco 5 - Terreno sito em Luz de Tavira 241,04 3626 Terreno - Travessa da Com. Lusíada, nº. 1 54.042,43
1354 Terreno sito em Luz de Tavira 44,93 4263 Terreno - Rua dos Mártires da República, nº. 13 74.410,18
3209 Terreno sito na Luz de Tavira 60,53 4264 Terreno - R. Mártires da República, nº. 11 74.410,18
3832 Lote 1 - Loteamento Municipal Santa Catarina 2.442,96 4111 Terreno - Rua dos Mártires da República, nº. 9 74.410,18
3833 Lote 2 - Loteamento Municipal Santa Catarina 2.442,96 4356 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 10 74.410,18
3834 Lote 3 - Loteamento Municipal Santa Catarina 2.442,96 4357 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 12 74.410,18
3840 Lote 9A - Loteamento Municipal Santa Catarina 7.072,52 4209 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 6 74.410,18
3841 Lote 9B - Loteamento Municipal Santa Catarina 12.818,00 4210 Terreno - Rua da Comunidade Lusíada, nº. 8 74.410,18
2512 Lote E1 - Loteamento Municipal Santa Catarina 7.330,09 6411 Lote de terreno - Lar de Terceira Idade 150.000,00
1912 Terreno em Santa Catarina 3.202,28 1785 Terreno - Loteamento Taviramar - Alvará 1/2007 96.150,00
2605 Terreno, sito na Urbanização Lagar - Conceição de Tavira 71.640,00 3486Terreno sito no Sítio de S. Marcos, para Estação de
Tratamento de Resíduos Sólidos9.504,00
2258 Terreno, Sitio da Gomeira - Alvará de Loteamento 5/86 87.539,03 5759 Terreno sito no Sítio de S. Marcos, Santa Maria 5.874,97
1523 Terreno, Sitio da Gomeira - Alvará de Loteamento 5/86 29.179,68 2661Terreno sito no Sítio de S. Marcos, para Estação de
Compostagem de Verdes5.400,00
Art.º Designação ValorDesignação ValorArt.º
Unidade: €
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 41
A autarquia não efetuou nenhuma aquisição neste regime.
8.2.14 Bens do imobilizado que não foi possível valorizar
Durante o ano 2015, não houve incorporação de bens de imobilizado que não tenham sido valorizados.
Ainda se encontram por avaliar/valorar os bens apresentados no quadro infra exposto.
8.2.15 Identificações dos bens de domínio público que não são objeto de amortização e indicação das
respetivas razões.
Os terrenos não são objeto de amortização, de acordo com a Portaria n.º 671/2000 de 17 Abril.
8.2.16 Entidades participadas
Em conformidade com a resolução n.º 26/2013 de 21 de novembro, os órgãos executivos devem enviar,
conjuntamente com os respetivos documentos da prestação de contas, o mapa das participações da
entidade conforme o anexo 1 dessa resolução.
Neste sentido, os quadros seguintes foram elaborados com base nos modelos que constam da referida
resolução.
União das Freguesias de Conceição e Cabanas de Tavira Prédio urbano situado em S. Pedro 776 1573/950821
Perimetro Florestal de Tavira 122-R s/r Horta D'El Rei - Praceta Teixeira Gomes - Bl.3 - Fracção A - Cave Dtª 1719-A 15929
Freguesia de Cachopo Horta D'El Rei - Praceta Teixeira Gomes - Bloco 3 - Fracção B - Cave Esqª. 1719-B 15929
Prédio urbano - Habitação p/médico 1 531 243/930716 Horta D'El Rei - Praceta Teixeira Gomes - Bloco 4 - Fracção A - Cave Dtª 1721-A 1328/920924
Freguesia de Santa Catarina Horta D'El Rei - Rua Dr. Silvestre Falcão - Bloco 5 - Fracção A - Cave Dtª 1723-A 15931
Prédio Urb. sito em Fonte do Bispo 1 227 2855/19960701 Horta D'El Rei - Rua Dr. Silvestre Falcão - Bloco 5 - Fracção B - Cave Esqª. 1723-B 15931
Prédio Urb. sito em Fonte do Bispo 1 253 2856/19960701 Horta Dél Rei - Bloco 6 - Fracção - A - Cave Direita 1525-A 15926
Freguesia de Santa Luzia Horta Dél Rei - Bloco 6 - Fracção- B - Cave esquerda 1525-B 15926
Edificio sede da Junta de Freguesia 1 215 585/941115 Quartel da PSP 2 237 323/120986
União das Freguesias de Tavira (Santa Maria e Santiago) Quinta da Saúde - Bloco C - Lote 5 - Fracção I (Ocupada c/posto de transf) 3 033 656/110488
Préd. Urb. - R. Marcelino Franco, 4, 6 e 8 661 14456 Quinta da Saúde - Bloco C - Lote 5 - Fracção J 3 033 656/110488
Préd. Urb. - Confina c/Casa Municipal André Pilarte 727 2581/950621 Quinta da Saúde - Bloco C - Lote 5 - Fracção k 3 033 656/110488
Edifício dos Paços do Concelho - B 3919-B 238/100486 Quartel dos Bombeiros 3 111 1489/940725
Edifício dos Paços do Concelho - C 3919-C 238/100486 Igreja de S. Sebastião - Campo dos Mártires da República 3 225 1559/950530
Préd. U. - Vale Carang. - Arm. Gerais CMT 5 381 2521/950117 Prédio urbano Igreja de Nossa Srª. Do Rosário 3 227 1560/950530
Largo Santana - Antigo préd. Militar nº. 8 5 515 2868/960916 Terreno sito na Bela Fria 4 206 1851/991126
Prédio Urb. - Largo Santana - Igr. Santana 5 516 2870/960916 Adro do Judeu - Terreno para construção - Cedência do alvará nº. 3/86 3 574 854/091288
Rua Tavira de Durango, Bloco 1 - r/c Esqº. - Frac. B 5718-B 2411/940628 Terreno - Atalaia 124/030785
Rua Tavira de Durango, Bloco 1 - 1º. Esqº. - Frac. D 5718-D 2411/940628 Bela Fria - Terreno para construção 16562
Rua Tavira de Durango, nº. 3 - 2º. Dtº. - Fracção E 5719-E 2409/940628 Bela Fria - Terreno para construção 01274/920427
Rua Tavira de Durango, nº. 3 - 2º. Esqº. - Fracção F 5719-F 2409/940628 Terreno - Adro do Judeu - Lar - Jardim de Infância 3 750 3072/20130214
Rua Tavira de Durango, nº. 5 - r/c Dtº. - Fracção A 150-A 2410/940628 Terreno - Loteamento Alconru - Alvará 2/2009 7 604 5867/20090910
Prédio rústico denominado Ilha de Tavira 33633-R 14667 União das Freguesias de Luz de Tavira e Santo Estêvão
Prédio Misto denominado Fradilhao 901 e 33649-R 2447 Edifício sede da Junta de Freguesia 1 245 01075/950214
Prédio urbano - Rua da Bela Fria, nº. 1 552 891/100789
MatrizDESIGNAÇÃO Matriz
Unidade: €
ConservatóriaConservatória DESIGNAÇÃO
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Denominação N.I.P.CValor nominal
subscrito%
Valor nominal
realizado
Meios Monetários
(montante)
Em espécie
(montante)
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11
ALGAR - Valorização e tratamento de Resíduos Sólidos, SA 503600270 Societária 90020 7.500.000 159.675 2,13% 159.675 159.675
MUNICIPIA - Empresa de Cartografia e Sistemas de Informação. E.M.,
S.A.504475606 Societária 71120 3.236.679 24.950 0,77% 24.950 24.950
Águas do Algarve, SA 505176300 Societária 41000 29.825.000 678.400 2,27% 678.400 678.400
Sociedade Polis Litoral Ria Formosa S.A. - Sociedade para a
Requalificação e Valorização da Ria Formosa508683424 Societária 70220 22.500.000 2.025.000 9,00% 2.025.000 2.025.000
CCAM - Caixa de Crédito Agrícola Mútuo do Sotavento Algarvio 501073035 Societária 64190 18.508.950 500 500 500
AGETAV - Agência de Desenvolvimento de Tavira, S.A. 504761510 Societária 74140 331.797 19.952 6,01% 19.952 19.952
EMPET - Parques Empresariais de Tavira , E.M. 505873567 Societária 70110 498.798 478.846 96,00% 478.846 478.845,98 Empresa Municipal
TaviraVerde - Empresa Municipal de Ambiente, E.M. 507236335 Societária 36002 50.000 25.500 51,00% 25.500 25.500 Empresa Municipal
Globalgarve - Cooperação e Desenvolvimento, SA 503420360 Societária 75113 279.500 2.500 0,89% 2.500 2.500 Em situação de Insolvência
Forma da realização do capital
Tipo de entidade CAE Capital
A. Participações em entidades societárias
Obs.
Entidade participada Participação no final do exercício
Denominação N.I.P.CMeios
MonetáriosEm espécie
1 2 3 4 5 6 7 8 9
ANMP - Associação Nacional de Municípios Portugueses 501627413 AM 91333 1.816.056 4.756 Valor da Quota
APMCH - Associação Portuguesa dos Municipios com Centro
Historico502131047 AMFE 91333 549 Valor da Quota
ALSUD - Cooperativa de Ensino e Formação Profissional do Algarve,
CIPRL507624645 Não Societária 85320 9.000 1.500
CI-AMAL - Comunidade Intermunicipal do Algarve 502971096 CIFG 84113 1.107.828 24.080 Valor da Quota
B. Participações em entidades não societárias
Entidade participada
Tipo de Entidade CAE Capital Estatutário
Contribuição
Obs.Em N
Formas da realização
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8.2.22 Dívidas de cobrança duvidosa
As cobranças duvidosas são lançadas na conta 218 – Clientes, contribuintes e utentes e refletem a receita
liquidada e não cobrada.
8.2.26 Contas de Ordem
8.2.27 Provisões acumuladas
8.2.28 Fundo Patrimonial
Devedor Credor
0932 Garantias e cauções de Tereceiros, Prestadas 2.479.581 275.630 0 2.755.210
09321 Prestadas por fornecedores c/c 380.205 64.499 444.704
09322 Prestadas por fornecedores de Imobilizado 1.986.153 211.131 2.197.284
09322 Prestadas por outros credores 113.223 0 113.223
0933 Garantias e cauções de Tereceiros, Devolvidas 0 0 482.467 -482.467
09331 Devolvidas a fornecedores de c/c 0 0 23.876 -23.876
09332 Devolvidas a fornecedores de imobilizado 0 0 458.591 -458.591
09333 Devolvidas a outros credores 0 0 0 0
0934 Garantias e cauções de Terceiros, Acionadas 0 0 10.008 -10.008
09341 Accionadas a fornecedores de c/c 0 0 0 0
09342 Accionadas a fornecedores de imobilizado 0 0 10.008 -10.008
09343 Accionadas a outros credores 0 0 0 0
Total de Garantias e Cauções 2.479.581 275.630 492.475 2.262.735
092 Recibos para Cobrança
0921 À responsabilidade do tesoureiro 157.123 0 14.993 142.130
0922 À responsabilidade de outros agentes 18.420 0 0 18.420
Total de Recibos para Cobrança 175.543 0 14.993 160.549
TOTAL 2.655.123 275.630 507.469 2.423.285
RubricasSaldo da gerência
anterior
Movimento Anual Saldo p/gerência
seguinte
Unidade: €
19 Provisões para aplicações de tesouraria 0 0 0 0
291 Provisões para cobranças duvidosas 259.450 0 4.464 254.986
292 Provisões para riscos e encargos 0 0 0 0
39 Provisões para depreciação de existências 0 0 0 0
49 Provisões para investimentos financeiros 74.157 0 0 74.157
Saldo Inicial Aumentos Diminuições Saldo FinalContas
Unidade: €
51 Património 203.767.912 50.916 0 203.818.828
57 Reservas 8.688.262 0 0 8.688.262
571 Reservas legais 2.729.471 0 0 2.729.471
576 Doações 5.958.791 0 0 5.958.791
59 Resultados transitados 11.155.232 0 4.631.639 6.523.593
Unidade: €
Contas Saldo Inicial Diminuições Saldo FinalAumentos
Relatório de Gestão do Município de Tavira de 2015 44
Na conta 51 – Património, são registados os fundos relativos à constituição do Município, bem como as
alterações subsequentes que venham a ser formalmente autorizadas. Tendo sofrido um ligeiro aumento de
€50.916 em conformidade com a avaliação efetuada.
A conta 59 – Resultados transitados, teve uma redução de €4.631.639, em virtude da incorporação do
resultado transitado do ano anterior.
8.2.29 Demonstração do custo das mercadorias vendidas e das matérias consumidas
8.2.31 Demonstração dos resultados financeiros
8.2.32 Demonstração dos resultados extraordinários
Existências iniciais 0 434.906
Compras 0 469.079
Regularização de existências 0 -31.061
Existências finais 0 392.533
Custo do exercício 0 480.390
Unidade: €
Movimentos Mercadorias Matérias Primas
2015 2014 2015 2014
681 Juros Suportados 121.438 158.843 781 Juros obtidos 27.452 33.208
688 Outros custos e perdas financeiros 5.455 4.486 783 Rendimentos de imóveis 1.985.791 2.275.312
Resultados Financeiros 2.073.593 2.150.823 784 Rendimentos de particip. de capital 187.242 5.632
2.200.486 2.314.152 2.200.486 2.314.152
Exercícios
Total
Código das
ContasProveitos e Ganhos
Código das
ContasCustos e Perdas
Exercícios
Unidade: €
Total
2015 2014 2015 2014
691 Transf. de capital concedidas 315.722 878.781 791 Restituições de impostos 0 0
692 Dívidas incobráveis 0 0 793 Ganhos em existências 1.224 12.916
693 Perdas em existências 2.255 2.501 794 Ganhos em imobilizações 27.470 80.598
694 Perdas em imobilizações 0 -240 795 Benefícios de penalidades contratuais 85.345 165.207
695 Multas e Penalidades 6.270 850 796 Reduções de amort. e de provisões 4.464 0
696 Aumentos de amortizações e de provisões 0 983.061 797 Correções anos anteriores 184.406 723.725
697 Correções anos anteriores 1.318.206 702.256 798 Outros proveitos e ganhos extra. 149.204 130.173
698 Outros custos e perdas extraordinários 31.454 114
Resultados Extraordinários -1.221.793 -1.454.703
452.114 1.112.619 452.114 1.112.619Total Total
Unidade: €
Código das
ContasCustos e Perdas
Exercícios Código das
ContasProveitos e Ganhos
Exercícios
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