presidÊncia da repÚblica controladoria-geral da … · o laudo de estabilidade e segurança...
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PRESIDÊNCIA DA REPÚBLICA
CONTROLADORIA-GERAL DA UNIÃO
SECRETARIA FEDERAL DE CONTROLE INTERNO
RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO
Ordem de Serviço: 201500108
Município/UF: Lagarto/SE
Órgão: MINISTERIO DA EDUCACAO
Instrumento de Transferência: Não se Aplica
Unidade Examinada: PREFEITURA MUNICIPAL DE LAGARTO
Montante de Recursos Financeiros: R$ 3.218.126,52
Prejuízo: R$ 570.255,85
1. Introdução
Os trabalhos de campo foram realizados no período de 27/05/2015 a 01/06/2015 sobre a
aplicação dos recursos do Programa 2030 - Educação Básica / 20RP - Infraestrutura para a
Educação Básica no município de Lagarto/SE.
A ação fiscalizada destina-se a Contribuir para o desenvolvimento e a universalização do
Ensino Básico mediante aporte de recursos destinados à implementação de projetos
caracterizados por ações que visem priorizar a ampliação do atendimento, bem como a
melhoria e a qualidade da aprendizagem nas escolas públicas.
Verificou-se a atuação do órgão executor local, Prefeitura Municipal de Lagarto/SE,
responsável por aplicar os recursos financeiros transferidos no âmbito do Programa
Proinfância, Termo de Compromisso PAC200428/2011, com vistas à construção de uma
Creche Tipo “C”, na Rua Carmelita Maria de Jesus, Loteamento Mesquita, Lagarto/SE,
objeto do Contrato n° 107/2011 celebrado em 29 de julho de 2011 com a empresa TAUÃ
Construções Ltda., CNPJ n° 04.216.264/0001-38, no valor de R$ 573.709,31.
Verificou-se, ainda, a aplicação de recursos financeiros no âmbito do mesmo termo de
compromisso, com vistas à construção de duas Creches Tipo “B”, sendo uma na Avenida
Lourival Baptista, Bairro Novo Horizonte e outra na Avenida Augusto Franco, Bairro
Ademar de Carvalho, Lagarto/SE, objetos dos Contratos n° 101/2011 e n° 102/2011,
celebrados em 15 de julho de 2011 com a empresa J Filhos Construções Ltda. – ME, CNPJ
n° 07.268.812/0001-61, respectivamente, nos valores de R$ 1.258.008,62 e R$
1.258.708,00.
2. Resultados dos Exames
Os resultados da fiscalização serão apresentados de acordo com o âmbito de tomada de
providências para saneamento das situações encontradas, bem como pela forma de
monitoramento a ser realizada por esta Controladoria.
2.1 Parte 1
Nesta parte serão apresentadas as situações evidenciadas que demandarão a adoção de
medidas preventivas e corretivas por parte dos gestores federais, visando à melhoria da
execução dos Programas de Governo ou à instauração da competente tomada de contas
especiais, as quais serão monitoradas pela Controladoria-Geral da União.
2.1.1. Obra de Construção da Creche Tipo "C", na Rua Carmelita Maria de Jesus,
Loteamento Mesquita, Município de Lagarto/SE, executada sem estudos
geotécnicos/sondagem do solo, paralisada há mais de dois anos e meio, em estado de
abandono, sujeita à ação de vândalos e usuários de drogas, causando prejuízo social e
financeiro no montante de R$ 570.255,85.
Fato
A Prefeitura Municipal de Lagarto/SE, representada, à época, pelo Prefeito, CPF
***.475.975-**, celebrou o Contrato n° 107/2011, em 29 de julho de 2011, com a empresa
TAUÃ Construções Ltda., CNPJ n° 04.216.264/0001-38, no valor de R$ 573.709,31, com
vistas à construção de uma Creche Tipo “C”, na Rua Carmelita Maria de Jesus, Loteamento
Mesquita, Lagarto/SE, objeto do Programa Proinfância, Termo de Compromisso
PAC200428/2011.
De acordo com o prazo de vigência previsto na Cláusula Quarta do Contrato n° 107/2011, a
obra deveria ser finalizada em 01 de setembro de 2012, após nove meses da emissão da
Ordem Inicial de Serviço datada de 01 de dezembro de 2011.
No entanto, consoante Relatório n° 007/2013 elaborado pelo Engenheiro Civil da Prefeitura
Municipal de Lagarto, CPF ***.516.415-**, após inspeção física datada de 07 de janeiro de
2013, os serviços foram paralisados durante a escavação da fundação do castelo d’água
devido à presença de água na obra da creche construída às margens do Riacho Angola
Cachorro, bem como à indefinição da solução de fundação a ser adotada. Ainda de acordo
com o Relatório, não constavam, nos documentos referentes à obra, os relatórios de ensaios
de investigação no solo do local da edificação, devendo ser tomadas as medidas cabíveis
para evitar futuros problemas que possam prejudicar a estabilidade e a vida útil do sistema
construtivo.
Somente em 25 de maio de 2015, após dois anos e quatro meses, o atual gestor do Município
de Lagarto/SE, CPF ***.867.803-**, apresentou o Laudo de Estabilidade e Segurança,
elaborado pelo Engenheiro Civil, CPF ***.786.412-**, por meio do qual foram constatadas
as seguintes irregularidades:
“- Ponderações sobre o Executado:
Apenas 10% das ocorrências da obra foram anotadas em livro de obra para conhecimento
do engenheiro fiscal. As demais ocorrências e todas relacionadas com o mestre de obras
eram resolvidas verbalmente conforme resposta dos quesitos formulados;
- Movimento de Terra:
Conforme informação colhida com o engenheiro responsável pela execução da obra nos
quesitos elaborados, a terraplenagem foi executada por equipe da Prefeitura Municipal de
Lagarto, não havendo projeto ou qualquer outra documentação que comprove o método de
execução nem a origem e qualidade dos materiais;
- Locação da Obra:
Ainda conforme informação colhida com o engenheiro responsável pela execução da obra,
existia projeto de locação, muito embora tenha sido informado pela Prefeitura a não
localização do mesmo nos arquivos de acompanhamento da obra;
- Fundações:
A fundação executada foi do tipo sapatas, seguindo o projeto fornecido pelo FNDE, não
havendo nos registros da Prefeitura os estudos de compatibilidade (geotécnicos/sondagem)
do projeto fornecido com o terreno, conforme sugestão lógica do próprio FNDE.
Para a execução das sapatas, durante as escavações, houve rebaixamento do lençol freático
com baldes e bomba sapo, com cotas de apoio das sapatas de aproximadamente 1,5 metros
(um metro e meio) abaixo do solo local (informação do engenheiro responsável pela
execução da obra);
- Estruturas de Concreto:
Informou o engenheiro responsável pela execução, que tanto as fundações como a estrutura
foram executadas com concreto de traço (medido em carrinho raso), especificados nos
projetos, em betoneira, não tendo havido controle tecnológico, tendo sido executado a cura
dos mesmos;
- Castelo d’água:
Quando da execução do castelo d’água (que seria executada em sapatas), durante as
escavações, constatou-se a consistência do solo local com a presença de água. Nesta fase,
a obra foi paralisada para que a Prefeitura pudesse providenciar estudo
geotécnico/sondagem (em anexo), não tendo prosseguido a obra até ulterior decisão quanto
à indicação da fundação mais viável para o solo local.”
O Laudo de Estabilidade e Segurança concluiu o seguinte:
“(...)
- Execução de terraplenagem sem nenhuma técnica;
- Locação de obra sobre corte e aterro simultaneamente;
- Escolha de fundação sem análise do solo, comprovando a escolha equivocada após a
realização da sondagem;
- Não execução das obras complementares de drenagem e contenções;
- Não cumprimento de Normas em relação a controle tecnológico;
- Considerando os resultados dos estudos de sondagem, constata-se a inviabilidade de
execução de fundações tipo sapatas proposto no Projeto fornecido pelo FNDE. A sondagem
executada, até 8,45m de profundidade, não apresenta índice SPT para o projeto em
questão.”
Ainda de acordo com o Laudo de Estabilidade e Segurança, foram elaboradas
recomendações que devem ser tomadas de maneira urgente e concomitantes, sob pena de
comprometer estruturalmente o prédio, das quais destacam-se:
“- Será necessário providenciar monitoramento da estrutura como forma de segurança para
acompanhar a estabilidade (recalques) da estrutura e em caso de necessidade realizar os
reparos e/ou providências evitando-se maiores prejuízos ou riscos;
- Providenciar fechamento da obra e vigilância para proteção;
- Providenciar reparos na cobertura evitando-se maiores danos às estruturas sob esta,
inclusive devendo ser revisadas as calhas de alvenaria;
- Providenciar execução de projetos e obras de drenagem superficial e contenções para
proteção geral da obra, bem como destinação final de esgotos sanitários, uma vez que os
danos que as águas pluviais podem causar ao terreno e consequentemente às fundações,
poderão evoluir até a ruína da obra;
- Será necessária a realização de novo estudo geotécnico com pelo menos 15 m (quinze
metros), de profundidade, devendo ser realizado conforme normas da NBR e fiscalização,
para compatibilizar com o projeto de estacas do castelo d’água fornecido pelo FNDE ou
optar por outra solução de fundação.”
O resultado da inspeção física realizada pela equipe da CGU, em 29 de maio de 2015,
apontou que a obra, executada sem estudos geotécnicos/sondagem, que deveria estar
concluída e servindo às crianças da população local, encontra-se em estado de abandono,
sujeita à ação de vândalos e de usuários de drogas, causando prejuízo social e financeiro no
montante de R$ 570.255,85, medido e pago à empresa TAUÃ, correspondente a 99,40% do
total contratado (R$ 573.709,31), conforme Extratos Bancários da Conta vinculada n°
32483-3 PM LAGARTO-PAC I, Agência Banco do Brasil n° 336-0 e Boletins de Medição
(1º ao 9º datado de 16 de outubro de 2012):
Obra da Creche Tipo “C” em estado de abandono – paralisada por falta de estudos geotécnicos,
Lagarto/SE, 29 de maio de 2015.
A inspeção apontou, ainda, a existência de Infiltrações generalizadas e fissuras em elementos
estruturais, conforme registro fotográfico a seguir:
Infiltrações generalizadas, Lagarto/SE, 29 de
maio de 2015.
Fissuras em elementos estruturais,
Lagarto/SE, 29 de maio de 2015.
Verificou-se, que o atual gestor do Município de Lagarto/SE, CPF ***.867.803-**, enviou
à Diretora de Gestão, Articulação e Projetos Educacionais do FNDE os Ofícios PML/GAB,
n° 438/2013, de 19 de dezembro de 2013 e n° 21/2014, de 05 de fevereiro de 2014, por meio
dos quais encaminhou o Plano de Ação contendo a informação que realizaria contratação de
profissional especializado para elaboração de laudo técnico conclusivo da obra.
Em 25 de junho de 2014, o Diretor Substituto de Gestão, Articulação e Projetos Educacionais
do FNDE enviou ao Município de Lagarto/SE o Ofício Circular n° 22/2014-
CGEST/DIGAP/FNDE/MEC, por meio do qual informou sobre a possibilidade de
instauração de Tomada de Contas Especial – TCE pela inexecução do objeto pactuado, pela
ocorrência de desequilíbrio econômico-financeiro, bem como por descumprimento das
medidas administrativas ora diligenciadas ao Município. Verificou-se, ainda, que foi fixado
o prazo de 15 dias para o Município informar as providências adotadas quanto à obra
paralisada, bem como identificar o ID da obra mencionada.
No entanto, passado um ano do envio do Ofício Circular n° 22/2014-
CGEST/DIGAP/FNDE/MEC, apesar do atual gestor do Município de Lagarto/SE ter
apresentado o Laudo de Estabilidade e Segurança, datado de 25 de maio de 2015, ainda não
providenciou:
- o estudo geotécnico do solo local, contendo laudo técnico conclusivo sobre a estabilidade
da creche, com vistas a verificar o grau de comprometimento da edificação e definir o tipo
de fundação compatível com as características do terreno;
- o monitoramento da estrutura do prédio;
- a adoção de medidas de fechamento da obra e vigilância para proteção.
Verificou-se, ainda, que, além da existência das irregularidades apontadas, constam as
seguintes restrições/inconformidades, no Sistema Integrado de Monitoramento do
Ministério da Educação – SIMEC, ainda pendentes de regularização por parte da atual gestão
do Município de Lagarto/SE:
- Quadro de restrições e inconformidades registradas no SIMEC – ID 20146.
Item Descrição Providência
Previsão
da
Providênci
a
Situação
Atual
Inconformida
de
Sistema de
Proteção contra
Descargas
Atmosféricas
(SPDA)
executado em
desconformida
de com o
projeto. O
serviço não foi
executado.
O Município/Estado deve executar
conforme o projeto ou enviar a
seguinte documentação: A) Novo
projeto, assinado pelo responsável
técnico, autor do projeto; B) ART
(Anotação de Responsabilidade
Técnica) do referido Projeto; C)
Planilha comparativa de custos
(solução anterior x situação atual),
informando o destino a ser dado
para a diferença dos valores (se for
menor o custo da situação atual) ou
declarando ser a Prefeitura a
responsável pela despesa gerada (se
for maior); D) Justificativa Técnica,
devidamente assinada pelo
engenheiro ou arquiteto
responsável da Prefeitura pela
Fiscalização da Obra, apresentando
as razões da alteração e sua
anuência com o projeto
apresentado.
10/12/2013
Aguardan
do
Providênc
ia
Restrição
De acordo com
relatório de
fiscalização da
PM de
Lagarto, não foi
realizada a
sondagem para
verificar a
adequação da
fundação
adotada.
A PM de Lagarto deve enviar um
laudo técnico de engenharia
atestando que a estrutura não está
comprometida e a
fundação é adequada.
02/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Inconformida
de
Os
comprovantes
de pagamentos
feitos à empresa
que teve o
contrato
rescindido não
encontram-se
no sistema.
Inserir comprovantes de pagamento
feitos à empresa que teve o contrato
rescindido na aba documentos.
11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Inconformida
de
As notas fiscais
emitidas pela
empresa que
teve o contrato
rescindido não
foram inseridas
no sistema ou
encontra-se
incompleto.
Inserir notas fiscais emitidas pela
empresa que teve o contrato
rescindido na aba documentos
11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Restrição
A publicação da
abertura de
licitação para
Inserir publicação da abertura de
licitação para contratação de nova
empresa para conclusão da obra, na
11/03/2015 Aguardan
do
Item Descrição Providência
Previsão
da
Providênci
a
Situação
Atual
nova
contratação não
encontra-se
inserido no
sistema.
aba documentos. Providênc
ia
Restrição
A ART de
fiscalização em
nome do fiscal
(engenheiro/arq
uiteto)
responsável
pela obra não
encontra-se
inserido no
sistema.
Inserir ART de fiscalização em
nome do fiscal responsável pela
obra.
11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Restrição
A ART de
execução
referente à
empresa que
teve o contrato
rescindido não
encontra-se
inserido no
sistema.
Inserir ART de execução em nome
da empresa que teve o contrato
rescindido.
11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Restrição
O boletim de
medição
acumulada com
o total
executado pela
empresa
que teve o
contrato
rescindido não
encontra-se
inserido no
sistema.
Inserir boletim de medição
acumuluda demonstrando o total de
obra executado pela empresa que
teve o contrato, na aba documentos
11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Restrição
A rescisão
contratual não
encontra-se
inserida no
sistema.
Inserir rescisão contratual com a
empresa executora da obra. 11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
A planilha de
custos referente
a primeira
licitação não foi
inserida
no sistema.
Inserir planilha de custos referente
à
primeira licitação na aba
documentos.
11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Inconformida
de
A ordem de
serviço emitida
pelo ente, para
início da obra
pela primeira
empresa
contratada não
foi inserida no
sistema.
Inserir ordem de serviço emitido
pelo ente para início da obra, na aba
Documentos.
11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Item Descrição Providência
Previsão
da
Providênci
a
Situação
Atual
Inconformida
de
O contrato com
a
primeira
empresa
executora da
obra não foi
inserido no
sistema.
Inserir contrato original com a
primeira empresa executora da
obra, na aba documentos.
11/03/2015
Aguardan
do
Providênc
ia
Fonte: SIMEC, 07 de maio de 2015.
Os serviços de construção da Creche Tipo “C” foram atestados pelo Engenheiro Fiscal da
Obra, CPF ***.654.225-**, consoante Medições (1ª a 9ª) e pagos à empresa TAUÃ o
montante de R$ 570.255,85, correspondente a 99,40% do total contratado (R$ 573.709,31).
O extrato da Conta Poupança vinculada n° 32483-3 PM LAGARTO-PAC I, Agência Banco
do Brasil n° 336-0, aponta que há um saldo aplicado, no valor de R$ 69.413,77, posição 03
de julho de 2015.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício n° 16.368/2015 – CGU – Regional/SE/CGU-PR, de 14 de julho de 2015,
encaminhou-se à Prefeitura Municipal de Lagarto/SE o Relatório de Fiscalização, em caráter
preliminar, para apresentação de justificativas no prazo de 10 dias.
Consoante Ofício n° 189/2015 – Gabinete do Prefeito, de 26 de julho de 2015, a Prefeitura
Municipal de Lagarto apresentou a seguinte manifestação:
“Em resposta ao Ofício em referência, vimos apresentar nossa manifestação através da
documentação anexa, apresentada pela Secretaria Municipal de Obras do Município de
Lagarto, acerca das providências tomadas em relação às obras fiscalizadas pela CGU
através das Solicitações de Fiscalização n° 201500105/01, 201500107/01, 201500108/01,
201500109/01.”
A Secretaria Municipal de Obras do Município de Lagarto manifestou-se da seguinte forma
em relação ao objeto em análise:
“Sobre a obra de construção da creche tipo “C”, no Loteamento Mesquita, o Município de
Lagarto fez representação junto ao Ministério Público Federal – Sergipe, o qual deflagrou
procedimento específico para apuração de irregularidades/crimes eventualmente
cometidos, atualmente em tramitação.”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em que pese a informação prestada pela Prefeitura Municipal de Lagarto/SE sobre a
representação junto ao Ministério Público Federal – Sergipe, para apuração de
irregularidades/crimes eventualmente cometidos, a Prefeitura falta realizar os seguintes
procedimentos:
- adotar medidas no sentido de elaborar estudo geotécnico do solo local, contendo laudo
técnico conclusivo sobre a estabilidade da creche tipo “C”, no Loteamento Mesquita, com
vistas a verificar o grau de comprometimento da edificação e definir o tipo de fundação
compatível com as características do terreno;
- providenciar o monitoramento da estrutura do prédio para acompanhar se há
comprometimento da estabilidade (recalques), conforme recomendação do Laudo de
Estabilidade e Segurança elaborado pelo Engenheiro Civil, CPF ***.786.412-**;
- adotar medidas de fechamento da obra e vigilância para proteção do bem público;
- regularizar as restrições/inconformidades registradas no Sistema Integrado de
Monitoramento do Ministério da Educação – SIMEC – ID 20146”.
##/AnaliseControleInterno##
Recomendações:
Recomendação 1: Recomenda-se ao FNDE instaurar Tomada de Contas Especial no objeto
do Termo de Compromisso PAC200428/2011, com vistas a apurar responsabilidades pelo
prejuízo social causado pela inexecução da Creche Tipo "C", no Loteamento Mesquita,
Lagarto/SE, bem como adotar medidas no sentido de ressarcir ao Erário o montante de R$
570.255,85, devidamente atualizado, caso se comprove que a obra esteja condenada.
Recomendação 2: Recomenda-se ao FNDE solicitar ao Município de Lagarto/SE
providências para elaboração de estudos geotécnicos contendo Laudo Técnico conclusivo
com vistas à solução do caso.
Recomendação 3: Recomenda-se ao FNDE apurar responsabilidades pela aprovação do
projeto de construção das Creches Tipo "B" e "C", nos Bairros Novo Horizonte, Ademar de
Carvalho e Loteamento Mesquita, Município de Lagarto/SE, sem realização prévia de
estudos de sondagem do solo imprescindíveis à escolha do tipo de fundação adequada às
características do solo, que resultou na paralisação da obra e na necessidade de realização de
investigação geotécnica com vistas a avaliar o grau de comprometimento da estabilidade da
edificação da Creche Tipo "C" no Loteamento Mesquita.
2.1.2. Falta de realização de sondagem do solo imprescindível à garantia da
estabilidade das edificações das Creches Tipos "B" e "C".
Fato
A análise da documentação apresentada pela Prefeitura Municipal de Lagarto/SE e do
resultado da inspeção física realizada pela equipe da CGU, em 27 e 28 de maio de 2015,
apontou a inexistência de realização de análise do solo (sondagem à percussão – SPT)
imprescindível à garantia da estabilidade das edificações das Creches Tipo “B”, Lourival
Baptista e Ademar de Carvalho e Tipo "C", Loteamento Mesquita.
A análise do solo é fundamental tanto na escolha do tipo de fundação mais adequada às
características do solo quanto na garantia da estabilidade da construção.
Consoante Manual de Projeto do FNDE, o projeto básico oferecido leva em conta a
possibilidade de diferentes perfis estratigráficos esperados para a execução das fundações
do projeto. São previstos dois diferentes tipos de fundação: fundação apoiada diretamente
no solo (Sapatas isoladas); solução indireta de apoio no solo (Estacas escavadas).
Verificou-se, nas planilhas orçamentárias das obras mencionadas, objeto da Concorrência
Pública n° 04/2011, que foi adotado o tipo de fundação de apoio direto no solo (Sapatas
isoladas) nas três Creches, sem, no entanto, realizar sondagens no terreno que justifiquem a
escolha.
Ressalta-se que a Controladoria Geral do Município de Lagarto/SE informou, por meio do
Ofício n° 138/2015, de 26 de junho de 2015, sobre a inexistência, nos arquivos do Município,
do Projeto de Implantação da obra.
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício n° 16.368/2015 – CGU – Regional/SE/CGU-PR, de 14 de julho de 2015,
encaminhou-se à Prefeitura Municipal de Lagarto/SE o Relatório de Fiscalização, em caráter
preliminar, para apresentação de justificativas no prazo de 10 dias.
Consoante Ofício n° 189/2015 – Gabinete do Prefeito, de 26 de julho de 2015, a Prefeitura
Municipal de Lagarto apresentou a seguinte manifestação:
“Em resposta ao Ofício em referência, vimos apresentar nossa manifestação através da
documentação anexa, apresentada pela Secretaria Municipal de Obras do Município de
Lagarto, acerca das providências tomadas em relação às obras fiscalizadas pela CGU
através das Solicitações de Fiscalização n° 201500105/01, 201500107/01, 201500108/01,
201500109/01.”
A Secretaria Municipal de Obras do Município de Lagarto manifestou-se da seguinte forma
em relação ao objeto em análise:
“Sobre a obra de construção da creche tipo “C”, no Loteamento Mesquita, o Município de
Lagarto fez representação junto ao Ministério Público Federal – Sergipe, o qual deflagrou
procedimento específico para apuração de irregularidades/crimes eventualmente
cometidos, atualmente em tramitação.”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em que pese a informação prestada pela Prefeitura Municipal de Lagarto/SE sobre a
representação junto ao Ministério Público Federal – Sergipe, para apuração de
irregularidades/crimes eventualmente cometidos, a Prefeitura falta realizar os seguintes
procedimentos:
- adotar medidas no sentido de elaborar estudo geotécnico do solo local, contendo laudo
técnico conclusivo sobre a estabilidade da creche tipo “C”, no Loteamento Mesquita, com
vistas a verificar o grau de comprometimento da edificação e definir o tipo de fundação
compatível com as características do terreno;
- providenciar o monitoramento da estrutura do prédio para acompanhar se há
comprometimento da estabilidade (recalques), conforme recomendação do Laudo de
Estabilidade e Segurança elaborado pelo Engenheiro Civil, CPF ***.786.412-**;
- adotar medidas de fechamento da obra e vigilância para proteção do bem público;
- regularizar as restrições/inconformidades registradas no Sistema Integrado de
Monitoramento do Ministério da Educação – SIMEC – ID 20146”.
##/AnaliseControleInterno##
Recomendações:
Recomendação 1: Recomenda-se ao FNDE condicionar a aprovação dos projetos à
apresentação, por parte dos Municípios, dos estudos de sondagem do solo (sondagens à
percussão - SPT) imprescindíveis à escolha do tipo de fundação adequada às características
do solo.
2.1.3. Superfaturamento por serviços não executados, no montante de R$ 100.646,32,
na construção da Creche Tipo "C", Loteamento Mesquita.
Fato
A Prefeitura Municipal de Lagarto/SE, representada, à época, pelo Prefeito, CPF
***.475.975-**, celebrou o Contrato n° 107/2011, em 29 de julho de 2011, com a empresa
TAUÃ Construções Ltda., CNPJ n° 04.216.264/0001-38, no valor de R$ 573.709,31, com
vistas à construção de uma Creche Tipo “C”, na Rua Carmelita Maria de Jesus, Loteamento
Mesquita, Lagarto/SE, objeto do Programa Proinfância, Termo de Compromisso
PAC200428/2011.
A análise dos processos de pagamento referentes às medições (1ª, 2ª, 3ª, 4ª, 5ª, 6ª, 7ª, 8ª e 9ª
datada de 16 de outubro de 2012) e do Relatório n° 007/2013 elaborado pelo Engenheiro
Civil da Prefeitura Municipal de Lagarto, CPF ***.516.415-**, após inspeção física datada
de 07 de janeiro de 2013, apontou que houve superfaturamento por serviços não executados,
no montante de R$ 100.646,32, correspondente a 17,65% do total pago (R$ 570.255,85) à
empresa TAUÃ, conforme tabela a seguir:
- Tabela contendo o comparativo entre serviços medidos e pagos x real executado.
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
06.001.00
1
Porta em madeira
compensada (canela), lisa,
semi-ôca, inclusive
batente e ferragens P01
R$ 2.412,00 R$ 2.170,80 R$ 241,20
06.001.00
2
Porta em madeira
compensada (canela), lisa,
semi-ôca, 0.80 x 2.10 m,
inclusive batente e
ferragens
R$ 1.874,10 R$ 1.686,69 R$ 187,41
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
06.001.00
3
Porta em madeira
compensada (canela), lisa,
semi-ôca, 0.80 x 2.10
m,com barra de proteção,
inclusive batentes e
ferragens
R$ 2.986,44 R$ 2.687,80 R$ 298,64
06.001.00
5
Porta em madeira
compensada (canela), lisa,
semi-ôca, inclusive
batentes e ferragens
PM04B 60x90cm
R$ 312,00 R$ 280,80 R$ 31,20
06.001.00
7
Porta em madeira
compensada (canela), lisa,
semi-ôca, 0.60 x 1.60 m,
revestida c/fórmica,
inclusive batentes e
ferragens (livre/ocupado)
R$ 5.557,76 R$ 5.001,98 R$ 555,78
09.006
Revestimento cerâmico
para piso ou parede,
eliane, linha camburi
branco, pei - 3, dimensões
20 x 20 cm, aplicado com
argamassa industrializada
ac-i, rejuntado, exclusive
regularização de base ou
emboço
R$ 10.747,05 R$ 10.209,70 R$ 537,35
09.007
Revestimento cerâmico
para piso ou parede,
eliane, pei - 3, dimensões
10 x 10 cm, aplicado com
argamassa industrializada
ac-i, rejuntado, exclusive
regularização de base ou
emboço
R$ 6.640,06 R$ 6.308,06 R$ 332,00
10.004
Revestimento cerâmico
para piso ou parede,
eliane, linha camburi
branco, pei - 3, dimensões
20 x 20 cm, aplicado com
argamassa industrializada
ac-i, rejuntado, exclusive
regularização de base ou
emboço
R$ 317,70 R$ 111,20 R$ 206,50
10.005 Lastro de areia para
playground R$ 660,87 R$ 0,00 R$ 660,87
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
10.006
Piso cimentado liso traço
t4, e = 3 cm, com junta de
dilatação
R$ 3.267,57 R$ 751,54 R$ 2.516,03
10.007
Blocos de argamassa de
cimento, regular, 50 x
50cm
R$ 1.850,64 R$ 0,00 R$ 1.850,64
10.008 Piso de pedra rolada R$ 4.028,87 R$ 0,00 R$ 4.028,87
10.009 Blocrete intertravado de
concreto R$ 2.935,68 R$ 0,00 R$ 2.935,68
11.001 Rodapé alta resistência, h
= 10 cm R$ 2.360,25 R$ 0,00 R$ 2.360,25
11.002
Soleira em granito cinza
andorinha, l = 15 cm, e =
2 cm
R$ 631,71 R$ 0,00 R$ 631,71
12.003
Pintura de acabamento
com aplicação de 02
demãos de tinta PVA
latex para interiores ou
exteriores - cores
convencionais
R$ 6.167,42 R$ 1.541,86 R$ 4.625,56
12.004
Pintura de acabamento
com aplicação de 02
demãos de tinta PVA
latex para interiores ou
exteriores- cores
convencionais LAJES
R$ 3.701,16 R$ 1.258,39 R$ 2.442,77
12.005
Pintura de acabamento
com aplicação de 02
demãos de esmalte ou
óleo sobre madeira
R$ 1.308,40 R$ 261,68 R$ 1.046,72
12.006
Pintura de acabamento
com aplicação de 02
demãos de esmalte ou
óleo sobre superfícies
metálicas, inclusive
lixamento
R$ 1.840,36 R$ 0,00 R$ 1.840,36
13.001.00
1
Quadro de distribuição de
embutir, com barramento,
em chapa de aço, para
125A, 500X900X120mm,
com 04 disjuntores
tripolares, com barra para
as fases, neutro e para
proeção (QDG-
CONFORME PROJETO)
R$ 871,86 R$ 87,19 R$ 784,67
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
13.001.00
2
Quadro de distribuição de
embutir, com 07 circuitos
(05 disjuntores
monopolares e 02
disjuntores bipolares, em
chapa de aço,com
barramento para as
fases,neutro e para
proteção,disjuntor geral
trifásico de 30A e 01
dispositivo diferencial,
QD1-PROJETO
R$ 364,07 R$ 36,41 R$ 327,66
13.001.00
3
Quadro de distribuição de
embutir, com barramento,
em chapa de aço, com 10
circuitos (03 disjuntores
monopolares e 07
disjuntores bipolares, com
06 dispositivo residual e
um disjuntor geral
trifásico de 40A - QD2-
CONFORME PROJETO
R$ 431,42 R$ 43,14 R$ 388,28
13.001.00
4
Quadro de distribuição de
embutir, com barramento,
com 08 circuitos (06
disjuntores bipolares e 02
disjuntores monopolares,
disjuntor geral de 40A e
04 dispositivos diferncial
residual - QD3
CONFORME PROJETO
R$ 408,70 R$ 40,87 R$ 367,83
13.001.00
5
Quadro de distribuição de
embutir, com barramento,
com 24 circuitos (17
disjuntores monopolares e
07 disjuntores bipolares),
disjuntor tripolar de 70A e
13 dispositivos diferencial
residual - QD4 -
CONFORME PROJETO
R$ 681,06 R$ 68,11 R$ 612,95
13.001.00
6
Quadro de comando de
embutir para 2 motores de
3/4 cv, acionamento
automático, com
contadores, bases fusíveis
completas com fusívl, relé
R$ 363,25 R$ 36,33 R$ 326,92
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
de falta de fase, chaves,
lâmpadas e acessórios
13.002.00
9
Caixa de passagem em
alvenaria de tijolos
maciços esp. = 0,12m,
dim. int. = 0.40 x 0.40 x
0.60m, inclusive tampa de
ferro fundido leve
R$ 236,28 R$ 0,00 R$ 236,28
13.003.00
8
Cabo de cobre isolado pvc
rígido unipolar seção
50mm², 0,6/ 1kv/ 70°
R$ 1.532,80 R$ 0,00 R$ 1.532,80
13.003.00
9
Cabo de cobre isolado pvc
rígido unipolar seção
70mm², 0,6/ 1kv/ 70°
R$ 514,00 R$ 0,00 R$ 514,00
13.003.01
0
Cabo de cobre isolado pvc
rígido unipolar seção
120mm², 0,6/ 1kv/ 70°
R$ 3.686,40 R$ 0,00 R$ 3.686,40
13.004.00
6
Luminária calha sobrepor
p/lamp.fluorescente
2x40w, completa,
incl.reator eletronico e
lampadas
R$ 3.131,96 R$ 0,00 R$ 3.131,96
13.004.00
7
Luminária calha sobrepor
p/lamp.fluorescente
2x20w, completa,
incl.reator eletronico e
lampadas
R$ 386,00 R$ 0,00 R$ 386,00
13.004.00
8
Luminária com lâmpada
incandescente de 100 w,
ref: tb 105, Tecnolux ou
similar
R$ 620,64 R$ 0,00 R$ 620,64
13.004.00
9
Spot tipo arandela em
alumínio, c/ lâmpada
incandescente 100 w
(tecnolux ref. 3926 ou
similar)
R$ 902,64 R$ 0,00 R$ 902,64
13.005.00
1.001
Fornecimento e
montagem de rack tipo
armário 19" x 36u x
670mm c/path panel 24
portas cat.6e
R$ 8.631,14 R$ 0,00 R$ 8.631,14
13.005.00
1.002
Switch 24 portas 10/100
Mbps - fornecimento R$ 947,00 R$ 0,00 R$ 947,00
13.005.00
1.003
Bloco 110 para rack 19"
100 pares R$ 1.067,57 R$ 0,00 R$ 1.067,57
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
13.005.00
1.004 Guia frontal para cabos R$ 41,00 R$ 0,00 R$ 41,00
13.005.00
1.005 Guia traseirol para cabos R$ 41,00 R$ 0,00 R$ 41,00
13.005.00
1.006 Trava path panel R$ 26,24 R$ 0,00 R$ 26,24
13.005.00
1.007
Guia vertical krone cod.
6873.1.31.00 R$ 81,82 R$ 0,00 R$ 81,82
13.005.00
1.008 Guia supeiorl para cabos R$ 10,25 R$ 0,00 R$ 10,25
13.005.00
2.001
Fornecimento e
lançamento de cabo utp 4
pares cat 6
R$ 1.934,40 R$ 0,00 R$ 1.934,40
13.005.00
2.002
Cabo telefônico ci 50 - 20
pares R$ 42,48 R$ 0,00 R$ 42,48
13.005.00
2.003
Cabo coaxial rgc 59
malha 67 R$ 88,55 R$ 0,00 R$ 88,55
13.005.00
3.001
Patch cord ultra flexível c/
RJ 45 nas duas pontasl
cat.6 c/1,50m
R$ 642,00 R$ 0,00 R$ 642,00
13.005.00
3.002
Patch cord azul 110/RJ 45
cat.6 c/1,50m R$ 246,90 R$ 0,00 R$ 246,90
13.005.00
3.003
Patch cord azul ultra
flexível c/ RJ 45 em uma
ponta cat.6 c/1,50m
R$ 405,46 R$ 0,00 R$ 405,46
13.005.00
3.004
Patch cable (patch cord
azul) com RJ 45 nas duas
pontas cat.6 c/3,0m
R$ 689,28 R$ 0,00 R$ 689,28
13.005.00
4.001
Tomada para lógica, rj45,
com placa R$ 661,20 R$ 0,00 R$ 661,20
13.005.00
4.002
Conector de tv tipo F
coaxial R$ 2,72 R$ 0,00 R$ 2,72
13.005.00
5.003
Caixa de passagem
15x15cm em chapa de aço
galvanizado, com
aparafusada -
fornecimento
R$ 135,36 R$ 0,00 R$ 135,36
13.005.00
5.004
Fornecimento e instalação
de derivação T de 59mm,
conforme detalhe de
projeto
R$ 58,96 R$ 0,00 R$ 58,96
13.005.00
5.005
Fornecimento e instalação
de derivação dlp (ref. 309
25 pial legrand ou similar)
R$ 22,11 R$ 0,00 R$ 22,11
14.001.00
1
Chuveiro elétrico de
plástico (lorenzetti ou
similar)
R$ 701,40 R$ 0,00 R$ 701,40
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
14.001.01
4
Caixa d´água em fibra de
vidro - instalada, sem
estrutura de suporte cap.
10.000 litros
R$ 3.041,69 R$ 0,00 R$ 3.041,69
14.001.01
5
Torneira de bóia p/caixa
d'agua em pvc d = 1/2" R$ 9,23 R$ 0,00 R$ 9,23
14.001.01
7
Válvula retenção
universal (horizontal ou
vertical), bronze, d = 25
mm (1")
R$ 38,92 R$ 0,00 R$ 38,92
14.001.02
1
Tampa de ferro fundido c/
base tipo r1 ( 60 x 60cm) R$ 264,62 R$ 0,00 R$ 264,62
15.023
Tampa de ferro fundido
para caixas de gordura
dupla e especial, dim:
1,10x1,10m
R$ 256,98 R$ 0,00 R$ 256,98
16.001.00
2
Porta sabão liquido de
plástico R$ 29,52 R$ 0,00 R$ 29,52
16.001.00
4
Torneira cromada para
tanque/jardim, 1/2",
ref.1153 C39, DECA ou
similar
R$ 100,96 R$ 0,00 R$ 100,96
16.001.00
5
Papeleira de louça, DECA
A480, 15 x 15cm ou
similar
R$ 53,32 R$ 0,00 R$ 53,32
16.001.00
6
Barra de apoio em aço
inox polido, l=90cm,
d=38.1 mm
R$ 695,76 R$ 0,00 R$ 695,76
16.002.00
1
Banheira plástica de
20x45x77cm na cor
branca, com dreno para
escoamento de água
R$ 660,92 R$ 0,00 R$ 660,92
16.002.00
2
Cuba de louça de embutir
(oval ou circular)
inclusive sifão plástico,
válvula plástica para pia e
engate plástico
R$ 132,30 R$ 0,00 R$ 132,30
16.002.00
3
Papeleira de louça, DECA
A480, 15 x 15cm ou
similar
R$ 239,94 R$ 0,00 R$ 239,94
16.002.00
4
Porta sabão liquido de
plástico R$ 162,36 R$ 0,00 R$ 162,36
16.002.00
5
Torneira cromada para
tanque/jardim, 1/2",
ref.1153 C39, DECA ou
similar
R$ 201,92 R$ 0,00 R$ 201,92
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
16.002.00
6
Torneira cromada longa
para pia de cozinha,
ESTEVES, de mesa, com
articulador, linha Mônaco
VTM 040 (1167), 3/4" ou
similar
R$ 454,50 R$ 0,00 R$ 454,50
16.002.00
7
Bacia sanitaria
convencional, linha
infantil 08254, CELITE
ou similar, inclusive
assento sanitário infantil,
conjunto de fixação
DECA SP13 ou similar,
anel de vedação, tubo de
ligação com acabamento
cromado e engate plástico
R$ 2.278,08 R$ 0,00 R$ 2.278,08
16.003.00
1
Torneira de 1/2" cromada
para jardim/tanque,
DECA 1153 C39 ou
similar
R$ 100,96 R$ 0,00 R$ 100,96
16.003.00
2
Torneira cromada longa
para pia, ESTEVES, de
mesa, com articulador,
linha Mônaco VTM 040
(1167), 3/4" ou similar
R$ 252,50 R$ 0,00 R$ 252,50
16.003.00
3
Bacia sanitária
convencional,
ELIZABETH, linha
popular ou similar, incl.
caixa de descarga de
sobrepor AKROS ou
similar, assento CIPLA
branco ou similar,
conjunto de fixação, tubo
de ligação e engate
plástico
R$ 624,80 R$ 0,00 R$ 624,80
16.003.00
4
Papeleira de louça, DECA
A480, 15 x 15cm ou
similar
R$ 106,64 R$ 0,00 R$ 106,64
16.003.00
5
Porta sabão liquido de
plástico R$ 44,28 R$ 0,00 R$ 44,28
16.004.00
4
Torneira cromada para
tanque/jardim, 1/2",
ref.1153 C39, DECA ou
similar
R$ 100,96 R$ 0,00 R$ 100,96
16.004.00
5
Torneira cromada longa
para pia de cozinha, R$ 202,00 R$ 0,00 R$ 202,00
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
ESTEVES, de mesa, com
articulador, linha Mônaco
VTM 040 (1167), 3/4" ou
similar
16.004.00
6
Torneira de mesal, bica
alta, para pia de cozinha R$ 530,65 R$ 0,00 R$ 530,65
16.004.00
7
Porta sabão liquido de
plástico R$ 44,28 R$ 0,00 R$ 44,28
16.004.00
8
Tanque de louça (deca ref.
tq 11)s em coluna, com
torneira metálica (deca
linha c23 ref 1153), sifão
c/ válvula de plástico e
conjunto de fixação ou
similares
R$ 544,42 R$ 0,00 R$ 544,42
16.005.00
2
Porta sabão liquido de
plástico R$ 59,04 R$ 0,00 R$ 59,04
16.006.00
1
Torneira cromada para
jardim, DECA 1153C39,
1/2" ou similar
R$ 151,44 R$ 0,00 R$ 151,44
18.001.00
1.002
Concreto Armado
fck=25,0MPa, usinado,
bombeado, adensado e
lançado, para Uso Geral,
com formas planas em
compensado resinado
12mm (02 usos)
CONFORME PROJETO
R$ 5.470,08 R$ 0,00 R$ 5.470,08
18.001.00
2.001
Concreto Armado
fck=25,0MPa, usinado,
bombeado, adensado e
lançado, para Uso Geral,
com formas planas em
compensado resinado
12mm (02 usos)
PILARES, CONFORME
PROJETO
R$ 8.959,92 R$ 0,00 R$ 8.959,92
18.001.00
2.002
Concreto Armado
fck=25,0MPa, usinado,
bombeado, adensado e
lançado, para Uso Geral,
com formas planas em
compensado resinado
12mm (02 usos) VIGAS,
CONFORME PROJETO
R$ 2.899,32 R$ 0,00 R$ 2.899,32
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
18.001.00
2.003
Concreto Armado
fck=25,0MPa, usinado,
bombeado, adensado e
lançado, para Uso Geral,
com formas planas em
compensado resinado
12mm (02 usos) LAJES,
CONFORME PROJETO
R$ 2.566,32 R$ 0,00 R$ 2.566,32
19.001.00
1
Fita de alumínio
7/8"x1/8"x6m, conforme
projeto
R$ 1.051,54 R$ 0,00 R$ 1.051,54
19.001.00
2
Terminal aéreo de
alumínio
7/8"x1/8"x600mm com
chapa de encosto
R$ 143,88 R$ 0,00 R$ 143,88
19.001.00
3
Curva de 90º em fita de
alumínio 7/8"x1/8" R$ 105,38 R$ 0,00 R$ 105,38
19.001.00
4
Pára-raio tipo franklin,
alcance 100 m, 12 kv, 5
ka, c/ suporte e conectores
p/ cabo terra, inclusive
mastro
R$ 62,40 R$ 0,00 R$ 62,40
19.002.00
1
Condulete de inspeção em
PVC de 1" c/ tampa R$ 174,42 R$ 0,00 R$ 174,42
19.002.00
2
Conector de medição em
bronze R$ 54,91 R$ 0,00 R$ 54,91
19.002.00
3
Abraçadeira em aço inox,
tipo "u", R$ 66,64 R$ 0,00 R$ 66,64
19.002.00
4
Eletroduto de pvc rígido
roscável, diâm = 32mm
(1") c/ 3,00m
R$ 87,72 R$ 0,00 R$ 87,72
19.002.00
5
Cordoalha de cobre nu
35mm2 (1 awg) e
isoladores para pára-raios
R$ 1.301,54 R$ 0,00 R$ 1.301,54
19.002.00
6 Isolador simples R$ 37,20 R$ 0,00 R$ 37,20
19.002.00
7
Isolador simples quinas
90º R$ 9,08 R$ 0,00 R$ 9,08
19.003.00
1
Fornecimento de haste de
aterramento 5/8"x3,00m
com conector
R$ 444,60 R$ 0,00 R$ 444,60
19.003.00
2
Cordoalha de cobre nu
50mm2 (1 awg) e
isoladores para pára-raios
R$ 2.205,84 R$ 0,00 R$ 2.205,84
19.003.00
3
Caixa de inspeção, PVC
12" com tampa de aço R$ 125,80 R$ 0,00 R$ 125,80
Item Descrição
Última Medição
Acumulada Paga
(9ª Medição)
(A)
Real
Executado
(B)
Superfaturamen
to
(A) – (B)
19.003.00
4
Conector de bronze para
haste R$ 61,37 R$ 0,00 R$ 61,37
19.003.00
5
Fornecimento e instalação
de caixa de
equipotencialização 40 x
40 x 11 cm com
barramento neutro
R$ 61,94 R$ 0,00 R$ 61,94
20.001
Grama esmeralda em
placas, fornecimento e
plantio
R$ 4.632,00 R$ 0,00 R$ 4.632,00
20.002
Banco de concreto
1,30x0,40, conforme
projeto
R$ 2.376,00 R$ 0,00 R$ 2.376,00
20.004
Mastro simples em tubo
ferro galvanizado
telescópico p/ bandeira
alt= 7m (3m x 2" + 4m x
1 1/2")
R$ 0,00 R$ 1.260,00 -R$ 1.260,00
SUPERFATURAMENTO GLOBAL – CONTRATO N° 107/2011 R$ 100.646,32
Fonte: Relatório n° 007/2013 elaborado pelo Engenheiro Civil da Prefeitura Municipal de Lagarto, CPF
***.516.415-**.
Obs: Os itens referentes às Portas e aos Quadros de distribuição e de comando elétricos,
apesar de medidos, parcialmente, não foram encontrados durante a inspeção física realizada
pela equipe da CGU, em 29 de maio de 2015, uma vez que a obra encontra-se em estado de
abandono, sujeita à ação de vândalos e de usuário de drogas.
As medições supramencionadas foram atestadas pelo Engenheiro Fiscal da Obra, CPF
***.654.225-**, e pagas à empresa TAUÃ, no valor total de R$ 570.255,85, correspondente
a 99,40% do total contratado (R$ 573.709,31).
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício n° 16.368/2015 – CGU – Regional/SE/CGU-PR, de 14 de julho de 2015,
encaminhou-se à Prefeitura Municipal de Lagarto/SE o Relatório de Fiscalização, em caráter
preliminar, para apresentação de justificativas no prazo de 10 dias.
Consoante Ofício n° 189/2015 – Gabinete do Prefeito, de 26 de julho de 2015, a Prefeitura
Municipal de Lagarto apresentou a seguinte manifestação:
“Em resposta ao Ofício em referência, vimos apresentar nossa manifestação através da
documentação anexa, apresentada pela Secretaria Municipal de Obras do Município de
Lagarto, acerca das providências tomadas em relação às obras fiscalizadas pela CGU
através das Solicitações de Fiscalização n° 201500105/01, 201500107/01, 201500108/01,
201500109/01.”
A Secretaria Municipal de Obras do Município de Lagarto manifestou-se da seguinte forma
em relação ao objeto em análise:
“Sobre a obra de construção da creche tipo “C”, no Loteamento Mesquita, o Município de
Lagarto fez representação junto ao Ministério Público Federal – Sergipe, o qual deflagrou
procedimento específico para apuração de irregularidades/crimes eventualmente
cometidos, atualmente em tramitação.”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em que pese a informação prestada pela Prefeitura Municipal de Lagarto/SE sobre a
representação junto ao Ministério Público Federal – Sergipe, para apuração de
irregularidades/crimes eventualmente cometidos, a Prefeitura não se manifestou sobre a
existência de superfaturamento por serviços não executados, no montante de R$ 100.646,32.
##/AnaliseControleInterno##
Recomendações:
Recomendação 1: O FNDE deve adotar as medidas necessárias para garantir a execução dos
serviços, a conclusão do objeto e o ressarcimento ao erário do valor pago por serviços não
executados, no montante de R$ 100.646,32.
2.2 Parte 2
Nesta parte serão apresentadas as situações detectadas cuja competência primária para
adoção de medidas corretivas pertence ao executor do recurso federal.
Dessa forma, compõem o relatório para conhecimento dos Ministérios repassadores de
recursos federais, bem como dos Órgãos de Defesa do Estado para providências no âmbito
de suas competências, embora não exijam providências corretivas isoladas por parte das
pastas ministeriais. Esta Controladoria não realizará o monitoramento isolado das
providências saneadoras relacionadas a estas constatações.
2.2.1. Edital da Licitação na modalidade Concorrência Pública n° 04/2011 contendo
cláusula de qualificação técnica restritiva ao caráter competitivo.
Fato
O Edital da Concorrência Pública n° 04/2011, assinado pela Presidente da Comissão
Permanente de Licitação – CPL, CPF ***.710.805-**, nomeada pelo Decreto Municipal n°
107, de 01 de fevereiro de 2011, com vistas à contratação de empresa para construção de
uma Creche Tipo “C” (item 01), no Loteamento Mesquita e duas Creches Tipo “B”, sendo
uma (item 02) na Avenida Lourival Baptista, Bairro Novo Horizonte e outra (item 03) na
Avenida Augusto Franco, Bairro Ademar de Carvalho, Lagarto/SE, nos valores orçados,
respectivamente, R$ 578.103,00, R$ 1.258.718,43 e R$ 1.258.718,43, objetos do Programa
Proinfância, Termo de Compromisso PAC200428/2011, estabeleceu a seguinte exigência de
qualificação técnica no item 8.3.2.2 da Cláusula 8.3 – QUALIFICAÇÃO TÉCNICA –:
“A capacidade técnico-profissional susoaludida será feita mediante comprovação de o
licitante possuir em seu quadro permanente, na data prevista para a entrega da proposta,
profissional de nível superior, devidamente registrado no CREA do domicílio ou sede da
licitante, com apresentação de registro válido à data prevista para entrega da proposta
(Certidão de Registro e Quitação – CREA – arts. 68 e 69 da Lei n° 5.194/66), e declarado
na forma do Anexo XII, detentor de atestado (s) de responsabilidade técnica por execução
de obra ou serviço de características semelhantes, atestado(s) esse devidamente registrado
no CREA, o qual deverá, também, ser apresentado .” (Original sem grifo)
Essa exigência editalícia para que o licitante comprove possuir em seu quadro permanente,
na data prevista para a entrega da proposta, profissional detentor de atestado de
responsabilidade técnica, configura-se como restrição ao caráter competitivo e é vedada pela
jurisprudência do Tribunal de Contas da União, conforme Acórdãos 2297/2005, 361/2006,
291/2007, 597/2007, 1110/2007, 1901/2007, 2382/2008 e 727/2009, todos do Plenário:
“Abstenha-se de exigir do licitante a comprovação de possuir no quadro permanente, na
data prevista para entrega da proposta, profissional habilitado detentor de atestado de
responsabilidade técnica por execução de obra ou serviço de características semelhantes
ao do objeto a ser licitado, admitindo a possibilidade de comprovação do vínculo do
responsável técnico também por meio de contrato de prestação de serviços, sem vínculo
trabalhista e regido pela legislação civil comum.” Acórdão 727/2009 Plenário
A elaboração dessa cláusula restritiva, presente no Edital da Concorrência Pública n°
04/2011, pode ter contribuído para a redução da competitividade do certame com a
desistência de 03 das 06 empresas que adquiriram o edital, tendo em vista que, consoante
Termo de Comparecimento, constante da ata datada de 05 de julho de 2011, apenas as
empresas (TAUÃ Construções Ltda., CNPJ n° 04.216.264/0001-38, Construtora J. Filhos
Ltda. ME, CNPJ n° 07.268.812/0001-61 e BRACOM Construtora Ltda., CNPJ n°
07.930.105/0001-99) compareceram ao certame.
Em 14 de julho de 2011, o Ex Prefeito de Lagarto/SE, CPF ***.475.975-** homologou a
Concorrência Pública n° 04/2011 e adjudicou os objetos da licitação às seguintes propostas
de preços declaradas vencedoras do certame:
Item 01 - TAUÃ Construções Ltda., no valor de R$ 573.709,31, com desconto de apenas
0,76% do total orçado pela Prefeitura (R$ 578.103,00);
Item 02 - Construtora J. Filhos Ltda. ME, no valor de R$ 1.258.708,00, com desconto de
apenas 0,0008% do total orçado pela Prefeitura (R$ 1.258.718,43);
Item 03 - Construtora J. Filhos Ltda. ME, no valor de R$ 1.258.008,62, com desconto de
apenas 0,056% do total orçado pela Prefeitura (R$ 1.258.718,43).
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício n° 16.368/2015 – CGU – Regional/SE/CGU-PR, de 14 de julho de 2015,
encaminhou-se à Prefeitura Municipal de Lagarto/SE o Relatório de Fiscalização, em caráter
preliminar, para apresentação de justificativas no prazo de 10 dias.
Consoante Ofício n° 189/2015 – Gabinete do Prefeito, de 26 de julho de 2015, a Prefeitura
Municipal de Lagarto apresentou a seguinte manifestação:
“Em resposta ao Ofício em referência, vimos apresentar nossa manifestação através da
documentação anexa, apresentada pela Secretaria Municipal de Obras do Município de
Lagarto, acerca das providências tomadas em relação às obras fiscalizadas pela CGU
através das Solicitações de Fiscalização n° 201500105/01, 201500107/01, 201500108/01,
201500109/01.”
A Secretaria Municipal de Obras do Município de Lagarto manifestou-se da seguinte forma
em relação ao objeto em análise:
“Sobre a obra de construção da creche tipo “C”, no Loteamento Mesquita, o Município de
Lagarto fez representação junto ao Ministério Público Federal – Sergipe, o qual deflagrou
procedimento específico para apuração de irregularidades/crimes eventualmente
cometidos, atualmente em tramitação.”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
Em que pese a informação prestada pela Prefeitura Municipal de Lagarto/SE sobre a
representação junto ao Ministério Público Federal – Sergipe, para apuração de
irregularidades/crimes eventualmente cometidos, a Prefeitura não se manifestou sobre a
elaboração de edital na modalidade Concorrência Pública n° 04/2011 contendo cláusula de
qualificação técnica restritiva ao caráter competitivo do certame.
##/AnaliseControleInterno##
2.2.2. Ausência de funcionalidade dos serviços de instalação de rede estruturada de
internet, nas Creches Tipo "B" Ademar de Carvalho e Lourival Baptista, Município
de Lagarto/SE, medidos e pagos no montante de R$ 35.150,68.
Fato
A Prefeitura Municipal de Lagarto/SE, representada, à época, pelo Prefeito, CPF
***.475.975-**, celebrou, em 15 de julho de 2011, os Contratos n° 101/2011 e n° 102/2011,
com a empresa J Filhos Construções Ltda. – ME, CNPJ n° 07.268.812/0001-61,
respectivamente, nos valores de R$ 1.258.008,62 e R$ 1.258.708,00, para construção de duas
Creches Tipo “B”, sendo uma na Avenida Lourival Baptista, Bairro Novo Horizonte e outra
na Avenida Augusto Franco, Bairro Ademar de Carvalho, Lagarto/SE, objetos do Programa
Proinfância, Termo de Compromisso PAC200428/2011.
A seguir, estão apresentados os dados contratuais de construção das duas Creches Tipo “B”,
extraídos dos Relatórios de Fiscalização de Obra n° 009/2013, de 24 de janeiro de 2013 e n°
013/2013, de 04 fevereiro de 2013, elaborados pela Engenheira Civil da Prefeitura de
Lagarto/SE, CPF ***.612.175-**:
– Contrato n° 101/2011:
“• Valor inicial do contrato (PML): R$ 1.258.008,62 (um milhão, duzentos e cinquenta
e oito mil, oito reais e sessenta e dois centavos);
• Prazo de execução: 09 (nove) meses a partir da emissão e do consequente
recebimento da Ordem de Serviço pelo licitante vencedor e após assinatura do contrato;
• Regime de Execução: Empreitada por preço global;
• Ordem de serviço: assinada e recebida em 20/07/2011;
• 1° Termo de paralisação: assinado e recebido em 25/07/2011;
• 1° Termo de reinício: assinado em 26/09/2011 e recebido em 27/09/2011;
• 1° termo aditivo de prazo: assinado em 19/07/2012, no qual foi prorrogado o prazo
por mais 04 (quatro) meses;
• 2° termo aditivo de reajustamento de preço (apostila n° 01/2011): assinado em
01/08/2012, no qual houve um reajustamento de R$ 38.421,42 (trinta e oito mil,
quatrocentos e vinte e um reais e quarenta e dois centavos) ao valor inicial do contrato;
• 3° termo aditivo de reajustamento de preço: assinado em 22/08/2012, no qual houve
um reajustamento de R$ 91.897,68 (noventa e um mil, oitocentos e noventa e sete reais e
sessenta e oito centavos) ao valor do contrato;
• 4° termo de aditivo ao valor do contrato: assinado em 03/09/2012, no qual houve
um aditivo de R$ 284.717,49 (duzentos e oitenta quatro mil, setecentos e dezessete reais e
quarenta e nove centavos) ao valor do contrato;
• 5° termo aditivo de prazo: assinado em 18/11/2012, no qual foi prorrogado o prazo
por mais 04 (quatro) meses.
• Preço global da obra: Somando-se o aditivo de preço ao valor do contrato, tem-se o
valor global de R$ 1.542.726,11 (um milhão, quinhentos e quarenta e dois mil, setecentos e
vinte e seis reais e onze centavos).
• Obs: houve dois reajustamentos de preços, no valor total de R$ 130.319,10 (cento e
trinta mil, trezentos e dezenove reais e dez centavos).”
– Contrato n° 102/2011:
“• Valor inicial do contrato (PML): R$ 1.258.708,00 (um milhão, duzentos e cinquenta
e oito mil, setecentos e oito reais);
• Prazo de execução: 09 (nove) meses a partir da emissão e do consequente
recebimento da Ordem de Serviço pelo licitante vencedor e após assinatura do contrato;
• Regime de Execução: Empreitada por preço global;
• Ordem de serviço: assinada e recebida em 20/07/2011;
• 1° Termo de paralisação: assinado e recebido em 25/07/2011;
• 1° Termo de reinício: Não encontrado.
• 1° termo aditivo de prazo: assinado em 21/06/2012, no qual foi prorrogado o prazo
por mais 06 (seis) meses;
• 2° termo aditivo de reajustamento de preço (apostila n° 01/2011): assinado em
01/08/2012, no qual houve um reajustamento de R$ 51.582,96 (cinquenta e um mil,
quinhentos e oitenta e dois reais e noventa e seis centavos) ao valor inicial do contrato;
• 3° termo aditivo de valor ao contrato: assinado em 22/08/2012, no qual houve um
aditivo de R$ 93.801,12 (noventa e três mil, oitocentos e um reais e doze centavos) ao valor
do contrato;
• 4° termo de aditivo ao valor do contrato: assinado em 03/09/2012, no qual houve
um aditivo de R$ 342.977,77 (trezentos e quarenta e dois mil, novecentos e setenta e sete
reais e setenta e sete centavos) ao valor do contrato;
• 5° termo aditivo de prazo: assinado em 20/12/2012, no qual foi prorrogado o prazo
por mais 03 (três) meses.
• Preço global da obra: Somando-se todos os aditivos, tem-se o valor global de R$
1.747.069,85 (um milhão, setecentos e quarenta e sete mil, sessenta e nove reais e oitenta e
cinco centavos).”
O resultado da inspeção física realizada pela equipe da CGU, em 27 de maio de 2015,
apontou que, embora as Creches Tipo "B" Lourival Baptista e Ademar de Carvalho,
Município de Lagarto/SE, estejam concluídas e atendendo aos objetivos do Programa
Proinfância, constatou-se ausência de funcionalidade dos serviços de instalação de rede
estruturada de internet, medidos e pagos no montante de R$ 35.150,68, sendo R$ 15.575,34,
conforme Medição Acumulada n° 14 (Creche na Avenida Lourival Baptista), datada de 29
de novembro de 2013 e R$ 15.575,34 consoante Medição Acumulada n° 13 (Creche no
Bairro Ademar de Carvalho).
- Registro Fotográfico da Creche Tipo “B” na Avenida Lourival Baptista:
Creche Lourival Baptista – Sala de Informática sem funcionamento de internet,
Lagarto/SE, 27 de maio de 2015.
- Registro Fotográfico da Creche Tipo “B” no Bairro Ademar de Carvalho:
Creche Ademar de Carvalho – Sala de Informática sem funcionamento de internet,
Lagarto/SE, 27 de maio de 2015.
Constatou-se que as crianças não estão utilizando a internet devido à falta de funcionalidade
da rede estruturada instalada nas mencionadas creches e, de acordo com informações locais,
a internet estará disponível quando da instalação do sistema de rede “wi fi” fornecida pelas
operadoras de telecomunicações.
Os serviços de construção da Creche Lourival Baptista foram atestados pelos Engenheiros
Fiscais da Obra, CPF ***.497.845-** e CPF ***.952.715-**, consoante 14ª Medição
Acumulada, e pagos à empresa J Filhos Construções Ltda. – ME o montante de R$
1.505.194,18, correspondente a 97,57% do total contratado (R$ 1.542.726,11).
Os serviços de construção da Creche Ademar de Carvalho foram atestados pelo Engenheiro
Fiscal da Obra, CPF ***.497.845-**, consoante 13ª Medição Acumulada, e pagos à empresa
J Filhos Construções Ltda. – ME o montante de R$ 1.569.883,71, correspondente a 98,06%
do total contratado (R$ 1.600.894,57).
##/Fato##
Manifestação da Unidade Examinada
Por meio do Ofício n° 16.368/2015 – CGU – Regional/SE/CGU-PR, de 14 de julho de 2015,
encaminhou-se à Prefeitura Municipal de Lagarto/SE o Relatório de Fiscalização, em caráter
preliminar, para apresentação de justificativas no prazo de 10 dias.
Consoante Ofício n° 189/2015 – Gabinete do Prefeito, de 26 de julho de 2015, a Prefeitura
Municipal de Lagarto apresentou a seguinte manifestação:
“Em resposta ao Ofício em referência, vimos apresentar nossa manifestação através da
documentação anexa, apresentada pela Secretaria Municipal de Obras do Município de
Lagarto, acerca das providências tomadas em relação às obras fiscalizadas pela CGU
através das Solicitações de Fiscalização n° 201500105/01, 201500107/01, 201500108/01,
201500109/01.”
A Secretaria Municipal de Obras do Município de Lagarto apresentou a seguinte
Notificação, datada de 27 de julho de 2015:
“Após análise do relatório de fiscalização da Controladoria Geral da União – CGU,
notifico a Empresa J Filhos Construções Ltda. – ME, CNPJ n° 07.268.812/0001-61, para
que a mesma compareça a nossa sede, no prazo de 05 (cinco) dias úteis, após a data de
recebimento deste, para prestar esclarecimentos sobre inconformidades encontradas na
execução das obras Creches tipo “B” Ademar de Carvalho e Lourival Batista, no Município
de Lagarto/SE.”
##/ManifestacaoUnidadeExaminada##
Análise do Controle Interno
A Prefeitura Municipal de Lagarto/SE corroborou o achado de fiscalização e notificou a
empresa responsável pelas obras de construção das Creches Tipo “B” Ademar de Carvalho
e Lourival Batista, para regularizar os serviços de instalação da rede estruturada de internet
nas mencionadas creches, com vistas a possibilitar o acesso à internet por parte das crianças
e dos servidores das creches.
##/AnaliseControleInterno##
3. Conclusão
Com base nos exames realizados, conclui-se que a aplicação dos recursos federais não está
adequada e exige providências de regularização por parte dos gestores federais, no sentido
de instaurar Tomada de Contas Especial, tendo em vista que a obra de construção de uma
Creche Tipo “C”, no Loteamento Mesquita, que deveria está concluída e servindo à
população local, encontra-se paralisada há mais de dois anos e meio pela execução sem
prévio estudo geotécnico/sondagem de solo, em estado de abandono, sujeita à ação de
vândalos e usuários de drogas, causando prejuízo social e financeiro, no montante de R$
570.255,85, correspondente a 99,40% do total contratado (R$ 573.709,31), conforme
constatação relatada no item 2.1.1.
Constatou-se, ainda, a ocorrência das seguintes irregularidades:
- Item 2.1.2 - Falta de realização de sondagem do solo imprescindível à garantia da
estabilidade das edificações das Creches Tipos "B" e "C";
- Item 2.1.3 - Superfaturamento por serviços não executados, no montante de R$ 100.646,32,
na construção da Creche Tipo "C", Loteamento Mesquita;
- Item 2.2.1 - Edital da Licitação na modalidade Concorrência Pública n° 04/2011 contendo
cláusula de qualificação técnica restritiva ao caráter competitivo;
- Item 2.2.2 - Ausência de funcionalidade dos serviços de instalação de rede estruturada de
internet, nas Creches Tipo "B" Ademar de Carvalho e Lourival Baptista, Município de
Lagarto/SE, medidos e pagos no montante de R$ 35.150,68.
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