gestão de patrimônio e de materiais: · pdf filemáquina e equipamento,...

GESTÃO DE PATRIMÔNIO E DE

MATERIAIS:

Irregularidades verificadas pela

Secretaria de Fiscalização do

TCM/GO

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Solicitação de

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Como a gestão do

patrimônio atua?

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Atuação da gestão de patrimônio

Solicitação

de licitação

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-Estimar

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-Especificar materiais

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Movimentação

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Solicitação de

compraFornecimento

Entrada Saída

- Conferência

dos materiais

- Controle dos

níveis de

estoque

-Controle de

almoxarifadoArmazenagem

Como a gestão de

materiais atua?

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Atuação da gestão de materiais

Solicitação

de licitação

Recebimento

Licitação Contrato

-Estimar

quantidade

-Especificar materiais

P. básico/

T.

referência

Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)

Gestão de patrimônio: Obras

• Projeto básico ou termo de referência (todos os projetos da obra, memorial

descritivo, especificações técnicas, orçamento básico com composições de custos,

cronograma físico-financeiro) incompleto ou deficiente;

• Orçamento básico com sobrepreço.

Gestão de patrimônio: Materiais de construção para obra ou

serviço específico

• Sem projeto básico ou termo de referência da obra;

• Com projeto básico ou termo de referência incompleto, faltando, dentre as peças:

o orçamento básico da obra; a especificação dos materiais que serão empregados;

• Sem a relação de todos os materiais necessários para execução da obra;

• Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários

referenciais, que deve ser comparados com os das tabelas oficiais (AGETOP);

• Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão

licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada

item;

• Sem cronograma de entrega dos materiais.

Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)

Gestão do patrimônio: aquisição de máquinas, veículos e

equipamentos

• Sem justificativa da necessidade da aquisição da de cada bem;

• Sem pesquisa de preço de preço de mercado de cada bem;

• Sem preço referencial de cada bem

• Especificação técnica incompleta (categoria, capacidade, potência, etc...)

• Especificação técnica excessiva, caracterizando direcionamento para fornecedor;

• Especificação técnica definindo marca, sem justificativa técnica;

• Sem definição de ano limite de fabricação, no caso de aquisição de bens usados;

Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)

Gestão do patrimônio: compras diversas (material permanente)

• Sem levantamento ou demonstrativo da necessidade da administração por um

período determinado;

• Sem especificação técnica dos itens;

• Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários

referenciais;

• Sem orçamento básico ou referencial (completo), ou seja, com todos os itens que

serão licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de

cada item;

• Sem cronograma de entrega dos materiais.

Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)

Gestão de materiais: Aquisição de materiais de construção para

manutenção

• Sem levantamento ou demonstrativo da necessidade da administração por um

período determinado;

• Sem especificação técnica dos materiais;

• Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários

referenciais, que deve ser comparados com os das tabelas oficiais (AGETOP);

• Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão

licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada

item;

• Sem cronograma de entrega dos materiais.

Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)

Gestão de materiais: Aquisição de gêneros alimentícios para

merenda escolar

• Sem levantamento da necessidade da administração por um período

determinado, tipo: quantidade de alunos matriculados; quantidade de lanches e

refeições por aluno/dia; e dias letivos para o período de consumo;

• Sem cardápio estimativo de lanches e refeições;

• Sem especificação técnica dos itens;

• Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários

referenciais;

• Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão

licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada

item;

• Sem cronograma de entrega dos itens licitados.

Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)

Termo de referência para aquisição de merenda escolar irregular

Gestão de materiais: Aquisição de medicamentos, materiais

hospitalares e odontológicos

• Sem levantamento da necessidade da administração por um período determinado;

• Muitos itens sem especificação técnica (tipo de embalagem, quantidade por

embalagem; se nome oficial do medicamento ou com o nome do princípio ativo; etc...)

• Sem a realização de pesquisa de preço de mercado para definição dos preços

unitários referenciais, que deve ser comparado com os constantes da tabela de

preços da Anvisa;

• Relação dos itens que serão licitados sem definição clara da unidade;

• Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão

licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada

item;

• Sem cronograma de entrega dos itens licitados.

Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)

Gestão de materiais: Aquisição de peças e serviços para

manutenção de veículos, máquinas e equipamentos

• Sem a relação da frota (veículos, máquinas, equipamentos) do município e locada

(nos casos em que a manutenção seja obrigação do município);

• Sem estimativa média da efetiva utilização de peças e serviços por veículo,

máquina e equipamento, tendo por base a necessidade do município em um

período;

• Sem especificação técnica das peças;

• Sem pesquisa de preços de mercado para definição dos preços unitários

referenciais.

• Sem a relação das peças que serão licitadas, com quantidades, unidades, preços

unitários e o total de cada;

Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)

Termo de referência para aquisição de peças irregular

Solicitação de compra:

• Solicitação sem critério para definição das quantidades;

• Solicitação de compra acima da capacidade de estocagem;

• Solicitação de compra após esgotamento do estoque, sem levar em

consideração o prazo de entrega do fornecedor;

• Solicitação de compra de bens com especificação diferente da prevista

no contrato ou sem previsão contratual.

Recebimento:

• Recebimento de bem sem nota fiscal;

• Recebimento de bem em desacordo com as especificações da nota

fiscal;

• Recebimento de bens de acordo com a nota fiscal, mas em desacordo

com a previsão contratual.

Compra: irregularidades verificadas

Registro:

• Registro do bem sem a nota fiscal;

• Registro do bem em desacordo com a nota fiscal, quantidade e/ou

especificação.

Incorporação:

• Incorporação tendo como base apenas a nota fiscal, sem relatório ou

termo detalhado de recebimento do bem pelo servidor responsável;

• Incorporação de materiais de construção utilizados em obras executadas

por administração direta (e não a obra ou a reforma em si);

• Diferença entre a descrição do bem constante no balanço patrimonial e o

existente no município;

• Na incorporação do bem, deverá ser observada eventual ocorrência de

sobrepreço ou superfaturamento, quando deverá ser feito o ajuste do valor

do bem incorporado.

Incorporação, movimentação, inventário e baixa: irregularidades verificadas

Incorporação de materiais de construção irregular

Movimentação:

• Movimentações de bens realizadas sem registros.

Baixa:

• Ausência de baixa de bens inservíveis, alienados ou extraviados.

Inventário:

• Ausência de realização de inventário anual;

• Inventário realizado apenas com base nos registros, ocasionando a

presença de bens inexistentes no inventário e no balanço patrimonial.

Incorporação, movimentação, inventário e baixa: irregularidades verificadas

Obrigado!

Walmir Carlos ClarianoSecretaria de Fiscalização

walmir.carlos@tcm.go.gov.br(62) 3216-6261