gestão de patrimônio e de materiais: · pdf filemáquina e equipamento,...
TRANSCRIPT
GESTÃO DE PATRIMÔNIO E DE
MATERIAIS:
Irregularidades verificadas pela
Secretaria de Fiscalização do
TCM/GO
Pla
neja
men
toA
quis
ição
Inco
rpor
ação
,
mov
imen
taçã
o
, inv
entá
rio e
baix
a
Solicitação de
compraFornecimento - Conferência
dos bens
-Controle de
patrimônio
Como a gestão do
patrimônio atua?
Fas
es d
o p
roce
sso
da
des
pes
a co
m b
ens
pat
rim
on
iais
Atuação da gestão de patrimônio
Solicitação
de licitação
Recebimento
P. básico/
T.
referênciaLicitação Contrato
-Estimar
quantidade
-Especificar materiais
Incorporação
Movimentação
Baixa
Inventário
Pla
neja
men
toA
quis
ição
Ent
rada
,
arm
azen
agem
e sa
ída
Solicitação de
compraFornecimento
Entrada Saída
- Conferência
dos materiais
- Controle dos
níveis de
estoque
-Controle de
almoxarifadoArmazenagem
Como a gestão de
materiais atua?
Fas
es d
o p
roce
sso
da
des
pes
a co
m m
ater
iais
Atuação da gestão de materiais
Solicitação
de licitação
Recebimento
Licitação Contrato
-Estimar
quantidade
-Especificar materiais
P. básico/
T.
referência
Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)
Gestão de patrimônio: Obras
• Projeto básico ou termo de referência (todos os projetos da obra, memorial
descritivo, especificações técnicas, orçamento básico com composições de custos,
cronograma físico-financeiro) incompleto ou deficiente;
• Orçamento básico com sobrepreço.
Gestão de patrimônio: Materiais de construção para obra ou
serviço específico
• Sem projeto básico ou termo de referência da obra;
• Com projeto básico ou termo de referência incompleto, faltando, dentre as peças:
o orçamento básico da obra; a especificação dos materiais que serão empregados;
• Sem a relação de todos os materiais necessários para execução da obra;
• Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários
referenciais, que deve ser comparados com os das tabelas oficiais (AGETOP);
• Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão
licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada
item;
• Sem cronograma de entrega dos materiais.
Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)
Gestão do patrimônio: aquisição de máquinas, veículos e
equipamentos
• Sem justificativa da necessidade da aquisição da de cada bem;
• Sem pesquisa de preço de preço de mercado de cada bem;
• Sem preço referencial de cada bem
• Especificação técnica incompleta (categoria, capacidade, potência, etc...)
• Especificação técnica excessiva, caracterizando direcionamento para fornecedor;
• Especificação técnica definindo marca, sem justificativa técnica;
• Sem definição de ano limite de fabricação, no caso de aquisição de bens usados;
Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)
Gestão do patrimônio: compras diversas (material permanente)
• Sem levantamento ou demonstrativo da necessidade da administração por um
período determinado;
• Sem especificação técnica dos itens;
• Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários
referenciais;
• Sem orçamento básico ou referencial (completo), ou seja, com todos os itens que
serão licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de
cada item;
• Sem cronograma de entrega dos materiais.
Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)
Gestão de materiais: Aquisição de materiais de construção para
manutenção
• Sem levantamento ou demonstrativo da necessidade da administração por um
período determinado;
• Sem especificação técnica dos materiais;
• Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários
referenciais, que deve ser comparados com os das tabelas oficiais (AGETOP);
• Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão
licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada
item;
• Sem cronograma de entrega dos materiais.
Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)
Gestão de materiais: Aquisição de gêneros alimentícios para
merenda escolar
• Sem levantamento da necessidade da administração por um período
determinado, tipo: quantidade de alunos matriculados; quantidade de lanches e
refeições por aluno/dia; e dias letivos para o período de consumo;
• Sem cardápio estimativo de lanches e refeições;
• Sem especificação técnica dos itens;
• Sem pesquisa de preço de mercado para definição dos preços unitários
referenciais;
• Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão
licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada
item;
• Sem cronograma de entrega dos itens licitados.
Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)
Termo de referência para aquisição de merenda escolar irregular
Gestão de materiais: Aquisição de medicamentos, materiais
hospitalares e odontológicos
• Sem levantamento da necessidade da administração por um período determinado;
• Muitos itens sem especificação técnica (tipo de embalagem, quantidade por
embalagem; se nome oficial do medicamento ou com o nome do princípio ativo; etc...)
• Sem a realização de pesquisa de preço de mercado para definição dos preços
unitários referenciais, que deve ser comparado com os constantes da tabela de
preços da Anvisa;
• Relação dos itens que serão licitados sem definição clara da unidade;
• Sem orçamento referencial (completo), ou seja, com todos os itens que serão
licitados, com as suas respectivas unidades, preços unitários e valor total de cada
item;
• Sem cronograma de entrega dos itens licitados.
Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)
Gestão de materiais: Aquisição de peças e serviços para
manutenção de veículos, máquinas e equipamentos
• Sem a relação da frota (veículos, máquinas, equipamentos) do município e locada
(nos casos em que a manutenção seja obrigação do município);
• Sem estimativa média da efetiva utilização de peças e serviços por veículo,
máquina e equipamento, tendo por base a necessidade do município em um
período;
• Sem especificação técnica das peças;
• Sem pesquisa de preços de mercado para definição dos preços unitários
referenciais.
• Sem a relação das peças que serão licitadas, com quantidades, unidades, preços
unitários e o total de cada;
Planejamento: irregularidades verificadas(solicitação de licitação e projeto básico/termo de referência)
Termo de referência para aquisição de peças irregular
Solicitação de compra:
• Solicitação sem critério para definição das quantidades;
• Solicitação de compra acima da capacidade de estocagem;
• Solicitação de compra após esgotamento do estoque, sem levar em
consideração o prazo de entrega do fornecedor;
• Solicitação de compra de bens com especificação diferente da prevista
no contrato ou sem previsão contratual.
Recebimento:
• Recebimento de bem sem nota fiscal;
• Recebimento de bem em desacordo com as especificações da nota
fiscal;
• Recebimento de bens de acordo com a nota fiscal, mas em desacordo
com a previsão contratual.
Compra: irregularidades verificadas
Registro:
• Registro do bem sem a nota fiscal;
• Registro do bem em desacordo com a nota fiscal, quantidade e/ou
especificação.
Incorporação:
• Incorporação tendo como base apenas a nota fiscal, sem relatório ou
termo detalhado de recebimento do bem pelo servidor responsável;
• Incorporação de materiais de construção utilizados em obras executadas
por administração direta (e não a obra ou a reforma em si);
• Diferença entre a descrição do bem constante no balanço patrimonial e o
existente no município;
• Na incorporação do bem, deverá ser observada eventual ocorrência de
sobrepreço ou superfaturamento, quando deverá ser feito o ajuste do valor
do bem incorporado.
Incorporação, movimentação, inventário e baixa: irregularidades verificadas
Incorporação de materiais de construção irregular
Movimentação:
• Movimentações de bens realizadas sem registros.
Baixa:
• Ausência de baixa de bens inservíveis, alienados ou extraviados.
Inventário:
• Ausência de realização de inventário anual;
• Inventário realizado apenas com base nos registros, ocasionando a
presença de bens inexistentes no inventário e no balanço patrimonial.
Incorporação, movimentação, inventário e baixa: irregularidades verificadas
