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PREFEITURA MUNICIPAL DE LORENAESTADO DE SÃO PAULO -
FIs.N.0_LIVRO DE LEIS_'
LEI COMPLEMENTAR N° 217 DE 15 DE OUTUBRO DE 2015.
INSTITUI O IMPOSTO SOBRETRANSMISSÃO INTER VIVOS A QUALQUERTÍTULO, POR ATO ONEROSO, DE BENS
IMÓVEIS POR NATUREZA OU ACESSÃOFÍSICA E DE DIREITOS REAIS SOBREIMÓVEIS, EXCETO OS DE GARANTIA, BEMCOMO CESSÃO DE DIREITOS À SUA
AQUISIÇÃO E DÁ OUTRAS PROVIDÊNCIAS.
FÁBIO MARCONDES, Prefeito Municipal de Lorena, Estado deSão Paulo, no uso das suas atribuições legais, faço saber que a Câmara
Municipal decretou e EU sanciono a seguinte Lei:
CAPÍTULO 1DA INCIDÊNCIA
Art 1o - O imposto sobre transmissão “inter vivos” de bens imóveise de direitos reais sobre eles tem como fato gerador:
I-A transmissão “inter vivos”, a qualquer título, por ato oneroso:
a) de bens imóveis, por natureza ou acessão física;b) de direitos reais sobre bens imóveis, exceto os de garantia e as servidões;
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PREFEITURA MUNICIPAL DE LORENA
II-A cessão, por ato oneroso, de direitos relativos à aquisição de bens imóveis.
atos e contratos relativos a imóveis situados no território deste Município.
1- A compra e venda;II-A dação em pagamento;III -A permuta;
IV - O mandato em causa própria ou com poderes equivalentes para atransmissão de bem imóvel e respectivo substabelecimento, ressalvado odisposto no artigo 3o, inciso I, desta lei;V-A arrematação, a adjudicação e a remição;VI - o valor dos imóveis que, na divisão de património comum ou. na partilha,forem atribuídos a um dos cônjuges separados ou divorciados, ao cônjugesupérstite ou a qualquer herdeiro, acima da respectiva meação ou. quinhão,considerando, em conjunto, apenas os bens imóveis constantes do patrimóniocomum ou monte-mor;VII -O uso, o usufruto e a enfiteuse;VIII-A cessão de direitos do arrematante ou adjudicatário, depois de assinado oauto de arrematação ou adjudicação;IX-A cessão de direitos decorrente de compromisso de compra e.venda;X-A cessão de direitos à sucessão;XI- A cessão de benfeitorias e construções em terreno compromissado à vendaou alheio;
XII - a instituição e a extinção do direito de superfície;XIII - todos os demais atos onerosos translativos de imóveis, por natureza ouacessão física, e de direitos reais sobre imóveis.
ESTADO DE SÃO PAULO
LIVRO DE LEIS
Parágrafo Único - O imposto de que trata este artigo refere-se a
Art. 2o - Estão compreendidos na incidência do imposto;
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I - No mandato em causa própria ou com poderes equivalentes e seusubstabelecimento, quando outorgado para o mandatário receber a escrituradefinitiva do imóvel;li- Sobre a transmissão de bem imóvel, quando este voltar ao domínio do antigoproprietário por força de retrovenda, de retrocessão ou pacto de melhorcomprador;lil - Sobre a transmissão de bens ou direitos incorporados ao património depessoas jurídicas em realização de capitai;IV - Sobre a transmissão de bens ou direitos aos mesmos alienantes, emdecorrência de sua desincorporação do património da pessoa jurídica a queforam conferidos;V- Sobre a transmissão de bens ou direitos decorrentes de fusão, incorporação,cisão ou extinção da pessoa jurídica.VI- Sobre a constituição e a resolução da propriedade fiduciáriade coisa imóvel,prevista na Lei. Federal n° 9.514 de 20 de novembro de 1997.
anterior, quando o adquirente tiver como atividade preponderante a compra evenda desses bens ou direitos, a sua iocaçãoou arrendamento mercantil. ■ ;í
§ 1o - Considera-s,e caracterizada a atividadepreponderante, referida neste artigoquando mais dè 50% (cinquenta por cento) da Teceita operacional do adquirentesnos 2 (dois) anos anteriores e nos 2 (dois) anos subsequentes à aquisição,decorrer de transações mencionadas no “caput” deste artigo, observada todisposto no parágrafo 2o.
§ 2o - Se o adquirente iniciar suas atividades após a aquisição, ou menos de 2(dois) anos antes dela, apurar-se-á a preponderância referida no parágrafo
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Art 3o - O imposto não incide:
Art. 4o - Não se aplica o disposto .no.s: incisos tl|,a V- do- artigo
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PREFEITURA MUNICIPAL DE LORENA.ESTADO DE SÂO PAULO . . . .
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anterior, levando em consideração os 3 (três) primeiros anos seguintes à data daaquisição.
§ 3o - Fica prejudicada a análise da atividade preponderante, incidindo o imposto,quando a pessoa jurídica adquirente dos bens ou direitos tiver existência emperíodo inferior ao previsto nos parágrafos 10 e 2o deste artigo.
CAPITULO l!DOS CONTRIBUINTES
Art 5o - São contribuintes do imposto:I-Os adquirentes dos bens ou direitos transmitidos;|] - Os cedentes, nas cessões de direitos decorrentes de compromissos decompra e venda;III — Os transmitentes, nas transmissões exciusivamente de direitos à aquisiçãode bens imóveis, quando o adquirente tiver como atividade preponderante acompra e venda desses bens ou direitos, a sua locação ou arrendamentomercantil.IV- Os superficiários e os cedentes, nas instituições e nas cessões do direito desuperfície.
CAPÍTULO IIIDO CÁLCULO DO IMPOSTO
Art. 6o - Para fins de lançamento do imposto, a base de cálculo é ovalor venal dos bens ou direitos transmitidos, assim considerado o valor peloqual o bem ou direito seria negociado à vista, em condições normais demercado.
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§ 1o - Na apuração do valor venal do bem transmitido ou do seu respectivodireito, considera-se o valor das benfeitorias e construções nele incorporadas.
§ 2o - Não serão abatidas do valor venal quaisquer dívidas que onerem o imóveltransmitido.
§ 3o - Nas cessões de direitos à aquisição, o valor ainda não pago pelo cedenteserá deduzido da base de cálculo.
Art. 7o - O lançamento será por homologação, ficando o sujeitopassivo obrigado a declarar o valor pelo qual o bem imóvel foi negociado,servindo esta como parâmetro inicial para cálculo do imposto e consequenterecolhimento aos cofres públicos.
Parágrafo Único - O valor declarado não poderá ser inferioràquele apurado por planta genérica de valores imobiliários aprovada para oexercício em que ocorrer a transação, devidamente reajustado monetariamenteaté o mês daquela.
Art. 8o - Não concordando o órgão fazendário municipal com ovalor declarado do bem transmitido, ou com os esclarecimentos, declarações,documentos ou recolhimentos prestados, expedidos ou efetuados pelo sujeitopassivo ou. por terceiro legaimente obrigado, instaurar-se-á o respectivoprocedimento administrativo de arbitramento da base de cálculo e aplicação dasdemais cominações legais.
Parágrafo Único - O contribuinte poderá oferecer avaliaçãocontraditória ao valor arbitrado, na forma, condições e prazos regulamentares,
Art. 9o-O valor da base de cálculo será reduzido:5
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I-Na instituição de usufruto e uso, para 1/3 (um terço);li-Na transmissão de nua propriedade, para 2/3 (dois terços);III - Na instituição de enfiteuse e de transmissão dos direitos de enfiteuse, para80% (oitenta por cento);IV-Na transmissão de domínio direto, para 20% (vinte por cento).
Parágrafo Único- Consolidada a propriedade plena na pessoa doproprietário, o imposto será calculado sobre o valor do usufruto, uso ouenfiteuse.
Art.10-0 imposto será calculado:I - nas transmissões compreendidas no Sistema Financeiro de Habitação, aalíquota será de 0,5% (meio por cento) incidente sobre o valor efetivamentefinanciado;
II-nos demais valores e transmissões, alíquota de 3% (três por cento).
Parágrafo Único - Quando no contrato de financiamento não
constar expressamente a origem dos recursos financiados, o agente financeirodeverá certificar a origem mediante declaração expressa.
CAPÍTULO IVDO PAGAMENTO DO IMPOSTO
Art 11-0 imposto será pago mediante documento próprio dearrecadação, na forma regulamentar.
Parágrafo Único - Os notários, oficial de Registro de Imóvel ouseus prepostos, ficam obrigados a verificar a exatidão e a suprir as eventuais
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omissões dos elementos de identificação do contribuinte e do imóveltransacionado no documento de arrecadação, nos atos em que intervierem.
Art. 12-0 imposto será pago no ato da transmissão, se porinstrumento público e, no prazo de 30 (trinta) dias, se por instrumento particular,termo judicial ou trânsito em julgado da sentença.
Parágrafo Único - Quando o instrumento público for lavrado apóso horário bancário, o imposto devido poderá ser recolhido no dia útil imediato,
sob a responsabilidade do tabelião que subscrever o ato.
Art. 13 - Na arrematação, adjudicação ou remição o imposto serápago dentro de 15 (quinze) dias desses atos, antes da assinatura da respectivacarta e mesmo que essa não seja extraída.
Parágrafo Único - Caso oferecido embargos, o prazo será de 10(dez) dias, a contar do trânsito em julgado da sentença que o rejeitar.
Art. 14-0 imposto não pago no vencimento será atuaiizadomonetariamente, de acordo com a variação acumulada do INPC (ou IPCA)apurado e divulgado pela FIBGE, da data em que é devido até a data em que for
efetuado o pagamento.
Art 15 - Observado o disposto no art. 14 desta lei, a falta derecolhimento ou o recolhimento a menor do imposto, pelo sujeito passivo, nosprazos previstos em lei ou regulamento, ficam acrescidos de:I-multa moratória sobre o valor do imposto, até o limite de 10% (dez por cento)desde que não iniciado o procedimento fiscal;
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FIs. N.°LIVRO DE LEIS
II -multa equivalente a 50% (cinqOenta por cento) sobre a diferença do imposto
devido, quando apurado o débito pela Comissão de Avaliação de Imóveis (CAI);
III - juros moratórios de 1% (um por cento) ao mês, a partir do mês imediato aodo vencimento, contando-se como mês completo qualquer fração dele;
§ 1o - Os juros de mora incidirão sobre o valor integral do crédito tributário, assimconsiderado o principal acrescido de multa de qualquer natureza, atualizadomonetariamente.
§ 2o - A multa a que se refere o inciso I deste artigo será calculada a partir do
primeiro dia subsequente ao do vencimento do prazo previsto para o
recolhimento do imposto até o dia em que ocorrer o efetivo pagamento.
§ 3o - A multa não recolhida poderá ser lançada de ofício, conjunta ouisoladamente, no caso de não recolhimento do imposto com esse acréscimo.
Art 16 - Comprovada, a qualquer tempo, pela fiscalização, a
omissão de dados ou a falsidade das declarações consignadas nas escrituras ou
instrumentos particulares de transmissão ou cessão, o imposto ou sua diferença
serão exigidos com o acréscimo da multa de 100% (cem por cento), calculadasobre o montante do débito apurado, sem prejuízo dos acréscimos devidos em
razão de outras infrações eventualmente praticadas.
Parágrafo Único - Pela infração prevista no capuí deste artigo
respondem, solidariamente com o contribuinte, o alienante ou cessionário.
Art. 17-0 débito vencido será encaminhado para cobrança, cominscrição na Dívida Ativa.
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Parágrafo Único - Inscrita ou ajuizada a dívida serão devidos,também, custas, honorários e demais despesas, na forma da legislação vigente.
Art. 18 - Para lavratura, registro, inscrição, averbação e demaisatos relacionados à transmissão de imóveis ou de direitos a eles relativos, ficamobrigados os notários, oficiais de Registro de Imóveis ou seus prepostos a:I - verificar a existência da prova do recolhimento do imposto ou doreconhecimento administrativo da não-incidência, da imunidade ou da concessãode isenção;
II - verificar, por meio de certidão emitida pela Administração Tributária, a
inexistência de débitos de IPTU referentes ao imóvel transacionado até a data daoperação;
Art. 19 - Os notários, oficiais de Registro de Imóveis ou seusprepostos ficam obrigados:I-A facultar, aos encarregados da fiscalização, o exame em cartório dos livros,
autos e papéis que interessem à arrecadação do imposto;
II - A fornecer aos encarregados da fiscalização, quando solicitada, certidãp dosatos lavrados ou registrados, concernente a imóveis ou direitos a eles relativos.
Ill - A fornecer, na forma regulamentar, dados relativos às guias derecolhimento.
IV - a prestar informações, relativas aos imóveis para os quais houve lavraturade ato, registro ou averbação, na forma, condições e prazos regulamentares.
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V-a colher os reais endereços de domicílio do vendedor e comprador, medianteapresentação de comprovante de endereço, constando-os expressamente nosinstrumentos de alienação.
Art. 20 - Os notários, oficiais de Registro de Imóveis ou seusprepostos, que infringirem o disposto nesta lei, ficam sujeitos à multa de:
I - R$ 200,00 (duzentos reais) por item descumprido, pela infração do disposto
no parágrafo único do art. 11 e parágrafo único do art. 12 desta Lei;
II - R$ 3.000,00 (três mil reais) por item descumprido, pela infração ao disposto
nos arts. 18 e 19 desta lei;
Parágrafo Único - As importâncias fixas previstas neste artigo
serão atualizadas pela variação acumulada do INPC (ou IPCA) apurado e
divulgado pela FIBGE.
CAPÍTULO VIDISPOSIÇÕES GERAIS
Art 21-Se devolvido por haver sido julgado indevido ou a maior o
seu recolhimento, o valor do imposto será atualizado monetariamente, de acordocom a variação acumulada do INPC (ou IPCA) apurado e divulgado pela FIBGE
ocorrida no período compreendido entre a data do recolhimento e o mês em queocorrer a restituição, observado o disposto no parágrafo único.
Parágrafo Único-A atualização monetária cessará 30 (trinta) diasapós a regular notificação do interessado para receber a importância a ser
devolvida.
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Art 22 - Apurada qualquer infração à legislação relativa a esteimposto, será efetuado lançamento complementar e/ou Auto de Infração e
Intimação.
§ 1o - Caso o contribuinte ou o autuado reconheça a procedência do Auto deInfração e Intimação, efetuando o pagamento das importâncias exigidas, dentrodo prazo para apresentação de defesa, o valor das multas será reduzido em 50%
(cinquenta por cento).
§ 2o - Caso reconheça a procedência do Auto de Infração e Intimação, efetuandoo pagamento das importâncias exigidas, no curso da análise da impugnação ouno prazo para interposição de recurso, o valor das multas será reduzido em 25%
(vinte e cinco por cento).
Art. 23 - Os valores do Imposto de Transmissão de Bens Imóveis
não pagos ou pagos a menor serão atualizadas pela variação acumulada do
INPC (ou ÍPCA) apurado e divulgado pela FIBGE na forma do disposto no art.
184, 1, da Lei Municipal n° 580 de 20.12.66, 142 da Lei federal n° 5.172/66 e art.
4o da Lei Municipal n° 2.634 de 18.09.2001 incidindo multa de 10% (dez por
cento) e juros de mora de 1% (um por cento) ao mês, conforme art. 2o §§ 2o e 3o
da Lei Municipal n° 2.096 de 10.12.1993.
Art. 24 - Para fins do disposto no artigo 8o desta Lei, fica
constituída a Comissão de Avaliação de Imóveis (CAI) que terá como atribuições
analisar, manter, alterar e retificar os valores atribuídos aos imóveis situados noMunicípio, de acordo com as características do mesmo e com base em valores
praticados no mercado imobiliário local.
Via
Parágrafo Único - Excetuam-se do disposto neste artigo osvalores atribuídos aos imóveis adquiridos pelo Sistema Financeiro de Habitação.
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Art. 25 - A Comissão Municipal de Avaliação de Imóveis serácomposta pelos seguintes membros:
a) Um engenheiro civil ou arquiteto do quadro efetivo da Prefeitura, com seurespectivo membro substituto, com conhecimento específico em avaliação deimóveis, custeado pela Prefeitura;
b) um servidor do quadro efetivo lotado na Subsecretaria de Tributação, com seurespectivo membro substituto, com conhecimento específico em avaliação deimóveis, custeado pela Prefeitura;
c) um servidor do quadro efetivo, lotado na Subsecretaria de Fiscalização, comseu respectivo membro substituto.
Parágrafo Primeiro - Fica instituída a gratificação por encargo daComissão de Avaliação de Imóveis (CAI) devida pelo efetivo exercício dasatribuições de avaliador de imóvel, no valor de R$ 300,00 (trezentos) reaismensais.
Parágrafo Segundo - O membro que substituir o titular daComissão de Avaliação de Imóveis perceberá gratificação proporcional aoperíodo que exercer a função e cujos valores serão devidos proporcionalmenteaos dias de efetivo exercício.
Parágrafo Terceiro - Nas ausências e impedimentos dosmembros titulares e substitutos da Comissão de Avaliação de Imóveis, serãoeles substituídos mediante designação pelo Prefeito Municipal, medianteDecreto, até o retorno daqueles.
Parágrafo Quarto - A Comissão de Avaliação de Imóveis (CAI)será composta por titulares e membros cujo mandato será de 02 (dois) anos,vedada a recondução.
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Art. 26 - As despesas decorrentes da presente Lei correrão à
conta das dotações orçamentárias específicas.
Art. 27-A presente iei entrará em vigor na data de sua publicação,produzindo efeitos a partir de 01 de janeiro de 2016 revogadas as disposiçõesem contrário e, em especial, as Leis n° 1.798 de 28.02.1989 e 2.040 de19.05.1993.
PREFEITURA MUNICIPAL DE LORENA, aos 15 dias do mês de outubro de201ç
FÁBIO MARCONDESPREFEITO MUNICIPAL
Registrado e publicado nesta data, no Paço Municipal
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