a evolução do fisco, das empresas e dos profissionais_v15062012
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6/15/2012
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SPED
Evolução do Fisco, das Empresas
e dos Profissionais�
Junho de 2012 José Adriano Pinto
6/15/2012
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Quem sou eu...
José Adriano Pinto (JAP’s)
Sócio-Diretor da BlueTax, Palestrante e Contador com MBA em TI pela FGV.
Atuando há 26 anos nas áreas contábil e tributária, sendo os últimos 14 anos dedicados à aplicação de tecnologia a estas áreas.
Uma das maiores referências em SPED do Brasil, tendo realizado palestras em diversas Entidades e concedido entrevistas a diversos meios de comunicação.
Criei em 1999 o Portal JAP’s-SPED (www.joseadriano.com.br)
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A BlueTax é fruto da minha união com a Systax Sistemas Fiscais, empresa originada há 3 anos na FISCOSoft. É uma empresa de relacionamento contábil e tributário tendo como focos principais a atuação Preventiva e Compliance, em cinco modalidades:
E a BlueTax?
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Informações, Capacitação (Presencial e In Company), Consultoria (especializada em SPED e nas áreas Contábil e Tributária), Soluções em TI com viés fiscal, e BPO.
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Cenário Empresarial Brasileiro
Aprox. empresas no Acompanhamento Diferenciado da RFB
Aprox. no Lucro Real – arrecadação
Mais de no Lucro Presumido
Mais de optantes pelo Simples e de MEI’s
Mais de Organizações Contábeis
Mais de empresas informais/ilegais
Índice de informalidade: do PIB (média mundial: 10%)
Cenário Empresarial Brasileiro
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Mais de emissores de NF-e
(+ de 138 mil em MG – 17%)
Mais de de NF-es autorizadas
Mais de estabelecimentos na EFD ICMS/IPI
(+ de 26 mil em MG – 15%)
Entre da Arrecadação
Entre de Omissos
SP listou mais de estabelecimentos até jan/2014
Potencial de de obrigados a NF-e e SPED Fiscal
Cenário Empresarial Brasileiro – NF-e e EFD
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Cenário Tributário Brasileiro
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tributos e normas por hora útil
Novas TIPI/TEC em 2012 – Aprox. de alterações
tipos de Docs Fiscais e Obrigações Acessórias (IBPT aponta que o custo das empresas para cumprir é de 1,5% do faturamento)
por ano para atender as obrigações tributárias (Último lugar entre 183 economias – Estudo Doing Business)
Cenário Tributário Brasileiro
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Quase foi a arrecadação tributária oficial de 2011
em tributos pagos pelos brasileiros (Impostômetro)
do PIB
de crescimento em relação a 2010 – O mesmo que SP
A das Américas e a do mundo
O da América Latina – Menor uso de TI
E 2012 ? Expectativa de (Impostômetro já está em )
Cenário Tributário Brasileiro – Carga Tributária
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Evolução do Fisco Brasileiro
1991 2011
Declaração Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF)
Convênio entre o Denatran, RFB e SEFAZ
Criado o SIF – Sistema De Inteligência Fiscal
SP Cria o DEC – Domicílio Eletrônico
do Contribuinte
MCT+MF+Sefaz assinam Acordo de Cooperação
para Brasil-ID
Sintegra/Ato Cotepe/EFD
Conv. 57/95
Ato Cotgpe 70/05
Conv. 143/06
Decreto 6.022/07
Ato Cotepe 09/08
IN86/MANAD/ECD
Lei 8.218/91
IN65/93
IN68/95
IN86/01
Portaria 42/03
Decreto 6.022/07
IN 787/07
Aquisição do T-REX
Super-Receita
Aperfeiçoamento da Malha Fina das PJ´s. Fortalecimento das
Delegacias de assuntos internacionais
e da área financeira. (grandes contribuintes)
CE, MS, PA, RJ, RS, SC e SP Adquiriram
financiamentos (BID/BNDES)
Pernambuco institui Gestão do Malha Fina
cruzando SEF, Sintegra, SPED, ECF, Cartões
GO lança o “Auditor Digital” e
projeto NF-e via rádio (RFID) 2ª geração NF-e
Maranhão está cruzando DIEF/DIS
Com Cartões de Crédito.
Bahia lavra o 1º. Auto Eletrônico
PB, RS e SP Adquiriram Softwares
IDEA ou ACL
MG distribui Auditor Eletrônico
para 22 UF’s em 2008
MT implementa EDI-Fiscal Em ago/11
Super-Receita
Microsoft e ETCO disponib. BI NF-e para BA em 2009 e para 16 UF’s desde jul/11
Projeto Harpia Análise de Risco
e Inteligência Artificial
Criação do Ministério da Desburocratização Com Jorge Gerdau
Projeto ICMS Eletrônico e Simplificação das Obrigações
Acessórias
Evolução do Fisco Brasileiro – 1991/2011
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Evolução do Fisco Brasileiro - 2012
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GO - Fisco intensifica auditoria em postos
BA - Central de Operações Estaduais no Trânsito de Mercadorias (COE)
tem início em Julho/2012
Nova versão do e-Safira permite lavrar autos de infração via notebook
GO - Sefaz implanta Domicílio Tributário Eletrônico
GO - Fisco realizou a Operação Cerco Goiânia e lavra mais de 30 autos de
infração
NFS-e - Secretários de Finanças se reúnem para debater integração de
práticas
RS - SEFAZ moderniza sistema dos postos fiscais
MT - Sintegra - Contribuintes omissos possuem 30 dias para sanar
pendências
MT - SPED - NF-e - Fisco adota sistema de ponta para reforçar
fiscalização dos usuários
24/mai 14/jun
Custos e Alvos da Sonegação
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Bom Contribuinte Sonegador Eventual Sonegador Contumaz
Educação e Cidadania Fiscal
Simplificação Obrigações Acessórias
Redução Carga Tributária
Controle Fisco
Fiscalização Preventiva
Controle Rigoroso Fisco
Repressão
Inteligência Fiscal
Trabalhos Integrados
Punição Criminal
Sonegação Fiscal
Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN) 15
Fonte: Geraldo Souza (SET-RN/FIERN)
Fiscalização – Passado e Futuro
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Os Custos da Sonegação
17 Fonte: Revista Veja – 11/09/2011
Fonte: Revista Veja – 11/09/2011
Os Alvos dos Sonegadores
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As Fraudes mais comuns
19 Fonte: Revista Veja – 11/09/2011
Por Que e Como as empresas erram
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Falta de investimento
- Ferramentas de gestão tributária
- Capacitação
- Acompanhamento da legislação
Terceirizações (BPO, escritórios, etc.)
- Falta de gestão pelos contratantes
Falta de integração entre áreas
- Contábil
- Fiscal
- TI, Logística, etc.
Principais Causas de Erros nas Empresas
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Procedimentos fiscais
- incorretos ou desatualizados
Implementações, Configurações e Parametrizações
- incorretas ou desatualizadas
Desenvolvimento/programação de sistemas
- Incorretos ou cenários não previstos
Cadastros (falta de saneamento e de atualização)
- Materiais/produtos – 80% de inconsistências (GS1)
- Clientes/fornecedores
- Tabelas legais (CFOP’s, CST, TIPI etc.)
Principais Causas de Erros nas Empresas
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O SPED
Pesquisas SPED x Empresas
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32%
15%
Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011 25
Principais Desafios Enfrentados
32%
15%
Fonte: FISCOSoft – Base: 441 empresas – abr/2011 26
Já recolheu ICMS a maior
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Fonte: FISCOSoft – Base: 424 empresas – 17/08/11
Já recolheu ISS com base na Alíquota Máxima
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Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11
Pesquisa SPED 2011 – O que é mais difícil ?
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Fonte: Comunidades SPED – Base: + de 1.500 respostas – 25/05/11
Pesquisa SPED 2011 – O que falta ?
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Fonte: Pesquisa Fornecedores de Software - Comunidades SPED e TI Inside – Base: 289 empresas
Quais Exigências Fiscais são Atendidas ?
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Fonte: JAP’s+Spedito – Base: 470 profissionais – mar/12
Pesquisa EFD-Contribuições – 1ª. Entrega - Retificação
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Ambiente de TI Fiscal das Empresas
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Realidade ?
Não!
1% empresas
Fonte: Sankhya
Ambiente de TI Fiscal das Empresas
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Fonte: www.robertodiasduarte.com.br
Sem Sistemas e Sem Controle
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Cenário Profissional
SPED e IFRS
Altamente valorizado
Do tarefeiro para o estratégico
Do Governo para o Negócio
Cenário Profissional - Demanda
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Cenário Profissional – Procura-se
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Mais de profissionais registrados
Quase entre
Especialistas???
Perfil do Contabilista
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Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas
Perfil do Contabilista – Experiência
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Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas
Perfil do Contabilista – Atualização/Aperfeiçoamento
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Fonte: CFC - Pesquisa Perfil do Contabilista Brasileiro 2009 com 19 mil contabilistas
Perfil do Contabilista – Principais Dificuldades
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3º. Exame de Suficiência – mar/2012
• Aprovação de 31% do bacharéis e 40% dos técnicos
2º. Exame de Suficiência – set/2011
•Aprovação de 54% dos bacharéis e 28% dos técnicos
1º. Exame de Suficiência – mai/2011
•Aprovação de 31% dos bacharéis e 25% dos técnicos
Cenário Profissional – Oferta - Contabilistas
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Últimos Exames da OAB
•Aprovação de 29% (último), 25, 24, 15, 12, 16, 14...
Cenário Profissional – Oferta - Advogados
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Cursos Superiores - Evasão de 87% em 2010
SP contratou 14 mil profissionais em 2010 (formou 10 mil)
Em 2014 a demanda será para 78 mil (serão formados 33 mil)
Cenário Profissional – Oferta - Tecnologia
44 Fonte: Estudo “O mercado de profissionais de TI no Brasil”, realizado pela Brasscom – mai/12
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Reflexões
As empresas investiram ?
Continuam investindo ?
• Informatização de Sistemas
Aquisição de novos aplicativos
Plataformas mais sofisticadas
ERP’s e Ferramentas mais avançadas
• Treinamento de Equipes
• Alterações de Processos
Reflexões
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A informação pode ser contestada ?
A Redução e Racionalização ocorreu de fato ?
O SPED Deixou de ser prioridade para o Governo ?
O Fisco deve...
• Sensibilizar mais os contribuintes ? • Autuar, Evitar a autuação ou graduar as penalidades ? • Rever os prazos das obrigações e obrigatoriedades ?
Reflexões
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Pontos de Atenção
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Cancelamento em até 24 hs. MT: Até 2 hs. MG: Permitindo até 168 hs. e colocando em Verificação Fiscal
Denegação – Tendência!
Suspensa, Cancelada, Baixada, em Processo de Baixa
BA, AM, SP, PE...
CC-e A partir de 01/jul/2012 Manifestação do Destinatário A partir de 01/ago/2012 CT-e A partir de 01/set/2012
Cuidados com a NF-e
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Obrigatoriedade e Dispensa do SINTEGRA 2012 (9): AC, CE, GO, MT, PA, RN, RO, SC e TO 2014 (16): AL, AP, AM, BA, ES, MA, MS, MG. PB, PR, PI, RS, RJ, RR, SP e SE Variações por UF Data da Entrega e da Retificação, Perfil, Registros não obrigatórios, Regras de Escrituração, Penalidades.. DF – Sem Registros do ISS – 2013 ? MG – RCPE – 166 infs - Obrigatoriedade – Base 2012 – Entrega 2013 PE – SEF I e SEF II
Cuidados com EFD ICMS/IPI
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INFORMAÇÃO EM TEMPO REAL Com a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador. VISIBILIDADE Erros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação. CERTIFICAÇÃO DIGITAL Constitui autenticação legal das informações prestadas, não possibilitando mais comparabilidade com informações impressas em caso de defesa judicial. CRUZAMENTOS Informações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica. AUTUAÇÃO RETROATIVA A legislação permite que em 2018 ainda sejam realizadas auditorias, fiscalizações e autuações referentes a 2012.
Pontos de Atenção para as empresas
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O que fazer?
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CONSCIENTIZAÇÃO ORGANIZACIONAL ACOMPANHAMENTO LEGAL REVISÃO E READEQUAÇÃO DE PROCESSOS SANEAMENTO E MONITORAMENTO DOS CADASTROS APROVEITAMENTO DAS INFORMAÇÕES DOS XML’s VALIDAÇÃO, CRUZAMENTO E AUDITORIA DOS ARQUIVOS
O que fazer?
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GESTÃO ESTRATÉGICA DO RISCO FISCAL GOVERNANÇA TRIBUTÁRIA COMPLIANCE
O que vamos ganhar com isto ?
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JAPs-SPED: www.joseadriano.com.br - @joseadriano
Spedito: www.robertodiasduarte.com.br - @robertoduarte
SpedBrasil: www.spedbrasil.net - @spedbrasil
Edgar Madruga: www.edgarmadruga.com.br - @edgarmadruga01
Fábio Rodrigues: http://fabioroliveira.blogspot.com.br @fabiorodrigueso
Fernando Sampaio: www.fernandosampaio.com - @fernandosampaio
Mauro Negruni: www.mauronegruni.com.br - @mnegruni
Tânia Gurgel: www.taniagurgel.com.br - @taniagurgel
BlueTax: www.bluetax.com.br - @BlueTaxBH
Portal SPED Nacional: http://sped.fazenda.gov.br
Portal NF-e Nacional: http://nfe.fazenda.gov.br
Links Sugeridos
55
Obrigado
José Adriano Pinto Portal JAP’s-SPED e BlueTax
(31) 8885-2266 ou (11) 8196-2266
jose.adriano@bluetax.com.br
www.joseadriano.com.br - @joseadriano
www.bluetax.com.br - @BlueTaxBH
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