1 convênios apresentador: lúcio aurélio barros aguiar

1

Convênios

Apresentador: Lúcio Aurélio Barros Aguiar

2

3

NOTÍCIANOTÍCIA

“Já no Maranhão, os auditores verificaram que o governo estadual deixou de comprovar o aporte de contrapartida em pelo menos dois programas do Governo Federal. Os secretários estaduais responsáveis pelos convênios não se manifestaram sobre o assunto. A equipe da CGU identificou, ainda, a realização de despesas fora da vigência de um convênio do Programa de Desenvolvimento Sustentável na Reforma Agrária. “

Portal da CGU – 23/08/2006

4

5

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

O princípio da descentralização

6

O administrador particular como gestor público?

O recurso transferido mediante

convênio a entidades privadas não

perde sua natureza de dinheiro público.

Sobre o risco:

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

7

Princípios Constitucionais da Administração Pública (art. 37)

• Legalidade

• Impessoalidade

• Moralidade

• Publicidade

• Eficiência

Sobre o Risco:

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

8

Sobre o Risco:

O dilema do administrador convenente particular diante do Princípio da Legalidade.

Particular: pode fazer tudo o que a lei não proíbe

Público: só pode fazer o que a lei determina

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

9

Tipos:

• VOLUNTÁRIAS Convênios, Acordos, Ajustes

• LEGAIS Automáticas

PDDE, PAED, PNAEFundo a Fundo

SUS , FNAS• CONSTITUCIONAIS

FPE, FPM, FNE, etc

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

10

Convênio - conceitoConvênio - conceito

Acordo que disciplina a transferência de recursos financeiros federais (orçamento fiscal e da seg. social) para a execução descentralizada de programa de trabalho de interesse comum em regime de mútua cooperação.(art. 1º da IN/STN nº 01/97)

11

IN/STN 01/97

Prestação de contasGerenciamento

Execução

Critérios Requisitos Vedações

Formalização Liberação

CONVÊNIOS

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

12

Fases do convênioFases do convênio

PROPOSIÇÃOCELEBRAÇÃOEXECUÇÃO PRESTAÇÃO DE CONTAS

13

REQUISITOS PARA CELEBRAÇÃO

Apresentação de Proposição (P.T.)

Apresentação de Comprovações de:

Capacidade Técnica e Jurídica

Regularidade Fiscal

Adimplência

Registro CNAS

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

14

DESCRIÇÃO COMPLETA

DO BEM A SER PRODUZIDO

E/OU ADQUIRIDO

PROJETO BÁSICO

PLANO DE TRABALHO

BENS

OBRAS, INSTALAÇÕES E SERVIÇOS

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

15

PROPOSIÇÃOPROPOSIÇÃO1- Plano de trabalho pouco detalhado Decisão 994/2002 - Plenário2- Caracterização insuficiente da situação de carência3- Projeto básico ausente ou incompleto (0bras e serviços) - Acórdão 1308/2003 - 2ª Câmara4- falta de comprovação da existência de contrapartida5- orçamento subestimado ou superestimadoCONSEQÜÊNCIA: não aprovação do convênio

PROBLEMAS IDENTIFICADOS PELO TCU NA PROPOSIÇÃO

16

EXECUÇÃO

Cumprir fielmente o objeto Observar os prazos de vigência Respeitar prerrogativa da União (Normativa e de

Controle) Obedecer regras de movimentação financeira (Conta

Específica, Aplicações e Restituição de Saldos) Obedecer requisitos para alterações Sujeitar-se à licitação Comprovantes de despesas (emissão e guarda)

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

17

FALHAS na fase ExecuçãoFALHAS na fase Execução

1-Saque total dos recursos do convênio sem levar em conta o cronograma físico-financeiro de execução do objeto;

2- Realização de despesas fora da vigência do convênio;

3- Saque dos recursos para pagamento em espécie de despesas;

4- Utilização de recursos em finalidade diversa daquela prevista no convênio;

5- Pagamento antecipado a fornecedores;

6- Transferência de recursos da conta corrente específica para outras contas;

18

FALHAS na fase ExecuçãoFALHAS na fase Execução

7- Retirada de recursos para outras finalidades com posterior ressarcimento;

8- Utilização de documentos inidôneos para comprovar despesas;

9- Falta de conciliação entre os débitos em conta e os pagamentos efetuados;

10- Não-aplicação ou não comprovação de contrapartida; 11- Ausência de aplicação de recursos do convênio no

mercado financeiro( PU >30 d); 12- Utilização de rendimentos financeiros em finalidade

diversa da conveniada; 13- Não pagamento de credor com cheque nominativo.

19

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

PRESTAÇÃO DE CONTAS – Art. 28, IN 01/97 - STN

(plano de trabalho, termo de convênio, relatório de execução,relação de pagamentos,extrato de conta,etc...)

Atenção: documentos devem espelhar uma realidade e não devem ser emitidos somente para cumprir uma exigência formal

20

Comprovação de despesas – falhas Comprovação de despesas – falhas freqüentesfreqüentes

Notas fiscais inidôneas:1- Não atenda às especificações da legislação;2- Não seja a exigida para a operação;3- Contenha declarações inexatas;4- Contenha rasuras5- Preenchimento incompleto;6- Apresente divergência entre as vias;7- Não autenticada;8- Emitida por contribuinte em situação ‘baixado’;9- Tenha sido declarado por ato da receita, desaparecido ou

extraviado.

21

Comprovação de despesas – falhas Comprovação de despesas – falhas freqüentesfreqüentes

Notas fiscais falsas ou ‘frias’– Confeccionado sem a devida autorização fiscal;– Utilizado com intuito de fraude;– Emitido por contribuinte fictício( fantasma)

OBS: nota fiscal deve conter identificação do convênio

22

PRESTAÇÃO DE CONTAS - Motivos da Não-aprovação

Inexecução do Objeto Inexecução de Metas Desvio de Finalidade Impugnação de Despesas Falta de Aplicação da Contrapartida Falta de Aplicação dos Rendimentos

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

23

TOMADA DE CONTAS ESPECIAL - Motivos de Instauração

Omissão de Prestação de Contas Não-aprovação da Prestação de Contas Ocorrência de prejuízo ao Erário

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

24

Conseqüências das contas irregulares:

• Inscrição no Cadin - Cadastro de inadimplentes

• Inscrição no Cadirreg

• Ressarcimento ao erário

• Multa

• Ação penal (Ministério Público)

• Arresto de bens

TRANSFERÊNCIAS GOVERNAMENTAIS

25

26

SECRETARIA DE CONTROLE EXTERNO NO ESTADO DO MARANHÃO

Av. Vitorino Freire, 48, Areinha, São Luis/MA

e-mail: secex-ma@tcu.gov.br

lucioba@tcu.gov.br