administração de citros e custos de produção · manutenÇÃo de mÁquinas material de serviÇo...
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Gerenciamento de citros e custos de produção
Leandro Aparecido Fukuda
Farmatac - Bebedouro
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FARM
FARM ATAC
Pesquisa
Convênio com EECB
Estação de pesquisa
Consultoria
(Produção e econômica)
08 Agrônomos
01 Administrador de empresas
Produção
Mudas cítricasMudas de seringueira
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Clientes FARMATAC
• Citrosuco
• Louis Dreyfus
• Montecitrus
• Agrindus
• Cambuhy
• Southern Garden (EUA)
• Agropecuária Gibran
• Balestra (Inhumas – Goias)
• Fazenda Alpes – Bebedouro
• Vicente Garcia
• Família Caldeira – Bebedouro
• Fioresecitrus
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OBJETIVO
“Discutir sobre administração dos custos de produção de citros”
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Consumo de suco
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Consumo de suco
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Exportações Brasileiras de suco FCOJ equivalente.
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Exportação de suco Congelado - FCOJ
CitrusBR
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Exportações Brasileira de NFC
CitrusBR
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Exportação Brasileira de outros sucos
CitrusBR
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Mercado Interno – Questionamento Farm
- Nós estamos produzindo a fruta que o mercadonecessita no momento?
- Estamos com o modelo de apresentação doproduto adequado?
- A qualidade de frutos apresentado ao mercadoatende a necessidade do consumidor?
- Quais os investimentos que necessitamos paraatingir estes mercados?
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Distribuição dos números de citros
14.298
1.718
549 268 179 118 50
44.082
28.711
23.166 20.465
25.197
35.720
46.718
-
5.000
10.000
15.000
20.000
25.000
30.000
35.000
40.000
45.000
50.000
-
2.000
4.000
6.000
8.000
10.000
12.000
14.000
16.000
< 15 15 a 29 30 a 59 60 a 99 100 a 199 200 a 499 >500
Mil
pla
nta
s
N_p
rop
ried
ades
N_plantas
Propriedade Planta
CDA – São Paulo
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Cenário 2013 - Ameaças
• Estoque de suco elevado (?)
• Possibilidade de sobra de laranja no campo.
• Aumento do Greening e Cancro citrico.
• Preços ainda serão baixos nestes ano (2013).
• Aumento das barreiras fitossanitárias nos EUA.
• Aumento dos custos de colheita e frete.
• Aumento dos plantios nos EUA.
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Cenário 2013 - Oportunidades
• Crescimento do mercado nos primeiros 02 meses do ano.
• Quebra de safra em torno de 22%.
• Queda da taxa antidumping (OMC).
• Grande erradicação de pomares inviáveis (60 mil ha).
• Aumento dos danos do Greening na Flórida.
• Aumento do mercado do NFC e mercado interno de fruta fresca.
• Industria voltada para qualidade frutas como nunca visto.
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CUSTOS DE PRODUÇÃO DE LARANJA
C.V.C.
Greening
Custos diretos1. Insumos agrícolas2. Custo de máquinas3. Custo de mão-de-obra
Custos indiretos1. Custo administrativo2. Custos indiretos com M.O.3. Custo de estruturas
Pinta preta
Estrelinha
Frete e colheita
Cancro
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Gerenciamento e planejamento
“Não somos capazes degerenciar o que nãotemos controle”
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Gerenciamento e planejamentoTalhao Variedade Idade
Número de plantas
Área Estimativa CTO* R$/cx R$/ha
1 Laranja Natal 14 12.000 31,31 35.682 300.541,32 8,42 9.598,89
2 Laranja Pera Rio 14 7.000 21,94 11.930 149.194,52 12,51 6.800,12
3 Laranja Natal 14 3.190 8,82 10.877 82.924,33 7,62 9.401,85
4 Laranja Pera Rio 14 3.325 9,67 5.587 63.017,48 11,28 6.516,80
5 Laranja Pera Rio 14 7.000 22,73 12.095 145.689,10 12,05 6.409,55
6 Laranja Natal 13 6.335 15,35 26.759 160.433,27 6,00 10.451,68
7 Laranja Natal 13 7.280 18,52 28.905 183.709,80 6,36 9.919,54
8 Laranja Natal 13 3.000 8,90 9.461 71.398,44 7,55 8.022,30
9 Laranja Pera Rio 13 3.500 8,09 11.875 86.300,74 7,27 10.667,58
10 Laranja Valencia 10 3.066 7,94 7.534 62.533,05 8,30 7.875,70
11 Laranja Natal 10 1.500 3,78 4.627 31.414,07 6,79 8.310,60
12 Laranja Hamlin 10 2.604 6,87 4.337 43.596,64 10,05 6.345,94
13 Laranja Natal 10 1.377 3,55 4.983 30.496,09 6,12 8.590,45
14 Laranja Natal 10 4.557 11,44 18.342 119.146,18 6,50 10.414,88
15 Laranja Valencia 8 1.908 7,42 5.540 44.424,17 8,02 5.987,09
16 Laranja Pera Rio 10 3.200 6,70 7.007 54.527,41 7,78 8.138,42
17Laranja Valencia
Americana 8 2.000 5,20 5.780 36.551,90 6,32 7.029,21
18 Laranja Valencia 8 3.702 7,45 9.929 66.563,39 6,70 8.934,68
19 Laranja Natal 8 3.714 8,10 8.688 62.500,13 7,19 7.716,06
20 Laranja Natal 8 2.791 5,96 9.028 50.460,49 5,59 8.466,53
21 Laranja Natal 8 1.744 3,73 4.163 28.060,65 6,74 7.522,96
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Gerenciamento e planejamento
8,32 6,92 6,48 6,24 10,01 7,28 7,79 6,82
860.795
1.114.826 1.113.238 1.143.683
823.217 873.950 890.607
1.075.978
-
2,00
4,00
6,00
8,00
10,00
12,00
-
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
1.400.000
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
R$
Pro
du
ção
to
tal d
e fr
uto
s (c
x)
R$/cx Produção
Pico de custo
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Gerenciamento e planejamento
8,32 7,60 7,29 7,98 8,41 7,25 7,23 6,54
860.795
1.037.742
975.272
895.075 862.229
948.877
1.013.316
1.121.917
-
1,00
2,00
3,00
4,00
5,00
6,00
7,00
8,00
9,00
-
200.000
400.000
600.000
800.000
1.000.000
1.200.000
2012 2013 2014 2015 2016 2017 2018 2019
R$
Pro
du
ção
to
tal d
e fr
uto
s (c
x)
R$/cx Produção
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Capacidade de investimento
10001111
12501429
1667
2000
2500
0
500
1000
1500
2000
2500
3000
0%
10%
20%
30%
40%
50%
60%
70%
80%
90%
100%
1 2 3 4 5 6 7
Investimento Produção Cx/ha (produção)
1000 cx/ha
Máximo
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Sistema administrativo de citros
Sistema de produção de citros
Área de investimentos
Financiamentos e reservas de capital
do produtor
Deslocamento de lucro líquido das
área em produção.
Produção
Receita liquida mantida pela produção de
citrus. (Resultado)
Situação mais confortável.-Iniciante- Situação emergencial
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CUSTOS X DESPESAS
Custo = Total Despesas
Fator de produção
R$/ha
Caixas/ha
Chave do sucesso
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Variação de custo de produção
Talhao Variedade IdadeNúmero de
plantasÁrea Estimativa Cx/ha CTO* R$/cx R$/ha
81 Laranja Valencia 25 801 2,27 2.838 1.250 20.515,59 7,23 9.037,71
82 Laranja Valencia 25 936 2,41 1.810 751 22.588,03 12,48 9.372,63
83 Laranja Rubi 25 2.096 6,44 2.510 390 47.062,32 18,75 7.307,81
84 Laranja Natal 25 1.542 4,83 4.154 860 40.510,83 9,75 8.387,33
85 Laranja Natal 25 942 3,10 2.067 667 23.836,74 11,53 7.689,27
86 Laranja Natal 25 1.542 5,11 3.407 667 39.272,33 11,53 7.685,39
87 Laranja Natal 25 1.879 6,08 4.054 667 47.072,41 11,61 7.742,17
88 Laranja Natal 25 1.906 6,23 4.154 667 48.054,37 11,57 7.713,38
1 Laranja Natal 26 2.650 8,36 5.932 710 68.812,17 11,60 8.231,12
2 Laranja Natal 26 2.100 6,49 3.465 534 50.118,87 14,47 7.722,48
3 Laranja Natal 26 2.790 8,79 1.443 164 56.965,08 39,47 6.480,67
Talhao Variedade IdadeNúmero de
plantasÁrea Estimativa Cx/ha CTO* R$/cx R$/ha
81 Laranja Valencia 25 801 2,27 2.838 1.250 20.515,59 7,23 9.037,71
82 Laranja Valencia 25 936 2,41 1.810 751 22.588,03 12,48 9.372,63
83 Laranja Rubi 25 2.096 6,44 2.510 390 47.062,32 18,75 7.307,81
84 Laranja Natal 25 1.542 4,83 4.154 860 40.510,83 9,75 8.387,33
85 Laranja Natal 25 942 3,10 2.067 667 23.836,74 11,53 7.689,27
86 Laranja Natal 25 1.542 5,11 3.407 667 39.272,33 11,53 7.685,39
87 Laranja Natal 25 1.879 6,08 4.054 667 47.072,41 11,61 7.742,17
88 Laranja Natal 25 1.906 6,23 4.154 667 48.054,37 11,57 7.713,38
1 Laranja Natal 26 2.650 8,36 5.932 710 68.812,17 11,60 8.231,12
2 Laranja Natal 26 2.100 6,49 3.465 534 50.118,87 14,47 7.722,48
3 Laranja Natal 26 2.790 8,79 1.443 164 56.965,08 39,47 6.480,67
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Variação de despesa20
60,9
2
2641
,26
3882
,53
5045
,95
6693
,90
5408
,02
5457
,79
5481
,41
7452
,10
7058
,92
5445
,85
7746
,35
6342
,82
5882
,08
37
95
,41
6023
,42
7171
,34
8129
,16
6202
,60
6428
,63
6831
,08
6436
,57
6905
,17
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
0,00
1000,00
2000,00
3000,00
4000,00
5000,00
6000,00
7000,00
8000,00
9000,00
3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 15 17 18 19 20 21 23 24 25 26 27 29
Média de R$/ha Cx/ha
Área – 2880 ha
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Variação de despesas
52
97
,15
2181
,98
239
9,0
0
3795
,97
444
4,1
9
58
92
,23
70
83
,90
83
52
,09
71
87
,62
85
93
,44
78
61
,73
7796
,04
84
09
,87
63
98
,38
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
0,00
1000,00
2000,00
3000,00
4000,00
5000,00
6000,00
7000,00
8000,00
9000,00
10000,00
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 23 34
R$/ha Produt
Área – 1002 ha
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Variação de custos0
,00
12
,74
39
,59
7,6
5
5,7
3
7,1
8
5,3
2
5,2
7
6,1
4
5,9
4
6,8
2
6,5
0 10
,88
12
,90
0,00
5,00
10,00
15,00
20,00
25,00
30,00
35,00
40,00
45,00
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 13 14 23 34
R$/cx Cx/ha
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y = 0,103x3 - 9,3234x2 + 207,57x + 81,046R² = 0,7949
0
200
400
600
800
1000
1200
1400
1600
1800
0 5 10 15 20 25 30 35
CURVA DE PRODUTIVIDADE
(Tudo) Polinômio ((Tudo))
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Custo de produção
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Custo de produção - total
8%
21%
50%
10%
11%
Combustível C. Indireto Insumos Mão de Obra Máquinas
Média R$/ha – 4.864,65
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Custo de produção – Despesas indiretas.
Média R$/ha – 1.021,57
10,84
2,12
11,15
70,27
39,04
5,90
30,35
166,65
14,74
350,14
7,81
5,14
17,97
2,21
19,52
0,24
13,20
116,30
2,79
116,22
3,59
5,94
4,11
10,71
2,01
0,00 50,00 100,00 150,00 200,00 250,00 300,00 350,00 400,00
ADMINISTRAÇÃO
ANALISES TÉCNICAS
AQUISIÇÃO DE AUTOMOVEIS
AQUISIÇÃO DE MUDAS
ASSISTÊNCIA AGRONÔMICA
COMBUSTÍVEL DOS AUTOMÓVEIS
CONSERVAÇÃO DE BENFEITORIAS
CONSTRUÇÃO DE BENFEITORIAS
CONTABILIDADE/ESCRITÓRIO
DESPESAS COM FUNCIONARIOS
DESPESAS DE COLHEITA
DESPESAS GERAIS DE CONSUMO
ENERGIA ELETRICA
FERRAMENTAS E OFICINA
FITOSSANIDADE
FRETES E CARRETOS
MANUTENÇÃO DE AUTOMÓVEIS
MANUTENÇÃO DE IMPLEMENTOS
MANUTENÇÃO DE IRRIGAÇÃO
MANUTENÇÃO DE MÁQUINAS
MATERIAL DE SERVIÇO E EPI
OUTROS IMPOSTOS, TAXAS OU MULTAS
TELEFONIA FIXA
TELEFONIA MÓVEL
VIAGEM
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Custo de produção - Insumos
10% 2%
10%
43%
14%
1%
20%
0%
ACARICIDA ADJUVANTE CORRETIVO FERTILIZANTE
FUNGICIDA HERBICIDA INSETICIDA OUTROS
Média R$/ha – 2.415,06
Curto prazo (desembolso)
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Custo de produção - Alvo
Média R$/ha – 2.415,06
0%
3%5%
1%1%
34%
1%
13%0%
11%
1%
11%
0%5%
10%
3%
1% ABSORVENTE DE H20
ÁCARO DA FERRUGEM
ÁCARO DA LEPROSE
ÁCARO MEXICANO (VERMELHO)
ÁCARO RAJADO
ADUBAÇÃO
BICHO FURÃO
PSILIDEO
COCHONILHA PARLATÓRIA
CORRETIVO
ERVA DANINHA
FOLIAR
GOMOSE
LARVA MINADORA
PINTA PRETA
PODRIDÃO FLORAL (ESTRELINHA)
PULGÃO
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Custo de produção – Mão de obra
4,31,92,0
1,015,7
0,32,4
1,61,9
7,90,0
1,00,3
19,42,7
0,212,5
0,90,50,8
0,30,2
0,01,4
0,0 5,0 10,0 15,0 20,0 25,0
01 ADUBAÇÃO
04 CALAGEM
05 CAPINA MANUAL
06 CARREADORES (CONSTR E MANUT)
07 COLHEITA/CARREGAMENTO
08 COMBATE À FORMIGAS/LEBRES/COELHOS
10 DESBROTAS
11 ERRADICAÇÃO
16 HERBIDIZAÇÃO
17.02 INSPEÇÃO HLB (GREENING)
19 MANUTENÇÃO DE EQUIPAMENTOS (MAQ/IMPL)
20 PLANTIO
21 PODA
23 PULVERIZAÇÃO
25 ROÇAGEM
32 MANUTENCAO DE BENFEITORIAS
36 AGUAÇÃO
41 DISTRIBUINDO (MUDAS, PRODUTOS, ETC)
42 FITOSSANIDADE
44 LIMPEZA DE BARRACÃO E DEMAIS ÁREAS
57 SERVIÇOS COM COMPOSTAGEM
58 MANUTENÇÃO OU CONSTRUÇÃO DE CERCA
67 SERVIÇO DE PLAINA
69 SERVIÇOS INDIRETOS
HH/ha
HH/ha – 79,34
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Custo de produção – Mão de obra
9,9
7,17,5 7,5
8,27,4 7,4
12,1
8,18,5
10,0
6,4
0,0
2,0
4,0
6,0
8,0
10,0
12,0
14,0
% de mão-de-obra (79,34 HH)
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Custo de produção – Máquina
1,73
0,75
0,10
0,70
6,53
0,28
0,91
0,94
3,03
0,10
15,55
1,98
0,02
8,12
0,07
0,23
0,23
0,47
0,09
0,02
0,04
0,39
0,00 2,00 4,00 6,00 8,00 10,00 12,00 14,00 16,00 18,00
01 ADUBAÇÃO
04 CALAGEM
05 CAPINA MANUAL
06 CARREADORES (CONSTR E MANUT)
07 COLHEITA/CARREGAMENTO
10 DESBROTAS
11 ERRADICAÇÃO
16 HERBIDIZAÇÃO
17.02 INSPEÇÃO HLB (GREENING)
20 PLANTIO
23 PULVERIZAÇÃO
25 ROÇAGEM
32 MANUTENCAO DE BENFEITORIAS
36 AGUAÇÃO
38 SERVIÇOS ADMINISTRATIVOS
41 DISTRIBUINDO (MUDAS, PRODUTOS, ETC)
42 FITOSSANIDADE
44 LIMPEZA DE BARRACÃO E DEMAIS ÁREAS
57 SERVIÇOS COM COMPOSTAGEM
58 MANUTENÇÃO OU CONSTRUÇÃO DE CERCA
67 SERVIÇO DE PLAINA
69 SERVIÇOS INDIRETOS
HM/ha
HM/ha – 42,27
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Custo de produção - Máquina
7,88,5
10,19,4
7,97,2 7,0
12,5
8,0
6,0
8,17,5
0,0
2,0
4,0
6,0
8,0
10,0
12,0
14,0
% Máquina (42,27 HM)
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Simulação de resultados 2013
Preço da caixa (R$) 10,00R$ 10,00R$ 10,00R$ 10,00R$
Produtividade cx/ha 1.000 1.200 1.400 1.600
Custo operacional de produção 4.864,00R$ 5.107,20R$ 5.362,56R$ 5.630,69R$
Colheita e frete (R$ 4,00) 4.000,00R$ 4.800,00R$ 5.600,00R$ 6.400,00R$
Oportunidade 900,00R$ 900,00R$ 900,00R$ 900,00R$
Remuneração do capital (12% aa) 786,18R$ 815,36R$ 846,01R$ 878,18R$
Investimento 1.687,50R$ 1.687,50R$ 1.687,50R$ 1.687,50R$
Total de despesas 12.237,68R$ 13.310,06R$ 14.396,07R$ 15.496,37R$
Total de receita 10.000,00R$ 12.000,00R$ 14.000,00R$ 16.000,00R$
Resultado liquido -R$ 2.237,68 -R$ 1.310,06 -R$ 396,07 R$ 503,63
Resultado operacional 349,82R$ 1.277,44R$ 2.191,43R$ 3.091,13R$
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Simulação de resultados - 2013
Preço da caixa (R$) 12,00R$ 12,00R$ 12,00R$ 12,00R$
Produtividade cx/ha 1.000 1.200 1.400 1.600
Custo operacional de produção 4.864,00R$ 5.107,20R$ 5.362,56R$ 5.630,69R$
Colheita e frete (R$ 4,00) 4.000,00R$ 4.800,00R$ 5.600,00R$ 6.400,00R$
Oportunidade 900,00R$ 900,00R$ 900,00R$ 900,00R$
Remuneração do capital (12% aa) 786,18R$ 815,36R$ 846,01R$ 878,18R$
Investimento 1.687,50R$ 1.687,50R$ 1.687,50R$ 1.687,50R$
Total de despesas 12.237,68R$ 13.310,06R$ 14.396,07R$ 15.496,37R$
Total de receita 12.000,00R$ 14.400,00R$ 16.800,00R$ 19.200,00R$
Resultado liquido -R$ 237,68 R$ 1.089,94 R$ 2.403,93 R$ 3.703,63
Resultado operacional 2.349,82R$ 3.677,44R$ 4.991,43R$ 6.291,13R$
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Portal de orçamento - Orion
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Considerações
• O ano de 2013 será difícil para composição do fluxo de caixa.
• Somente produtores diferenciados conseguirão ficar no setor.
• Redução muito grande de área novamente em 2013.
• Grandes oportunidades para quem conseguir atravessar 2013.
• A produtividade ainda será o grande item da administração.
• O mercado do NFC e mercado interno será o grande valor agregado da citricultura.
• “O grande ganho das crises sempre foram a implementação de tecnologia.”
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Obrigado