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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas

PLANO DE CONTAS APLICADO AO SETOR PÚBLICO - PCASP

Coordenação-Geral deContabilidade e Custos da União - CCONT

Subsecretaria deContabilidade Pública - SUCON

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Aspectos Gerais do Plano de Contas Aplicado ao

Setor Público

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Objetivos Específicos

Objetivo Geral

Estabelecer normas e procedimentos para o registro das operações do setor público e permitir a consolidação das contas públicas nacionais.

Observar formato compatível com as legislações vigentes (Lei nº 4.320/1964, Lei 6.404/76, Lei Complementar nº 101/2000, etc.), os Princípios de Contabilidade e as Normas Brasileiras de Contabilidade Aplicadas ao Setor Público - NBCASP;

Adaptar-se, tanto quanto possível, às exigências dos agentes externos, principalmente às Normas Internacionais de Contabilidade do Setor Público (NICSP).

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Atender às necessidades de informação das organizações do setor público;

Objetivo Geral e Objetivos Específicos do PCASP

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Geração de informações capazes de contemplar as necessidades dos usuários da informação contábil.

Implantação obrigatória até 2014 para União, Estados, Distrito Federal e Municípios;

Flexibilidade para que os entes detalhem em níveis inferiores;

Contemple os aspectos inerentes às empresas estatais dependentes;

Permitir a visão: patrimonial, orçamentária e de controle;

Adoção de estrutura padronizada nas três esferas de governo (União, Estados e Municípios);

Inexistência de necessária vinculação entre as classificações orçamentária e patrimonial;

Características do PCASP

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O PCASP deve ser utilizado por todos os Poderes de cada ente da federação, seus fundos, órgãos, autarquias e fundações instituídas e mantidas pelo Poder Público, bem como pelas empresas estatais dependentes;

Campo de Aplicação do PCASP

FCuri

A PETROBRÁS não é a única estatal independente

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Estrutura do Plano de Contas Aplicado ao Setor

Público

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1 - Ativo1.1- Circulante1.2 - Realiz. Longo Prazo1.4 - Permanente1.9 - Compensado

3 – Despesa Orçamentária3.3 - Despesas Correntes3.4 - Despesas de Capital

5 - Resultado Exercício (-)5.1 - Resultado Orçamentário5.2 - Res.Extra-orçamentário 5.6 – Despesas e Custos

4 – Receita Orçamentária4.1 - Receitas Correntes4.2 - Receitas de Capital4.7 – Receitas Correntes Intra-orç.4.8 – Receitas de Capital Intra-orç.4.9 - *Deduções da Receita

6 - Resultado Exercício (+)6.1 - Result. Orçamentário6.2 - Res.Extra-orçamentário6.3 - Resultado Apurado

Estrutura do Atual Plano de Contas da União

2 - Passivo2.1 - Circulante2.2 - Exigível a Longo Prazo2.4 - Patrimônio Líquido2.9 - Compensado

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7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.8 – Custos7.9 – Outros Controles

1 – Ativo1.1- Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante

2 - Passivo2.1 – Passivo Circulante2.2 – Passivo Não Circulante

2.3 - Patrimônio Líquido

3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 - Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais...3.9 – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 - Contribuições...4.9 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas

8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles

5 – Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento

5.1 – Planejamento Aprovado5.2 – Orçamento Aprovado5.3 – Inscrição de Restos a Pagar

6 – Controles da Execução do Planejamento e Orçamento

6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a Pagar

Estrutura do Novo Plano de Contas - PCASP

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Estrutura do Novo Plano de Contas - PCASP

7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.5 – Consórcios Públicos7.8 – Custos7.9 – Outros Controles

1 – Ativo1.1 – Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante



3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 – Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais3.3 – Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo3.4 – Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras3.5 – Transferências e Delegações Concedidas3.6 – Desvalorização e Perda de Ativos3.7 – Variações Patrimoniais Diminutivas Tributárias

3.8 – CMV, CPV e CSP3.9 – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 – Contribuições4.3 – Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos

4.4 – Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras

4.5 – Transferências e Delegações Recebidas

4.6 – Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos

4.9 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas

8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.5 – Execução dos Consórcios Públicos8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles





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O Plano de Contas Aplicado ao Setor público está estruturado por níveis de desdobramento, sendo estes classificados e codificados como segue:

OBS: Os Planos de contas podem ter mais níveis que os acima apresentados.

Relação de Contas – Estrutura

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Mecanismo Para Consolidação das

Demonstrações Contábeis

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MCASP, parte V, página 53: “... a estrutura do plano de contas foi elaborada de forma a identificar as contas segregando os valores gerados a partir de transações que serão incluídas na consolidação e as que serão excluídas (saldos de transações intra e inter Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS)), ou seja, se uma transferência, por exemplo, ocorre entre unidades da mesma esfera de governo, pertencentes ao OFSS, o registro contábil evidenciará este fato, demonstrando por meio do código da conta contábil que o valor resultou de uma operação intragovernamental, tanto na unidade transferidora, quanto na unidade recebedora. Tal mecanismo possibilitará a exclusão dos saldos recíprocos quando ocorrer a consolidação contábil.”

Consolidação – uso das contas INTER, INTRA e CONSOLIDAÇÃO

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Funcionalidade

• CONSOLIDAÇÃO- Compreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS).

• Intra OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) do mesmo ente.

• Inter OFSS - Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS) de entes públicos distintos, identificando as relações com a União, os Estados ou Municípios.

Ex: O Ministério da Saúde pagando conta telefônica da Tim

Ex: União reconhecendo obrigação de repartição de créditos tributários com o estado de Minas Gerais.

Consolidação

Inter OFSS

Ex: Ministério da Educação contrata a imprensa nacional para prestação de serviços de publicação Oficial

Intra OFSS

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x.x.x.x.1.00.00 CONSOLIDAÇÃOCompreende os saldos que não serão excluídos nos demonstrativos consolidados do orçamento fiscal e da seguridade social (OFSS).

x.x.x.x.2.00.00 INTRA OFSSCompreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) do mesmo ente.

x.x.x.x.3.00.00 INTER-OFSS - UNIÃO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e a União.

x.x.x.x.4.00.00 INTER-OFSS – ESTADO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um estado.

x.x.x.x.5.00.00 INTER-OFSS – MUNICÍPIO

Compreende os saldos que serão excluídos nos demonstrativos consolidados do Orçamento Fiscal e da Seguridade Social (OFSS) de entes públicos distintos, resultantes das transações entre o ente e um município.

Consolidação Inclusões (contas de 5º nível)

Exclusões (contas de 5º nível)

Individual (De cada ente) 1 (Consolidação) e 3/4/5 (Inter-OFSS) 2 (Intra-OFSS)

Nacional (BSPN), realizada pelo Poder Executivo da União

1 (Consolidação) 2 (Intra-OFSS) e 3/4/5 (Inter-OFSS)

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Exemplo 1: CONSOLIDAÇÃO – Ministério da Saúde reconhece despesa patrimonial (VPD) de serviços de consultoria junto à FGV.

D: 3.3.2.3.1.XX.00 – VPD – SERVICOS DE TERCEIROS – PJ – CONSOLIDAÇÃO

C: 2.1.3.1.1.04.00 – CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS – CONSOLIDAÇÃO

NÃO FAZ USO DO PCASP

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Exemplo 2 : INTRA – União efetuando transferências para o Ministério Público da União.

D: 3.5.1.1.2.00.00 – VPD – TRANSFERÊNCIAS CONCEDIDAS PARA A EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA – INTRA OFSS

C: 1.1.1.1.1.00.00 – CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL – INTRA OFSS

D: 1.1.1.1.1.00.00 – CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL – INTRA OFSS

C: 4.5.1.1.2.00.00 – VPA – TRANSFERÊNCIAS RECEBIDAS PARA A EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA – INTRA OFSS

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Exemplo 3: INTER – Governo Federal efetua transferências de recursos do SUS para o município de Cuiabá.

D: 3.5.2.1.5.00.00 – VPD – TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS – INTER OFSS – MUNICÍPIOC: 1.1.1.1.1.00.00 – CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL – CONSOLIDAÇÃO

D: 1.1.1.1.1.00.00 – CAIXA E EQUIVALENTES DE CAIXA EM MOEDA NACIONAL – CONSOLIDAÇÃO

C: 4.5.2.1.3.00.00 – VPA TRANSFERÊNCIAS CONSTITUCIONAIS E LEGAIS – INTER OFSS –

UNIÃO

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Exemplo 4: INTER – Escola de Administração Fazendária (ESAF/União) efetuando o reconhecimento de serviços de consultoria contratados da Universidade Estadual do Rio de Janeiro (UERJ/RJ).

D: 3.3.2.3.4.XX.00 – VPD – SERVIÇOS TERCEIROS -

PJ – INTER OFSS – ESTADOC: 2.1.3.1.4.04.00 – CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS – INTEROFSS – ESTADO

D: 1.1.2.2.3.00.00 – CLIENTES – INTER OFSS

C: 4.3.3.1.3.00.00 – VALOR BRUTO EXPLORACAO DE BENS, DIREITOS E PRESTACAO DE SERVICOS – INTER OFSS – UNIÃO

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Lógica do Registro Contábil

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Devedor Credor

Natureza do Saldo

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PatrimonialPatrimonial

OrçamentáriaOrçamentária Planejamento e execução orçamentáriaPlanejamento e execução orçamentária

Patrimônio Público e suas Variações qualitativas e quantitativas

Patrimônio Público e suas Variações qualitativas e quantitativas

ControleControle Funções típicas de controle, atos potenciais, Administração Financeira e informações

adicionais

Funções típicas de controle, atos potenciais, Administração Financeira e informações

adicionais

Natureza da Informação

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Composição Patrimonial

Atos Potenciais

Resultado Patrimonial

Orçamentária

Outros Controles

Contas Patrimoniais

Contas Orçamentárias

Contas de Resultado

Contas de Controle

Quanto aos elementos que registram

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Modelo Atual x Modelo Novo

Lançamentos dentro do mesmo sistema de contasLançamentos dentro do

mesmo sistema de contas

Lançamentos dentro de classes de mesma

natureza de informação

Lançamentos dentro de classes de mesma

natureza de informação

Comparação entre modelos – Atual x Novo

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Informações de Natureza Patrimonial

Informações de Natureza Orçamentária

Informações de Natureza Típica de Controle

D C

D C

D C

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Contabilidade Patrimonial /Regime de Competência

Contabilidade Orçamentária / Regime “misto”

Regimes de Contabilização

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Custos

Fixação

Inscrição

Registro de contratos

Aprovação

Execução

Lógica do Registro Contábil

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1º LANÇAMENTO - HORIZONTAL

1º LANÇAMENTO - HORIZONTAL

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6.1 – Execução do Planejamento6.2 – Execução do Orçamento6.3 – Execução de Restos a PagarDEMAIS LANÇAMENTOS - VERTICAL

DEMAIS LANÇAMENTOS - VERTICAL

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Lançamentos: registro PCAPF X registro PCASP

D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa 20.000

C 4.2.2.1.5.00.00 Receita de Capital – Alienação de Veículos 20.000

D 5.x.x.x.x.xx.xx Mutação Passiva – Alienação de Bens Móveis 15.000

C 1.x.x.x.x.xx.xx Veículos 15.000

D 1.x.x.x.x.xx.xx Caixa 20.000

C 1.2.3.1.1.xx.xx Veículos 15.000

C 4.6.2.2.1.01.05 VPA – Ganhos Líquidos com Alienação de Veículos 5.000

D 6.2.1.1.0.00.00 Receita a Realizar 20.000

C 6.2.1.2.0.00.00 Receita Realizada 20.000

D 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de Recursos 20.000

C 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos 20.000

Natureza da Receita

2215.00.00

D 1.9.x.x.x.xx.xx Receita Realizada 20.000

C 1.9.x.x.x.xx.xx Receita a Realizar 20.000

D 1.9.x.x.x.xx.xx Disponibilidade por Fonte de Recursos 20.000

C 2.9.x.x.x.xx.xx Disponibilidades Financeiras 20.000

SF

SP

SO

SC

NP

NO

NC

PC

AP

FP

CA

SP

Liane Ferreira Pinto

PCAPF - Plano de Contas da Administração Pública Federal

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VARIAÇÕES ATIVAS VARIAÇÕES PASSIVAS

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIASReceitas Correntes Despesas CorrentesReceitas de Capital Despesas de Capital

INTERFERÊNCIAS ATIVAS INTERFERÊNCIAS PASSIVASCota Recebida Cota CondedidaRepasse Recebido Repasse ConcedidoSub-Repasse Recebido Sub-Repasse Concedido

MUTAÇÕES ATIVAS MUTAÇÕES PASSIVASAquisição de Bens e Direitos Alienação de Bens e DireitosAmortização da Dívida Passiva Operações de Crédito - Dívidas Passivas

RECEITAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIAS DESPESAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIASReceitas dos Órgãos que estão fora do Orçam. Despesas dos Órgãos que estão fora do Orçam.

INTERFERÊNCIAS ATIVAS INTERFERÊNCIAS PASSIVASTransferências Financeiras p/ Atender RP Transferências Financeiras p/ Atender RPTransferências de Bens e Valores Recebidos Transferências de Bens e Valores Concedidos

ACRÉSCIMOS PATRIMONIAIS DECRÉSCIMOS PATRIMONIAISIncorporações de Bens e Direitos Desincorporações de Bens e DireitosDesincorporações de Passivos Incorporações de Passivos

RESULTADO PATRIMONIAL RESULTADO PATRIMONIALDéficit Superávit

TOTAL DAS VARIAÇÕES ATIVAS TOTAL DAS VARIAÇÕES PASSIVAS

DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

DECORRENTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

INDEPENDENTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

DVP – estrutura atual

15.000

20.000

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas DVP – Nova estrutura

<ENTE DA FEDERAÇÃO>DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

EXERCÍCIO: PERÍODO (MÊS): DATA EMISSÃO: PÁGINA:

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVASExercício

AtualExercícioAnterior

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVASImpostos, Taxas e Contribuições De Melhoria

Contribuições

Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos

Valorização e Ganhos com Ativos....

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS

Pessoal e Encargos

Benefícios Previdenciários

Benefícios Assistenciais

Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo

....

Resultado Patrimonial Do Período

5.000

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PC

AP

FP

CA

SP

Lançamentos: registro PCAPF X registro PCASP

D 3.3.3.9.0.30.xx Despesa Corrente - Material de Consumo 1.000

C 2.1.x.x.x.xx.xx Contas a pagar 1.000

D 1.1.x.x.x.xx.xx Material de Consumo 1.000

C 6.x.x.x.x.xx.xx Mutação Ativa – Aquisição de Bens de Estoque 1.000

D 1.1.5.6.1.xx.xx Material de Consumo 1.000

C 2.1.x.x.x.xx.xx Contas a pagar 1.000

D 8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos Comprometida por Empenho

1.000

C 8.2.1.1.3.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos Comprometida por Liquidação e Entradas Compensatórias

1.000

Natureza da Despesa

3390.30.xx

D 2.9.x.x.x.xx.xx Crédito Empenhado a Liquidar 1.000

C 2.9.x.x.x.xx.xx Crédito Empenhado Liquidado 1.000

D 6.2.2.1.3.01.00 Crédito Empenhado a Liquidar 1.000

C 6.2.2.1.3.02.00 Crédito Empenhado em Liquidação 1.000

SF

SP

SO

NP

NO

NC

D 6.2.2.1.3.02.00 Crédito Empenhado em Liquidação 1.000

C 6.2.2.1.3.03.00 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar 1.000NO

Natureza da Despesa

3390.30.xx

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PC

AP

FP

CA

SP

Lançamentos: registro antigo ou atual X registro PCASP

D 5.x.x.x.x.xx.xx Baixa de Bens de Estoque – Consumo 200

C 1.1.x.x.x.xx.xx Material de Consumo 200

D 3.3.1.1.1.01.00 Consumo de Material – Material de Expediente 200

C 1.1.5.6.1.xx.xx Material de Consumo 200

Natureza da Despesa

3390.30.xx

Variação Patrimonial

3.3.1.1.1.01.00DVP

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VARIAÇÕES ATIVAS VARIAÇÕES PASSIVAS

RECEITAS ORÇAMENTÁRIAS DESPESAS ORÇAMENTÁRIASReceitas Correntes Despesas CorrentesReceitas de Capital Despesas de Capital

INTERFERÊNCIAS ATIVAS INTERFERÊNCIAS PASSIVASCota Recebida Cota CondedidaRepasse Recebido Repasse ConcedidoSub-Repasse Recebido Sub-Repasse Concedido

MUTAÇÕES ATIVAS MUTAÇÕES PASSIVASAquisição de Bens e Direitos Alienação de Bens e DireitosAmortização da Dívida Passiva Operações de Crédito - Dívidas Passivas

RECEITAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIAS DESPESAS EXTRA-ORÇAMENTÁRIASReceitas dos Órgãos que estão fora do Orçam. Despesas dos Órgãos que estão fora do Orçam.

INTERFERÊNCIAS ATIVAS INTERFERÊNCIAS PASSIVASTransferências Financeiras p/ Atender RP Transferências Financeiras p/ Atender RPTransferências de Bens e Valores Recebidos Transferências de Bens e Valores Concedidos

ACRÉSCIMOS PATRIMONIAIS DECRÉSCIMOS PATRIMONIAISIncorporações de Bens e Direitos Desincorporações de Bens e DireitosDesincorporações de Passivos Incorporações de Passivos

RESULTADO PATRIMONIAL RESULTADO PATRIMONIALDéficit Superávit

TOTAL DAS VARIAÇÕES ATIVAS TOTAL DAS VARIAÇÕES PASSIVAS

DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

DECORRENTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

INDEPENDENTES DA EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA

DVP – estrutura atual

1000

1000

200

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas DVP – Nova estrutura

<ENTE DA FEDERAÇÃO>DEMONSTRAÇÃO DAS VARIAÇÕES PATRIMONIAIS

EXERCÍCIO: PERÍODO (MÊS): DATA EMISSÃO: PÁGINA:

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS QUANTITATIVASExercício

AtualExercícioAnterior

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS AUMENTATIVASImpostos, Taxas e Contribuições De Melhoria

Contribuições

Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos

Valorização e Ganhos com Ativos....

VARIAÇÕES PATRIMONIAIS DIMINUTIVAS

Pessoal e Encargos

Benefícios Previdenciários

Benefícios Assistenciais

Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo

....

Resultado Patrimonial Do Período

200

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Indicador de Superávit Financeiro

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Definição de Ativos e Passivos Financeiros pelo CFC (NBCT 19.33)

Ativo Financeiro é qualquer ativo que seja:a) caixa;b) título patrimonial de outra entidade;c) direito contratual;d) contrato que será ou poderá vir a ser liquidado em títulos patrimoniais

da própria entidade.

Passivo financeiro é qualquer passivo que seja:e) obrigação contratual:

i. de entregar caixa ou outro ativo financeiro para outra entidade; ouii. de trocar ativos ou passivos financeiros com outra entidade sob

condições potencialmente desfavoráveis para a entidade; ouf) contrato que será ou poderá ser liquidado com títulos patrimoniais da

própria entidade

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§ 1º O Ativo Financeiro compreenderá os créditos e valores realizáveis independentemente de autorização orçamentária e os valores numerários.

Art. 105. O Balanço Patrimonial demonstrará:

Ativo Financeiro

Ativo Permanente

Passivo FinanceiroPassivo Permanente

Saldo Patrimonial

§ 2º O Ativo Permanente compreenderá os bens, créditos e valores, cuja mobilização ou alienação dependa de autorização legislativa.

§ 3º O Passivo Financeiro compreenderá “as dívidas fundadas e outras” cujo pagamento independa de autorização orçamentária.

§ 4º O Passivo Permanente compreenderá as dívidas fundadas e outras que dependam de autorização legislativa para amortização ou resgate.

Definição de Ativo e Passivo Financeiro pela Lei nº 4.320/64

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Visão PatrimonialVisão OrçamentáriaPara a

ContabilidadePara a Lei 4.320/64

Comparação Lei x Ciência Contábil

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AF para a Lei 4.320

PF para a Lei 4.320

Controlados por

atributo e não por subsistem

as

Conclusão:

Atributo Indicador para

o cálculo do Superávit Financeiro

Comparação Lei x Ciência Contábil

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Encerramento do Exercício de 2014 e Implantação do PCASP

Indicador de Superávit Financeiro (ISF)

Indicador utilizado para cálculo do superávit financeiro, que corresponde à diferença entre Ativo Financeiro e Passivo Financeiro (Lei 4.320/64).

Todas as contas possuem um tipo de ISF, sendo: ISF ‘F’ – FINANCEIRO ISF ‘P’ – PERMANENTE ISF ‘X’ – FINANCEIRO OU PERMANENTE ISF ‘N’ – NÃO SE APLICA

Todos os Ativos e Passivos Financeiros terão ISF do tipo ‘F’ ou “X” terão, no mínimo, conta corrente do tipo “fonte de recursos”

As contas contábeis poderão assumir até dois tipos de contas-correntes quando o ISF for igual a “X”

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7 – Controles Devedores 7.1 – Atos Potenciais7.2 – Administração Financeira7.3 – Dívida Ativa7.4 – Riscos Fiscais7.5 – Consórcios Públicos7.8 – Custos7.9 – Outros Controles

1 – Ativo1.1 – Ativo Circulante1.2 – Ativo Não Circulante



3 – Variação Patrimonial Diminutiva3.1 – Pessoal e Encargos3.2 – Benefícios Previdenciários e Assistenciais3.3 – Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo3.4 – Variações Patrimoniais Diminutivas Financeiras3.5 – Transferências e Delegações Concedidas3.6 – Desvalorização e Perda de Ativos3.7 – Variações Patrimoniais Diminutivas Tributárias

3.8 – CMV, CPV e CSP3.9 – Outras Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – Variação Patrimonial Aumentativa4.1 – Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.2 – Contribuições4.3 – Exploração e Venda de Bens, Serviços e Direitos

4.4 – Variações Patrimoniais Aumentativas Financeiras

4.5 – Transferências e Delegações Recebidas

4.6 – Valorização e Ganhos com Ativos e Desincorporação de Passivos

4.9 – Outras Variações Patrimoniais Aumentativas

8 – Controles Credores8.1 – Execução dos Atos Potenciais8.2 – Execução da Administração Financeira8.3 – Execução da Dívida Ativa8.4 – Execução dos Riscos Fiscais8.5 – Execução dos Consórcios Públicos8.8 – Apuração de Custos8.9 – Outros Controles





ISF ‘P’, ‘F’ ou ‘X’

ISF ‘N’

ISF ‘N’

ISF ‘N’


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Exemplo: conta de luz

D 3.3.2 VPD – Uso de bens, serviços e consumo de capital fixo - ServiçosC 2.1.3 Fornecedores e Contas a pagar de curto prazo (P)

Reconhecimento da obrigação previamente ao empenho (falta de crédito)

D 2.1.3 Fornecedores e Contas a pagar de curto prazo (P)C 2.1.3 Fornecedores e Contas a pagar de curto prazo (F)

Empenho após recebimento de crédito

Controle por atributoControle por atributo




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__ SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________28/07/14 14:48 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 1.1.1.1.2.20.01TITULO : = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO - OFSSENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : F NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : NAO SE APLICACONTA CORRENTE F : 045 - VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULCONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIMRESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : NAO PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO

LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, MAS NAO INCORPORA NEM EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : 541535 EVENTO CREDITO : 541536VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL

ISF da Conta: F – FINANCEIRO

Conta Corrente

Conta Corrente do tipo FONTE


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__ SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________28/07/14 14:50 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 1.1.2.1.1.00.00TITULO : = CREDITOS TRIBUTARIOS A RECEBER - CONSOLIDACAOENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : P NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : NAO SE APLICACONTA CORRENTE F : NAO SE APLICACONTA CORRENTE P : 020 - NATUREZA DA RECEITATIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIMRESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : 541364 EVENTO CREDITO : 541363LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, INCORPORA E EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : 541794 EVENTO CREDITO : 541793VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL

ISF da Conta: P – PERMANENTE

Conta Corrente


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__ SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________28/07/14 14:47 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 2.1.3.1.1.04.00TITULO : = CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAISENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : X NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : NAO SE APLICACONTA CORRENTE F : 094 - FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999CONTA CORRENTE P : 002 - CNPJ, CPF, UG, IG OU 999TIPO DE SALDO : CREDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: NAORESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : 541364 EVENTO CREDITO : 541363LANCAMENTO NSSALDO : TRANSFERE, INCORPORA E EXTINGUE SALDO EVENTO DEBITO : 541794 EVENTO CREDITO : 541793VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL

ISF da Conta: X – FINANCEIRO OU PERMANENTE

Contas Correntes

Conta Corrente do tipo FONTE


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__ SIAFI2014SE-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________28/07/14 14:51 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 3.1.1.1.1.01.00TITULO : VENCIMENTOS E SALARIOSENCERRAMENTO : CONTA COM ENCERRAMENTO NA PRIMEIRA ETAPAISF : N NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : 000 - NAO EXIGECONTA CORRENTE F : NAO SE APLICACONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIMRESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO EVENTO DEBITO : 541347 EVENTO CREDITO : 541346LANCAMENTO NSSALDO : NAO TRANSFERE, NAO INCORPORA NEM EXTINGUE SALDO

VARIACAO CAMBIAL : NAO PERMITE REGISTRO AUTOMATICO DE VARIACAO CAMBIAL

ISF da Conta: N – NÃO SE APLICA

Conta Corrente


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__ SIAFI2014SE-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________28/07/14 14:54 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1EVENTO : 52.1.013TITULO : CONTAS A PAGAR CRED.NACIONAISDESCRICAO : APROPRIACAO DE OBRIGACAO DE CONTAS A PAGAR COM CRE DORES NACIONAIS DO EXERCICIO E DE EXERCICIOS ANTE- RIORESDOCUMENTOS PERMITIDOS : NSOBSERVACAO : CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS.

ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMAEVENTO DE ESTORNO : 52.6.013EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTEDATA LIMITE :VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEISTIPO DE DESPESA : NAO SE APLICAISF : FINANCEIROCONTROLE ORCAMENTARIO :

ISF do Evento: F – FINANCEIRO

Contabiliza as Contas com ISF ‘X’ no Conta Corrente F - FINANCEIRO


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__ SIAFI2014SE-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________28/07/14 14:53 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1EVENTO : 58.1.888TITULO : REG. OBRIG.S/ LIMITE ORCAM/FINDESCRICAO : REGISTRO DE OBRIGACAO SEM LIMITE ORCAMENTARIO/FI- NANCEIRO

DOCUMENTOS PERMITIDOS : NSOBSERVACAO : EVENTO PARA UTILIZAÇÃO PELO CPR

ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMAEVENTO DE ESTORNO : 58.6.888EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTEDATA LIMITE :VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEISTIPO DE DESPESA : NAO SE APLICAISF : PERMANENTECONTROLE ORCAMENTARIO :

ISF do Evento: P – PERMANENTE

Contabiliza as Contas com ISF ‘X’ no Conta Corrente P - PERMANENTE


ABOP Slide 50



__ SIAFI2014SE-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________28/07/14 14:55 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1EVENTO : 10.1.030TITULO : PREVISAO INICIAL DA RECEITADESCRICAO : PREVISAO ORCAMENTARIA INICIAL DA RECEITA CONSTANTE DO ORCAMENTO GERAL DA UNIAO.

DOCUMENTOS PERMITIDOS : NSOBSERVACAO : EVENTO PARA ATENDER AO REGISTRO DA PREVISAO INICI- AL DA RECEITA ORCAMENTARIA CONSTANTE DO OGU.ENCERRAMENTO : REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOS DO SISTEMAEVENTO DE ESTORNO : 10.6.030EVENTO PROVISORIO : UTILIZACAO CONSTANTEDATA LIMITE :VERIFICA SALDO : OBSERVA A EXISTENCIA DE SALDOS CONTABEISTIPO DE DESPESA : NAO SE APLICAISF : NAO SE APLICACONTROLE ORCAMENTARIO :

ISF do Evento: N – NÃO SE APLICA


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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas CONRAZÃO - SIAFI

__ SIAFI2014HP-CONTABIL-DEMONSTRA-CONRAZAO (CONSULTA RAZAO POR C. CONTABIL)___14/08/14 14:46 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 1UG EMITENTE : 010001 - CAMARA DOS DEPUTADOSGESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONALPOSICAO : AGOSTO - ABERTOCONTA CONTABIL : 213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAISCONTA CORRENTE SALDO EM R$ F 0100000000 00000000000191 BANCO DO BRASIL SA 1,00 C F 0100000000 00000155000128 COUPLING LTDA 1,00 C F 0100000000 00013698000180 TRIPS PASSAGENS E TURISMO LTDA - EPP 0,15 C F 0100000000 01156116000187 SINDICATO RURAL DE IPAMERI 1,00 C F 0100000000 01438048718 DANIEL MATEUS BARRETO 1,00 C F 0100000000 38160072104 ZELIA MARIA DE LIMA 1,00 C F 0100000000 98111493134 LUCIMAR MACIEL BELO 10,00 C TOTAL COM ISF F - FINANCEIRO : 15,15 C P 00000155000128 COUPLING LTDA 149,00 C TOTAL COM ISF P - PERMANENTE : 149,00 C TOTAL DA CONTA : 164,15 C CONTINUA ...PF1=AJUDA PF2=RAZAO PF3=SAI F8=AVANCA PF10=EMAIL PF12=RETORNA

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Controle da Disponibilidade por

Destinação de Recurso - DDR

ABOP Slide 53

XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Controle da Disponibilidade de Recursos por Fonte

Na arrecadação própria ou recebimento do recurso:

D – 7.2.1.1.1.00.00 – Controle da Disponibilidade de RecursosC – 8.2.1.1.1.00.00 – Disponibilidade por Destinação de Recursos

D – 8.2.1.1.1.00.00 – Disponibilidade por Destinação de RecursosC – 8.2.1.1.2.00.00 – DDR Comprometida por Empenho

D – 8.2.1.1.2.00.00 – DDR Comprometida por EmpenhoC – 8.2.1.1.3.00.00 – DDR Compr. por Liquidação e Entradas Compensatórias

D – 8.2.1.1.3.00.00 – DDR Compr. por Liquidação e Entradas CompensatóriasC – 8.2.1.1.4.00.00 – DDR Utilizada

No empenho:

Na liquidação:

No pagamento:

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas DDR no Órgão Central de Programação Financeira

Na arrecadação:

D – 7.2.1.1.1.00.00 – Controle da Disponibilidade de RecursosC – 8.2.1.1.1.00.00 – Disponibilidade por Destinação de Recursos

D – 8.2.1.1.1.00.00 – Disponibilidade por Destinação de RecursosC – 8.2.1.1.5.00.00 – DDR comprometida por Programação Financeira

D – 8.2.1.1.5.00.00 – DDR comprometida por Programação FinanceiraC – 7.2.1.1.1.00.00 – Controle da Disponibilidade de Recursos

Na liberação do recurso:

No pagamento pelas unidades gestoras:

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Controle “Em Liquidação”

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Relação entre Passivo Exigível e as Etapas da Execução Orçamentária

Empenho

Liquidação

Em liquidação

Pagamento

Lei 4.320/64, art. 58:Empenho de despesa é o ato emanado de autoridade competente que cria para o Estado obrigação de pagamento pendente ou não de implemento de condição.

Obrigação = financeira/orçamentária

Obrigação patrimonial(Fato Gerador)

orçamentária

Em liquidação - é importante quando o reconhecimento de passivo ocorrer em momento anterior à fase da liquidação, de maneira que haja distinção entre os empenhos não liquidados que se constituem obrigação presente daqueles que não se constituem obrigação presente.

Fato Gerador do Passivo

O pagamento, última etapa da execução da despesa orçamentária, é a efetiva saída do recurso financeiro que ocasionará a baixa de um passivo exigível existente.

A liquidação, segundo a Lei 4.320/64, consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito, ou seja, é a verificação de um Passivo Exigível já existente.

ABOP Slide 57


Exemplos (observação: lançamentos simplificados):

Contratação da operação de crédito:

Título da ContaD Caixa e Equivalente de Caixa (F)C Empréstimo a longo prazo (P)

No empenho da dotação orçamentáriaTítulo da Conta

D Crédito Orçamentário DisponívelC Crédito Empenhado a Liquidar

Na liquidação:Título da Conta

D Crédito Empenhado em LiquidaçãoC Crédito Empenhado Liquidado a Pagar

Pagamento:Título da Conta

D Empréstimo a longo prazo (F)C Caixa e Equivalente de Caixa (F)

Passivo Exigível antes do empenho: Contratação de Operação de Crédito

Passivo Exigível após o empenho: Aquisição de Mercadorias

No empenho da dotação orçamentária

Título da ContaD Crédito Orçamentário DisponívelC Crédito Empenhado a Liquidar

Entrega da MercadoriaTítulo da Conta

D Estoques (P)C Fornecedores a Pagar (F)

Título da ContaD Crédito Empenhado a LiquidarC Crédito Empenhado em liquidação

Na liquidação:Título da Conta

D Crédito Empenhado em LiquidaçãoC Crédito Empenhado Liquidado a Pagar

Pagamento:Título da Conta

D Fornecedores a Pagar (F)C Caixa e Equivalente de Caixa (F)

Título da ContaD Crédito Empenhado a LiquidarC Crédito Empenhado em liquidação

Nat. Da InformaçãoPatrimonial

Nat. Da InformaçãoOrçamentária









Título da ContaD Empréstimo a longo prazo (P)C Empréstimo a longo prazo (F)

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Reconhecimento do passivo depois do empenho e antes da liquidaçãoEx: Recebimento provisório de Imobilizado

Contabilidade patrimonial – “Classes 1, 2, 3 e 4”

Contabilidade orçamentária – “Classe 5 e 6”

Execução da despesa

Dotação Empenho Liquidação

PagamentoReconhecimentodo passivo

Pagamento

D 5.2.2 Dotação Orçamentária InicialC 6.2.2 Crédito Orçamentário Disponível

D 6.2.2 Crédito Orçamentário DisponívelC 6.2.2 Crédito Empenhado a LiquidarD 6.2.2 Crédito Empenhado a LiquidarC 6.2.2 Crédito Empenhado em liquidaçãoD 6.2.2 Crédito Empenhado Liquidado a PagarC 6.2.2 Crédito Empenhado Pago

Em Liquidação

D 6.2.2 Crédito Empenhado em LiquidaçãoC 6.2.2 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar

D 2.1.3 Fornecedores (F)C 1.1.1 Caixa e equivalente caixa (F)D 1.2.3 Ativo ImobilizadoC 2.1.3 Fornecedores (F)

Execução Orçamentária e Patrimonial

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D 3.3.2 Variação Patrimonial Diminutiva - ServiçosC 2.1.3 Fornecedores (F) Reconhecimento do passivo na liquidação

Ex: Recebimento e Liquidação do Serviço Contratado




Dotação Empenho Em LiquidaçãoLiquidação

PagamentoReconhecimentodo passivo

Pagamento

D 5.2.2 Dotação Orçamentária InicialC 6.2.2 Crédito Orçamentário Disponível

D 6.2.2 Crédito Orçamentário DisponívelC 6.2.2 Crédito Empenhado a Liquidar

D 6.2.2 Crédito Empenhado a liquidarC 6.2.2 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar

D 6.2.2 Crédito Empenhado Liquidado a PagarC 6.2.2 Crédito Empenhado Pago

D 2.1.3 Fornecedores (F)C 1.1.1 Caixa e equivalente caixa (F)


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Reconhecimento do passivo “Sem suporte orçamentário”Ex: Precatórios




Empenho Liquidação

PagamentoReconhecimentodo passivo (permanente)

Pagamento

D 3.3.2 Variação Patrimonial Diminutiva - ServiçosC 2.1.3 Precatórios (P)

D 6.2.2 Crédito Empenhado a LiquidarC 6.2.2 Crédito Empenhado em liquidação

D 6.2.2 Crédito Empenhado em LiquidaçãoC 6.2.2 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar

D 2.1.3 Precatórios (F)C 1.1.1 Caixa e equivalente caixa (F)

Em Liquidação

D 6.2.2 Crédito Empenhado Liquidado a PagarC 6.2.2 Crédito Empenhado Pago

Reconhecimentodo passivo (financeiro)

D 2.1.3 Precatórios (P)C 2.1.3 Precatórios (F)

D 6.2.2 Crédito Orçamentário DisponívelC 6.2.2 Crédito Empenhado a Liquidar

D 5.2.2 Dotação AdicionalC 6.2.2 Crédito Orçamentário Disponível

Dotação


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BÁSICOS

a origem e o objeto do que se deve pagar;

Art. 63 A liquidação da despesa consiste na verificação do direito adquirido pelo credor tendo por base os títulos e documentos comprobatórios do respectivo crédito.

a importância exata a pagar;

a quem se deve pagar a importância, para extinguir a obrigação.

FORNECIMENTOS E SERVIÇOS

o contrato, ajuste ou acordo respectivo;a nota de empenhoos comprovantes da entrega de material ou da prestação efetiva do serviço.

Art. 62 O pagamento da despesa só será efetuado quando ordenado após sua regular liquidação.

Lei 4.320/1964

Liquidação para pagamento

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__ SIAFI2014SE-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________ 05/08/14 17:35 USUARIO : GILDETE NUMERO : 2014NE ______ UG/GESTAO EMITENTE: 320004 / 1____ NUMERO DA LISTA : 2014LI 46____ ESPECIE DE EMPENHO: 1_ PASSIVO ANTERIOR : S DOCUMENTO DE REFERENCIA NUMERO : ____________ UG/GESTAO : ______ / _____ PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIA

Alterações na Nota de Empenho

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Nota de Empenho – 2ª Tela __ SIAFI2014SE-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________05/08/14 17:35 USUARIO : GILDETE DATA EMISSAO : 05Ago14 NUMERO : 2014NE UG/GESTAO EMITENTE: 320004 / 00001 NUMERO DA LISTA : 2014LI000046 FAVORECIDO : 00082024000137 GESTAO : _____ TAXA CAMBIO : __________ PASSIVO ANTERIOR : S - SIM CONTA PASSIVO : 213110400 OBSERVACAO / FINALIDADE PRESTAÇÃO DE SERVIÇO COM FORNECIMENTO DE AGUA________________________________ ____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________ EVENTO ESF PTRES FONTE ND UGR PI V A L O R401091 1 065340 0134000000 339039 ______ ___________ 1000_____________ TIPO : 1 MODALIDADE LICITACAO : 08 AMPARO : ________ INCISO : __ PROCESSO : ____________________ ORIGEM MATERIAL : _ MUNICIPIO BENEFICIADO : ____ UF BENEFICIADA : DF NUM.ORIG.TRANSFERENCIA: ____________________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA


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Nota de Empenho – 3ª tela __ SIAFI2014SE-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NE (EFETUA EMPENHO)_______________________ 05/08/14 17:40 USUARIO : GILDETE DATA EMISSAO : 05Ago14 NUMERO : 2014NE UG EMITENTE : 320004 - COORDENACAO GERAL DE RECURSOS LOGISTICOS-CGRL GESTAO EMITENTE : 00001 - TESOURO NACIONAL CONTA PASSIVO : 213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAIS CONTA CORRENTE (F) : F0134000000 00082024000137____________________________________________________ VALOR DO EMPENHO : 10,00 VALOR INFORMADO : CONTA CORRENTE (P) : S A L D O V A L O R P00082024000137 20.000,00 1000_____________ PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA


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D – Crédito disponível

C – Crédito empenhado a liquidar (célula despesa)6.2.2.1.1.00.006.2.2.1.3.01.00

Orçamentária


D – Crédito empenhado a liquidar (célula despesa)

C – Crédito empenhado em liquidação (célula despesa)6.2.2.1.3.01.006.2.2.1.3.02.00

Orçamentária

D – Empenhos a liquidar (NE + subitem)

C – Empenhos em liquidação (NE + subitem)

6.2.2.9.2.01.016.2.2.9.2.01.02

Orçamentária

D –

C –

Emissão de empenhos (NE)

Empenhos a liquidar (NE + subitem)

5.2.2.9.2.01.016.2.2.9.2.01.01

Orçamentária

UG Emitente

Registros Contábeis do Empenho com Passivo Anterior

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D – Exec. da Disp. Recursos – DDR

C – Exec. da Disp. de Recursos – DDR comprometida

por empenho

8.2.1.1.1.00.008.2.1.1.2.00.00 Controle


D – Passivo (Permanente)

C – Passivo (Financeiro )

2.X.X.X.X.XX.XX2.X.X.X.X.XX.XX Patrimonial

UG Emitente

D – Emissão de empenhos (célula da despesa)

C – Empenhos a liquidar (célula da despesa)5.2.2.9.2.02.016.2.2.9.2.02.01

Orçamentária

UG responsável pela UO da UG Emitente


Registros Contábeis do Empenho com Passivo Anterior

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Relacionamento do Regime Orçamentário com o

Regime Contábil

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“Art.35. Pertencem ao exercício financeiro:

I – as receitas nele arrecadadas;

II – as despesas nele legalmente empenhadas.”

“Art. 85. Os serviços de contabilidade serão organizados de forma a permitirem

o acompanhamento da execução orçamentária, o conhecimento da composição

patrimonial, a determinação dos custos dos serviços industriais, o

levantamento dos balanços gerais, a análise e a interpretação dos resultados

econômicos e financeiros.

Lei 4.320/1964

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Art. 9º O Princípio da Competência determina que os efeitos das transações e

outros eventos sejam reconhecidos nos períodos a que se referem,

independentemente do recebimento ou pagamento.

Parágrafo único. O Princípio da Competência pressupõe a simultaneidade da

confrontação de receitas e de despesas correlatas.

(Redação dada pela Resolução CFC nº. 1.282/10)

Resolução CFC nº 750/1993 e alterações

http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/LEIS_2001/L10303.htm#art2

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Regime Orçamentário x Regime Contábil

D 1.1.1.1.x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa(F)C 1.1.2.2.x.xx.xx Créditos Tributários a Receber (P)

D 6.2.1.1.0.00.00 Receita a RealizarC 6.2.1.2.0.00.00 Receita Realizada

D 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de RecursosC 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos

Lançamento VPA por competência:

Arrecadação:

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Classificação Contábil x Classificação Orçamentária

4.1.1.1.2.04.10 – IR Pessoas Físicas 1.1.1.2.04.10 – IR PESSOAS FISICAS4.1.1.2.1.02.00 – Imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza

NATUREZA DA RECEITA

CONTA DE RECEITAVARIAÇÃO PATRIMONIAL AUMENTATIVA

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Classificação Contábil x Classificação Orçamentária

3.3.3.90.39.10 – LOCAÇÕES DE IMÓVEIS 3.3.90.39.10 – LOCAÇÕES DE IMÓVEIS 3.3.2.3.1.09.00 – SERV. PJ – LOCAÇÕES E ARRENDAMENTOS

NATUREZA DA DESPESA

CONTA DE DESPESAVARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA

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__ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONRECSOF (CONSULTA CODIGO RECEITA SOF)__________ 12/11/14 19:13 USUARIO : LIANE CRITERIO DE PESQUISA: PAGINA: 1

CODIGO T I T U L O 10000000 RECEITAS CORRENTES 11000000 RECEITA TRIBUTARIA 11100000 IMPOSTOS 11110000 IMPOSTOS SOBRE O COMERCIO EXTERIOR 11110100 IMPOSTO SOBRE A IMPORTACAO 11110101 REC.DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A IMPORT. 11110102 RECEITA DE PARCELAMENTOS - IMPOSTO IMPORTACAO 11110200 IMPOSTO SOBRE A EXPORTACAO 11110201 REC. DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A EXPORTACAO 11110202 RECEITA DE PARCELAMENTOS - IMPOSTO EXPORTACAO 11120000 IMPOSTOS SOBRE O PATRIMONIO E A RENDA 11120100 IMPOSTO S/ PROPRIEDADE TERRITORIAL RURAL 11120101 ITR - MUNICIPIOS CONVENIADOS 11120102 ITR - MUNICIPIOS NAO-CONVENIADOS

CONTINUA... PF2=DET PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=HIST PF8=AVANCA PF12=RET

Transação CONRECSOF

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__ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONRECSOF (CONSULTA CODIGO RECEITA SOF)__________ 12/11/14 19:15 USUARIO : LIANE

RECEITA ORCAMENTARIA: 11110101 - REC.DO PRINCIPAL DO IMPOSTO S/ A IMPORT.

FONTE RECURSO : 00 12

FUNCAO: REGISTRA O VALOR DO PRINCIPAL DA ARRECADACAO DO IMPOSTO SOBRE A IMPOR- TACAO, DE COMPETENCIA DA UNIAO, INCIDE SOBRE A IMPORTACAO DE PRODUTOS IND. DE RESULTADO: 1 (PRIMARIO) OPERACAO INTERNA : NAO LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : 0 - PERMITE PARA QUALQUER UG VALORIZAVEL : SIM

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=EXPANDE FUNCAO PF12=RETORNA

Transação CONRECSOF

ABOP Slide 75


__ SIAFI2014HP-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________ 12/11/14 19:21 USUARIO : LIANE PAGINA : 1 PREFIXO DA CONTA : 4 CONTA TITULO NATUREZA 40000.00.00 VARIACAO PATRIMONIAL AUMENTATIVA 41000.00.00 IMPOSTOS, TAXAS E CONTRIBUICOES DE MELHORIA 41100.00.00 IMPOSTOS 41110.00.00 IMPOSTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR 41111.00.00 IMPOSTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR-CONSOLIDACAO 41111.01.00 IMPOSTO S/ IMPORTACAO PATRIMONIAL 41111.02.00 IMPOSTO S/ EXPORTACAO PATRIMONIAL 41112.00.00 IMPOSTOS SOBRE COMERCIO EXTERIOR - INTRA OFSS 41112.01.00 IMPOSTO S/ IMPORTACAO PATRIMONIAL 41112.02.00 IMPOSTO S/ EXPORTACAO PATRIMONIAL 41114.00.00 IMPOSTOS S/ COM EXTERIOR - INTER OFSS ESTADO 41114.01.00 IMPOSTO S/ IMPORTACAO PATRIMONIAL 41114.02.00 IMPOSTO S/ EXPORTACAO PATRIMONIAL 41115.00.00 IMPOSTOS S/ COM EXTERIOR - INTER OFSS - MUNIC 41115.01.00 IMPOSTO S/ IMPORTACAO PATRIMONIAL 41115.02.00 IMPOSTO S/ EXPORTACAO PATRIMONIAL CONTINUA ... PF1=AJUDA PF2=DET PF3=SAI PF5=CONORIGEM PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

Transação CONCONTA – Consulta Contas de VPA

ABOP Slide 76


__ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONNATSOF (CONSULTA NATUREZA SOF)________________ 12/11/14 19:19 USUARIO : LIANE CRITERIO DE PESQUISA: PAGINA: 1

ND TITULO 30000000 DESPESAS CORRENTES 31000000 PESSOAL E ENCARGOS SOCIAIS 31300000 TRANSF. A ESTADOS E AO DISTRITO FEDERAL 31304100 CONTRIBUICOES 31304101 ACRE 31304103 ALAGOAS 31304104 AMAPA 31304105 AMAZONAS 31304107 BAHIA 31304109 CEARA 31304111 DISTRITO FEDERAL 31304113 ESPIRITO SANTO 31304115 GOIAS 31304117 MARANHAO

CONTINUA... PF2=DET PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=HIST PF8=AVANCA PF12=RET

Transação CONNATSOF

ABOP Slide 77


__ SIAFI2014HP-TABORC-TABSOF-CONNATSOF (CONSULTA NATUREZA SOF)________________ 12/11/14 19:20 USUARIO : LIANE

NATUREZA DE DESPESA : 33903001 TITULO : COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES AUTOMOTIVOS

TITULO REDUZIDO : COMBUSTIVEIS E LUBRIFICANTES A

FUNCAO : REGISTRA O VALOR DAS DESPESAS COM COMBUSTIVEIS PARA MOTORES A COMBUS- TAO INTERNA DE VEICULOS RODOVIARIOS, TRATORES EM GERAL, EMBARCACOES

VALORIZAVEL : SIM OPERACAO INTERNA : NAO LANCAMENTO ORGAO : 0 - PERMITE PARA QUALQUER ORGAO LANCAMENTO UG : 0 - PERMITE PARA QUALQUER UG

INCOMPATIVEL COM AS MODALIDADES DE LICITACAO: 01 11

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=EXPANDE FUNCAO PF12=RETORNA

Transação CONNATSOF

ABOP Slide 78


__ SIAFI2014HP-TABAPOIO-PLANOCONTA-CONCONTA (CONSULTA PLANO DE CONTAS)________ 12/11/14 19:23 USUARIO : LIANE PAGINA : 1 PREFIXO DA CONTA : 3 CONTA TITULO NATUREZA 30000.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA 31000.00.00 PESSOAL E ENCARGOS 31100.00.00 REMUNERACAO A PESSOAL 31110.00.00 REMUNERACAO A PESSOAL ATIVO CIVIL-RPPS 31111.00.00 REMUNERACAO A PESSOAL ATIVO CIVIL-RPPS-CONSOL 31111.01.00 VENCIMENTOS E SALARIOS PATRIMONIAL 31111.02.00 ABONOS PATRIMONIAL 31111.03.00 ADICIONAIS PATRIMONIAL 31111.04.00 GRATIFICACOES PATRIMONIAL 31111.05.00 FERIAS - RPPS PATRIMONIAL 31111.06.00 13. SALARIO - RPPS PATRIMONIAL 31111.07.00 LICENCAS PATRIMONIAL 31111.08.00 INDENIZACOES - RPPS PATRIMONIAL 31111.09.00 SENTENCAS JUDICIAIS PATRIMONIAL 31111.99.00 OUTROS VENC.E VANTAG.FIXAS E VARIAVEIS RPPS PATRIMONIAL 31120.00.00 REMUNERACAO A PESSOAL ATIVO CIVIL - RGPS CONTINUA ... PF1=AJUDA PF2=DET PF3=SAI PF5=CONORIGEM PF7=RECUA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

Transação CONCONTA – Consulta Contas de VPD

ABOP Slide 79


__ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 14/08/14 16:49 USUARIO : LUCIMAR PAGINA : 4 EVENTO : 10.1.030 - PREVISAO INICIAL DA RECEITA REGRAS DE LINHAS DE EVENTO

CLASSIFICACOES IGUAIS : NAO CLASSIFICACAO 1 : CLASSIFICACAO 2 :

CLASSIF. ORC. IGUAIS : NAO CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : XXXXXXXX TIPO DE VALIDACAO 1 : VALIDA CONRECSOF

CLASSIF. ORCAMENTARIA 2 : TIPO DE VALIDACAO 2 :

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

Classificação Contábil

Classificação Orçamentária

Impacto nos Eventos

ABOP Slide 80


__ SIAFI2014HP-TABAPOIO-EVENTO-CONEVENTO (CONSULTA EVENTO)____________________ 07/05/14 17:46 USUARIO : LIANE PAGINA : 4 EVENTO : 40.1.002 - CONT EMPENHO-LIQUIDADO A PAGAR REGRAS DE LINHAS DE EVENTO

CLASSIFICACOES IGUAIS : NAO CLASSIFICACAO 1 : CLASSIFICACAO 2 :

CLASSIF. ORC. IGUAIS : NAO CLASSIF. ORCAMENTARIA 1 : XXXXXXXX TIPO DE VALIDACAO 1 : VALIDA CONNATSOF

CLASSIF. ORCAMENTARIA 2 : TIPO DE VALIDACAO 2 :

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF12=RETORNA

Classificação Contábil

Classificação Orçamentária

Impacto nos Eventos

ABOP Slide 81

XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Impactos nos Documentos Contábeis – NL/NS

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NL (NOTA DE LANCAMENTO POR EVENTO)________14/08/14 17:04 USUARIO : LUCIMARDATA EMISSAO : 14Ago14 VALORIZACAO : _______ NUMERO : 2014NL ______UG/GESTAO EMITENTE: 170999 / 1____FAVORECIDO : ______________ GESTAO: _____TITULO DE CREDITO : ____________ DATA VENCIMENTO: _______TAXA DE CAMBIO : __________

OBSERVACAO____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIA

ABOP Slide 82

XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Impactos nos Documentos Contábeis – NL/NS

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-NL (NOTA DE LANCAMENTO POR EVENTO)________14/08/14 17:06 USUARIO : LUCIMARDATA EMISSAO : 14Ago14 VALORIZACAO : 14Ago14 NUMERO : 2014NLUG/GESTAO EMITENTE: 170999 / 00001FAVORECIDO : GESTAO:TITULO DE CREDITO : DATA VENCIMENTO:TAXA DE CAMBIO :

L EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC V A L O R01 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________02 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________03 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________04 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________05 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________06 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF6=LIMPA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

ABOP Slide 83

XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Impactos nos Documentos Contábeis – OB

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-OB (REGISTRA ORDEM BANCARIA)______________14/08/14 17:08 USUARIO : LUCIMARDATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : 2014OB ______UG/GESTAO EMITENTE: 170999 / 1____ BCO: ___ AG: ____ C/C: UNICA_____FAVORECIDO : ______________ GESTAO: _____ BCO: ___ AG: ____ C/C: __________DOC.ORIGEM : ______ / _____ / ____________ NUMERO DA LISTA: ______TAXA CAMBIO : __________ VALOR: _________________PROCESSO: ____________________ ID. TRANSF.: _________________________OBSERVACAO:____________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=COPIA PF5=DOM CRED PF9=CIT

ABOP Slide 84

XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Impactos nos Documentos Contábeis – OB

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-ENTRADADOS-OB (REGISTRA ORDEM BANCARIA)______________14/08/14 17:10 USUARIO : LUCIMARDATA EMISSAO : 14Ago14 NUMERO : 2014OBUG/GESTAO EMITENTE: 170009 / 00001 BCO: 001 AG: 1607 C/C: 997380632FAVORECIDO : 98111493134 GESTAO: BCO: ___ AG: ____ C/C: __________TAXA CAMBIO : VALOR: 1,00L EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORC V A L O R01 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________02 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________03 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________04 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________05 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________06 ______ ______________________________ _________ ________ ______________________________ _________ ________ _________________

PF1=AJUDA PF3=SAI PF5=DOM CRED PF6=LIMPA PF8=AVANCA PF9=CIT PF12=RETORNA

ABOP Slide 85


Impactos na Tabela de Classificação de Receita GRU

__ SIAFI2014HP-TABARREC-CODRECOL-CONCODGR (CONSULTA COD. RECOLHIMENTO GR)_____14/08/14 17:13 USUARIO: LUCIMAR

CODIGO : 18801-8 UG/GESTAO: 170500/00001

INDICADORES PARA CLASSIFICACAO - RA DE ARRECADACAO EVENTO INSCRICAO CLAS.CONT CLAS.ORCVALOR DOCUMENTO : 541750 CODIGO BCO+DATA 431150100 16000102DESCONTO/ABATIM. : 541754 COD+BCO+DATA 344010100 16000102OUTRAS DEDUCOES : 541756 COD+BCO+DATA 399919900 16000102MORA/MULTA/JUROS : 541850 CODIGO BCO+DATA 442910100 19189900JUROS/ENCARGOS : 541752 CODIGO BCO+DATA 442910100 19189900OUTROS ACRESCIMOS: 541851 CODIGO BCO+DATA 442910100 19189900

PF1=AJUDA PF2=DET.PARAM PF3=SAI PF5=EVENTO/CLAS PF12=RETORNA

ABOP Slide 86


Lançamentos Contábeis Típicos da Administração

Pública - PCASP

ABOP Slide 87


D 5.2.1.1.0.00.00 Previsão Inicial da ReceitaC 6.2.1.1.0.00.00 Receita a Realizar

5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento

5.1 Planejamento Aprovado5.2 Orçamento Aprovado

5.2.1 Previsão da ReceitaPrevisão Inicial da Receita Orçamentária

6. Controles da Execução do Planejamento e Orçamento

6.1 Execução do Planejamento6.2 Execução do Orçamento

6.2.1 Execução da ReceitaReceita Orçamentária a Realizar

D C

1 – Ativo 2 - Passivo

3 – Variações Patrimoniais Diminutivas

4 – Variações Patrimoniais Aumentativas

7 – Controles Devedores 8 – Controles Credores

Previsão da Receita Orçamentária

ABOP Slide 88


D 5.2.2.1.1.00.00 Dotação Orçamentária InicialC 6.2.2.1.1.00.00 Crédito Disponível

5. Controles da Aprovação do planejamento e Orçamento

5.1 Planejamento Aprovado5.2 Orçamento Aprovado

5.2.2 Fixação da DespesaDespesa Orçamentária Fixada


6.1 Execução do Planejamento6.2 Execução do Orçamento

6.2.2 Execução da DespesaCrédito Orçamentário Disponível

D C





Fixação da Despesa Orçamentária

ABOP Slide 89



4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria

4.1.1 Impostos...

1 – Ativo1.1 Ativo Circulante1.1.2 Créditos de Curto Prazo

Decorrentes do Objeto Principal1.1.2.1 Créditos Tributários a Receber (P)

...

D

C

2 - Passivo





Reconhecimento do Crédito Tributário – Lançamento

ABOP Slide 90


D 1.1.1.1.x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa(F)C 1.1.2.2.x.xx.xx Créditos Tributários a Receber (P)


D 7.2.1.1.1.00.00 Controle da Disponibilidade de RecursosC 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos

Arrecadação de Tributos – Posterior ao Fato Gerador

ABOP Slide 91


7 – Controles Devedores7.2.1 Controle da Disponibilidade de Recursos

8 – Controles Credores8.2.1 Disponibilidade por Destinação de Recursos

1 – Ativo1.1 Ativo Circulante

1.1.1 Caixa e Equivalente de CaixaBancos

1.1.2 Créditos de Curto Prazo Créditos Tributários a Receber (P)

D

C


D


6.2 Execução do Orçamento6.2.1 Realização da Receita

Receita a RealizarReceita Realizada

C

D

C


2 - Passivo


Arrecadação de Tributos – Posterior ao Fato Gerador

ABOP Slide 92


D 1.1.1.1.x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa (F)C 4.1.1.3.xx.xx Variação Patrimonial Aumentativa – Impostos sobre a produção e a circulação – ICMS


D 7.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade de RecursosC 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos

Arrecadação de Tributos – Concomitante ao Fato Gerador

ABOP Slide 93


7 – Controles Devedores7.2.1 Disponibilidade de Recursos



1.1.1 Caixa e Equivalente de CaixaD

5 - Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento

D

6 - Controles da Execução do Planejamento e Orçamento



C

D

C


4.1 Impostos, Taxas e Contribuições de Melhoria4.1.1 Impostos Sobre a Produção e Circulação - ICMS

C

2 - Passivo


Arrecadação de Tributos – Concomitante ao Fato Gerador

ABOP Slide 94


D 1.1.1.1.x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa (F)

C 2.1.2.x.xx.xx Empréstimos e Financiamentos (P)


D 7.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade de RecursosC 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos

Realização de Operação de Crédito

ABOP Slide 95



1.1.1 Caixa e Equivalente de CaixaBancos

...D

2 – Passivo...2.1 Passivo Circulante

2.1.2 Empréstimos e Financiamentos de Curto Prazo(P)

Operações de Crédito ...

C





D

C

7 – Controles Devedores7.2.1 Disponibilidade de Recursos


D C



Realização de Operação de Crédito

ABOP Slide 96


D 7.1.2.3.x.xx.xx Obrigações contratuais

C 8.1.2.3.x.xx.xx Execução de obrigações contratuais

7 – Controles Devedores7.1.2 Atos Potenciais Passivos

7.1.2 Obrigações ContratuaisObrigações contratuais

8 – Controles Credores8.1.2 Execução dos atos potenciais Passivos

8.1.2 Obrigações ContratuaisExecução de obrigações contratuaisD C






Contratação de Serviços – Registro do Contrato

ABOP Slide 97


D 6.2.2.1.1.00.00 Crédito DisponívelC 6.2.2.1.3.01.00 Crédito Empenhado a Liquidar

D 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinação de RecursosC 8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos Comprometida por empenho

Contratação de Serviços – Empenho

ABOP Slide 98


7 – Controles Devedores7.1.2 Atos Potenciais Passivos

8 – Controles Credores

D

C


6.2 Execução do Orçamento6.2.2 Execução da Despesa

Crédito DisponívelCrédito Empenhado a Liquidar

5. Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento D

C

8.1.2 Execução dos atos potenciais do passivo8.2.2 Execução das Disponibilidades por DestinaçãoDisponibilidade por Destinação de RecursosDisponibilidade por DR Comprometida por Empenho




Contratação de Serviços – Empenho

ABOP Slide 99


D 3.3.2.x.x.xx.xx Variação Patrimonial Diminutiva – ServiçosC 2.1.3.1.x.xx.xx Contas a Pagar a Curto Prazo (F)

D 6.2.2.1.3.01.00 Crédito Empenhado a Liquidar

C 6.2.2.1.3.02.00 Crédito Empenhado em Liquidação

D 8.1.2.3.x.xx.xx Execução de obrigações contratuais C 8.1.2.3.x.xx.xx Execução de obrigações contratuais - Executadas

D 8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por empenho C 8.2.1.1.3.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatórias

D 6.2.2.1.3.02.00 Crédito Empenhado em LiquidaçãoC 6.2.2.1.3.03.00 Crédito Empenhado Liquidado a Pagar

Contratação de Serviços – Liquidação e Nota Fiscal

ABOP Slide 100


6 - Controles da Execução do Planejamento e Orçamento


Crédito Empenhado a LiquidarCrédito Empenhado Liquidado

5 - Controles da Aprovação do Planejamento e Orçamento

5.2 Orçamento Aprovado5.2.2 Fixação da Despesa D

C

7 – Controles Devedores 7.2.2 Disponibilidades por Destinação

8 – Controles Credores8.1.2 Obrigações Contratuais

Contratos de Serviços a ExecutarContratos de Serviços Executados

8.2.2 Execução da Disponibilidade por DestinaçãoDDR Comprometida por empenhoDDR Comprometida por liquidação

C

D


3.3 Uso de Bens, Serviços e Consumo de Capital Fixo

Serviços

2 – Passivo2.1 Passivo Circulante2.1.3 Contas a Pagar a Curto Prazo(F)

D

C

1 – Ativo


C

D

Contratação de Serviços – Liquidação e Nota Fiscal

ABOP Slide 101


D 2.1.3.1.x.xx.xx Contas a Pagar a Curto Prazo(F)C 1.1.1.1.x.xx.xx Caixa e Equivalente de Caixa (F)

D 6.2.2.1.3.03.00 Crédito Empenhado Liquidado a PagarC 6.2.2.1.3.04.00 Crédito Empenhado Pago

D 8.2.1.1.3.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatórias C 8.2.1.1.4.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos utilizada

Contratação de Serviços – Pagamento

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1 – Ativo1.1.1 Caixa e Equivalente de Caixa

Bancos

2 – Passivo2.1.3 Contas a Pagar a Curto

Prazo(F)C D

7 – Controles Devedores7.2.2 Disponibilidade por Destinação

8 – Controles Credores8.2.2 Execução da Disponibilidade por Destinação

Disponib. DR Comprometida por Liquidação

Disponib. por DR Utilizada

D

C


6.2 Execução do Orçamento6.2.2 Execução da DespesaCrédito Empenhado LiquidadoCrédito Liquidado Pago



C



Contratação de Serviços – Pagamento

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D 6.2.2.1.1.00.00 Crédito DisponívelC 6.2.2.1.3.01.00 Crédito Empenhado a Liquidar

D 8.2.1.1.1.00.00 Disponibilidade por Destinação de RecursosC 8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por Destinação de Recursos Comprometida por empenho

Aquisição de Veículos – Empenho

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4 – Variações Patrimoniais Aumentivas



Crédito DisponívelCrédito Empenhado a Liquidar



C


8 – Controles Credores8.2.1 Execução das Disponibilidades por Destinação

Disponibilidade por DR Disponib. por DR Comprometida por empenho

D

C


Aquisição de Veículos – Empenho

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D 1.2.3.1.1.xx.xx Imobilizado - Veículos(P)C 2.1.3.1.x.xx.xx Contas a pagar de Curto Prazo (F)

D 6.2.2.1.3.01.00 Crédito empenhado a liquidar C 6.2.2.1.3.02.00 Crédito empenhado em liquidação

D 6.2.2.1.3.02.00 Crédito empenhado em liquidaçãoC 6.2.2.1.3.03.00 Crédito empenhado liquidado a pagar

D 8.2.1.1.2.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por empenhoC 8.2.1.1.3.00.00 Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por liquidação e entradas compensatórias

Aquisição de Veículos – Liquidação = Nota Fiscal

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1 – Ativo...1.2.3 Imobilizado

Imobilizado



Crédito Empenhado a LiquidarCrédito Empenhado Liquidado



C


8 – Controles Credores8.2.2 Execução da Disponibilidade por Destinação

DDR Comprometida por empenhoDDR Comprometida por liquidação

2 – Passivo2.1 Passivo Circulante

2.1.3 Contas a Pagar de Curto Prazo(F)

D C


4 – Variações Patrimoniais Aumentivas

D

C

Aquisição de Veículos – Liquidação com Nota Fiscal

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Abertura do Exercício de 2015

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Transposição de saldos, o que é?

Transposição de Saldos

As contas contábeis que possuem indicador de encerramento do tipo “registro diário de documento” terão seus saldos automaticamente transpostos para o exercício seguinte no dia 31 de dezembro. Após esta data todos os lançamentos com data retroativa ao exercício anterior terão seus saldos transpostos para o exercício corrente de forma on-line.

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__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________28/07/14 15:39 USUARIO : LUCIANO

CONTA CONTABIL PCASP : _________

TERMO DO TITULO CONTA PCASP : _____________________________________________

CONTA CONTABIL ORIGEM : 100000000

TERMO DO TITULO CONTA ORIGEM: _____________________________________________

TRANSAL : _

PF1=AJUDA PF3=SAI PF2=DET.CONTA ORIGEM PF4=DET.CONTA PCASP PF5=CONTAS ORIGEMPF6=CONTAS PCASP PF9=HISTORICO PF10=PESQUISA

Transação CONSULTA ORIGEM (>CONORIGEM)

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__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________28/07/14 15:41 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1 RELACAO DE CONTAS ORIGEM A PARTIR DE 100000000

CTA ORIGEM TITULO CONTA ORIGEM CTA PCASP TITULO CONTA PCASP SIT T

111110000 CAIXA 111110100 CAIXA S 111120102 BANCO CENTRAL DO BRASIL 111110201 CONTA UNICA - BANCO CEN S 111120104 RECURSOS DE GPS EMITIDA 111110203 CONTA UNICA - RECURSOS S 111120115 LIMITE DE SAQUE VINCULA 111110205 CONTA UNICA - RECURSOS S 111120119 RECURSOS DE CONTRIB.PRE 111110207 RECURSOS DE CONTRIB.PRE S 111120122 RECURSOS DA CONTA UNICA 111110206 CONTA UNICA - RECURSOS S 111120301 CONTA UNICA - FUNDO DO 111110301 CONTA UNICA - FUNDO DO S 111120302 OB EMITIDAS - LIMITE FU 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120303 DARF EMITIDOS - LIMITE 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120304 GPS EMITIDAS - LIMITE F 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120305 GRU EMITIDAS - LIMITE F 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120306 NL EMITIDAS - LIMITE FU 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S 111120307 NL EMITIDAS - LIMITE FU 111110302 CONTA UNICA - VALORES A S CONTINUA..PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

Contas no Plano Atual Contas no PCASP

PF2=DETALHA


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__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________ 28/07/14 15:47 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 001 CONTA PCASP : 111122001 - LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO – OFSS TRANSAL : S ISF : F

CONTA CORRENTEFPN

CONTA ORIGEM TITULO 112160400 LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=DETALHA CONTA ORIGEM PF6=DETALHA CONTA PCASP PF12=RETORNA

Contas no Plano Atual

Contas no PCASP

PF5=DETALHA CONTA ORIGEM


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__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________28/07/14 15:52 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 1.1.2.1.6.04.00TITULO : = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO

ENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSCONTA CORRENTE : VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULACAO)TIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOSISTEMA CONTABIL : FINANCEIROUSO NO SAFEM : USO PERMITIDO AOS ESTADOS E MUNICIPIOSRESULTADO PRIMARIO : NAODESPESA ESSENCIAL : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOLANCA ESTADO SIST 6: SIMINTEGRACAO BALANCO : NAO PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO



ABOP Slide 113



__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________ 28/07/14 15:47 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 001 CONTA PCASP : 111122001 - LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO – OFSS TRANSAL : S ISF : F

CONTA CORRENTEFPN

CONTA ORIGEM TITULO 112160400 LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PAGAMENTO

PF1=AJUDA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF5=DETALHA CONTA ORIGEM PF6=DETALHA CONTA PCASP PF12=RETORNAPF6=DETALHA CONTA PCASP


ABOP Slide 114



__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________28/07/14 15:54 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1CONTA CONTABIL : 1.1.1.1.2.20.01TITULO : = LIMITE DE SAQUE COM VINCULACAO DE PGTO - OFSSENCERRAMENTO : CONTA PARA REGISTRO DIARIO DE DOCUMENTOSISF : F NATUREZA DA INFORMACAO: PATRIMONIALCONTA CORRENTE N : NAO SE APLICACONTA CORRENTE F : 045 - VINCULACAO DE PAGAMENTO (FONTE+COD.VINCULCONTA CORRENTE P : NAO SE APLICATIPO DE SALDO : DEVEDORINVERSAO SALDO : NAO ACEITA INVERSAO DE SALDOLANCAMENTO ORGAO : PERMITE PARA QUALQUER ORGAOLANCAMENTO UG : PERMITE PARA QUALQUER UGAFETA TRANSFERENCIA: NAO AFETA LANCA ESTADO SIST 6: SIMRESULTADO PRIMARIO : NAO OPERACAO INTERNA : NAO INATIVA UG : NAOINTEGRACAO BALANCO : NAO PERMITE REGISTRO POR INTEGRACAO



ABOP Slide 115



__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________01/08/14 08:47 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1 RELACAO DE CONTAS ORIGEM A PARTIR DE 292410400


292410402 VALORES LIQUIDADOS A PA 532100000 RP PROCESSADOS - INSCRI S 632100000 RP PROCESSADOS A PAGAR S 292410403 VALORES PAGOS 622920104 EMPENHOS PAGOS N 292410532 EQUILIBRIO GRUPO - VARI 622810000 VARIACAO CAMBIAL POSITI N 292440100 PRE-EMPENHOS A EMPENHAR 622910100 PRE-EMPENHOS A EMPENHAR N 292440200 PRE-EMPENHOS EMPENHADOS 622910200 PRE-EMPENHOS EMPENHADOS N 292440300 PRE-EMPENHOS TRANSFERID 522910200 PRE-EMPENHOS TRANSFERID N 292449901 EMISSAO DE PRE-EMPENHOS 522910100 PRE-EMPENHOS EMITIDOS N 292449903 TRANSFERENCIA DE PRE-EM 522910300 PRE-EMPENHOS RECEBIDOS N 292470101 A RECEBER 799130000 CONTROLE DA EXECUCAO FI N 899130101 A RECEBER N 292470102 RECEBIDOS 799130000 CONTROLE DA EXECUCAO FI N CONTINUA..PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF8=AVANCA PF12=RETORNA

Uma conta de origem

Mais de uma conta PCASP

Transposição de Saldo de 2014 para 2015


ABOP Slide 116



__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)__________01/08/14 08:51 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 001CONTA PCASP : 532100000 - RP PROCESSADOS - INSCRITOSTRANSAL : SISF : N

CONTA CORRENTE

CONTA ORIGEM TITULO 292410402 VALORES LIQUIDADOS A PAGAR 295110201 RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR LIQUIDADO 295110202 RP NAO PROCESSADO EM LIQUIDACAO LIQUIDADO

PF1=AJUDA PF3=SAI PF5=DETALHA CTA ORIGEM PF6=DETALHA CONTA PCASP PF12=RETORNA

Uma conta PCASP

Mais de uma conta de origem

Transposição de Saldo de 2014 para 2015


ABOP Slide 117



__ SIAFI2014SE-CONTABIL-ENCERRANO-CONORIGEM (CONSULTA CONTAS ORIGEM)_________01/08/14 09:13 USUARIO : LUCIANO PAGINA : 1 RELACAO DE CONTAS ORIGEM A PARTIR DE 212110100


212110200 DE EXERCICIOS ANTERIORE 213110400 CONTAS A PAGAR CREDORES S 213120400 CONTAS A PAGAR CREDORES N 213140400 CONTAS A PAGAR CREDORES N 213150400 CONTAS A PAGAR CREDORES N 213210300 CONTAS A PAGAR - CREDOR N 212110301 DO EXERCICIO 218910500 CONVENIOS E INSTRUMENTO S 218920500 CONVENIOS E INSTRUMENTO N 218940500 CONVENIOS E INSTRUMENTO N 218950500 CONVENIOS E INSTRUMENTO N 212110302 DE EXERCICIOS ANTERIORE 218910500 CONVENIOS E INSTRUMENTO S 218920500 CONVENIOS E INSTRUMENTO N CONTINUA..PF1=AJUDA PF2=DETALHA PF3=SAI PF4=ATUALIZA PF8=AVANCA PF12=RETORNA

Uma conta de origem

Mais de uma conta PCASP

Diferenciação no Quinto Nível


ABOP Slide 118



Se a conta contábil de origem não tiver conta-corrente, a conta contábil PCASP terá conta-corrente “Fonte de Recursos” fixada na 0177000000 – Fonte de Recursos a Classificar ou 0190000000 – Recursos Diversos.

Exemplos

11269.00.00 – Outros Valores Em Trânsitoc/c: não exige

11381.06.99 – Outros Valores em Trânsitoc/c: F + 0177000000

11112.01.02 – Conta Únicac/c: não exige

21111.01.00 – PSSS – Venc.e Vantagensc/c: não exige

11111.02.01 – Conta Única c/c: não exigec/c: F + 0177000000

21881.01.01 – PSSS – Venc. e Vantagensc/c: F + 0177000000

Contas contábeis com ISF=F

Conta Origem Conta PCASP

Transposição de Saldo

ABOP Slide 119



Se a conta contábil de origem tiver qualquer tipo de conta-corrente, a conta contábil PCASP terá conta-corrente “Fonte de Recursos” + “Tipo de c/c da conta de origem”

11112.99.02 – Outras Contas – Banco do Brasilc/c BANCO+AGENCIA+CONTA BANCARIA

11111.19.01 – Outras Contas – Banco do Brasil c/c: F + 0177000000 + BANCO+AGENCIA+CONTA BANCARIA

11215.10.00 – Impostos e Contribuições Diversos c/c: CÓDIGO DE TRIBUTO

21149.01.00 – Depósitos de Terceiros c/c: CNPJ,CPF,UG, IG, ou 999

11321.99.00 – Outros Tributos a Recuperar/compensar c/c: F + 0177000000 + CÓDIGO DE TRIBUTO

21881.04.09 – Depósitos de Terceiros c/c: F + 0190000000 + CNPJ,CPF,UG, IG, ou 999




ABOP Slide 120



Se a conta contábil de origem tiver “Fonte de Recursos” no c/c e esta informação não estiver no início, então este c/c terá a formatação alterada para trazer a informação da FR para o início do mesmo.

Exemplos

11216.01.01 – Rec.a Rec. Transf.-TED c/c: UG + FR

11382.38.00 – Recursos a Receber por Transf. - TED c/c: FR + UG

1424.00.00 – Sub-Repasse Conc.Diferido c/c: UG + FR

11382.33.03 – Sub-Repasse Conc.Diferidoc/c: FR + UG




ABOP Slide 121



Conta corrente “P”: regra geral, será mantido o mesmo c/c

EXEMPLOS

12218.01.00–Cred.de Imp.Taxas e Cont.Melhorias c/c : NATUREZA DA RECEITA

12111.01.01 – Cred.de Imp.Taxas e Cont.Melhoriasc/c : P + NATUREZA DA RECEITA

11226.03.00 – Créd. A receber decor. Erro administrativo c/c: EXERCICIO + CNPJ, CPF, UG, IG OU 999

22242.00.00 – Pessoal a Pagar de Exerc.Antc/c: Não exige

12121.04.03– Cred.a receber decor. erro administrativo c/c : P + EXERCICIO + CNPJ, CPF, UG, IG OU 999

22111.01.00 – Pessoal a Pagarc/c : P

Contas contábeis com ISF= P


22246.01.00 – Precatórios de Pessoal c/c: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999

22111.02.00 – Precatórios de Pessoal c/c : P + CNPJ, CPF, UG, IG OU 999


ABOP Slide 122



Exemplos

21212.01.00 – Pessoal a Pagar do Exercício (F) c/c : Não se aplica

21111.01.01 – Salários,Remunerações e Benefíciosc/c “F”: F + 0177000000c/c “P”: P

Contas contábeis com ISF=X terão dois tipos de contas correntes, sendo um tipo “F” e um tipo “P”



21212.11.00 – Pessoal a Pagar p/ Insuficiência de Crédito/Recurso (P)c/c : ND DETALHADA + CNPJ/CPF/UG/IG/999

Na transposição, ficará o conta-corrente original, a ser regularizado a posteriori.

21211.01.00 – Fornecedores do Exercício (F)c/c: CNPJ,CPF,UG,IG OU 999

21211.03.01 – Fornecedores por Insuficiência de Créditos/Recursos (P)c/c: ND DETALHADA + CNPJ/CPF/UG/IG/999

213110400 – Contas a Pagar Credores Nacionaisc/c “F” : F + 0177000000 + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999c/c “P”: P + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999

ABOP Slide 123



No PCASP, as contas de ativo e passivo não vão evidenciar operações de exercícios anteriores.

EXEMPLOS

212110100 FORNECEDOR DO EXERCICIOc/c : CNPJ, CPF, UG, IG OU 999

213110400 - CONTAS A PAGAR CREDORES NACIONAISc/c : 094 - FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999

212110200 FORNECEDOR DE EXERCICIOS ANTERIORESc/c: CNPJ, CPF, UG, IG OU 999



Contas de Ativo e Passivo de Exercícios Anteriores

113170100 IMPORTACOES DO EXERCICIOc/c : NÃO EXIGE

115810500 - IMPORTACOES EM ANDAMENTOc/c : P113170200 IMPORTACOES DE EXERCICIOS ANTERIORES

c/c: NÃO EXIGE

ABOP Slide 124



No PCASP, as contas relacionadas a convênios e instrumentos congêneres deixarão de ter a informação do número de parcela e passarão a ter o tipo de transferência no c/c.

EXEMPLOS



Contas com alteração de conta-corrente – Convênios e Instrumentos Congêneres

212110301 CONVÊNIOS A PAGAR DO EXERCICIOc/c : NUMERO DE TRANSFERENCIA + NUMERO DE PARCELA 218910500 - CONVENIOS E INSTRUMENTOS CONGENERES

A PAGARc/c : 107 - FR + TP + NR TRANSFERENCIA

212110901 TERMOS DE PARCERIA A PAGAR DO EXERCICIOc/c : NUMERO DE TRANSFERENCIA + NUMERO DE PARCELA

212111501 CONTRATO DE REPASSE A PAGAR DO EXERCICIOc/c : NUMERO DE TRANSFERENCIA + NUMERO DE PARCELA

CV = CONVÊNIOCR = CONTRATO DE REPASSETP = TERMO DE PARCERIAAC = ACORDO DE COOPERAÇÃO TÉCNICATC = TERMO DE COMPROMISSOED = TERMO DE EXECUÇÃO DESCENTRALIZADATL = TRANSFERÊNCIA LEGAL

ABOP Slide 125



A cópia das Notas de Empenhos inscritas em Restos a Pagar Processados, Restos a Pagar não Processados a Liquidar e Restos a Pagar Não Processados em Liquidação será feita da seguinte forma:

o Marcados “Sem Passivo Anterior” com base no saldos de abertura das contas:• 63110.00.00 - RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR INSCRITO• 63120.00.00 = RP NAO PROC.A LIQUIDAR EM LIQUIDACAO-INSCRITO • 63150.00.00 RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR BLOQUEADOS• 63210.00.00 = RP PROCESSADOS A PAGAR

Migração de cadastro de NE inscritas em Restos a Pagar

ABOP Slide 126



Baixa de Saldos – RPNP a Liquidar

Inscrição de Restos a Pagar Não Processados a Liquidar

2014Transposição de Saldos

2015Ajuste de Saldo

2015DÉBITO CRÉDITO

3XXXXXXYYDESPESA

212160202NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR

212160209* RETIFICACAO DE RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR

613390100DESINCORPORACAO DE PASSIVOS POR

RETIFICACAO

293200000DISPONIBILIDADES FINANCEIRAS

193290200DISPONIBILIDADES POR FONTE DE RECURSOS

292130100CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR

292130203CRED.EMPENHADO-EXECUTADO POR INSCRICAO DE

RP

292410101 EMPENHOS A LIQUIDAR

292410102 EMPENHOS LIQUIDADOS

2924102LLEMPENHOS P/ MOD. DE LICITACAO - A LIQUIDAR

2924103LLEMPENHO P/ MODALID. DE LICITACAO - LIQUIDADO

292410401EMPENHOS POR CREDOR -VALORES A LIQUIDAR

292410405EMPENHOS INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR

195310100RESTOS A PAGAR POR NE + SUBITEM - A LIQUIDAR

295310100 RPNP A LIQUIDAR

199965902CONTROLE DE INSCRICAO DE NE INSCRITAS EM RP

199965901CONTROLE INDICACAO DE NE A SER INSCRITA EM

RP

218919502RPNP A LIQUIDAR

218919503RETIFICACAO DE RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR

531110100RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR INSCRITOS

631100000RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR INSCRITO



218919503RETIFICACAO DE RP NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR

218919503RETIFICACAO DE RP NAO PROCESSADOS A

LIQUIDAR

721110000DISPONIBILIDADE DE RECURSOS

821120000DDR COMPROMETIDA POR EMPENHO



ABOP Slide 127



Baixa de Saldos – RPNP em Liquidação

Inscrição de Restos a Pagar Não Processados em Liquidação

2014Transposição de Saldos

2015Ajuste de Saldo

2015DÉBITO CRÉDITO

3XXXXXXYYDESPESA

212160203NAO PROCESSADOS A LIQUIDAR EM LIQUIDAÇÃO


193290200DISPONIBILIDADES POR FONTE DE RECURSOS

292130100CREDITO EMPENHADO A LIQUIDAR

292130203CRED.EMPENHADO-EXECUTADO POR INSCRICAO DE

RP

292410108 EMPENHOS EM LIQUIDAÇÃO

292410102 EMPENHOS LIQUIDADOS

2924102LLEMPENHOS P/ MOD. DE LICITACAO - A LIQUIDAR

2924103LLEMPENHO P/ MODALID. DE LICITACAO - LIQUIDADO

292410401EMPENHOS POR CREDOR -VALORES A LIQUIDAR

292410405EMPENHOS INSCRITOS EM RESTOS A PAGAR

195310200RESTOS A PAGAR POR NE + SUBITEM – EM LIQUIDAÇÃO

295310200 RPNP EM LIQUIDAÇÃO

218919503RPNP EM LIQUIDAÇÃO

531110200RP NAO PROCESSADOS EM LIQUIDAÇÃO INSCRITOS

631200000RP NAO PROCESSADOS EM LIQUIDAÇÃO INSCRITO

218919503RPNP EM LIQUIDAÇÃO


821120000DDR COMPROMETIDA POR EMPENHO



ABOP Slide 128



Baixa de Saldos – Recursos a Receber/a Liberar

UGDÉBITO CRÉDITO

112162200 RECURSOS A RECEBER PARA PAGTO DE

RP-INSCRICAO

623170103 RECURSOS DE LIMITE A RECEBER DE

RP193290502

LIMITE DE RESTOS A PAGAR - INSCRICAO

193290599* OUTRAS DISPONIBILIDADES DE RP -

RECEBIDAS

523170102RECURSOS DE RESTOS A PAGAR

112162500* RECURSOS A RECEBER P/PAGTO DE

RP - INSCRICAO

293120199* OUTRAS COTAS DE RESTOS A PAGAR

293120112LIMITE DE RP AUTORIZADO -

INSCRICAO

SF DE UG/ÓRGÃODÉBITO CRÉDITO

523311400RECURSOS A LIBERAR

212162200RECURSOS A LIBERAR PARA PAGTO DE

RP-INSCRICAO193290402

LIMITE DE RESTOS A PAGAR - INSCRICAO

193290499* OUTRAS DISPONIBILIDADES DE RP -

CONCEDIDAS212162500

* RECURSOS A LIBERAR P/PAGTO DE RP - INSCRICAO

623310600RECURSOS A LIBERAR

193120112LIMITE DE RP AUTORIZADO -

INSCRICAO


113829500RECURSOS A RECEBER PARA

PAGAMENTO DE RP

113829600RECURSOS A RECEBER P/ PGTO DE

RP/RETIFICADORA722240000

RESTOS A PAGAR822240102

RESTOS A PAGAR AUTORIZADO - A PROGRAMAR

218924095RECURSOS A LIBERAR PARA

PAGAMENTO DE RP

218924096RECURSOS A LIBERAR P/ PGTO DE

RP/RETIFICADORA

722140000RESTOS A PAGAR

822140102RESTOS A PAGAR AUTORIZADO - A

PROGRAMAR


PAGAMENTO DE RP


PAGAMENTO DE RP


RP/RETIFICADORA


RP/RETIFICADORA


822140102RESTOS A PAGAR AUTORIZADO - A

PROGRAMAR


PAGAMENTO DE RP


PAGAMENTO DE RP


RP/RETIFICADORA


RP/RETIFICADORA722240000

RESTOS A PAGAR822240102

RESTOS A PAGAR AUTORIZADO - A PROGRAMAR

Inscrição Recursos a Receber/ a Liberar2014

Transposição de Saldos2015

Baixa de Saldo2015

ABOP Slide 129



Baixa de Saldos – Recursos a Receber/a Liberar por Transferência formalizada por TED

Inscrição Recursos a Receber/ a Liberar2014

Transposição de Saldos2015

Baixa de Saldo2015

UG REPASSADORA UG RECEBEDORA

DÉBITO CRÉDITO DÉBITO CRÉDITO

523311600RECURSOS ESPECIAIS A LIBERAR

212160101RECUR.A LIBERAR P/TRANSF.TED-

TERMO EXEC.DESC

112160101RECUR.A RECEBER P/TRANSF.TED-

TERMO EXEC.DESCE

623170105RECURSOS ESPECIAIS A RECEBER POR

TRANSFERENC


193290200DISPONIBILIDADES POR FONTE DE

RECURSOS

193290200DISPONIBILIDADES POR FONTE DE

RECURSOS


193120113COTA DE RESTOS A PAGAR AUTORIZADO P/DESTAQUE



293120113COTA DE RESTOS A PAGAR AUTORIZADO P/DESTAQUE

218920600RECURSOS A LIBERAR POR

TRANSFERENCIA - TED

113823800RECUR A REC POR TRANSF TERMO

COOPERACAO

821110000DISP. POR DESTINACAO DE RECURSOS

A UTILIZAR




A UTILIZAR


822140902RP AUTORIZADO POR DESTAQUE -

EXECUCAO


822240902RP AUTORIZADO POR DESTAQUE - A

RECEBER


TRANSFERENCIA - TED


TRANSFERENCIA - TED


COOPERACAO


COOPERACAO

237120300 AJUSTES DE EXERCICIOS ANTERIORES

- INTRA OFSS

237120300 AJUSTES DE EXERCICIOS

ANTERIORES - INTRA OFSS



A UTILIZAR


A UTILIZAR



822140902RP AUTORIZADO POR DESTAQUE -

EXECUCAO


822240902RP AUTORIZADO POR DESTAQUE - A

RECEBER

ABOP Slide 130



Ajuste de Saldos – Disponibilidade por Fonte de Recursos

DÉBITO CRÉDITO


821130000DDR COMPROMETIDA P/LIQUIDACAO E ENTRADAS

COMPENSATÓRIAS

• Quando houver saldo em passivos financeiros – Restos a Pagar Processados e Depósitos

ABOP Slide 131



Documentos hábeis gerados no Novo SIAFI com compromissos pendentes não serão levados para o exercício de 2015.

Restos a Pagar Processados

• A realização do pagamento das obrigações inscritas em Restos a Pagar Processados deverá ser feita pela emissão de um novo documento hábil com situações específicas para esse caso.

• A NS gerada pela emissão do doc.hábil terá os registros de troca de fonte de recursos do Passivo Financeiro de “0177000000” para Fonte de Recursos da Nota de Empenho que foi liquidada no exercício anterior.

• O doc.hábil deverá ser incluído com o parâmetro “Liquidado = SIM”.

• Os códigos das situações serão disponibilizadas na página do Tesouro Nacional, endereço: www.tesouro.fazenda.gov.br

CPR - Documentos Hábeis com Compromissos Pendentes

http://www.tesouro.fazenda.gov.br/

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Exemplo 1 – Documento Hábil sem deduções

Até 31/12/2014 A partir de 01/01/2015Doc.Hábil: 2014NP000500 Doc.Hábil: 2015NPNNNNNNSituação: DSP001 Situação: PPV001Aba: PCO – valor: R$100,00 Aba: PCO – valor: R$100,00

Indicador “Liquidado”: “S”

ABOP Slide 133



Exemplo 2 – Documento Hábil com Deduções e/ou EncargosAté 31/12/2014 A partir de 01/01/2015Doc.Hábil: 2014NP000500 Doc.Hábil: 2015NPNNNNNNSituação – Aba PCO: DSP001 – valor R$ 100,00 Situação: Aba PCO: PPV001 – valor R$ 80,00


Doc.Hábil: 2015NPNNNNNNSituação – Aba Dedução: DDF001 – valor R$ 20,00 Situação: Aba PCO: PPV177 – valor R$ 20,00

Situação – Aba Dedução: PDF001 – valor R$ 20,00Indicador “Liquidado”: “S”

Doc.Hábil: 2015NPNNNNNNSituação – Aba Encargo: ENC001 – valor R$ 40,00 Situação – Aba Encargo: PPV021 – valor R$ 40,00



ABOP Slide 134




Exemplo 3 – Documento Hábil com Deduções incluídas em 2015Até 31/12/2014 A partir de 01/01/2015Doc.Hábil: 2014NP000500 Doc.Hábil: 2015NP000001Situação – Aba PCO: DSP001 – valor R$ 100,00 Situação: Aba PCO: PPV001 – valor R$ 100,00

Situação – Aba Dedução: DDF001 – valor R$ 20,00Indicador “Liquidado”: “S”

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Documento Hábil – Aba de Dados Básicos

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Documento Hábil sem Deduções – Restos a Pagar Processados

Valor Líquido, se DH em 2014 já possuía dedução, ou Valor Bruto,

se DH incluído em 2014 não possuía dedução

PPV001

ABOP Slide 137



Espelho Contábil

__ SIAFI2014HP-DOCUMENTO-CONSULTA-CONDOC (CONSULTA DOCUMENTO)_________________ 03/11/14 17:45 USUARIO : LIANE NUMERO : 2014NS000738 DATA EMISSAO : 13Out14 LANCAMENTO : 13OUT14 PAGINA : 001 / 001 UG/GESTAO EMITENTE : 010001 / 00001 - CAMARA DOS DEPUTADOS EVENTO UG GESTAO CONTA CONTA CORRENTE V A L O R 521009 010001 00001 21881.01.06 F 0100000000 1,00 C 531593 010001 00001 21881.01.06 F 0177000000 1,00 D LANCADO POR : 99418460149 - MOURA UG : 170999 13OUT14 11:35 PF1=AJUDA PF3=SAI PF12=RETORNA

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Documento Hábil – Deduções geradas em 2014

Passivo correspondente a cada dedução

Valor correspondente a cada dedução

PPV177

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Documento Hábil – Deduções geradas em 2014

PDF001

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Restos a Pagar Não Processados em Liquidação

• A realização da liquidação e pagamento das obrigações inscritas em Restos a Pagar Não Processados em Liquidação deverá ser feita pela emissão de um novo documento hábil com situações específicas para esse caso.

• A NS gerada pela emissão do doc.hábil terá os registros de troca do passivo financeiro 21891.95.01 – RPNP EM LIQUIDAÇÃO na fonte de recursos “0177000000” para a conta de passivo específico na Fonte de Recursos da Nota de Empenho que foi liquidada no exercício anterior.

• O doc.hábil poderá ser incluído com o parâmetro “Liquidado = NÃO” e ser alterado para “Liquidado = SIM” OU incluído como “Liquidado = SIM”.

• Os códigos das situações serão disponibilizadas na página do Tesouro Nacional, endereço: www.tesouro.fazenda.gov.br

• Cancelamento da Nota de Empenho: registro feito pela transação NE, opção 17 - CANCELAMENTO DE

RESTOS A PAGAR NAO PROCESSADOS EM LIQUIDACAO. O valor a ser cancelado deverá estar no saldo da conta 21891.95.01 – RPNP EM LIQUIDAÇÃO

• Obs: A não inclusão do doc.hábil provocará inconsistências no saldo do conta-corrente da conta de Passivo financeiro, gerando assim restrições na conformidade contábil.

CPR – Documentos Hábeis para RPNP em Liquidação


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Exemplo

Até 31/12/2014 A partir de 01/01/2015

NL – evento 59.0.100 ou 59.0.101 ou 59.0.102 Doc.Hábil: 2015NP000001Aba PCO - situação: PPV002 – valor R$ 100.00Aba Deduções: situação: DDFxxx – valor R$20,00Aba Deduções: situação: DGPxxx – valor R$ 10,00Indicador “Liquidado”: “N ou S”

Obs: os códigos das deduções serão os mesmos utilizados atualmente.

CPR – Documentos Hábeis para RPNP em Liquidação

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Documento Hábil – Restos a Pagar não Processado em Liquidação

PPV002

Liquidado=NÃO, se despesa ainda não liquidada

Liquidado = SIM, se despesa já liquidada

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Regularização dos saldos dos contas-correntes das contas contábeis de Ativo Financeiro que serão formatados com a fonte de recursos 0177000000 – A Classificar.

A regularização será feita utilizando o documento NL – Nota de Lançamento com os eventos da classe 59, os quais serão disponibilizados na página do Tesouro Nacional, endereço: www.tesouro.fazenda.gov.br e por comunica SIAFI para todas as UG.

• A identificação da fonte de recursos correta poderá ser feita com base nos saldos das contas de controle da execução orçamentária da receita ou pelo documento que originou o saldo:

Exemplos

11111.19.01 – Demais Contas – Banco do Brasilc/c: 0177000000 + Banco + Agência + Conta Corrente

11321.04.00 – IRRF a Compensarc/c: 0177000000

11111.50.05 – Aplicações Financeiras - Poupançac/c: 0177000000 + Banco + Agência + Conta Corrente

Ajuste de Fonte de Recursos – Ativo Financeiro


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Eventos de regularização da fonte dos ativos financeiros, correspondentes a cada tipo de conta-corrente:

Ajuste de Fonte de Recursos – Ativo Financeiro

Tipo CC conta Inscrição evento Evento

12 - FONTE DE RECURSO 26 - FONTE DE RECURSO 59.0.800

093 - FR + BANCO + AGENCIA + CONTA CORRENTE 100 - FR + BANCO + AGENCIA + CONTA CORRENTE 59.0.801

094 - FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999 101 - FR + CNPJ,CPF,UG,IG OU 999 59.0.802

096 - FR + ORDEM BANCARIA 103 - FR + ORDEM BANCARIA 59.0.803

100 - FR + CODIGO DE TRIBUTO 105 - FR + CODIGO DE TRIBUTO 59.0.804

102 - FR + CODIGO DE TRIBUTO + ESFERA 107 - FR + CODIGO DE TRIBUTO + ESFERA 59.0.805

104 - FR + CODIGO DE PAGAMENTO 109 - FR + CODIGO DE PAGAMENTO 59.0.806

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Regularização dos saldos dos contas-correntes das contas contábeis de Passivo Financeiro originados pela execução orçamentária que foram formatados com a fonte de recursos 0177000000 – A classificar será feita a partir da fonte de recursos da Nota de Empenho indicada no documento hábil para geração dos compromissos a pagar.

Exemplos

21111.01.01 – Salários, Remunerações e Benefíciosc/c: 0177000000

21311.01.00 – Contas a Pagar Credores Nacionaisc/c: 0177000000 + CNPJ/CPF/UG/IG/999

21121.01.00 – Benefícios Previdenciáriosc/c: 0177000000 + CNPJ/CPF/UG/IG/999

21111.01.01 – Salários, Remunerações e Benefíciosc/c: 0177000000

Ajuste de Fonte de Recursos – Passivo Financeiro

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Os saldos das contas de passivo financeiro que não passaram pela execução orçamentária serão transpostos para fonte de recursos 0190000000 – Recursos Diversos, 0190xxxxxx – Fonte específica. o Não será necessário ter ajuste de conta-corrente. o A execução financeira deverá ocorrer na FR 0190000000 ou 0190xxxxxx

21881.03.XX – Depósitos Judiciaisc/c: 0190000000 + CNPJ/CPF/UG/IG/999

21881.04.XX – Depósitos não Judiciaisc/c: 0190000000 + CNPJ/CPF/UG/999

21881.36.03 – Ordens Bancárias Canceladasc/c: 0190980000 + Nr. Ordem Bancária

21881.12.00 – Convênios e Instrumentos Congêneres Devolvidosc/c: 0190000000

21881.36.01 – GRU-Valores em Trânsito para Estorno de Despesac/c: 0190000000

Ajuste de Fonte de Recursos – Passivo Financeiro

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Outras Mudanças para 2015

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XI Semana de Administração Orçamentária, Financeira e de Contratações Públicas Classes de Eventos Contábeis

10 – PREVISÃO DA RECEITA 20 – DOTAÇÃO DA DESPESA 30 – MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO 40 – EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA (PRÉ-EMPENHO,

EMPENHO, EM LIQUIDAÇÃO, LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO) 50 – ROTINAS AUTOMÁTICAS DE ENCERRAMENTO/ABERTURA DO

EXERCÍCIO 51 – APROPRIAÇÕES DE VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA – VPD 52 – REGISTRO DE OBRIGAÇÕES 53 – BAIXA DE OBRIGAÇÕES 54 – REGISTROS DIVERSOS 55 – APROPRIAÇÕES DE BENS E DIREITOS 56 – BAIXA DE BENS E DIREITOS 58 – REGISTROS DIVERSOS 59 – REGISTROS DIVERSOS 61 – BAIXA DE VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA – VPD 70 – TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS SEM EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 80 – CLASSIFICAÇÕES DE RECEITA

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10 – PREVISÃO DA RECEITA 20 – DOTAÇÃO DA DESPESA 30 – MOVIMENTAÇÃO DE CRÉDITO 40 – EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA DA DESPESA (PRÉ-EMPNHO,

EMPENHO, EM LIQUIDAÇÃO, LIQUIDAÇÃO E PAGAMENTO) 50 – ROTINA AUTOMÁTICAS DE ENCERRAMENTO/ABERTURA DO

EXERCÍCIO 51 – APROPRIAÇÕES DE VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA – VPD 52 – REGISTRO DE OBRIGAÇÕES 53 – BAIXA DE OBRIGAÇÕES 55 – APROPRIAÇÕES DE BENS E DIREITOS 56 – BAIXA DE BENS E DIREITOS 54 – REGISTROS DIVERSOS 58 – REGISTROS DIVERSOS 59 – REGISTROS DIVERSOS 61 – BAIXA DE VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA – VPD 70 – TRANSFERÊNCIAS FINANCEIRAS SEM EXECUÇÃO ORÇAMENTÁRIA 80 – CLASSIFICAÇÕES DE RECEITA

Lançamentos Balanceados D/C

Lançamentos a DÉBITO

Lançamentos a CRÉDITO

Classes de Eventos Contábeis

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DÉBITO CRÉDITO

51 VPD55 Ativo

52 Passivo

52 Passivo

DÉBITO E CRÉDITO

40 Controle do Orçamento

Apropriação de obrigação com execução orçamentária

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DÉBITO CRÉDITO

53 Baixa de Passivo

56 Baixa de Limite de

Saque

52 Passivo

DÉBITO E CRÉDITO

40 Controle do Orçamento

Pagamento de obrigação com execução orçamentária

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Impactos no CPR

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Utilização TOTAL do CPR (SIAFI WEB) por todas as UG As situações utilizadas para a programação financeira CONSITPF foram

adequadas apenas em relação aos roteiros contábeis dos eventos. Reestruturação da tabela de situações do CPR – as situações existentes na

CONSIT foram adequadas, visando possibilitar os registros contábeis para atender o MCASP.

CPR – SIAFI WEB

CÓDIGO DA SITUAÇÃO SIGNIFICADO ABAS PERMITIDAS OBSERVAÇÕES

CRT Apropriação de Créditos a Compensar e respectivas Compensações CRÉDITO / COMPENSAÇÃO DDF Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil DF (DARF) DEDUÇÃO DDR Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil DR (DAR) DEDUÇÃO DED Deduções que não geram compromissos DEDUÇÃO DGP Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil GP (GPS) DEDUÇÃO DGR Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil GR (GRU) DEDUÇÃO DNS Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil NS DEDUÇÃO DOB Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil OB DEDUÇÃO DPF Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil PF DEDUÇÃO PDF Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil DF (DARF) DEDUÇÃO Regularização Fonte 0177PDR Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil DR (DAR) DEDUÇÃO Regularização Fonte 0177PGP Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil GP (GPS) DEDUÇÃO Regularização Fonte 0177PGR Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil GR (GRU) DEDUÇÃO Regularização Fonte 0177POB Deduções que geram compromissos realizados por meio do documento contábil OB DEDUÇÃO Regularização Fonte 0177

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CPR – SIAFI WEB

CÓDIGO DA SITUAÇÃO

SIGNIFICADO ABAS PERMITIDAS OBSERVAÇÕES

AFL Anulação de despesas da Folha de Pagamento DESPESA A ANULAR ASP Anulação de despesas com Suprimento de Fundos DESPESA A ANULAR ADS Anulação de despesas com Aquisição de Materiais e Serviços DESPESA A ANULAR ENC Apropriação de despesas com Encargos ENCARGO

APLLançamentos Patrimoniais envolvendo Aplicações Financeiras e Investimentos Temporários OUTROS LANÇAMENTOS

BCB Situações específicas do Banco Central OUTROS LANÇAMENTOS CRD Lançamentos Patrimoniais envolvendo Créditos de Curto e Longo Prazos OUTROS LANÇAMENTOS EST Estorno de valores não devidos com regularização de OB Canceladas (2.1.8.9.1.36.03) OUTROS LANÇAMENTOS ETQ Lançamentos Patrimoniais envolvendo Estoques OUTROS LANÇAMENTOS EXT Situações específicas de UG do Exterior OUTROS LANÇAMENTOS IMB Lançamentos Patrimoniais envolvendo Ativos Imobilizados OUTROS LANÇAMENTOS INT Lançamentos Patrimoniais envolvendo Ativos Intangíveis OUTROS LANÇAMENTOS INV Lançamentos Patrimoniais envolvendo Investimentos Permanentes OUTROS LANÇAMENTOS LDV Lançamentos Diversos (somente contas de controle - classes 7 e 8) OUTROS LANÇAMENTOS LPA Lançamentos Patrimoniais com apropriação de Passivo Permanente OUTROS LANÇAMENTOS PRV Lançamentos Patrimoniais com apropriação de Passivos a Pagar (antigas Provisões) OUTROS LANÇAMENTOS RCL Reclassificação de Despesas Orçamentárias e Variações Patrimoniais Diminutivas OUTROS LANÇAMENTOS BPV Baixa de Passivos por meio de realização de compromissos PRINCIPAL COM ORÇAMENTO DVL Devolução de despesas com Aquisição de Materiais e Serviços PRINCIPAL COM ORÇAMENTO DFL Apropriação de despesas da Folha de Pagamento PRINCIPAL COM ORÇAMENTO DSF Devolução de despesas com Suprimento de Fundos PRINCIPAL COM ORÇAMENTO DSP Apropriação de despesas com Aquisição de Materiais e Serviços PRINCIPAL COM ORÇAMENTO DTR Devolução de despesas com Transferências PRINCIPAL COM ORÇAMENTO

PPV Pagamento de Passivos inscritos em RP na Fonte 0177 PRINCIPAL COM ORÇAMENTORegularização Fonte 0177

SPF Apropriação de despesas com Suprimento de Fundos PRINCIPAL COM ORÇAMENTO TRF Apropriação de despesas com Transferências PRINCIPAL COM ORÇAMENTO RST Restituição de Receitas PRINCIPAL SEM ORÇAMENTO PSO Registros sem execução orçamentária PRINCIPAL SEM ORÇAMENTO

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Os registros patrimoniais referente ao reconhecimento e baixa por competência de ativos e passivos serão feitos no Novo SIAFI pela emissão de um documento hábil do tipo “PA – Lançamentos Patrimoniais”, com as situações dos seguintes tipos:

CRD xxx – Créditos de Curto e Longo Prazo

ETQ xxx – Estoques de Curto e Longo Prazo

APL xxx – Investimentos Temporários Curto e Longo Prazo

INV xxx – Investimento Permanente

IMB xxx - Imobilizado

INT xxx – Intangível

Registros Patrimoniais

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Desativação TOTAL das transações do subsistema CPRo ATUCPR,CONCPR, ATULOB, CONLOB ATULR, CONLR, PROTOCOLO, ATUFOLHA,

CONFOLHA, CONFLUXO, CONMOVDOC, ATUDEDUCAO, CONDEDUCAO, ATUDOCHAB, CONDOCHAB, ATUDOCORIG, CONDOCORIG, ATUOUTLAN, CONOUTLAN, ATUSITDOC, CONSITDOC.

Desativação das transações de consultas orçamentáriaso CELULASo CONSULTORCo CONORC

Transações Desativadas

abop slide 1 xi semana de administração orçamentária, financeira e de contratações públicas...

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