A FUNÇÃO DOS CONTROLES

INTERNOS NO GERENCIAMENTO DE

RISCOS DE UMA ORGANIZAÇÃO

JOÃO CARLOS ORZZI LUCAS

“Se você tentar, você criará um negócio que não faz dinheiro.”

Thomas Barton

“ Não é possível criar um negócio que não tenha risco”.

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Estratégia

Do grego, strategos, arte (habilidades psicológicas e comportamentais) dos generais comandarem seus exércitos. Em 450 AC passou a significar habilidades gerenciais, tais como administração, liderança, poder, oratória, entre outras. A partir de 330 AC a palavra já se referia à habilidade de empregar forças para sobrepujar o oponente.

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“Aquele que conhece o inimigo e conhece a si mesmo não ficará em perigo diante de centenas de batalhas. Aquele que não conhece o inimigo mas conhece a si mesmo às vezes vence, às vezes perde. Aquele que não conhece a si mesmo invariavelmente perde todas as batalhas”.

Sun Tzu - A Arte da Guerra

Risco em Chinês é composto de 2 simbolos. O da direita representa o PERIGO

e o da esquerda a OPORTUNIDADE

ALINHAMENTO ESTRATEGICO

ENTREGA DE VALOR

GESTÃO DE RISCOS

GESTÃO DE RECURSOS

AVALIAÇÃO

DE DESEMPENHO

GOVERNANÇA

GERENCIANDO INFORMAÇÕES

FINALIDADE DO GERENCIAMENTO DE RISCOS

ALINHAR O APETITE COM A ESTRATEGIA

FORTALECER AS DECISÕES

REDUZIR AS SURPRESAS E PERDAS

GERENCIAR RISCOS ENTRE

PROCESSOS

APROVEITAR OPORTUNIDADES

OTIMIZAR O CAPITAL

ACONTECIMENTOS DE BAIXA PROBABILIDADE E ALTO IMPACTO, PRATICAMENTE IMPOSSIVEIS DE SE PREVER, SÃO CADA VEZ MAIS COMUNS. O MUNDO VIROU UM SISTEMA COMPLEXO E COM ELE A ÚNICA COISA QUE PODE SER PREVISTA É QUE A EMPRESA QUE IGNORAR “CISNES NEGROS” VAI AFUNDAR. NASSIM TALEB

A LOGICA DO CISNE NEGRO

• FOCAR NAS CONSEQUENCIAS, PARECIDO COM O QUE FAZEMOS AO ANALISAR RISCOS EM NOSSA VIDA PESSOAL.

ACHAR QUE AO PREVER EVENTOS EXTREMOS ESTA SE ADMINISTRANDO

OS RISCOS

• NÃO SE OLHA PARA O RETROVISOR PARA ENXERGAR O FUTURO. O 11 DE SETEMBRO NÃO TINHA PRECEDENTES.

ESTUDAR O PASSADO AJUDA A CONTROLAR OS RISCOS

IGNORAR CONSELHOS SOBRE O QUE NÃO FAZER

ACHAR QUE O RISCO PODE SER MEDIDO PELO DESVIO PADRÃO

NÃO ENTENDER QUE EQUIVALENCIA MATEMATICA NÃO SIGNIFICA EQUIVALENCIA PSICOLOGICA

• A MAE NATUREZA É O MELHOR GESTOR DE RISCOS (EX: 2 PULMOES, 2 RINS, ETC...)

ACREDITAR QUE EFICIENCIA E MAXIMIZAÇÃO DE VALOR NÃO

PERMITEM REDUNDANDIA

•NO XADREZ OS GRANDES MESTRES BUSCAM EVITAR ERROS. OS NOVATOS BUSCAM VENCER.

•NÃO EXISTE NUMERO ÚNICO, PONDERADO OU PADRAO PARA O RISCO

•A MAIORIA DAS PESSOAS PREFERE APOSTAR QUE UM EVENTO QUE OCORRE RARAMENTE NÃO IMPESSA A SUA DECISAO

ERROS QUE OS EXECUTIVOS COMETEM

NASSIM TALEB A LOGICA DO CISNE NEGRO

Maturidade na Gestão de Riscos.

Grau de Maturidade do Modelo de “Gestão de Riscos”

Identificação

e Controle

de Riscos

Mensuração

e Mitigação

de Riscos

Mecanismos de

Análise e Correlação

entre

Risco e Retorno

Desempenho Otimizado

versus Investimentos

de Mitigação de Riscos

Capacidade de Gerar

valor em função da

Gestão de Riscos Praticada

Dimensão de Controles

Proteção e Combate a Fraudes

Estabilidade entre Controle e Retorno

Alinhamento ao Apetite ao Risco

Maximizar a Relação Controle e Retorno

Visão Futura “Gestão Integrada de Riscos”

Aumentar a probabilidade de atingir os objetivos;

Melhorar a identificação de oportunidades e ameaças;

Atender às politicas, normas e requisitos legais e regulatórios;

Melhorar o reporte das informações ao mercado;

Garantir base confiável para a tomada de decisão e planejamento;

Alocar e utilizar eficazmente os recursos;

Melhorar a governança;

Elevar a confiança das partes interessadas;

Melhorar o ambiente de controles;

Melhorar a eficácia e eficiência operacional;

Prevenir ou minimizar perdas;

Aumentar a resiliência da organização.

Agregar valor através da avaliação, tratamento e monitoramento dos riscos

Gestão de Riscos

Identificação

Análise

Avaliação Tratamento

Monitoramento

Acompanhamento contínuo da adequação e da eficácia do modelo

de Gestão de Riscos, com o objetivo de

assegurar o funcionamento de todos os seus componentes ao

longo do tempo.

Definição do tratamento a ser dado

ao risco, a fim de minimizar os eventos

que possam afetar adversamente a

organização

Cálculo do nível de exposição da

organização à determinado risco,

levando em consideração impacto

e probabilidade de ocorrência.

Avaliação da necessidade de

tratamento do risco considerando o seu nível de exposição frente ao critério de aceitação de

riscos definido.

Identificação e descrição dos eventos (incluindo

causas e consequências) que podem impactar os

objetivos da organização, de seus

processos ou de seus recursos

Gestão de Riscos – Metodologia de Riscos

Aceitar o ônus de uma perda

resultante de um determinado

risco, considerando o apetite

da organização.

Processo de seleção e implementação de ações

visando mitigar a probabilidade e as consequências

negativas em relação a uma situação de risco.

Fazer com que eventuais perdas decorrentes

da materialização de um risco negativo sejam

cobertas/assumidas por seguros, acordos

formais ou outras garantias.

Decisão objetiva e rápida de

eliminação da fonte de risco.

Os Controles são desenhados para garantir a eficácia da operação, promovendo o alcance dos objetivos e metas corporativas, de forma confiável e transparente. A adoção de controles deve considerar que os benefícios gerados serão sempre superiores aos custos de sua implementação.

Controle Interno

Evolução do Ambiente de Controles

Exposição a Riscos

Inaceitáveis

Exposição a Custos

Excessivos

Controles Internos

Eficientes

Ajudar a organização a alcançar seus objetivos pela mitigação de riscos relevantes;

Diminuir a possibilidade de danos à reputação;

Assegurar que a empresa está cumprindo as leis e regulamentações;

Capacidade de demonstrar para as agências de rating um alto grau de maturidade e integração na gestão de riscos e controles, garantindo a manutenção ou a melhoria do posicionamento da empresa nos ratings e redução de custo de capital ou minimização de prejuízos de imagem.

Garantir a salvaguarda dos bens, exatidão e fidedignidade dos registros;

Manter a exposição a riscos dentro dos limites aceitos pela organização;

Atender exigências legais e societárias: SOX e obrigações CVM, SEC, etc. Governança corporativa sobre riscos e controles com metodologia, atribuições, responsabilidades e relacionamentos padronizados, bem definidos e divulgados.

Ganhos com

Controle Interno

Exigências brasileiras através da Legislação Nacional, tratados internacionais (obrigações assumidas pelo Brasil), convenção da ONU, Convenção da OEA, Convenção da OCDE, legislação americana Foreign Corrupt Practices Act – FCPA e a UK Bribery Act 2010 do Reino Unido. Estes últimos atingem principalmente as empresas que prestem serviços e/ou tenham instalações locais e exigem que as empresas tenham mecanismos efetivos de gestão da ética para se habilitarem a participar de cotações ou manter a prestação de serviços.

Esta sendo criado no Brasil um “cadastro de empresas éticas” administrado por um Comitê Gestor que é formado por órgãos como: CGU, Instituto ETHOS, IBRACON, CNI, MDIC, APEX, BM&FBOVESPA, FEBRABAN, SEBRAE. Para compor este cadastro é necessário responder positivamente as questões relacionadas ao ambiente ético e de controle.

JOÃO CARLOS ORZZI LUCAS (11)3841.5873

joao.orzzi@camargocorrea.com.br