UNIVERSIDADE FEDERAL DE MINAS GERAIS Faculdade de Direito Departamento de Direito Público

Programa de Ensino de Disciplina VERSÃO CURRICULAR: 2008/1

DISCIPLINA:DIREITO TRIBUTÁRIO I

CÓDIGO:DIP044 PRÉ-REQUISITO:---x--- DEPARTAMENTO:DIP

C.H.TOTAL:60 H/AULA CRÉDITOS:04 PERÍODO: 7º

EMENTA Tributos: espécies. Sistema constitucional tributário: outorga e repartição das competências tributárias, limitações ao poder de tributar (princípios tributários e imunidades), repartição da receita tributária e perfil constitucional dos impostos e contribuições em espécie. UNIDADES DE ENSINO

1- Sistema Tributário Nacional na Constituição de 1988

1.1- Conceito de sistema tributário. Conceito de tributo

1.2- Federalismo e Estado Democrático de Direito. Reflexos no sistema tributário nacional

1.3- Normas Gerais de Direito Tributário: funções e

limites. Soluções de Conflito.

1.4- Discriminação constitucional de rendas quanto à fonte

e à própria renda

1.5- Espécies de Competência Tributária na Constituição:

privativa, comum, residual, extraordinária, dúplice ou tríplice. Bis in idem. Vedação de bitributação.

2- As limitações constitucionais ao poder de tributar.

Princípios gerais de Direito Tributário.

2.1- As imunidades gerais do Art. 150 da CF/88. Imunidades Especiais.

2.2- Os demais princípios informadores: legalidade,

anterioridade, espera nonagesimal, irretroatividade, não confisco, igualdade, capacidade contributiva.

2.3- Delineamento dos principais tributos à luz da

Constituição: o imposto sobre a renda e proventos de qualquer natureza e princípios constitucionais que o regem; o imposto sobre produtos industrializados; o imposto estadual sobre operações de circulação de mercadorias e prestação de serviços de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação (à luz do princípio da não-cumulatividade); o imposto municipal sobre serviços de qualquer natureza. Linhas gerais dos demais impostos constitutivos do sistema.

3- Desdobramentos dos Princípios da Legalidade, Anterioridade,

Irretroatividade e Proteção da Confiança. Lei e legislação tributária. Normas Gerais de Direito Tributário. Livro II do Código Tributário Nacional. (Lei 5172, de 25 de outubro de 1966).

3.1- Fontes formais e hierarquia das normas. Os arts. 96 a

100 do CTN.

3.2- Leis, tratados e convenções internacionais. Os decretos regulamentares do Executivo e seus limites.

3.3- As normas complementares do art. 100 do CTN. Sua

eficácia, segundo o parágrafo único.

3.4- O princípio da legalidade no sentido material. A

especificidade conceitual, impropriamente denominada de “tipicidade”. Exceções constitucionais.

3.5- Leis, leis delegadas e medidas provisórias.

Incompatibilidade entre medidas provisórias e princípio da anterioridade/espera nonagesimal.

3.6- Vigência, aplicação e interpretação da legislação

tributária.

3.7- Vigência e princípio da não surpresa. A Lei de

Introdução ao Código Civil.

3.8- Revogação da isenção e anterioridade. Isenções onerosas

e de prazo certo. O ICMS e a Súmula 615 do STF.

3.9- Aplicação da legislação no tempo. Irretroatividade no

Direito Tributário. A Constituição Federal e seus princípios.

3.10- Fatos geradores pretéritos, presentes e futuros.

Fatos geradores pendentes. Condições suspensivas e resolutivas. Arts. 105, 116 e 117 do CTN. As Súmulas do

STF.

3.11- Retroatividade benigna nas penalidades.

3.12- Interpretação e integração da legislação tributária.

Vedação da interpretação econômica e da analogia extensiva.

3.13- A norma antielisiva específica depende de lei. A

norma geral antielisiva é vedada. O art. 116 e seu parágrafo.

BIBLIOGRAFIA BÁSICA BALEEIRO, Aliomar. atualiz. DERZI, Misabel de Abreu Machado, Limitações constitucionais ao poder de tributar. 7ª ed. Rio de Janeiro: Forense, 2006. BALEEIRO, Aliomar. atualiz. DERZI, Misabel de Abreu Machado. Direito Tributário Brasileiro. 11ª ed. Rio de Janeiro: Forense, 2006. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário. 20ª ed. São Paulo: Saraiva, 2008. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Comentários à Constituição de

1988: Sistema tributário. 10ª ed. Rio de Janeiro: Forense, 2006. SPAGNOL, Werther Botelho. Curso de Direito Tributário. São Paulo. Del Rey. 2004. TORRES, Ricardo Lobo. Curso de Direito Financeiro e

Tributário. 15aed. Rio de Janeiro: Renovar, 2008. BIBLIOGRAFIA COMPLEMENTAR BALEEIRO, Aliomar. Atualiz. CAMPOS, Djalma de. Uma Introdução à Ciência das Finanças. 16ª ed. Rio de Janeiro: Forense, 2002. BORGES, José Souto Maior. Isenções Tributárias, São Paulo, Ed. Sugestões Literárias, 1969. BORGES, José Souto Maior. Lançamento Tributário, 2ª ed. São Paulo, Malheiros. 2001. BORGES, José Souto Maior. Obrigação Tributária: Uma

introdução metodológica. 2ª ed. São Paulo, Malheiros. 1999.

BORGES, José Souto Maior. Teoria geral da Isenção Tributária. 3ª ed. São Paulo, Malheiros. 2007. COELHO, Sacha Calmon Navarro. Curso de direito tributário. 9ª ed;. Rio de Janeiro. Forense. 2007. DERZI, Misabel Abreu Machado. Direito Tributário, Direito

Penal e Tipo. 2. ed. São Paulo: Revista dos Tribunais, 2007. DERZI, Misabel Abreu Machado. A importância da administração tributária no Estado Democrático de Direito - análise da

emenda constitucional n. 42/03. In: Federação Nacional do fisco Estadual e Distrital - FENAFISCO. (Org.). Análise dos dispositivos constitucionais da nova administração tributária: pareceres. Brasília: FENAFISCO, 2008, v. 1, p. 117-180. MACHADO, Hugo de Brito. Os princípios jurídicos da tributação na Constituição de 1988. 5ª ed. São Paulo: Dialética, 2004. MACHADO, Hugo de Brito. Comentários ao Código Tributário Nacional. 2ª ed. Atlas. São Paulo. 2007. SPAGNOL, Werther Botelho, As contribuições sociais no direito brasileiro. Rio de Janeiro: Forense, 2002. TORRES, Ricardo Lobo. "Justiça distributiva: social, política e fiscal". In: Revista de Direito Tributário, nº 70. São Paulo: Malheiros.

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