universidad nacional de loja. lupita... · en una empresa con el objeto de conocer su situación...
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D
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE
SERVICIOS EN LA PARROQUIA ECLESIÁSTICA DE EL
SAGRARIO DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO OCTUBRE A
DICIEMBRE DEL 2011”
AUTORA:
Guadalupe del Carmen Mora Encalada
DIRECTORA:
Mg. Natalia Largo Sánchez
LOJA - ECUADOR
2013
TESIS PREVIO A OPTAR EL GRADO DE INGENIERA EN CONTABILIDAD Y AUDITORÍA C.P.A.
II
III
IV
V
DEDICATORIA
Al culminar este trabajo de tesis lo dedico primeramente a Dios, quien con su luz
me ha iluminado durante toda esta etapa de estudio, a mi hijo Juan Sebastián que
es lo más valioso en mi vida, con infinito amor a mi Madre quien con su ayuda
moral e incondicional ha sido un pilar fundamental para mi desarrollo como
persona y hoy en día como profesional, de igual manera a mis hermanos quienes
con sus sabios consejos han inculcado en mi un mejor porvenir, a los tutores
quienes durante el tiempo de estudio supieron fundamentar mis conocimientos
para hoy lograr una de mis metas propuestas.
Guadalupe del Carmen Mora Encalada
VI
AGRADECIMIENTO
Mi agradecimiento a la Universidad Nacional de Loja, Carrera de Contabilidad y
Auditoría, a través de su personal administrativo y a los docentes por sus
enseñanzas y conocimientos impartidos para mi formación brindándome la
oportunidad de llegar a ser una profesional en el área contable.
Mi especial gratitud a la Mg. Natalia Largo Sánchez Directora de mi trabajo, por
su dirección, orientación y apoyo para el cumplimiento y culminación del mismo.
Mis más sinceros agradecimientos al Reverendo Carlos Jiménez Párroco de la
Parroquia Eclesiástica El Sagrario y a todo su personal por el apoyo brindado
para el desarrollo y feliz culminación de mi tesis.
La Autora
1
a. TÍTULO
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN LA
PARROQUIA ECLESIÁSTICA DE EL SAGRARIO DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2011”
2
b. RESUMEN
La Implementación del Sistema de Contabilidad de Servicios en la Parroquia
Eclesiástica de El Sagrario de la Ciudad de Loja, período octubre a diciembre del
2011, ha sido desarrollado con el objetivo de cumplir con un requisito obligatorio
para obtener al grado de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría Contador Público
Auditor; además implantar un Sistema Contable que satisfaga las necesidades de
la Parroquia.
Las instituciones sin fines de lucro como lo es la Parroquia Eclesiástica El
Sagrario tienen como fin el servicio social a la comunidad por lo que
predeterminan objetivos y actividades que le dan una razón a su existencia; es
por ello que se tomó la decisión de implementar un sistema contable que ofrezca
información financiera pertinente, veraz y confiable para alinear la toma de
decisiones. Se inició con la recopilación, organización y archivo de la información
contable para su registro, se elaboró el inventario, el Plan y Manual de Cuentas
posteriormente el Estado de Situación Inicial, Libro Diario, Libro Mayor, Balance
de Comprobación, y Estados Financieros, con lo que se pudo realizar las
respectivas conclusiones y recomendaciones.
Luego de la ejecución del trabajo se concluye que a los documentos soporte debe
dárseles mayor importancia puesto que constituyen evidencias de las
transacciones que realiza la entidad los cuales deben ser registrados de manera
clara, precisa y en orden cronológico al suceso de los mismos; frente a esta
observación se recomienda continuar con la organización de los archivos para
contar con información en el momento que se requiera y con el sistema contable
implantado para obtener información contable fidedigna; se ha demostrado que
los Estados Financieros presentan una visión clara de la real situación económica
de la Parroquia por lo que servirá de fundamento para la toma de decisiones
administrativas y financieras que conlleven a realizar los correctivos necesarios,
planificar y aplicar diversos procedimientos que conduzcan a la obtención del
máximo rendimiento económico.
3
SUMMARY
The Accounting System Implementation Services in the ecclesiastical parish of the
Shrine of the City of Loja, October-December period of 2011, has been developed
in order to meet a mandatory requirement for the degree of Engineer in
Accounting and Auditing Public Accountant Auditor, plus implement an accounting
system that meets the needs of the parish.
The non-profit institutions such as the Ecclesiastical Parish Dun harrow aim to
social service to the community so that predetermine objectives and activities that
give you a reason to their existence, that is why we decided to implementation a
accounting system that provides relevant financial information, accurate and
reliable to align decision making. It began with the collection, organization and
storage of accounting information for registration, inventory was developed, the
Plan and User Accounts then the Balance Initial Daybook, Ledger, Trial Balance,
and Financial Statements, with what could make the respective conclusions and
recommendations.
After the execution of the work is concluded that supporting documents should be
given more importance as they provide evidence of transactions undertaken by the
entity which must be recorded in a clear, accurate and in chronological order to the
same event; against this observation is recommended to continue with the
organization of the files to have information on the time required and the
accounting system implemented for reliable accounting information, it has been
shown that the financial statements present a clear picture of the real economic
situation Parish so shall constitute grounds for the taking of administrative and
financial decisions that lead to make the necessary corrections, plan and
implement various procedures leading to obtaining maximum economic yield.
4
c. INTRODUCCIÓN
La Parroquia Eclesiástica El Sagrario representada básicamente por la Iglesia
Catedral con RUC 1191709566001, cuya existencia data del siglo XVI, Construida
desde un inicio frente a la plaza principal de Loja, en 1890 es constituida como
una de las iglesias más grandes del Ecuador considerada como la Catedral de
Loja debido a su belleza arquitectónica de estilo ecléctico y elementos
historicistas neoclásicos, tiene un valor histórico muy importante ya que desde
épocas anteriores su característica principal ha sido la unidad para responder a
los logros de una sociedad conformada por un sistema económico social que se
desarrolló en un momento dado; actualmente se encuentra constituida como una
entidad sin fines de lucro, cuyo objetivo principal es brindar asistencia espiritual a
los feligreses que lo necesitaran sin importar la parroquia a la que pertenezcan,
entre sus principales actividades tiene ofrecer servicios de celebración
eucarística, bautizos, matrimonios, catequesis, y más actividades relacionadas a
la fe cristiana.
La Parroquia El Sagrario requiere asumir control sobre las transacciones que
realiza diariamente para tratar de mediar entre los ingresos y gastos; por ello el
aporte del presente trabajo ha sido de gran importancia para la parroquia, pues la
implementación del sistema contable observando políticas contables, Principios
de Contabilidad Generalmente Aceptados y demás Normas Técnicas ha dado
como resultado Estados Financieros confiables y fidedignos que contienen
información de la actual situación financiera de la entidad, los cuales servirán
como referencia para la toma de decisiones que conduzcan a la mejor distribución
de fondos económicos y el cumplimiento de sus actividades.
La investigación se inicia con el TÍTULO el mismo que abarca el tema objeto de
estudio; RESUMEN en el que se explica el porqué de la investigación, los
objetivos que se han planteado y como se han dado cumplimiento y por ende que
se concluye al término del mismo; la INTRODUCCIÓN realza la importancia de la
investigación y el aporte que da a la Parroquia el Sagrario, se prosigue con la
5
REVISIÓN LITERARIA la que contiene información acerca de las entidades sin
fines de lucro y temas relacionados al sistema contable y obligaciones tributarias;
MATERIALES Y MÉTODOS se refiere a los materiales, métodos y técnicas
utilizadas para el desarrollo del presente trabajo; RESULTADOS, contiene todo el
proceso contable desde el Plan de Cuentas con su respectivo Manual de
Cuentas, registros de las transacciones en el Libro Diario y luego su respectiva
mayorización, para luego proceder y comprobar los saldos en el Balance de
Comprobación, posteriormente se realizó la hoja de Trabajo para finalmente
obtener los Estados Financieros; concluyendo con la DISCUSIÓN que contiene
una explicación del estado de la parroquia El Sagrario al inicio de la investigación
y al término de la misma; CONCLUSIONES a las que se ha llegado con las
respectivas RECOMENDACIONES que dan una pauta para corregir falencias que
conlleve al desarrollo de la entidad y como punto final la BIBLIOGRAFÍA utilizada
para el desarrollo y término del presente y ANEXOS que constituyen documentos
que sustentan el trabajo realizado.
6
d. REVISIÓN DE LITERATURA
ENTIDADES SIN FINES DE LUCRO
“Son entidades sin fines de lucro las organizaciones legalmente constituidas de
derecho privado tales como: fundaciones, corporaciones, centros, asociaciones,
federaciones, confederaciones, colegios profesionales, cámaras de la producción,
entidades religiosas, de beneficencia, institutos, y demás entidades constituidas
bajo el amparo de una normativa legal la cual establece que la actividad
primordial de la entidad es la prestación de servicios sociales a la comunidad
según el campo de actividad aprobado, y no persigan beneficio remunerativo o
utilidad.
Estas organizaciones son personas jurídicas y como tales son capaces de ejercer
derechos y contraer obligaciones civiles y ser representadas judicial y
extrajudicialmente. Para que las fundaciones, corporaciones y demás entes de
similar naturaleza puedan tener vida jurídica deberán ser aprobadas legalmente y
ser registradas y controladas por el Gobierno a través de diferentes entes
estatales.”1
CONTABILIDAD
La Contabilidad es un sistema adaptado que permite clasificar los hechos
económicos que ocurren en un negocio, constituyéndose un eje central entre los
diversos procedimientos que conducirán a la obtención del máximo rendimiento
económico que implica el constituir empresa, también es considerada como una
ciencia técnica que ha alcanzado importancia significativa en cuanto a finanzas y
negocios; pues sus técnicas, normas y procedimientos brindan una visión clara y
específica de la situación económica de una entidad al término de un ciclo
contable; posibilitando al empresario planear estrategias y tomar decisiones
adecuadas que conlleven al cumplimiento de objetivos previamente planteados.
1 BOLETÍN, El Contador 105, Entidades sin Fines de Lucro Año 2006, [en línea], Pág. 1-2 Disponible:
http://www.elcontador.com.ec/imagesFTP/2371.boletin105.pdf
7
Además de lo mencionado se podría decir que existen razones de sobra para
definir la contabilidad como “la ciencia, el arte y la técnica que permite al análisis,
clasificación, registro; control e interpretación de las transacciones que se realizan
en una empresa con el objeto de conocer su situación económica y financiera al
término de un ejercicio económico o período contable”2
OBJETIVO
El principal objetivo que tiene la contabilidad es proporcionar información de la
empresa económica-financiera confiable y oportuna, a los propietarios, a
personas naturales y entidades jurídicas interesadas en la situación económica de
la misma, en un período determinado.
La Contabilidad suministra información de la empresa como contribución a sus
funciones de planeación, control y toma de decisiones; para lo cual necesitan de
información financiera, comprensible, objetiva, razonable y oportuna. Los
accionistas de la organización requieren también de información financiera con el
propósito de precisar el rendimiento del capital invertido y confiado a la
administración, incrementar su eficiencia y obtener ventajas competitivas.
IMPORTANCIA
Las empresas tienen la necesidad de llevar un control de sus negociaciones
mercantiles y financieras. Así obtendrá mayor productividad y aprovechamiento
de su patrimonio; las razones de porque es importante las presentamos a
continuación:
La contabilidad es mucho más que unos libros y estados financieros que se
tienen para presentárselos a las diferentes autoridades administrativas que lo
pueden solicitar, es el elemento más importante en toda empresa o negocio,
por cuanto permite conocer la realidad económica y financiera de la empresa,
su evolución, sus tendencias y lo que se puede esperar de ella.
2 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General, Novena Edición. Año 2009. Página 1
8
Brinda un conocimiento y control absoluto para tomar decisiones con
precisión.
No solo permite conocer el pasado y el presente de una empresa, sino que
brinda la oportunidad de conocerlo que viene en el futuro, dando oportunidad a
planificar estrategias y actividades.
Los servicios aportados por la contabilidad son imprescindibles para obtener
información de carácter legal.
La contabilidad, es sin duda la mejor herramienta que se puede tener para
conocer a fondo su empresa; no darle importancia es simplemente ignorar
posibilidades de mejoramiento o hasta la posibilidad de detectar falencias que
luego resulta demasiado tarde detectarlas.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS
Constituyen un grupo de Normas y Leyes básicas que solucionan problemas
contables que se presentan en las empresas. Para su mejor estudio en nuestro
país se los ha dividido en tres grupos:
Conceptos Básicos: “Son aquellos que se consideran fundamentales por cuanto
orientan la acción de la profesión contable y deben considerarse en la aplicación
de los principios contables. Los principios que establecen la base para cuantificar
las operaciones del ente económico y su presentación son:
Entidad.
Realización.
Período contable.
Conceptos Esenciales: “Especifican el tratamiento general que debe aplicarse al
reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la posición financiera y
los resultados de las operaciones de las empresas.
9
Los principios que establecen la base para cuantificar las operaciones del ente
económico y su presentación son:
Valor Histórico original.
Negocio en marcha.
Dualidad económica.
Revelación suficiente.
Consistencia.
Conceptos Generales de Operación: “Guían la selección y medición de los
acontecimientos en la contabilidad, así como también la presentación de la
información a través de los estados financieros. Son:
Principio del costo.
Principio de la objetividad.
Principio de la unidad monetaria.
Principio de enfrentamiento.
Principio del conservatismo.”3
PRINCIPIO DE LA PARTIDA DOBLE
Consiste en realizar registros simultáneos en el debe y el haber y por el mismo
valor: “Los principios fundamentales en los que se sustenta la partida doble son:
No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en
cualquier operación administrativa son necesarios los dos elementos.
Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale y viceversa.
La suma de valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser igual a la
que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.
3 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General, Novena Edición. Año 2009. Página 9
10
La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o entrega.
Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que
representan ingresos o ganancias son acreedoras.
En cada cuenta deben registrarse partidas de una misma naturaleza”.4
PRINCIPIO DEL DEVENGADO
La determinación de los resultados de operación y la posición financiera deben
tomar en consideración todos los recursos y obligaciones del período aunque
éstos hayan sido o no percibidos o pagados, con el objeto que de esta manera los
costos y gastos puedan ser debidamente relacionados con los respectivos
ingresos que generan.
Bajo este supuesto, el efecto económico de una transacción se reconoce cuando
esta ocurre o se realiza sin entrar a distinguir si se ha cobrado o pagado por la
transacción; lo que implica que no hay ninguna correlación entre los flujos de
entrada o salida de dinero que pudiera tener una operación y el efecto en los
resultados que esta produce. Cuando el resultado de una transacción que
involucra la prestación de servicios puede ser estimado confiablemente, los
ingresos asociados con la transacción deben ser reconocidos de acuerdo al grado
de avance de la transacción a la fecha del balance general. Cabe señalar que el
resultado de la transacción puede ser estimado confiablemente, cuando todas las
siguientes condiciones, son satisfechas:
El importe de los ingresos puede medirse con fiabilidad.
Es probable que se reciba los beneficios económicos relacionados con la
operación.
El grado de terminación a la fecha de balance puede ser medido con fiabilidad;
4ONTANEDA, Ana, 1998. Contabilidad Básica .Editorial COSMOS 1992 Loja. Pág. 109.
11
Los costos incurridos o por incurrir en la prestación pueden ser medidos
fiablemente.
En este sentido, será necesario que las condiciones antes indicadas se cumplan
íntegramente a efectos de reconocer el ingreso en el período contable en el cual
el servicio es prestado.
CLASIFICACIÓN
A la contabilidad se le ha llamado el lenguaje de los negocios. Si pensamos que
en cada tipo de negocio existen intereses distintos, lógicamente será necesario
preparar diferentes tipos de información que los satisfagan, razón por la cual los
informes financieros deberán ser sustancial y razonablemente distintos para cada
tipo de usuarios y sus necesidades, por ello la contabilidad ha sido clasificada de
la siguiente manera:
CONTABILIDAD FINANCIERA.- Tiene como finalidad la presentación de
información financiera destinada a propósitos o usos generales en beneficio de la
gerencia, socios y de aquellos lectores externos que se muestren interesados en
conocer la situación financiera de la empresa; es decir, esta contabilidad
comprende la preparación y presentación de estados financieros para usos
externos.
CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA.- Está orientada a los aspectos
administrativos de la empresa por lo tanto sus informes no trascenderán fuera de
la compañía; o sea su uso es estrictamente interno y serán utilizados por los
administradores y propietarios para juzgar y evaluar internamente el desarrollo de
la entidad a la luz de las políticas, normas, metas u objetivos preestablecidos por
la gerencia o dirección de la empresa; tales informes permitirán comparar el
pasado de la empresa, con el presente y mediante la aplicación de herramientas o
elementos de control, prever, planear y proyectarse hacia el futuro buscando el
desarrollo de la entidad y por ende satisfacer metas y objetivos.
12
CONTABILIDAD FISCAL.- Comprende el registro y la preparación de informes
tendentes a la presentación de declaraciones y el pago de impuestos. Es
importante señalar que por las diferencias leyes fiscales y los principios contables,
la contabilidad financiera difiere mucho de la contabilidad fiscal, pero esto no debe
ser una barrera para llevar un sistema interno de contabilidad financiera; y, de
igual forma, establecer un adecuado registro fiscal.
CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL.- Incluye tanto la contabilidad llevada por
las empresas del sector público de manera interna como la contabilidad nacional,
resumen todas las actividades del país, incluyendo sus ingresos y sus gastos.
CONTABILIDAD COMERCIAL.- Se aplica en las empresas comerciales que se
encargan de comprar y vender bienes, es necesario establecer un control
permanente en el inventario de mercaderías de modo que se conozca al momento
la existencia real de todos los artículos destinados para la venta con lo que se
podrá reabastecer de acuerdo a la necesidad de ésta.
CONTABILIDAD DE COSTOS.- Tienen por objeto registrar el costo de los
factores de producción; es decir de materia prima, mano de obra y gastos de
fabricación con el fin de llegar a determinar el costo unitario de producción.
CONTABILIDAD BANCARIA.- Se la realiza con la finalidad de controlar las
operaciones diarias que se producen en la banca recibiendo y entregando
dinero ya sea en depósitos, retiros o préstamos con el fin de obtener una
utilidad en un tiempo determinado.
CONTABILIDAD AGROPECUARIA.- Se encarga del registro, control y
movimiento de las operaciones diarias que se originan tanto en la agricultura
como en la ganadería.
CONTABILIDAD DE SERVICIOS.- Este sistema contable se aplica a las
empresas que ofrecen servicios como parte de sus transacciones, por ejemplo:
13
telefonía celular y telefonía convencional, hoteles, hospitales, transporte aéreo,
marítimo, terrestre, fluvial, servicios profesionales.”5
“Los ingresos deben ser específicamente por prestación de servicios, los cuales
se contabilizarán el momento en que acontezcan, los costos ya incurridos en la
prestación así como los que quedan por incurrir hasta completarla, pueden ser
valorados con fiabilidad; la empresa revisará y si es necesario, modificará las
estimaciones del ingreso por recibir a medida que el servicio se va prestando. La
necesidad de tales revisiones no indica, necesariamente que el desenlace o
resultado de la operación de prestación de servicios no pueda ser estimado con
fiabilidad.”6
PLAN DE CUENTAS
El Plan de Cuentas es un listado de cuentas que una empresa ha determinado
que serán utilizadas en el desarrollo de su proceso contable de acuerdo a sus
necesidades, lo que dependerá de la naturaleza de las actividades económicas
que realice. El Plan General de Cuentas facilita la aplicación de los registros
contables su elaboración depende de las características de las empresas:
comercial, de servicios, industrial, etc.
MANUAL GENERAL DE CUENTAS
Es un auxiliar del sistema contable que describe cada una de las cuentas que
serán utilizadas detallando su uso y operación general de en los libros de
contabilidad. Se lo debe elaborar con criterio ordenado y planificado, completo
que documente todas las cuentas utilizadas para reflejar los posibles hechos
económicos a producirse, ya sean éstos de naturaleza patrimonial, de Resultados,
o de Orden es decir acorde al Plan de Cuentas. Su terminología será
comprensible para que toda persona interesada en el funcionamiento del sistema
5ROJAS MALDONADO, Yolanda Irene. Contabilidad [En línea], Año 2012. Disponible: http://www.
monografias.com/trabajos92/importancia-contabilidad/importancia-contabilidad.shtml 6EL EDITORIAL, Tratamiento contable de la prestación de servicios, Año 2011, [En línea], Pág. 1.
Disponible: http://www.contabilidad.tk/tratamiento-contable-de-la-prestacion-de-servicios-1.html
14
de información contable de la empresa tenga acceso sin dificultad; además será
flexible para prever la posible incorporación de cuentas en todo momento que se
incrementen en el Plan de Cuentas, en función de las necesidades que se
sucedan desde su confección.
PROCESO CONTABLE
“Denominado también ciclo contable se refiere a todas las operaciones y
transacciones que registra la Contabilidad en un período determinado,
regularmente el del año calendario o ejercicio económico.”7
ESQUEMA DEL CICLO CONTABLE
7 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General, Novena Edición. Año 2009. Página “35
Estado de Situación Financiera Estado de Pérdidas y Ganancias
Estado de Flujo del Efectivo
INVENTARIO INICIAL
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
LIBRO DIARIO
Hoja de Trabajo
BALANCE DE COMPROBACIÓN
AJUSTE Y RESULTADOS
ESTADOS FINANCIEROS
Libros Auxiliaries
DOCUMENTOS FUENTE Facturas
Comprobantes de retención
LIBRO MAYOR
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El proceso contable se inicia con la apertura de libros, continua con la labor del
pase de las cantidades registradas del diario al libro mayor, la elaboración del
balance de comprobación, la hoja de trabajo, hasta la preparación y elaboración
de los estados financieros; dentro de este ciclo contable la hoja de trabajo es de
gran utilidad porque ayuda al contador en la elaboración de los estados
financieros debido a que su formato permite agrupar la información
ordenadamente; además que refleja los asientos de ajuste y el cierre de cuentas.
COMPROBANTES DOCUMENTOS MERCANTILES
Son todas las formas impresas con la finalidad de recaudar información que
cumpla como mecanismo funcional del régimen contable, como elementos de
registración, información y control.
“Proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables.
Estos se clasifican en: Documentos Negociables como son: cheque, letra de
cambio, pagaré, bonos, acciones, hipotecas, entre otros y Documentos no
Negociables siendo los más utilizados: factura, comprobante de egreso, nota de
débito y crédito, papeleta de depósito, recibos, entre otros.”8
En el presente trabajo se utilizarán la factura y el comprobante de retención
LA FACTURA
“La factura es un documento en el que se registra la compraventa o la
presentación de un servicio y el importe total de la misma. En ella se incluirá el
precio del bien o servicio y los impuestos a que esté sujeta la operación.
La entrega de la factura al consumidor garantiza la protección de sus intereses
económicos, ya que desglosa el costo del bien o servicio adquirido permitiendo
sustentar crédito tributario, costos y gastos; además respalda la transferencia de
un bien o la prestación de un servicio, o en cualquier tipo de transacción
8 BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General, Novena Edición. Año 2009. Página 46
16
comercial, prueba la realización de la operación y los términos en que se llevó a
cabo la transacción, por lo que constituye evidencia física para presentar posibles
reclamos. Están obligados a expedir o entregar factura los empresarios,
profesionales por la venta de bienes y prestación de servicios que realicen dentro
del ejercicio de su actividad.”9
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
Son comprobantes de retención los documentos que acreditan las retenciones de
impuestos realizadas por los agentes de retención en cumplimiento de lo
dispuesto en la Ley de Régimen Tributario Interno, este reglamento y las
9 ANONIMO. La Factura. [en línea]. Disponible en: http://www.indi.gva.es/portal /export/sites/ default/
contenidos/Documentos_Areas/Consumo/Factura.pdf Página 1
Dirección: Central José Antonio Eguiguren 12-62 y Bernardo Valdivieso
Loja-Ecuador
RUC: 1191709566001 * AUT. SRI. 1109890718
F A C T U R A 001-001 No.0000748
Fecha de emisión: ____________________
Sr(es)____________________________________________________________
Dirección:________________________________________________________
R.U.C./C.I._____________________Telf:________Guía de Remisión________
Cant. DESCRIPCIÓN V. Unit. V. TOTAL
Subtotal U.S. $
Dcto. US.$
IVA 0% US.$
IVA 12% US.$
TOTAL US.$
PARROQUIA ECLESIÁSTICA DE EL SAGRARIO
IMPRENTA MEGAGRAF. Héctor Efrén Cuenca Nagua.
Telefax 2588478. RUC: 1104029747001. Válido hasta
25/julio2012
_____________________________ _______________________________
Firma Autorizada Firma Cliente
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resoluciones que para el efecto emita el Director General del Servicio de Rentas
Internas.
REGISTROS Y LIBROS CONTABLES
Los libros contables son los libros que deben llevar obligatoriamente los
comerciantes y en los cuales se registran sistemáticamente las operaciones
mercantiles que realizan durante un lapso de tiempo determinado.
INVENTARIO
Es la recopilación documental, ordenada y detallada de las pertenencias que
posee una persona o empresa en su actividad económica y así mismo las
obligaciones que tiene que cumplir.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL
SAGRARIO Dirección: Central José Antonio Eguiguren 12-62 y
Bernardo Valdivieso* Loja-Ecuador
RUC:1191709566001
AUT. SRI. 1109890718
COMPROBANTE DE RETENCIÓN
001-001- No. 0000527
Sr. (es)______________________________________________________ Fecha de emisión_____________________
R.U.C./C.I_____________________________________Tipo de Comprobante de venta:________________________
Dirección:______________________________________________Nº de Comprobante de Venta________________
Ejercicio Fiscal Base imponible para la
retención
Impuesto Código del
Impuesto
% de retención Valor retenido
IMPRENTA MEGAGRAF. Héctor Efrén Cuenca Nagua. Telefax 2588478. RUC: TOTAL RETENIDO $
1104029747001. Válido hasta 25/julio2012
_______________________ _________________________
Firma Autorizada Firma Cliente
ORIGINAL: SUJETO PASIVO RETENIDO
COPIA: AGENTE DE RETENCIÇON
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A través del inventario es posible para el propietario o accionista de una empresa
conocer, los activos, pasivos y patrimonio.
PARROQUIA EL SAGRARIO
INVENTARIO INICIAL
AL ……………. DE 2011
EXPRESADO EN $
CÓDIGO No. DETALLA VALOR
UNITARIO
VALOR
PARCIAL
VALOR
TOTAL OBSER.
Loja, …… de……………..del 2011
…….……………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
“Se elabora al iniciar las operaciones de la empresa con los valores que
conforman el activo, el pasivo y el patrimonio de la misma; con esta información
se procede a la apertura de libros”10.
El Estado de Situación Inicial deberá revelar la siguiente información:
La relación exacta de dinero, valores, créditos, efectos por cobrar, bienes muebles
e inmuebles, mercaderías y otros, que constituyan el activo de la entidad; los
datos relacionados a deudas y toda clase de obligaciones pendientes, si las
tuviere y que formen el pasivo. Calculará correctamente la diferencia entre el
activo y el pasivo, que será el patrimonio con que inicia su gestión.
10BRAVO Valdivieso, Mercedes. Contabilidad General, Novena Edición. Año 2009. Página 49
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LIBRO DIARIO
Es considerado un libro principal en él se registran diaria y cronológicamente los
hechos económicos de una empresa aplicando los principios de la partida doble,
dicha anotación se llama asiento contiene entradas de débito en una o más
cuentas y crédito en otras cuentas de tal manera que la suma de los débitos sea
igual a la suma de los créditos, se garantiza así que se mantenga la ecuación
contable.
PARROQUIA EL SAGRARIO
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL ……………. DE 2011
EXPRESADO EN $
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. CAJA xxxx
1.1.03. BANCOS xxxx
1.1.04. CUENTAS POR COBRAR xxxx
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE xxxx
1.2. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.1.1 RELIQUIAS xxxx
1.2.1.2 EDIFICIO xxxx
1.2.1.3 VEHÍCULO xxxx
1.2.1.4 ENSERES RELIGIOSOS xxxx
TOTAL DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO xxxx
TOTAL ACTIVO xxxx
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE 2.1.01 CUENTAS POR PAGAR xxx 2.1.02 DOCUMENTOS POR PAGAR xxxx
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE xxxx
2.2. PASIVO CORRIENTE
2.2.01 PRÉSTAMO POR PAGAR xxxx
TOTAL DE PASIVO CORRIENTE xxxx
TOTAL PASIVO xxxx
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL xxxxx
TOTAL DE PATRIMONO xxxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxx
Loja, …… de……………..de 2011
………….……………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
20
LIBRO MAYOR
“Es un libro de importancia fundamental y obligatorio que debe llevar toda
empresa agrupa las cuentas de activo, pasivo, patrimonio, ingresos y egresos que
son utilizados en una organización para llevar contabilidad”11.
En el Libro Mayor se acumulan en forma individual los débitos y los créditos de
cada cuenta principal que han sido registrados en el libro diario; debe ser llevado
en hojas movibles o en fichas, a fin de que las cuentas mantengan la ubicación
que se les haya asignado.
11 FUNDACIÓN WIKIPEDIA, INC. El Libro Mayor, Año 20¨12, [en línea], Pág. 1 Disponible: http://es.
wikipedia.org/wiki/libro_ mayor
PARROQUIA EL SAGRARIO
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 1
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN
Loja, …… de……………..de 2011
PARROQUIA EL SAGRARIO
LIBRO MAYOR
CUENTA: CÓD:
FECHA DETALLE Nº As. SUMAS
SALDO DEBE HABER
TOTAL
21
BALANCE DE COMPROBACIÓN
Contiene la información registrada en el libro diario y en libro mayor, su función es
comprobar la exactitud de los saldos contenidos en los libros mencionados.
AJUSTES
Se elaboran al término de un período contable. Los ajustes son estrictamente
necesarios para que las cuentas que han intervenido en la contabilidad de la
empresa demuestren su saldo real y facilite la preparación de los Estados
Financieros.
Los asientos de ajuste son aquellos que contabilizan los ingresos del período en
que se ganan para hacer una adecuada confrontación de ingresos y gastos y los
asientos de cierre son los que la cantidad de utilidad neta a la cuenta de capital.
Para registrar los Libros de catequesis disponibles para la venta
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx LIBROS VENDIDOS LIBROS DE CATEQUESIS P/R Total de Libros de catequesis disponibles para la venta
xxxxx xxxxx
PARROQUIA EL SAGRARIO
BALANCE DE COMPROBACIÓN
DEL…………..AL ……………. DE 2011
CODIGO CUENTA SUMAN SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN
22
Para registrar la depreciación mensual de Activos Fijos
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS DEPRECIACIÓN DE EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSISCALES DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULO DEPRECIACIÓN ACUMULADA DEENSERES RELIGIOSOS DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO E INSTRUMENTOS MUS. DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE CÓMPUTO P/R Depreciación de Activos Fijos
xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx
xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx xxxxx
Asiento para registrar liquidación del IVA mensual con valor a pagar al SRI
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx IVA COBRADO IVA PAGADO IVA POR PAGAR P/R Liquidación del IVA
xxxxx xxxxx xxxxx
Asiento para registrar liquidación del IVA mensual con Crédito Tributario
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx IVA COBRADO CRÉDITO TRIBUTARIO IVA PAGADO P/R Liquidación del IVA
xxxxx xxxxx
xxxxx
Para registrar la Utilidad Neta del Ejercicio
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx UTILIDAD NETA DEL EJERCICIO RESUMEN DE RENTAS Y GASTO P/R La Utilidad obtenida en el ejercicio
xxxxx xxxxx
Para registrar la Pérdida Neta del Ejercicio
FECHA DETALLE DEBE HABER
xxxxx RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS PÉRDIDA NETA DEL EJERCICIO P/R La pérdida obtenida en el ejercicio
xxxxx xxxxx
23
HOJA DE TRABAJO
Es un instrumento contable que presenta en forma resumida y analítica gran parte
del proceso contable. Su elaboración se la realiza a partir de los saldos del
balance de comprobación; y contiene ajustes, balance ajustado, Estado de
Pérdidas y Ganancias, Estado de Superávit – Ganancias Retenidas y Estado de
Situación Financiera
ESTADOS FINANCIEROS
Los Estados Financieros dan a conocer la real situación económica y financiera
de la empresa al término de un período contable, estos documentos permiten a
gerentes y administradores la toma de decisiones acertadas y planificar
estrategias adecuadas para el desarrollo de la empresa.
Los Estados Financieros deben cumplir con los requisitos de universalidad, al
expresar la información clara y accesible, continuidad en períodos regulares,
periodicidad que se lleven a cabo en forma periódica, oportunidad, que la
información que consiguen sea rendida oportunamente. Los Estados Financieros
son los siguientes:
Estado de Pérdidas y Ganancias.- Se lo realiza con el fin de conocer cuáles
fueron los resultados en un período determinado. Este estado presenta el exceso
de los ingresos sobre los gastos lo que da origen a la utilidad neta y al exceso de
PARROQUIA EL SAGRARIO HOJA DE TRABAJO
No CUENTA
BALC. DE
COMPROB. AJUSTES
BALANCE
AJUSTS
EST.DE
RESULTS
ESTADO
FINANCIERO
DEUD ACREED DEB HABER DEB HAB GAST INGR. ACTIVO PASIVO
SUMA
24
los costos y los gastos sobre los ingresos lo que se llama pérdida neta. El éxito de
un negocio se juzga principalmente a través de sus ganancias, no únicamente por
cuantía, sino también por la tendencia que estos manifiestan.
PARROQUIA EL SAGRARIO
ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AL …………………………. DE 2011
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS xxxxx
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS xxxxx
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS xxxxx
4.1.04. LIBROS VENDIDOS xxxxx
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES
xxxxx
INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01. BONO DE MISIONES
xxxxx
4.2.04. OTROS INGRESOS
xxxxx
TOTAL DE INGRESOS NO OPERACIONALES
xxxxx
TOTAL DE INGRESOS
xxxxx
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
5.1.01. SERVICIO DE IMPRESIÓN xxxxx
5.1.02. HOSTIAS xxxxx
TOTAL GASTOS OPERCIONALES xxxxx xxxxx
GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS
xxxxx
5.2.02. APORTE PATRONAL
xxxxx
5.2.03. PROVISIONES SOCIALES
xxxxx
5.2.04. PERIÓDICO xxxxx
5.2.05. ALIMENTACIÓN xxxxx
5.2.06. COMBUSTIBLE xxxxx
5.2.07. REPUESTOS Y ACCESORIOS DE VEHÍCULOS xxxxx
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO
xxxxx
5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS
xxxxx
5.2.10. SERVICIOS VARIOS
xxxxx
5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
xxxxx
5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
xxxxx
5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS
xxxxx
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS xxxxx
TOTAL GASTOS OPERCIONALES
xxxxx
TOTAL DE GASTOS
xxxxx
PERDIDA DEL EJERCICIO
xxxxx
Loja, …… de……………..de 201
………………………………….. ……...………………………….. GERENTE GENERAL CONTADOR
25
Estado De Situación Financiera.- Es un Estado Financiero que demuestra la
situación financiera de una empresa, a través de la relación de Activo, Pasivo y
Patrimonio.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL …………………………. DE 2011
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01. CAJA
xxxx 1.1.03. BANCOS
xxxx
1.1.04. CUENTAS POR COBRAR
xxxx 1.1.05. LIBROS DE CATEQUESIS
xxxx
1.1.06. CREDITO TRIBUTARIO
xxxx 1.1.11. MATERIAL DIDÁCTICO
xxxx
1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA
xxxx
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES
xxxx
ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01. RELIQUIAS
xxxx 1.2.02 EDIFICIO
xxxx
1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO
- xxxx 1.2.04. VEHÍCULO
xxxx
1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO
- xxxx 1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS
xxxx
1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS
- xxxx 1.2.08. EQUIPO DE OFICINA
xxxx
1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
- xxxx 1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES
xxxx
1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES
- xxxx 1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO
xxxx
1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO
- xxxx 1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS
xxxx
1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS
- xxxx
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES
xxxx
TOTAL DE ACTIVOS
xxxx
PASIVO
PASIVO CORRIENTES
2.1.03. IESS POR PAGAR
xxxx 2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
xxxx
2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR
xxxx 2.1.07. IVA POR PAGAR
xxxx
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES
xxxx
PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01. PRESTAMO POR PAGAR
xxxx
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES
xxxx
TOTAL DE PASIVOS
xxxx
PATRIMONIO
3.1.01. CAPITAL SOCIAL
xxxx 3.3.01. PERDIDA NETA
- xxxx
TOTAL DE PATRIMONIO
xxxx
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
xxxx
Loja, …… de……………..de 201
………………………………….. ……...………………………….. GERENTE GENERAL CONTADOR
26
Estado De Flujo Del Efectivo.- Este Estado Financiero se elabora al término de
un ejercicio económico o período contable para evaluar con mayor objetividad la
liquidez o solvencia de la empresa. Satisface en forma más adecuada y oportuna
la necesidad de información de los usuarios.
Loja, …… de……………..de 2011
……………………………..……… ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
PARROQUIA EL SAGRARIO
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO AL…………….. DE 2011
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
INGRESO EN EFECTIVO POR VENTA DE MERCADERÍAS xxxx
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS xxxx
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES xxxx
INTERESES PAGADOS xxxx
IMPUESTO A LA RENTA xxxx
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS xxxx
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
PORCENTAJE DE VENTA DE EQUIPO xxxx
INTERESES RECIBIDOS xxxx
DIVIDENDOS RECIBIDOS xxxx
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN xxxx
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO xxxx
DIVIDENDOS PAGADOS xxxx
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO xxxx
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES xxxx
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERÍODO xxxx
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO xxxx
27
ASPECTOS TRIBUTARIOS PARA INSTITUCIONES SIN FINES DE LUCRO
El régimen tributario establece normas legales y de procedimientos que regulan el
pago de tributos, siendo éstos las imposiciones en dinero a las personas
naturales, empresas y sociedades, destinadas a financiar parte de los
Presupuesto del Estado.
EXENCIONES TRIBUTARIAS
Desde el punto de vista tributario existen exenciones tributarias que tienen
carácter general. La Ley de Régimen Tributario Interno dispone que en la
determinación y liquidación del impuesto a la renta no deben reconocerse
exoneraciones de otras leyes generales o especiales, adicionales a las previstas
en dicha ley, que en su Art. 9 enumera en forma expresa que los ingresos que
integrando la renta de una persona o entidad están exentos de este impuesto.
Dentro de los ingresos exentos se encuentran las entidades sin fines de lucro
legalmente constituidos siempre que sus bienes e ingresos se destinen a sus
fines específicos y solamente en la parte que se invierta directamente en ellos.
Para que las entidades sin fines de lucro puedan beneficiarse de esta exoneración
es requisito indispensable que cumplan con parámetros como son obtener su
Registro Único de Contribuyente (RUC); llevar contabilidad; además cumplir con
las obligaciones tributarias siguientes:
Presentar la declaración del Impuesto a la Renta.
Declarar y cumplir mensualmente obligaciones del impuesto al Valor
Agregado IVA.
Realizar las Retenciones a la Fuente por concepto del Impuesto a la Renta e
Impuesto al Valor Agregado y presentar la correspondiente declaración y pago
de los valores retenidos.
28
Anexo de compras y retenciones en la Fuente por otros conceptos
Anexo relación de dependencia
IMPUESTO A LA RENTA.- “Es el impuesto que se debe cancelar sobre los
ingresos o rentas, producto de actividades, personales, comerciales, industriales,
agrícolas y en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos
percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para
obtener o conservar dichas rentas.
Deben pagar toda persona jurídica o privada, las sociedades y personas naturales
obligadas a llevar contabilidad, las sucesiones indivisas, sociedades ecuatorianas
o extranjeras residentes o no en el país, que hayan percibido rentas gravadas en
el Ecuador.”12
El Impuesto a la Renta se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal, el
monto de las rentas gravadas percibidas en el año menos los costos o gastos
denominados deducciones. Para las personas naturales existe una cantidad
desgravada, que es la cantidad fijada por la Ley sobre la cual la tarifa del
impuesto es de 0%.
La declaración del Impuesto a la Renta se debe realizar cada año en el
Formulario 101, consignando los valores correspondientes en los campos
relativos al Estado de Situación Financiera, Estado de Resultados y conciliación
tributaria.
Agentes de Retención: Serán agentes de retención del Impuesto a la Renta:
Las Entidades del sector público, las sociedades, las personas naturales y las
sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad, que realicen pagos o
acrediten en cuenta valores que constituyan ingresos gravados para quien los
perciba.
12SANCHÉZ, C Gilberto, La tabla Tributaria y Laboral 2010 Quito-Ecuador.
29
Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, bonificaciones, comisiones y más honorarios a favor de los
contribuyentes en relación de dependencia, y;
Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por todos los
pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o producto
exportable, incluso aquellos de origen agropecuario.
RETENCIÓN EN LAFUENTE DEL IMPUESTO ALA RENTA: Se debe realizar
mensualmente en el Formulario 103, aun cuando no se hubiesen efectuado
retenciones durante uno o varios períodos mensuales.
Las sociedades son agentes de retención, razón por la cual se encuentran
obligadas a llevar registros contables por las retenciones en la fuente realizadas
y de los pagos por tales retenciones, adicionalmente debe mantener un archivo
cronológico de los comprobantes de retención emitidos y de las respectivas
declaraciones.
Retención en la fuente 1%.- Están sujetas a retención del 1% los pagos o
acreditaciones en cuenta por:
“Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito entre
las instituciones del sistema financiero.
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal excepto
combustible.
Los pagos o créditos en cuota que se realicen a compañías de arrendamiento
mercantil legalmente establecidas en el Ecuador sobre las cuotas de
arrendamiento inclusive la de opción de compras.
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
30
Aquellas realizadas por concepto de servicio de transporte privado de
pasajeros o transporte público o privado de carga.
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, lotización o
actividades similares.
Pagos por servicios de medios de comunicación y agencias de publicidad.
Retención en la Fuente 2%.- Están sujetas a retención del 2% los pagos o
acreditaciones en cuenta por:
Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicios en los que
prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.
Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados.
Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase de
rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes,
certificados financieros, pólizas de acumulación, avales, y cualquier otro tipo
de documentos similares.
No procede retención a los intereses pagados a instituciones contratadas por
la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses pagados en libretas de
ahorros a la vista a personas naturales.
Intereses que cualquier entidad del sector público actúe en calidad de sujeto
activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca
a favor del sujeto pasivo.
Por regalías derecho de autor, marcas, patentes y similares a sociedades.
Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención.
31
Retención en la Fuente 8%.- “Están sujetas a retención del 8% los pagos o
acreditaciones en cuenta por:
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que
presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,
siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional
que ostente la persona que lo preste.
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o
extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios
de docencia.
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en
sus actividades notariales o de registro.
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y
artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación
de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el
país por más de seis meses
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales.
Retención en la Fuente 10%.- Están sujetas a retención del 10% los pagos o
acreditaciones en cuenta por honorarios, comisiones y demás pagos realizados a
personas naturales profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país
por más de seis meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto
sobre la mano de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su
título profesional.”13
13www.Ecuador Tributa.com.
32
IMPUESTO AL VALOR AGREGADO (IVA).- “Es el Impuesto que se paga por la
transferencia de bienes y por la prestación de servicios. Se denomina Impuesto al
Valor Agregado por ser un gravamen que afecta a todas las etapas de
comercialización pero exclusivamente en la parte generada o agregada en cada
etapa”. El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio
total en el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se
incluirán impuestos, aranceles y otros gastos imputables al precio”.14
Se debe realizar mensualmente, en el Formulario 104, inclusive cuando en uno o
varios períodos no se haya registrado venta de bienes o prestación de servicios,
no se hayan producido adquisiciones o no se hayan efectuado retenciones en la
fuente por dicho impuesto.
En una sola declaración por período se establece el IVA sea como agente de
Retención o de Percepción
Transferencias e importaciones con tarifa 0% IVA.- Entre los diversos
productos con tarifa 0% mencionaré los principales:
Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola,
bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos.
Leches en estado natural, pasteurizada homogenizada o en polvo de
producción nacional. Leches maternizadas, proteicos infantiles.
Pan, azúcar, panela, sal manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas
de consumo humano, enlatados nacionales de atún macarela, sardina y
trucha, aceites comestibles excepto el de oliva.
Transferencias e importaciones con tarifa 12% IVA.- Es el impuesto que se
paga por transferencias de bienes y por la prestación de servicios. Se aplica a
todas las transferencias de dominio y las importaciones de bienes muebles de
14SÁNCHEZ C. Gilberto, La Tabla Tributaria y Laboral 2010-06-25
33
naturaleza corporal en todas las etapas de comercialización y a la prestación de
servicios en la forma y en las condiciones que prevé la Ley de Régimen Tributario
Interno.
Retención del IVA 30%.- Los agentes de retención deben retener el IVA en una
proporción del 30% del Impuesto causado.
Cuando se origine en la transferencia de bienes muebles, así como también en
los pagos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de crédito y en caso
de los contratos de construcción los agentes de retención contratantes deben
efectuar la retención del 30% del IVA que corresponda a cada factura.
Retención del IVA 70%.- Para el caso de la prestación de servicios gravados con
tarifa 12% el porcentaje de retención será el 70% del valor del IVA causado en la
prestación del servicio. Iguales porcentajes aplicarán los agentes de retención
cuando los proveedores de bienes y servicios sean personas naturales no
obligadas a llevar contabilidad.
Retención del IVA 100%.- Cuando se trate de servicios prestados por
profesionales con instrucción superior, o de arrendamiento de inmuebles de
personal naturales no obligadas a llevar contabilidad, caso en el cual, la retención
será el ciento por ciento del IVA causado.
ANEXO DE COMPRAS Y RETENCIONES EN LA FUENTE DE IMPUESTO A LA
RENTA POR OTROS CONCEPTOS – REOC.- Este anexo le corresponde
entregar aquellas sociedades y personas naturales obligadas a llevar
contabilidad, en su calidad de agentes de retención, que no tengan la obligación
de presentar el Anexo Transaccional.
“La información que se debe registrar en este anexo corresponde a cada compra
efectuada por el informante en el mes, señalando detalladamente cada Concepto
de Retención en la Fuente de Impuesto a la Renta y los valores de compra y
34
retención (de ser el caso), así como la información del comprobante de venta y
retención que sustentan dicha transacción.
También deben ser informadas las compras en las cuales no haya Retención en
la Fuente de Impuesto a la Renta, como en los casos en los cuales se paga con
tarjeta de crédito, convenio de débito o recaudación, cuando la compra no está
sujeta a retención, cuando existe reembolso de gastos (intermediario y quien
asume el gasto), cuando se ha emitido una nota de crédito o débito.”15
ANEXO DE IMPUESTO A LA RENTA EN RELACIÓN DE DEPENDENCIA
(RDEP).- Corresponde a la información relativa a las Retenciones en la Fuente
del Impuesto a la Renta realizadas a sus empleados bajo relación de dependencia
por concepto de sus remuneraciones en el período comprendido entre el 1 de
enero y el 31 de diciembre. Deberá ser presentado una vez al año en el mes de
febrero.
15 SERVICIO de Rentas Internas. Ficha Técnica Anexo de Compras y Retenciones de Renta [en
línea]www.sri.gov.ec (citado en marzo del 2011)
35
e. MATERIALES Y MÉTODOS
Para la realización del presente trabajo investigativo se ha utilizado los siguientes
materiales:
Material Bibliográfico: Libros, Leyes y Reglamentos
Útiles de oficina: Lápiz, esferográficos, libreta de apuntes, papel Bonn, regla
etc.
Equipo de computación
Servicio de internet
Impresora
Facturas
Comprobantes de Retención
MÉTODOS
Para la ejecución del presente trabajo investigativo ha sido necesario la aplicación
de diferentes métodos y técnicas que condujeron a la obtención de resultados
acorde a la realidad de la Parroquia Eclesiástica El Sagrario; estos métodos
fueron los siguientes:
CIENTÍFICO
La utilización de este método conllevó a recopilar información de las diferentes
obras bibliográficas para el desarrollo teórico de la investigación acorde a la
implantación de un sistema contable.
ANALÍTICO
Ha brindado la posibilidad de relacionar causa- efecto; es decir se ha podido
analizar los documentos y registros, para dar cumplimiento al objetivo propuesto
como es registrarlas transacciones en el libro diario.
36
DEDUCTIVO
Ha permitido recopilar información de diferentes categorías, conceptos y
definiciones que se las ha utilizado en la elaboración del marco teórico, lo que ha
servido de fundamento para la realización práctica.
INDUCTIVO
De lo particular a lo general se lo utilizó para obtener conocimiento de la entidad,
de sus actividades o hechos de carácter particular, que deberían ser analizadas
tanto en el campo administrativo como contable.
TECNICAS
LA OBSERVACIÓN
Fue fundamental para verificar las actividades que se desarrollan en el campo
contable de la Parroquia Eclesiástica El Sagrario, lo que ha posibilitado el diseño
de la nueva estructura organizativa contable.
LA ENTREVISTA
Se la realizó al Párroco, la misma que favoreció la obtención de información de
actividades que desarrollan; constituyó la base para idealizar y luego llevar a
cabo lo actuado en el campo contable.
37
f. Resultados
PARROQUIA ECLESIÁSTICA “EL SAGRARIO”
PLAN DE CUENTAS
1. ACTIVO
1.1. ACTIVO CORRIENTE
1.1.01. Caja
1.1.02. Caja Chica
1.1.03. Bancos
1.1.04. Cuentas por Cobrar
1.1.05. Libros de Catequesis
1.1.06. Crédito Tributario
1.1.07. IVA Pagado
1.1.08. Anticipo de Retención en la Fuente
1.1.08.01. Anticipo de Retención en la Fuente 1%
1.1.08.02. Anticipo de Retención en la Fuente 2%
1.1.09. Anticipo Retención IVA
1.1.09.01. Anticipo retención IVA 30%
1.1.09.02. Anticipo retención IVA 70%
1.1.09 .03. Anticipo retención IVA 100%
1.1.10. Impuesto a la Renta Pagado por anticipado
1.1.11. Material Didáctico
1.1.12. Suministros de Oficinas
1.1.13. Útiles de Limpieza
1.2. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.01. Reliquias
1.2.02. Edificio
1.2.03. (-) Depreciación Acumulada de Edificio
1.2.04. Vehículo
1.2.05. (-) Depreciación Acumulada de Vehículo
38
1.2.06. Enseres Religiosos
1.2.07. (-) Depreciación Acumulada de Enseres Religiosos
1.2.08. Equipo de Oficina
1.2.09. (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Oficina
1.2.10. Equipo e Instrumentos Musicales
1.2.11. (-) Depreciación Acumulada de Instrumentos Musicales
1.2.12. Equipo de Cómputo
1.2.13. (-) Depreciación Acumulada de Equipo de Cómputo
1.2.14. Electrodomésticos
1.2.15. (-) Depreciación Acumulada de Electrodomésticos
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTE
2.1.01. Cuentas por Pagar
2.1.02. Documentos por Pagar
2.1.03. IESS por Pagar
2.1.04. Sueldos por Pagar
2.1.05. Provisiones Sociales por pagar
2.1.05.01. Décimo Tercer sueldo
2.1.05.02. Décimo Cuarto sueldo
2.1.05.03. Fondos de Reserva
2.1.05.04. Vacaciones
2.1.06. Retención Impuesto en la Fuente por Pagar
2.1.06.01. Retención Impuesto en la Fuente por Pagar 1%
2.1.06.02. Retención Impuesto en la Fuente por Pagar 2%
2.1.07. IVA por pagar
2.1.08. IVA Cobrado
2.1.09. IVA Retenido por Pagar
2.1.09.01. IVA Retenido por Pagar 30%
2.1.09.02. IVA Retenido por Pagar 70%
2.1.09.03. IVA Retenido por Pagar 100%
2.1.10. Impuesto a la Renta por Pagar
39
2.2. PASIVO CORRIENTE
2.2.01. Préstamo por Pagar
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
3.1.01. Capital
3.2. RESERVAS
3.2.01. Reserva Legal
3.2.02. Reserva Estatutaria
3.2.03. Reserva Facultativa
3.3. RESULTADOS
3.3.01. Utilidad o Pérdida del Ejercicio en curso
3.3.02. Utilidad o Pérdida Acumulada de Ejercicios Anteriores
4. INGRESOS
4.1. INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. Servicios Religiosos
4.1.01.1 Misa Concelebrada
4.1.01.2 Celebración Eucarísticas
4.1.01.3 Celebración Bautismal
4.1.01.4 Celebración Matrimonial
4.1.02. Emisión de Documentos
4.1.02.1 Partidas Varias
4.1.02.2 Certificados
4.1.02.3 Actas
4.1.02.4 Permisos Concedidos
40
4.1.03. Limosnas recibidas
4.1.04. Libros Vendidos
4.2. INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01. Bono de Misiones
4.2.02. Arriendos Ganados
4.2.03. Intereses ganados
4.2.04. Otros Ingresos
5. GASTOS
5.1. GASTOS OPERACIONALES
5.1.01. Servicio de Impresiones
5.1.02. Hostias
5.1.03. Concelebradores y Cantores
5.2. GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
5.2.01. Sueldos y Salarios
5.2.02. Aporte Patronal
5.2.03. Provisiones Sociales
5.2.03.1 Décimo Tercer Sueldo
5.2.03.2 Décimo Cuarto Sueldo
5.2.03.3 Fondo de reserva
5.2.03.4 Vacaciones
5.2.04. Periódico
5.2.05. Alimentación
5.2.06. Combustible
5.2.07. Repuestos y Accesorios de Vehículo
5.2.08. Mantenimiento de Edificio
5.2.09. Servicios Básicos
5.2.09.1 Energía Eléctrica
5.2.09.2 Agua Potable
41
5.2.09.3 Teléfono
5.2.10. Servicios varios
5.2.11. Consumo Útiles de Oficina
5.2.12. Consumo Útiles de Limpieza
5.2.13. Depreciación Edificio
5.2.14. Depreciación Vehículo
5.2.15. Depreciación Enseres Religiosos
5.2.16. Depreciación Equipo de oficina
5.2.17. Depreciación Equipo e instrumentos musicales
5.2.18. Depreciación Equipo de Cómputo
5.2.19. Depreciación Electrodomésticos
5.3. GASTOS FINANCIEROS
5.3.01. Servicios Financieros
42
PARROQUIA ECLESIÁSTICA “EL SAGRARIO”
MANUAL DE CUENTAS
CUENTA: ACTIVO
CÓDIGO: 1.
Forma parte del Balance y representa el conjunto de todos los bienes, valores y
derechos que son propiedad de la Parroquia El Sagrario, los mismos que pueden ser
cuantificados objetivamente.
CUENTA: ACTIVO CORRIENTE
CÓDIGO: 1.1.
Representa los grupos de cuentas que se estiman puedan transformarse en efectivo
dentro de un período corto a; lo conforman el disponible, exigible y realizable.
CUENTA: CAJA
CÓDIGO: 1.1.01.
Reconoce el movimiento de dinero en efectivo por concepto de ingresos, está
representada por las monedas, billetes y cheques recibidos en un momento
determinado.
SE DEBITA
Por el valor inicial, por los valores
recaudados por ingresos, cobro de
cuentas pendientes o cualquier otro
concepto.
SE ACREDITA
Cuando se realizan pagos en efectivo, por
compras, servicios, sueldos, etc.
SALDO: Deudor
CUENTA: CAJA CHICA
CÓDIGO: 1.1.02.
Registra el valor determinado por la Parroquia para cubrir gastos pequeños y urgentes.
SE DEBITA
Por la apertura, aumento o reposición
SE ACREDITA
Por el pago en los diferentes gastos, y por
su liquidación
SALDO: Deudor
43
CUENTA: BANCOS
CÓDIGO: 1.1.03.
Controla el movimiento de los fondos que la Parroquia El Sagrario posee en
Instituciones Bancarias (cuentas corrientes, cuentas de ahorros, etc.)
SE DEBITA
Al inicio del ejercicio por el valor de la
existencia depositada en los bancos y por
los depósitos que se realizan en las
cuentas corrientes y de ahorros.
SE ACREDITA
Durante el ejercicio por el valor de los
cheques girados, sobre las cuentas
corrientes, retiros de cuentas de ahorro y
por las notas de débito emitidas por los
Bancos.
SALDO: Deudor
CUENTA: CUENTAS POR COBRAR
CÓDIGO: 1.1.04.
Examina el movimiento de los créditos documentados que la empresa concede, por la
venta de mercaderías o servicios. Estos créditos tienen respaldo de un documento que
puede ser letra de cambio o pagaré.
SE DEBITA
Por el valor de los créditos concedidos
SE ACREDITA
Se acredita por los cobros parciales o
totales de los créditos
SALDO: Deudor
CUENTA: LIBROS DE CATEQUESIS
CÓDIGO: 1.1.05.
Registra los valores al costo de los libros de catequesis que serán cedidos a los
alumnos que asisten a las catequesis de primera comunión y confirmación.
SE DEBITA
Por el valor total de los libros
SE ACREDITA
Por la venta
SALDO: Deudor
44
CUENTA: CRÉDITOTRIBUTARIO
CÓDIGO: 1.1.05.
Esta cuenta revela los valores que la parroquia tiene a su favor por compras
realizadas, aparece en la liquidación del impuesto
SE DEBITA
Por el monto resultante de la liquidación
efectuada, cuando el valor total de los
pagos es superior a los cobros por
conceptos de impuestos
SE ACREDITA
Por el pago a favor del fisco , cuando el
valor del impuesto es menor al IVA
cobrado
SALDO: Deudor
CUENTA: IVA PAGADO
CÓDIGO: 1.1.06.
Son impuesto fiscales que se paga cuando se compra mercadería o servicios
SE DEBITA
Por la compra de mercaderías y
servicios.
SE ACREDITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SALDO: Deudor
CUENTA: ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE
CÓDIGO: 1.1.07.
Es un impuesto fiscal que se paga por anticipado por la venta de bienes y servicios
SE DEBITA
Por la compra de mercaderías y
servicios.
SE ACREDITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SALDO: Deudor
45
CUENTA: ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 1%
CÓDIGO: 1.1.07.01.
Es un impuesto fiscal que se paga por anticipado por la venta de bienes
SE DEBITA
Por las retenciones que nos realicen
SE ACREDITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SALDO: Deudor
CUENTA: ANTICIPO DE RETENCIÓN EN LA FUENTE 2%
CÓDIGO: 1.1.07.02.
Es un impuesto fiscal que se paga por anticipado por la venta de un servicio
SE DEBITA
Por los servicios que pueda brindarla
parroquia El Sagrario
SE ACREDITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SALDO: Deudor
CUENTA: ANTICIPO DE RETENCIÓN IVA
CÓDIGO: 1.1.08.
Es un impuesto fiscal que se paga por adelantado sobre el IVA gravado en liquidación
de compras o por los servicios brindados.
SE DEBITA
Cuando nos realizan la retención
SE ACREDITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SALDO: Deudor
CUENTA: ANTICIPO DE RETENCIÓN IVA 30%
CÓDIGO: 1.1.08.01.
Es un impuesto fiscal que se paga por adelantado por venta de bienes gravados con
tarifa 12%
SE DEBITA
Cuando nos realizan la retención
SE ACREDITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SALDO: Deudor
46
CUENTA: ANTICIPO DE RETENCIÓN IVA 70%
CÓDIGO: 1.1.08.02.
Impuesto fiscal que se paga por adelantado por la venta de servicios gravados con
tarifa 12%
SE DEBITA
Cuando nos realizan la retención
SE ACREDITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SALDO: Deudor
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA PAGADO POR ANTICIPADO
CÓDIGO: 1.1.09.
Impuesto fiscal que constituye crédito tributario y que se lo pagará por anticipado en los
meses de julio y septiembre
SE DEBITA
Por el pago anticipado en julio y
septiembre
SE ACREDITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SALDO: Deudor
CUENTA: MATERIAL DIDÁCTICO
CÓDIGO: 1.1.10.
Es el material utilizado para capacitar a feligreses previo a la obtención de un
sacramento
SE DEBITA
Por el inventario inicial y por su
adquisición
SE ACREDITA
Por el consumo de los mismos mediante
ajuste al final del período
SALDO: Deudor
CUENTA: SUMINISTROS DE OFICINA
CÓDIGO: 1.1.11.
Son suministros adquiridos para uso regular de sus propias actividades
SE DEBITA
Por el inventario inicial y por la
adquisición de útiles de oficina.
SE ACREDITA
Por el consumo de los mismos mediante
ajuste al final del período.
SALDO: Deudor
47
CUENTA: ÚTILES DE LIMPIEZA
CÓDIGO: 1.1.12.
Son materiales destinados al buen mantenimiento de las instalaciones de la Parroquia
El Sagrario.
SE DEBITA
Por el inventario inicial y por la
adquisición de útiles de limpieza
SE ACREDITA
Por el consumo de los mismos mediante
ajuste al final del período.
SALDO: Deudor
CUENTA: PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
CÓDIGO: 1.2.
En este grupo se ubican los activos fijos, es decir aquellos bienes tangibles que son de
larga duración y de naturaleza permanente, que no están destinados para la venta y
sirven para el desarrollo normal de las actividades a las que se dedica la Parroquia El
Sagrario.
CUENTA: RELIQUIAS
CÓDIGO: 1.2.01.
Comprende el registro de las reliquias u objetos religiosas de propiedad de la Parroquia
El Sagrario.
SE DEBITA
Por su valor inicial y por el valor de
adquisiciones.
SE ACREDITA
Por su deterioro o pérdida.
SALDO: Deudor
CUENTA: EDIFICIO
CÓDIGO: 1.2.01.
Registra el valor del edificio propiedad de la Parroquia El Sagrario y que es utilizado
exclusivamente para su actividad.
SE DEBITA
Por su valor inicial y por el valor de
adquisiciones.
SE ACREDITA
Por la cuota de depreciación calculada por
cualquiera de los métodos conocidos.
SALDO: Deudor
48
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EDIFICIO
CÓDIGO: 1.2.02.
Acumula el valor de disminución del edificio por efectos de desgaste o deterioro.
SE DEBITA
Por la depreciación acumulada del
edificio, enajenación, donación o se da
de baja o por ajuste.
SE ACREDITA
Por la cuota de depreciación calculada por
cualquiera de los métodos conocidos.
SALDO: Acreedor
CUENTA: VEHÍCULO
CÓDIGO: 1.2.03.
Comprende a los vehículos que son de su propiedad y exclusivamente de su uso.
SE DEBITA
Por su saldo inicial y por el valor de las
adquisiciones.
SE ACREDITA
Por la cuota de depreciación calculada por
cualquiera de los métodos conocidos.
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE VEHÍCULO
CÓDIGO: 1.2.04.
Acumula el valor de disminución del vehículo por efectos de uso u obsolencia.
SE DEBITA
Por la depreciación acumulada del
vehículo, enajenación, donación o se da
de baja o por ajuste.
SE ACREDITA
Por la cuota de depreciación calculada por
cualquiera de los métodos conocidos
SALDO: Acreedor
CUENTA: ENSERES RELIGIOSOS
CÓDIGO: 1.2.05.
Controla aquellos bienes religiosos de propiedad de la Parroquia utilizados en el
cumplimiento de sus objetivos
SE DEBITA
Al momento de realizar la compra
SE ACREDITA
Por la venta o baja
SALDO: Deudor
49
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE ENSERES RELIGIOSOS
CÓDIGO: 1.2.06.
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir la pérdida de valores por
efecto de desgaste, uso u obsolescencia
SE DEBITA
Cuando se efectúa la depreciación, se da
de baja o por ajustes que se realizan
para corregir errores de cálculo.
SE ACREDITA
Por el porcentaje mensual de depreciación
para su reposición
SALDO: Acreedor
CUENTA: EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO: 1.2.07.
Concentra todos los equipos de oficina adquiridos por la Parroquia y que sirven para el
desenvolvimiento de sus operaciones.
SE DEBITA
Por la adquisición o mejoras que
aumenten su valor adquisitivo.
SE ACREDITA
Por el valor de la venta, donación o baja.
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO: 1.2.08.
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir la pérdida de valores de los
equipos de oficina por efecto de desgaste, uso u obsolescencia
SE DEBITA
Cuando se efectúa la depreciación, se da
de baja o por ajustes que se realizan
para corregir errores de cálculo.
SE ACREDITA
El porcentaje mensual de depreciación
para su reposición.
SALDO: Acreedor
CUENTA: EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES
CÓDIGO: 1.2.09.
Agrupa todos los equipos e instrumentos musicales adquiridos por la Parroquia y que
sirven para el desenvolvimiento de sus operaciones.
SE DEBITA
Por la adquisición o mejoras que
aumenten su valor adquisitivo.
SE ACREDITA
Por el valor de la venta, donación o baja.
SALDO: Deudor
50
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO E INSTRUMENTOS
MUSICALES
CÓDIGO: 1.2.10.
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir la pérdida de valores de los
equipos e instrumentos musicales por efecto de desgaste, uso u obsolescencia.
SE DEBITA
Cuando se efectúa la depreciación, se da
de baja o por ajustes que se realizan
para corregir errores de cálculo.
SE ACREDITA
El porcentaje mensual de depreciación
para su reposición.
SALDO: Acreedor
CUENTA: EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1.2.11.
Concentra todos los equipos de computación adquiridos por la empresa y que sirven
para el desenvolvimiento de sus operaciones.
SE DEBITA
Por la adquisición o mejoras que
aumenten su valor adquisitivo.
SE ACREDITA
Por el valor de la venta, donación o baja.
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN ACUMULADA DE EQUIPO DE COMPUTACIÓN
CÓDIGO: 1.2.12.
Registra el valor de las provisiones destinadas para cubrir la pérdida de valores de los
equipos de computación por efecto de desgaste, uso u obsolescencia
SE DEBITA
Cuando se efectúa la depreciación, se
da de baja o por ajustes que se realizan
para corregir errores de cálculo.
SE ACREDITA
El porcentaje mensual de depreciación
para su reposición.
SALDO: Acreedor
51
CUENTA: PASIVO
CÓDIGO: 2.
Agrupa todas aquellas cuentas que se registran las obligaciones como resultado de la captación de recursos ajenos, con terceros y en general todas aquellas obligaciones generadas para la Parroquia El Sagrario.
CUENTA: PASIVO CORRIENTE
CÓDIGO: 2.1.
Comprende todas las deudas que ha contraído la empresa y que tenga un vencimiento
inferior a un año.
CUENTA: CUENTAS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.01.
Aglomera todas las cuentas que registran las obligaciones contraídas por la Parroquia
con sus proveedores, las mismas que representan un pago en un plazo no mayor a un
año.
SE DEBITA
Por la cancelación parcial o total de la
deuda adquirida.
SE ACREDITA
Por el valor de la compra u obligación de
pago al proveedor.
SALDO: Acreedor
CUENTA: DOCUMENTOS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.02.
Agrupa todas los documentos firmados que respaldan obligaciones contraídas por la
Parroquia con sus proveedores, las mismas que representan un pago en un plazo no
mayor a un año.
SE DEBITA
Por la cancelación parcial o total de la
deuda adquirida.
SE ACREDITA
Por el valor de la compra u obligación de
pago al proveedor.
SALDO: Acreedor
52
CUENTA: IESS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.03.
Contabiliza el valor que por concepto de aportes se destina para el Instituto
Ecuatoriano de Seguridad Social.
SE DEBITA
Cuando se cumple con esta obligación.
SE ACREDITA
Por el que se retiene a los empleados.
SALDO: Acreedor
CUENTA: SUELDOS POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.04.
Contabiliza el valor por pagar por concepto de sueldo a los empleados.
SE DEBITA
Cuando se cumple con esta obligación.
SE ACREDITA
Por valores devengados y no pagados.
SALDO: Acreedor
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.05.
Remuneración mensual que se abona al personal que trabaja en la Parroquia
SE DEBITA
Cuando se cumple con el pago de las
obligaciones.
SE ACREDITA
Incremento de obligaciones
SALDO: Acreedor
CUENTA: RETENCIÓN IMPUESTO EN LA FUENTE POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.06.
Al realizar el pago de las obligaciones.
SE DEBITA
Cuando se cumple con el pago de las
obligaciones.
SE ACREDITA
Por retención del impuesto en la compra
de bienes y servicios
SALDO: Acreedor
53
CUENTA: RETENCIÓN IMPUESTO EN LA FUENTE POR PAGAR 1%
CÓDIGO: 2.1.06.01.
Es un impuesto fiscal que se retiene en la compra de bienes
SE DEBITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SE ACREDITA
Por retención del impuesto en la compra
de bienes y servicios
SALDO: Acreedor
CUENTA: RETENCIÓN IMPUESTO EN LA FUENTE POR PAGAR 2%
CÓDIGO: 2.1.06.01.
Es un impuesto fiscal que se paga por anticipado por la venta de un servicio
SE DEBITA
Por el valor de liquidación del impuesto
SE ACREDITA
Por retención del impuesto en la
contratación de algún servicio
SALDO: Acreedor
CUENTA: IVA POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.07.
Se registra cuando los valores cobrados del IVA son mayores a los pagados, valor que
queda pendiente en contra de la Parroquia.
SE DEBITA
Por la declaración de impuestos.
SE ACREDITA
Por ajuste o liquidación del IVA.
SALDO: Acreedor
CUENTA: IVA COBRADO
CÓDIGO: 2.1.08.
Registra el valor cobrado por ventas grabadas con el 12% de IVA según lo establecido
y que deben ser cancelados de acuerdo a las obligaciones fiscales.
SE DEBITA
Por los abonos mensuales.
SE ACREDITA
Por las ventas grabadas con IVA de
bienes o servicios.
SALDO: Acreedor
54
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.09.
Registra el valor retenido en compras de bienes o servicios grabadas con el 12% de
IVA.
SE DEBITA
Por los abonos mensuales.
SE ACREDITA
Por las ventas grabadas con IVA de
bienes o servicios.
SALDO: Acreedor
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 30%
CÓDIGO: 2.1.09.01.
Registra el valor retenido sobre el IVA pagado en las compras grabadas con el 12%
SE DEBITA
Por pago de las obligaciones
SE ACREDITA
Retención del impuesto en la compra de
bienes.
SALDO: Acreedor
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 70%
CÓDIGO: 2.1.09.02.
Registra el valor retenido sobre el IVA pagado en las compras grabadas con el 12%
SE DEBITA
Por pago de las obligaciones
SE ACREDITA
Retención del impuesto en la compra de
servicios.
SALDO: Acreedor
CUENTA: IVA RETENIDO POR PAGAR 100%
CÓDIGO: 2.1.09.03.
Registra el valor retenido por la adquisición de un servicio grabado con el 12% de
profesionales con instrucción superior.
SE DEBITA
Por pago de las obligaciones
SE ACREDITA
Retención del impuesto en la venta de
servicios.
SALDO: Acreedor
55
CUENTA: IMPUESTO A LA RENTA POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.10.
Registra el valor que se debe ser declarado anualmente al Servicio de Rentas Internas
SE DEBITA
Por la cancelación parcial o total de la
obligación.
SE ACREDITA
Por ajuste o liquidación.
SALDO: Acreedor
CUENTA: PRÉSTAMO POR PAGAR
CÓDIGO: 2.1.11.
Registra el valor que se debe ser cancelado por la Parroquia algún banco por préstamo
obtenido
SE DEBITA
Por la cancelación mensual o total de la
obligación.
SE ACREDITA
Por ajuste o liquidación.
SALDO: Acreedor
CUENTA: PATRIMONIO
CÓDIGO: 3.
Constituye el respaldo financiero de la Parroquia El Sagrario, está formado por el capital y el resultado del ejercicio económico.
CUENTA: CAPITAL SOCIAL
CÓDIGO: 3.1.
Representa el valor de la inversión que tiene la Parroquia.
SE DEBITA
Cuando se produce aumento de capital.
SE ACREDITA
Por las reducciones en el capital.
SALDO: Acreedor
56
CUENTA: RESERVAS
CÓDIGO: 3.2.
Son aquellas que fortalecen el capital de socios para cualquier tipo de contingencias o
la vez sirven para capitalizarse
CUENTA: RESERVA LEGAL
CÓDIGO: 3.2.0.1
Corresponde al valor obtenido de las utilidades de cada ejercicio económico de la
empresa. La Ley de Régimen Tributario Interno establece el porcentaje del 10%
SE DEBITA
Por ajuste cuando varía la utilidad del
ejercicio económico; por el uso de las
reservas, por capitalización de la reserva
SE ACREDITA
Al final del ejercicio económico, por
incremento de la reserva legal, cuando
exista utilidad
SALDO: Acreedor
CUENTA: RESERVA ESTATUTARIA
CÓDIGO: 3.2.0.2.
De las utilidades líquidas del ejercicio se destina un porcentaje para constituir un fondo,
este porcentaje se encuentra establecido en los estatutos y es de carácter obligatorio.
SE DEBITA
Por ajuste cuando varía la utilidad del
ejercicio económico; por el uso de las
reservas, por capitalización de la reserva
SE ACREDITA
Al final del ejercicio económico, por
incremento de la reserva legal, cuando
exista utilidad
SALDO: Acreedor
CUENTA: RESERVA FACULTATIVA
CÓDIGO: 3.2.0.3.
La Ley faculta o permite que de las utilidades líquidas del ejercicio de la empresa
destine un porcentaje para formar la reserva especial.
SE DEBITA
Por ajuste cuando varía la utilidad del
ejercicio económico; por el uso de las
reservas, por capitalización de la reserva
SE ACREDITA
Al final del ejercicio económico, por
incremento de la reserva legal, cuando
exista utilidad
SALDO: Acreedor
57
CUENTA: RESULTADOS
CÓDIGO: 3.3.
Constituye los valores obtenidos al final del ejercicio ya sea por utilidad o pérdida del
mismo.
CUENTA: UTILIDAD O PÉRDIDA
CÓDIGO: 3.3.0.1
Representa la utilidad o pérdida neta obtenida en el ejercicio económico.
SE DEBITA
Por los valores conseguidos en un
período determinado.
SE ACREDITA
Por destinar a otras cuentas de
patrimonio.
SALDO: Acreedor
CUENTA: UTILIDAD NETA
CÓDIGO: 3.3.0.2.
Representa la utilidad o pérdida neta obtenida en el ejercicio económico precedente.
SE DEBITA
Por los valores conseguidos en un
período anterior.
SE ACREDITA
Por destinar a otras cuentas de
patrimonio.
SALDO: Acreedor
CUENTA: INGRESOS
CÓDIGO: 4.
Representa los ingresos monetarios obtenidos en el desenvolvimiento de las
actividades de la Parroquia El Sagrario.
CUENTA: INGRESOS OPERACIONALES
CÓDIGO: 4.1.
Esta cuenta controla los ingresos a favor de la Parroquia por el reflejo de su propia actividad.
58
CUENTA: SERVICIOS RELIGIOSOS
CÓDIGO: 4.1.01.
Registra el valor receptado por contratación de los servicios que ofrece la Parroquia El
Sagrario.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la contratación de servicios.
SALDO: Acreedor
CUENTA: MISA CONCELEBRADA
CÓDIGO: 4.1.01.1
Registra el valor receptado por contratación del servicio de misa concelebrada.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la contratación del servicio.
SALDO: Acreedor
CUENTA: CELEBRACIÓN EUCARÍSTICA
CÓDIGO: 4.1.01.2
Registra el valor receptado por contratación del servicio de Celebración Eucarística.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la contratación del servicio.
SALDO: Acreedor
CUENTA: CELEBRACIÓN BAUTISMAL
CÓDIGO: 4.1.01.3
Registra el valor receptado por contratación del servicio de Celebración Bautismal.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la contratación del servicio.
SALDO: Acreedor
59
CUENTA: CELEBRACIÓN MATRIMONIAL
CÓDIGO: 4.1.01.4
Registra el valor receptado por contratación del servicio de Celebración Matrimonial.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la contratación del servicio.
SALDO: Acreedor
CUENTA: EMISIÓN DE DOCUMENTOS
CÓDIGO: 4.1.02.
Registra el valor receptado por la emisión de documentos varios solicitado por los
feligreses.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la emisión de documentos certificados.
SALDO: Acreedor
CUENTA: PARTIDAS VARIAS
CÓDIGO: 4.1.02.1
Registra el valor receptado por la emisión de partidas varias como de Matrimonio,
Bautizo, Confirmación, Primera Comunión.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la emisión de partida.
SALDO: Acreedor
CUENTA: CERTIFICADOS
CÓDIGO: 4.1.02.2
Registra el valor receptado por emisión de certificados requeridos por los feligreses de
la parroquia.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la emisión de Certificados.
SALDO: Acreedor
60
CUENTA: ACTAS
CÓDIGO: 4.1.02.3
Registra el valor receptado por emisión de actas de los sacramentos recibidos en la
parroquia.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la emisión de Actas.
SALDO: Acreedor
CUENTA: PERMISOS CONCEDIDOS
CÓDIGO: 4.1.02.4
Registra el valor receptado por el consentimiento para recibir sacramentos en otras
parroquias.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por el permiso concedido.
SALDO: Acreedor
CUENTA: LIMOSNAS RECIBIDAS
CÓDIGO: 4.1.03.
Registra el valor receptado por limosnas de los feligreses.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por las limosnas recibidas.
SALDO: Acreedor
CUENTA: LIBROS VENDIDOS
CÓDIGO: 4.1.04.
Registra el valor receptado por la venta de libros de catequesis a los alumnos de
Primera Comunión y Confirmación.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la venta realizada.
SALDO: Acreedor
61
CUENTA: INGRESOS NO OPERACIONALES
CÓDIGO: 4.2.
Esta cuenta controla los ingresos a favor de la Parroquia receptados por razones
diferentes a su actividad
CUENTA: BONO DE MISIONES
CÓDIGO: 4.2.01.
Registra el valor receptado por el dinero receptado de las Misiones.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por la recepción del dinero.
SALDO: Acreedor
CUENTA: ARRIENDOS GANADOS
CÓDIGO: 4.2.02.
Registra el valor receptado por el arriendo de locales comerciales.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por el valor mensual del local arrendado.
SALDO: Acreedor
CUENTA: INTERESES GANADOS
CÓDIGO: 4.2.03.
Registra el valor receptado por valores producidos como intereses monetarios.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por el valor receptado.
SALDO: Acreedor
62
CUENTA: OTROS INGRESOS
CÓDIGO: 4.2.04.
Registra el valor receptado por razones no especificadas.
SE DEBITA
Por el cierre de cuentas al final del
período contable.
SE ACREDITA
Por el valor receptado.
SALDO: Acreedor
CUENTA: GASTOS
CÓDIGO: 5.
Esta cuenta controla los Gastos realizados por la Parroquia El Sagrario
CUENTA: GASTOS OPERACIONALES
CÓDIGO: 5.1.
Constituyen todos aquellos gastos que realizan con frecuencia y que se encuentran
comprendidos en las actividades normales de la Parroquia.
CUENTA: SERVICIO DE IMPRESIONES
CÓDIGO: 5.1.01.
Registra el valor por la contratación de servicio de impresión
SE DEBITA
Al Incurrir en el gasto
SE ACREDITA
Por el cierre al final del período contable
SALDO: Deudor
CUENTA: HOSTIAS
CÓDIGO: 5.1.02.
Registra el valor por la adquisición de hostias
SE DEBITA
Al Incurrir en el gasto
SE ACREDITA
Por el cierre al final del período contable
SALDO: Deudor
63
CUENTA: CONCELEBRADORES Y CANTORES
CÓDIGO: 5.1.03.
Controla los pagos realizados a los sacerdotes que se celebran la eucaristía y a los
cantores que brindan sus servicios en la misma
SE DEBITA
Al momento de realizar el pago.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
CÓDIGO: 5.2.
Son los gastos que se destinan al consumo y funcionamiento de la administración de la
Parroquia.
CUENTA: SUELDOS Y SALARIOS
CÓDIGO: 5.2.01.
Registra todos los valores pagados a los empleados, de acuerdo a lo que establece la
ley.
SE DEBITA
Por el valor que se paga a los empleados
SE ACREDITA
Por el cierre al final del período contable
SALDO: Deudor
CUENTA: APORTE PATRONAL
CÓDIGO: 5.2.02.
Representa el valor del 12.15% que el empleador pagará en forma mensual, por
concepto de los aportes de sus empleados.
SE DEBITA
Por el valor que asume el empleador.
SE ACREDITA
Cuando se cancela esta obligación.
SALDO: Deudor
64
CUENTA: PROVISIONES SOCIALES
CÓDIGO: 5.2.03.
Representa el valor pagado por provisiones como décimo tercer sueldo, décimo cuarto
sueldo, vacaciones.
SE DEBITA
Cuando se incurre en el gasto.
SE ACREDITA
Cuando existe error o cierre de gastos
SALDO: Deudor
CUENTA: PERIÓDICO
CÓDIGO: 5.2.04.
Esta cuenta controla el gasto efectuados por la contratación de entrega diaria de
periódico
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: ALIMENTACIÓN
CÓDIGO: 5.2.05.
Esta cuenta controla los gastos efectuados por alimentación
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: COMBUSTIBLE
CÓDIGO: 5.2.06.
Esta cuenta controla los gastos efectuados por compra de combustible ya sea para
vehículo o gas de uso doméstico
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
65
CUENTA: REPUESTOS Y ACCESORIOS DE VEHÍCULOS
CÓDIGO: 5.2.07.
Esta cuenta controla los gastos efectuados por compra de repuestos y accesorios para
el vehículo
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: MANTENIMIENTO DE EDIFICIO
CÓDIGO: 5.2.08.
Esta cuenta controla los gastos efectuados por compra de material de construcción
destinado para el mejoramiento de la parroquia
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: SERVICIOS BÁSICOS
CÓDIGO: 5.2.09.
Esta cuenta controla los gastos efectuados por el pago de servicios básicos
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: ENERGÍA ELÉCTRICA
CÓDIGO: 5.2.09.01.
Esta cuenta controla los gastos efectuados por el pago de servicio de Energía Eléctrica
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
66
CUENTA: AGUA POTABLE
CÓDIGO: 5.2.09.02.
Esta cuenta controla los gastos efectuados por el pago de servicio de Agua Potable
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: TELÉFONO
CÓDIGO: 5.2.09.03.
Esta cuenta controla los gastos efectuados por el pago de servicio telefónico
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: GASTOS VARIOS
CÓDIGO: 5.2.10.
Esta cuenta controla diferentes gastos efectuados
SE DEBITA
Al momento de incurrir en el gasto.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE OFICINA
CÓDIGO: 5.2.11.
Esta cuenta registra el consumo de los suministros de oficina de la parroquia y que son
necesarios para el desarrollo de la misma.
SE DEBITA
Al momento de realizar el consumo
SE ACREDITA
Por el cierre del ejercicio
SALDO: Deudor
67
CUENTA: CONSUMO ÚTILES DE LIMPIEZA
CÓDIGO: 5.2.12.
Esta cuenta registra el consumo de los suministros de oficina en la empresa y que son
necesarios para el mantenimiento de la misma.
SE DEBITA
Al momento de realizar el consumo
SE ACREDITA
Por el cierre del ejercicio
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
CÓDIGO: 5.2.13.
Registra la pérdida que sufre el edificio anualmente por deterioro u obsolescencia, de
acuerdo al método que se adopte
SE DEBITA
Por el valor de la depreciación aplicada al
final del período.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
CÓDIGO: 5.2.14.
Registra la pérdida que sufre el vehículo anualmente por su uso, deterioro u
obsolescencia, de acuerdo al método que se adopte.
SE DEBITA
Por el valor de la depreciación aplicada al
final del período.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS
CÓDIGO: 5.2.15.
Registra la pérdida que sufren los enseres religiosos anualmente por su uso, deterioro
u obsolescencia, de acuerdo al método que se adopte.
SE DEBITA
Por el valor de la depreciación aplicada al
final del período.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio
SALDO: Deudor
68
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO DE OFICINA
CÓDIGO: 5.2.16.
Registra la pérdida que sufren los equipos de oficina anualmente por su uso, deterioro
u obsolescencia, de acuerdo al método que se adopte.
SE DEBITA
Por el valor de la depreciación aplicada al
final del período.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES
CÓDIGO: 5.2.17.
Registra la pérdida que sufren los equipos e instrumentos musicales anualmente por su
uso, deterioro u obsolescencia, de acuerdo al método que se adopte.
SE DEBITA
Por el valor de la depreciación aplicada al
final del período.
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO
CÓDIGO: 5.2.18.
Registra la pérdida que sufre el equipo de computación anualmente por su uso,
deterioro u obsolescencia, de acuerdo al método que se adopte
SE DEBITA
Por el valor de la depreciación aplicada al
final del período
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
CUENTA: DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS
CÓDIGO: 5.2.19.
Registra la pérdida que sufre los electrodomésticos anualmente por su uso, deterioro u
obsolescencia, de acuerdo al método que se adopte
SE DEBITA
Por el valor de la depreciación aplicada al
final del período
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
69
CUENTA: GASTOS FINANCIEROS
CÓDIGO: 5.3.
Registra los valores debitados de cuentas bancarios o más servicios de la banca
CUENTA: SERVICIOS FINANCIEROS
CÓDIGO: 5.3.01.
Registra valores debitados de la cuenta de ahorros bancaria
SE DEBITA
Por el valor que se debita
SE ACREDITA
Al cierre del ejercicio.
SALDO: Deudor
70
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES
CÓDIGO No. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
OBSERV.
En la ciudad de Loja, al primer día del
mes de octubre del dos mil once
La Parroquia Eclesiástica El Sagrario
inicia sus actividades de servicio con
los siguientes bienes y valores
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01. CAJA 1,140.00 1,140.00 1,140.00
22 billetes 20.00 440.00
25 billetes 10.00 250.00
75 billetes 5.00 375.00
16 billetes 1.00 16.00
55 monedas 1.00 55.00
8 monedas 0.50 4.00
1.1.03. BANCOS 2,903.15
1.103.01 1 Cuenta de ahorros en Produbanco 2,903.15 2,903.15
1.1.04. CUENTAS POR COBRAR 74,330.94 74,330.94
1.1.05. 50 LIBROS DE CATEQUISIS 1.80 90.00 90.00
1.1.06. CRÉDITO TRIBUTARIO 15.91 15.91
1.1.10. MATERIAL DIDÁCTICO 1,800.00
12 Diccionario, colección Salvat 12 tomos 150.00 1,800.00
1.1.11. SUMINISTROS DE OFICINA 83.25
8 Archivadores grandes 8.00 64.00
3 Esferos 0.25 0.75
2 Lápices 0.25 0.50
3 Cuadernos grandes de registros 1.00 3.00
1 Grapadora grande 2.50 2.50
1 Perforadora grande 2.50 2.50
2 Sellos 5.00 10.00
TOTAL DE ACTIVO CORRIENTE 80,363.25
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01. RELIQUIAS 2,267.00
8 Cáliz bañado en oro pequeño 10.00 80.00 Despacho
1 Corona Bañada en oro con piedras 100.00 100.00 Despacho
1 Corona de plata grande 0,30 15.00 15.00 Despacho
2 Crismeras de plata grande 500.00 1,000.00 Despacho
SUMAN Y PASAN 625.00 1,195.00
71
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES
CÓDIGO No. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
OBSERV.
VIENEN
625.00
1,195.00
1 Copón Tallada en plata con piedras, grande 15.00 15.00 Despacho
5 Copón dorado 15.00 75.00 Sacristía
1 Custodia bañada en oro. 0,81M 150.00 150.00 Sacristía
1 Custodia dorada metálica 35.00 35.00 Sacristía
1 Cuchara de plata pequeña 15.00 15.00 Despacho
1 Custodia bañada en oro, piedras, 0,83M (S. Agustín)
500.00 500.00 Despacho
4 Diadema de plata (peineta) grande 4.00 16.00 Despacho
1 llave de plata pequeña 4.00 4.00 Despacho
9 Pateña bañada en oro 4.00 36.00 Despacho
9 Potencia plateada 4.00 36.00 Despacho
1 Sagrario de Plata Peq. Antiguo 100.00 100.00 Despacho
1.2.02. EDIFICIO 180,000.00 180,000.00
1.2.04. VEHÍCULO 10,000.00
1 Jeep Mitsubishi, Blanco PL PGQ 0922 10,000.00 10,000.00
1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS 17,179.00
1 Acetre metálico 15.00 15.00 Iglesia
1 Atril para mesa de madera 5.00 5.00 Iglesia
1 Atril para mesa de madera 10.00 10.00 Iglesia
1 Bautisterio 500.00 500.00 Iglesia
3 Campana de Bronce Grande 50.00 150.00 Iglesia
2 Campana de Bronce mediana 30.00 60.00 Iglesia
1 Campanilla Manual 10.00 10.00 Iglesia
2 Porta cirio de Bronce 5.00 10.00 Iglesia
2 Porta micrófono con pedestal 10.00 20.00 Iglesia
1 Báculo Metálico 10.00 10.00 Sacristía
1 Ambon de madera 50.00 50.00 Sacristía
1 Incensario metálico 10.00 10.00 Sacristía
6 Floreros de bronce 5.00 30.00 Iglesia
1 Viajeras de cristal 7.00 7.00 Iglesia
38 Alba 10.00 380.00 Sacristía
47 Alba 5.00 235.00 Mal estado
1 Naveta de bronce 15.00 15.00 Sacristía
1 Naveta de plata en forma de barca 30.00 30.00 Sacristía
1 Balanza grande 30.00 30.00 Despacho
SUMAN Y PASAN 807.00 1,577.00
72
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES
CÓDIGO No. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
OBSERV.
VIENEN 807.00 1,577.00
1 Balanza pequeña 15.00 15.00 Despacho
1 Vinajeras de cristal 7.00 7.00 Sacristía
1 Porta hostias metálico 5.00 5.00 Sacristía
1 Porta viáticos 3.00 3.00 Sacristía
6 Patena Dorada Metálica 7.00 42.00 Sacristía
1 Palio del Santísimo 5.00 5.00 Sacristía
2 Misal romano 45.00 90.00 Sacristía
1 Evangelio con estuche 5.00 5.00 Sacristía
6 Leccionarios I, II y III 30.00 180.00 Sacristía
1 Biblia grande 15.00 15.00 Sacristía
1 Ritual del bautismo 5.00 5.00 Sacristía
13 Ornamentos con estolas antiguos 20.00 260.00 Sacristía
2 Paño Humeral 5.00 10.00 Sacristía
1 Paño Humeral 15.00 15.00 Sacristía
1 Capa pluvial 25.00 25.00 Sacristía
4 Capa pluvial antigua 20.00 80.00 Sacristía
105 Casulla blanca 20.00 2,100.00 Sacristía
5 Casulla crema /rayas 20.00 100.00 Sacristía
4 Casulla morada con estola 20.00 80.00 Sacristía
9 Casulla roja con estola 20.00 180.00 Sacristía
3 Casulla verde con estola 20.00 60.00 Sacristía
1 Mitra Sencilla 5.00 5.00 Sacristía
14 Dalm'rica antigua bordados hilo de oro 7.00 98.00 Sacristía
11 mantel blanco 3.00 33.00 Sacristía
1 Jesús resucitado fibra de vidrio 40.00 40.00 Sacristía
1 Cuadro V. del Cisne, Buzón, bañado pan de oro 100.00 100.00 Iglesia
1 Divino Niño Jesús Fibra de vidrio grande 50.00 50.00 Iglesia
1 Juego de catorce Estaciones 10.00 10.00 Iglesia
1 Crucifijo de madera Grande 50.00 50.00 Iglesia
1 Calvario: Jesús Cruc. De madera 500.00 500.00 Iglesia
1 Pintura: Almas del Purgatorio 500.00 500.00 Iglesia
1 Pintura: Jesús en el Huerto 500.00 500.00 Iglesia
1 Pintura: Santísima Trinidad 500.00 500.00 Iglesia
SUMAN Y PASAN 3,399.00 7,245.00
73
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011 EXPRESADO EN DOLARES
CÓDIGO No. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
OBSERV.
VIENEN 3,399.00 7,245.00
1 Pintura: Virgen de Guadalupe 500.00 500.00 Iglesia
1 Pintura: Virgen de la Asunción 500.00 500.00 Iglesia
1 Pintura: Virgen Dolorosa 500.00 500.00 Iglesia
1 Sag. Corazón de J. Grande de madera 80.00 80.00 Iglesia
1 Sagrario Mad-Pan de oro tipo Basílica 150.00 150.00 Iglesia
1 San Francisco, grande de madera 50.00 50.00 Iglesia
1 San José Grande de madera 50.00 50.00 Iglesia
1 Santo Domingo, madera grande 50.00 50.00 Iglesia
1 Señor Buena Esperanza Mad. Con Mendigo 50.00 50.00 Iglesia
1 Virgen Inmaculada, grande, madera 50.00 50.00 Iglesia
2 Ángel con foco. Madera, grande 50.00 100.00 Sacristía
2 Ángel con foco. Madera, pequeño 50.00 100.00 Sacristía
1 Crucifijo con base de madera, pequeño 5.00 5.00 Sacristía
1 Crucifijo fibra con base grande 500.00 500.00 Sacristía
1 Crucifijo fibra de vidrio pequeño 15.00 15.00 Sacristía
1 Cruz de bronce procesional 25.00 25.00 Sacristía
1 Niño Jesús, Yeso 5.00 5.00 Sacristía
1 Piaña 2 Ángeles para Virgen, Forma de nube 15.00 15.00 Sacristía
1 Pintura: José vendido 500.00 500.00 Sacristía
6 Ángeles de madera grande 90.00 540.00 Bodega
1 Hno. Miguel madera, grande 15.00 15.00 Bodega
5 Imágenes de madera, sin nombre 15.00 75.00 Bodega
1 Nacimiento grande fibra de vidrio 60.00 60.00 Bodega
1 San Juan de Madera 15.00 15.00 Bodega
1 San Judas Tadeo madera, grande 15.00 15.00 Bodega
1 San Lucas Madera grande 15.00 15.00 Bodega
1 San Marcos madera grande 15.00 15.00 Bodega
1 Santa Marianita Madera, grande 15.00 15.00 Bodega
1 Santísima Trinidad: Padre Hijo y Esp. Sto 15.00 15.00 Bodega
1 Señor de la Justicia Madera Grande 15.00 15.00 Bodega
1 Crucifijo. Madera tallada (reliquia 1,40M) 500.00 500.00 Despacho
1 Cuadro Virgen del Cisne 5.00 5.00 Despacho
1 Crucifijo fibra de vidrio pequeño 20.00 20.00 Despacho
1 Reclinatorio de madera-tapiz 10.00 10.00 Despacho
1 Armario de madera 10.00 10.00 Despacho
1 Anaquel de madera para oficina 15.00 15.00 Despacho
2 Anaquel de madera para oficina 40.00 80.00 Despacho
1 Escritorio en L de madera 20.00 20.00 Despacho
SUMAN Y PASAN 7,449.00 11,945.00
74
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES
CÓDIGO No. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
OBSERV.
VIENEN 7,449.00 11,945.00
1 Escritorio en L de madera 20.00 20.00 Despacho
2 Escritorio madera 3 cajones 15.00 30.00 Despacho
1 Sillón giratorio para oficina 30.00 30.00 Despacho
1 Silla giratoria 15.00 15.00 Despacho
2 Silla metal-tapiz para oficina 5.00 10.00 Despacho
1 Silla metal -tapiz para oficina 15.00 15.00 Despacho
16 Silla madera-Tapiz 10.00 160.00 Sacristía
14 Silla metal -tapiz 5.00 70.00 Sacristía
5 Reclinatorio de madera-tapiz 14.00 70.00 Sacristía
1 Reloj antiguo con mueble, madera, grande 25.00 25.00 Sacristía
1 Espejo de madera tallada, grande 80.00 80.00 Sacristía
1 Mesa de altar 45.00 45.00 Sacristía
2 mesa de madera 5.00 10.00 Sacristía
1 Mesa de madera dos divisiones 10.00 10.00 Sacristía
1 Sillón Presidencial madera tallado 50.00 50.00 Iglesia
6 Taburete madera-tapiz 10.00 60.00 Iglesia
1 Mesa credencial de madera 10.00 10.00 Iglesia
1 Mesa credencial de metal-madera - - Iglesia
8 Mesa portavela metálica 5.00 40.00 Iglesia
5 Reclinatorio de madera 4.00 20.00 Iglesia
80 Banca Reclinatorio de madera 10.00 800.00 Iglesia
7 Buzón Limosnero de madera 6.00 42.00 Iglesia
4 Confesionario grande de madera 70.00 280.00 Iglesia
1 Armario de madera 40.00 40.00 Iglesia
32 Silla de madera 15.00 480.00 Bodega
1 Aparador de madera 30.00 30.00 vivienda
2 Cama de madera 1/1/2 plaza 20.00 40.00 vivienda
5 Cama Somier 15.00 75.00 vivienda
1 Juego de comedor, 8 sillas, madera 100.00 100.00 vivienda
20 Mesa de madera 4.00 80.00 vivienda
1 Mesa redonda de vidrio 10.00 10.00 vivienda
1 Ropero de madera 30.00 30.00 vivienda
1 juego de sala (Sofá 2 sillones, y mesa ) 50.00 50.00 vivienda
1 Cocina industrial, 2 quemadores 25.00 25.00 vivienda
1 Cocina Kelvinator 5 quemadores con horno 15.00 15.00 vivienda
2 Cilindro de gas 50.00 100.00 vivienda
SUMAN Y PASAN 8,312.00 14,912.00
75
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES
CÓDIGO No. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
OBSERV.
VIENEN 8,312.00 14,912.00
1.2.08. EQUIPO DE OFICINA 135.00
1 Contador de monedas tay chan 10.00 10.00
2 Teléfono Panasonic 10.00 20.00 vivienda
1 Pantalla grande de Proyector N`TRS240 50.00 50.00 vivienda
1 Teléfono digital general Electeric 2-98311B 10.00 10.00 Despacho
1 Teléfono Panasonic KX - TS5LX 10.00 10.00 Despacho
1 Guillotina Boston 2615 15.00 15.00
1 Copiadora-impresora-escáner xérox 7332 - Mal estado
1 Escáner- copiadora-fax HP6210,CNMASCEE300 20.00 20.00
1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES 3,595.00
1 Regulador de voltaje Pro Net *1620-144485( 10.00 10.00
1 Parlante de equipo Samsung 15.00 15.00
1 Equipo de Sonido Samsung MAX-L82 30.00 30.00
1 Teléfono inalámbrico Sony 9001142 SSP-Ag72 30.00 30.00
1 Teléfono Panasonic KX-T7730 20.00 20.00
1 UPS Systems 25.00 25.00
1 Amplificador phonic 865 plus, 8 salidas 80.00 80.00 Iglesia
1 Batería elect. con pedalera Roland SPD-20 15.00 15.00 Iglesia
9 Micrófono 4.00 36.00 Iglesia
1 Órgano tubular de viento wsaeur, grande - - Iglesia
24 Parlantes para iglesia 10.00 240.00 Iglesia
2 Parlantes soundbarrier, caja grande 2.00 4.00 Iglesia
1 Parlante yorkville 09060040 peque;o 10.00 10.00 Iglesia
1 Piano elect. Jubilate 230-04050200 30.00 30.00 Iglesia
6 Amplificador 2 audioteca, Ecualizador 500.00 3,000.00 Sacristía
1 Regulador de voltaje CDP 5827700040 10.00 10.00 Despacho
1 Órgano eléctrico Yamaha PSR 31, 048859 10.00 10.00 vivienda
1 Trípode para batería musical 10.00 10.00 Iglesia
2 Trípode para parlantes 10.00 20.00 Iglesia
1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO 568.00
1 computadora portátil Hp s/n CNFC00310CY 50.00 50.00
1 Impresora Multifunción HP 6210 25.00 25.00
1 Impresora Epson FX 880, 154223 10.00 10.00 Despacho
1 Monitor LCD ACER AL 515 50.00 50.00 Despacho
SUMAN Y PASAN 135.00 135.00
76
.
Loja, 31 de diciembre del 2011
Rvdo. Carlos Jiménez Sra. Guadalupe Mora
PÁRROCO DE LA PARROQUIA CONTADORA
EL SAGRARIO
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
INVENTARIO INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES
CÓDIGO No. DETALLE VALOR
UNITARIO VALOR
PARCIAL VALOR TOTAL
OBSERV.
1 Monitor LCD Samsung 732 135.00 135.00 Despacho
2 Mouse 1.00 2.00 Despacho
2 Parlante de computadora Genius 4.00 8.00 Despacho
1 CPU Altek 100.00 100.00 Despacho
1 CPU LG 150.00 150.00 Despacho
2 Teclado 4.00 8.00 Despacho
1 UPS Trip Lite 30.00 30.00 Despacho
1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS 305.00
1 Consola mackie Sr 32,4 Vlz pro 150.00 150.00 Sacristía
1 DVD DaewooD DG-K38 20.00 20.00 Sacristía
1 Televisor Samsung 19'', CL25M6MQ 35.00 35.00 Sacristía
1 Aspiradora industrial electrolux. 01000257 100.00 100.00 Sacristía
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES 213,964.00
TOTAL DE ACTIVOS 294,327.25
2. PASIVOS
2.1. PASIVOS CORRIENTES
2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR 14.05
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 14.05
2.1. PASIVOS NO CORRIENTES
2.2.01. Préstamos por pagar 74.330.94
TOTAL PASIVOS CORRIENTES 74,330.94
TOTAL PASIVOS 74,344.99
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL 219,982.26
TOTAL DE PATRIMONIO 219,982.26
TOTAL DE PATRIMONIO + PASIVOS 294,327.25
77
PARROQUIA ECLESIÁSTICA “EL SAGRARIO”
MEMORÁNDUM DE OPERACIONES
Octubre 01
1. Se registra el asiento de apertura de acuerdo a los antecedentes del
inventario.
Octubre 03
2. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de 15 partidas
varias $2,00 cada una; una misa consagrada por lo que se recauda el valor de
$60,00.
3. Se cancela contrato para entrega diaria de periódico el valor de $ 68,00.
4. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 04
5. Varias personas solicitan la emisión de veintisiete partidas de $2,00 cada una.
6. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 05
7. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de quince
partidas de $2,00; una celebración matrimonial por lo que se recauda el valor
de $40,00.
8. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 06
9. Se retira de la cuenta de ahorros $ 61.57; y nos debitan de la cuenta por
servicios financieros $ 0,30.
10. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de 15 partidas de
$2,00 cada una; dos permisos para recibir sacramentos en otras parroquias a
$5,00 cada uno.
78
11. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
12. El Banco De la Producción S.A. nos cancela por arriendo del mes de octubre
el valor de $ 2.072,00 según factura 001-001-0000747.
Octubre 07
13. Varias personas solicitan se les emita siete partidas de $2,00 cada una.
14. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 10
15. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de 12 partidas de
$2,00 cada una; una celebración eucarística por el valor de $20,00.
16. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 11
17. Varias personas solicitan los siguientes servicios: emisión de 4 partidas de
$2,00 cada una; celebración eucarística se recauda el valor de $60,00; una
celebración matrimonial $40,00 y una celebración bautismal por el valor de
$14,00.
18. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 12
19. Varias personas solicitan se les emita cinco partidas $2,00 cada una;
20. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre13
21. Varias personas solicitan se les emita cuatro partidas de $2,00 cada una.
22. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
79
Octubre 14
23. Varias personas solicitan los siguientes servicios: emisión de cinco partidas de
$2,00 cada una; adicionalmente ingresan $7,00 de los cuales no se ha
identificado su razón.
24. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
25. Se compra material didáctico por el valor de $285,69 más IVA de acuerdo a la
factura número 001-001-0000127334.
Octubre 17
26. Varias personas solicitan emisión de cinco partidas de $2,00 cada una.
27. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
28. Se cancela por compra la de material eléctrico el valor de $198,27 más IVA.
29. Se cancela a Imprenta Cosmos por impresión de 1000 hojas de la liturgia el
valor de $100,00.
Octubre 18
30. Varias personas solicitan los siguientes servicios: emisión de trece partidas de
$2,00 cada una; celebración eucarística por el valor de $40,00; un permiso
para recibir sacramentos en otra parroquia por lo que se recauda el valor de
$5,00.
31. Se compra Hostias por lo que se cancela el valor de $30,00
32. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 19
33. Varias personas solicitan los siguientes servicios: emisión de ocho partidas de
$2,00 cada una; la emisión de dos certificados por sacramentos recibidos en la
Parroquia por el valor de $5,00 cada uno.
34. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
80
Octubre 20
35. El Sr. Jorge Vinicio Santos nos cancela por concepto de arriendo por los
meses de junio, julio y agosto según factura 001-001-0000748 el valor de $
1050,00 más IVA.
36. Varias personas solicitan los siguientes servicios: emisión de cinco partidas de
$2,00 cada una.
37. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
38. Se realiza la declaración mensual del IVA y del Impuesto en la Fuente
correspondiente al mes de septiembre del año 2011.
Octubre 21
39. Nos realizan un depósito en la cuenta de ahorros el valor 2.080,00, para
cancelar cuota mensual de préstamo cuyo beneficiario del mismo es una
tercera persona.
40. Dos personas solicitan la emisión de dos partidas de $2,00 cada una.
41. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 24
42. Varias personas solicitan emisión de cuatro partidas de $2,00 cada una.
43. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 25
44. Varias personas solicitan los siguientes servicios: emisión de cuatro partidas
de $2,00 cada una; celebración bautismal por lo que se recauda el valor de
$7,00.
45. Se compra Hostias por lo que se cancela el valor de $36,00
Octubre 25
46. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
81
Octubre 26
47. Varias personas solicitan los siguientes servicios: 5 partidas de $2,00 cada
una; celebración bautismal por $50,00; y celebración eucarística por el valor
de $30,00.
48. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $30,00.
Octubre 27
49. Se procede a cancelar por consumo de energía eléctrica el valor de $586,15.
50. Varias personas solicitan partidas de $2,00 cada una.
51. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
52. Se debita de la cuenta de ahorros 1.615,89 para cubrir cuota mensual de
préstamo cuyo beneficiario es una tercera persona.
Octubre 28
53. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de una partida de
$2,00; una celebración eucarística por lo que se recauda el valor de $117,70
54. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Octubre 31
55. Contratan celebración eucarística de acuerdo a lo que se detalla: 1 misa de
$20,00 y otra de $ 30,00.
56. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
57. Se cancela al señor Ángel Romero Santos por sus servicios de Sacristán de la
Parroquia, el salario básico unificado de $ 264,00
58. Se realiza los asientos de ajustes correspondientes al mes de octubre.
Noviembre 02
59. Varias personas solicitan la emisión de tres partidas de $2,00 cada una;
82
60. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Noviembre 03
61. Varias personas solicitan la emisión de tres partidas de $2,00 cada una.
62. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Noviembre 04
63. Se contrata celebración bautismal por lo que se recauda el valor de $7,00.
64. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes el valor de $40,00 y los cantores $20,00.
Noviembre 05
65. Solicitan varios servicios: la emisión de ochenta y cinco partidas de $2,00
cada una; se contrata celebración matrimonial por lo que se recauda el valor
de $40,00; además se recepta $18,00 por concepto de limosnas.
66. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a
sacerdotes $105,00 y los cantores $100,00.
Noviembre 06
67. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 1 de $1,00; 1 de $2,00; 1 de $2,50; 6 de $5,00; 2 de $10,00.
68. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a
sacerdotes: $65,00 y $115,00 a los cantores.
Noviembre 07
69. Se retira de la cuenta bancaria $ 61,57.
70. Varias personas solicitan los siguientes servicios: celebraciones eucarísticas
de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $2,00; 7 de $5,00; 1 de $10,00; 1 de
$15,00; 2 de $20,00 y 1 de $ 40,00; permiso para sacramentos por el valor de
$5,00
83
71. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a
sacerdotes $40,00, y $20,00 a los cantores.
Noviembre 08
72. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de nueve partidas
de $2,00 cada una; celebraciones eucarísticas: 1 de $2,00; 1 de $4,00; 1 de
$6,00; 1 de $10,00; 1 de $27,00; 1 de $ 40,00 y 1 de $60,00.
73. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinosa
$10,00 y Juan Herrera $10,00, y Ángel $10,00 ya los cantores $20,00.
Noviembre 09
74. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de 3 partidas de
$2,00; y 1 partida de $1,00, celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 2 de $1,00; 1 de $5,00; 1 de $8,00; además se recauda por concepto
de limosna $15,00
75. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: $75,00 ya los cantores $20,00.
76. Se compra repuestos para vehículo a Fullcar según factura número 002-001-
009532, por el valor de 80,36 más IVA.
77. Se cancela a Fullcar por cambio de pastillas al vehículo de acuerdo a la
factura número 004-001-006592, por el valor de $40,00.
78. Se contrata a “Alfa El Arte de Crear” la confección de 20 bolsas pequeñas
para guardar copones por el valor de $2,00 cada una y 10 estolas a $1,80
cada una.
Noviembre 10
79. Se cancela la cantidad de $ 20,00 por servicio de hotel
80. Varias personas solicitan los siguientes servicios:la emisión de cinco partidas
de $2,00 cada una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla:
1 de $1,00; 1 de $2,00; 5 de $5,00 y 1 de $40,00; permiso para recibir
sacramentos en otra parroquia por lo que se recauda el valor de $7,00.
81. Se cancela servicio de limpiavidrios el valor de $6,00
84
82. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $20,00, Juan Herrera
$10,00 y los cantores $20,00.
Noviembre 11
83. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de siete partidas
de $2,00 cada una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla:
1 de $1,00; 1 de $1,50; 3 de $2,00 y 3 de $5,00; 1 de $8,00 y 1 de $ 10,00;
además que se recauda por concepto de limosnas $10,00
84. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $20,00, Juan Herrera
$10,00.
85. El Banco De la Producción S.A. nos cancela por arriendo del mes de
noviembre según factura 001-001-0000749 el valor de $ 2.000,00 más IVA.
Noviembre 12
86. Ingreso por venta de 8 libros de catequesis a $2,00 cada uno, además varias
personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1
de $2,00; 1 de $3,00; 5 de $5,00; 4 de $10,00; 2 de $20,00 y 1 de $ 30,00.
87. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, y Juan Herrera $88,00 y los cantores
$20,00.
88. Se cancela a Paúl y Stalin Beltrán por servicios varios $5,00 y $10,00
respectivamente
89. Se compra material eléctrico a Importadora Loayza por el valor de $ 53.26;
según factura 002-001- 0002955.
Noviembre 13
90. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 2 de $1,00; 2 de $2,00; 1 de $3,00; 1 de $4,00; 4 de $5,00 y 3 de $
10,00; además ingresan $45,00 por concepto de limosnas y $2 dólares por
venta de 1 libro de catequesis.
85
91. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinosa $10,00,
Juan Herrera $10,00 y a los antores $35,00.
92. Se procede a cancelar $2,50 por razón no identificada.
Noviembre 14
93. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de una partida de
$2,00; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 3 de $2,00; 6
de $5,00 y 1 de $10,00; además se recauda por limosnas $10,00.
94. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinosa $10,00,
Juan Herrera $10,00.
95. Se cancela al señor Paúl $1,00 por razón no identificada.
Noviembre 15
96. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de cuatro partidas
de $2,00 cada una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla:
1 de $2,00; 1 de $3,00; 3 de $5,00; 1 de $12,00; 1 de $20,00 y 1 de $ 40,00.y
1 de $ 50,00, además que se recauda por concepto de limosnas $5,00.
97. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinosa $10,00,
Juan $ 10,00 y Juan Herrera $10,00 y los cantores $25,00.
Noviembre 16
98. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de siete partidas
de $2,00 cada una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla:
2 de $5,00; 2 de $10,00; 2 de $40,00 y 1 de $50,00; un permiso para recibir
sacramentos en otra parroquia por el valor de $5,00; además se vende 3 libros
de catequesis a $2,00 cada uno.
99. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $20,00, Juan Herrera $10,00 y los
cantores $20,00.
86
Noviembre 17
100. Varias personas solicitan los siguientes servicios: la emisión de una partida
de $2,00; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de
$2,00; 1 de $3,00; 3 de $5,00 y 1 de $10,00 y 2 de $40,00; se recibe por
limosnas $11,00; permiso para recibir sacramentos en otra parroquia por lo
que se recauda el valor de $5,00; además se vende4 libros de catequesis a
$2,00 cada uno.
101. Se compra gas a$ 5,00; quesillo a $ 5,10; Aceite a $8,00.
102. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinosa $10,00,
Juan Herrera $10,00 y los cantores $20,00.
103. Se cancela $ 100,00 a Imprenta Cosmos por la impresión de 1000 para el
departamento de liturgia de acuerdo a la factura número 001-001-000018460.
Noviembre 18
104. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 1 de $10,00; 1 de $40,00 y 1 de $45,00; además se recauda por
concepto de limosnas $30,00.
105. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $10,00, cantores $10,00.
Noviembre 19
106. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 3 de $2,00; 6 de $5,00; 1 de $10,00; 1 de $15,00; 1 de $20,00; se
recauda por concepto de limosnas $10,00; y se vende 1 libro de catequesis a
$2,00 cada uno.
107. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $20,00, Guillermo $ 20,00, Juan $10,00, Julio $
5,00, Juan Herrera $10,00, Manuel Benítez $ 10,00 y los cantores $20,00.
Noviembre 20
108. Solicitan varias celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo detallado: 1 de
$2,00, 1 de $ 2,50, 2 de $3,00, 3 de $ 5,00, 1 de $5,50, 1 de $6,00, 4 de $
87
10,00, 2 de $15,00 y 1 de $ 20,00, 1 de $30,00, 1 de $ 100,00; se recauda
limosnas 3 de $5,00 y se vende 3 libros de catequesis a $2,00 cada uno.
109. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $20,00, Nilo Espinosa $ 10,00,
Juan Herrera $10,00 y a los cantores $35,00.
Noviembre 21
110. Varias personas solicitan los siguientes servicios: 7 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $1,00, 5
de $ 2,00, 1 de $3,00, 1 de $ 4,00, 3 de $5,00, 2 de $10,00, 3 de $
40,00;celebración bautismal por el valor de $15,00; se recauda por concepto
de limosnas $12,00
111. Se cancela $6,00 por compra de leche
112. Se procede a cancelar por servicios brindados de celebraciones
eucarísticas sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo
Espinosa $ 10,00, Juan Herrera $10,00 y a los cantores $20,00.
Noviembre 22
113. Varias personas solicitan los siguientes servicios:7 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $1,00, 5
de $ 2,00, 1 de $3,00, 1 de $ 4,00, 3 de $5,00, 2 de $10,00, 3 de $ 40,00;dos
permisos para recibir sacramentos en otra parroquia por lo que se recauda el
valor de $10,00; se recauda por concepto de limosnas de acuerdo al siguiente
detalle: 1 de $2,00,1 de $4,00,2 de $5,00, 2.
114. Se retira de la cuenta bancaria $145,55 y nos debitan por concepto de
servicios financieros $ 2,95.
115. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Juan $20,00 y a los
cantores $20,00.
Noviembre 23
116. Varias personas solicitan los siguientes servicios:5 partidas de $2,00 cada
una; solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de
88
$3,00, 1 de $ 4,00, 6 de $5,00, 1 de $ 10,00, 1 de $20,00, se recauda por
concepto de limosnas $20,00.
117. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Nilo Espinosa $ 10,00, Jorge $10,00, Guillermo Tambo $10,00,
Juan Herrera $10,00 y a los cantores $20,00.
Noviembre 24
118. Varias personas solicitan los siguientes servicios:5 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,50, 2
de $ 5,00, 2 de $10,00, 1 de $ 15,00, 1 de $30,00 y 2 de $40,00; actas por lo
que se recepta el valor de $ 60,00.
119. Se cancela $31,89 por la compra de material de construcción, no se
adjunta factura.
120. Se compra Hostias por lo que se cancela el valor de $20,00
121. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Juan $10,00, Nilo Espinosa $ 10,00, William A.
$10,00, Guillermo $10,00 y a los cantores $20,00.
Noviembre 25
122. Varias personas solicitan los siguientes servicios: 5 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $2,00, 4
de $ 5,00, 1 de $10,00; se recepta por concepto de Bonos de Misiones de la
Legión de María el valor de $ 40,00.
123. Se cancela $4,00 por la compra de una resma de papel bonn.
124. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Juan $10,00, Guillermo $20,00 y Jorge $10,00, y a los cantores
$20,00.
125. Noviembre 26
126. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas por lo que se recepta
$64,00; se recauda por concepto de limosnas de acuerdo al siguiente detalle:
89
1 de $5,00, 2 de $10,00,1 de $4,00,2 de $5,00, 2 de $10,00,1 de
$20,00.Se vende 1 libro de catequesis a $2,00
127. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Nilo Espinoza $10,00, Juan Herrera
$10,00, Daniel $10,00, Rodrigo $10,00, Julio $33,00.
Noviembre 27
128. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas por lo que se recepta
$50,00; se recauda por concepto de limosnas $25,00 y se venden tres libros
de catequesis a $2,00 cada uno.
129. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $20,00, Nilo Espinoza
$10,00, Juan Herrera $10,00, y cantores $35,00.
Noviembre 28
130. Se debita de la cuenta bancaria por concepto de préstamo bancario
$1.615,89 cuyo beneficiario es una tercera persona.
131. Varias personas solicitan los siguientes servicios: cuatro partidas de $2,00
cada una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 3 de
$5,00, y 3 de $ 10,00.
132. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinoza
$10,00, Juan Herrera $10,00, y cantores $20,00.
Noviembre 29
133. Varias personas solicitan los siguientes servicios: doce partidas de $2,00
cada una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de
$1,00, 1 de $ 2,00, 1 de $3,00, 2 de $ 5,00, 1 de $20,00 y 1 de $ 27,00; se
recauda por concepto de limosnas $10,00; y se vende 3 libros de catequesis a
$2,00 cada uno.
134. Se compra gas a $5,00
135. Se compra aguas a $4,00
90
136. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo $10,00, Nilo Espinoza $10,00,
Juan $10,00, y cantores $20,00.
Noviembre 30
137. Varias personas solicitan los siguientes servicios: 8 partidas de $2,00 cada
una; celebración bautismal por lo que se recauda el valor de $25,00;
celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $1,00, 1 de $
1,50, 1 de $2,00, 1 de $3,00, 1 de $ 4,00, 5 de $5,00,1 de $10,00; se
recauda por concepto de limosnas $22,00.
138. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinoza
$10,00, Juan Herrera $10,00, y cantores $20,00.
139. Se cancela al señor Ángel Romero Santos por sus servicios de Sacristán
de la Parroquia, el salario básico unificado de $ 264,00, correspondiente al
mes de noviembre.
140. Se realiza las transacciones por ajustes del mes de noviembre.
Diciembre 01
141. Se cancela consumo de agua potable el valor de $270,85.
142. Varias personas solicitan los siguientes servicios:13 partidas de $2,00 cada
una y una de $ 1,00;celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla:
2 de $1,00, 1 de $ 2,50, 1 de $5,00, 1 de $8,00, 5 de $ 10,00, 1 de $20,00,1
de $40,00, 1 de $100,00
143. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinoza
$10,00, Juan Herrera $10,00, y cantores $20,00.
144. Diciembre 02
145. Varias personas solicitan los siguientes servicios: ocho partidas de $2,00
cada una; celebraciones eucarísticas de acuerdo al siguiente detalle: 1 de
$1,00, 1 de $ 3,00, 3 de $5,00, 3 de $ 10,00, 2 de $20,00.
91
146. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinoza
$10,00, Juan Herrera $10,00, y cantores $20,00.
147. El Banco De la Producción S.A. nos cancela por arriendo del mes de
diciembre el valor de 2.000,00 según factura 001-001-0000750.
Diciembre 03
148. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 1 de $1,00, 1 de $ 2,00, 4 de $5,00, 4 de $10,00, 1 de $ 25,00, 3 de
$30,00; además se recauda por concepto de limosnas $10,00 y se vende 1
libro de catequesis a $2,00.
149. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Juan Herrera $10,00, Daniel $25,00,
Víctor $15,00.
Diciembre 04
150. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 1 de $2,00, 5 de $ 5,00, 1 de $40,00, 1 de $ 50,00; y se recauda por
concepto de limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 1 de $5,00.
151. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Jaime $10,00, Guillermo Tambo $10,00,
Daniel $20,00, Víctor $15,00, Manuel $5,00Rodrigo $15,00, y otro padre
$15,00.
Diciembre 05
152. Varias personas solicitan los siguientes servicios:8 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $3,00, 2
de $5,00,1 de $10,00,2 de $20,00, 1 de $50,00 y se recauda por limosnas
$5,00.
153. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Julio $15,00, Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $10,00,
Nilo Espinoza $10,00, Juan Herrera $10,00, y cantores $20,00.
92
Diciembre 06
154. Varias personas solicitan los siguientes servicios:10 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $2,00, 1
de $ 3,25, 2 de $5,00, 1 de $ 10,00, 1 de $30,00,2 de $40,00; y se recauda
por concepto de limosnas $6,00.
155. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Jaime $10,00, Nilo Espinoza $10,00,
Daniel $10,00, y cantores $20,00.
156. Se procede a cancelar $ 20,00 por servicios de Paúl y de otro auxiliar.
Diciembre 07
157. Se retira de la cuenta bancaria $ 61.57; y nos debitan $0,30 por servicios
bancarios.
158. Varias personas solicitan los siguientes servicios:3 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $2,00, 1
de $2,50,1 de $4,00,2 de $5,00, 2 de $10,00, 2 de $ 20,00.
159. Se cancela $4,50 por la compra de una cinta.
160. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Guillermo Tambo $10,00, Nilo Espinoza
$10,00, Daniel $10,00, y cantores $10,00.
161. Se cancela a Ferrocentro por compra de cerradura y cerrojo $ 34.31 según
factura número 001-001-000071686.
Diciembre 08
162. Se cancela a Mecánica Automotriz Fullcar $200,00 por arreglo de falla de
vehículo según factura 002-001-000341.
163. Varias personas solicitan los siguientes servicios:6 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 2
de $5,00, 3 de $10,00; y se recauda de limosnas de acuerdo al siguiente
detalle: 1 de $5,00.
164. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge Chalaco $10,00, Nilo Espinoza $10,00, Juan $10,00 y
cantores $20,00.
93
Diciembre 09
165. Varias personas solicitan los siguientes servicios: 3 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 2
de $2,00,6 de $5,00, 1 de $10,00, 1 de $20,00,1 de $50,00; se recauda por
concepto de limosnas $40,00.
166. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Juan $10,00, Guillermo $10,00, Daniel $10,00, Juan Herrera
$10,00, Nilo Espinoza $10,00, y cantores $20,00.
Diciembre 10
167. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 2 de $2,00, 1 de $3,00,7 de $5,00, 2 de $15,00, 1 de $40,00; y se
recauda por concepto de limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 1 de $5,00.
168. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Juan $20,00, Daniel $10,00, Juan Herrera $10,00, Carlos $15,00,
y cantores $30,00.
169. Se cancela consumo telefónico del mes de septiembre $ 12.39, octubre $
6.94 y noviembre $ 9.56 incluido IVA.
Diciembre 11
170. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 1 de $1,00, 1 de $2,00,3 de $5,00, 1 de $6,00, 1 de $7,00,2 de
$10,00, 1 de $20,00; y se recauda por concepto de limosnas $5,00.
171. Se compra Hostias por lo que se cancela el valor de $2,50
172. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $10,00, Daniel $10,00, Juan $10,00,
cantores $20,00 y al señor Fabián Pineda $16,00.
Diciembre 12
173. Varias personas solicitan los siguientes servicios:2 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 1
de $2,50,2 de $3,00, 3 de $5,00, 1 de $10,00,1 de $20,00, 1 de $40,00; y
94
se recauda por concepto de limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 2 de
$5,00; además ingresan $ 12,00, de los cuales no se determina la razón.
174. Se cancela $5,00 por compra de gas.
175. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $10,00, Nilo $10,00, Juan $10,00 y
cantores $20,00.
Diciembre 13
176. Varias personas solicitan los siguientes servicios:5 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 1
de $2,00,1 de $3,00, 2 de $5,00, 2 de $10,00,1 de $40,00; y se recauda por
concepto de limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 1 de $1,00.
177. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $10,00, Nilo Espinoza $10,00, Daniel
$10,00, y a Rodrigo $ 50,00
Diciembre 14
178. Varias personas solicitan los siguientes servicios:3 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $1,00, 1
de $2,75,1 de $5,00, 1 de $10,00, 1 de $15,00,1 de $20,00, 1 de $40,00.
179. Se cancela $6,00 por compra de alimentos.
180. Se cancela$75,00 por gastos originados por vigilia.
181. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $10,00, Nilo Espinoza $10,00, Juan
$10,00.
Diciembre 15
182. Varias personas solicitan los siguientes servicios:1 partida de $2,00; varias
celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 3 de
$2,00, 3 de $5,00, 1 de $10,00, 1 de $50,00; y se recauda por concepto de
limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 1 de $5,00, 1 de $20,00; además
que se recauda $5,00 por razón no identificada.
95
183. Se cancela por servicios de celebraciones eucarísticas a los sacerdotes:
Jorge $10,00, Guillermo $10,00, Nilo Espinoza $10,00, Juan $10,00 y
cantores $ 20,00.
Diciembre 16
184. Varias personas solicitan los siguientes servicios:2 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $5,00, 1
de $6,00,1 de $7,00, 1 de $20,00, 1 de $27,00,1 de $40,00; y se recauda
por concepto de limosnas $2,00.
185. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $10,00, Nilo Espinoza $10,00, Juan
$10,00 y cantores $ 20,00.
186. Se cancela $ 125.98 más IVA por compra de material eléctrico según
factura 002-001-000003572.
Diciembre 17
187. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 1 de $2,50, 1 de $10,00.
188. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $10,00, Nilo Espinoza $10,00, Juan
$10,00 y cantores $ 25,00.
Diciembre 18
189. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 1 de $2,00, 1 de $4,00,4 de $5,00, 1 de $10,00, 5 de $20,00,1 de
$30,00, 1 de $40,00; y se recauda por concepto de limosnas $18,00.
190. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Juan $20,00, Guillermo $20,00, Nilo Espinoza
$10,00, y cantores $ 35,00.
Diciembre 19
191. Varias personas solicitan los siguientes servicios:3 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 1
96
de $1,50,1 de $3,00, 5 de $5,00, 3 de $10,00,1 de $20,00, 1 de $40,00, 1
de $50,00.
192. Se compra Hostias por lo que se cancela el valor de $24,00
193. Se cancela $4,00 por compra de agua.
194. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $10,00, Nilo $10,00, Juan $10,00,
cantores $20,00.
Diciembre 20
195. Varias personas solicitan los siguientes servicios: 1 partida de $2,00;
celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 3 de
$5,00,1 de $5,50, 1 de $8,00; y se recauda por concepto de limosnas de
$25,00.
196. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, William $ 10,00, Daniel $20,00, y cantores $
20,00.y a Julio $5,00
Diciembre 21
197. Varias personas solicitan los siguientes servicios:3 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $1,00, 5
de $2,00,4 de $5,00, 1 de $7,00 y 1 de $10,00.
198. Se cancela $ 15,00 por compra de imágenes
199. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $ 10,00, Daniel $10,00, y Nilo $10,00 y
cantores $ 20,00.
Diciembre 22
200. Varias personas solicitan los siguientes servicios:2 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 2
de $2,00,1 de $3,00, 4 de $5,00 y 1 de $6,00,1 de $7,00, 2 de $20,00
201. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $ 10,00, Daniel $10,00, y Nilo $10,00 y
cantores $ 15,00
97
202. Se cancela $776.26 por consumo de energía eléctrica.
Diciembre 23
203. Varias personas solicitan los siguientes servicios:4 partidas de $2,00 cada
una y otra de$1,00;celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla:
1 de $1,00, 1 de $3,00,5 de $5,00, 3 de $10,00 y 1 de $20,00; y se recauda
por concepto de limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 1 de $10,00.
204. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $ 10,00, Daniel $10,00, y Nilo $10,00 y
cantores $ 20,00
205. Se cancela a importadora Loayza $186,70 más IVA, según factura 002-
001-0000037085.
Diciembre 24
206. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas: 2 de $2,00, 9 de
$5,00, 1 de $7,00, 4 de $10,00, 2 de $20,00 y 2 de $40,00.Se recauda por
concepto de limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 1 de $20,00.
207. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $15,00, Guillermo $ 10,00, Daniel $20,00, y Nilo $20,00 y
cantores $ 20,00
Diciembre 25
208. Solicitan varias celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2
de $1,00, 1 de $2,00, 7 de $5,00, 7 de $10,00 y 1 de $20,00.Se recauda
por concepto de limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 1 de $2,00; 2 de
$5,00.
209. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $ 20,00, Daniel $10,00, y Daniel $10,00 y
cantores $ 35,00
Diciembre 26
210. Varias personas solicitan los siguientes servicios:1 partidas de
$2,00;celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $1,00, 3
98
de $2,00,1 de $3,00, 6 de $5,00 y 1 de $6,00, 3 de $10,00, 1 de $20,00,1
de $40,00.Se recauda por concepto de limosnas $5,00.
211. Se compra suministros de oficina por lo que se cancela $17,00.
212. Se cancela $ 2,50 por la compra de gas.
213. Se cancela $ 6,00 por la compra de shampoo.
214. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $ 10,00, Nilo $10,00, y Juan $10,00 y
cantores $ 20,00.
Diciembre 27
215. Nos debitan de la cuenta bancaria por cuota mensual de préstamo $
1.615,89.
216. Varias personas solicitan los siguientes servicios:4 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $2,50, 3
de $5,00,1 de $7,00, 1 de $10,00 y 1 de $30,00; y se recauda por concepto
de limosnas de acuerdo al siguiente detalle: 2 de $5,00.Se recaudan $5,00
de los cuales no se ha identificado su origen.
217. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $ 10,00, Nilo $10,00, y Daniel $10,00 y
cantores $ 20,00
218. Se cancela $17,50 por la compra de un foco ahorrador bola 20w según
factura 002-001-000003771.
Diciembre 28
219. Varias personas solicitan los siguientes servicios: 7 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $2,00, 1
de $4,00; 2 de $5,00, 1 de $10,00 y 2 de $15,00. Se recaudan $5,00 de los
cuales no se ha identificado su origen.
220. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00; Guillermo $10,00, Nilo $10,00; y Daniel $10,00 y
cantores $ 20,00
221. Se retira de la cuenta de ahorros $8.31
99
222. Se acredita en la cuenta de ahorros $2,84 por concepto de interés bancario
y se debita $0,06 por servicios bancarios.
Diciembre29
223. Varias personas solicitan los siguientes servicios: 2 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 1 de $2,00, 6
de $5,00; 2 de $10,00, 1 de $20,00; se recauda por concepto de limosnas
$20,00.Se recaudan $7,00 de los cuales no se ha identificado su origen.
224. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $ 10,00, Nilo $10,00, y Daniel $10,00 y
cantores $20,00
225. Se cancela a Gama Color $90,00 más IVA por compra de pinturas e
implementos para pintar, según factura número 001-001- 000038003.
Diciembre 30
226. Varias personas solicitan los siguientes servicios:2 partidas de $2,00 cada
una; celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se detalla: 2 de $3,00, 4
de $5,00;1 de $6,00. Se recauda por concepto de limosnas $20,00.
227. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes $40,00 y cantores $ 25,00
228. Se cancela $1.649,28 más IVA a DIPAC por la compra teja según factura
015-002-0000059488.
229. Se cancela $504,46 más IVA a DECORALUVID por la compra teja según
factura 001-001-000006695.
Diciembre 31
230. Varias personas solicitan celebraciones eucarísticas de acuerdo a lo que se
detalla: 1 de $1,50, 1 de $3,00, 3 de $5,00, 1 de $7,00, 2 de $10,00 y 1 de
$20,00.
231. Se procede a cancelar por servicios de celebraciones eucarísticas a los
sacerdotes: Jorge $10,00, Guillermo $ 10,00, Nilo $10,00, y Juan $10,00 y
cantores $20,00.
100
232. Se cancela al señor Ángel Romero Santos por sus servicios de Sacristán
de la Parroquia, el salario básico unificado de $ 264,00.
233. Se registran transacciones de ajustes correspondientes al mes de
diciembre.
101
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL
AL 01 DE OCTUBRE DEL 2011
EXPRESADO EN DOLARES
1. ACTIVOS
1.1. ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01. CAJA 1,140.00
1.1.03. BANCOS 2,903.15 1.1.04. CUENTAS POR COBRAR 74,330.94 1.1.05. LIBROS DE CATEQUESIS 90.00
1.1.06. CRÉDITO TRIBUTARIO 15.91 1.1.10. MATERIAL DIDÁCTICO 1,800.00 1.1.11. SUMINISTROS DE OFICINA 83.25
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES
80,363.25
1.2. ACTIVO NO CORRIENTE
1.2.01. RELIQUIAS 2,267.00 1.2.02. EDIFICIO 180,000.00 1.2.04. VEHÍCULO 10,000.00 1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS 17,179.00 1.2.08. EQUIPO DE OFICINA 135.00
1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES 3,595.00
1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO 483.00 1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS 305.00
TOTAL DE ACTIVOS NO CORRIENTES
213,964.00
TOTAL DE ACTIVOS
294,327.25
2. PASIVO
2.1. PASIVO CORRIENTES 2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR 14.05
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES
14.05
2.2. PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01. Préstamo bancario 74,330.94
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES
74,330.94
TOTAL DE PASIVOS
74,344.99
3. PATRIMONIO
3.1. CAPITAL SOCIAL
219,982.26
TOTAL DE PATRIMONIO + PASIVOS
294,327.25
SON: DOSCIENTOS NOVENTA Y CUATRO MIL TRESCIENTOS VEINTISIETE DÓLARES CON VEINTICINCO CENTAVOS 00/100
Loja, 31 de diciembre del 2012
Rvdo. Carlos Jiménez Sra. Guadalupe Mora
PÁRROCO DE LA PARROQUIA CONTADORA
EL SAGRARIO
102
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 1
FECHA CÓD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
01/10/2011 _________________1____________________
1.1.01. CAJA 1,140.00
1.1.03. BANCOS 2,903.15
1.1.04. CUENTAS POR COBRAR 74,330.94
1.1.05. LIBROS DE CATEQUISIS 90.00
1.1.06. CRÉDITO TRIBUTARIO 15.91
1.1.10. MATERIAL DIDÁCTICO 1,800.00
1.1.11. SUMINISTROS DE OFICINA 83.25
1.2.01. RELIQUIAS 2,267.00
1.2.02 EDIFICIO 180,000.00
1.2.04. VEHÍCULO 10,000.00
1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS 17,179.00
1.2.08. EQUIPO DE OFICINA 135.00
1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES 3,595.00
1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO 483.00
1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS 305.00
2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR 14.05
2.2.01. PRESTAMO POR PAGAR 74,330.94
3.1.01. CAPITAL SOCIAL 219,982.26
P/R Según Estado de Situación Inicial
03/10/2011 _________________2____________________
1.1.01. CAJA 90.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 60.00
4.1.01.1 Misa concelebrada 60.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 30.00
4.1.02.1 Partidas varias 30.00
P/R Ingresos por servicios Brindados
03/10/2011 _________________3____________________
5.2.05 PERIÓDICO 68.00
1.1.01. CAJA 68.00
P/R Cancelación de contrato de periódico
03/10/2011 _________________4____________________
5.2.04. EVENTUALES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
04/10/2011 _________________5____________________
1.1.01. CAJA 54.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 54.00
4.1.02.1 Partidas varias 54.00
P/R Ingresos por servicios Brindados
SUMAN Y PASAN 294,599.25 294,599.25
103
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 2
FECHA CÓDIGO DETALLE
PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 294,599.25 294,599.25
04/10/2011 _________________6____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación en efectivo por servicios brindados a
padres y cantores
05/10/2011 _________________7____________________
1.1.01. CAJA 70.00
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS 40.00
4.1.01.4 Celebración Matrimonial 40.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 30.00
4.1.02.1 Partidas varias 30.00
P/R Ingresos por servicios Brindados
05/10/2011 _________________8____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación en efectivo por servicios brindados a
padres y cantores
06/10/2011 _________________9____________________
1.1.01. CAJA 61.57
1.1.03. BANCOS 61.57
P/R Retiro de la cuenta bancaria
06/10/2011 _________________10____________________
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS 0.30
1.1.03. BANCOS 0.30
P/R Débito de Cuenta ahorros por Servicios Financieros
06/10/2011 _________________11____________________
1.1.01. CAJA 40.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 40.00
4.1.02.1 Partidas varias 30.00
4.1.02.4 Permisos concedidos 10.00
P/R Servicios Brindados
06/10/2011 _________________12_________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación en efectivo por servicios brindados a
padres y cantores
SUMAN Y PASAN 294,951.12 294,951.12
104
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 3
FECHA CÓD. DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 294,951.12 294,951.12
06/10/2011 _________________13_________________
1.1.03. BANCOS 2,072.00
1.1.09.02. ANTICIPO DE RET. IVA 70% 168.00
4.2.02. ARRIENDOS GANADOS 2,000.00
2.1.08. IVA COBRADO 240.00
P/R Cobro de arriendo a Produbanco de octubre
2011 según factura No. 001-001-0000747
07/10/2011 _________________14_________________
1.1.01. CAJA 14.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 14.00
4.1.02.1 Partidas varias 14.00
P/R Ingresos por servicios brindados
07/10/2011 _________________15_________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
10/10/2011 _________________16_________________
1.1.01. CAJA 44.00
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS 20.00
4.1.01.4 Celebración Eucarística 20.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 24.00
4.1.02.1 Partidas varias 24.00
P/R Ingresos por servicios brindados
10/10/2011 _________________17_________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
11/10/2011 _________________18____________________
1.1.01. CAJA 122.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 114.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 60.00
4.1.01.3 Celebración Bautismal 14.00
4.1.01.4 Celebración matrimonial 40.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 8.00
4.1.02.1 Partidas varias 8.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 297,491.12 297,491.12
105
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 4
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 297,491.12 297,491.12
11/10/2011 _________________19____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
12/10/2011 _________________20____________________
1.1.01. CAJA 10.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 10.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
12/10/2011 _________________21____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
13/10/2011 _________________22____________________
1.1.01. CAJA 8.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 8.00
4.1.02.1 Partidas varias 8.00
P/R Ingresos por servicios brindados
13/10/2011 _________________23____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
14/10/2011 _________________24____________________
1.1.01. CAJA 17.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 10.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
4.2.04. OTROS INGRESOS 7.00
P/R Ingresos por varios servicios brindados
14/10/2011 _________________25____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
SUMAN Y PASAN 297,766.12 297,766.12
106
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 5
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 297,766.12 297,766.12
14/10/2011 _________________26____________________
1.1.11. MATERIAL DIDÁCTICO 285.69
1.1.06. IVA PAGADO 33.88
1.1.01. CAJA 316.71
2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 2.86
P/R se cancela por compra de material didáctico
s/f 001-001-0000127334
17/10/2011 _________________27____________________
1.1.01. CAJA 10.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 10.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
17/10/2011 _________________28____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
17/10/2011 _________________29____________________
5.2.08 MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 198.27
1.1.06. IVA PAGADO 23.27
1.1.01. CAJA 221.54
P/R Compra en efectivo de material eléctrico
17/10/2011 _________________30____________________
5.1.01. SERVICIO DE IMPRESIÓN 100.00
1.1.01. CAJA 99.00
2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 1.00
P/R Se cancela por impresión s/f 001-001-18325
18/10/2011 _________________31____________________
1.1.01. CAJA 71.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 40.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 40.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 31.00
4.1.02.1 Partidas varias 26.00
4.1.02.4 Permisos concedidas 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
18/10/2011 _________________32____________________
5.1.02. HOSTIAS 30.00
1.1.01. CAJA 30.00
P/R Cancelación en efectivo de hostias
SUMAN Y PASAN 298,578.23 298,578.23
107
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 6
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 298,578.23 298,578.23
18/10/2011 _________________33____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
19/10/2011 _________________34____________________
1.1.01. CAJA 26.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 26.00
4.1.02.1 Partidas varias 16.00
4.1.02.2 Certificados 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
19/10/2011 _________________35____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
20/10/2011 _________________36____________________
1.1.01. CAJA 1,176.00
4.2.02. ARRIENDOS GANADOS 1,050.00
2.1.08. IVA COBRADO 126.00
P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000748
20/10/2011 _________________37____________________
1.1.01. CAJA 10.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 10.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
20/10/2011 _________________38____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
20/10/2011 _________________39____________________
2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR 14.05
1.1.03. BANCOS 14.05
P/R declaración del IVA -septiembre
21/10/2011 _________________40____________________
1.1.03. BANCOS 2,080.00
1.1.04. CUENTA POR COBRAR 2,080.00
P/R Depósito para cubrir cuota mensual de préstamo
SUMAN Y PASAN 302,064.28 302,064.28
108
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 7
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 302,064.28 302,064.28
21/10/2011 _________________41____________________
1.1.01. CAJA 4.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 4.00
4.1.02.1 Partidas varias 4.00
P/R Ingresos por servicios brindados
21/10/2011 _________________42____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
24/10/2011 _________________43____________________
1.1.01. CAJA 8.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 8.00
4.1.02.1 Partidas varias 8.00
P/R Ingresos por servicios brindados
24/10/2011 _________________44____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
25/10/2011 _________________45____________________
1.1.01. CAJA 15.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 7.00
4.1.01.3 Celebración Bautismal 7.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 8.00
4.1.02.1 Partidas varias 8.00
P/R Ingresos por servicios brindados
25/10/2011 _________________46____________________
5.1.02. HOSTIAS 36.00
1.1.01. CAJA 36.00
P/R Cancelación en efectivo de hostias
25/10/2011 _________________47____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
SUMAN Y PASAN 302,307.28 302,307.28
109
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 8
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 302,307.28 302,307.28
26/10/2011 _________________48____________________
1.1.01. CAJA 90.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 80.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 50.00
4.1.01.3 Celebración Bautismal 30.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 10.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
P/R ingresos por servicios brindados
26/10/2011 _________________49____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 70.00
Padres 40.00
Cantores 30.00
1.1.01. CAJA 70.00
P/R Cancelación en efectivo a padres
27/10/2011 _________________50____________________
5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS 586.15
5.2.09.01 Energía Eléctrica 586.15
1.1.01. CAJA 586.15
P/R Cancelación por consumo de energía eléctrica
27/10/2011 _________________51____________________
1.1.01. CAJA 12.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 12.00
4.1.02.1 Partidas varias 12.00
P/R Ingresos por servicios brindados
27/10/2011 _________________52____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
27/10/2011 _________________53____________________
2.2.01. PRESTAMO POR PAGAR 1,615.89
1.1.03. BANCOS 1,615.89
P/R Pago de cuota mensual de préstamo
28/10/2011 _________________54____________________
1.1.01. CAJA 119.70
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 117.70
4.1.01.2 Celebración Eucarística 117.70
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 2.00
4.1.02.1 Partidas varias 2.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 304,861.02 304,861.02
110
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 9
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 304,861.02 304,861.02
28/10/2011 _________________55____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
31/10/2011 _________________56____________________
1.1.01. CAJA 50.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 50.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 50.00
P/R Ingresos por servicios brindados
31/10/2011 _________________57____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
31/10/2011 _________________58____________________
5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS 264.00
5.2.02. APORTE PATRONAL 32.80
1.1.01. CAJA 240.04
2.1.03. IESS POR PAGAR 56.76
P/R Se cancela sueldo de octubre a Sacristán
31/10/2011 _________________59____________________
5.2.03. PROVISIONES SOCIALES 77.00
5.2.03.1 Décimo Tercer Sueldo 22.00
5.2.03.2 Décimo Cuarto Sueldo 22.00
5.2.03.3 Fondos de Reserva 22.00
5.2.03.4 Vacaciones 11.00
2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 77.00
2.1.05.1 Décimo Tercer Sueldo 22.00
2.1.05.2 Décimo Cuarto Sueldo 22.00
2.1.05.3 Fondos de Reserva 22.00
2.1.05.4 Vacaciones 11.00
P/R Provisiones sociales del mes de octubre
31/10/2011 _________________60____________________
1.1.03. BANCOS 2.76
4.2.03. INTERESES GANADOS 2.76
P/R interés bancario
31/10/2011 _________________61____________________
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS 0.06
1.1.03. BANCOS 0.06
P/R Debito por servicios bancarios
SUMAN Y PASAN 305,407.64 305,407.64
111
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 10
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 305,407.64 305,407.64
31/10/2011 _________________62____________________
2.1.08 IVA COBRADO 366.00
1.1.09.02 ANTICIPO RET. IVA 70% 168.00
1.1.06. IVA PAGADO 57.15
1.1.06. CREDITO TRIBUTARIO 15.91
2.1.07. IVA POR PAGAR 124.94
2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 3.86
2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR 3.86
P/R Liquidación del IVA del mes de octubre
31/10/2011 _________________63____________________
5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 712.50
5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO 133.33
5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS 128.84
5.2.16. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 1.01
5.2.17. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO E INST. MUSICALES 26.74
5.2.18. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO 5.39
5.2.19. DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS 2.29
1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO 712.50
1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO 133.33
1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS 128.84
1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1.01
1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES 26.74
1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO 5.39
1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS 2.29
P/R Depreciación del mes de octubre
02/11/2011 _________________64____________________
1.1.01. CAJA 6.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 6.00
4.1.02.1 Partidas varias 6.00
P/R Ingresos por servicios brindados
02/11/2011 _________________65____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
03/11/2011 _________________66____________________
1.1.01. CAJA 6.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 6.00
4.1.02.1 Partidas varias 6.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 306,859.60 306,859.60
112
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 11
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 306,859.60 306,859.60
03/11/2011 _________________67____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación en efectivo a Sacerdotes
04/11/2011 _________________68____________________
1.1.01. CAJA 7.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 7.00
4.1.01.3 Celebración Bautismal 7.00
P/R ingreso por celebración de bautizo
04/11/2011 _________________69____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación en efectivo a Sacerdotes
05/11/2011 _________________70____________________
1.1.01. CAJA 228.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 210.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 170.00
4.1.01.4 Celebración Matrimonial 40.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 18.00
P/R Ingresos por servicios brindados
05/11/2011 _________________71____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 205.00
Padres 105.00
Cantores 100.00
1.1.01. CAJA 205.00
P/R Cancelación a padres y cantores
06/11/2011 _________________72____________________
1.1.01. CAJA 55.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 55.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 55.50
P/R Ingresos por servicios brindados
06/11/2011 _________________73____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 180.00
Padres 65.00
Cantores 115.00
1.1.01. CAJA 180.00
P/R Cancelación a padres y cantores
SUMAN Y PASAN 307,655.10 307,655.10
113
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 12
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 307,655.10 307,655.10
07/11/2011 _________________74____________________
1.1.01. CAJA 61.57
1.1.03. BANCOS 61.57
P/ retiro de la cuenta bancaria
_________________75____________________
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS 0.30
1.1.03. BANCOS 0.30
P/R Débito de Cuenta de ahorros por Serv. Financ.
07/11/2011 _________________76____________________
1.1.01. CAJA 157.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 13.00
4.1.02.1 Partidas varias 8.00
4.1.02.4 Permisos concedidos 5.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 144.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 144.00
P/R Ingresos por servicios brindados
07/11/2011 ________________77____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
08/11/2011 _________________78____________________
1.1.01. CAJA 170.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 18.00
4.1.02.1 Partidas varias 18.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 152.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 152.00
P/R Ingreso por servicios brindados
08/11/2011 _________________79____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 70.00
Padres 50.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 70.00
P/R Cancelación a padres y cantores
09/11/2011 _________________80____________________
1.1.01. CAJA 37.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 15.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 15.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 7.00
4.1.02.1 Partidas varias 7.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 15.00
P/R Ingreso del día por varios servicios brindados
SUMAN Y PASAN 308,210.97 308,210.97
114
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 13
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 308,210.97 308,210.97
09/11/2011 _________________81____________________
5.2.03. CONCELEBRADOR Y CANTORES 95.00
Padres 75.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 95.00
P/R Cancelación a padres y cantores
09/11/2011 _________________82____________________
5.2.07. REPUESTOS Y ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 80.36
1.1.06. IVA PAGADO 9.64
1.1.01. CAJA 89.20
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 0.80
P/R compra de repuestos s/f 002-001-9532
09/11/2011 _________________83____________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 40.00
1.1.01. CAJA 39.60
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 0.40
P/R mantenimiento de vehículo s/f 004-001-6592
09/11/2011 _________________84____________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 58.00
1.1.01. CAJA 57.42
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 0.58
P/R se cancela por confección de bolsas de tela y
estolas; s/f 001-001-0001037
10/11/2011 _________________85____________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 20.00
1.1.01. CAJA 20.00
P/R Pago por servicio de hospedaje
10/11/2011 _________________86____________________
1.1.01. CAJA 85.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 68.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 68.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 17.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
4.1.02.4 Permisos concedidos 7.00
P/R Ingresos por servicios brindados
10/11/2011 _________________87___________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 6.00
1.1.01. CAJA 6.00
P/R Cancelación en efectivo por servicios a limpiavidrios
SUMAN Y PASAN 308,604.97 308,604.97
115
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 14
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 308,604.97 308,604.97
10/11/2011 _________________88___________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
11/11/2011 _________________89___________________
1.1.01. CAJA 65.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 41.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 41.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 14.00
4.1.02.1 Partidas varias 14.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
11/11/2011 _________________90____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 40.00
Padres 40.00
1.1.01. CAJA 40.00
P/R Cancelación en efectivo a Padres
11/11/2011 _________________91____________________
1.1.01. CAJA 2,072.00
1.1.09.02. ANTICIPO DE RET. IVA 70% 168.00
4.2.02. ARRIENDOS GANADOS 2,000.00
2.1.08. IVA COBRADO 240.00
P/R Cobro según factura No. 001-001-0000749
12/11/2011 _________________92___________________
1.1.01. CAJA 16.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 16.00
P/R Ingreso por venta de 8 libros de catequesis
12/11/2011 _________________93____________________
1.1.01. CAJA 140.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 140.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 140.00
P/R Ingresos por servicios brindados
12/11/2011 _________________94___________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 118.00
Padres 98.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 118.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
12/11/2011 _________________95___________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 15.00
1.1.01. CAJA 15.00
P/R Cancelación en efectivo por servicios
SUMAN Y PASAN 311,299.47 311,299.47
116
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 15
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN
311,299.47
311,299.47
12/11/2011 _________________96____________________
5.2.08 MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 53.26
1.1.06. IVA PAGADO 4.99
1.1.01. CAJA 57.72
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 0.53
P/R se compra material eléctrico s/f 002-001-2955
13/11/2011 _________________97____________________
1.1.01. CAJA 108.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 63.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 63.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 45.00
P/R Ingreso por varios servicios brindados
13/11/2011 _________________98____________________
1.1.01. CAJA 2.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 2.00
P/R Ingreso por 1 libro vendido
13/11/2011 _________________99____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 75.00
Padres 40.00
Cantores 35.00
1.1.01. CAJA 75.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
13/11/2011 _________________100____________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 2.50
1.1.01. CAJA 2.50
P/R Cancelación en efectivo de gastos varios
14/11/2011 _________________101___________________
1.1.01. CAJA 58.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 46.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 46.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 2.00
4.1.02.1 Partidas varias 2.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
14/11/2011 _________________102____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 40.00
Padres 40.00
1.1.01. CAJA 40.00
P/R Cancelación en efectivo a Padres
14/11/2011 _________________103____________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 1.00
1.1.01. CAJA 1.00
P/R Cancelación en efectivo a Paúl
SUMAN Y PASAN 311,644.22 311,644.22
117
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 16
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 311,644.22 311,644.22
15/11/2011 _________________104____________________
1.1.01. CAJA 155.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 142.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 142.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 8.00
4.1.02.1 Partidas varias 8.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
15/11/2011 _________________105____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 75.00
Padres 50.00
Cantores 25.00
1.1.01. CAJA 75.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
16/11/2011 _________________106____________________
1.1.01. CAJA 179.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 160.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 160.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 19.00
4.1.02.1 Partidas varias 14.00
4.1.02.4 Permisos concedidos 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
16/11/2011 _________________107____________________
1.1.01. CAJA 6.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 6.00
P/R Ingreso por 3 libros vendidos
16/11/2011 _________________108____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
17/11/2011 _________________109____________________
1.1.01. CAJA 130.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 112.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 112.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 7.00
4.1.02.1 Partidas varias 2.00
4.1.02.4 Permisos concedidos 5.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 11.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 312,249.22 312,249.22
118
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 17
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 312,249.22 312,249.22
17/11/2011 _________________110____________________
1.1.01. CAJA 8.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 8.00
P/R Ingreso por 4 libros vendidos
17/11/2011 _________________111____________________
5.2.05. ALIMENTACIÓN 18.10
1.1.01. CAJA 18.10
P/R Compra de alimentos
17/11/2011 _________________112____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a padres y cantores
17/11/2011 _________________113____________________
5.1.01. SERVICIO DE IMPRESIÓN 100.00
1.1.01. CAJA 99.00
2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 1.00
P/R Se cancela por impresión de 1000 hojas para el
departamento de Liturgia s/f 001-001-000018460
18/11/2011 _________________114____________________
1.1.01. CAJA 125.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 95.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 95.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 30.00
P/R Ingreso por varios servicios brindados
18/11/2011 _________________115___________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 30.00
Padres 20.00
Cantores 10.00
1.1.01. CAJA 30.00
P/R Cancelación a padres y cantores
19/11/2011 _________________116____________________
1.1.01. CAJA 91.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 81.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 81.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 10.00
P/R Ingreso por varios servicios brindados
19/11/2011 _________________117____________________
1.1.01. CAJA 2.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 2.00
P/R Ingreso por libros vendidos
SUMAN Y PASAN 312,683.32 312,683.32
119
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO DIARIO
FOLIO 18
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 312,683.32 312,683.32
19/11/2011 _________________118____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 95.00
Padres 75.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 95.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
20/11/2011 _________________119____________________
1.1.01. CAJA 272.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 257.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 257.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 15.00
P/R Ingreso por varios servicios brindados
20/11/2011 _________________120____________________
1.1.01. CAJA 6.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 6.00
P/R Ingreso por 3 libros vendidos
20/11/2011 _________________121____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 85.00
Padres 50.00
Cantores 35.00
1.1.01. CAJA 85.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
21/11/2011 _________________122____________________
1.1.01. CAJA 215.00
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS 189.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 174.00
4.1.01.3 Celebración Bautismal 15.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 14.00
4.1.02.1 Partidas varias 14.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 12.00
P/R Ingresos por servicios brindados
21/11/2011 _________________123____________________
5.2.05. ALIMENTACIÓN 6.00
1.1.01. CAJA 6.00
P/R Compra de alimentos
21/11/2011 _________________124____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 20.00
Cantores 40.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
SUMAN Y PASAN 313,422.32 313,422.32
120
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO DIARIO
FOLIO 19
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 313,422.32 313,422.32
22/11/2011 _________________125____________________
1.1.01. CAJA 105.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 65.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 24.00
4.1.02.1 Partidas varias 14.00
4.1.02.2 Permisos concedidos 10.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 16.00
P/R Ingresos por servicios brindados
22/11/2011 _________________126____________________
1.1.01. CAJA 145.55
1.1.03. BANCOS 145.55
P/ retiro de la cuenta bancaria
22/11/2011 _________________127____________________
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS 2.95
1.1.03. BANCOS 2.95
P/R Débito de Cuenta de ahorros por Servicios
Financieros
22/11/2011 _________________128____________________
5.1.03. CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 20.00
Cantores 40.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
23/11/2011 _________________139____________________
1.1.01. CAJA 100.00
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS 70.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 70.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 10.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 20.00
P/R Ingresos por servicios brindados
23/11/2011 _________________130____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
SUMAN Y PASAN 313,895.82 313,895.82
121
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 20
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 313,895.82 313,895.82
24/11/2011 _________________131____________________
1.1.01. CAJA 226.50
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS 156.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 156.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 70.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
4.1.02.2 Actas 60.00
P/R Ingresos por servicios brindados
24/11/2011 _________________132____________________
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 31.89
1.1.01. CAJA 31.89
P/R Se cancela compra de material de construcción
24/11/2011 _________________133____________________
5.1.02. HOSTIAS 20.00
1.1.01. CAJA 20.00
P/R Cancelación en efectivo la compra de hostias
24/11/2011 _________________134____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 70.00
Padres 50.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 70.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
25/11/2011 _________________135____________________
1.1.01. CAJA 44.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 34.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 34.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 10.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
25/11/2011 _________________136___________________
1.1.01. CAJA 40.00
4.2.01. BONO DE MISIONES 40.00
P/R Ingreso por Bono de Misiones Legión de María
25/11/2011 _________________137____________________
1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA 4.00
1.1.01. CAJA 4.00
P/R Cancelación en efectivo la compra de papel
25/11/2011 _________________138____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
SUMAN Y PASAN 314,392.21 314,392.21
122
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 21
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 314,392.21 314,392.21
26/11/2011 _________________139____________________
1.1.01. CAJA 109.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 64.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 64.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 45.00
P/R Ingresos por servicios brindados
26/11/2011 _________________140____________________
1.1.01. CAJA 4.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 4.00
P/R Ingreso por 2 libros vendidos
26/11/2011 _________________141____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 83.00
Padres 83.00
1.1.01. CAJA 83.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
27/11/2011 _________________142____________________
1.1.01. CAJA 75.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 50.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 50.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 25.00
P/R Ingresos por servicios brindados
27/11/2011 _________________143____________________
1.1.01. CAJA 6.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 6.00
P/R Ingreso por 3 libros vendidos
27/11/2011 _________________144____________________
5.1.03. CONCELEBRADOR Y CANTORES 85.00
Padres 50.00
Cantores 35.00
1.1.01. CAJA 85.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
28/11/2011 _________________145____________________
2.2.01. PRÉSTAMO POR PAGAR 1,615.89
1.1.03. BANCOS 1,615.89
P/R Débitos por pago de préstamo
28/11/2011 _________________146____________________
1.1.01. CAJA 53.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 45.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 45.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 8.00
4.1.02.1 Partidas varias 8.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 316,423.10 316,423.10
123
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 22
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 316,423.10 316,423.10
28/11/2011 _________________147____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
29/11/2011 _________________148____________________
1.1.01. CAJA 97.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 63.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 63.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 24.00
4.1.02.1 Partidas varias 24.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
29/11/2011 _________________149____________________
1.1.01. CAJA 6.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 6.00
P/R Ingreso por 3 libros vendidos
29/11/2011 _________________150____________________
5.2.06. COMBUSTIBLE 5.00
1.1.01. CAJA 5.00
P/R Cancelación en efectivo la compra de gas
29/11/2011 _________________151____________________
5.2.05. ALIMENTACION 4.00
1.1.01. CAJA 4.00
P/R Compra de agua
29/11/2011 _________________152____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
30/11/2011 _________________153____________________
1.1.01. CAJA 110.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 16.00
4.1.02.1 Partidas varias 16.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 72.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 47.50
4.1.01.3 Celebración Bautismal 25.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 22.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 316,765.60 316,765.60
124
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 23
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 316,765.60 316,765.60
30/11/2011 _________________154____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
30/11/2011 _________________155____________________
5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS 264.00
5.2.02. APORTE PATRONAL 32.80
1.1.01. CAJA 240.04
2.1.03. IESS POR PAGAR 56.76
P/R Se cancela sueldo a Sacristán de octubre
30/11/2011 _________________156____________________
5.2.03. PROVISIONES SOCIALES 77.00
5.2.03.1 Décimo Tercer Sueldo 22.00
5.2.03.2 Décimo Cuarto Sueldo 22.00
5.2.03.3 Fondos de Reserva 22.00
5.2.03.4 Vacaciones 11.00
2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 77.00
2.1.05.1 Décimo Tercer Sueldo 22.00
2.1.05.2 Décimo Cuarto Sueldo 22.00
2.1.05.3 Fondos de Reserva 22.00
2.1.05.4 Vacaciones 11.00
P/R Provisiones sociales del mes de noviembre
30/11/2011 _________________157____________________
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS 0.06
1.1.03. BANCOS 0.06
P/R Débito de Cuenta de ahorros por Servicios
Financieros
30/11/2011 _________________158____________________
1.1.03. BANCOS 2.94
4.2.03 INTERESES GANADOS 2.94
P/R Interés ganado
30/11/2011 _________________159____________________
2.1.08. IVA COBRADO 240.00
1.1.06. IVA PAGADO 14.63
1.1.09.02. ANTICIPO RET. IVA 70% 168.00
2.1.07. IVA POR PAGAR 57.37
2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 3.31
2.1.06. RET. IMPUESTO A LA FUENTEPOR PAGAR
3.31
P/R Liquidación del IVA del mes de noviembre
SUMAN Y PASAN 317,445.71 317,445.71
125
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 24
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 317,445.71 317,445.71
30/11/2011 _________________160____________________
5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 712.50
5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO 133.33
5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS 128.84
5.2.16. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 1.01
5.2.17. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO E INST. MUSICALES 26.74
5.2.18. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO 5.39
5.2.19. DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS 2.29
1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO 712.50
1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO 133.33
1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS 128.84
1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1.01
1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES 26.74
1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO 5.39
1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS 2.29
P/R Depreciación del mes de noviembre
01/12/2011 _________________161____________________
5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS 270.85
1.1.01. CAJA 270.85
P/R Cancelación por consumo de agua potable
01/12/2011 _________________162____________________
1.1.01. CAJA 254.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 227.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 227.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 27.00
4.1.02.1 Partidas varias 27.00
P/R Ingresos por servicios brindados
01/12/2011 _________________163____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
02/12/2011 _________________164____________________
1.1.01. CAJA 105.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 89.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 89.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 16.00
4.1.02.1 Partidas varias 16.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 319,146.16 319,146.16
126
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO DIARIO
FOLIO 25
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 319,146.16 319,146.16
02/12/2011 _________________165____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
02/12/2011 _________________166____________________
1.1.03. BANCOS 2,072.00
1.1.09.02. ANTICIPO DE RET. IVA 70% 168.00
4.2.02. ARRIENDOS GANADOS 2,000.00
2.1.08. IVA COBRADO 240.00
P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000750
03/12/2011 _________________167__________________
1.1.01. CAJA 188.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 178.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 178.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
03/12/2011 _________________168____________________
1.1.01. CAJA 2.00
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 2.00
P/R Ingreso por 1 libro vendido
03/12/2011 _________________169____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 60.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
04/12/2011 _________________170__________________
1.1.01. CAJA 122.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 117.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 117.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
04/12/2011 _________________171____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 100.00
Padres 100.00
1.1.01. CAJA 100.00
P/R Cancelación en efectivo a Padres
SUMAN Y PASAN 321,918.16 321,918.16
127
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 26
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 321,918.16 321,918.16
05/12/2011 _________________172____________________
1.1.01. CAJA 137.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 116.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 116.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 16.00
4.1.02.1 Partidas varias 16.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
05/12/2011 _________________173____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 75.00
Padres 55.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 75.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
06/12/2011 _________________174____________________
1.1.01. CAJA 166.25
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 20.00
4.1.02.1 Partidas varias 20.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 140.25
4.1.01.2 Celebración Eucarística 140.25
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 6.00
P/R Ingresos por servicios brindados
06/12/2011 _________________175____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
06/12/2011 _________________176____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 20.00
1.1.01. CAJA 20.00
P/R Cancelación en efectivo a Paul y otro
07/12/2011 _________________177____________________
1.1.01. CAJA 61.57
1.1.03. BANCOS 61.57
P/ retiro de la cuenta bancaria
07/12/2011 _________________178____________________
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS 0.30
1.1.03. BANCOS 0.30
P/ R débito por servicios financieros
SUMAN Y PASAN 322,438.28 322,438.28
128
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 27
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 322,438.28 322,438.28
07/12/2011 _________________179____________________
1.1.01. CAJA 86.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 80.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 80.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 6.00
4.1.02.1 Partidas varias 6.00
P/R Ingresos por servicios brindados
07/12/2011 _________________180____________________
1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA 4.50
1.1.01. CAJA 4.50
P/R Cancelación en efectivo la compra de cinta
07/12/2011 _________________181____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 50.00
Padres 40.00
Cantores 10.00
1.1.01. CAJA 50.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
07/12/2011 _________________182____________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 30.63
1.1.06. IVA PAGADO 3.68
1.1.01. CAJA 34.31
P/R compra de Accesorios
08/12/2011 _________________183____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 200.00
1.1.01. CAJA 196.00
2.1.06.02. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 2% 4.00
P/R Pago por arreglo de vehículo s/f 002-001-000341
08/12/2011 _________________184____________________
1.1.01. CAJA 58.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 41.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 41.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 12.00
4.1.02.1 Partidas varias 12.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
08/12/2011 _________________185____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 50.00
Padres 30.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 50.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
SUMAN Y PASAN 322,921.59 322,921.59
129
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 28
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 322,921.59 322,921.59
09/12/2011 _________________186____________________
1.1.01. CAJA 141.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 115.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 115.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 6.00
4.1.02.1 Partidas varias 6.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 20.00
P/R Ingresos por servicios brindados
09/12/2011 _________________187____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 80.00
Padres 60.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 80.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
10/12/2011 _________________188__________________
1.1.01. CAJA 117.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 112.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 112.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
10/12/2011 _________________189____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 85.00
Padres 55.00
Cantores 30.00
1.1.01. CAJA 85.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
10/12/2011 _________________190____________________
5.2.09. SERVICIO BÁSICOS 25.79
1.1.06. IVA PAGADO 3.09
1.1.01. CAJA 28.88
P/R Cancelación por consumo telefónico
11/12/2011 _________________191__________________
1.1.01. CAJA 76.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 71.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 71.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
11/12/2011 _________________192____________________
5.1.02. HOSTIAS 2.50
1.1.01. CAJA 2.50
P/R Cancelación en efectivo la compra de hostias
SUMAN Y PASAN 323,451.97 323,451.97
130
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 29
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 323,451.97 323,451.97
11/12/2011 _________________193____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 96.00
Padres 50.00
Cantores 30.00
Fabián Pineda 16.00
1.1.01. CAJA 96.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
12/12/2011 _________________194___________________
1.1.01. CAJA 120.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 94.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 94.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 4.00
4.1.02.1 Partidas varias 4.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 10.00
4.2.04. OTROS INGRESOS 12.00
P/R Ingresos por servicios brindados
12/12/2011 _________________195____________________
5.2.06. COMBUSTIBLE 5.00
1.1.01. CAJA 5.00
P/R Cancelación en efectivo la compra de gas
12/12/2011 _________________196____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
13/12/2011 _________________197____________________
1.1.01. CAJA 87.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 76.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 76.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 10.00
4.1.02.1 Partidas varias 10.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 1.00
P/R Ingresos por servicios brindados
13/12/2011 _________________198____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 90.00
Padres 40.00
Rodrigo 50.00
1.1.01. CAJA 90.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
SUMAN Y PASAN 323,910.47 323,910.47
131
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 30
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 323,910.47 323,910.47
14/12/2011 _________________199____________________
1.1.01. CAJA 100.75
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 94.75
4.1.01.2 Celebración Eucarística 94.75
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 6.00
4.1.02.1 Partidas varias 6.00
P/R Ingresos por servicios brindados
14/12/2011 _________________200____________________
5.2.05. ALIMENTACIÓN 6.00
1.1.01. CAJA 6.00
P/R Cancelación en efectivo la compra de alimentos
14/12/2011 _________________201____________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 75.00
1.1.01. CAJA 75.00
P/R gastos originados por la vigilia
14/12/2011 _________________202____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 40.00
Padres 40.00
1.1.01. CAJA 40.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
15/12/2011 _________________203____________________
1.1.01. CAJA 114.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 82.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 82.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 2.00
4.1.02.1 Partidas varias 2.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 25.00
4.2.04. OTROS INGRESOS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
15/12/2011 _________________204____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
16/12/2011 _________________205____________________
1.1.01. CAJA 116.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 110.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 110.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 4.00
4.1.02.1 Partidas varias 4.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 2.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 324,422.22 324,422.22
132
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 31
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 324,422.22 324,422.22
16/12/2011 _________________206____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
16/12/2011 _________________207____________________
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 125.98
1.1.06. IVA PAGADO 15.12
1.1.01. CAJA 139.84
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 1.26
P/R compra de material eléctrico
17/12/2011 _________________208__________________
1.1.01. CAJA 12.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 12.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 12.50
P/R Ingresos por servicios brindados
17/12/2011 _________________209__________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 65.00
Padres 40.00
Cantores 25.00
1.1.01. CAJA 65.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
18/12/2011 _________________210__________________
1.1.01. CAJA 164.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 146.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 146.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 18.00
P/R Ingresos por servicios brindados
18/12/2011 _________________211____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 95.00
Padres 60.00
Cantores 35.00
1.1.01. CAJA 95.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
19/12/2011 _________________212____________________
1.1.01. CAJA 176.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 170.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 170.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 6.00
4.1.02.1 Partidas varias 6.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 325,136.32 325,136.32
133
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 32
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 325,136.32 325,136.32
19/12/2011 _________________213____________________
5.1.02. HOSTIAS 24.00
1.1.01. CAJA 24.00
P/R Cancelación en efectivo la compra de hostias
19/12/2011 _________________214____________________
5.2.05. ALIMENTACIÓN 4.00
1.1.01. CAJA 4.00
P/R Cancelación en efectivo la compra de agua
19/12/2011 _________________215____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
20/12/2011 _________________216____________________
1.1.01. CAJA 56.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 29.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 29.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 2.00
4.1.02.1 Partidas varias 2.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 25.00
P/R Ingresos por servicios brindados
20/12/2011 _________________217____________________
5.1.03. CONCELEBRADOR Y CANTORES 65.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
Julio 5.00
1.1.01. CAJA 65.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
21/12/2011 _________________218___________________
1.1.01. CAJA 55.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 49.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 49.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 6.00
4.1.02.1 Partidas varias 6.00
P/R Ingresos por servicios brindados
21/12/2011 _________________219____________________
1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS 15.00
1.1.01. CAJA 15.00
P/R pago por compra de imágenes
SUMAN Y PASAN 325,415.82 325,415.82
134
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 33
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 325,415.82 325,415.82
21/12/2011 _________________220____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
22/12/2011 _________________221____________________
1.1.01. CAJA 65.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 61.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 61.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 4.00
4.1.02.1 Partidas varias 4.00
P/R Ingresos por servicios brindados
22/12/2011 _________________222____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 55.00
Padres 40.00
Cantores 15.00
1.1.01. CAJA 55.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
22/12/2011 _________________223____________________
5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS 776.26
1.1.01. CAJA 776.26
P/R Cancelación por consumo de energía eléctrica
23/12/2011 _________________224____________________
1.1.01. CAJA 96.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 79.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 79.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 7.00
4.1.02.1 Partidas varias 7.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 10.00
P/R Ingresos por servicios brindados
23/12/2011 _________________225____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
23/12/2011 _________________226__________________
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 186.70
1.1.06. IVA PAGADO 18.20
1.1.01. CAJA 203.03
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 1.87
P/R se compra material eléctrico se cancela en efectivo
SUMAN Y PASAN 326,732.98 326,732.98
135
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 34
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 326,732.98 326,732.98
24/12/2011 _________________227____________________
1.1.01. CAJA 236.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 216.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 216.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 20.00
P/R Ingresos por servicios brindados
24/12/2011 _________________228__________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 85.00
Padres 65.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 85.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
25/12/2011 _________________229____________________
1.1.01. CAJA 136.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 129.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 129.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 7.00
P/R Ingresos por servicios brindados
25/12/2011 _________________230____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 85.00
Padres 50.00
Cantores 35.00
1.1.01. CAJA 85.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
26/12/2011 _________________231__________________
1.1.01. CAJA 143.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 136.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 136.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 2.00
4.1.02.1 Partidas varias 2.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
26/12/2011 _________________232____________________
1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA 17.00
1.1.01. CAJA 17.00
P/R compra de agenda y recibera
26/12/2011 _________________233____________________
5.2.06. COMBUSTIBLE 2.50
1.1.01. CAJA 2.50
P/R Cancelación en efectivo la compra de gas
26/12/2011 _________________234____________________
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 6.00
1.1.01. CAJA 6.00
P/R Cancelación en efectivo la compra de shampo
SUMAN Y PASAN 327,443.48 327,443.48
136
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 35
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 327,443.48 327,443.48
26/12/2011 _________________235____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
27/12/2011 _________________236____________________
2.2.01. PRÉSTAMO POR PAGAR 1,615.89
1.1.03. BANCOS 1,615.89
P/R Débito s por pago de préstamo
27/12/2011 _________________237__________________
1.1.01. CAJA 87.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 64.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 64.50
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 8.00
4.1.02.1 Partidas varias 8.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 10.00
4.2.04. OTROS INGRESOS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
27/12/2011 _________________238____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
27/12/2011 _________________239____________________
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 17.50
1.1.01. CAJA 17.32
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 0.18
P/R se compra material eléctrico se cancela en efectivo
28/12/2011 _________________240__________________
1.1.01. CAJA 75.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 56.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 56.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 14.00
4.1.02.1 Partidas varias 14.00
4.2.04. OTROS INGRESOS 5.00
P/R Ingresos por servicios brindados
28/12/2011 _________________241____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
SUMAN Y PASAN 329,419.37 329,419.37
137
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 36
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 329,419.37 329,419.37
29/12/2011 _________________242_________________
1.1.01. CAJA 8.31
1.1.03. BANCOS 8.31
P/R retiro de cuenta
29/12/2011 _________________243_________________
1.1.03. BANCOS 2.84
4.2.03. INTERESES GANADOS 2.84
P/R Interés ganado en la cuenta de ahorros
29/12/2011 _________________244_________________
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS 0.06
1.1.03. BANCOS 0.06
P/R Débito de la cuenta por servicios bancarios
29/12/2011 _________________245_________________
1.1.01. CAJA 105.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 74.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 74.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 4.00
4.1.02.1 Partidas varias 4.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 20.00
4.2.04. OTROS INGRESOS 7.00
P/R Ingresos por servicios brindados
29/12/2011 _________________246____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
29/12/2011 _________________247____________________
5 .2.10. SERVICIOS VARIOS 90.00
1.1.06. IVA PAGADO 10.80
1.1.01. CAJA 99.90
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 0.90
P/R se compra material para terminados de Construc.
30/12/2011 _________________248__________________
1.1.01. CAJA 56.00
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 32.00
4.1.01.2 Celebración Eucarística 32.00
4.1.02 EMISIÓN DE DOCUMENTOS 4.00
4.1.02.1 Partidas varias 4.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 20.00
P/R Ingresos por servicios brindados
SUMAN Y PASAN 329,752.38 329,752.38
138
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO DIARIO
FOLIO 37
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 329,752.38 329,752.38
30/12/2011 _________________249____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 65.00
Padres 40.00
Cantores 25.00
1.1.01. CAJA 65.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
30/12/2011 _________________250____________________
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 1,649.28
1.1.06. IVA PAGADO 197.91
1.1.01. CAJA 1,830.70
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 16.49
P/R se compra teja s/f 015-002-000059488
30/12/2011 _________________251__________________
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 504.46
1.1.06. IVA PAGADO 60.54
1.1.01. CAJA 559.96
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 5.04
P/R compra s/f 001-001-000006695
31/12/2011 _________________252____________________
1.1.01. CAJA 66.50
4.1.01 SERVICIOS RELIGIOSOS 66.50
4.1.01.2 Celebración Eucarística 66.50
P/R Ingresos por servicios brindados
31/12/2011 _________________253____________________
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 60.00
Padres 40.00
Cantores 20.00
1.1.01. CAJA 60.00
P/R Cancelación a Padres y Cantores
31/12/2011 _________________254____________________
5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS 264.00
5.2.02. APORTE PATRONAL 32.80
1.1.01. CAJA 240.04
2.1.03. IESS POR PAGAR 56.76
P/R Se cancela sueldo a Sacristán
SUMAN Y PASAN 332,652.87 332,652.87
139
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO DIARIO
FOLIO 38
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 332,652.87 332,652.87
31/12/2011 _________________255____________________
5.2.03. PROVISIONES SOCIALES 77.00
5.2.03.1 Décimo Tercer Sueldo 22.00
5.2.03.2 Décimo Cuarto Sueldo 22.00
5.2.03.3 Fondos de Reserva 22.00
5.2.03.4 Vacaciones 11.00
2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 77.00
2.1.05.1 Décimo Tercer Sueldo 22.00
2.1.05.2 Décimo Cuarto Sueldo 22.00
2.1.05.3 Fondos de Reserva 22.00
2.1.05.4 Vacaciones 11.00
P/R Provisiones sociales del mes de diciembre
31/12/2011 _________________256____________________
2.1.08. IVA COBRADO 240.00
1.1.06. CREDITO TRIBUTARIO 237.34
1.1.07. IVA PAGADO 309.34
1.1.09.02. ANTICIPO DE RET. IVA 70%
168.00
2.1.06.01. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 25.74
2.1.06.02. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 2% 4.00
2.1.06. RET. IMPUESTO A LA FTE POR PAGAR 29.74
P/R Liquidación del IVA del mes de diciembre
31/12/2011 _________________257____________________
5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 712.50
5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO 133.33
5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS 128.84
5.2.16. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 1.01
5.2.17. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO E INST. MUSICALES 26.74
5.2.18. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO 5.39
5.2.19. DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS 2.29
1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO 712.50
1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO 133.33
1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS 128.84
1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 1.01
1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES 26.74
1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO 5.39
1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS 2.29
P/R Depreciación del mes de diciembre
SUMAN Y PASAN 334,247.05 334,247.05
140
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO DIARIO
FOLIO 39
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 334,247.05 334,247.05
31/12/2011 ________________258___________________
4.1.04. LIBROS VENDIDOS 58.00
1.1.05. LIBROS DE CATEQUESIS 58.00
P/R Total de Libros de catequesis disponibles para la
venta
31/12/2011 ________________259___________________
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 15,194.71
5.1.01. SERVICIO DE IMPRESIÓN 200.00
5.1.02. HOSTIAS 112.50
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES 5,757.00
5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS 792.00
5.2.02. APORTE PATRONAL 98.40
5.2.03. PROVISIONES SOCIALES 231.00
5.2.04. PERIÓDICO 68.00
5.2.05. ALIMENTACIÓN 38.10
5.2.06. COMBUSTIBLE 12.50
5.2.07. REP. Y ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 80.36
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO 2,767.34
5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS 1,659.05
5.2.10. SERVICIOS VARIOS 344.13
5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 2,137.50
5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO 399.99
5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS 386.52
5.2.16. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 3.03
5.2.17. DEPRECIACIÓN DE EQ. INST. MUSICALES 80.22
5.2.18. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO 16.17
5.2.19. DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS 6.87
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS 4.03
P/R Para cerrar cuentas de gastos
31/12/2011 _________________260____________________
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS 6,192.70
4.1.02. EMISIÓN DE DOCUMENTOS 828.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 553.00
4.2.01. BONO DE MISIONES 40.00
4.2.02. ARRIENDOS GANADOS 7,050.00
4.2.03 INTERESES GANADOS 8.54
4.2.04. OTROS INGRESOS 41.00
RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS
14,713.24
P/R Para cerrar cuentas de ingresos
SUMAN Y PASAN 364,213.00 364,213.00
141
Loja, 31 de diciembre del 2011
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO DIARIO
FOLIO 40
FECHA CÓDIGO DETALLE PARCIAL DEBE HABER
VIENEN 364,213.00 364,213.00
________________261___________________
4.2.05 RESUMEN DE RENTAS Y GASTOS 481.47
3.3.01. PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 481.47
P/R Para cerrar Resumen de rentas y gastos y
Determinar pérdida neta del ejercicio
31/12/2011 ________________262___________________
1.1.01. CAJA 9.77
1.1.03. BANCOS 3931.37
1.1.04. CUENTAS POR COBRAR 72250.94
1.1.05. LIBROS DE CATEQUESIS 32.00
1.1.06. CREDITO TRIBUTARIO 237.34
1.1.11. MATERIAL DIDÁCTICO 2085.69
1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA 108.75
1.2.01. RELIQUIAS 2267
1.2.02 EDIFICIO 180000
1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO -2137.5
1.2.04. VEHÍCULO 10000
1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO -399.99
1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS 17194
1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS -386.52
1.2.08. EQUIPO DE OFICINA 135
1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA -3.03
1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES 3595
1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES -80.22
1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO 483
1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO -16.17
1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS 305
1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS -6.87
2.1.03. IESS POR PAGAR 170.28
2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR 231.00
2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR 36.91
2.1.07. IVA POR PAGAR 182.31
2.2.01. PRESTAMO POR PAGAR 69,483.27
3.1.01. CAPITAL SOCIAL 219,982.26
3.3.01. PERDIDA NETA DEL EJERCICIO 481.47
P/R Cierre de cuentas del Activo y Pasivo
SUMA TOTAL 654,780.50 654,780.50
142
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.01. CAJA
FOLIO 01
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 1,140.00 1,140.00
03/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 2 90.00 1,230.00
03/10/2011 P/R Cancelación de contrato de periódico 3 68.00 1,162.00
03/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 4 60.00 1,102.00
04/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 5 54.00 1,156.00
04/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 6 60.00 1,096.00
05/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 7 70.00 1,166.00
05/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 8 60.00 1,106.00
06/10/2011 P/R Retiro de la cuenta bancaria 9 61.57 1,167.57
06/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 11 40.00 1,207.57
06/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 12 60.00 1,147.57
07/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 14 14.00 1,161.57
07/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 15 60.00 1,101.57
10/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 16 44.00 1,145.57
10/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 17 60.00 1,085.57
11/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 18 122.00 1,207.57
11/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 19 60.00 1,147.57
12/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 20 10.00 1,157.57
12/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 21 60.00 1,097.57
13/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 22 8.00 1,105.57
13/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 23 60.00 1,045.57
14/10/2011 P/R Ingresos por varios servicios brindados 24 17.00 1,062.57
14/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 25 60.00 1,002.57
14/10/2011 P/R se cancela compra de mat. Didáctico s/f 0000127336 26 316.71 685.86
17/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 27 10.00 695.86
17/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 28 60.00 635.86
17/10/2011 P/R Compra en efectivo de material eléctrico 29 221.54 414.32
17/10/2011 P/R Se cancela por impresión s/f 001-001-18325 30 99.00 315.32
18/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 31 71.00 386.32
18/10/2011 P/R Cancelación en efectivo de hostias 32 30.00 356.32
18/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 33 60.00 296.32
19/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 34 26.00 322.32
19/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 35 60.00 262.32
20/10/2011 P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000748 36 1,176.00 1,438.32
20/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 37 10.00 1,448.32
20/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 38 60.00 1,388.32
21/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 41 4.00 1,392.32
21/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 42 60.00 1,332.32
24/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 43 8.00 1,340.32
24/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 44 60.00 1,280.32
25/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 45 15.00 1,295.32
25/10/2011 P/R Cancelación en efectivo de hostias 46 36.00 1,259.32
25/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 47 60.00 1,199.32
26/10/2011 P/R ingresos por servicios brindados 48 90.00 1,289.32
SUMAN Y PASAN 3,080.57 1,791.25
143
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.01. CAJA
FOLIO 02
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN: 3,080.57 1,791.25 1,289.32
26/10/2011 P/R Cancelación en efectivo a padres 49 70.00 1,219.32
27/10/2011 P/R Pago consumo de energía eléctrica 50 586.15 633.17
27/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 51 12.00 645.17
27/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 52 60.00 585.17
28/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 54 119.70 704.87
28/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 55 60.00 644.87
31/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 56 50.00 694.87
31/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 57 60.00 634.87
31/10/2011 P/R Se cancela sueldo de octubre a Sacristán 58 240.04 394.83
02/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 64 6.00 400.83
02/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 65 60.00 340.83
03/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 66 6.00 346.83
03/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Sacerdotes 67 60.00 286.83
04/11/2011 P/R ingreso por celebración de bautizo 68 7.00 293.83
04/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Sacerdotes 69 60.00 233.83
05/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 70 228.00 461.83
05/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 71 205.00 256.83
06/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 72 55.50 312.33
06/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 73 180.00 132.33
07/11/2011 P/ retiro de la cuenta bancaria 74 61.57 193.90
07/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 76 157.00 350.90
07/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 77 60.00 290.90
08/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 78 170.00 460.90
08/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 79 70.00 390.90
09/11/2011 P/R Ingreso a por servicios brindados 80 37.00 427.90
09/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 81 95.00 332.90
09/11/2011 P/R compra de repuestos s/f 002-001-9532 82 89.20 243.70
09/11/2011 P/R Mantenim. de vehículo s/f 004-001-6592 83 39.60 204.10
09/11/2011 P/ Confec. bolsas de tela y estolas; s/f 0001038 84 57.42 146.68
10/11/2011 P/R Pago por servicio de hospedaje 85 20.00 126.68
10/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 86 85.00 211.68
10/11/2011 P/R Pago por servicios a limpiavidrios 87 6.00 205.68
10/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 88 60.00 145.68
11/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 89 65.50 211.18
11/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Padres 90 40.00 171.18
11/11/2011 P/R Cobro según factura No. 001-001-0000749 91 2,072.00 2,243.18
12/11/2011 P/R Ingreso por venta de 8 libros de catequesis 92 16.00 2,259.18
12/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 93 140.00 2,399.18
12/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 94 118.00 2,281.18
12/11/2011 P/R Cancelación en efectivo por servicios 95 15.00 2,266.18
12/11/2011 P/R compra material eléctrico s/f 002-001-2955 96 57.72 2,208.46
13/11/2011 P/R Ingreso por varios servicios brindados 97 108.00 2,316.46
13/11/2011 P/R Ingreso por 1 libro vendido 98 2.00 2,318.46
13/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 99 75.00 2,243.46
SUMAN Y PASAN 6,478.84 4,235.38
144
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.01. CAJA FOLIO 03
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN: 6,478.84 4,235.38
13/11/2011 P/R Cancelación en efectivo de gastos varios 100 2.50 2,240.96
14/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 101 58.00 2,298.96
14/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Padres 102 40.00 2,258.96
14/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Paúl 103 1.00 2,257.96
15/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 104 155.00 2,412.96
15/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 105 75.00 2,337.96
16/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 106 179.00 2,516.96
16/11/2011 P/R Ingreso por 3 libros vendidos 107 6.00 2,522.96
16/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 108 60.00 2,462.96
17/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 109 130.00 2,592.96
17/11/2011 P/R Ingreso por 4 libros vendidos 110 8.00 2,600.96
17/11/2011 P/R Compra de alimentos 111 18.10 2,582.86
17/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 112 60.00 2,522.86
17/11/2011 P/R Se cancela impresión de 1000 hojas s/f 001-001-000018461 113 99.00 2,423.86
18/11/2011 P/R Ingreso por varios servicios brindados 114 125.00 2,548.86
18/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 115 30.00 2,518.86
19/11/2011 P/R Ingreso por varios servicios brindados 116 91.00 2,609.86
19/11/2011 P/R Ingreso por libros vendidos 117 2.00 2,611.86
19/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 118 95.00 2,516.86
20/11/2011 P/R Ingreso por varios servicios brindados 119 272.00 2,788.86
20/11/2011 P/R Ingreso por 3 libros vendidos 120 6.00 2,794.86
20/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 121 85.00 2,709.86
21/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 122 215.00 2,924.86
21/11/2011 P/R Compra de alimentos 123 6.00 2,918.86
21/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 124 60.00 2,858.86
22/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 125 105.00 2,963.86
22/11/2011 P/ retiro de la cuenta bancaria 126 145.55 3,109.41
22/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 128 60.00 3,049.41
23/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 129 100.00 3,149.41
23/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 130 60.00 3,089.41
24/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 131 226.50 3,315.91
24/11/2011 P/R Se cancela compra de material de construcción 132 31.89 3,284.02
24/11/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de hostias 133 20.00 3,264.02
24/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 134 70.00 3,194.02
25/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 135 44.00 3,238.02
25/11/2011 P/R Ingreso por Bono de Misiones Legión de María 136 40.00 3,278.02
25/11/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de papel 137 4.00 3,274.02
25/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 138 60.00 3,214.02
26/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 139 109.00 3,323.02
26/11/2011 P/R Ingreso por 2 libros vendidos 140 4.00 3,327.02
26/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 141 83.00 3,244.02
27/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 142 75.00 3,319.02
27/11/2011 P/R Ingreso por 3 libros vendidos 143 6.00 3,325.02
27/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 144 85.00 3,240.02
SUMAN Y PASAN 8,580.89 5,340.87
145
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.01. CAJA
FOLIO 04
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN: 8,580.89 5,340.87 3,240.02
28/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 146 53.00 3,293.02
28/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 147 60.00 3,233.02
29/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 148 97.00 3,330.02
29/11/2011 P/R Ingreso por 3 libros vendidos 149 6.00 3,336.02
29/11/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de gas 150 5.00 3,331.02
29/11/2011 P/R Compra de agua 151 4.00 3,327.02
29/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 152 60.00 3,267.02
30/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 153 110.50 3,377.52
30/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 154 60.00 3,317.52
30/11/2011 P/R Se cancela sueldo a Sacristán de octubre 155 240.04 3,077.48
01/12/2011 P/R Cancelación por consumo de agua potable 161 270.85 2,806.63
01/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 162 254.50 3,061.13
01/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 163 60.00 3,001.13
02/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 164 105.00 3,106.13
02/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 165 60.00 3,046.13
03/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 167 188.00 3,234.13
03/12/2011 P/R Ingreso por 1 libro vendido 168 2.00 3,236.13
03/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 169 60.00 3,176.13
04/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 170 122.00 3,298.13
04/12/2011 P/R Cancelación en efectivo a Padres 171 100.00 3,198.13
05/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 172 137.00 3,335.13
05/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 173 75.00 3,260.13
06/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 174 166.25 3,426.38
06/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 175 60.00 3,366.38
06/12/2011 P/R Cancelación en efectivo a Paul y otro 176 20.00 3,346.38
07/12/2011 P/ retiro de la cuenta bancaria 177 61.57 3,407.95
07/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 179 86.50 3,494.45
07/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de cinta 180 4.50 3,489.95
07/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 181 50.00 3,439.95
07/12/2011 P/R compra de Accesorios 182 34.31 3,405.64
08/12/2011 P/R arreglo de vehículo s/f 002-001-000341 183 196.00 3,209.64
08/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 184 58.00 3,267.64
08/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 185 50.00 3,217.64
09/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 186 141.00 3,358.64
09/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 187 80.00 3,278.64
10/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 188 117.00 3,395.64
10/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 189 85.00 3,310.64
10/12/2011 P/R Cancelación por consumo telefónico 190 28.88 3,281.76
11/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 191 76.00 3,357.76
11/12/2011 P/R Pago en efectivo la compra de hostias 192 2.50 3,355.26
11/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 193 96.00 3,259.26
12/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 194 120.50 3,379.76
12/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de gas 195 5.00 3,374.76
SUMAN Y PASAN 10,482.71 7,107.95
146
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.01. CAJA
FOLIO 05
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN: 10,482.71 7,107.95 3,374.76
12/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 196 60.00 3,314.76
13/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 197 87.00 3,401.76
13/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 198 90.00 3,311.76
14/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 199 100.75 3,412.51
14/12/2011 P/R compra en efectivo de alimentos 200 6.00 3,406.51
14/12/2011 P/R gastos originados por la vigilia 201 75.00 3,331.51
14/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 202 40.00 3,291.51
15/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 203 114.00 3,405.51
15/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 204 60.00 3,345.51
16/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 205 116.00 3,461.51
16/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 206 60.00 3,401.51
16/12/2011 P/R compra de material eléctrico 207 139.84 3,261.67
17/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 208 12.50 3,274.17
17/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 209 65.00 3,209.17
18/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 210 164.00 3,373.17
18/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 211 95.00 3,278.17
19/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 212 176.50 3,454.67
19/12/2011 P/R compra en efectivo de hostias 213 24.00 3,430.67
19/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de agua 214 4.00 3,426.67
19/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 215 60.00 3,366.67
20/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 216 56.50 3,423.17
20/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 217 65.00 3,358.17
21/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 218 55.00 3,413.17
21/12/2011 P/R pago por compra de imágenes 219 15.00 3,398.17
21/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 220 60.00 3,338.17
22/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 221 65.00 3,403.17
22/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 222 55.00 3,348.17
22/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 223 776.26 2,571.91
23/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 224 96.00 2,667.91
23/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 225 60.00 2,607.91
23/12/2011 P/ compra material eléctrico en efectivo 226 203.03 2,404.88
24/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 227 236.00 2,640.88
24/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 228 85.00 2,555.88
25/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 229 136.00 2,691.88
25/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 230 85.00 2,606.88
26/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 231 143.00 2,749.88
26/12/2011 P/R compra de agenda y recibera 232 17.00 2,732.88
26/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de gas 233 2.50 2,730.38
26/12/2011 P/R compra de shampoo 234 6.00 2,724.38
26/12/2011 P/R Débito s por pago de préstamo 235 60.00 2,664.38
27/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 237 87.50 2,751.88
27/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 238 60.00 2,691.88
27/12/2011 P/R se compra material eléctrico en efectivo 239 17.32 2,674.56
SUMAN Y PASAN 12,128.46 9,453.90
147
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.01. CAJA FOLIO 06
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENE 12,128.46 9,453.90 2,674.56
28/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 240 75.00 2,749.56
28/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 241 60.00 2,689.56
29/12/2011 P/R retiro de cuenta 242 8.31 2,697.87
29/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 245 105.00 2,802.87
29/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 246 60.00 2,742.87
29/12/2011 P/R compra material para terminados de Construc. 247 99.90 2,642.97
30/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 248 56.00 2,698.97
30/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 249 65.00 2,633.97
30/12/2011 P/R se compra teja s/f 015-002-000059488 250 1,830.70 803.27
30/12/2011 P/R compra s/f 001-001-000006695 251 559.96 243.31
31/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 252 66.50 309.81
31/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 253 60.00 249.81
31/12/2011 P/R Se cancela sueldo a Sacristán 254 240.04 9.77
31/12/2011 P/R Cierre de cuentas del Activo y Pasivo 261 9.77 00.00
SUMAN 12,439.27 12,439.27
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.03. BANCOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
1/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 2,903.15 2,903.15
06/10/2011 P/R Retiro de la cuenta bancaria 9 61.57 2,841.58
06/10/2011 P/R Débito de Cuenta ahorros por Servicios Financieros 10 0.30 2,841.28
06/10/2011 P/R Cobro de arriendo a Produbanco de octubre 2011 según factura No. 001-001-0000747 13 2,072.00 4,913.28
20/10/2011 P/R declaración del IVA -septiembre 39 14.05 4,899.23
21/10/2011
P/R Depósito para cubrir cuota mensual de
préstamo 40 2,080.00 6,979.23
27/10/2011 P/R Pago de cuota mensual de préstamo 53 1,615.89 5,363.34
31/10/2011 P/R interés bancario 60 2.76 5,366.10
31/10/2011 P/R Debito por servicios bancarios 61 0.06 5,366.04
07/11/2011 P/ retiro de la cuenta bancaria 74 61.57 5,304.47
07/11/2011 P/R Débito de Cuenta de ahorros por Serv. Financ. 75 0.30 5,304.17
22/11/2011 P/ retiro de la cuenta bancaria 126 145.55 5,158.62
22/11/2011 P/R Débito de Cuenta de ahorros por Servicios Financieros 127 2.95 5,155.67
28/11/2011 P/R Débitos por pago de préstamo 145 1,615.89 3,539.78
30/11/2011 P/R Débito de Cuenta de ahorros por Servicios Financieros 157 0.06 3,539.72
30/11/2011 P/R Interés ganado 158 2.94 3,542.66
02/12/2011 P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000750 166 2,072.00 5,614.66
07/12/2011 P/ retiro de la cuenta bancaria 177 61.57 5,553.09
07/12/2011 P/ R débito por servicios financieros 178 0.30 5,552.79
SUMAN Y PASAN 9,132.85 3,580.06
148
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.03. BANCOS FOLIO 07
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENE 9,132.85 3,580.06
27/12/2011 P/R Débito s por pago de préstamo 236 1,615.89 3,936.90
29/12/2011 P/R retiro de cuenta 242 8.31 3,928.59
29/12/2011 P/R Interés ganado en la cuenta de ahorros 243 2.84 3,931.43
29/12/2011 P/R Débito de la cuenta por servicios bancarios 244 0.06 3,931.37
31/12/2011 P/R Cierre de cuentas del Activo y Pasivo 261 3,931.37
SUMAN 9,135.69 9,135.69
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.04. CUENTAS POR COBRAR
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 74,330.94 74,330.94
21/10/2011 P/R Depósito para cuota mensual de préstamo 40 2,080.00 72,250.94
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 72,250.94 -
SUMAN 74,330.94 74,330.94
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO MAYOR
1.1.05. LIBROS DE CATEQUESIS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 90.00 90.00
21/10/2011 P/R Total de Libros disponibles para la venta 258 58.00 32.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 32.00
SUMAN 90.00 90.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.06. CRÉDITO TRIBUTARIO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 15.91 15.91
31/10/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de octubre 62 15.91 -
31/12/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de diciembre 256 237.34 237.34
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
237.34 -
SUMAN 253.25 253.25
149
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.07. IVA PAGADO
FOLIO 08
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
14/10/2011 P/R compra de material didácticos/f127334 26 33.88 33.88
17/10/2011 P/R se compra en efectivo de material eléctrico 29 23.27 57.15
31/10/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de octubre 62 57.15 -
09/11/2011 P/R compra de repuestos s/f 002-001-9532 82 9.64 9.64
12/11/2011 P/R se compra material eléctrico s/f 002-001-2955 96 4.99 14.63
30/11/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de noviembre 159 14.63 -
07/12/2011 P/R compra de Accesorios 182 3.68 3.68
10/12/2011 P/R Cancelación por consumo telefónico 190 3.09 6.77
16/12/2011 P/R compra de material eléctrico 207 15.12 21.89
23/12/2011 P/R se compra material eléctrico 226 18.20 40.09
29/12/2011 P/R se compra material para terminados 247 10.80 50.89
30/12/2011 P/R se compra teja s/f 015-002-000059488 250 197.91 248.80
30/12/2011 P/R compra s/f 001-001-000006695 251 60.54 309.34
31/12/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de diciembre 256 309.34 -
SUMAN 381.12 381.12 -
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.08.02 ANTICIPO RET. IVA 70%
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
06/10/2011 P/R Cobro de arriendo a Produbanco de 10- 2011 según factura No.000747 13 168.00 168.00
31/10/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de octubre 62 168.00 -
11/11/2011 P/R Cobro según factura No. 001-001-0000749 91 168.00 168.00
30/11/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de noviembre 159 168.00 -
02/12/2011 P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000750 166 168.00 168.00
31/12/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de diciembre 256 168.00 -
SUMAN
504.00 504.00 -
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.11. MATERIAL DIDÁCTICO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 1,800.00 1,800.00
14/10/2011 P/R compra de material didácticos/f127334 26 285.69 2,085.69
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
2,085.69 -
SUMAN 2,085.69 2,085.69
150
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA FOLIO 09
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 83.25 83.25
25/11/2011 P/R Cancelación la compra de papel 137 4.00 87.25
07/12/2011 P/R Cancelación la compra de cinta 180 4.50 91.75
26/12/2011 P/R compra de agenda y recibera 232 17.00 108.75
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
108.75 -
SUMAN 108.75 108.75
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.01. RELIQUIAS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 2,267.00 2,267.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
2,267.00 -
SUMAN
2,267.00
2,267.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.02 EDIFICIO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 180,000.00 180,000.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
180,000.00 -
SUMAN 180,000.00 180,000.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 712.50 712.50
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 712.50 1,425.00
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 712.50 2,137.50
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 2,137.50 -
SUMAN 2,137.50 2,137.50
151
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.04. VEHÍCULO FOLIO 10
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 10,000.00 10,000.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
10,000.00 -
SUMAN 10,000.00 10,000.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 133.33 133.33
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 133.33 266.66
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 133.33 399.99
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 399.99 -
SUMAN 399.99 399.99
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 17,179.00 17,179.00
21/12/2011 P/R pago por compra de imágenes 219 15.00 17,194.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
17,194.00 -
SUMAN 17,194.00 17,194.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 128.84 128.84
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 128.84 257.68
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 128.84 386.52
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 386.52 -
SUMAN 386.52 386.52
152
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.08. EQUIPO DE OFICINA
FOLIO 11
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 135.00 135.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
135.00 -
SUMAN 135.00 135.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 1.01
1.01
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 1.01 2.02
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 1.01 3.03
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 3.03 -
SUMAN 3.03 3.03
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 3,595.00 3,595.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
3,595.00 -
SUMAN 3,595.00 3,595.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 26.74 26.74
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 26.74 53.48
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257
26.74 80.22
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 80.22 -
SUMAN 80.22 80.22
153
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO
FOLIO 12
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 483.00 483.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
483.00 -
SUMAN 483.00 483.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 5.39 5.39
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 5.39 10.78
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 5.39 16.17
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 16.17 -
SUMAN 16.17 16.17
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 305.00 305.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262
305.00 -
SUMAN 305.00 305.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 2.29 2.29
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 2.29 4.58
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 2.29 6.87
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 6.87 - 0.00
SUMAN 6.87 6.87
154
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.1.03. IESS POR PAGAR FOLIO 13
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Se cancela sueldo de octubre a Sacristán 58 56.76 56.76
30/11/2011 P/R Se cancela sueldo a Sacristán de octubre 155 56.76 113.52
31/12/2011 P/R Se cancela sueldo a Sacristán 254 56.76 170.28
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 170.28
-
SUMAN 170.28 170.28
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Provisiones sociales del mes de octubre 59 77.00 77.00
30/11/2011 P/R Provisiones sociales del mes de noviembre 156 77.00 154.00
31/12/2011 P/R Provisiones sociales del mes de diciembre 255 77.00 231.00
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 231.00 -
SUMAN 231.00 231.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1
14.05 14.05
20/10/2011 P/R declaración del IVA -septiembre 39 14.05 -
31/10/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de octubre 62 2.86 2.86
30/11/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de noviembre 159 3.31 6.17
31/12/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de diciembre 256 29.74 35.91
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 35.91
-
SUMAN 49.96 49.96
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1%
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
14/10/2011 P/R se cancela por compra de material didácticos/f 001-001-0000127334 26
2.86
2.86
SUMAN Y PASAN
2.86
155
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% FOLIO 14
VIENE 2.86 2.86
17/10/2011 P/R Se cancela por impresión s/f 001-001-18326 30 1.00 3.86
31/10/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de octubre 62 3.86 -
09/11/2011 P/R compra de repuestos s/f 002-001-9532 82 0.80 0.80
09/11/2011 P/R mantenimiento de vehículo s/f 004-001-6592 83 0.40 1.20
09/11/2011 P/Se paga confección de bolsas de tela y estolas; s/f 001-0001039 84 0.58 1.78
12/11/2011 P/R se compra material eléctrico s/f 002-001-2955 96 0.53 2.31
17/11/2011 P/R Se cancela impresión de 1000 hojas s/f 001-001-000018462 113 1.00 3.31
30/11/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de noviembre 159 3.31 -
16/12/2011 P/R compra de material eléctrico 207 1.26 1.26
23/12/2011 P/R se compra material eléctrico se cancela en efectivo 226 1.87 3.13
27/12/2011 P/R se compra material eléctrico se cancela en efectivo 239 0.18 3.31
29/12/2011 P/R se compra material para terminados de Construc. 247 0.90 4.21
30/12/2011 P/R se compra teja s/f 015-002-000059488 250 16.49 20.70
30/12/2011 P/R compra s/f 001-001-000006695 251 5.04 25.74
31/12/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de diciembre 256 25.74 -
SUMAN 32.91 32.91
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.1.06.02. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 2%
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
08/12/2011 P/R se cancela por arreglo de falla de vehículo 183 4.00 4.00
31/12/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de diciembre 256 4.00
-
SUMAN 4.00 4.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.1.07. IVA POR PAGAR
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de octubre 61 124.94 124.94
30/11/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de noviembre 158 57.37 182.31
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 182.31 -
SUMAN 193.25 193.25
156
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.1.08. IVA COBRADO FOLIO 15
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
06/10/2011 P/R Cobro de arriendo a Produbanco de octubre 2011 según factura No. 001-001-0000747 13 240.00 240.00
20/10/2011 P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000748 36 126.00 366.00
31/10/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de octubre 62 366.00 -
11/11/2011 P/R Cobro según factura No. 001-001-0000749 91 240.00 240.00
30/11/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de noviembre 159 240.00 -
02/12/2011 P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000750 166 240.00 240.00
31/12/2011 P/R Liquidación del IVA del mes de diciembre 256 240.00 -
SUMAN 846.00 846.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
2.2.01. PRESTAMO POR PAGAR
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 74,330.94 74,330.94
27/10/2011 P/R Retiro de la cuenta bancaria 53 1,615.89 72,715.05
28/11/2011 P/R Débito s por pago de préstamo 145 1,615.89 71,099.16
28/11/2011 P/R Débito s por pago de préstamo 236 1,615.89 69,483.27
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 69,483.27 -
SUMAN 74,330.94 74,330.94
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
3.1.01 CAPITAL SOCIAL
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Según Estado de Situación Inicial 1 219,892.26 219,892.26
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 219,892.26 -
SUMAN 219,892.26
219,892.26
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
3.3.01 UTILIDAD O PÉRDIDA DEL EJERCICIO EN CURSO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
01/10/2011 P/R Para cerrar Resumen de rentas y gastos y 261 423.47 423.47
31/12/2011 P/R cierre de cuentas 262 423.47 -
SUMAN 423.47 423.47
157
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS FOLIO 16
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
03/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 2 60.00 60.00
05/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 7 40.00 100.00
10/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 16 20.00 120.00
11/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 18 114.00 234.00
18/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 31 40.00 274.00
25/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 45 7.00 281.00
26/10/2011 P/R ingresos por servicios brindados 48 80.00 361.00
28/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 54 117.70 478.70
31/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 56 50.00 528.70
04/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 68 7.00 535.70
05/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 70 210.00 745.70
06/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 72 55.50 801.20
07/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 76 144.00 945.20
08/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 78 152.00 1,097.20
09/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 80 15.00 1,112.20
10/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 86 68.00 1,180.20
11/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 89 41.50 1,221.70
12/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 93 140.00 1,361.70
13/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 97 63.00 1,424.70
14/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 101 46.00 1,470.70
15/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 104 142.00 1,612.70
16/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 106 160.00 1,772.70
17/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 109 112.00 1,884.70
18/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 114 95.00 1,979.70
19/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 116 81.00 2,060.70
20/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 119 257.00 2,317.70
21/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 122 189.00 2,506.70
22/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 125 65.00 2,571.70
23/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 129 70.00 2,641.70
24/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 131 156.50 2,798.20
25/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 135 34.00 2,832.20
26/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 139 64.00 2,896.20
27/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 142 50.00 2,946.20
28/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 146 45.00 2,991.20
29/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 148 63.00 3,054.20
30/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 153 72.50 3,126.70
01/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 162 227.50 3,354.20
02/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 164 89.00 3,443.20
03/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 167 178.00 3,621.20
04/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 170 117.00 3,738.20
05/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 172 116.00 3,854.20
06/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 174 140.25 3,994.45
07/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 179 80.50 4,074.95
08/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 184 41.00 4,115.95
09/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 186 115.00 4,230.95
10/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 188 112.00 4,342.95
SUMAN Y PASAN 4,342.95
158
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS FOLIO 17
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN 4,342.95
11/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 191 71.00 4,413.95
12/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 194 94.50 4,508.45
13/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 197 76.00 4,584.45
14/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 199 94.75 4,679.20
15/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 203 82.00 4,761.20
16/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 205 110.00 4,871.20
17/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 208 12.50 4,883.70
18/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 210 146.00 5,029.70
19/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 212 170.50 5,200.20
20/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 216 29.50 5,229.70
21/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 218 49.00 5,278.70
22/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 221 61.00 5,339.70
23/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 224 79.00 5,418.70
24/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 227 216.00 5,634.70
25/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 229 129.00 5,763.70
26/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 231 136.00 5,899.70
27/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 237 64.50 5,964.20
28/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 240 56.00 6,020.20
29/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 245 74.00 6,094.20
30/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 248 32.00 6,126.20
31/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 252 66.50 6,192.70
31/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de ingresos 260 6,192.70
SUMAN 6,192.70 6,192.70
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.1.02. EMISIÓN DE DOCUMENTOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
03/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 2 30.00 30.00
04/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 5 54.00 84.00
05/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 7 30.00 114.00
06/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 11 40.00 154.00
07/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 14 14.00 168.00
10/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 16 24.00 192.00
11/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 18 8.00 200.00
12/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 20 10.00 210.00
13/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 22 8.00 218.00
14/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 24 10.00 228.00
17/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 27 10.00 238.00
18/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 31 31.00 269.00
19/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 34 26.00 295.00
20/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 37 10.00 305.00
21/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 41 4.00 309.00
SUMAN Y PASAN 309.00
159
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.1.02. EMISIÓN DE DOCUMENTOS FOLIO 18
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN 309.00 309.00
24/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 43 8.00 317.00
25/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 45 8.00 325.00
26/10/2011 P/R ingresos por servicios brindados 48 10.00 335.00
27/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 51 12.00 347.00
28/10/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 54 2.00 349.00
02/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 64 6.00 355.00
03/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 66 6.00 361.00
07/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 76 13.00 374.00
08/11/2011 P/R Ingreso por servicios brindados 78 18.00 392.00
09/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 80 7.00 399.00
10/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 86 17.00 416.00
11/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 89 14.00 430.00
14/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 101 2.00 432.00
15/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 104 8.00 440.00
16/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 106 19.00 459.00
17/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 109 7.00 466.00
21/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 122 14.00 480.00
22/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 125 24.00 504.00
23/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 129 10.00 514.00
24/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 131 70.00 584.00
25/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 135 10.00 594.00
28/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 146 8.00 602.00
29/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 148 24.00 626.00
30/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 153 16.00 642.00
01/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 162 27.00 669.00
02/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 164 16.00 685.00
05/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 172 16.00 701.00
06/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 174 20.00 721.00
07/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 179 6.00 727.00
08/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 184 12.00 739.00
09/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 186 6.00 745.00
12/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 194 4.00 749.00
13/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 197 10.00 759.00
14/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 199 6.00 765.00
15/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 203 2.00 767.00
16/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 205 4.00 771.00
19/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 212 6.00 777.00
20/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 216 2.00 779.00
21/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 218 6.00 785.00
22/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 221 4.00 789.00
23/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 224 7.00 796.00
26/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 231 2.00 798.00
SUMAN Y PASAN 798.00
160
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.1.02. EMISIÓN DE DOCUMENTOS FOLIO 19
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN 798.00 798.00
27/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 237 8.00 806.00
28/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 240 14.00 820.00
29/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 245 4.00 824.00
30/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 248 4.00 828.00
31/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de ingresos 260 828.00
SUMAN 828.00 828.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO MAYOR 4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
05/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 70 18.00 18.00
09/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 80 15.00 33.00
11/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 89 10.00 43.00
13/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 97 45.00 88.00
14/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 101 10.00 98.00
15/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 104 5.00 103.00
17/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 109 11.00 114.00
18/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 114 30.00 144.00
19/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 116 10.00 154.00
20/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 119 15.00 169.00
21/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 122 12.00 181.00
22/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 125 16.00 197.00
23/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 129 20.00 217.00
26/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 139 45.00 262.00
27/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 142 25.00 287.00
29/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 148 10.00 297.00
30/11/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 153 22.00 319.00
03/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 167 10.00 329.00
04/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 170 5.00 334.00
05/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 172 5.00 339.00
06/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 174 6.00 345.00
08/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 184 5.00 350.00
09/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 186 20.00 370.00
10/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 188 5.00 375.00
11/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 191 5.00 380.00
12/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 194 10.00 390.00
13/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 197 1.00 391.00
15/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 203 25.00 416.00
16/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 205 2.00 418.00
18/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 210 18.00 436.00
SUMAN Y PASAN 438.00
161
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS FOLIO 20
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN 438.00
438.00
20/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 216 25.00 461.00
23/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 224 10.00 471.00
24/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 227 20.00 491.00
25/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 229 7.00 498.00
26/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 231 5.00 503.00
27/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 237 10.00 513.00
29/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 245 20.00 533.00
30/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 248 20.00 553.00
31/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de ingresos 260 553.00
SUMAN 553.00 553.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.1.04. LIBROS VENDIDOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
12/11/2011 P/R Ingreso por venta de 8 libros de catequesis 92 16.00 16.00
13/11/2011 P/R Ingreso por 1 libro vendido 98 2.00 18.00
16/11/2011 P/R Ingreso por 3 libros vendidos 107 6.00 24.00
17/11/2011 P/R Ingreso por 4 libros vendidos 110 8.00 32.00
19/11/2011 P/R Ingreso por libros vendidos 117 2.00 34.00
20/11/2011 P/R Ingreso por 3 libros vendidos 120 6.00 40.00
26/11/2011 P/R Ingreso por 2 libros vendidos 140 4.00 44.00
27/11/2011 P/R Ingreso por 3 libros vendidos 143 6.00 50.00
29/11/2011 P/R Ingreso por 3 libros vendidos 149 6.00 56.00
03/12/2011 P/R Ingreso por 1 libro vendido 168 2.00 58.00
31/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de ingresos 260 58.00
SUMAN 58.00 58.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.2.01. BONO DE MISIONES
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
25/11/2011 P/R Ingreso por Bono de Misiones Legión de María 136 40.00 40.00
31/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de ingresos 260 40.00 00.00
SUMAN 40.00 40.00
162
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.2.02. ARRIENDOS GANADOS FOLIO 21
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
06/10/2011 P/R Cobro de arriendo a Produbanco de octubre 2011 según factura No. 001-001-0000747 13
2,000.00
2,000.00
20/10/2011 P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000748 36
1,050.00
3,050.00
11/11/2011 P/R Cobro según factura No. 001-001-0000749 91
2,000.00
5,050.00
02/12/2011 P/R Cobro de arriendo s/f No. 001-001-0000750 166
2,000.00
7,050.00
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de Ingresos 260
7,050.00
-
SUMAN
7,050.00
7,050.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.2.03 INTERESES GANADOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R interés bancario 60 2.76 2.76
30/11/2011 P/R Interés ganado 158 2.94 5.70
29/12/2011 P/R Interés ganado en la cuenta de ahorros 243 2.84 8.54
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de Ingresos 260 8.54 -
SUMAN 8.54 8.54
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
4.2.04. OTROS INGRESOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
14/10/2011 P/R Ingresos por varios servicios brindados 24 7.00 7.00
12/12/2011 P/R Ingresos por varios servicios brindados 194
12.00
19.00
15/12/2011 P/R Ingresos por varios servicios brindados 203
5.00
24.00
27/12/2011 P/R Ingresos por varios servicios brindados 237
5.00
29.00
28/12/2011 P/R Ingresos por varios servicios brindados 240
5.00
34.00
29/12/2011 P/R Ingresos por varios servicios brindados 245
7.00
41.00
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de Ingresos 260
41.00
-
SUMAN 41.00 41.00
163
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.1.01. SERVICIO DE IMPRESIÓN FOLIO 22
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
17/10/2011 P/R Se cancela por impresión s/f 001-001-18325 30 100.00 100.00
17/11/2011 P/R impresión de 1000 hojas para s/f-000018460 113 100.00 200.00
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 200.00 -
SUMAN 200.00 200.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.1.02. HOSTIAS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
18/10/2011 P/R Cancelación en efectivo de hostias 32 30.00 30.00
25/10/2011 P/R Cancelación en efectivo de hostias 46 36.00 66.00
24/11/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de hostias 133 20.00 86.00
11/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de hostias 192 2.50 88.50
19/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de hostias 213 24.00 112.50
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 112.50 -
SUMAN 112.50 112.50
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
LIBRO MAYOR 5.1.03. CONCELEBRADOR Y CANTORES
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
03/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 4 60.00 60.00
04/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 6 60.00 120.00
05/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 8 60.00 180.00
06/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 12 60.00 240.00
07/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 15 60.00 300.00
10/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 17 60.00 360.00
11/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 19 60.00 420.00
12/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 21 60.00 480.00
13/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 23 60.00 540.00
14/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 25 60.00 600.00
17/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 28 60.00 660.00
18/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 33 60.00 720.00
19/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 35 60.00 780.00
20/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 38 60.00 840.00
21/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 42 60.00 900.00
24/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 44 60.00 960.00
25/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 47 60.00 1,020.00
26/10/2011 P/R Cancelación en efectivo a padres 49 70.00 1,090.00
27/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 52 60.00 1,150.00
28/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 55 60.00 1,210.00
31/10/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 57 60.00 1,270.00
SUMAN Y PASAN 1,270.00
164
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.1.03. CONCELEBRADOR Y CANTORES FOLIO 23
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN 1,270.00
02/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 65 60.00 1,330.00
03/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Sacerdotes 67 60.00 1,390.00
04/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Sacerdotes 69 60.00 1,450.00
05/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 71 205.00 1,655.00
06/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 73 180.00 1,835.00
07/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 77 60.00 1,895.00
08/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 79 70.00 1,965.00
09/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 81 95.00 2,060.00
10/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 88 60.00 2,120.00
11/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Padres 90 40.00 2,160.00
12/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 94 118.00 2,278.00
13/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 99 75.00 2,353.00
14/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Padres 102 40.00 2,393.00
15/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 105 75.00 2,468.00
16/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 108 60.00 2,528.00
17/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 112 60.00 2,588.00
18/11/2011 P/R Cancelación a padres y cantores 115 30.00 2,618.00
19/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 118 95.00 2,713.00
20/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 121 85.00 2,798.00
21/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 124 60.00 2,858.00
22/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 128 60.00 2,918.00
23/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 130 60.00 2,978.00
24/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 134 70.00 3,048.00
25/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 138 60.00 3,108.00
26/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 141 83.00 3,191.00
27/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 144 85.00 3,276.00
28/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 147 60.00 3,336.00
29/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 152 60.00 3,396.00
30/11/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 154 60.00 3,456.00
01/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 163 60.00 3,516.00
02/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 165 60.00 3,576.00
03/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 169 60.00 3,636.00
04/12/2011 P/R Cancelación en efectivo a Padres 171 100.00 3,736.00
05/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 173 75.00 3,811.00
06/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 175 60.00 3,871.00
06/12/2011 P/R Cancelación en efectivo a Paul y otro 176 20.00 3,891.00
07/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 181 50.00 3,941.00
08/12/2011 P/R Pago por arreglo de vehículo s/f 002-001-000341 183 200.00 4,141.00
08/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 185 50.00 4,191.00
09/12/2011 P/R Ingresos por servicios brindados 187 80.00 4,271.00
10/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 189 85.00 4,356.00
11/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 193 96.00 4,452.00
12/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 196 60.00 4,512.00
SUMAN Y PASAN 4,512.00
165
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.1.03. CONCELEBRADOR Y CANTORES FOLIO 24
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
VIENEN 4,512.00
13/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 198 90.00 4,602.00
14/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 202 40.00 4,642.00
15/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 204 60.00 4,702.00
16/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 206 60.00 4,762.00
17/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 209 65.00 4,827.00
18/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 211 95.00 4,922.00
19/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 215 60.00 4,982.00
20/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 217 65.00 5,047.00
21/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 220 60.00 5,107.00
22/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 222 55.00 5,162.00
23/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 225 60.00 5,222.00
24/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 228 85.00 5,307.00
25/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 230 85.00 5,392.00
26/12/2011 P/R Débito s por pago de préstamo 235 60.00 5,452.00
27/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 238 60.00 5,512.00
28/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 241 60.00 5,572.00
29/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 246 60.00 5,632.00
30/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 249 65.00 5,697.00
31/12/2011 P/R Cancelación a Padres y Cantores 253 60.00 5,757.00
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 5767.00
SUMAN 5767.00 5767.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Se cancela sueldo de octubre a Sacristán 58 264.00 264.00
30/11/2011 P/R Se cancela sueldo a Sacristán de octubre 155 264.00 528.00
31/12/2011 P/R Se cancela sueldo a Sacristán 254 264.00 792.00
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 792.00
SUMAN 792.00 792.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.02. APORTE PATRONAL
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Se cancela sueldo de octubre a Sacristán 58 32.80 32.80
30/11/2011 P/R Se cancela sueldo a Sacristán de octubre 155 32.80 65.60
31/12/2011 P/R Se cancela sueldo a Sacristán 254 32.80 98.40
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 98.40 -
SUMAN 98.40 98.40
166
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.03. PROVISIONES SOCIALES FOLIO 25
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Provisiones sociales del mes de octubre 59 77.00 77.00
30/11/2011 P/R Provisiones sociales del mes de noviembre 156 77.00 154.00
31/12/2011 P/R Provisiones sociales del mes de diciembre 255 77.00 231.00
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 231.00
231.00 231.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.04. PERIÓDICO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
03/10/2011 P/R Cancelación de contrato de periódico 3 68.00 68.00
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 68.00 -
SUMAN 68.00 68.00
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.05. ALIMENTACIÓN
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
29/11/2011 P/R Compra de agua 152 4.00 4.00
21/11/2011 P/R Compra de alimentos 124 6.00 10.00
17/11/2011 P/R Compra de alimentos 112 18.10 28.10
14/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de alimentos 201 6.00 34.10
19/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de agua 215 4.00 38.10
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 38.10 -
SUMAN 38.10 38.10
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.06. COMBUSTIBLE
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
29/11/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de gas 151 5.00 5.00
12/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de gas 196 5.00 10.00
26/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de gas 234 2.50 12.50
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 12.50 -
SUMAN 12.50 12.50
167
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.07. REPUESTOS Y ACCESORIOS DE VEHÍCULOS FOLIO 26
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
09/11/2011 P/R compra de repuestos s/f 002-001-9532 83 80.36 80.36
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 80.36 -
SUMAN 80.36 80.36
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
17/10/2011 P/R Compra en efectivo de material eléctrico 29 198.27 198.27
12/11/2011 P/R se compra material eléctrico s/f 002-001-2955 96 53.26 251.53
24/11/2011 P/R Se cancela compra de material de construcción 132 31.89 283.42
16/12/2011 P/R compra de material eléctrico 207 125.98 409.40
23/12/2011 P/R se compra material eléctrico se cancela en efectivo 226 186.70 596.10
27/12/2011 P/R se compra material eléctrico se cancela en efectivo 239 17.50 613.60
30/12/2011 P/R se compra teja s/f 015-002-000059488 250 1,649.28 2,262.88
30/12/2011 P/R compra s/f 001-001-000006695 251 504.46 2,767.34
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 2,767.34 -
SUMAN 2,767.34 2,764.34
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS FOLIO 29
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
27/10/2011 P/R Cancelación por consumo de energía eléctrica 50 586.15 586.15
01/12/2011 P/R Cancelación por consumo de agua potable 161 270.85 857.00
10/12/2011 P/R Cancelación por consumo telefónico 190 25.79 882.79
22/12/2011 P/R Cancelación por consumo de energía eléctrica 223 776.26 1,659.05
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 1,659.05 -
SUMAN 1,659.05 1,659.05
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.10. SERVICIOS VARIOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
09/11/2011 P/R mantenimiento de vehículo s/f 004-001-6592 83 40.00 40.00
09/11/2011 P/R Se paga confección de bolsas de tela y estolas; s/f 0001037 84 58.00 98.00
10/11/2011 P/R Pago por servicio de hospedaje 85 20.00 118.00
SUMAN Y PASAN 118.00
168
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.10. SERVICIOS VARIOS FOLIO 27
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
10/11/2011 P/R Cancelación en efectivo por servicios a limpiavidrios 87 6.00 124.00
12/11/2011 P/R Cancelación en efectivo por servicios 95 15.00 139.00
13/11/2011 P/R Cancelación en efectivo de gastos varios 100 2.50 141.50
14/11/2011 P/R Cancelación en efectivo a Paúl 103 1.00 142.50
07/12/2011 P/R compra de Accesorios 182 30.63 173.13
14/12/2011 P/R gastos originados por la vigilia 201 75.00 248.13
26/12/2011 P/R Cancelación en efectivo la compra de shampo 234 6.00 254.13
29/12/2011 P/R se compra material para terminados de Construc. 247 90.00 344.13
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 244.13
244.13 244.13
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 712.50 712.50
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 712.50 1,425.00
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 712.50 2,137.50
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 2137.50
SUMAN
2,137.50
2,137.50
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO FOLIO 30
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 133.33 133.33
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 133.33 266.66
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 133.33 399.99
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 399.99 -
SUMAN 399.99 399.99
169
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 128.84 128.84
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 128.84 257.68
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 128.84 386.52
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 386.52 -
SUMAN 386.52
386.52
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.16. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 1.01 1.01
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 1.01 2.02
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 1.01 3.03
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 3.03 -
SUMAN 3.03 3.03
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.17. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO E INST. MUSICALES
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 26.74 26.74
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 26.74 53.48
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 26.74 80.22
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 63 80.22 -
SUMAN
80.22
80.22
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.18. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO
FOLIO 31
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 5.39 5.39
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 5.39 10.78
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 5.39 16.17
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 16.17 -
SUMAN 16.17 16.17
170
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.2.19. DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
31/10/2011 P/R Depreciación del mes de octubre 63 2.29 2.29
30/11/2011 P/R Depreciación del mes de noviembre 160 2.29 4.58
31/12/2011 P/R Depreciación del mes de diciembre 257 2.29 6.87
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259 6.87 -
SUMAN 6.87 6.87
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO LIBRO MAYOR
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS
FECHA DETALLE REFERENCIA DEBE HABER SALDO
06/10/2011 P/R Débito de Cuenta de ahorros por Servicios Financieros 10 0.30 0.30
31/10/2011 P/R Debito por servicios bancarios 61 0.06 0.36
07/11/2011 P/R Débito de Cuenta de ahorros por Servicios Financieros 75 0.30 0.66
22/11/2011 P/R Débito de Cuenta de ahorros por Servicios Financieros 127 2.95 3.61
30/11/2011 P/R Débito de Cuenta de ahorros por Servicios Financieros 157 0.06 3.67
07/12/2011 P/ R débito por servicios financieros 178 0.30 3.97
29/12/2011 P/R Débito de la cuenta por servicios bancarios 244 0.06 4.03
30/12/2011 P/R Para cerrar cuentas de gastos 259
4.03 -
SUMAN 4.03
4.03
171
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
No CÓDIGO CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
1 1.1.01. CAJA 12,439.27 12,429.50
9.77
2 1.1.03. BANCOS 9,135.69
5,204.32
3,931.37
3 1.1.04. CUENTAS POR COBRAR 74,330.94 2,080.00
72,250.94
4 1.1.05. LIBROS DE CATEQUESIS 90.00
90.00
5 1.1.06. CREDITO TRIBUTARIO 253.25 15.91 237.34
6 1.1.07. IVA PAGADO 381.12 381.12 -
7 1.1.09.02. ANTICIPO DE RET. IVA 70% 504.00 504.00
-
8 1.1.11. MATERIAL DIDÁCTICO 2,085.69 2,085.69
9 1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA 108.75
108.75
10 1.2.01. RELIQUIAS 2,267.00 2,267.00
11 1.2.02 EDIFICIO 180,000.00
180,000.00
12 1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO 2,137.50 2,137.50
13 1.2.04. VEHÍCULO 10,000.00 10,000.00
14 1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO 399.99 399.99
15 1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS 17,194.00
17,194.00
16 1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS 386.52 386.52
17 1.2.08. EQUIPO DE OFICINA 135.00
135.00
18 1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA 3.03 3.03
19 1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES 3,595.00 3,595.00
20 1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES 80.22 80.22
21 1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO 483.00 483.00
22 1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO 16.17 16.17
23 1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS 305.00 305.00
24 1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS 6.87 6.87
25 2.1.03. IESS POR PAGAR 170.28 170.28
26 2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
231.00 231.00
27 2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR
14.05 50.96 36.91
28 2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1% 32.91 32.91 -
29 2.1.06.02. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 2% 4.00 4.00 -
30 2.1.07. IVA POR PAGAR 182.31
182.31
31 2.1.08 IVA COBRADO 846.00 846.00 -
32 2.2.01. PRESTAMO POR PAGAR 4,847.67 74,330.94 69,483.27
33 3.1.01 CAPITAL SOCIAL 219,982.26 219,982.26
SUMAN Y PASAN 319,052.34 319,475.81 292,692.86 293,116.33
172
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
BALANCE DE COMPROBACION
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
No CÓDIGO CUENTAS
SUMAS SALDOS
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
VIENEN
319,052.34 319,475.81 292,692.86 293,116.33
34 4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS 6,192.70 6,192.70
35 4.1.02. EMISIÓN DE DOCUMENTOS 828.00 828.00
36 4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS 553.00 553.00
37 4.1.04. LIBROS VENDIDOS 58.00 58.00
38 4.2.01. BONO DE MISIONES 40.00 40.00
39 4.2.02. ARRIENDOS GANADOS 7,050.00 7,050.00
40 4.2.03 INTERESES GANADOS 8.54 8.54
41 4.2.04. OTROS INGRESOS 41.00 41.00
42 5.1.01. SERVICIO DE IMPRESIÓN
200.00 200.00
43 5.1.02. HOSTIAS 112.50 112.50
44 5.1.03. CONCELEBRADORES Y CANTORES
5,757.00 5,757.00
45 5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS
792.00 792.00
46 5.2.02. APORTE PATRONAL 98.40 98.40
47 5.2.03. PROVISIONES SOCIALES
231.00 231.00
48 5.2.04. PERIÓDICO
68.00 68.00
49 5.2.05. ALIMENTACIÓN 38.10 38.10
50 5.2.06. COMBUSTIBLE 12.50 12.50
51 5.2.07. REPUESTOS Y ACCESORIOS DE VEHÍCULOS 80.36 80.36
52 5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO
2,767.34 2,767.34
53 5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS
1,659.05 1,659.05
54 5.2.10. SERVICIOS VARIOS
344.13 344.13
55 5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO 2,137.50 2,137.50
56 5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
399.99 399.99
57 5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS 386.52 386.52
58 5.2.16. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA 3.03 3.03
59 5.2.17. DEPRECIACIÓN DE EQ. E INST. MUSICALES 80.22 80.22
60 5.2.20. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO
16.17 16.17
61 5.2.21. DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS
6.87 6.87
62 5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS
4.03 4.03
SUMA TOTAL 334,247.05 334,247.05 307,887.57 307,887.57
173
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
No CÓD CUENTAS
SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADO EST. DE PERDIDAS Y
GANANCIAS ESTR. FINANCIERO
DEUDOR
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS
INGRESOS
PASIVO
1 1.1.01. CAJA
9.77
9.77
9.77
2 1.1.03. BANCOS
3,931.37
3,931.37
3,931.37
3 1.1.04. CUENTAS POR COBRAR 72,250.94
72,250.94
72,250.94
4 1.1.05. LIBROS DE CATEQUESIS
90.00 58.00
32.00
32.00
5 1.1.06. CREDITO TRIBUTARIO 237.34
237.34
237.34
6 1.1.07. IVA PAGADO -
-
-
7 1.1.09.02. ANTICIPO DE RET. IVA 70% -
-
-
8 1.1.11. MATERIAL DIDÁCTICO 2,085.69
2,085.69
2,085.69
9 1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA
108.75
108.75
108.75
10 1.2.01. RELIQUIAS 2,267.00
2,267.00
2,267.00
11 1.2.02 EDIFICIO 180,000.00
180,000.00
180,000.00
12 1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO
2,137.50 2,137.50
2,137.50
13 1.2.04. VEHÍCULO 10,000.00
10,000.00
10,000.00
14 1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO
399.99 399.99
399.99
15 1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS
17,194.00
17,194.00
17,194.00
16 1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS
386.52 386.52
386.52
17 1.2.08. EQUIPO DE OFICINA
135.00
135.00
135.00
18 1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
3.03 3.03
3.03
19 1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES 3,595.00
3,595.00
3,595.00
20 1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES
80.22 80.22
80.22
21 1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO 483.00
483.00
483.00
SUMAN Y PASAN 292,387.86 3,007.26 58.00 292,329.86 3,007.26 292,329.86
3,007.26
17
3
174
.
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
N° CÓD CUENTAS
SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADO EST. DE PERDIDAS Y
GANANCIAS ESTR. FINANCIERO
DEUDOR
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS
INGRESOS
ACTIVO PASIVO
VIENEN
292,387.86 3,007.26 - 58.00
292,329.86 3,007.26
-
-
292,329.86
3,007.26
22 1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO
16.17
16.17
16.17
23 1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS
305.00
305.00
305.00
24 1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS
6.87 6.87
6.87
25 2.1.03. IESS POR PAGAR
170.28 170.28
170.28
26 2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
231.00 231.00
231.00
27 2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR
36.91
36.91
36.91
28 2.1.06.01 RET. IMPUESTO A LA FUENTE 1%
- -
-
29 2.1.06.02. RET. IMPUESTO A LA FUENTE 2%
- -
-
30 2.1.07. IVA POR PAGAR
182.31
182.31
182.31
31 2.1.08 IVA COBRADO
- -
-
32 2.2.01. PRESTAMO POR PAGAR
69,483.27 69,483.27
69,483.27
33 3.1.01 CAPITAL SOCIAL
219,982.26 219,982.26
219,982.26
34 4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS
6,192.70 6,192.70
6,192.70
35 4.1.02. EMISIÓN DE DOCUMENTOS
828.00 828.00
828.00
36 4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS
553.00 553.00
553.00
37 4.1.04. LIBROS VENDIDOS
58.00 58.00 -
38 4.2.01. BONO DE MISIONES
40.00 40.00
40.00
39 4.2.02. ARRIENDOS GANADOS
7,050.00 7,050.00
7,050.00
SUMAN Y PASAN 292,692.86 307,838.03 58.00 58.00 292,634.86 307,780.03 - 14,663.70 292,634.86 293,116.33
17
4
175
.
.
.
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
50 CÓD CUENTAS
SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADO EST. DE PERDIDAS Y
GANANCIAS ESTR. FINANCIERO
DEUDOR
ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS
INGRESOS
ACTIVO PASIVO
VIENEN 292,692.86 307,838.03 58.00 58.00 292,634.86 307,780.03 - 14,663.70 292,634.86 293,116.33
40 4.2.03 INTERESES GANADOS
8.54 8.54
8.54
41 4.2.04. OTROS INGRESOS
41.00
41.00
41.00
42 5.1.01. SERVICIO DE IMPRESIÓN
200.00
200.00
200.00
43 5.1.02. HOSTIAS
112.50
112.50
112.50
44 5.1.03. CONCELEBRADORES Y CANTORES
5,757.00
5,757.00
5,757.00
45 5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS
792.00
792.00
792.00
46 5.2.02. APORTE PATRONAL
98.40
98.40
98.40
47 5.2.03. PROVISIONES SOCIALES
231.00
231.00
231.00
48 5.2.04. PERIÓDICO
68.00
68.00
68.00
49 5.2.05. ALIMENTACIÓN
38.10
38.10
38.10
50 5.2.06. COMBUSTIBLE
12.50
12.50
12.50
51 5.2.07. REPUESTOS Y ACCESORIOS DE VEHÍCULOS
80.36
80.36
80.36
52 5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO
2,767.34
2,767.34
2,767.34
53 5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS
1,659.05
1,659.05
1,659.05
54 5.2.10. SERVICIOS VARIOS
344.13
344.13
344.13
55 5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
2,137.50
2,137.50
2,137.50
56 5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
399.99
399.99
399.99
57 5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS
386.52
386.52
386.52
58 5.2.16. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
3.03
3.03
3.03
SUMAN Y PASAN
307,780.28
307,887.57 58.00 58.00
307,722.28 307,829.57
15,087.42
14,713.24
292,634.86
293,116.33
17
5
176
.PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
HOJA DE TRABAJO
DEL 01 DE OCTUBRE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
No CÓD CUENTAS
SALDOS AJUSTES SALDO AJUSTADO EST. DE PERDIDAS Y
GANANCIAS ESTR. FINANCIERO
DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEBE HABER GASTOS INGRESOS ACTIVO PASIVO
VIENEN
307,780.28
307,887.57
58.00 58.00
307,722.28 307,829.57
15,087.42
14,713.24
292,634.86
293,116.33
59 5.2.17. DEPRECIACIÓN DE EQ. E INST. MUSICALES
80.22
80.22
80.22
60 5.2.20. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO
16.17
16.17
16.17
61 5.2.21. DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS
6.87
6.87
6.87
62 5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS
4.03
4.03
4.03
SUMA TOTAL 307,887.57 307,887.57 58.00 58.00
307,829.57 307,829.57 15,194.71 14,713.24
292,634.86
293,116.33
PERDIDA NETA DEL EJERCICIO
481.47
481.47
15,194.71 15,194.71
293,116.33
293,116.33
17
6
177
Loja, 31 de diciembre del 2011
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO ESTADO DE PÉRDIDAS Y GANANCIAS
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
INGRESOS
INGRESOS OPERACIONALES
4.1.01. SERVICIOS RELIGIOSOS
6,192.70 4.1.02. EMISIÓN DE DOCUMENTOS
828.00
4.1.03. LIMOSNAS RECIBIDAS
553.00
TOTAL DE INGRESOS OPERACIONALES
7,573.70
INGRESOS NO OPERACIONALES
4.2.01. BONO DE MISIONES
40.00 4.2.02. ARRIENDOS GANADOS
7,050.00
4.2.03 INTERESES GANADOS
8.54 4.2.04. OTROS INGRESOS
41.00
TOTAL DE INGRESOS NO OPERACIONALES
7,139.54
TOTAL DE INGRESOS
14,713.24
GASTOS
GASTOS OPERACIONALES
5.1.01. SERVICIO DE IMPRESIÓN
200.00 5.1.02. HOSTIAS
112.50
5.1.03 CONCELEBRADOR Y CANTORES
5,757.00
TOTAL GASTOS OPERCIONALES
6,069.50
GASTOS NO OPERACIONALES
5.2.01. SUELDOS Y SALARIOS
792.00 5.2.02. APORTE PATRONAL
98.40
5.2.03. PROVISIONES SOCIALES
231.00 5.2.04. PERIÓDICO
68.00 5.2.05. ALIMENTACIÓN
38.10
5.2.06. COMBUSTIBLE
12.50 5.2.07. REP. Y ACCESORIOS DE VEHÍCULOS
80.36
5.2.08. MANTENIMIENTO DE EDIFICIO
2,767.34 5.2.09. SERVICIOS BÁSICOS
1,659.05
5.2.10. SERVICIOS VARIOS
344.13 5.2.13. DEPRECIACIÓN DE EDIFICIO
2,137.50 5.2.14. DEPRECIACIÓN DE VEHÍCULO
399.99
5.2.15. DEPRECIACIÓN DE ENSERES RELIGIOSOS
386.52 5.2.16. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE OFICINA
3.03
5.2.17. DEPRECIACIÓN DE EQ. E INST. MUSICALES
80.22 5.2.18. DEPRECIACIÓN DE EQUIPO DE CÓMPUTO
16.17 5.2.19. DEPRECIACIÓN DE ELECTRODOMÉSTICOS
6.87
5.3.01. SERVICIOS FINANCIEROS
4.03
TOTAL GASTOS NO OPERCIONALES
9,125.21
TOTAL DE GASTOS
15,194.71
PERDIDA DEL EJERCICIO
- 481.47
Rvdo. Carlos Jiménez
PÁRROCO DE LA PARROQUIA
EL SAGRARIO
Srta. Guadalupe Mora CONTADORA
178
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
ACTIVOS
ACTIVOS CORRIENTES
1.1.01. CAJA
9.77 1.1.03. BANCOS
3931.37
1.1.04. CUENTAS POR COBRAR
72250.94 1.1.05. LIBROS DE CATEQUESIS
32.00
1.1.06. CREDITO TRIBUTARIO
237.34 1.1.11. MATERIAL DIDÁCTICO
2085.69
1.1.12. SUMINISTROS DE OFICINA
108.75
TOTAL DE ACTIVOS CORRIENTES
78,655.86
PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
1.2.01. RELIQUIAS
2,267.00 1.2.02 EDIFICIO
177,862.50
1.2.03. DEP. ACUM. DE EDIFICIO
- 2,137.50 1.2.04. VEHÍCULO
9,600.01
1.2.05. DEP. ACUM. DE VEHÍCULO
- 399.99 1.2.06. ENSERES RELIGIOSOS
16,807.48
1.2.07. DEP. ACUM. ENSERES RELIGIOSOS
- 386.52 1.2.08. EQUIPO DE OFICINA
131.97
1.2.09. DEP. ACUM. EQUIPO DE OFICINA
- 3.03 1.2.10. EQUIPO E INSTRUMENTOS MUSICALES
3,514.78
1.2.11. DEP. ACUM. EQUIPO E INST. MUSICALES
- 80.22 1.2.12. EQUIPO DE CÓMPUTO
466.83
1.2.13. DEP. ACUM. EQUIPO DE CÓMPUTO
- 16.17 1.2.14. ELECTRODOMÉSTICOS
298.13
1.2.15. DEP. ACUM. ELECTRODOMÉSTICOS
- 6.87
TOTAL DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO
210,948.70
TOTAL DE ACTIVOS
289,604.56
PASIVO
PASIVO CORRIENTES
2.1.03. IESS POR PAGAR
170.28 2.1.05. PROVISIONES SOCIALES POR PAGAR
231.00
2.1.06. RET. IMP. A LA FUENTE POR PAGAR
36.91 2.1.07. IVA POR PAGAR
182.31
TOTAL DE PASIVOS CORRIENTES
620.50
PASIVO NO CORRIENTE
2.2.01. PRESTAMO POR PAGAR
69,483.27
TOTAL DE PASIVOS NO CORRIENTES
69,483.27
TOTAL DE PASIVOS
70,103.77
PATRIMONIO
3.1.01. CAPITAL SOCIAL
219,982.26 3.3.01. PERDIDA NETA
- 481.47
TOTAL DE PATRIMONIO
219,500.79
TOTAL DE PASIVO Y PATRIMONIO
289,604.56
Loja, 31 de diciembre del 2011
Rvdo. Carlos Jiménez Sra. Guadalupe Mora PÁRROCO DE LA PARROQUIA
EL SAGRARIO CONTADORA
179
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE OPERATIVAS
INGRESO EN EFECTIVO POR VENTA DE MERCADERÍAS
58.00
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
- 11,835.01
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES
14,771.24
INGRESOS PAGADOS
-
IMPUESTO A LA RENTA
-
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
2,994.23
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
PORCENTAJE DE VENTA DE EQUIPO
-
INTERESES RECIBIDOS
-
DIVIDENDOS RECIBIDOS
-
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
-
2. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO
-
DIVIDENDOS PAGADOS
-
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO -
3. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
2,994.23
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERÍODO
4,043.15
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO
7,037.38
Loja, 31 de diciembre del 2011
Rvdo. Carlos Jiménez Sra. Guadalupe Mora PÁRROCO DE LA PARROQUIA
EL SAGRARIO CONTADORA
180
g. DISCUSIÓN
La Parroquia Eclesiástica El Sagrario ha sido constituida legalmente como una
entidad sin fines de lucro, dentro de sus obligaciones consta el de llevar
contabilidad, disposición que ha sido ejecutada con motivo del presente trabajo;
pudiendo constatar al inicio del mismo negligencia en cuanto al registro de
ingreso de dinero por los servicios que brinda la Parroquia, los cuales se los
llevaba simplemente en borrador dificultando su lectura, orden y obtención de
saldos totales diarios; en cuanto a los gastos principales se los realiza de acuerdo
a la necesidad de los mismos y el registro no varía al de los ingresos; sin embargo
existe otro tipo de gastos como son pagos de servicios básicos u otros para
adecentamiento de la parroquia que no se los registra ni se considera la
disposición de recursos para efectuarlos y lo que es peor aún no se cumple
puntualmente con obligaciones como los pagos de aportes al Instituto Ecuatoriano
de Seguridad Social y las declaraciones tributarias al Servicio de Rentas Internas;
este procedimiento con el cual se manejaban no daba la mínima idea de la
situación financiera de la Parroquia.
De acuerdo a los antecedentes descritos se inició la implantación del sistema
contable con la organización secuencial y cronológica de la documentación
correspondiente al período octubre diciembre del 2011; que sería utilizada para el
registro en el libro diario además que constituye evidencia incuestionable de las
transacciones efectuadas por la Parroquia, se cuantificó los bienes y se procedió
a ejecutar paso a paso el proceso contable hasta la obtención de los Estados
financieros los mismos que demostraron pérdida en el ejercicio económico.
Una vez obtenidos los resultados se los dio a conocer al Párroco encargado de la
administración de la Parroquia, quien les está dando el uso apropiado como es la
orden a la persona encargada de llevar un registro ordenado, claro y preciso del
dinero que ingresa diariamente por los servicios brindados al igual que los gastos
los cuales deberán realizarlos considerando la necesidad de los mismos y la
existencia del dinero para su realización; en cuanto a continuar con el sistema
181
contable implantado se está estudiando la posibilidad de la contratación de una
contadora ya sea a tiempo completo o por horas.
Esta corrección de medidas inadecuadas está llevando a una buena planificación
para el buen funcionamiento de la entidad y el cumplimiento de sus objetivos.
Implementar un sistema contable es llevar un registro claro, organizado y
eficiente de todas las transacciones para obtener como resultado información que
permita establecer la realidad económica y consecuentemente tomar decisiones
acorde a la misma.
182
h. CONCLUSIONES
Luego de haber desarrollado el trabajo investigativo titulado “IMPLEMENTACIÓN
DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN LA PARROQUIA
ECLESIÁSTICA DE EL SAGRARIO DE LA CIUDAD DE LOJA, PERÍODO
OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2011” se ha llegado a las siguientes
conclusiones:
Que los documentos contables que evidencian las transacciones de la
Parroquia Eclesiástica El Sagrario han sido organizados y archivados
secuencialmente, para luego ser registrados correctamente en el libro diario.
Se procedió a identificar y cuantificar el inventario de los bienes para
determinar activos, pasivos y patrimonio.
Se confeccionó el Plan y Manual de Cuentas de acuerdo a las necesidades de
la Parroquia.
Se elaboró el Estado de Situación Inicial el cual reveló el Patrimonio con el
que se inicia el período contable.
De acuerdo a las transacciones realizadas, y basándose en documentos
fuente se aperturó el Libro Diario aplicando Normas de Contabilidad y
Principios de Contabilidad Generalmente Aceptados.
La información del Libro Diario fue mayorizada, se comprobó los saldos en el
Balance de Comprobación; se hizo la hoja de trabajo para finalmente obtener
los Estados Financieros los cuales demostraron pérdida en el ejercicio.
183
i. RECOMENDACIONES
De acuerdo a las conclusiones se realiza las siguientes recomendaciones: Tener en consideración la importancia de los documentos contables,
mantenerlos archivados y bien conservados, ya que son evidencia de las
transacciones realizadas y facilitarán su registro.
Que se mantenga actualizado y cuantificado el inventario, lo que permitirá
conocer con cifras reales el activo, pasivo y Patrimonio que posee la entidad.
Que el Plan y Manual de Cuentas se lo actualice las veces que fuese
necesario de acuerdo a las transacciones que realiza la Parroquia.
Que se considere el Estado de Situación Inicial ya que es resumen de los
activos, pasivos y patrimonio que tiene la Parroquia al iniciar el Ejercicio
Contable.
Que se continúe con el registro de las transacciones en el Libro Diario de
manera organizada y cronológica de manera que la información que arrojen
los Estados Financieros sea confiable y fidedigna.
Que se prolongue la aplicación del proceso contable hasta la obtención de los
Estados Financieros los cuales deberán ser analizados por los encargados de
su administración para analizar la actual situación de la Parroquia y que se
tomen las medidas necesarias para el cumplimiento de sus objetivos como
entidad sin fines de lucro.
184
j. BIBLIOGRAFÍA:
1. BRAVO, Mercedes. Contabilidad General. Año 2005, sexta edición
2. BRIMSON, James A. Contabilidad por actividades. Año 2006. Editorial:
Marcombo.
3. OROSCO C. José, Contabilidad General Quito Ecuador.
4. ROMERO L. Javier Á., Contabilidad Superior, Editorial: McGraw-Hill. Año
2000
5. ONTANEDA, Ana. Contabilidad Básica. Editorial COSMOS Loja. Año 1998
6. PALAO, Jorge y Gómez García Vincent. DIEZ CLAVES PARA SER UN
EMPRESARIO DE ÉXITO, Primera Edición. Año 2009
7. SANCHÉZ, C. Gilberto. La tabla Tributaria y laboral Quito-Ecuador Año 2010
8. VASCONES, Antonio José Vicente, Contabilidad General, Ed. Ministerio de
Educación Pública y Cultura. Año 2009
9. INTERNET
BURGOS, Boris. Índices Financieros [en línea].
http://byington.net/escritos/guia.htm. (citado en julio del 2011).
BOLETÍN, El Contador 105, Entidades sin Fines de Lucro Año 2006, [en
línea], Pág. 1-2 Disponible: http://www.elcontador.com.ec/images
FTP/2371.boletin105.pdf (citado el 24 de abril del 2012).
HERRERA Carvajal & Asociados Cía. Ltda. Análisis Financieros, [en línea].
Diciembre del 2008. Disponible: [email protected]. (citado en mayo
del 2011).
MONTANÉ Comunicaciones S.L, Ediciones Rialp S.A., Historia de las
Iglesias [en línea], Año 2009. Disponible: http://www. canalsocial.net/
ger/ficha_GER.asp?id=8990&cat=historiaiglesia (citado 24 de abril del
2012).
MORENO DE LEÓN, Miguel, Introducción a los Negocios. [en
línea]http://www.monografías.com/trabajos5/estafinan/estafinan.shtml.
(citado en agosto del 2011).
SERVICIO de Rentas Internas. Ficha Técnica Anexo de Compras y
Retenciones de Renta [en línea]www.sri.gov.ec (citado en agosto del 2011)
185
WIKIPEDIA, Fundación, Anexo: Iglesias de Loja (Ecuador). [en línea] Año
20 de septiembre del 2011, Página 1,-2 Disponible: http://es.wikipedia.org
/wiki/Anexo:Iglesias_de_Loja_%28Ecuador%29 (citado 24 de abril del
2012).
186
ANEXO 1
PARROQUIA ECLESIÁSTICA EL SAGRARIO
ROL DE PAGOS
MES DE OCTUBRE DE 2012
N° NÓMINA CARGO
INGRESOS DEDUCCIONES
SUELDO FONDOS DE
RESERVA TOTAL DE INGRESOS
APORTE PERSONAL
ANTICIPOS TOTAL
DEDUCCIONES LÍQUIDO A
PAGAR FIRMAS
1 Ángel Romero Santos Sacristán 264.00 22.00 286.00 24.68 24.68 261.32
TOTAL 264.00 22.00 286.00 24.68 24.68 261.32
N° NÓMINA CARGO TOTAL DE INGRESOS
DÉCIMO TERCER SUELDO
DÉCIMO CUARTO SUELDO
VACACIONES TOTAL
PROVISIONES
APORTE PATRONAL
9.15%
1 Ángel Romero Santos Sacristán 264.00 22.00 22.00 11.00 55.00 32.08
TOTAL 264.00 22.00 22.00 11.00 55.00 32.08
18
6
k. anexos
187
ANEXO 2
188
ANEXO 3
189
ANEXO 4
190
ANEXO 5
UNIVERSIDAD NACIONAL DE LOJA CARRERACONTABILIDAD Y AUDITORIA
MODALIDAD DE ESTUDIOS A DISTANCIA
TEMA
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS
EN LA PARROQUIA ECLESIÁSTICA DE EL SAGRARIO DE LA CIUDAD DE
LOJA, PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2011”
ASPIRANTE:
Guadalupe del Carmen Mora Encalada
Loja –Ecuador
2011
Proyecto de Tesis previo a obtener el Título de Ingeniera en Contabilidad y Auditoría. Contador Público Auditor
191
a.- TEMA:
“IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTABILIDAD DE SERVICIOS EN LA
PARROQUIA ECLESIÁSTICA DE EL SAGRARIO DE LA CIUDAD DE LOJA,
PERÍODO OCTUBRE A DICIEMBRE DEL 2011”
a. PROBLEMÁTICA:
Las organizaciones sin fines de lucro son aquellas entidades que persiguen un fin
común distinto a la obtención de una ganancia a repartir entre los asociados.
Como consecuencia de esto, el exceso de los ingresos sobre los gastos que se
produzca en un ejercicio no puede ser distribuido entre los socios y debe
incrementar el patrimonio de la institución, para que ésta pueda continuar
prestando los servicios para los cuales fue creada
Las entidades sin fines de lucro en el Ecuador reciben fondos de varias fuentes.
Estos fondos los utilizan para llevar a cabo diversos programas e iniciativas
mayormente enfocadas en áreas relacionadas con servicios sociales, la
educación, la salud, la cultura, la recreación y el deporte, entre otros.
La Parroquia Eclesiástica de El Sagrario, se encuentra ubicada en la ciudad de
Loja en las calles José Antonio Eguiguren 12-82 y Bernardo Valdivieso, con RUC:
1191709566001. Nace el 01de febrero de 2003, orienta su actividad económica
principalmente actividades de Servicio Religioso.
Al efectuarle una entrevista al Padre Carlos María Jiménez Jiménez se verificó
los siguientes problemas:
Por inestabilidad y descuido del sacerdote no se realiza la contabilidad, lo
que ocasiona un desconocimiento total de la situación económica y financiera lo
que limita la toma de decisiones oportunas.
192
El control de las transacciones se lo lleva en un libro de ingresos y egresos
el cual no es permanente sino lo realizan cuando se acuerdan lo que ocasiona
que no se declaren todos los ingresos que recibe la Parroquia perjudicando a la
misma.
El dinero en efectivo, producto de las ofrendas y limosnas son depositadas
en la cuenta de la Parroquia no de forma diaria sino después de cierto tiempo lo
que provoca perdida de dinero y conflictos entre las personas que manejan los
recursos económicos de la iglesia.
Las declaraciones son desarrolladas de acuerdo a las facturas que logren
encontrar ya que no cuentan con un archivero específico para la custodia de
documentos lo que provoca pérdidas para la iglesia.
El personal se encuentra asegurado en el IESS pero no cuenta con Roles
de Pago que son los documentos que sustentan el pago a los empleados de la
Iglesia.
Con estos antecedentes y con el propósito de coadyuvar al desarrollo económico
y financiero es fundamental aplicar un sistema contable destinado a la actividad
comercial puesto que “LA FALTA DE UN SISTEMA CONTABLE DE
SERVICIOS EN LA PARROQUIA ECLESIASTICA DE EL SAGRARIO DE LA
CIUDAD DE LOJA, NO PERMITE CONOCER EL VALOR REAL DE SU
SITUACION ECONOMICA Y FINANCIERA, LO QUE CONLLEVA A TOMA DE
DECISIONES INADECUADAS”.
c.- JUSTIFICACIÓN
El presente trabajo de investigación se justifica desde el punto de vista
académico, ya que permitirá a la autora poner en práctica los conocimientos
193
teórico-prácticos recibidos durante la formación profesional en las aulas
universitarias y así consolidar estos conocimientos con la experiencia práctica.
El presente trabajo brindará un aporte muy significativo a la Parroquia
Eclesiástica de El Sagrario, mediante el diseño de un Sistema Contable que le
permitirá tener el control y la optimización de recursos económicos para que la
Parroquia pueda tomar decisiones confiables y oportunas.
En el aspecto socioeconómico, la organización contable permitirá obtener
información financiera confiable para su propietario le será de gran ayuda en su
gestión empresarial, además de cumplir con sus objetivos y tener un buen manejo
del negocio, que redundará en beneficio a la colectividad o de sus clientes ya que
podrá adoptar nuevas políticas de ventas y competir con mejor manera con
empresas similares de este sector, aportando al movimiento económico de
nuestra sociedad.
d.- OBJETIVOS:
OBJETIVO GENERAL
Implementar la Contabilidad de servicios en la Parroquia Eclesiástica de El
Sagrario de la ciudad de Loja, desde el 01 de octubre al 31 de diciembre del 2011.
OBJETIVO ESPECÍFICOS
Organizar y registrar secuencialmente los documentos contables de La
Parroquia Eclesiástica El Sagrario, de tal manera que permitan efectuar el
proceso contable.
194
Identificar y cuantificar el Inventario para conocer los bienes que posee la
Parroquia.
Elaboración del Plan y Manual de Cuentas de tal manera que permitan
identificar cada una de las cuentas que intervienen en las transacciones
realizadas.
Preparación del Estado de Situación Inicial en el cual se revelará el
patrimonio con el que se inicia el período contable.
Registrar en el Libro Diario todas y cada una de las transacciones que
realice la Parroquia en el período de octubre a diciembre del 2011, de
acuerdo a la normativa legal vigente;
Obtener los mayores y continuar con el proceso contable hasta la
obtención de Estados Financieros: Estados de Pérdidas y Ganancias y el
Estado de Situación Financiera; los cuales deberán reflejar la real situación
financiera de la Parroquia.
e.-MARCO TEÓRICO:
CONTABILIDAD
La contabilidad es una técnica que se ocupa de registrar, clasificar y resumir las
operaciones mercantiles de un negocio con el fin de interpretar sus resultados.
Por consiguiente, los gerentes o directores a través de la contabilidad podrán
orientarse sobre el curso que siguen sus negocios mediante datos contables y
estadísticos. Estos datos permiten conocer la estabilidad y solvencia de la
compañía, la corriente de cobros y pagos, las tendencias de las ventas, costos y
195
gastos generales, entre otros. De manera que se pueda conocer la capacidad
financiera de la empresa.
La Contabilidad se define como un sistema adaptado para clasificar los hechos
económicos que ocurren en un negocio. De tal manera que, se constituya en el
eje central para llevar a cabo los diversos procedimientos que conducirán a la
obtención del máximo rendimiento económico que implica el constituir una
empresa determinada.
OBJETIVO DE LA CONTABILIDAD
El objetivo principal es proporcionar información económica-financiera de la
empresa, a los propietarios, a personas naturales y entidades jurídicas
interesadas en la situación económica de la misma, en un período determinado.
La Contabilidad suministra información de la empresa como contribución a sus
funciones de planeación, control y toma de decisiones; para lo cual necesitan de
información financiera confiable, comprensible, objetiva, razonable y oportuna.
Los accionistas de la organización requieren también de información financiera
con el propósito de precisar el rendimiento del capital invertido y confiado a la
administración.
PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD
“Los principios de Contabilidad son conceptos y normas básicas que establecen la
delimitación e identificación del ente económico, forma de cuantificación y
técnicas de presentación de informes financieros”16.
El Instituto de Investigaciones Contables de la Federación Nacional de
Contadores del Ecuador, señala que los Principios de Contabilidad Vigentes en el
país están divididos en tres grupos:
16OROSCO CADENA José, Contabilidad General Quito Ecuador
196
a. Conceptos Básicos: Son aquellos que se consideran fundamentales por
cuanto orientan la acción de la profesión contable y deben considerarse en la
aplicación de los principios contables.
Los principios que establecen la base para cuantificar las operaciones del ente
económico y su presentación son:
Entidad.
Realización.
Período contable.
b. Conceptos Esenciales: Especifican el tratamiento general que debe
aplicarse al reconocimiento y medición de hechos ciertos que afectan la posición
financiera y los resultados de las operaciones de las empresas. Estos conceptos
establecen las bases para la contabilidad acumulativa.
Los principios que establecen la base para cuantificar las operaciones del ente
económico y su presentación son:
Valor Histórico original.
Negocio en marcha.
Dualidad económica.
Revelación suficiente.
Consistencia.
c. Conceptos Generales de Operación: Los principios generales de
operación guían la selección y medición de los acontecimientos en la contabilidad,
así como también la presentación de la información a través de los estados
financieros.
Los principios aplicables en forma general son:
Principio del costo.
197
Principio de la objetividad.
Principio de la unidad monetaria.
Principio de enfrentamiento.
Principio del conservatismo.
PRINCIPIOS DE LA PARTIDA DOBLE
Se desglosa de la transacción separando equitativamente la parte real y la parte
financiera. Toda transacción afecta a dos a más cuentas de tal manera que
coincida el total de los cargos de dichas cuentas y el total de créditos de las
mismas.
“Los principios fundamentales en los que se sustenta la partida doble son:
No puede existir deudor sin acreedor, ni acreedor sin deudor, puesto que en
cualquier operación administrativa son necesarios los dos elementos.
La suma de valor que se adeude a una o varias cuentas ha de ser igual a la
que se abone a otra o varias referidas a un mismo hecho contable.
La persona o cuenta que recibe debe a la persona o cuenta que da o entrega.
Lo que ingrese debe ser igual a lo que sale y viceversa.
Las partidas que presentan pérdidas o gastos son deudoras y las que
representan ingresos o ganancias son acreedoras.
En cada cuenta deben registrarse partidas de una misma naturaleza”.17
17ONTANEDA, Ana, 1998. Contabilidad Básica .Editorial COSMOS 1992 Loja. Pág. 109.
198
CLASIFICACIÓN DE LA CONTABILIDAD
A la contabilidad se le ha llamado el lenguaje de los negocios. Si pensamos que
en cada tipo de negocio existen intereses distintos, lógicamente será necesario
preparar diferentes tipos de información que los satisfagan, razón por la cual los
informes financieros deberán ser sustancial y razonablemente distintos para cada
tipo de usuarios y sus necesidades.
Fuente: Mercedes Bravo, 5ta. Ed., Contabilidad General
Elaborado por: Guadalupe Mora
Campos que se aplica la
contabilidad
Contabilidad general
o comercial
Se establece a la compra y venta de
bienes y servicios se aplica en los
negocios.
Contabilidad
Bancaria
Contabilidad de
Costo Industrial
Contabilidad
agropecuaria
Contabilidad de
Servicio
Contabilidad de
Gubernativa
Contabilidad de
cooperativas
La fabricación de un producto. Se
aplica en las industrias
Presta servicio como parte de sus
transacciones
Se establece dentro de los hacendados o
agricultores
Se lleva en conformidad con la
disposición legal pertinente de las
normas dictadas por el Estado.
Está regida por la súper intendencia de
Bancos.Se aplica en los Bancos
Se establece dentro de las pequeñas
organizaciones con el fin de ayudar a la
comunidad.
199
PROCESO CONTABLE
Es el conjunto de fases a través de las cuales la Contaduría obtiene y comprueba
información financiera. De acuerdo con tal concepto, resulta sencillo inferir, que
tanto la Contabilidad como la Auditoria alcanzan sus objetivos a través del
seguimiento de las mismas fases de un proceso. Sin embargo, mientras la
Contabilidad observa las fases del Proceso Contable para obtener información
financiera, la Auditoria sigue las mismas etapas pero, para comprobar la
corrección del producto de la Contabilidad.
PROCESO CONTABLE
Fuente: Mercedes Bravo, 5ta. Ed., Contabilidad General
Elaborado por: Guadalupe Mora
COMPROBANTES
DOCUMENTOS
ESTADO DE SITUACIÓN
INICIAL
LIBRO DIARIO
LIBRO MAYOR
BALANCE DE
COMPROBACIÓN
AJUSTES
CIERRE DE LIBROS
ESTADOS FINANCIEROS
LIBROS AUXILIARES
HOJA DE TRABAJO
200
COMPROBANTES DOCUMENTOS.- Son de gran importancia por cuanto
proporcionan un mayor grado de confiabilidad y validez a los registros contables.
Estos se clasifican en:
- Documentos Negociables
- Documentos no Negociables
DOCUMENTOS NEGOCIABLES.- Son aquellos que completan la actividad
comercial, generalmente se utilizan para cancelar una deuda, para garantizar una
obligación, para financiar un obra, entre otros. Los más utilizados son: cheque,
letra de cambio, pagaré, bonos, acciones, hipotecas, entre otros.
DOCUMENTOS NO NEGOCIABLES.- Son aquellos que se requieren para una
buena estabilidad de la empresa, es de uso permanente, constante y cornete,
están ligados a la vida misma del comercio, son indispensables para el control de
la empresa. Los más utilizados son: factura, comprobante de ingresos
comprobante de egreso, nota de débito y crédito, papeleta de depósito, recibos,
entre otros.
REGISTROS Y LIBROS CONTABLES
PLAN DE CUENTAS.- Denominado también Catálogo de cuentas, es la
enumeración de cuentas ordenadas sistemáticamente, aplicable a un negocio
concreto, que proporciona los nombres y el código de cada una de ellas. El plan
de cuentas facilita la aplicación de los registros contables y depende de las
características de las empresas.
INVENTARIO.- Es la recopilación ordenada de las pertenencias que posee una
persona o empresa en su actividad económica y así mismo las obligaciones que
tiene que cumplir. A través del inventario le permite conocer al propietario o
accionista de una empresa, los activos, pasivos y patrimonio.
201
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL.- Se elabora al iniciar las operaciones de la
empresa con los valores que conforman el activo, el pasivo y el patrimonio de la
misma. Con esta información se procede a la apertura de libros.
EMPRESA “XX”
ESTADO DE SITUACIÓN INICIAL AL DE DE2011
ACTIVO CORRIENTE xxxx CAJA xxxx CAJA CHICA xxxx BANCOS xxxx CUETAS POR COBRAR xxxx MERCADERÍA ACTIVO NO CORRIENTE xxxx MUEBLES DE OFICINA xxxx EQUIPO DE COMPUTACIÓN xxxx TOTAL ACTIVO xxxxx PASIVO xxxx DOCUMENTOS POR PAGAR xxxx CUENTAS POR PAGAR xxxx PASIVO CORRIENTE xxxx HIPOTECA POR PAGAR xxxx TOTAL PASIVO xxxxx CAPITAL xxxx TOTAL CAPITAL xxxxx PATRIMONO xxxxx
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO xxxxx
…………………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
Loja, …… de……………..de……………
LIBRO DIARIO.- Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se
registran en forma cronológica todas las operaciones de la empresa. El registro se
realiza mediante asientos.
202
EMPRESA "XX" .
LIBRO DIARIO
FOLIO No. 1
FECHA DETALLE PARCIAL DEBE HABER
SUMAN
…………………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
Loja, …… de……………..de……………
LIBRO MAYOR.- Pertenece al grupo de los libros principales, en este libro se
registra en forma clasificada y de cuenta todos los asientos jornalizados
previamente en el diario.
EMPRESA "XX”.
LIBRO MAYOR
CUENTA:
FECHA DETALLE Nº SUMAS
SALDO As. DEBE HABER
TOTAL
…………………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
Loja, …… de……………..de……………
LIBROS AUXILIARES.- Para efectos de control es conveniente que el libro mayor
general se subdivida en los mayores auxiliares, necesarios para cada una de las
cuentas. Este registro se realiza utilizando las subcuentas e individualizando la
203
información contable especialmente a las Cuentas y Documentos por cobrar y
pagar.
BALANCE DE COMPROBACIÓN.- Permite resumir la información contenida en
los registros realizados en el Libro Diario y Libro Mayor, a la vez que permite
comprobar la exactitud de los mencionados registros. Verifica y demuestra la
igualdad numérica entre él Debe y él Haber.
…………………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
Loja, …… de……………..de……………
AJUSTES.- Se elaboran al término de un período contable. Los ajustes son
estrictamente necesarios para que las cuentas que han intervenido en la
contabilidad de la empresa demuestren su saldo real y facilite la preparación de
los Estados Financieros.
Los ajustes que con más frecuencia se presentan son:
- Ajustes Acumulados.- Ej.
Fecha: ...........x...........
GASTOS SUELDOS xxx
SUELDOS ACUMULADOS POR PAGAR xxx
V/. Para registrar el sueldo correspondiente a ....
EMPRESA "XX”.
BALANCE DE COMPROBACIÓN
CODIGO CUENTA SUMAN SALDO
DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
SUMAN
204
- Ajustes de Depreciación.- Ej.
Fecha: ...........x...........
DEPREC. MUEBLES Y ENSERES xxx
DEPREC. ACUM. MUEBLES Y ENSERES xxx
V/. Para registrar la depreciación correspondiente a ....
- Ajustes de Consumos.- Ej.
Fecha: ...........x...........
CONSUMO DE ÚTILES DE OFICINA xxx
ÚTILES DE OFICINA xxx
V/. Para registrar el consumo de útiles correspondiente a ....
HOJA DE TRABAJO.- Es una herramienta contable que permite al Contador
presentar en forma resumida y analítica gran parte del proceso contable.
…………………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
Loja, …… de……………..de……………
EMPRESA "XX".
HOJA DE TRABAJO
No CUENTA
BALC. DE
COMPROB. AJUSTES
BALANCE
AJUSTS
EST.DE
RESULTS
ESTADO
FINANCIERO
DEUDR ACRDR DEB HABE DEB HAB GAST INGR. ACTIVO PASIVO
SUMA
205
CIERRE DE LIBROS.- Los asientos de cierre de libros se elaboran al finalizar el
ejercicio económico con el objeto de:
- Centralizar o agrupar las cuentas que ocasionan gasto.
- Centralizar o agrupar las cuentas que generan ingreso
- Determinar el resultado final que puede ser perdida o ganancia
La agrupación se realiza a través de la cuenta Resumen de Rentas y Gastos. Se
debita la cuenta Resumen de Rentas y Gastos y se acredita cada una de las
cuentas de gasto; se debita la cuenta de Ingresos o rentas y se acredita la cuenta
Resumen de Rentas y Gastos.
Cuando los ingresos son mayores que los gastos, el resultado final es una
ganancia; en este caso se debita la cuenta Resumen de Rentas y Gastos y se
acredita la cuenta Utilidad del Ejercicio.
Cuando los gastos son mayores que los ingresos, el resultado final es una
pérdida y se procede a debitar la cuenta Pérdida en el Ejercicio y a acreditar la
cuenta Resumen de Rentas y Gastos.
ESTADOS FINANCIEROS.- La contabilidad tiene como uno de los principales
objetivos el conocer la situación económica y financiera de la empresa al término
de un período contable, el mismo que se logra a través de la preparación de los
siguientes estados financieros.
Estado De Pérdidas Y Ganancias.- Es quizá uno de los más importantes e
interesantes informes contables, que "mide" la situación económica de una
entidad en un período determinado; es decir, la capacidad gerencial para hacer
rentables los recursos activos y pasivos. Si esos recursos se han manejado
correcta y eficientemente, el patrimonio se incrementará; de lo contrario se
reducirá y será motivo de obvia preocupación para propios y extraños.
206
EJEMPLO:
EMPRESA "XX".
Estado de Pérdidas y Ganancias Del al dede 2011
CUENTAS PARCIAL TOTAL
Ventas de artículos terminados xxxx
Menos Costo de producción y ventas (xxxx)
Igual Utilidad Bruta en Ventas xxxx
Menos Gastos Operacionales (xxxx)
Sueldos xxxx
Comisiones vendedores xxxx
Servicios Básicos xxxx
Depreciaciones xxxx
Impuestos xxxx
Publicidad y Promociones xxxx
Otros xxxx
Utilidad Operacional xxxx
Rentas no Operacionales xxxx
Arriendos Ganados xxxx
Venta de desperdicios xxxx
Gastos No Operacionales xxxx
Ayudas económicas xxxx
Utilidad antes de partidas extraordinarias xxxx
Ingresos y Gastos extraordinarios xxxx
Indemnización de Seguros xxxx
Pérdidas Brutas (xxxx)
Utilidad del Ejercicio xxxx
Participación de Trabajadores (xxxx)
Impuesto a la Renta xxxx
Utilidad del Ejercicio (Neta) xxxx
…………………………. …………………
GERENTE CONTADOR
Loja,……de…………….de……..
Estado De Situación Financiera.- Es un Estado Financiero que demuestra la
situación financiera de una empresa, a través de la relación de Activo, Pasivo y
patrimonio, y se puede presentar en dos formas: Horizontal y Vertical.
207
EMPRESA “XX”
ESTADO DE SITUACION FINANCIERA AL DE DEL 2011
ACTIVO XXXX ACTIVO CORRIENTE xxxx CAJA xxxx BANCOS xxxx INVERSIONES TEMPORALES xxxx CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES xxxx PROVISIÓN DE CUENTAS INCOBRABLES xxxx CRÉDITO TRIBUTARIO xxxx IVA EN COMPRAS xxxx ACTIVOS NO CORRIENTES xxxx PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO xxxx PLUSVALÍA MERCANTIL xxxx OTROS ACTIVOS xxxx GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO xxxx ANTICIPO DEL IMPUESTO A LA RENTA xxxx ARRIENDOS PREPAGADOS xxxx PASIVOS XXXX PASIVOS CORRIENTES xxxx CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES xxxx RETENCIÓN FUENTE 10% POR PAGAR xxxx IVA. POR PAGAR xxxx IVA VENTAS xxxx IVA. RETENIDO POR PAGAR 100% xxxx PRÉSTAMOS A CORTO PLAZO xxxx PASIVOS NO CORRIENTES xxxx DEUDA A LARGO PLAZO xxxx PROVISIÓN PARA JUVILACIÓN PATRONAL xxxx OTROS PASIVOS OTROS PASIVOS A LARGO PLAZO xxxx PATRIMONIO XXXX CAPITAL PAGADO xxxx RESERVAS xxxx UTILIDADES (PÉRDIDAS) ACUMULADAS xxxx TOTAL PASIVOSY PATRIMONIO
…………………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
Loja, …… de……………..de……………
Estado De Flujo Del Efectivo.- Este Estado Financiero se elabora al término de
un ejercicio económico o período contable para evaluar con mayor objetividad la
208
liquidez o solvencia de la empresa. Satisface en forma más adecuada y oportuna
la necesidad de información de los usuarios.
Empresa “XX”
ESTADO DE FLUJO DEL EFECTIVO DEL AL DE DEL 2011
1. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS:
INGRESO EN EFECTIVO POR VENTA DE MERCADERÍAS
EFECTIVO PAGADO A PROVEEDORES Y EMPLEADOS
EFECTIVO GENERADO POR LAS OPERACIONES
INTERESES PAGADOS
IMPUESTO A LA RENTA
EFECTIVO NETO POR ACTIVIDADES OPERATIVAS
2. FLUJO DE EFECTIVOPOR ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
PORCENTAJE DE VENTA DE EQUIPO
INTERESES RECIBIDOS
DIVIDENDOS RECIBIDOS
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
3. FLUJO DE EFECTIVO POR ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
PRÉSTAMOS A LARGO PLAZO
DIVIDENDOS PAGADOS
EFECTIVO NETO USADO EN ACTIVIDADES DE FINANCIAMIENTO
4. AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
AUMENTO NETO EN EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL INICIO DEL PERÍODO
EFECTIVO Y SUS EQUIVALENTES AL FINAL DEL PERÍODO
…………………………….. ……………………………..
GERENTE GENERAL CONTADOR
Loja, …… de……………..de……………
209
ASPECTOS TRIBUTARIOS
IMPUESTO A LA RENTA.-“Es el impuesto que se debe cancelar sobre los
ingresos o rentas, producto de actividades, personales, comerciales, industriales,
agrícolas y en general actividades económicas y aún sobre ingresos gratuitos
percibidos durante un año, luego de descontar los costos y gastos incurridos para
obtener o conservar dichas rentas.
Deben pagar Toda persona jurídica o privada, las sociedades y personas
naturales obligadas a llevar contabilidad las sucesiones indivisas, sociedades
ecuatorianas o extranjeras residentes o no en el país, que hayan percibido rentas
gravadas en el Ecuador.”18
“El Impuesto a la Renta se paga sobre la base imponible, entendiéndose por tal,
el monto de las rentas gravadas percibidas en el año menos los costos o gastos
denominados deducciones. Para las personas naturales existe una cantidad
desgravada, que es la cantidad fijada por la Ley sobre la cual la tarifa del
impuesto es de 0%.
Agentes de Retención:
Serán agentes de retención del Impuesto a la Renta:
Las Entidades del sector público, las sociedades, las personas naturales y las
sucesiones indivisas obligadas a llevar contabilidad, que realicen pagos o
acrediten en cuenta valores que constituyan ingresos gravados para quien los
perciba.
Todos los empleadores por los pagos que realicen en concepto de
remuneraciones, bonificaciones, comisiones y más honorarios a favor de los
contribuyentes en relación de dependencia, y;
Los contribuyentes dedicados a actividades de exportación por todos los
pagos que efectúen a sus proveedores de cualquier bien o producto
exportable, incluso aquellos de origen agropecuario.
18SANCHÉZ, C Gilberto, La tabla Tributaria y laboral 2010 Quito-Ecuador.
210
Retención en la fuente 1%
Están sujetas a retención del 1% los pagos o acreditaciones en cuenta por:
“Los intereses y comisiones que se causen en las operaciones de crédito entre
las instituciones del sistema financiero.
La compra de todo tipo de bienes muebles de naturaleza corporal excepto
combustible.
Aquellos efectuados por concepto de energía eléctrica.
Los pagos o créditos en cuota que se realicen a compañías de arrendamiento
mercantil legalmente establecidas en el ecuador sobre las cuotas de
arrendamiento inclusive la de opción de compras.
Aquellas realizadas por concepto de servicio de transporte privado de
pasajeros o transporte público o privado de carga.
Pagos en actividades de construcción de obra material inmueble, lotización o
actividades similares.
Pagos por servicios de medios de comunicación y agencias de publicidad.
Retención en la fuente 2%
Están sujetas a retención del 2% los pagos o acreditaciones en cuenta por:
Los que se realicen a personas naturales por concepto de servicios en los que
prevalezca la mano de obra sobre el factor intelectual.
Los que realicen las empresas emisoras de tarjetas de crédito a sus
establecimientos afiliados.
Los ingresos por concepto de intereses, descuentos y cualquier otra clase de
rendimiento financiero generados por préstamos, cuentas corrientes,
certificados financieros, pólizas de acumulación, avales, y cualquier otro tipo
de documentos similares. No procede retención a los intereses pagados a
instituciones contratadas por la Superintendencia de Bancos, ni a los intereses
pagados en libretas de ahorros a la vista a personas naturales.
Intereses que cualquier entidad del sector público actúe en calidad de sujeto
activo de impuestos, tasas y contribuciones especiales de mejoras, reconozca
a favor delo sujeto pasivo.
Por regalías derecho de autor, marcas, patentes y similares a sociedades.
211
Pagos no contemplados con porcentajes específicos de retención.
Retención en la Fuente 8%.
Están sujetas a retención del 8% los pagos o acreditaciones en cuenta por:
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que
presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano de obra,
siempre y cuando, dicho servicio no esté relacionado con el título profesional
que ostente la persona que lo preste.
Honorarios y demás pagos realizados a personas naturales nacionales o
extranjeras residentes en el país por más de seis meses, que presten servicios
de docencia.”
Los pagos realizados a notarios y registradores de la propiedad y mercantil en
sus actividades notariales o de registro.
Pagos a deportistas, entrenadores, árbitros y miembros de cuerpos técnicos y
artistas nacionales o extranjeros residentes que no se encuentren en relación
de dependencia (caso contrario se rige a la tabla de personas naturales)
Los realizados a artistas tanto nacionales como extranjeros residentes en el
país por más de seis meses
Por regalías, derechos de autor, marcas, patentes y similares a Naturales.
Retención en la Fuente10%.
Están sujetas a retención del 10% los pagos o acreditaciones en cuenta por:
Honorarios, comisiones y demás pagos realizados a personas naturales
profesionales nacionales o extranjeras residentes en el país por más de seis
meses, que presten servicios en los que prevalezca el intelecto sobre la mano
de obra, siempre y cuando, los mismos estén relacionados con su título
profesional.
Retención en la Fuente 5%.-25%
Sin convenio de doble tributación intereses y costos financieros por
financiamiento de proveedores externos (si el valor se encuentra dentro de la
212
tasa activa máxima referencial del BCE se retiene el 5%, si excede el valor se
retiene el 25%)
Sin convenio de doble tributación intereses de créditos externos registrados en
el BCE (si el valor se encuentra dentro de la tasa activa máxima referencial del
BCE se retiene el 5%, si excede el valor se retiene el 25%)
Sin convenio de doble tributación por otros conceptos se retendrá el 25%.”19
IMPUESTO A L VALOR AGREGADO (IVA)
“Es el Impuesto que se paga por la transferencia de bienes y por la prestación de
servicios. Se denomina Impuesto al valor Agregado por ser un gravamen que
afecta a todas las etapas de comercialización pero exclusivamente en la parte
generada o agregada en cada etapa”.
“Los Seguros y reaseguros de salud de vida individuales, en grupo, asistencia
médica y accidentes de tránsito, terrestres y los prestados por clubes sociales,
gremios profesionales, cámaras de producción, sindicatos y similares.
Declaración y pago del IVA
El IVA se paga sobre la base imponible que está constituida por el precio total en
el que se vendan los bienes o se presten los servicios, precio en el que se
incluirán impuestos, aranceles y otros gastos imputables al precio”.20
Transferencias e importaciones con tarifa 0% IVA
Entre los diversos productos con tarifa 0% mencionaré los principales:
Productos alimenticios de origen agrícola, avícola, pecuario, apícola, curí cola,
bioacuáticos, forestales, carnes en estado natural y embutidos.
Leches en estado natural, pasteurizada homogenizada o en polvo de
producción nacional. Leches maternizadas, proteicos infantiles.
Pan, azúcar, panela, sal manteca, margarina, avena, maicena, fideos, harinas
de consumo humano, enlatados nacionales de atún macarela, sardina y
trucha, aceites comestibles excepto el de oliva.
19www.Ecuador Tributa.com. 20SÁNCHEZ C. Gilberto, La Tabla Tributaria y Laboral 2010-06-25
213
Retención del IVA 12%
Es el impuesto que se paga por transferencias de bienes y por la prestación de
servicios. Se aplica a todas las transferencias de dominio y las importaciones de
bienes muebles de naturaleza corporal en todas las etapas de comercialización y
a la prestación de servicios en la forma y en las condiciones que prevé la Ley de
Régimen Tributario Interno.
Retención del IVA 30%
Los agentes de retención deben retener el IVA en una proporción del 30% del
Impuesto causado. Cuando se origine en la transferencia de bienes muebles, así
como también en los pagos realizados por las empresas emisoras de tarjetas de
crédito y en caso de los contratos de construcción los agentes de retención
contratantes deben efectuar la retención del 30% del IVA que corresponda a cada
factura.
Retención del IVA 70%
Para el caso de la prestación de servicios gravados con tarifa 12% el porcentaje
de retención será el 70% del valor del IVA causado en la prestación del servicio.
Iguales porcentajes aplicarán los agentes de retención cuando los proveedores de
bienes y servicios sean personas naturales no obligadas a llevar contabilidad.
Retención del IVA 100%
Cuando se trate de servicios prestados por profesionales con instrucción superior,
o de arrendamiento de inmuebles de personal naturales no obligadas a llevar
contabilidad, caso en el cual, la retención será el cieno por cinto del IVA causado.
Régimen Impositivo Simplificado
El RISE es un nuevo régimen de incorporación voluntaria, reemplaza el pago del
IVA y del Impuesto a la Renta a través de cuotas mensuales y tiene por objeto
mejorar la cultura tributaria en el país.
214
Qué beneficios ofrece el RISE?
a) No necesita hacer declaraciones, por lo tanto se evita los costos por compra de
formularios y por la contratación de terceras personas, como tramitadores, para el
llenado de los mismos
b) Se evita que le hagan retenciones de impuestos
c) Entregar comprobantes de venta simplificados en los cuales solo se llenará
fecha y monto de venta
d) No tendrá obligación de llevar contabilidad
e) Por cada nuevo trabajador que incorpore a su nómina y que sea afiliado al
IESS, Ud. se podrá descontar un 5% de su cuota, hasta llegar a un máximo del
50% de descuento
f.- METODOS
ANALÍTICO
Permitirá hacer la relación causa- efecto; es decir es el análisis de todos los
documentos y registros de las transacciones, tales como: facturas, notas de
venta, registros, etc. Servirá para analizar las diversas transacciones ya
contabilizadas que han sido seleccionadas para dar cumplimiento al objetivo
propuesto, y de esta manera sintetizarlas a través de la elaboración de
conclusiones y recomendaciones tendientes al mejoramiento de la gestión de la
empresa.
DEDUCTIVO
Parte de lo general a lo particular en el desarrollo de las diferentes categorías,
conceptos y definiciones utilizadas en la elaboración del marco teórico, el mismo
que servirá de fundamento para la realización práctica, como también conocer
Leyes Reglamentos y toda la legislación que rige a este tipo de empresas.
215
INDUCTIVO
De lo particular a lo general se lo utilizará para tener conocimiento de la empresa,
de sus actividades o hechos de carácter particular, que deberán ser analizadas
tanto en el campo administrativo como contable.
DESCRIPTIVO
Ayudará a narrar las falencias, hechos, actividades, procesos, sistemas,
conclusiones y recomendaciones.
No se limitará a la simple recolección de datos, sino que procurará la
interpretación y análisis objetivo del mismo, facilitando con profundidad y claridad
la redacción de los contenidos teóricos que fundamenten el proceso contable.
TECNICAS
LA OBSERVACIÓN
Esta técnica servirá para verificar las actividades que se desarrollan en el campo
contable de la empresa, para diseñar la nueva estructura organizativa contable.
LA ENTREVISTA
Se la realizará al Párroco, la misma servirá para obtener información de las
actividades que se desarrollan actualmente con lo cual se podrá tener una idea
clara de los cambios que se tenga que realizar en el campo contable.
216
g.- CRONOGRAMA
TIEMPO
ACTIVIDAD
MAYO
JUNIO
JULIO
AGOSTO
SEPTIEMBRE
Elaboración
del Proyecto
Aprobación del
proyecto
Ejecución del
proyecto
Recopilación
Bibliográfica
Presentación
del Borrador
de Tesis
Correcciones
al Borrador de
Tesis
Sustentación y
Defensa
17
6
17
6
17
6
17
6
17
6
17
6
17
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17
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17
6
21
6
217
h.- TALENTO HUMANO
ASPIRANTE
Guadalupe Mora
DIRECTOR DE TESIS.
Un docente de la Carrera de Contabilidad y Auditoría MED
PERSONAL DE LA OFICINA
Gerente Propietario
Personal de Apoyo
RECURSOS MATERIALES
Material Bibliográfico: Libros, Leyes y Reglamentos
Útiles de Oficina: lápices. Papel Bond, borradores etc.
Equipo de Computación
Servicio de Internet
Impresora
RECURSOS FINANCIEROS
Todos los gastos que demande el desarrollo del presente trabajo, será financiado
por la aspirante.
PRESUPUESTO
INGRESOS
Aporte de Guadalupe Mora 955.00
Total $ 955.00
218
GASTOS
Suministros de oficina 106.00
Adquisición de Bibliografía 117.00
Levantamiento del texto Borrador 217.00
Reproducción Definitiva 100.00
Empastado 120.00
Derechos 170.00
Imprevistos 125.00
TOTAL $ 955.00
219
i.- BIBLIOGRAFÍA:
1. BRAVO, Mercedes, Contabilidad General, Ed. actualizada, 2006.
2. BRIMSON James A., Contabilidad por actividades. Editorial: Marcombo, 1996.
3. OROSCO C. José, Contabilidad General Quito Ecuador.
4. ROMERO L. Javier Á., Contabilidad Superior, Editorial: McGraw-Hill, 2000.
5. ROJAS MALDONADO, Yolanda Irene. Contabilidad [En línea], Año 2012.
Disponible: http://www.monografias.com/trabajos92/importancia-contabilidad/
importancia- contabilidad.shtml
6. ONTANEDA, Ana, 1998. Contabilidad Básica .Editorial COSMOS 1992 Loja.
Pág. 109
7. SANCHÉZ, C. Gilberto, La tabla Tributaria y laboral 2010 Quito-Ecuador
8. VASCONES, Antonio José Vicente, Contabilidad General, Ed. Ministerio de
Educación Pública y Cultura. 2001.
9. www.EcuadorTributa.com.
220
INDICE CONTENIDOS PÁGINA
Carátula I
Certificación II
Autoría III
Carta de autorización de tesis IV
Dedicatoria V
Agradecimiento VI
a. Título 1
b. Resumen 2
Summary 3
c. Introducción 4
d. Revisión de literatura 6
e. Materiales y métodos 35
f. Resultados 37
g. Discusión 180
h. Conclusiones 182
i. Recomendaciones 183
j. Bibliografía 184
k. Anexos 186
Índice 220