8/10/2019 Tpicos - Procedimentos de Auditoria

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PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA

1. CONCIETO So os caminhos para alcanar os objetivos So os passos para recolher as Evidncias e avaliar as provas. So as Investigaes T!cnicas "#e$ tomadas em conj#nto$ permitem a

%ormao da opinio do a#ditor sobre as demonstraes %inanceiraso# sobre o trabalho reali&ados '(ttie).

1.1. E*TENS+O$ ,-O/N0I0(0E e O,O-T/NI0(0E

Etenso 2 ! a "#antidade de operaes "#e sero eaminadas. ,ro%#ndidade 2 ! o n3vel de detalhamento do eame a ser reali&ado

em cada operao o# item selecionado. So as vari4veis a considerar.

ATENO5( etenso e a pro%#ndidade dos procedimentos de a#ditoria so de

j#lgamento pro%issional do a#ditor.

ATENO5Os procedimentos devem ser estendidos e apro%#ndados at! aobteno dos elementos comprobat6rios e necess4rios para%#ndamentar a opinio do a#ditor.

Oport#nidade 2 ! a !poca apropriada para a reali&ao doprocedimento da a#ditoria. 7 o momento oport#no para aplicar oprocedimento.

8. (S E9I0:NCI(S So os %atos$ as in%ormaes necess4rias$ as provas e os materiais

#tili&ados pelo a#ditor para chegar 4s concl#ses em "#e se%#ndamentaram a s#a opinio.

Classi%icao5; Evidncias "#anto < inalidade; Evidncias "#anto a Nat#re&a

So evidncias "#anto a inalidade5; Evidncias sobre a contin#idade=; Evidncias sobre o Controle Interno e; Evidncias >4sicas 'sistema de in%ormaes)

So evidncias "#anto a Nat#re&a5; Tipo de evidncia; ?eios de obteno das evidncias.

@. (S IN9ESTIA(BES T7CNIC(S ',rocedimentos) So as %erramentas t!cnicas #tili&adas pela a#ditoria na reali&ao do

se# trabalho$ c#jo objetivo ! coletar as evidncias necess4rias para%#ndamentar a opinio.

Tipos5 Eame 3sico ; Identi%icar %isicamente ' in loco) o bem declarado.

Caracter3sticas5 Eistncia 3sica$ D#antidade$ Identi%icao$(#tenticidade e D#alidade.

Con%irmao de Terceiros 'Circ#lari&ao) ; Con%irmar$ por meio decorte$ bens da empresa em poder de terceiros$ direitos a receber e

obrigaes.Tipos5a) Con%irmao ,ositiva 2 "#ando se espera receber resposta$con%irmando o# no o saldoF.; >ranco 2 "#ando no se coloca o valor a ser con%irmados.; ,reto 2 "#ando se coloca o valor a ser con%irmado.

b) Con%irmao Negativa 2 "#ando solicita somente resposta dediscordGncia da %onte eterna. O# seja$ se no ho#ver resposta !por"#e con%irma o saldoF.se espera receber resposta$ con%irmandoo# no o saldoF.

Eame dos 0oc#mentos de S#porte

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7 a aplicao do Teste de ObservGncia.

EXERCCIO DE AUDITORIA',rocedimentos de (#ditoria)

1)Os procedimentos de a#ditoria a serem #tili&ados pelo a#ditor para aobteno dos objetivos so dependentes da avaliao do controle interno e damaterialidade envolvida. Com base neste conteto assinale a nica alternativaINCORRETA.a) O eame %3sico ! de%inido como #m dos instr#mentos t!cnicos de a#ditoria"#e se e%etiva pela inspeo %3sica dos bens.

b) ( reviso do controle interno tem a %inalidade de determinar ao a#ditor "#ala con%iabilidade depositada no controle interno$ para de%inio dosprocedimentos de a#ditoria.c) Os procedimentos de a#ditoria so as investigaes t!cnicas "#e$ tomadasem conj#nto$ permitem a %ormao %#ndamentada da opinio do a#ditor.d) Os procedimentos de avaliao do controle interno so reali&ados na %ase%inal dos trabalhos da a#ditoria$ pois ! o momento decisivo para o a#ditorde%inir s#a opinio.

2)7 o tipo de investigao t!cnica "#e se %orm#lam perg#ntas para obtenode respostas %avor4veis.a) Investigao ?in#ciosa b) In"#!ritoc) Correlao das In%ormaes Obtidas d) Con%irmao

3)So Testes de (#ditoria$ EXCETO.

a) Testes de ObservGncia b) Testes Inerentesc) Testes S#bstantivos d) Testes Alobais

4)( circ#lari&ao ! #m dos tipos de investigaes t!cnicas poss3veis de#tili&ao pela a#ditoria. D#anto a este ass#nto$ analise as a%irmaes abaioe assinale a nica INCORRETA.a) O pedido de con%irmao positivo ! #tili&ado "#ando se %a& necess4ria aresposta da pessoa de "#em se "#er #ma con%irmao %ormal.b) O pedido de con%irmao negativo ! geralmente #tili&ado comocomplemento do pedido de con%irmao positivo$ e deve ser epedido emcarta registrada.c) /ma ve& %eita a seleo dos itens a serem con%irmados$ o a#ditor deveeercer controle rigoroso "#anto ao despacho dos pedidos de con%irmao e oe%etivo recebimento da resposta.d) O pedido de con%irmao positivo pode ser #tili&ado de d#as %ormas5

branco o# preto. No primeiro caso no se indica os dados do remetente$somente a do destinat4rio.

5) (s a%irmaes abaio tratam sobre a etenso$ a pro%#ndidade e aoport#nidade dos procedimentos de a#ditoria. (nalise estas a%irmaes eassinale "#al delas ! a CORRETA.a) ( etenso e a pro%#ndidade so estabelecidas pela "#antidade deoperaes eaminadas.b) ( oport#nidade ! a !poca apropriada para a reali&ao do procedimento dea#ditoria.c) ( pro%#ndidade ! a etenso da !poca oport#na para a reali&ao doprocedimento de a#ditoria.d) ( oport#nidade ! a pro%#ndidade do momento oport#no de aplicar oprocedimento de a#ditoria.

6)(s evidncias de a#ditoria se classi%icam "#anto a5a) inalidade e Nat#re&a b) T!cnica e Arande&ac) 0i%ic#ldade e ImportGncia d) 9ol#me e Etenso

7) ( respeito do tema ,rocedimentos de -eviso (nal3tica$ analise asa%irmativas a seg#ir e assinale a alternativa "#e corresponde < s#a an4lise.I ; 9eri%icam comportamentos de valores signi%icativos$ mediante 3ndices$"#ocientes$ "#antidades absol#tas e etc.$ com vista na identi%icao desit#aes o# tendncias at3picas.II ; So procedimentos de descon%ormidade relevante entre o valor indicadocom o valor "#e ! eigido$ onde tais distores relevantes so as originadasde erro o# %ra#de.III ; Trata;se de #m tipo de procedimento c#jo elemento relevante #tili&adopelas pessoas adversas < a#ditoria poss#i o objetivo de distorcer a opinio doa#ditor.

(lternativas5

a) Somente a a%irmativa I ! correta. b) Somente a a%irmativa II ! correta.c) Somente a a%irmativa III ! correta. d) Nenh#ma das a%irmativas ! correta.

8) ( nat#re&a da entidade ! irrelevante para a aplicao dosprocedimentos de reviso anal3tica$ o "#e no dispensa a #tili&aodo conhecimento ad"#irido nas a#ditorias anteriores.a) Certo b) Errado

9) D#ando a administrao de #ma entidade solicita$ por cartapostal$ aos se#s clientes "#e respondam diretamente aos se#sa#ditores independentes$ caso no concorde com o saldo em abertoin%ormado$ n#ma determinada data$ tem;se #ma circ#lari&ao5a) >ranca b) ,reta c) ,ositiva d) Negativa

10)( reviso anal3tica vem a ser a'o)5a) (n4lise de desvios anormais constatados d#rante o

per3odo de a#ditoria de acordo com os valores projetados peloa#ditor.

b) Obteno de in%ormao j#nto < administrao com oobjetivo de con%rontar a eatido aritm!tica dos valoresapresentados.

c) (companhamento de #m determinado processo o#procedimento "#ando de s#a eec#o por parte da empresaa#ditada.

d) 9eri%icao de comportamento de valores signi%icativoscom vistas < identi%icao de sit#ao o# tendncias at3picas.

11)Em relao aos testes de a#ditoria$ analise as a%irmaes abaioe mar"#e a alternativa CORRETA.I ; Os testes de observGncia so aplicados para avaliao dae%etividade do controle interno.II ; Os testes s#bstantivos so os "#e a a#ditoria reali&a para avaliartodo o sistema cont4bil.III ; Os testes globais so e%etivados "#ando h4 convencimento dera&o4vel %idedignidade da in%ormao eaminada.

(lternativas5

a) Os itens I e II so corretos. b) Os itens I e III so corretos.c) Os itens II e III so corretos. d) Os itens I$ II e III so corretos.

12)0as opes abaio$ assinale a "#e no corresponde a #mprocedimento #s#al de a#ditoria.a) Eame %3sico$ inspeo e con%erncia de c4lc#lo

b) Con%erncia de c4lc#lo e eame da escrit#raoc) Eames dos doc#mentos originais e con%irmaod) (n4lise do balano e an4lise do %l#o de caia

13)( compleidade e o vol#me das operaes %a&em com "#e osprocedimentos de a#ditoria sejam aplicados por meio de provasseletivas$ testes e amostragens. Na aplicao dos testes$ o a#ditordeve considerar como procedimento b4sico o'a)

a) Observao5 con%erncia da eatido aritm!tica dedoc#mentos.

b) -eviso anal3tica5 veri%icao do comportamento devalores signi%icativos.

c) Inspeo5 acompanhamento de processo "#ando de s#aeec#o.

d) C4lc#lo5 eame de registros$ doc#mentos e ativostang3veis.

14) D#ando da eec#o de procedimentos de a#ditoria para aidenti%icao de passivos no registrados e contingncias$ o (#ditorIndependente deve obter evidncias para os seg#intes ass#ntos$desde "#e relevantes5I ; ( eistncia de #ma condio o# #ma sit#ao circ#nstancialocorrida$ indicando #ma incerte&a com poss3veis perdas o# ganhospara a entidade.II ; O per3odo em "#e %oram gerados.III ; O gra# de probabilidade de #m res#ltado %avor4vel o#des%avor4vel.I9 ; O valor o# a etenso de perda o# ganho potencial.

(ssinale a alternativa CORRETA.a) So corretos apenas os itens I$ II e I9.b) So corretos apenas os itens II$ III e I9.c) So corretos apenas os itens III e I9.d) Todos os itens corretos.

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15) Os registros administrativos eistentes na entidade a#ditada soconsiderados %ontes prim4rias de in%ormao para o a#ditor.a) Certo b) Errado

16)( %im de obter evidncias "#anto < s#%icincia$ eatido e validade dosdados gerados pelo sistema de contabilidade da entidade$ o a#ditor deveadotar Teste de ObservGncia.a) Certo b) Errado

17)( estr#t#ra organi&acional e os m!todos de administrao adotados$especialmente "#anto a limites de a#toridade e responsabilidade$ in%l#enciamo a#ditor ao determinar os procedimentos da a#ditoria.

a) Certo b) Errado