Su m á r io

Apresentação ..............................................................................................................................................09

1 - SPED.......................................................................................................................................................... 13

1.1 - Evolução H istórica.....................................................................................................................13

1.2 - Construção C oletiva................................................................................................................. 15

1.3 - Acesso e Sigilo das In fo rm ações.......................................................................................... 16

1.4 - O bje tivos......................................................................................................................................17

1.5 - Um Projeto em sua Empresa e seus Im pactos.................................................................18

1.6 - Certificação D ig ita l................................................................................................................... 23

2 - EFD - ESCRITURAÇÃO FISCAL DIGITAL (SPED FISCAL).............................................................. 27

2 .1 -C o n c e ito 27

2.2 - Quem Está O brigado................................................................................................................28

2 .3 -A ss in a tu ra D ig ita l......................................................................................................................30

2.4 - Validação e Envio......................................................................................................................30

2.5 - Possibilidade de Dispensa...................................................................................................... 30

2.6 - Periodicidade do A rqu ivo - Data da Entrega................................................................... 30

2.7 - Livros A b rang idos .....................................................................................................................31

2.8 - Obrigações que Poderão ser Incorporadas.......................................................................31

2.9 - Estados que Já Possuem Sistemas Próprios

para Geração da EFD................................................................................................................32

2.10 - Substituição dos A rqu ivos....................................................................................................33

2.11 - Pena lidades............................................................................................................................. 33

2.12 - Especificações Técnicas do Leiaute e Orientações Gerais..........................................33

2.13 - Resumo da Composição da Escrituração Fiscal D ig ita l...............................................34

2.14 - Regras Gerais de P reenchim ento...................................................................................... 36

2.6.1.1 - Abertura do Arquivo Digital e Bloco 0 ........................................................................38

3.2 - TABELAS EXTERNAS............................ 40

3.2.1 - Órgãos M antenedores e Endereços Eletrônicos das Tabelas Externas................ 40

4.2 - CODIFICAÇÃO DO GÊNERO DO ITEM E DA OPERAÇÃO.................................................41

4.2.1 - Tabela Gênero do Item de M ercadoria /S erv iço ...........................................................41

4.3 - CODIFICAÇÃO DA SITUAÇÃO TRIBUTÁRIA.........................................................................42

4.3.1 - Tabela Código da Situação Tributária - CST (ICMS): ver Item 3 .2 .1 ......................42

4.3.2 - Tabela Código de Tributação do IPI - CSTJPI:

Tabela Externa Publicada pela RFB......................................................................................42

4.3.3 - Tabela Código de Situação Tributária do PIS - Tabela Externa

Publicada pela RFB...................................................................................................................42

4 .3 .4 -T a b e la Código de Situação Tributária da COFINS-Tabela Externa

Publicada pela RFB...................................................................................................................42

ECD - ESCRITURAÇÃO CONTÁBIL DIGITAL/SPED CONTÁBIL..................................................49

3.1 - O b riga to riedade ...................................................................................................................... 49

3.1.1 - Obrigados em 2 0 0 8 .............................................................................................................49

3.1.1.1 - Acom panham ento Econôm ico-Tributário D iferenciado.......................................50

3.1.2 - Obrigados em 2 0 0 9 ............................................................................................................. 31

3.1.2.1 - Sociedade Simples X Sociedade Em presária ............................................................51

3.2 - Dos Livros A brang idos............................................................................................................53

3.3 - Obrigações Acessórias E lim inadas.....................................................................................54

3.4 - Geração do A rqu ivo .................................................................................................................55

3.5 - Transmissão do A rq u iv o .......................................................................................................55

3.6 - R equerim entos........................................................................................................................56

3.7 - C onsu lta ....................................................................................................................................37

3.8 - Regras de V a lidação ..............................................................................................................57

3.9 - Plano de Contas Referencial............................................................................................... 58

3.10 - Código de A g lu tin a çã o ..................................................................................................... 62

3 .1 1 - Com partilham ento, Acesso e Controle das In fo rm ações.......................................... 63

3.12 - ECD das Cooperativas - O pcional...................................................................................64

3.13 - Cadastro de Participante (Registro 0150).................................................................... 64

3 .1 4 - Legislação.............................................................................................................................. 65

3.14.1 - Receita Federal.................................................................................................................65

3 .1 4 .2 -C F C -C o n s e lh o Federal de C ontabilidade............................................................... 65

3 .1 4 .3 - D N R C - D epartam ento Nacional de Registro do C om ércio ..................................66

3.15 - Penalidades............................................................................................................................. 66

3.16 - Novos P ro je tos .......................................................................................................................66

3.16.1 - Central de Balanços...........................................................................................................66

3.16.2 - e -L a lu r ................................................................................................................................... 67

3.16.3-F -C O N T ..................................................................................................................................71

3 .1 7 - 0 Leiaute da ECD................................................................................................................... 81

3.18 - Exemplo do Deta lham ento de Alguns R egistros..................................................... 83

- NOTA FISCAL ELETRÔNICA - N F -e .................................................................................................. 85

In trodução.............................................................................................................................................85

4 .1 -H is tó r ic o 86

4.2 - Legislação................................................................................................................................... 87

4 .3 -C o n c e it o ......................................................................................................................................87

4.3.1 - A Receita Federal do Brasil e a Nota Fiscal E le trôn ica .............................................. 88

4.4 - Substituição do M ode lo 1 ou 1 -A ........................................................................................88

4.5 - Vendas para Órgão Público....................................................................................................89

4.6 - Vendas Fora do Estabe lec im ento ........................................................................................89

4.7 - Nota Fiscal C on jugada............................................................................................................ 89

4.8 - O brigatoriedade de Em issão................................................................................................ 89

4.8.1 - Lista a que se Refere o Protocolo 1 0 /0 7 ........................................................................ 90

4.8.2 - Lista a que se Refere o Protocolo 4 2 /0 9 ........................................................................95

4.8.3 - Protocolo 42 /09 e Protocolo 10/07 - O briga to riedade ..........................................120

4 .8 .4 -O b rig a to rie d a d e em Dezembro de 2 0 1 0 .................................................................... 120

4.9 - Protocolo 10/07 - CNAEs Obrigados à Emissão de NF-e - Inexis tência 121

4.10 - Credenciam ento para Emissão de N F -e ....................................................................... 122

4 .1 1 - Especificações Técnicas da NF-e......................................................................................123

4.12 - Funcionam ento do Sistema de Emissão e A uto rização ........................................... 123

4.13 - Chave de Acesso.................................................................................................................. 124

4.14 - Conferência do DANFE................................. 125

4.15 - Im portância da Conferência do DANFE........................................................................ 127

4.16 - Pedido de Uso da NF-e...................................................................................................... 127

4 .1 7 - Resultado da A ná lise ......................................................................................................128

4.18 - A u to rização.......................................................................................................................129

4 .1 9 - Rejeição.................................................................................................................................. 129

4.20 - D enegação............................................................................................................................129

4.21 - Guarda e Verificação da NF-e.......................................................................................... 129

4.22 - Cancelamento da NF-e...................................................................................................... 130

4.23 - Pedido de Cancelamento de NF-e..................................................................................130

4.24 - Inutilização de Núm ero da NF-e..................................................................................... 131

4.25 - Carta de Correção Eletrônica - CC-e.............................................................................132

4.26 - Consulta à NF-e................................................................................................................... 133

4.27 - Confirm ação de Entrega da M ercadoria (C anho to )................................................. 133

4.28 - D evo lução ............................................................................................................................. 133

4.29 - DANFE - Docum ento Auxiliar da NF-e - Funções.....................................................134

4.30 - Emissão do DANFE - Características.............................................................................134

4.31 - DANFE - T rânsito .................................................................................................................135

4.32 - DANFE - Saídas In te restadua is/E xportação................................................................136

4.33 - DANFE - E x tra v io ................................................................................................................136

4.34 - NF-e - C ontingência........................................................................................................... 136

4.35 - Emissão do DANFE em Decorrência de Problemas Técnicos................................. 138

4.36 - Procedimentos Relativos à NF-e Transm itida Antes da

Contingência e Pendente de R e to rn o ................................................................................139

4.37 - NF-e Segunda Geração Versão 2.0 (M anual Versão 4 .0 1 )...................................... 139

CONCLUSÃO.................................................................................................................................................143