SPEDSistema Público deEscrituração DigitalNFe – EFD - ECD

Conteúdo

• Institucional IOB• Contexto Tributário Brasileiro• Estudo IOB de Riscos Fiscais – Onde as empresas erram ?• Iniciativas do Fisco• SPED

• Conceitos, Objetivos e Próximas Fases• Status Atual, Obrigatoriedade e Multas• Benefícios para as empresas• Pesquisa IOB – As empresas estão preparadas ?• Pontos de Atenção e O que fazer ?

• Soluções IOB para o SPED

Quem é a IOB ?

• Líder nacional no mercado de informações empresariais.• Principal provedora de conteúdo técnico, jurídico e regulatório.• Soluções para as áreas jurídica, contábil, tributária, trabalhista, previdenciária e de comércio exterior.• Expertise em projetos especiais.• Serviços customizados com avançados recursos editoriais, integrados à alta tecnologia.• Produtos em diversos formatos: on-line, boletins semanais, CDs, livros e guias.• Centro de Educação Corporativa.

• 41 anos• Mais de 100 mil Clientes• 60 produtos• 60 mil newsletters enviadas diariamente• 1,5 milhão de consultas por ano• 160 mil livros vendidos• Mais de 520 cursos realizados• 10 mil profissionais atendidos em cursos• 1 mil colaboradores

• São 79 tributos, 100 tipos de documentos fiscais e 170 Obrigações Acessórias.• Mais de 5.000 normas com 2 mudanças a cada 1 hora.• A Carga Tributária atual é de mais de 35% do PIB superando R$ 700 BI (crescimento de mais de 7% em relação a 2007).• O ICMS nacional cresceu aprox. 19% em relação a 2007.• Foram lavrados Autos de Infração de R$ 95 BI em Tributos Federais (aprox. 35 Milempresas) e R$ 15 BI em ICMS (SP) em 2007.• Em 1999, apenas 2% dos Autos de Infração foram apurados a partir de cruzamento de informações. Em 2006, o número passou para 37%.• Até 1999 apenas 5% das autuações contestadas eram mantidas no TIT. Atualmente, são cerca de 60%, igual as decisões pró-Fisco no Conselho de Contribuintes.• O aumento das autuações ocorre, principalmente pelo despreparo das empresas (muitos erros) e pela facilidade de fiscalização que o SINTEGRA e a IN86 proporcionaram ao Fisco.

Contexto TributárioBrasileiro

Contexto TributárioBrasil x América Latina e Caribe

O Brasil é o pior caso registrado, com cerca de 2.600 hs no total. Desse total, 1.374 hs são gastas apenas com os tributos de valor agregado como IPI, ICMS e PIS/COFINS e, destas, cerca de 577 hs são gastas com levantamento e análise de informações obtidas nos sistemas de gestão.

Algumas Iniciativas do Fisco

- Em 2006 a RFB iniciou a utilização do T-Rex e do Harpia- Em mai/2007 começou a funcionar a Super-Receita (RFB)- Em jan/2008 a RFB criou a Declaração de Informações sobre Movimentação Financeira (DIMOF)- Em abr/2008 a SEFAZ-MG repassou sem custo para 22 UF’s o programa "Auditor Eletrônico“- Em nov/2008 o Estado do PE instituiu a Gestão do Malha Fina, cruzando SEF; SINTEGRA; E-Fisco; SPED; NF-e; Regime Especial; Cupom Fiscal; e cartões de crédito.- Em dez/2008 o Denatran firmou convênio com a RFB e as SEFAZ’s- Em dez/2008 a RFB apresentou 2 tipos de acompanhamentos para as empresas: diferenciado e especial- Em fev/2009 a SEFAZ-GO lança o projeto de NF-e via rádio (RFID)- Os Estados da PB, RS e SP adquiriram os softwares IDEA ou ACL- Os Estados do CE, RJ, RS e SP adquiriram financiamentos junto ao BID e BNDES

• Estudo realizado com 405 empresas― Setores: Indústria e Comércio― Faturamentos entre R$ 3 MI e R$ 7 BI― 3,2 MI de notas fiscais― R$ 21,9 BI em operações

• Crédito de ICMS não utilizados:― 82% das Empresas

� Indícios de R$ 200 MI• Créditos e débitos indevidos de ICMS

― 75% das empresas � Risco fiscal de R$ 4 BI

• Alíquotas de IPI divergentes da TIPI― 51% das empresas

� Em 2007 e 2008 foram mais de 200 alterações na TIPI por ano

Estudo IOB de Riscos FiscaisResultados

PRINCIPAIS MOTIVOS• Falta de Investimento

― Ferramentas de Gestão Tributária― Capacitação― Acompanhamento da Legislação

• Falta de Envolvimento das áreas Contábil e Fiscal nas implementações de TI• Terceirizações (BPO, Escritórios, etc.) sem a devida gestão dos contratantes

Estudo IOB de Riscos FiscaisMotivos e Causas dos Erros

PRINCIPAIS CAUSAS• Procedimentos Fiscais Incorretos ou Desatualizados• Configurações/Parametrizações de Sistemas Incorretas ou Desatualizadas• Desenvolvimento/Programação de Sistemas • Cadastros (Falta de saneamento e de atualização)

― Materiais/produtos― Clientes/Fornecedores― Tabelas Legais (CFOP’s, TIPI, etc.)

3 (três) Subprojetos: Nota Fiscal Eletrônica, SPED Fiscal e SPED Contábil• Simplificar as obrigações acessórias• Integrar os fiscos Federal, Estaduais e Municipais• Facilitar a identificação de ilícitos tributários• Reduzir sonegações e fraudes• Aperfeiçoar os processos de controle fiscal• Aumentar a Arrecadação

SPEDConceito e Objetivos* Previsto no PAC

Nota Fiscal x NF-eMudaça de Conceito

Documento emitido e armazenado eletronicamente, de existência apenas digitalSão 29 registros com 409 campos!

SPEDVolume de Informações

Plano de Contas

Referencial, cerca de 200

campos

Mais de 150 registros,

detalhados em cerca de 1200

campos

* A IN86 tem cerca de 250 campos

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)O Software Emissor permite a emissão de NF-e’s para a SEFAZ de origem, compreendendo a geração do arquivo da NF-e, meios para realizar a assinatura com o Certificado Digital, o gerenciamento das NF-e's e o cancelamento das mesmas, a impressão do DANF-e e outras funcionalidades acessórias para facilitar a criação da NF-e, tais como os cadastros de clientes, produtos e transportadoras.http://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/emissor.aspxhttp://www.emissornfe.fazenda.sp.gov.br/ (versão em produção)http://www.emissornfehom.fazenda.sp.gov.br/ (versão beta)

SPED Fiscal (EFD)O Software PVA Fiscal permitirá a validação, assinatura, inclusão, edição e visualização, transmissão e consulta dos arquivos da EFD – Escrituração Fiscal Digital.http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedFiscal/SpedFiscalMultiplataforma.htm

SPED Contábil (ECD)O Software PVA Contábil permite a validação, assinatura, visualização, transmissão e consulta dos arquivos da ECD – Escrituração Contábil Digital.http://www.receita.fazenda.gov.br/Sped/Download/SpedContabilmultiplataforma.htm

SPEDSoftwares Gratuitos

PVAAssinatura Digital

IOB Auditor EletrônicoPré-Validação e Auditoria

BANCO DE DADOS

SEFAZ - Origem

Contribuinte Comunicação via Internet

BANCO DE DADOS

RepositórioNacionalSPED

BACENSUSEPRFBCVM

OUTROS

ERPSistema Fiscal

Legado

NF-e

SPED FiscalSPED Contábil

Assinatura Digital

JUNTA COMERCIAL

SEFAZ – Demais UFsSUFRAMACOANAServiços IOB

IOB CFMRobô CNPJTabelas Atualizadas

IOB NFePré-Processeamento

SPEDFluxo de Transmissão Resumido

• 05 itens obrigados desde de 01/04/08 (Protocolos 10/07 e 24/08)– Cigarros, combustíveis líquidos, transportadores e revendedores retalhistas;

• 09 itens obrigados a partir de 01/12/08 (Protocolos 10, 30 e 88/07, 24 e 68/08) –exc MT

– Indústrias automobilística e siderúrgica e os setores de cimento, medicamentos, frigoríficos, fabricantes de ferro-gusa, laminados e bebidas e agentes que vendam energia elétrica • 25 itens obrigados a partir de 01/04/09 (Protocolos 10/07, 68 e 87/08)

– Automotivo, solventes, lubrificantes e graxas derivados de petróleo, Álcool, GLP, GNV, Siderurgia, ferro-gusa, alumínio, laminados, ligas, bebidas, embalagens de bebidas, tintas, e fumo. • 54 itens obrigados a partir de 01/09/09 – (Protocolos 10/07 e 87/08)

– Cosméticos, perfumaria, higiene, limpeza, alimentos para animais, papel, componentes eletrônicos, equipamentos de informática, transmissores de comunicação, aparelhos de áudio e vídeo, mídias, aparelhos de comunicação, eletromédicos, eletroterapêuticos e de irradiação, pilhas e baterias, material elétrico, linha branca, trigo, café, óleos vegetais, defensivos agrícolas, adubos e fertilizantes, medicamentos, farmoquímicos, malte, laticínios, artefatos plásticos, tubos de aço, tubos e conexões, estampados, trefilados, cronômetros e relógios, instrumentos ópticos, equips. de transmissão, rolamentos, máqs. e equips. p/cargas, ar condicionado, serrarias, joalheria, tratores, pães, vidros, atacadistas, pisos e revestimentos, Tecelagem e Preparação de fios de fibras têxteis.

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)Obrigatoriedade

A utilização já é obrigatória para aprox. 45.000 estabelecimentos. Em SPsão aprox. 3.350 estabelecimentos, e serão + 5.000 até abr/2009 e + 15.000 até set/2009, atingindo aprox. 80% da arrecadação.

O ano de 2009 já testemunha 100 MI de NF-e’s emitidas no Brasil com operações em valores próximos a R$ 2 TRI.

Em 11/02/09 o DOE de SP publicou os Comunicados DEAT 6 a 21 credenciando de ofício várias empresas para 01/04/2009

Encontram-se em desenvolvimento os seguintes módulos:• Confirmação do recebimento pelo destinatário• Carta de Correção Eletrônica (CC-e)• Download de NF-e (para empresas e contabilistas)• Relatório/Download de NF-e’s destinadas a empresa

Nota Fiscal Eletrônica (NF-e)Status AtualPrevisão inicial: Agosto/2006Primeiro teste: Abril/2006

VIGÊNCIAAno base 2008PJ tributadas pelo Lucro Real e com acompanhamento diferenciado, nos termos da Portaria RFB 11.213/07 (aprox. 11.000 empresas);Receita > R$ 60 MI | Débitos (DCTF) > R$ 6 MI | Massa Salarial > R$ 7,5 MI | Débitos (FGTS/GFIP) > R$ 2,5 MI

Ano base 2009Demais PJ tributadas pelo Lucro Real (mais de 200.000 empresas)PERIODICIDADE- Transmissão anual ao SPED, sempre até a data limite de 30/junho do ano seguinte - Situações especiais: Fusões, Cisões, Incorporações

SPED Contábil (ECD)Obrigatoriedade

03 empresas estão em produção com o SPED Contábil e já transmitiram + de 50 arquivos.As transmissões oficiais para as Juntas Comerciais já ocorreram nos Estados de MG e RS, e deverá ocorrer em breve para o RJ.Haverá a publicação de um novo plano de contas referencial.Encontram-se em desenvolvimento os seguintes módulos:

• Visualizador Web dos livros digitais (exclusivo das juntas comerciais); • Download Web da escrituração contábil digital (exclusivo do titular da escrituração); • Manutenção de tabelas (funcionalidade para permitir a atualização de tabelas sem necessidade de geração de nova versão do PVA); • Inclusão das Sociedades Simples.

A equipe do SPED (RFB, Sefaz e Empresas) está discutindo sobre a exigência ou não de contabilização por estabelecimento para o SPED Contábil (a pedido de alguns Estados).

Previsão inicial: Junho/2008Primeiro teste: novembro/2006

SPED Contábil (ECD)Status Atual

30.139 EstabelecimentosMais de 15.000 empresas

AC (429 - 430) AL (573) AM (354)AP (32)

BA (467 - 472)CE (236 – 2.167)

ES (97)GO (403)MA (84)

MG (2.249)MS (507 – 514 - 559)MT (12.727 – 11.743)

PA (252)PB (38 - 55)PI (14)

PR (747 - 887)RJ (1.389)RN (63)

RO (1.519 - 829)RR (05 - 26)RS (890)

SC (3.323 – 3.325)SE (301 - 302)*SP (2.934)TO (10)

Ato Cotepe 70

DFPE

SPED Fiscal (EFD)Obrigatoriedade

SINTEGRANÃO DISPENSADO

AC, AL, BA, GO, MA, PA,PR,RJ e RS

DISPENSADO!AM, AP, CE, MG, MS*, MT,

PI, SC, SE, SP e TOINDEFINIDO

ES, PB, RN, RO e RR

PERFISPERFIL A

AL, AP, ES, GO, MA, PA e SPPERFIL B

AC, BA, MG, MS, MT, PI, RN, RO, RS, SE e TOPERFIS A e B

AM, CE, PB, PR, RJ, RR e SC

SPED Fiscal (EFD)Status AtualPrevisão inicial: Janeiro/2008Primeiro teste: Janeiro/2008

Mais de 200 empresas participaram de projetos pilotos do SPED Fiscal. A Entrega dos arquivos de janeiro a abril de 2009 poderá ser realizada até31/mai/2009.A lista de obrigatoriedade já foi atualizada 3 vezes e poderão vir outras...A Usiminas transmitiu o primeiro arquivo oficial da EFD em fevereiro de 2009.Encontram-se em planejamento avançado os seguintes módulos:

• Blocos A e B: Serviços Municipais• Blocos F e G: Livros, Mapas de Controle e Guias de Informação• Bloco H e Res. 3.884/07 de MG: Demais informações de Inventário (mod. 7), Estoque (mod. 3) e CIAP.

• CT-e (Em Piloto desde 06/2008 com 33 empresas, RFB, Sefaz-SP, Sefaz-RS, ANTT, ANAC e DMM) – Produção prevista para 03/2009• NFS-e (Em desenvolvimento pela RFB, Abrasf, BH, Natal e Salvador)• e-Lalur (Em desenvolvimento – deverá contemplar ECD, DIPJ e Lalur)• SPED Previdenciário ou e-Social ou e-Folha (Manad e SEFIP)• Central de Balanços (CB-e)• Audin (Auditoria Internacional – Preços de Transferência)• e-LAPIS (Pis, Cofins, Dacon...)• SPED Bancário (Des-IF e e-LIOF)• Demais informações “necessárias” (DIPJ, IN86 e IN100)• Cadastro Sincronizado (em andamento)

SPEDPróximas Fases

219 EMPRESAS - JANEIRO/091) Emite ou emitirá NFe (Nota Fiscal Eletrônica) até set/2009?2) Está obrigado ao SPED (Escrituração Digital)? 3) Acredita em novo adiamento da EFD (SPED Fiscal)? 4) Qual a previsão para geração do arquivo da EFD (SPED Fiscal) validado?5) Qual a previsão para geração do arquivo da ECD (SPED Contábil) validado?6) Utiliza ou utilizará o Plano de Contas Referencial na ECD (SPED Contábil)?

SPEDPesquisa IOB – 1/3

ALGUMAS DAS EMPRESAS PARTICIPANTES E QUE AUTORIZARAM A DIVULGAÇÃO DO NOMEAGROVALE, ÁGUA DE CHEIRO, AHLSTROM, ANDORINHA SUPERMERCADOS, ANDRADE GUTIERREZ, ANTILHAS, ARKEMA, ATACADÃO, ATCO, BD (BECTON, DICKINSON AND COMPANY), BEBIDAS JOTAEFE, BIG BOM SUPERMERCADOS, BOMBRIL, BOTICÁRIO, BRETAS SUPERMERCADOS, BUCYRUS, CARAMURU ALIMENTOS, CAVA (GRUPO MERCANTIL DO BRASIL), CIV (CIA. INDL. DE VIDROS), COBASI, COMAU, CONSINCO, DTA JEANS, EMBRATEL, ESAB, FERROESTE, FIABESA, CHOCOLATES GAROTO, GRANADO, ICAL, ITTALIAN HAIRTECH, ITAMBÉ LATICÍNIOS, JABIL, MAHLE, MINASLIGAS, MITSUI ALIMENTOS, PRECON, PROMON, RIO BRANCO PAPÉIS, RHODES, RHODIA, SABÓ, SODEXHO, SOG (SETAL ÓLEO E GÁS), SONOPRESS RIMO, STOLA DO BRASIL, TEKSID DO BRASIL, USIFAST, V&M DO BRASIL, VITOPEL, VOLVO E WHIRLPOOL.

SPEDPesquisa IOB – 2/3Emite ou emitirá NF-e até 01/09/2009 ?

Não99 empr.

45%Sim

120 empr. 55%

Está obrigado a Escrituração Digital (SPED) ?

Nenhum58 empr.

26%

EFD13 empr.

6%ECD

28 empr.13%

EFD e ECD120 empr.

55%

Acredita em novo adiamento da EFD ?

Não161 empr.

73%

NR6 empr.

3%Sim

52 empr.24%

Utilizará o plano de contasreferencial na ECD ?

Não84 empr.

38%

NR19 empr.

9%

Sim116 empr.

53%

SPEDPesquisa IOB – 3/3Qual a previsão de geração do arquivo da EFD valida do ?

15%

20%

8%

11%

17%

26%

5%Até 31/1/2009

28/2/2009

31/3/2009

30/4/2009

31/5/2009

Após 31/5/2009

NR

*Considerando apenas as empresas já obrigadas (133 e 148)

Qual a previsão de geração do arquivo da ECD valida do ?

11%

26%

17%

14%

14%

7%

11%

Até 31/1/2009

28/2/2009

31/3/2009

30/4/2009

31/5/2009

30/6/2009

NR

SPED Contábil IN RFB n.º 787/07, artigo 10:R$ 5.000,00 (cinco mil reais) por mês-calendário ou fração.

SPED Fiscal RICMS SP, art 527, Inc. V alinea i e Inciso VII, alinea d: 1% do valor das operações ou prestações.

Valor e Base Legal

• 0,2% por dia de atraso, calculada sobre a receita bruta no período.

• Aos que omitirem ou prestarem incorretamente as informações solicitadas, sofrerão penalidades com multas que chegam a 5% do valor da operação, limitadas a 1% da receita bruta da pessoa jurídica no período.

IN 86/2001

NF-e

SPEDMultas

RICMS SP, art 527, Inc. IV, alinea a: 50% do valor da operação ou prestação.

• Construção Coletiva (Evolução na comunicação entre Fisco, Empresas e Outros Órgãos)• Centralização de informações (Integração e Compartilhamento). Algumas obrigações substituirão as atuais 170 (Livros, IN86, Manad, Sintegra, GIAs...)• Redução de Custos

― Recebimento antecipado das informações (XML)― Equipe operacional (Eliminação e/ou Redução de Digitação e erros, além da elaboração de obrigações acessórias). Logística e Faturamento.― Aquisição, impressão e armazenagem de papel (gerando impacto positivo no meio ambiente) – A Wickbold por exemplo, informa que economiza R$ 0,30 por NFe emitida.― Utilização de padrões abertos (Internet, XML e Web Services)― Menor atendimento pessoal a fiscalização e Junta Comercial. Menor espera em fronteiras

• Redução do Custo Brasil• Diminuição da concorrência desleal• Oportunidade de melhoria dos processos contábeis, fiscais, de logística e faturamento• Oportunidade de Gestão de Riscos Fiscais (Governança Tributária) • Incentivo ao uso do comércio eletrônico (B2B e B2C) e novas tecnologias• Geração de informações que podem ajudar na implementação da Reforma Tributária

SPEDBenefícios para as empresas

• Conscientização da mudança (papel para digital – conteúdo do XML)• Comprometimento da Alta Administração• Capacitação da área contábil/tributária no SPED (Teoria e Prática)• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o

SPED (mapeamento, definição do escopo e análise de impactos nos processos e sistemas)

• Revisão e adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística

• Saneamento dos cadastros (NCM’s e CNPJ’s) e atualização constante para evitar necessidade de novos saneamentos

• Aquisição de Certificação Digital (e-PJ/e-CNPJ/e-CPF - A1 e/ou A3)• Validação, cruzamento e auditoria dos arquivos antes do envio ao Repositório

Nacional, objetivando atuação nas causas• Atualização constante da área contábil/tributária em relação as mudanças na

legislação• Gestão Estratégica do Risco Fiscal – Governança Tributária - Compliance

SPEDO que fazer ?

IOB SPEDDIAGNÓSTICO & CERTIFICAÇÃOIOB SPEDIOB SPEDDIAGNDIAGNÓÓSTICO & CERTIFICASTICO & CERTIFICAÇÇÃOÃO

Parcerias

Avaliação inicial que fornece subsídios à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:

• Capacitação da área usuária no SPED (Teoria e Prática)• Aderência das informações ao conjunto de leis, normas e instruções que definem o

SPED (mapeamento e definição do escopo)• Exposição de risco perante as esferas fazendária, tributária e fiscal decorrentes da

implantação (sistemas e processos)• Levantamento de indícios de erros em cadastros (Diagnóstico NCM´s e CNPJ´s),

procedimentos e parâmetros, para regularização da parte contábil e fiscal. (utilizando o IOB Auditor Eletrônico e IOB CFM)

• Apoio na adequação dos processos na cadeia de atividades das áreas contábil, fiscal e logística

Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

IOB SPEDDiagnóstico

Processo paralelo à implantação do SPED tendo como principais objetivos avaliar e propor recomendações referentes a:

• Saneamento dos cadastros:― Produtos - NCM’s, utilizando o IOB CFM― Clientes/Fornecedores (participantes) - CNPJ’s, Inscrições Estaduais,

Endereços, IBGE, etc.• Certificação do arquivo gerado, utilizando o IOB Auditor Eletrônico

― Aspecto formal― Qualidade dos dados (Avaliação, Validação, Auditoria e Homologação de 100%

das informações constantes no arquivo gerado)• Revisão de Processos (opcional em parceria com a Consulcamp)Obs.: Todas as atividades realizadas serão documentadas conf. metodologia da IOB.

IOB SPEDCertificação

IOB AUDITOR ELETRÔNICOIOB AUDITOR ELETRÔNICOIOB AUDITOR ELETRÔNICO

• Verifica 100% dos documentos fiscais em até 24 horas, antes de enviá-los ao Fisco.

• Total aderência à legislação e compatível com qualquer ERP ou software fiscal.• Identifica possíveis inconsistências nos procedimentos fiscais, ERPs e sistemas internos.

• Verifica a situação cadastral de clientes e fornecedores.• Cruza e compara os dados informados na GIA com os arquivos magnéticos do SINTEGRA e SPED Fiscal.

• Gestão estratégica de riscos fiscais.• Sigilo e segurança para as informações da sua empresa.

Inteligência contábil e tributária aliada à Tecnologia

IOB Auditor Eletrônico

Base de Dados doArquivo Eletrônico

Informação 100% atualizada

Tabelas Técnicas IOB

LegislaçãoLeisNormasPortariasDecretos

Cruza Dados Audita Disponibiliza

Auditoria e Validação FiscalRelatórios GerenciaisConsultas Customizadas

IOB Auditor EletrônicoFluxo de Cruzamento e Auditoria

Análise da Situação Cadastral— Captura dados dos websites das Secretarias das Fazendas EstaduaisAuditorias e Validações:— Fornece cálculo real dos valores inconsistentes— Análise de créditos e débitos indevidos de ICMS e IPI— Auditoria eletrônica de Valor Contábil, Base de Cálculo e Alíquotas do ICMS e IPI— Cruzamento com a Tabela do IPI (TIPI)— Verificação de sequência das Notas Fiscais— Apoio no controle das inúmeras operações de remessa e retorno

Índices:— Índices utilizados pela Fiscalização – IVA, alíquotas médias de ICMS e IPI, total de imposto recolhido sobre o faturamento, etc.

IOB Auditor EletrônicoMais Benefícios para sua Empresa

IOB Auditor EletrônicoO Sistema de Gerenciamento

ERP

Sistema Legado

Sistema Fiscal

PRÉ-VALIDADOR

IOB

Assinatura Digital

PVA

RECEITA FEDERAL

REPOSITÓRIO NACIONAL

VALIDADOR

SINTEGRA

IOB

AUDITOR ELETRÔNICO

SECRETARIA DA FAZENDA

SPED

CONTÁBIL/FISCAL

IOB Auditor EletrônicoFluxo Contribuinte x Fisco

IOB CLASSIFICAÇÃOFISCAL E MONITORAMENTOIOB CLASSIFICAIOB CLASSIFICAÇÇÃOÃOFISCAL E MONITORAMENTOFISCAL E MONITORAMENTO

• O Inspetor-Chefe da Alfândega, José Guilherme Antunes de Vasconcelos, disse que novas medidas já estão programadas para 2009. “Além das operações de rotina, vamos empreender operações específicas e temáticas para combater a fraude no valor aduaneiro e aumentar o número de ações na área da pirataria, contrafação, falsa declaração de conteúdo, classificação fiscal e interposição fraudulenta”. Fonte: A Tribuna On-Line

• Validação do campo NCM prevista no SPED Fiscal e NF-e

Classificação FiscalPanorama

Decreto nº 4.543/02...“Art. 636. Aplica-se a multa de um por cento sobre o valor aduaneiro da

mercadoria:

I - classificada incorretamente na NCM, nas nomenclaturas complementares ou em outros detalhamentos instituídos para a identificação da mercadoria;”

MERCADORIA CLASSIFICADA INCORRETAMENTE

Classificação FiscalMultas

• Avaliação do cadastro de produtos, atribuindo-se corretamente a NCM e alíquotas do II e IPI , com a padronização das descrições dos produtos ;

• Monitoramento e atualização diária das NCM e alíquotas de impostos dos produtos em conformidade com as tabelas TIPI e TEC;

• Classificação fiscal de itens novos;

IOB CFMObjetivo

• Credibilidade IOB, garantindo qualidade no conteúdo, tratamento e automação das informações

• Conferência, validação e reclassificação de mercadorias.• Gestão de risco fiscal • Possibilidade de consulta a informação 24 horas por dia, todos os dias da semana.

• Consulta a tabelas retroativas a cinco anos.

Inteligência contábil e tributária aliada à Tecnologia

IOB CFMBenefícios

• Adequação do custo de aquisição de produtos • Redução de risco operacional refletindo-se em melhoria de perfil para obtenção de financiamentos• Fortalecimento da imagem coorporativa junto ao Fisco, facilitando a participação em regimes específicos de Comex como por exemplo Linha Azul• Aperfeiçoamento do processo de precificação• Implementação de Governança Tributária

IOB CFMVantagens

Classificação/Revisão Fiscal

Monitoramento Diário

Integração

Envio do Cadastro de

Materiais

Envio do Cadastro de

MateriaisCarga dos

Materiais no Portal IOB

Carga dos Materiais no Portal IOB

Classificação Fiscal

Classificação Fiscal

Validação dos Materais

Classificados

Validação dos Materais

Classificados MonitoramentoMonitoramento

CLIENTE IOB CLIENTEIOB IOB

PORTAL IOB SOLUÇÕES

IOB CFMFluxo

IOB CFMPortal

INFORMAÇÃO EM TEMPO REALCom a NF-e os fiscos passaram a receber as informações antes mesmo do fato gerador.VISIBILIDADEErros serão facilmente identificados pelos fiscos, e considerados indícios de sonegação.CRUZAMENTOSInformações fiscais e contábeis serão cruzadas de forma analítica.

AUTUAÇÃO RETROATIVAA legislação permite que em 2014 ainda sejam realizadas autuações referentes a 2009.

ATENÇÃOPessoas (Perfil e Capacitação)Clientes e FornecedoresClassificação fiscalAmarrações fiscais x contábeisControles operacionais x SPEDSistemas (ERP’s e Fiscais) x SPED

SPEDPontos de Atenção

MP n.º 2.200 (02.08.2001): Institui a ICP-Brasil (Certificação Digital).Emenda Constitucional n.º 42 (19.12.2003): Determina atuação integrada das Administrações Tributárias nas 3 esferas do governo.Resolução CFC n.º 1.020 (18.02.2005): Aprova as normas Escrituração Contábil em forma Eletrônica.Protocolo ENAT n.º 02 (27/08/2005): Celebração da Cooperação entre as 3 esferas objetivando o desenvolvimento do SPED.Convênio ICMS n.º 143 (15.12.2006): Institui a Escrituração Fiscal Digital.Decreto n.º 6.022 (22.01.2007): Institui o Sistema Público de Escrituração Digital (SPED).Portaria RFB n.º 11.211 (07.11.2007): Parâmetros para entrega ano base 2008. Empresas com acompanhamento diferenciado.Ato COFIS n.º 36 (18.12.2007): Dispõe sobre as regras de validação e as tabelas de códigos aplicáveis à Escrituração Contábil DigitalIN RFB n.º 787 (19.12.2007): Institui a Escrituração Contábil Digital.IN RFB n.º 825 (21.02.2008): Altera o art. 5º da IN RFB n.º 787/07.Convênio ICMS n.º 13 (04.04.2008): Altera o Convênio ICMS 143/06.Ato COTEPE n.º 09 (18.04.2008): Dispõe sobre as especificações técnicas para a geração da EFD. Revoga o Ato COTEPE n.º 11/07. Alterado pelos Atos COTEPE n.ºs 19/08 e 30/08.IN RFB n.º 848 (15.05.2008): Aprova o PVA da Escrituração Contábil Digital, versão 1.0 (PVA SPED Contábil 1.0)IN DNRC n.º 107 (23.05.2008): Dispõe sobre a autenticação de instrumentos de escrituração.Ato COTEPE n.º 19 (23.06.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.Ato COTEPE n.º 30 (18.09.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08.Protocolo ICMS n.º 77 (18.09.2008): Dispõe sobre a obrigatoriedade da EFD a partir de 01/01/2009. Ato COTEPE n.º 45 (21.11.2008): Altera o Anexo Único ao Ato COTEPE 09/08 e prorroga o prazo de entrega para 31/05/08.Ato COTEPE n.º 46 (21.11.2008): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09.Ato COTEPE n.º 1 (07.11.2009): Atualiza a relação de contribuintes obrigados a entrega da EFD a partir da referência jan/09, publicada em http://www.fazenda.gov.br/confaz/confaz/Diversos/Lista_Atualizada_Jan2009_Obrigados_EFD_2009.pdf

SPEDLegislação Resumida

Site Oficial do SPED – RFBwww.receita.fazenda.gov.br/SPEDSite Oficial do SPED Contábil (ECD) – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-contabil/o-que-e.htmSite Oficial do SPED Fiscal (EFD) – RFBhttp://www1.receita.fazenda.gov.br/sped-fiscal/o-que-e.htmSite Oficial da NF-e – RFBhttp://www.nfe.fazenda.gov.br/portal/Site Oficial da NF-e – SEFAZ-SPhttp://www.fazenda.sp.gov.br/nfe/IOB Soluçõeswww.iobsolucoes.com.brIOBwww.iob.com.brBlogs sobre SPEDwww.sped.blog.br - http://www.spedbrasil.net - http://www.robertodiasduarte.com.br

SPEDLinks Úteis

Tenha toda essa estrutura trabalhando com você.

Fale com a IOB.

www.iobsolucoes.com.brwww.iob.com.br2188 7605 (São Paulo) ou 0800 724 7900 (outras localidades)

José Adriano PintoDiretorIOB Soluções(11) 2188-7087jose.adriano@iob.com.brwww.sped.blog.br