sped e nf eletrônica atualizações - onesource ... ‐ o que É a confirmaÇÃo de recebimento ?...
TRANSCRIPT
OCDE – ARQUIVOS MAGNÉTICOS NO MUNDO
INGLATERRA HMRC SAF-T UK v 1.0.4
2008
PORTUGAL Portaria
n• 321-A/07 2008
BÉLGICA SAF-T-OECD 2008
AUSTRÁLIA (ATO) SAF-T 2008
FACTURACIÓN ELECTRÓNICA NO MUNDO
CHILE – FACTURA ELECTRÓNICA - 2003
MÉXICO- FACTURA ELECTRÓNICA - 2005
COLÔMBIA - FACTURA ELECTRÓNICA – 2008
ESPANHA - FACTURA ELECTRÓNICA - 2007
ARGENTINA -FACTURA
ELECTRÓNICA
BOLÍVIA - FACTURA ELECTRÓNICA
Identificação e TabelasAbertura
Encerramento
NF ICMS e IPI
Livros ICMS e IPI
• Validador da aplicação de escrituração fiscal
Regras PVA
layout
Outras Informações
EFD ICMS/IPI
Convênio ICMS nº 143, de 15 de dezembro de 2006 – institui a EFD
Em estudo – massificação, até final de 2011
EFD ICMS/IPI
- SPED CIAP – ATO COTEPE/ICMS nº 22 de 17 de Junho de 2010
- Em desenvolvimento
- Obrigatoriedade : jan/2011
SPED FISCAL – EFD – CIAP ELETRÔNICO
SPED – SIMPLIFICAÇÃO OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
INÍCIO DO PROJETO C/RFB
LEVANTAMENTO INICIAL : MILHARES DE OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS
SITUAÇÃO ATUAL :APRESENTADO PELA RFB NO ENAT (MAIO/2010)RFB: EM AVALIAÇÃO INTERNA COM GESTORES DOS PROGRAMAS ATUAISUfs: OBRIGAÇÕES ACESSÓRIAS ESTADUAIS:
PROPOSTA SERÁ LEVADA AO PRÓXIMO CONFAZ, PARA AVALIAÇÃO ECONSTITUIÇÃO DE EQUIPE, CASO APROVADO.
SPED – XBRL e IFRS
Lei 11.638/07 e CVM
§ 5º As normas expedidas pela Comissão de Valores Mobiliários a que serefere o § 3o deste artigo deverão ser elaboradas em consonância com ospadrões internacionais de contabilidade adotados nos principais mercados devalores mobiliários.
IFRS e TAXONOMIA IASB (IFRS FOUNDATION)
BR GAAP (DVA, DFC, RESOLUÇÕES CPC)
Sistema 3Sistema 1
Identificador da Conta
Descricão da Conta
Valor Monetário
Data de Contabilização
勘定科目番号
勘定科目説明文
金額
転記日付
Account#
Description
Amount
PostDate
Sistema 2
accountMainID
accountMainDescription
amount
postingDate
accountMainID
accountMainDescription
amount
postingDate
XBRL GL XBRL GLXBRL GL
SISTEMAS EM XBRL
SPED – XBRL e IFRS
ESTÁGIO ATUAL DO PROJETO
‐ Pesquisas, análises e desenvolvimento da taxonomia brasileira (BR GAAP) junto ao XII –coordenaçãoTECSI/USP ‐ status ´acknowledged´
‐ Criação da jurisdição brasileira – coordenação do CFC‐ Início de negociação com a equipe do XBRL do IFRS Internationa, para incorporação da taxonomia brasileira no standard do IRFS.
‐ Intercâmbio com organismos nacionais e internacionais, visando a troca de conhecimentos.
17
PROJETO EFD‐CONTÁBIL
PROJETO EFD‐CONTÁBIL
RESOLUÇÃO CFC 1.299/2010 – APROVA CT 04/2010FORMALIDADES DA ESCRITURAÇÃO PARA ATENDIMENTO À ECD
• Lançamento contábil
• O lançamento contábil deve ter como origem um único fato contábil e conter:
• ‐ um registro a débito e um registro a crédito; ou• ‐ um registro a débito e vários registros a crédito; ou• ‐ vários registros a débito e um registro a crédito; ou• ‐ vários registros a débito e vários registros a crédito, quando relativos ao mesmo fato contábil.
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
A NF-e já é um produto de domínio público;
318 mil contribuintes, que já emitiram mais de 1,53 bilhões de NF-e;
Elevado índice de omissos (estimativa de 30% de obrigados não emitentes em algumas UFs);
As Sefaz estão iniciando a utilização das informações disponibilizadas a partir dos DF-e;
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Muitos contribuintes emissores não estão enviando a NF-e para os destinatários;
Muitos emissores não estão informando, no DANFE, a data, hora e o número do protocolo da autorização de uso.
NFE ‐ O QUE É A CONFIRMAÇÃO DE RECEBIMENTO ?
• A legislação nacional da NF‐e, através da Cláusula décima sexta do Ajuste SINIEF 07/2005 estabelece:
– “As unidades federadas envolvidas na operação ou prestação poderão, mediante Protocolo ICMS, e observados padrões estabelecidos em Ato COTEPE, exigir Informações do destinatário, do Recebimento das mercadorias e serviços constantes da NF‐e, a saber:
– I ‐ Confirmação do recebimento da mercadoria documentada por NF‐e;”
• Para atender o previsto na legislação, a equipe técnica do Projeto NF‐e vem trabalhando num projeto integrado com as 27 UFs para implementação da confirmação do recebimento a partir do uso da conta e senha através do portal da internet das próprias secretarias de fazenda da circunscrição estadual dos contribuintes destinatários.
• A Sefaz/BA está antecipando a implementação desta funcionalidade, de acordo com os padrões estabelecidos para todo o país.
NFE ‐ CONFIRMAÇÃO DE RECEBIMENTO
• Atualmente não é obrigatória. Entretanto, a alteração 134 do RICMS/BA, publicada no DOE de 01 e 02/05/2005 estabeleceu a seguinte redação para o § 5º do art. 512‐B do RICMS/BA:
– “§ 5º A distribuidora de combustíveis, como tal definida pela Agência Nacional de Petróleo, nas operações interestaduais com os produtos de que cuida esta seção, terá direito ao ressarcimento do imposto quando o anteriormente retido em favor do Estado da Bahia for superior ao devido à unidade federada de destino, tendo precedência no ressarcimento a distribuidora cujo destinatário confirme o recebimento da mercadoria no sistema da NF‐e.”;
• Este dispositivo visa estimular que as distribuidoras de combustíveis instaladas na Bahia obtenham de seus clientes situados em outras UF a confirmação do recebimento das mercadorias enviadas.
• Futuramente a confirmação de recebimento poderá ser tornada obrigatória e estendida a outras mercadorias
NFE ‐ CONFIRMAÇÃO DE RECEBIMENTOCOMO FUNCIONA ?
• A Confirmação de Recebimento é uma ação que deve ser realizada pelo destinatário de uma NF‐e. Ele pode confirmar o recebimento da mercadoria, informar a devolução da mercadoria ou informar que desconhece aquela operação.
• Caso o contribuinte receba DANFE destinado a outra empresa, ou DANFE referente à NF‐e cancelada, ou ainda DANFE de NF‐e que não foi transmitida à Sefaz, há um campo específico para relatar à Sefaz a ocorrência destas situações.
• A confirmação de recebimento está disponível no site da Sefaz/BA (www.sefaz.ba.gov.br), no link Inspetoria Eletrônica > Nota Fiscal, seção Nota Fiscal Eletrônica.
• A autenticação (login) para uso deste serviço pode ser feita através de certificado digital de pessoa jurídica padrão ICP‐Brasil (e‐PJ ou e‐CNPJ)
ATO COTEPE/ICMS No- 12, DE 17 DE JUNHO DE 2010
Art. 1º O art. 2º do Ato COTEPE/ICMS nº 49, de 27 de novembro de 2009, passa a vigorar com a seguinte redação: "Art. 2º Fica revogado, a partir de 1º de janeiro de 2011, o Ato COTEPE/ICMS 3, de 19 de março de 2009.
Parágrafo único. O contribuinte poderá utilizar as disposições técnicas estabelecidas pelo Manual de Integração da Nota Fiscal Eletrônica - NF-e, Versão 3.0, até o dia 31 de dezembro de 2010.".
Art 2º Este ato entra em vigor na data de sua publicação no D.O.U.
NOTA FISCAL ELETRÔNICA – Nova versão XML
Lançamento Versão 4.01 do Manual de Integração (Leiaute 2.0):
Inclui novos campos;
Melhora a estrutura do schema xml;
Implementa novas regras de validação para melhorar a qualidade das informações contidas na NF-e.
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Aperfeiçoamento do processo de cancelamento da NF-e:
Redução do prazo de cancelamento para 24 horas, acompanhado dos seguintes aperfeiçoamentos das aplicações autorizadoras:
Autorização eletrônica para permitir as empresas transmitirem cancelamento após o prazo de 24 horas;
Cancelamento de NF-e pelo Fisco (Evento 2G);
Reversão de Cancelamento (Evento 2G);
EM DESENVOLVIMENTO
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Implantação da Carta de Correção Eletrônica (Evento da NF-e 2G);
Implantação da Cadastro Nacional de Emissores;
Definição de processo para possibilitar download de NF-e;
Nova tentativa para implementação do adendo B2B, através de piloto com a ANFAVEA;
EM DESENVOLVIMENTO
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
Novos sistemas para uso, pelas Sefaz, das informações disponibilizadas pelo SPED;
BI da NF-e;
SCDe (Protocolo ICMS 93/10)
Início dos estudos para implementação de um modelo de NF-e Internacional, em parceria com a Coana (RFB).
EM DESENVOLVIMENTO
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
- ATO COTEPE/ICMS nº 13, de 17 de junho de 2010
Altera o Ato COTEPE/ICMS 33/08 que dispõe sobre os prazos de cancelamento de NF-e e de transmissão de NF-e emitida em contingência, conforme disposto no Ajuste SINIEF 07/05.
- O ENCAT publicou no Portal Nacional da Nfe a NT004/2010 , que corrige os erros apontados na NT003/2010.
NOTA FISCAL ELETRÔNICA
CERTIFICADOS DIGITAIS
SPED
Quem assina ?
Certificado Digital
Armazenamento
NF‐ePJ emitente da NF de
mercadorias
e‐PJ ou e‐CNPJ
A1 (software)A3 (token, smartcard)
CT‐e
PJ emitente do CTe
e‐PJ ou e‐CNPJ
A1 (software)A3 (token, smartcard)
EFDRepresentante Legal ou seus procuradores em relação à PJ
e‐PF ou e‐CPFe‐PJ ou e‐CNPJ
A1 (software)A3 (token, smartcard)
ECDPF cadastrada na Junta
Comercial e o Contabilista
e‐PF ou e‐CPF
A3 (token, smartcard)
Leitor / Gravador (interrogador)
Chip+antena ou transponder
O equipamento de leitura & escrita estabelece um canal de comunicação com o chip. A própria energia do leitor energiza o chip.
RFID – COMO FUNCIONA
Leitura facilitada pela tecnologia
sem-fio
CHIPS EMBARCADOS NAS EMBALAGENS OU NOS PRODUTOS
CENÁRIO DE FISCALIZAÇÃO AUTOMATIZADA
LEITOR/GRAVADOR RFID
BRASIL‐ID
“Sem-Parar” Fiscal
Com a tecnologia aumenta a capacidade do fisco em inspecionar as cargas
Veículo tem SINIAV
Lacre da Carga OK Documentos OK ProdutosOK
Se não ...
Passagem rápida !
Posto de Leitura RFID Automático
Lacre
BRASIL-ID
•Elaboração de documento para entrega ao MCT
•Definição do escopo do piloto fiscal
•Definição da agenda do projeto 2010/2011
Situação Atual
BRASIL‐ID
Conferência PIS/COFINS – 05/10/2010
•OBRIGADO !
Paulo Roberto da Silva
Fone : 0xx-51-3450-7532
E-mail: [email protected]