SISTEMA CONTÁBIL

ProfessorAlcides Neri Batista do

Nascimento e-mail profneri@milenio.com.br

Fones: 41-3023-442041-8432-2780

NOÇÃO DE PATRIMÔNIOPATRIMONIAIS

AtivosBens + Direitos

PassivosObrigações +

PL

RESULTADO

ReceitasDespesas

Lucro ou Prejuízo

2

DEFININDO CONTA

CONTACONTADemonstração gráfica do agrupamento

dos registros homogêneos/Conjunto de Elementos iguais ou semelhantes

Conta = CaixaDinheiro em poder da entidadeConta = Duplicatas a ReceberDireitos da entidade decorrentes de

transações comerciais a prazo

CONTA

Conta 1.1.1.2.2.4 Banco do Brasil

Data Histórico Débitos Créditos Saldo

01.01.03 Saldo anterior 1.500 d

10.01.03 Recebimento da duplicata nºxxx de Alfa e Cia

800 2.300 d

12.01.03 Cheque nº 10108 para pagamento da duplicata nº 25 de Silva e Silva Ltda

300 2.000,00 d

4

REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA

CONTA

DÉBITOS CRÉDITOS

SALDODEVEDOR

SALDOCREDOR

5

REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA

CAIXA

DÉBITOS 1.000

CRÉDITOS

550

SALDO 450

6

REPRESENTAÇÃO GRÁFICA DA CONTA

FORNECEDORES

DÉBITOS 550

CRÉDITOS

2.800

SALDO

2.250

7

PLANO DE CONTAS

Conjunto de contas, ordenadas e codificadas, utilizadas pela empresa para registro dos fatos contábeis

PLANO DE CONTAS

1. Ativo2 Passivo3 Despesas4 Receitas5 Custos de Produção

ESQUEMA DO PLANO DE CONTAS 1. Ativo 1.1. Circulante 1.1.1. Disponibilidade 1.1.1.1. Caixa 1.1.1.2. Bancos 1.1.1.2.1. Banco do Brasil 1.1.1.2.2. Itaú 1.1.1.2.2.1. Itaú – Conta corrente 1.1.1.2.2.2. Itaú – Conta caução 1.1.2 Clientes

LANÇAMENTO

Registro de um fato contábil nas contas específicas

Metodologia

Partidas dobradas

Débitos = Créditos

11

PATRIMÔNIO

ATIVO

Devedores da entidade

Elementos que estão de posse de bens e direitos que pertencem à entidade

PASSIVO

Credores da entidade

Elementos que entregaram bens e direitos à entidade

12

ATIVO Devedores da

entidade Caixa Recebe dinheiro

que pertence à entidade

Fica : devedor da

entidade Debitado pelo

recebimento

PASSIVO Credores da

entidade Fornecedor Entrega bens por

vendas a prazo para a entidade

Fica : credor da entidade Creditado pela

entrega

13

Compra a prazo de mercadorias ATIVO Estoque Recebe mercadoria

de propriedade da entidade

Fica : devedor da

entidade Debitado pelo

recebimento

PASSIVO Fornecedor Entrega bens por

vendas a prazo para a entidade

Fica : credor da

entidade Creditado pela

entrega

14

Pagamento da duplicata do fornecedor com dinheiro do caixa

ATIVO Caixa Entrega dinheiro

que estava em seu poder

Fica : menos devedor da

entidade Creditado pela

entrega

PASSIVO Fornecedor Recebe dinheiro

relativo à duplicata da qual era credor

Fica: menos credor da

entidade Debitado pelo

recebimento

15

Depósito bancário de dinheiro que estava em poder do caixa

ATIVO Caixa Entrega dinheiro

que estava em seu poder

Fica : menos devedor da

entidade Creditado pela

entrega

ATIVO Banco Recebe dinheiro

referente depósito em conta corrente

Fica : Mais devedor da

entidade Debitado pelo

recebimento

16

Recebimento através do caixa de duplicata de cliente

ATIVO Caixa Recebe dinheiro

referente à duplicata que era devida pelo cliente

Fica : mais devedor da

entidade Debitado pelo

recebimento

ATIVO Cliente Entrega dinheiro

referente à duplicata da qual era devedor

Fica : menos devedor da

entidade Creditado pela

entrega17

Fatos Contábeis PermutativosEnvolvem apenas Elementos Patrimoniais

ATIVO Devedores da entidade São debitados quando recebem São creditados quando entregam Ficam mais devedores

quando : recebem Ficam menos

devedores quando : entregam

PASSIVO Credores da entidade São debitados quando recebem São creditados

quando entregam Ficam mais credores

quando : entregam Ficam menos

credores quando : recebem18

Fatos Contábeis ModificativosEnvolvem Elementos Patrimoniais e de Resultado

DESPESAS

Aplicações de recursos

Diminuem o Lucro Diminuem o PL Diminuem o crédito

dos proprietários São sempre DEBITADAS

RECEITAS

Fontes de recursos

Aumentam o Lucro Aumentam o PL Aumentam o

crédito dos proprietários

São sempre CREDITADAS19

DESPESAS DE SALÁRIOS

REALIZADAS À VISTA

DÉBITO DESPESAS DE

SALÁRIOS

CRÉDITO CAIXA / BANCO Entregou o dinheiro e

se tornou menos devedor

REALIZADAS A PRAZO

DÉBITO DESPESAS DE

SALÁRIOS

CRÉDITO SALÁRIOS A PAGAR Alguém entregou o

serviço e se tornou credor da entidade20

RECEITA DE PRESTAÇÃO DE SERVIÇOS

OPERAÇÃO A VISTA

DÉBITO CAIXA / BANCO Recebeu o dinheiro e

se tornou devedor da entidade

CRÉDITO RECEITA DE

SERVIÇOS

OPERAÇÃO A PRAZO

DÉBITO DUPLICATAS A

RECEBER Cliente recebeu o

serviço e passou a dever para a entidade

CRÉDITO RECEITA DE

SERVIÇOS

21

LIVROS CONTÁBEISDIÁRIO GERAL

Registro legal, em ordem cronológica, de todos os fatos contábeis

Curitiba, 21 de julho de 2008Débito : Bancos R$ 5000Crédito : Clientes R$ 5000Recebimento da duplicata nº 12 de

Telefona e compra

22

LIVROS CONTÁBEISRazão Geral

Registro de todos os fatos contábeis, escriturados no Diário Geral, em contas distintas

Serve para :controle das operaçõesapuração dos saldos de cada conta

após o registro das operações

23

RAZÃO GERAL

Conta 1.1.1.2.2.4 Banco Papajuros

Data Histórico Débitos Créditos Saldo

01.01.03 Saldo anterior 1.200 d

10.01.03 Recebimento da duplicata nº 009 de Alves e Cia

500 1.700 d

12.01.03 Cheque nº 125 para pagamento da duplicata nº 45 de Ramos S/A

300 1.400 d

Além dos dados acima, pode conter : . Número do lançamento . Código da conta de contrapartida

24

Balancete de Verificação

Relação de todas as contasPatrimoniais e de ResultadoServe para verificar :saldo de cada conta após o registro

dos fatos contábeistotal de débitos = total de créditos

25

Balancete de Verificação

Contas Débitos Créditos Ativo 110.000 Passivo 98.000 Despesas 15.000 Receitas 27.000 Total 125.000 125.000

26

SISTEMA CONTÁBIL

RAZÃO

SALDOS CONTÁBEIS:

PATRIMONIAIS E DE RESULTADO

BALANCETE

DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS

27

VARIAÇÕES NO PATRIMONIO

SITUAÇÃO LÍQUIDA OU PATRIMÔNIO LÍQUIDO

SIT LÍQUIDA PATRIMONIAIS POSSÍVEIS

EXERCÍCIOS

28

VARIAÇÕES POR RESULTADOS

ALTERAÇÕES DA ESTRUTURA PATRIMONIAL

CONTAS DE RESULTADO

VARIAÇÕES POR RESULTADOS

RECEITAS OPERACIONAISRECEITA DE VENDAS E SERVIÇOSRECEITAS NÃO OPERACIONAISDESPESAS OPERACIONAISDESPESAS NÃO OPERACIONAISRECEITAS FINANCEIRASDESPESAS FINANCEIRASCONFRONTAÇÃO REFIN/DESPFIN

PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO

PROVISÕESRESERVASRESERVAS DE CAPITALRESERVA DE REAVALIAÇÃORESERVAS DE LUCROSRESERVA LEGALRESERVAS ESTATUÁRIAS

PROTEÇÃO DO PATRIMÔNIO

RESERVAS PARA CONTINGÊNCIASOUTRAS RESERVAS

ANALISANDO O PATRIMÔNIO

ANÁLISE E PLANEJAMENTO FINANCEIRO

DECISÕES DE INVESTIMENTODECISÕES DE FINANCIAMENTOSESTRUTURA BÁSICA DE

ADMINISTRAÇÃO FINANCEIRA

PLANEJANDO OS RECURSOS

FLUXO DE CAIXACONCEITO ATIVIDADES OPERACIONAISCAIXA VS COMPETÊNCIAMÉTODOS(DIRETO/INDIRETO)

ANALISANDO O PATRIMÔNIO

LIQUIDEZATIVIDADELUCRATIVIDADERENTABILIDADE ESTRUTURA DE CAPITAISANÁLISE POR MEIO DE ÍNDICESQUADRO-RESUMO DOS ÍNDICES