sim/am sistema de informações municipais acompanhamento mensal

SIM/AMSistema de Informações Municipais

Acompanhamento MensalDiretoria de Contas Municipais

Curitiba, Março de 2014

MÓDULO CONTÁBIL

Procedimentos para detalhamento dos planos de Contas

O desdobramento das naturezas de receita para atendimento das peculiaridades das entidades pode ser feito, respeitando os níveis já existentes no Plano de Contas emitido pelo TCEPR.

Plano de Contas da Receita

1.3.6.1.00.00.00.00 RECEITA DE CESSÃO DO DIREITO DE OPERACIONALIZAÇÃO DE PAGAMENTOS S

1.3.6.1.01.00.00.00 RECEITA DE CESSÃO DO DIREITO DE OPERACIONALIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE PESSOAL

A

1.3.6.1.02.00.00.00 RECEITA DE CESSÃO DO DIREITO DE OPERACIONALIZAÇÃO DA FOLHA DE PAGAMENTO DE BENEFÍCIOS

A

1.3.6.1.03.00.00.00 RECEITA DE CESSÃO DO DIREITO DE OPERACIONALIZAÇÃO DE PAGAMENTO A FORNECEDORES

A

Assim, caso seja de interesse da entidade poderá ser desdobrada uma das contas analíticas já existentes. Levando em consideração a necessidade de desdobrar a conta 1.3.6.1.03.00.00.00, o procedimento seria transformar a essa conta em sintética, criando posteriormente a conta analítica 1.3.6.1.03.01.00.00 .

O sistema não permite a criação da conta 1.3.6.1.04.00.00.00

Procedimentos para detalhamento dos planos de Contas

Plano de Contas da Despesa

3.3.90.91.00.00 SENTENÇAS JUDICIAIS S

3.3.90.91.01.00 SENTENÇAS JUDICIAIS TRANSITADAS EM JULGADO A

3.3.90.91.02.00 PRECATÓRIOS INCLUÍDOS NA LEI DO ORÇAMENTO A

3.3.90.91.05.00 PRECATÓRIOS PARCELADOS OU DECOMPOSTOS A

Ou seja, pode ser desdobrada uma conta já existente nos planos de contas, seja o plano da receita, da despesa ou o plano de contas contábil, entretanto, não será possível a criação de contas novas a exemplo a conta 3.3.90.91.03.00 descrita acima.

3.3.90.91.01.01 PRECATÓRIOS INCLUÍDOS NA LEI DO ORÇAMENTO A

3.3.90.91.03.00 PRECATÓRIOS PARCELADOS XXXXXXXXXX A

Pode ser criada.

Não Pode ser criada.

Contas do Plano da Despesa

Alterações das Contas do Plano da Despesa

MOVIMENTO DE DEPÓSITOS E VALORES RESTITUÍVEIS DO PASSIVO FINANCEIRO

TABELA: DepositoRestituivelPassivo

OBJETIVO: Captação do movimento de inscrição e baixas dos depósitos restituíveis do passivo financeiro.

PERIODICIDADE: Mensal.

EXEMPLOS DE DEPÓSITOS RESTITUÍVEIS1. Consignações à título de retenções de servidores:

1.1. INSS;1.2. Empréstimos consignáveis;1.3. Outras retenções em folha de pagamento.

2. Cauções recebidas ou pagas;3. Fianças;4. ARO – Antecipação da Receita Orçamentária.

TIPOS DE OPERAÇÕES DE DEPÓSITO DO PASSIVO FINANCEIRONome do Arquivo: TipoDepositoRestituivelPassivo

idTipoDepositoRestituivelPassivo dsTipoDepositoRestituivelPassivo

1Inscrição de Consignações/Valores Restituíveis de origem orçamentária

2Inscrição de Consignações/Valores Restituíveis de origem não orçamentária

3Inscrição de Consignações/Valores Restituíveis por Cisão, Fusão ou Extinção de Entidade

4Baixa de Consignações/Valores Restituíveis por Pagamento via Caixa

5Baixa de Consignações/Valores Restituíveis por Pagamento via Banco

6Baixa de Consignações/Valores Restituíveis por Cisão, Fusão e Extinção de Entidades.

7 Cancelamento de Consignações/Valores Restituíveis

ART. 105 DA LEI Nº 4.320/64:

§ 1º O Ativo Financeiro compreenderá os créditos e valores realizáveis independentemente de autorização orçamentária e os valores numerários.”

EXEMPLOS DE VALORES REALIZÁVEIS1. Salário Maternidade;2. Salário-Família.

Exemplo 1 - Ajustes para perdas nos Investimentos dos Institutos de Previdências.

NA CONTABILIDADE:

DÉBITO: 3.6.1.4.1.00.00.00.00.00.00.00 VARIAÇÃO PATRIMONIAL DIMINUTIVA COM AJUSTE DE PERDAS DE CRÉDITOS - CONSOLIDAÇÃO CRÉDITO: 1.1.4.9.1.01.00.00.00.00.00.00 (-) AJUSTE DE PERDAS EM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS - atributo P

DÉBITO: 1.1.4.9.1.01.00.00.00.00.00.00 (-) AJUSTE DE PERDAS EM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS - atributo P CRÉDITO: 1.1.4.0.0.00.00.00.00.00.00.00 INVESTIMENTOS E APLICAÇÕES TEMPORÁRIAS A CURTO PRAZO - atributo F

DÉBITO: 8.2.1.1.1.01.00.00.00.00.00.00 DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS - ORIGEM ORÇAMENTÁRIA CRÉDITO: 8.2.1.1.4.01.04.00.00.00.00.00 DISPONIBILIDADE POR DESTINAÇÃO DE RECURSOS UTILIZADA POR PERDAS DE EM TÍTULOS E VALORES MOBILIÁRIOS

NO SIM/AM:

idTipoOperacaoFinanceira

dsTipoOperacaoFinanceira

flExigeIdContaTransferencia

flExigeIdContaContabilContrapartida

flExigeIdOrigemDestino

20

Ajuste de Perdas em Títulos e Valores Mobiliários – Perdas Aplicações N N N

Na Tabela (MovimentoDiarioContaBancaria) usar:

NO SIM/AM:

idTipoMovimentoRealizavel dsTipoMovimentoRealizavel flInscricao

2 Inscrição do Realizável via Bancos S

Transferência do disponível para o realizável, ou seja, inscrição com o idTipoMovimentoRealizavel = 2, sem afetar o saldo da fonte recurso.

idTipoMovimentoRealizavel dsTipoMovimentoRealizavel flInscricao

6 Baixa do Realizável por Cancelamento N

Fazer a baixa do realizável na tabela MovimentoRealizavel usando o idTipoMovimentoRealizavel = 6.

Exemplo 2 – Pagamento de Salário Maternidade com retenção previdenciária

D 1.1.3.8.1.09.00.00.00.00.00.00 - CRÉDITOS A RECEBER POR REEMBOLSO DE SALARIO MATERNIDADE PAGO – Fonte 000 1000.00

C Banco Conta Movimento (pelo pagamento do valor líquido) – Fonte 000 800.00

C Banco Conta Movimento (pelo pagamento do INSS retido) – Fonte 000 100.00

C Banco Conta Movimento (pelo pagamento do IR retido) – Fonte 000 100.00

1. Pelo registro do Salário Maternidade com dedução de INSS e Imposto de Renda na Fonte.

No SIMAM deve ser feita inscrição na tabela (MovimentoRealizavel) com (idTipoMovimentoRealizavel = 2 – Inscrição no realizável via bancos) no valor de 1000.00


2. Pela inscrição da consignação referente à dedução de INSS e Imposto de Renda na Fonte. D Banco Conta Movimento - Fonte 094 (recurso que saiu da fonte livre) 200.00

C Inscrição de Consignação INSS (conta contábil 2188) - Fonte 094 100.00

C Inscrição de Consignação IR (conta contábil 2188) - Fonte 094 100.00

D7.2.11.1.02.00.00.00.00.00.00 - Disponibilidade de recursos - entradas compensatórias - Origem Extraorçamentária

200.00

C8.2.1.1.1.02.00.00.00.00.00.00 - disponibilidade por destinação de recursos - entradas compensatórias - Origem Extraorçamentária

200.00

D8.2.1.1.1.02.00.00.00.00.00.00 - disponibilidade por destinação de recursos - entradas compensatórias - Origem Extraorçamentária

200.00

C8.2.1.1.3.02.00.00.00.00.00.00 - Disponibilidade por destinação de recursos comprometida por entradas compensatórias - Origem Extraorçamentária

200.00

No SIM-AM deve ser feita inscrição de consignações na tabela

(DepositoRestituivelPassivo) com (idTipoDepositoRestituivelPassivo = 2

Inscrição de Consignações/Valores Restituíveis de origem não orçamentária).


3. Pela compensação do Salário Maternidade com o Pagamento da Despesa Patronal do INSS.

D Credor - INSS (Referente o Empenho Patronal) - Fonte 000 1000.00

C1.1.3.8.1.09.00.00.00.00.00.00 - CRÉDITOS A RECEBER POR REEMBOLSO DE SALARIO MATERNIDADE PAGO – Fonte 000

1000.00

No SIM-AM deve ser feita baixa na tabela (MovimentoRealizavel) com (idTipoMovimentoRealizavel = 8 - Baixa do Realizável por Compensação de Despesa Orçamentária).

No SIMAM na tabela (Pagamento) deve ser feito um pagamento com o (idTipoOperacaoPagamento = 4 - Compensação de Valores Realizáveis).

INGRESSOS E ATUALIZAÇÕES DOS EMPRÉSTIMOS, FINANCIAMENTOS E PARCELAMENTOS TABELA:

IngressoAtualizacaoDivida

OBJETIVO:

Captar os ingressos de empréstimos, financiamentos e parcelamentos, bem como

os valores provenientes da atualização da dívida.

PERIODICIDADE:

Mensal.

LANÇAMENTO CONTÁBIL DE ATUALIZAÇÃO DA DÍVIDA

D – 3.4.3.0.0.00.00.00.00.00.00.00 - Variações Monetárias e Cambiais C – 2.0.0.0.0.00.00.00.00.00.00.00 - Passivo e Patrimônio Líquido – “P”

BAIXA DOS EMPRÉSTIMOS, FINANCIAMENTOS E PARCELAMENTOS TABELA:

RegistroPermutativoStatusDivida

OBJETIVO:

Captar a movimentação da alteração do status da dívida fundada, originária de

mudança de passivo financeiro para permanente, bem como do grau de

exigibilidade (do ativo não circulante para o circulante).

TRANSFERÊNCIA DE OBRIGAÇÕES “P” DO PASSIVO NÃO CIRCULANTE PARA O CIRCULANTE



OBJETIVO:




TABELA: RegistroPermutativoStatusDivida

idPessoa

nrOperacao

nrDivida

nrAno

Divida

idTipoPermutaStatusDivida

ContaContábil

nrAno

Aplicacao

nrEmpenho

nrAnoEmpenho

idOrigemEmpenho

dtOperacao

vlOperacao

12235 1 1

2013

4 Egresso do N. Circul. “P” 2221103010000000000 2013 20.01.AAAA 300.000,00

12235 2 1

2013

3 Ingresso no P.Circ. “P” 2121101010000000000 2013 20.01.AAAA 300.000,00

TRANSFERÊNCIA DE OBRIGAÇÕES “P” DO PASSIVO NÃO CIRCULANTE PARA O CIRCULANTE



OBJETIVO:




Registro na tabela RegistroPermutativoStatusDivida após a Liquidação do Empenho – Amortização.


BaixaDivida

OBJETIVO:

Captar a movimentação das baixas da dívida originária de empréstimos,

financiamentos e parcelamentos. PERIODICIDADE:

Mensal.

Pagamento do Empenho – Amortização

CONTRAPARTIDA E EXECUÇÃO ANTECIPADA DE OPERAÇÕES DE CRÉDITOS COM RECURSOS PRÓPRIOS TABELA:

ExecucaoAntecipadaOperacaoCredito

OBJETIVO:

Captar a movimentação da execução antecipada e contrapartida com recursos próprios de operações de crédito, contendo elementos suficientes para a perfeita identificação dos depósitos, pagamentos e ressarcimentos por fontes de recursos.

PERIODICIDADE:

Mensal.

Execução Antecipada de Operações de Crédito ocorre quando a Entidade pretende adiantar o pagamento com recursos próprios, de despesas que devem ser pagas com recursos da Operação de Crédito.

Depósito de Contrapartida ocorre quando o termo exige que a Entidade entre com contrapartida de recursos próprios.

TIPOS DE OPERAÇÕES DE CONTRAPARTIDA E EXECUÇÃO ANTECIPADA DE OPERAÇÕES DE

CRÉDITO COM RECURSOS PRÓPRIOSNome do Arquivo: TipoExecucaoAntecipada

idTipoExecucaoAntecipada dsTipoExecucaoAntecipada

1 Depósito de Contrapartida

2 Pagamento de Empenho com Contrapartida

3 Execução Antecipada de Operações de Crédito

4 Ressarcimento de Execução Antecipada

Temos um empréstimo com o BRDE fonte de recursos 610 - Operação de Crédito e pretendemos adiantar (PAGAR) parcela da despesa que deveria ser paga com recursos do Empréstimo, com recurso da fonte 000 – Livre. O empenho ocorreu na fonte 610 e a nota fiscal já foi liquidada. Como deve ser feito esse registro contábil para que não dê problema com o saldo da fonte de recurso no SIM-AM?

EXEMPLO 1

idTipoExecucaoAntecipada dsTipoExecucaoAntecipada3 Execução Antecipada de Operações de Crédito4 Ressarcimento de Execução Antecipada

O pagamento será realizado pela fonte de recursos 000 – livre. Na tabela (ExecucaoAntecipadaOperacaoCredito) você utilizará o (idTipoExecucaoAntecipada = 3 - Execução Antecipada de Operações de Crédito). Quando o recurso da fonte 610 efetivamente entrar na conta bancária, você irá fazer uma transferência para a conta bancária da fonte 000 - Livre, ressarcindo a fonte 000 - Livre. Na Contabilidade você irá fazer uma transferência da conta contábil vinculada a conta bancária fonte 610 para a conta contábil vinculada a conta bancária fonte 000 - Livre. Nesse momento você deve informar na tabela (ExecucaoAntecipadaOperacaoCredito) o (idTipoExecucaoAntecipada = 4 - Ressarcimento de Execução Antecipada).

RESPOSTA

EXEMPLO 2idTipoExecucaoAntecipada dsTipoExecucaoAntecipada

1 Depósito de Contrapartida2 Pagamento de Empenho com Contrapartida

COMO PROCEDER NO SIM/AM QUANDO A OPERAÇÃO DE CRÉDITO EXIGE DEPÓSITO DE CONTRAPARTIDA DE RECURSOS PRÓPRIOS?No momento em que ocorre a transferência financeira da conta bancária vinculada a fonte 000 – livre PARA a conta bancária vinculada à fonte da Operação de Crédito, deve ser informado na tabela (ExecucaoAntecipadaOperacaoCredito) o tipo de operação (idTipoExecucaoAntecipada = 1 - Depósito de Contrapartida). O empenho de contrapartida deve ser na fonte 000 livre, no entanto, o pagamento será com a conta bancária vinculada à Operação de Crédito, haja vista que o valor da fonte 000 – livre foi transferido para a conta bancária da Operação de Crédito. No momento do pagamento deve ser informado na tabela (ExecucaoAntecipadaOperacaoCredito) o tipo de operação (idTipoExecucaoAntecipada = 2 - Pagamento de Empenho com Contrapartida.

EXEMPLO 2

idTipoExecucaoAntecipada dsTipoExecucaoAntecipada1 Depósito de Contrapartida

NO MOMENTO DO DEPÓSITO:

FONTES DE RECURSOSSaldo da Fonte 000 – Livre................................................................. = 20.000,00Saldo da Fonte 1009 – Operações de Créditos Internas.................... = 100.000,00

TRANSFERÊNCIA DO BANCO FONTE 000 PARA BANCO FONTE 1009D – Banco Conta – Fonte 1009C – Banco Conta – Fonte 000............................................................. = 20.000,00

PORTANTO,Banco Conta – Fonte 1009 ................................................................= 120.000,00 eBanco Conta – Fonte 000 ..................................................................= 0,00Saldo da Fonte 000 – Livre.................................................................= 20.000,00

EXEMPLO 2

idTipoExecucaoAntecipada dsTipoExecucaoAntecipada2 Pagamento de Empenho com Contrapartida

NO MOMENTO DO PAGAMENTO DO EMPENHO DE CONTRAPARTIDA NA FONTE 000 – LIVRE

FONTES DE RECURSOSSaldo da Fonte 000 – Livre................................................................. = 20.000,00Saldo da Fonte 1009 – Operações de Créditos Internas.................... = 100.000,00

BANCOSBanco Conta – Fonte 1009 ............................................................... = 120.000,00 eBanco Conta Movimento – Fonte 000 = .........................................= 0,00

PAGAMENTO – BAIXA DO EMPENHOD – CREDOR – EMPENHO FONTE 000 – LIVREC – BANCO CONTA – FONTE 1009 .................................................... 20.000,00

CONTRAPARTIDA E EXECUÇÃO ANTECIPADA DE CONVÊNIOS FEDERAIS E ENTRE MUNICÍPIOS COM RECURSOS PRÓPRIOS TABELA:

ContrapartidaExecAntConvenio

OBJETIVO:

Captar os registros originários de contrapartida e Execução Antecidada de Convênios Federais e entre Municípios. Não serão captados nesta tabela os registros de contrapartida e execução antecipada de convênios, cujo controle é realizado pelo Sistema Integrado de Transferências – SIT.

PERIODICIDADE:

Mensal.

Identificador da Pessoa Jurídica junto ao TCE * Código Sequencial das Operações de Contrapartida e Execução Antecipada Ano das Operações de Contrapartida e Execução Antecipada Código de Controle do Convênio

Ano do Código de Controle do Convênio

Tipo de Operação

Data da Operação

Número da Operação do Banco de Origem

Ano da Operação do Banco de Origem

Número da Operação do Banco Destinatário

Ano da Operação do Banco Destinatário

Valor da Operação

Número do Empenho

Ano Empenho Identificador da Pessoa de Origem do Empenho.

TIPOS DE OPERAÇÕES DE CONTRAPARTIDA E EXECUÇÃO ANTECIPADA DE CONVÊNIOS FEDERAIS E ENTRE MUNICÍPIOS COM RECURSOS PRÓPRIOS

Nome do Arquivo: TipoExecucaoAntecipada

idTipoExecucaoAntecipada

dsTipoExecucaoAntecipada

1 Depósito de Contrapartida2 Pagamento de Empenho com Contrapartida3 Execução Antecipada de Convênios4 Ressarcimento de Execução Antecipada

SITUAÇÃO HIPOTÉTICA

O Município possui convênio celebrado com o Governo Federal referente à construção de Creche Pro-Infância. Ocorre que a medição da obra ultrapassa os 56% além do valor inicialmente depositado. Em contato com o FNDE o repasse da segunda parcela irá demorar aproximadamente 30 (trinta) dias. O Município pode antecipar o pagamento da última medição realizada que da um valor de 30% do repasse a ser efetuado pelo FNDE e posteriormente quando ocorrer o depósito do FNDE, pagar a diferença. Em caso positivo qual a operação contábil/financeira deve ser realizada?

RESPOSTAÉ possível o pagamento antecipado de despesas de convênios com recursos próprios. O empenho da despesa será na conta do convênio mesmo, no entanto, o pagamento será pela conta vinculada à fonte 000 - livre. No momento do pagamento você deverá informar no SIMAM, na tabela (ContrapartidaExecAntConvenio) o (idTipoExecucaoAntecipada = 3 - Execução Antecipada de Convênios). No momento em que o dinheiro for liberado na conta do convênio, você deverá fazer uma transferência bancária na conta do convênio para a conta bancária vinculada a fonte 000 - livre. Nesse momento você deve informa no SIMAM, na tabela (ContrapartidaExecAntConvenio) o (idTipoExecucaoAntecipada = 4 - Ressarcimento de Execução Antecipada) haja vista que você estará ressarcindo a conta bancária vinculada à fonte 000 - livre.

DESPESAS DEIXADAS DE EMPENHAR TABELA:

DespesaNaoEmpenhada

OBJETIVO:

Captar dados das despesas não empenhadas. Ressalta-se que, a vinculação com a funcional programática apresentada nesta tabela visa possibilitar a perfeita identificação da despesa para fins de apuração de relatórios a apuração de responsabilidades mesmo não tendo sido empenhada.

Lançamento contábil:

Débito – Variação Patrimonial Diminutiva ou conta do ativo. Crédito – 2.1.8.9.1.98.77.00.00.00.00.00 - Obrigações Deixadas de Empenhar (Atributo “P”).

OBS: A funcional programática inserida nessa tabela deve ser igual àquela que seria utilizada caso fosse realizado o empenho da despesa, considerando o orçamento vigente.

PAGAMENTO DE DESPESAS DEIXADAS DE EMPENHAR TABELA:

PagamentoDespesaNaoEmpenhada

OBJETIVO:

Captar dados dos pagamentos das despesas deixadas de empenhar.

Lançamento contábil:

Débito – 1.1.3.4.1.00.00.00.00.00.00.00 - Créditos por Danos ao Patrimônio (Atributo “F”).Crédito - Bancos Conta Movimento (Atributo “F”).

OBS: Nesse momento dever ser registrado na tabela MovimentoRealizavel o ingresso do direito.

A conta contábil 2.1.8.9.1.98.77.00.00.00.00.00 - Obrigações Deixadas de Empenhar deve ser baixada contra o direito realizável inscrito, no momento da execução orçamentária da despesa.

LIQUIDAÇÃO QUANTITATIVA DE EMPENHOS DO EXERCÍCIO E DE RESTOS A PAGAR

TABELA: LiquidacaoQuantitativaEmpenho

OBJETIVO: Captação das liquidações dos empenhos, contendo os quantitativos e valores de cada item liquidado. Deve-se declarar, inclusive, a liquidação quantitativa dos restos a pagar.

PERIODICIDADE: Mensal.

Número Sequencial da Liquidação

Ano da Liquidação

Identificador da Pessoa de Origem da Liquidação

Categoria do Objeto da Despesa

Objeto da Despesa

Código Identificador da Entidade de Origem da Licitação

Número do Edital da Licitação

Ano do Edital da Licitação

nrEntrada

nrAnoEntrada

Esses campos somente serão preenchidos quando ocorrer uma entrada antes da liquidação, originária da tabela (EntradaQuantitativaAntesLiquidacao).

sim/am sistema de informações municipais acompanhamento mensal

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