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8/16/2019 RESULTADOS_CAP.4_AG.docx;filename_= UTF-8''RESULTADOS CAP.4 AG

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CAPÍTULO IV

RESULTADOS DE LA INVESTIGACIÓN


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4.1 RESULTADOS DE LA INVESTIGACION

Auditores IndependientesZambrano & Asociados

Dirección: Calle Bolivar entre 8va

y 9na

Teléono: !"# $%% 9!"email: 'ambranoaso()otmail*com

CARTA COMPROMISO

D+*

CA+,-. /0,IT 1A22I-3ICONTRALOR GENERAL DEL ESTADO

Presente:

De mis cnsi!er"cines:

Al Conse4o de Directores o al representante apropiado de la administración superior*

5an solicitado ustedes 6ue auditemos la 7estión de los procesos 6ue se reali'an en

el rea Contable as como la operatividad del 2obierno Autónomo Descentrali'ado

del Cantón ;alencia perodo #!presemos una opinión sobre la

ra'onabilidad eiciencia y eicacia del desempe?o y su operatividad*

Conduciremos nuestra auditora de acuerdo con 3ormas Internacionales de

Auditora y 3ormas de Auditora 2eneralmente Aceptadas* Dic)as 3ormas

re6uieren 6ue cumplamos con re6uisitos éticos y 6ue planeemos y desempe?emos

la auditora para obtener una se7uridad ra'onable de si los procesos y operatividad

del 2AD @unicipal ;alencia est=n acorde a lo estipulado por la administración y el

stado* na auditora de 7estión implica desempe?ar procedimientos para obtener

Auditores Independientes

70

CC. 1#$

mailto:[email protected]:[email protected]


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Zambrano & AsociadosDirección: Calle Bolivar entre 8va y 9na

Teléono: !"# $%% 9!"email: 'ambranoaso()otmail*com

evidencia de auditora en la operatividad contable y inancierade la entidad* ,os procedimientos seleccionados dependen del 4uicio

del auditor* Incluyendo la evaluación de los ries7os de representación errónea deimportancia relativa en los procesos* ,a uente en esta auditoria de 7estión es elContador con un eno6ue operativo los procedimientos esco7idos en la mismadepender=n del 4uicio del auditor*

na auditora incluye el e>amen sobre una base de pruebas de la evidencia y

revelaciones* na auditora también incluye evaluar los procesos de control interno

basados a la norma C-.- < y las estimaciones importantes )ec)as por la

Administración as como evaluar la operatividad de la entidad*

n virtud de la naturale'a comprobatoria y de otras limitaciones in)erentes de una

auditora 4unto con las limitaciones in)erentes de 6ue se pueda presenciar en la

operatividad de la entidad y control interno )ay un ries7o inevitable de 6ue al7unas

representaciones erróneas importantes puedan permanecer sin ser descubiertas*

Adem=s de nuestro dictamen sobre los procesos de inversión esperamos

proporcionarle una carta por separado reerente a cuales6uiera debilidades

sustanciales de los procedimientos Contables y control interno 6ue ven7an a

nuestra atención*

,es recordamos 6ue es responsabilidad de la administración de la entidad el

desempe?o inanciero del 2AD @unicipal ;alencia de acuerdo con lo estipulado por el Códi7o -r7=nico de -r7ani'ación Territorial Autonoma y Descentrali'ación

C--TAD y dem=s disposiciones le7ales*

71

CC. %#$



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Dirección: Calle Bolvar entre 8va y 9na

Teléono: !"# $%% 9!" email: 'ambranoaso()otmail*com

3uestro dictamen de auditor e>plicar= 6ue la administración es responsable de la

preparación y presentación ra'onable de la inormación inanciera de acuerdo con el

marco de reerencia de inormación aplicable y esta responsabilidad incluye:

• Dise?ar implementar y mantener el control interno relevante a los

procedimientos del =rea 6ue estén libres de representación errónea ya sea

debida a raude o a errorE

• .eleccionar y aplicar polticas contables apropiadasE

Como parte de nuestro proceso de auditora solicitaremos de la administración

conirmación por escrito respecto de las representaciones 6ue nos )a7an en

cone>ión con la auditora*

speramos la total cooperación de su personal y coniamos en 6ue pondr=n a

nuestra disposición cual6uier re7istro documentación y otra inormación 6ue se les

solicite en cone>ión con nuestra auditora*

/or tratarse de un proyecto de estudio en el 2AD @unicipal ;alencia reali'ado por

estudiantes de la niversidad Técnica statal de Fuevedo del octavo módulo de

C*/*A* no representar= costo al7uno para la empresa a auditar*

1avor de irmar y devolver la copia ane>a de esta carta para indicar su conormidad

y entendimiento de los arre7los para nuestra auditora de 7estión*

C*/*A* Zambrano +o>ana Dr* Carlos /ólit 1a77ioni AUDITOR SENIOR

&AM'RANO ( ASOCIADOS CONTRALOR GENERAL DEL ESTADO.

)ASE I: PLANI)ICACIÓN DE LA AUDITORÍA

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CC. $#$CC. %#%



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A*!itres In!e+en!ientes&"m,r"n ( Asci"!s

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Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"

Te3n: 56% 744 256e8m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm

GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"

Direcci-n: ;alencia Av*


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GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"Direcci-n: ;alencia Av* "ci-n.8 +A.T+-: ectuar el se7uimiento y control del servicio en lasrecaudaciones para evaluar su e4ecución y eiciencia*

Descri+cines Escrit"s.8 .on las caractersticas del sistema o de una situación

especica a evaluar pueden ser e>plicaciones sobre las unciones de la entidad*

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mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]


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GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"Direcci-n: ;alencia Av* istir= retribución económica por constituirse una pr=cticauniversitaria*

UMANOS:l e6uipo de Auditora estar= conormado por:

DIRECTOR: C*/*A @ena 2arca velynSUPERVISOR: @oreno scudero ;aleriaAUDITOR anaAUDITOR


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GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"Direcci-n: ;alencia Av*


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mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]


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Direcci-n: ;alencia Av* mitir memor=ndums # < @* I1* ;*Z


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GAD M*nici+" !e C"nt-n V"enci"Direcci-n: ;alencia Av* "ni9"ci-nK

.I

,as ucorrespopertenec+e7lame

4. Ls +res*+*ests se ;"n e",r"!cn ,"se " s +rece+ts est",eci!sen e c-!i> !e +"niic"ci-n in"n9"s +*,ic"sK

.I,os /resa los liney inan'a







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. En c"s !e s +rects !e in/ersi-nJ*e se"n !e "r> +"9 Se remite " "Secret"r" Gener" !e P"niic"ci-n@s est*!is t3cnics J*e cm+r*e,en" "!ec*"!" +r>r"m"ci-n !e

+rect s crn>r"m"s !e s*e?ec*ci-nK

. es la secretaria de planiicación la 6ueaprueba todos los proyectos 6ue no )emos

propuesto*

,os procaliic

0. Se +resent" +rt*n"mente e+rect !e +res*+*est " Ministeri!e )in"n9"sK

/or inconvenientes se los presenta con ciertoretraso pero si dentro de los lmites

establecidos*

,os 2ntimamedel stadplaniicacde 1inan'





Direcci-n: ;alencia Av* ics e",r"!s e?ec*t"!sK

.I,os planeperodo

15. Est e nmer !e em+e"!s en+r+rci-n " /*men !e +er"cines

!e !e+"rt"mentK

l personal es el adecuado,a entidapara ca

comple4id11. Ls +"nes !e !es"rr !e

r!en"mient territri" se rm*"n "ct*"i9"n cn +"rtici+"ci-nci*!"!"n"K

.i

1%. se ;" +*est " !is+sici-n !e "cm*ni!"! " inrm"ci-n in"ncier" +res*+*est"ri" se>n " Le !eTr"ns+"renci"K

Art. 1+res*+*ci*!"!"ndel seciudadanpresupue

de presrespectivcontrol




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mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]:[email protected]


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Direcci-n: ;alencia Av* r"m"s +rects cm

esti+*" e C-!i> !e P"niic"ci-nK17. En J*e tiem+ se emiten s re+rtes

!e Cnt",ii!"! " rectr !e )in"n9"sP*,ic"sK

1. C*" es e sistem" cnt",e J*e sem"ntiene en " enti!"!K

10. Ls /"res rec"*!"!s en tesrer"se !e+sit"n !i"ri"mente en " c*ent"!e '"nc Centr" !e Ec*"!rK


Direcci-n: C"e 'i/"r entre 0/" 2n"Te3n: 56% 744 256

e8 m"i: 9"m,r"n"s;tm"i.cm




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eicacia y eectividadO

RUC: E8m"i: opuscinspection(asesory*com

'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJplica enel lu4o7rama*

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mailto:[email protected]:[email protected]:[email protected]


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SUPERVISADO POR:.*C*#JH!JH#!


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SUPERVISADO POR:.*C*#%H!JH#!


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C O N T R O L #%H Nna ve' 6ue el cliente entre7a la carpeta de la

documentación se reali'a la correspondiente revisión en eldepartamento de créditosO

%

#"H N>iste una persona desi7nada 6ue conirme los datos dela solicitudO

%l Asesor es la persona encar7adade veriicar la actibilidad delotor7amiento del crédito*

#$H N,ue7o de )aber revisado las carpetas se reali'aninspecciones inmediatas para comprobar si los datos son

verdicosO

"


'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJiste al7Kn departamento especico 6ue realice el pa7oy cobro de los créditosO

"Departamento de operaciones en el=rea de ca4a*

G$H N>iste al7Kn custodio 6ue se encar7ue del cuidado de lascarpetas de los créditosO

G

,os asesores en cada sucursal son losencar7ados de custodiar lainormación sica y enviar los datosdi7itales a la @atri'*

GJH N.i se comprueba la solvencia del cliente el crédito esaprobado en primera instanciaO

G

G8H N.e )a revisado el comportamiento de crédito del clienteen el Buró de CréditosO

G

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C O M U N

I C A C I Ó N

G9H N.e )an re6uerido 7arantas al momento de otor7ar elcrédito para inversiónO

%,a principal 7aranta es 6ue el clientecuente con un ne7ocio con m=s de una?o de uncionamiento*

%!H N.e 7eneran inormes y se mantienen arc)ivos o re7istrosde inormación respecto a la otor7ación de créditosO

%,os arc)ivos se encuentranalmacenados en orma di7ital y sica*

%istentes en el =rea sonsuicientes para inormar deberes y obli7acionesO

G

%#H N.e )an establecido procedimientos para presentar 6ue4as

yHo reclamos por parte de los empleadosO #


'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJiste al7Kn sotPare de se7uridadO %

"


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restrin7ir el acceso a comandos del sistema operativoOen su ordenador al i7ual 6ue enarc)ivos del Banco*

"#H N.e )an establecido polticas para el uso de computadoraspersonales o celularesO

#

3o e>isten tales polticas debido a6ue ellos necesitan comunicarseconstantemente con los clientes osocios*

"GH N.e reali'an evaluaciones de desempe?o a los empleadosde la or7ani'aciónO

G

"%H N,os créditos otor7ados son reembolsados en su totalidad

al BancoO "


'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJiste una unidad de auditora internaO %,a unidad se encuentra en la@atri'*

"JH Nl auditor interno es nombrado yHo removido por elDirectorioO #

"8H N>iste un plan de auditora internaO G

"9H N.e acata las recomendaciones de la auditorainternaO

%

$!H N.e reali'an auditoras e>ternas anuales al BancoO G

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NiveldeConfianza=83,78

NIVEL DE RIESGO

Nivel de Riesgo=100− NiveldeConfianza

Nivelde Riesgo=100−83,78=15,77

Nivel de Riesgo=15,77


'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJ !e " e/"*"ci-n !e Cntr Intern

Ries> At Ries> Me!i Ries> '"?


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RIESGO INERENTETeniendo en cuenta la 7ran variedad de leyes y re7lamentos 6ue se aplican en el Banco ybas=ndonos en la investi7ación reali'ada se )a determinado un ries7o in)erente del G"Q*

RIESGO DE DETECCIÓN.e7Kn los ries7os detectados se puede decir 6ue el ries7o de detección correspondiente a

este traba4o de Auditoria es del "Q en )onestidad a la e>periencia del auditor lo 6uepermitir= dise?ar procedimientos y con esto tener un Inorme de Auditora inte7ro deacuerdo a las técnicas utili'adas y a la evidencia revisada*

RIESGO DE AUDITORÍA.e puede e>presar de acuerdo al porcenta4e determinado tras el estudio 6ue el +ies7o de

Auditoria se compone de la si7uiente manera:

RA Q RI RC RD+AR +ies7o In)erente > +ies7o de Control > +ies7o de DetecciónRAQ !*G"S!*.e7Kn lo obtenido del +ies7o de Auditora se deduce 6ue los auditores se enrentan con un

ries7o del !*#8Q de 6ue )a ocurrido un error 6ue )a evadido los controles y no podra noser detectado por los procedimientos de los auditores*

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'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJ


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< ,a asesora decréditos delBanco tienemuc)asresponsabilida

des a sucar7o* 5ay6ue tener encuenta 6ueeste problemaes especicode la .ucursalFuevedo*

+2,A@3T- I3T+3-/A+A @A3- D BA3CAC-@3A, BA3C- 1I3CA C0DI2- D, B32-BI+3-

C-+/-+ATI;-*“Art. 13.- 4evelaci#n de lainfor&aci#n.

e) 5nfor&aci#n de la

condici#n de la instituci#n.

/a descripci#n de la

estructura organi'acional

deer0 precisar las

principales funciones $

responsailidades otorgadas

a cada instancia de la

organi'aci#n en las (ue se

pueda oservar el tipo de

decisiones (ue cada nivel

jer0r(uico puede adoptar"

diferenciando a(uellas de

orden estratégico de

a(uellas de orden operativo

$ de control. 2

Ine>actituden ladele7aciónde uncionesen relación

con laasesora decréditos 6ueabarca m=sunciones delas 6ue esresponsable*

Atenta contralos niveles deeiciencia yeicacia de loscontroles

establecidosdebido a 6ueoreceacilidad para6ue secometan actosraudulentos ypara encubrir malosdesempe?os*

,as unciones 6posee la asesoracrédito estenmarcadas enniveles 4er=r6uic

uera de su ran7ocompetenciaEacuerdo+e7lamento Interdel Banco 6establecedierenciaciónunciones de ordoperativo ycontrol debido ainadecuadadele7aciónunciones 6presenta un riessi7niicativo a 6ueprodu'canirre7ularidadeserrores in)erenen ldepartamentos*


'"nc )inc" Ec*"!r S.A.RUC: !99!!JJ


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Dirección !a""e #o"i$ar entre 8$a % 9na

e"'(ono 052 644 905

e)mai" 9"m,r"n"s;tm"i.cm

IN)ORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

5emos reali'ado la auditora de 2estión para medir la ra'onabilidad eicienciaeicacia y economa en los procesos y actividades del Departamento deContabilidad del 2AD @unicipal del Cantón ;alencia correspondiente al periodo#!


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'.I. %#%

Fuevedo A7osto


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e"'(ono 052 644 905


Fuevedo ana

Directora

106

M. I).



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e"'(ono 052 644 905


IN)ORME DE LOS AUDITORES INDEPENDIENTES

Al .e?or Alcalde del 2AD @unicipal ;alencia y Contralor 2eneral del

Inrme s,re s +rcess !e cr3!it en in/ersi-n

5emos auditado el =rea de Contabilidad del 2AD @unicipal del Cantón ;alenciadatos 6ue comprenden al a?o #!ternaspara el a?o terminado en esa ec)a*

Res+ns",ii!"! !e " A!ministr"ci-n !e =re" !e Cnt",ii!"! !e GADM*nici+" !e C"nt-n V"enci"

,a administración del rea de Contabilidad del 2AD @unicipal es responsable de laaplicación e implementación adecuada de las normas y polticas establecidas por el@inisterio de 1inan'as /Kblicas el C--TAD y del Control Interno determinado por la administración de la entidad como necesario para evitar caer en contravenciones*

Res+ns",ii!"! !e A*!itr 3uestra responsabilidad es e>presar una opinión sobre la correcta aplicación de lasnormas enmarcadas al sistema inanciero basados en nuestra auditora* 3uestraauditora ue eectuada de acuerdo con las 3ormas Internacionales de Auditora y3ormas de Control Interno C-.-


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O+ini-n

n nuestra opinión el reerido proceso de crédito se presenta ra'onable y eicienteen todos los aspectos el Control Interno del Banco para la Asistencia Comunitaria

1I3CA .*A* al G< de diciembre del #!amen de Control Interno terminado a esa ec)a seencuentran en conormidad con las normas y leyes establecidas por la.uperintendencia de Bancos y .e7uros del cuador ,ey de conoma /opular y.olidaria Códi7o -r7=nico @onetario y 1inanciero y sus respectivas re7ulaciones*

'"se e>"

.in caliicar nuestra opinión inormamos 6ue tal como se e>plica en la @atri' de5alla'7os el proceso de otor7amiento de crédito )a sido establecido por el Bancoenmarc=ndose en las normas inancieras vi7entes y 6ue este es de uso e>clusivo

para la entidad inanciera*As*nt !e 3n"sis

.in caliicar nuestra opinión inormamos 6ue tal como se e>plica en el 5alla'7o #se7Kn lo establecido por la 3orma I.- 9!!!:#!!": .istema de 7estión de calidad la.ucursal del Banco 1inca Fuevedo debera implementar un lu4o7rama en donde sedetallen los procedimientos de otor7ación de créditos a se7uir con la documentaciónrespectiva y el responsable* A la ec)a de emisión de este inorme la sucursal delBanco 1I3CA Fuevedo no cuenta con este lu4o7rama*

Fuevedo A7osto #" #!


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4.% MATRI& DE OPERACIONALI&ACIÓN DE LA IPÓTESIS

)rm*"ci-n!e +r,em"

Sistem"ti9"ci-n!e +r,em"

O,?eti/Gener"

O,?eti/sEs+ecics

i+-tesisGener"

i+-tesisEs+ecic"s

V"ri",esIn!e+en!ien

tes

V"ri",esDe+en!ientes

N.e

encuentranlos procesosdeinanciaciónparainversión delBanco 1I3CA.*A*presentadosde ormara'onable yeicienteO

Nst=n losprocesos de

inversión

conorme a las

3ormas

2enerales del

.istema

1inancieroO

+eali'ar

una

auditoria

operativa

para medir

la

ra'onabilid

ad y

eiciencia

en el

proceso de

otor7amien

to de

inversión

en el

Banco

>aminar 6ue

los procesos

de inversión se

encuentran

conorme a las

3ormas

2enerales del

.istema

1inanciero*

,a alta de

ra'onabilidad y

eiciencia

aectar= el

proceso de

otor7amiento

de créditos

para

inversiones*

,a incorrecta

aplicación de

las normas

inancieras

ocasiona

errores

si7niicativos en

el mane4o de los

créditos*

3ormas

1inancieras rrores

si7niicativos

NCu=les son

los

procedimientos

de Control

Interno 6ue el

Banco 1I3CA

aplica en el

valuar losprocedimiento

s de ControlInterno 6ueaplica elBanco 1I3CAen el procesodeotor7amiento

,a e>istencia deun adecuado

sistema decontrol internopermitir= tener una inormaciónra'onable de loscréditos

Control

Interno

Inormación

ra'onable

109


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4.$ DISCUSIÓN DE LA IN)ORMACIÓN O'TENIDA EN RELACIÓN A LA NATURALE&A DE LA IPÓTESIS

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