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PREFEITURA MUNICIPAL DE ARARAQUARA Controladoria Geral do Município

RELATÓRIO DE AUDITORIA

TRANSPORTE DE ALUNOS NA REDE PÚBLICA DE ENSINO

25 de agosto de 2017

Relatório de Auditoria

Controladoria Geral do Município Página 2

SUMÁRIO

I Apresentação .......................................................................................................................... 03

1 - Identificação ...................................................................................................................... 04

2 - Objetivo ............................................................................................................................. 04

II Introdução .............................................................................................................................. 05

1 - O Município ....................................................................................................................... 06

2 - Transporte de Alunos ........................................................................................................ 06

III Contratação ............................................................................................................................ 08

1 - Contrato nº 4647/2016 ...................................................................................................... 08

2 - Execução Contratual .......................................................................................................... 09

a) Viagens ............................................................................................................................ 09

b) Controles e Fiscalização .................................................................................................. 14

c) Vistoria ............................................................................................................................ 17

IV Análise da Gestão ................................................................................................................... 19

1 - Edital .................................................................................................................................. 19

a) Medição dos itinerários, entrada e saída......................................................................... 19

b) Remuneração da Contratada .......................................................................................... 21

2 - Contratual .......................................................................................................................... 23

a) Aditamentos .................................................................................................................... 23

b) Liquidações Indevidas ..................................................................................................... 23

c) Detalhamentos dos Serviços Prestados ........................................................................... 23

d) Ocorrências ..................................................................................................................... 24

e) Controles ......................................................................................................................... 24

f) Pagamentos ..................................................................................................................... 25

XII Conclusão ................................................................................................................................ 29



I - APRESENTAÇÃO

O Relatório de Auditoria trata dos trabalhos desenvolvidos pela

Controladoria Geral do Município, em conformidade com a Lei Municipal nº 8.931, de 30 de

março de 2017, Lei Orgânica da Controladoria Geral do Município.

As visitas ao Núcleo de Gestão de Suprimentos, Almoxarifado e Transporte

de Araraquara - NGSAT, Secretaria de Educação, foram realizadas no período de julho a

agosto de 2017, com todo o suporte necessário a realização das atividades propostas.

As atividades foram estruturadas com observância à legislação vigente, no

intuito de avaliar os procedimentos e propiciar melhorias à gestão.



1 - Identificação

Órgão: Secretaria Municipal da Educação

Dirigente: Clélia Mara Santos

Objeto: Auditoria Interna

Abrangência: 01/01/2016 a 31/07/2017

Fiscalizador: Controladoria Geral do Município

Servidores: Fabiano Bergamin - Controlador Geral do Município,

matrícula nº 14.535-1.

Renato Vieira Coelho - Técnico em Controle Interno I,

matrícula nº 10.210-5.

Wellington Lucas Gussoni - Técnico em Controle Interno

I, matrícula nº 17.326-6.

2 - Objetivo

O objetivo da auditoria interna é analisar o Contrato nº 4647/2016, que

tem como objeto a CONTRATAÇÃO DE EMPRESA ESPECIALIZADA PARA EXECUÇÃO DOS

SERVIÇOS DE TRANSPORTE REGULAR DE ALUNOS DA REDE PÚBLICA DE ENSINO, ORIUNDOS

DAS ZONAS RURAL E URBANA DO MUNICÍPIO DE ARARAQUARA, POR UM PERÍODO DE 12

(DOZE) MESES, PODENDO SER PRORROGADO/ADITADO, NAS FORMAS DA LEI, bem como

avaliar os principais aspectos relacionados ao serviço de transporte escolar na rede pública

do Município, ou seja, analisar os procedimentos, a estrutura física e de pessoal, a fim de

mensurar as ações na área auditada.



II - INTRODUÇÃO

O transporte escolar é fundamental para facilitar o acesso e a permanência

dos estudantes nas escolas, especialmente aqueles residentes em áreas rurais. Por isso,

todas as ações que visam à melhoria das condições do serviço ofertado, são relevantes para

o aprendizado dos alunos que dele fazem uso, contribuindo para o desenvolvimento da

educação nacional.

O Fundo Nacional de Desenvolvimento da Educação (FNDE), autarquia

ligada ao Ministério da Educação é responsável pela normatização e assistência financeira

em caráter suplementar, contribui para uma melhor oferta de transporte escolar.

Fundamental para o acesso e permanência dos alunos das escolas da educação básica

pública, preferencialmente residentes em área rural, essa oferta é feita pelo Programa

Nacional de Apoio ao Transporte Escolar (PNATE) e pelo programa Caminho da Escola.

Programa Nacional de Apoio ao Transporte Escolar (PNATE) -

O programa consiste na transferência automática de recursos financeiros,

sem necessidade de convênio ou outro instrumento congênere, para custear despesas com

reforma, seguros, licenciamento, impostos e taxas, pneus, câmaras, serviços de mecânica

em freio, suspensão, câmbio, motor, elétrica e funilaria, recuperação de assentos,

combustível e lubrificantes do veículo ou, no que couber, da embarcação utilizada para o

transporte de alunos da educação básica pública residentes em área rural. Serve, também,

para o pagamento de serviços contratados junto a terceiros para o transporte escolar.

Caminho da Escola -

O programa consiste na aquisição, por meio de pregão eletrônico para

registro de preços realizado pelo FNDE, de veículos padronizados para o transporte escolar.

Existem três formas para estados e municípios participarem do Caminho da Escola: com

recursos próprios, bastando aderir ao pregão; via convênio firmado com o FNDE; ou por

meio de financiamento do Banco Nacional de Desenvolvimento Econômico e Social (BNDES),

que disponibiliza linha de crédito especial para a aquisição de ônibus zero quilômetro e de

embarcações novas. (http://www.fnde.gov.br/programas)



1 - O Município

O Município de Araraquara possui uma população estimada de 228.664

habitantes (2016 IBGE) distribuídos por 1.004 km², com uma densidade demográfica de

207,9 hab./Km² (2010 IBGE). Em 2010, o Índice de Desenvolvimento Humano Municipal -

IDHM de Araraquara alcançou 0,815, colocando o município em 05º na posição estadual e

em 14º no Brasil. Em 2011, o Índice de Desenvolvimento da Educação Básica - IDEB

alcançado pelo município foi de 5,9 para os anos iniciais do ensino fundamental e 4,5 para os

anos finais.

A cidade é considerada uma das mais desenvolvidas do Brasil em qualidade

de vida pelos seus índices de saúde, renda e educação. Também é conhecida como uma das

mais industrializadas do estado de São Paulo pela diversidade do seu polo industrial. A

economia é predominantemente baseada na laranja e cana-de-açúcar. O comércio local é

referência para cidades da região. Possui empresas dos mais variados segmentos, entre os

principais estão: aeronáutico, agronegócios, alimentos/bebidas, atacado, distribuição,

logística, metal mecânico, farmacêutico, energia, têxtil e tecnologia da informação que

colaboram para o desenvolvimento econômico do município.

2 - Transporte de alunos

O transporte de alunos na rede pública de ensino beneficia 11.978 alunos,

além de 330 acompanhantes, segundo dados do Núcleo de Gestão de Suprimentos,

Almoxarifado e Transporte de Araraquara - NGSAT, os alunos estão distribuídos como segue:

− Linha Rural: 1.288 alunos;

− Linha Urbana: 6.029 alunos;

− Necessidades Especiais: 308 alunos;

− Passes Escolares: 4.353 alunos.

Os artigos 2º e 3º da Resolução SE nº 27, de 09 de maio de 2011,

disciplinam a utilização do passe escolar, desde que não haja prejuízo ao cumprimento dos

horários.



Os serviços de transportes nas linhas existentes são, em quase sua

totalidade, atendida via fretamento, além do atendimento pela frota municipal, distribuídos

na seguinte forma:

− Viação Paraty Ltda.:

1.288 alunos, 134 viagens diárias em 55 linhas rurais,

5.912 alunos, 320 viagens diárias em 139 linhas urbanas,

226 alunos de Necessidades Especiais;

− Follone Transporte Executivo:

82 alunos de Necessidades Especiais;

− Frota Municipal:

117 alunos transportados.

Como observamos a Viação Paraty Ltda. realiza o transporte de 97,4% dos

alunos beneficiados no município, a empresa participou e sagrou-se vencedora da licitação

na modalidade Pregão Presencial nº 027/2016 de 19 de agosto de 2016, levada a efeito pelo

Processo Licitatório nº 4022/2016, o qual celebrou o contrato nº 4647/2016 no valor de R$

22.669.800,00, abaixo a proposta apresentada (quadro 01);

Descrição Viagens estimadas Valor

viagem/Km R$ Valor anual global R$ Dia Ano

Viagem de transporte regular de alunos

414 82.800 257,00 21.279.600,00

Viagem extracurricular interna

8 1.600 257,00 411.200,00

Viagem extracurricular fora do município (Km)

1 70.000 km 3,70 259.000,00

Subtotal R$ 21.949.800,00

Monitores por 12 meses Qtde Valor Unit. R$ Mensal R$ Anual R$

30 2.000,00 60.000,00 720.000,00

Subtotal R$ 720.000,00

Valor Total

Anual R$ 22.669.800,00

Quadro 01 - Proposta do contrato nº 4647/2016



III - CONTRATAÇÃO

1 - Contrato nº 4647/2016

A Controladoria Geral do Município analisou o processo licitatório e o

contrato referente à prestação de serviços de transporte de alunos da rede pública

municipal, a fim de verificar o atendimento a legislação, abaixo descrito; (quadro 02)

Contrato: 4647/2016

Data: 08/09/2016

Contratada: VIAÇÃO PARATY LTDA

Valor: R$ 22.669.800,00

Fonte de Recursos (Empenhado):

Municipal: R$ 5.081.101,19

Estadual: R$ 4.210.570,52

Federal: R$ 7.597.231,48

Objeto:

Contratação de empresa especializada para execução dos serviços de transporte regular de alunos da rede pública de ensino, oriundos das zonas rural e urbana no município de Araraquara, por um período de 12 (doze) meses, podendo ser prorrogado/aditado, nas formas da lei, conforme descrito nos Anexos I e IV do Edital do Pregão Presencial sob o nº 027/2016, parte integrante do contrato.

Prazo: 12 meses

Vigência: 08/09/2016 à 08/09/2017

Licitação: 4022/2016 - Pregão Presencial 027/2016

Observação / Parecer

O processo licitatório foi analisado a fim de verificar o atendimento a legislação. Sendo assim, ficou constatado que o processo possui todos os itens obrigatórios nos procedimentos de licitação, sendo: documentação comprobatória (habilitação jurídica; qualificação técnica; certidão negativa de débitos; certificado de regularidade de FGTS; estatuto ou contrato social e inscrição no CNPJ e CPF) e Edital (edital de pregão presencial; ata da sessão pública; contrato e homologação). Vale ressaltar ainda que, após o encerramento do credenciamento para o referido pregão eletrônico, apenas 02 (duas) empresas ofertaram lances, sendo: TRANSPORTADORA TURÍSTICA PETITTO LTDA (valor final = R$ 22.854.700,00) e VIAÇÃO PARATY LTDA (valor final = 22.834.700,00; negociado à R$ 22.669.800,00). Quanto ao contrato, verificou-se a existência de todas as cláusulas essenciais à modalidade optada pela Administração, seguindo assim os preceitos da Lei nº 8.666/93.

Execução Financeira do Contrato:

Empenhado Liquidado Pago A pagar liq.

16.888.903,19 16.728.957,90 14.064.417,01 2.664.540,89

Quadro 02 - Detalhamento do contrato nº 4647/2016



Tendo por base a proposta apresentada, constatamos que, até o presente

momento, 73,79% dos serviços foram prestados pela empresa Viação Paraty Ltda. Além

disso, constatamos que há um saldo pendente de pagamento no valor de R$ 2.664.540,89

correspondente a 15,93% do valor liquidado.

Ainda, foram verificados os empenhos, notas de liquidação, notas fiscais,

retenções, pagamentos e conferência na conciliação, onde constatamos que os empenhos

(17946/2016, 17947/2016, 17948/2016, 17949/2016) pertencentes ao contrato nº

4647/2016 possuem diversas liquidações pertinentes ao contrato anterior (nº 001/2012),

implicando no descontrole orçamentário e divergências na apuração das despesas por

processo licitatório.

2 - Execução Contratual

a) Viagens

As Viagens Regulares foram estimadas em 414 por dia, Termo de

Referência - Projeto Básico, porém, atualmente são realizadas em torno de 454 viagens

diárias, ou seja, no início eram 176 linhas e atualmente são atendidas 194 linhas. Sendo

assim, a Sra. Adriana Cristina Grifoni - NGSAT ratificou, via guichê nº 48.621/2017, o pedido

de aditamento do contrato nº 4647/2016, a fim de regularizar tal situação.

O serviço licitado compreende um conjunto de viagens para atender linhas

urbanas e rurais. O detalhamento dessas linhas consta no Anexo 1 - item 02, onde é possível

identificar todas as linhas com o respectivo nome da linha, período e itinerário. (Imagem 01)

O NGSAT é responsável por organizar, gerenciar e dirimir as dificuldades

constatadas na prestação dos serviços. Logo foi apresentada uma planilha demonstrando a

quilometragem de cada viagem, o horário praticado e o detalhamento das linhas rurais e

urbanas, contendo o nº de viagem, nº da linha, descrição da linha, tipo, hora de entrada e

saída, período, quilometragem (produtiva, improdutiva e total) e tempo de percurso (início,

fim e duração) (quadro 03), entende-se por;

− Quilometragem improdutiva: é a distância percorrida pelos veículos

do seu ponto de partida até o ponto de embarque do primeiro



aluno (entrada) e do ponto onde desembarca o último aluno (saída)

até o ponto de onde inicialmente o veículo partiu;

− Quilometragem produtiva: é a distância percorrida pelo veículo do

ponto onde embarca o primeiro aluno até a escola (entrada) e da

escola até o ponto de desembarque do último aluno (saída).

Imagem 01 - Linha 144: Parque São Paulo - CEC Aléscio 2



Quilometragem Tempo de percurso

Nº Viagem

Nº da linha

Linha Tipo Hora E/S Período Imp. Prod. Total Inicio Fim Duração

1 139

Jardim Brasil2 Urbano 12:30 E Tarde 3,8 3,9 7,7 12:00 12:30 00:30

1 Jardim Brasil2 Urbano 17:30 S Tarde 5,9 4,5 10,4 17:15 18:15 01:00

1 140

Jardim Brasil3 Urbano 12:30 E Tarde 1,8 2,8 4,6 12:00 12:40 00:40

1 Jardim Brasil3 Urbano 17:30 S Tarde 3 3,9 6,9 17:15 18:15 01:00

1 141

Lar Juvenil Urbano 12:30 E Tarde 2,3 19,2 21,5 11:50 12:35 00:45

1 Lar Juvenil Urbano 16:30 S Tarde 5,7 14,4 20,1 16:15 17:40 01:25

1

142

Palmeiras Palmares Urbano 12:30 E Tarde 0 2,4 2,4 12:00 12:30 00:30

1 Palmeiras Palmares Urbano 16:30 S Tarde 0 0,9 0,9 16:15 17:15 01:00

1 Palmeiras Palmares Urbano 17:30 S Tarde 3,7 1,9 5,6 17:15 18:10 00:55

1 143

Parque São Paulo-CEC Aléscio1 Urbano 12:30 E Tarde 1,1 8,7 9,8 12:00 12:30 00:30

1 Parque São Paulo-CEC Aléscio1 Urbano 17:30 S Tarde 1,6 6,9 8,5 17:15 17:50 00:35

1 144

Parque São Paulo-CEC Aléscio2 Urbano 12:30 E Tarde 1,1 8,7 9,8 12:00 12:30 00:30

1 Parque São Paulo-CEC Aléscio2 Urbano 17:30 S Tarde 3,3 10,3 13,6 17:15 18:00 00:45

1 145

Parque São Paulo-Jardim Pinheiros1 Urbano 12:30 E Tarde 1,9 7,5 9,4 12:00 12:30 00:30

1 Parque São Paulo-Jardim Pinheiros1 Urbano 17:30 S Tarde 4,3 6,4 10,7 17:15 17:50 00:35

1 146



1

147

Parque São Paulo-Jardim Pinheiros3 Urbano 12:30 E Tarde 0 4,6 4,6 12:00 12:30 00:30

1 Parque São Paulo-Jardim Pinheiros3 Urbano 12:30 E Tarde 4,2 8,4 12,6 17:15 17:50 00:35



1 148


1 Parque São Paulo-Jardim Pinheiros4 Urbano 17:30 S Tarde 5,4 6,6 12 17:15 17:50 00:35

1 149



1 150

Parque São Paulo - Vila Xavier Urbano 12:30 E Tarde 12,4 8,9 21,3 12:00 13:05 01:05

1 Parque São Paulo - Vila Xavier Urbano 17:30 S Tarde 6,6 9,4 16 17:10 18:05 00:55

1 151

Rafaela-Melhado Urbano 12:30 E Tarde 1,6 13 14,6 12:00 12:30 00:30

1 Rafaela-Melhado Urbano 17:30 S Tarde 4,1 9,4 13,5 17:15 18:00 00:45

1

152

São Rafael Urbano 12:30 E Tarde 0,6 4,8 5,4 12:00 12:30 00:30

1 São Rafael Urbano 17:30 S Tarde 1,2 5,3 6,5 17:15 18:00 00:45

1 São Rafael Urbano 18:20 S Tarde 6,6 4,2 10,8 18:00 18:50 00:50

1 153

Selmi Dei1 Urbano 12:30 E Tarde 2,4 3,4 5,8 12:00 12:30 00:30

1 Selmi Dei1 Urbano 18:20 S Tarde 3,8 4,3 8,1 18:10 18:40 00:30

1 154

Selmi Dei2 Urbano 12:30 E Tarde 2,4 3,2 5,6 12:00 12:30 00:30

1 Selmi Dei2 Urbano 18:20 S Tarde 2 3,2 5,2 18:10 18:40 00:30

Quadro 03 - Recorte da planilha linhas escolares



Quanto às viagens extracurriculares dentro e fora do município, fica sob

responsabilidade da Coordenadoria da Secretaria Municipal de Educação autorizar as

solicitações de viagens das EMEFs , via “Ficha de Solicitação para Saídas Pedagógicas”, onde

são descritas todas as informações e justificativas referentes ao “Passeio”. Após, a

autorização é encaminhada para o NGSAT, onde são tomadas as providências necessárias de

controle e o pedido junto a Viação Paraty Ltda.

Após o encerramento do mês, a Viação Paraty emite a Nota Fiscal de

Serviço e a Planilha de Viagens (imagem 02), e as encaminha ao NGSAT, mais precisamente à

Sra. Adriana Cristina Grifoni, para conferência e a liquidação. A planilha possui um

detalhamento de todas as linhas regulares e o total de viagens realizadas, porém, não

detalha as viagens extracurriculares (dentro e fora do município), apresentando somente o

total realizado no mês.

Imagem 02 - Planilha de Viagens - Viação Paraty Ltda.



A Controladoria Geral do Município detalhou todas as notas fiscais

referentes à execução do contrato nº 4647/2016, conforme abaixo (quadro 04):

4647/2016 out/16 nov/16 dez/16 jan/17 fev/17

Viagem regular 7.382 7.769 4.966 160 7.185

Valor mês R$ 1.897.174 1.996.633 1.276.262 41.120 1.846.545

Viagem extracurricular interna 111 99 92

Valor mês R$ 28.527 25.443 23.644 0 0

Viagem extracurricular fora do município (Km) 2.081 359

Valor mês R$ 7.700 0 1.328 0 0

Valor Viagens mês R$ 1.933.400,70 2.022.076,00 1.301.234,30 41.120,00 1.846.545,00

Monitores 30 30 30 6 30

Valor mês R$ 60.000,00 60.000,00 60.000,00 12.000,00 60.000,00

Valor total mês R$ 1.993.400,70 2.082.076,00 1.361.234,30 53.120,00 1.906.545,00

4647/2016 mar/17 abr/17 mai/17 jun/17 TOTAL

Viagem regular 8.906 7.904 9.832 8.339 62.443

Valor mês R$ 2.288.842 2.031.328 2.526.824 2.143.123 16.047.851

Viagem extracurricular interna 6 76 130 514

Valor mês R$ 0 1.542 19.532 33.410 132.098

Viagem extracurricular fora do município (Km) 1.161 996 4.597

Valor mês R$ 0 0 4.296 3.685 17.009

Valor Viagens mês R$ 2.288.842,00 2.032.870,00 2.550.651,70 2.180.218,20 16.196.958

Monitores 35 35 35 35

Valor mês R$ 70.000,00 70.000,00 70.000,00 70.000,00 532.000,00

Valor total mês R$ 2.358.842,00 2.102.870,00 2.620.651,70 2.250.218,20 16.728.957,90

Quadro 04 - Detalhamento das Notas Fiscais



b) Controles e Fiscalização

No escritório administrativo do NGSAT, o corpo técnico conta com 03 (três)

servidores – agentes administrativos – que realizam, manualmente, os controles

relacionados ao transporte escolar dentro do município, citando:

− Relação de alunos usuários do transporte escolar;

− Relação de linhas escolares (rurais e urbanas);

− Monitoramento, avaliação e necessidade de novos itinerários;

− Acompanhamento das vistorias nos veículos, conforme portaria do

Detran e CTB (imagem 03);

− Vistoria (aleatória) mensal dos veículos, sendo os itens: Ano

fabricação, CRLV, Tacógrafo, dístico, cinto, extintor, limpador de

para brisa, luz de ré, luz da placa, buzina, seta, luz de freio, faróis,

lanternas, triângulo, pneus, assentos, faixas refletivas, abertura de

janelas e saídas de emergências;

− Fiscalização (aleatória) mensal de prestação efetiva de serviços;

− Lista de monitoras que atuam nas linhas escolares (quadro 05).

Para os casos onde ocorrem irregularidades na prestação de serviços, a

equipe do NGSAT conta com o sistema TomTicket (canal de Help Desk e Atendimento

Online), sistema disponibilizado pela empresa Viação Paraty Ltda., permitindo a realização

de chamados de suporte e interação entre a empresa e os servidores do referido setor.

A Sra. Adriana Cristina Grifoni relatou a ocorrência de situações especificas

de algumas linhas urbanas, sendo;

− Transporte do “carona”;

− Assentos e equipamentos danificados por alunos;

− Presença de pinos de plásticos, os mesmos utilizados para

embalagem de drogas e entorpecentes.

Os controles manuais realizados no NGSAT, segundo a Sra. Adriana Cristina

Grifoni, deveriam ser substituídos por sistemas informatizados, por exemplo: sistema de

geoprocessamento; cartão combustível e card para os alunos; objetivando assim, a



modernização dos controles para uma gestão eficiente. Vale ressaltar que, atualmente, o

único sistema informatizado utilizado é o TomTicket, cedido pela Viação Paraty.

Imagem 03 - Acompanhamento de Vistorias



Lista de monitoras que atuam no transporte escolar - 1º semestre

Linhas Monitoras Unidades Escolares

APAE 1 Regiane Augusto da Silva Boroto APAE

APAE 2 Juliana Mendes Sterban APAE

APAE 3 Paula Fabiola Granato Goes APAE

APAE 4 Luzia de Lourdes Venancio APAE

Ass. Monte Alegre 5 Juliane de Paula EMEF Maria de Lourdes S. Prado

Ass. Monte Alegre 2 Nilza Aparecida Garcia EMEF Maria de Lourdes S. Prado

Ass. Monte Alegre 3 Claudia de Assis Ferreira EMEF Maria de Lourdes S. Prado

Ass. Monte Alegre 4 Daniela Cristina Pegassini Malagoni EMEF Maria de Lourdes S. Prado

Ass. Horto B. de Andrada Maria Cleide Silveira Coraratte EMEF Eugênio Trovatti

Victorio de Santi 2 Alexsandra Fidelis da Silva E. E. Angelina Lia Rolfsen

Del Rey 3 Eliene Lopes da Silva Ferreira EMEF Rafael de Medina / Fundecitrus

Del Rey 4 Gislaine Aparecida da Silva EMEF Waldemar Saffiotti / Rafael Medina/ LBV

Del Rey 5 Josiane de Jesus Reis LBV

Del Rey 7 Ana Paula Barbara Barbosa de Ponte

EMEF Waldemar Saffiotti / Rafael Medina/ LBV

Selmi Dei 9 Larubia Natercia Moya EMEF Rubens Cruz/ Altamira A. Mantese

Indaiá 2 Michele Aparecida da Silva EMEF Gilda Rocha de Mello

Industriários Irene da Silva Strano E. E. Angelina Lia Rolfsen / CER Maria Renata L. Bó/ E.E. Luisa Rolfsen Petrilli

Jd. Brasil 2 Valeria dos Santos Lopes da Silva E.E. Francisco Pedro M. Siva / E.E Antonio Lourenço

Jd. Brasil 3 Claudia do Prado Braga E.E. Francisco Pedro M. Siva / E.E Antonio Lourenço

Maria Luiza Janaina Alves de Oliveira EMEF José Roberto de Pádua Camargo/ Ruth Cardoso

Pq São Paulo Ivanete Ferreira dos Santos CEC Aléscio

Pq São Paulo 2 Marlene Alves Garcia Fernandes CEC Aléscio

Pq São Paulo / Pinheiros1 Vanessa Alves dos Santos E.E. Antonio de Oliveira Bueno Filho

Pq São Paulo/ Pinheiros 2 Daiane Maria Olinda E.E. Antonio de Oliveira Bueno Filho

Pq São Paulo/ Pinheiros 3 Geiza Roberta Evangelista E.E. Antonio de Oliveira Bueno Filho

Pq São Paulo/ V. Xavier Aline Mariana da Costa Oliviera E.E. Francisco Pedro M. Siva / E.E Antonio Lourenço

Selmi Dei 11 Lilian Cristina de Souza Ranchinho

Selmi Dei 5 Maria Ines Castelini Ranchinho

Selmi Dei 7 Patricia Adriana Locatelli EMEF Rubens Cruz/ Altamira Mantese

Transporte Especial 2 Silvia Bento Viana AAEE

Del Rey 9 Angela Maria da Silva Waldemar Saffiotti

Transporte Especial 3 Joana Dalva Bonifácio da Silva CAEE

Vale Verde Adriana Cristina Oliveira CEC Aléscio

Chibarro Rosangela Maria Santana Bueno CER Maria Renata Lupo Bó

Transporte Especial 4 Joseane Cilene de Souza e Silva AAEE

Bocaíuva 3 Maria de Fátima Gomes dos Santos Jacomina Filipe Sambiase

Total 35 monitoras

Quadro 05 - Lista de monitoras



Segundo a Sra. Adriana Cristina Grifoni, no 2º semestre o quadro de

monitores estará de acordo com o que determina a legislação (art. 2º da Resolução SE nº 27,

de 09 de maio de 2011) garantindo o devido atendimento às crianças menores de 12 anos.

Desta forma, 51 monitores serão disponibilizados nas linhas, o que demandará um novo

aditamento no respectivo contrato.

c) Vistoria

O Sr. Fabiano Bergamin (Controlador Geral) esteve, no dia 23 de agosto de

2017, na APAE - Associação Pais e Amigos dos Excepcionais, a fim de avaliar a prestação do

serviço (imagem 04). Por volta de 12:00 hs foi observado no local a presença de 04 ônibus da

Viação Paraty ltda., prefixos nº 5757, 7107, 6957 e 5337, sendo avaliados nos seguintes

itens:

− Pontualidade - Atende conforme definido no Termo de Referência;

− Monitor - Presença de monitor nos 04 ônibus, uniformizados e com

identificação. Constatou que os monitores atuam; organizando e

auxiliando o embarque e desembarque, na acomodação dos alunos

nos assentos e no afivelando dos cintos de segurança;

− Motorista - Presença de motoristas uniformizados, identificados e

devidamente habilitados para a função;

− Condições dos Veículos - Constatou que os ônibus possuem

condições satisfatórias quanto aos itens: limpeza, conservação,

identificação, saídas de emergência, pneus e cintos de segurança.

Porém, duas situações foram observadas; somente o ônibus de

prefixo nº 5757 possuía cortinas nas janelas, enquanto o ônibus de

prefixo nº 5337 apresentou rasgos em 03 assentos;

− Vistoria Semestral - Ficou constatado a presença do Selo de Vistoria

Escolar, em atendimento a legislação, expedido pela Coordenadoria

Executiva de Mobilidade Urbana.

O Sr. Luis Antonio Daris, motorista do ônibus que apresentou pequenos

rasgos nos assentos, relatou que o ônibus não pertence à linha, se trata de veículo reserva,

pois o ônibus do itinerário se encontra em manutenção.



Imagem 04 - Vistoria



IV - ANÁLISE DA GESTÃO

1) Edital

A Controladoria Geral do Município analisou os procedimentos e o edital

referente ao contrato auditado; tendo como objetivo apontar ao gestor itens que devam ser

revisados na próxima licitação a fim de evitar situações prejudiciais à gestão contratual, além

de: garantir um serviço de qualidade, atendimento a todos os alunos da rede pública de

ensino e a formulação de uma proposta adequada tanto ao município quanto a empresa

prestadora do serviço.

Sendo assim listamos os itens que merecem ser revistos antes da abertura

do edital:

a) Medição dos itinerários, entrada e saída.

A Controladoria Geral do Município escolheu aleatoriamente 04 linhas

listadas no Termo de Referência - Projeto Básico, entre os itinerários em que foi possível

identificar com clareza o percurso. Inicialmente, os itinerários foram reproduzidos no Google

Earth, software que possui aceitável margem de precisão. Após, o Sr. Fabiano Bergamin

(Controlador Geral) percorreu, com veículo oficial, os itinerários escolhidos e, em ambos os

casos, o quilômetro aferido foi idêntico. (quadro 06)

Entendendo que o percurso realizado classifica-se como quilometragem

produtiva, comparamos a quilometragem percorrida com a quilometragem produtiva,

descrita no item 3.4 Detalhamento de Linhas no Termo de Referência - Projeto Básico

(quadro 07), referente às linhas escolhidas.

Logo, foram constatadas divergências no comparativo da “quilometragem

produtiva” (quadro 08). A fim de esclarecer o fato, tais divergências foram levadas ao

conhecimento da Sra. Adriana Cristina Grifoni, sendo que a mesma não soube esclarecer o

motivo, acrescentando ainda que a equipe do NGSAT é reduzida e não tem suporte para

medir todos os itinerários.



Linhas Urbanas Transporte Escolar - Medição CGM

Data Linha Itinerário início Hr Km

inicial Itinerário fim Hr Km final

Km percorrido

Tempo (min)

08/08/2017 58 Rua Carlos Gomes, 660 14:50 184.284 APAE - Rua Cientista F de Marco

15:35 184.302 18 0:45

09/08/2017 144 Rua Prof. Stanley R Cerqueira

15:35 102.544 CEC Alecio 15:47 102.550 6 0:12

10/08/2017 136 Av. João Ramos da Costa

14:25 102.579 EE Luiza R. Petrilli 14:47 102.586 7 0:22

10/08/2017 124 Rua Major Antonio A Bavatti

14:53 102.588 Rua Otavio Micelli 15:24 102.598 10 0:31

Quadro 06 - Medição CGM

Quadro 07 - Detalhamento de Linhas - Termo de Referência



Nº LINHA

LINHA

QUILOMETRAGEM PRODUTIVA

CGM NGSAT

58 APAE1 18 47,3

124 Del Rei2 10 8,1

136 Industriários 7 16,8

144 Parque São Paulo - CEC Aléscio2 6 8,7

Quadro 08 - Comparativo Quilometragem Produtiva

Cabe destacar que, a Controladoria Geral do Município buscou identificar a

autoria do Termo de Referência - Projeto Básico, questionando os servidores abaixo, pois os

mesmos atuam nos setores envolvidos em formular os processos licitatórios, no entanto

nenhum deles soube informar a origem do Termo de Referência - Projeto Básico, embora o

mesmo esteja assinado pela Sra. Adriana Cristina Grifoni (Coordenadora Executiva de

Programas Suplementares e Apoio Logístico) e a Sra. Arary Aparecida Ferreira (Secretária

Municipal de Educação);

- Licitações na Administração, Sr. Djalma Gomes;

- Licitações na Secretaria da Educação, Sr. Mário Sérgio de Oliveira;

- NGSAT, Sra. Adriana Cristina Grifoni.

Diante desta situação, a Controladoria Geral do Município recomenda que

a Prefeitura Municipal realize a medição de todos os itinerários, entradas e saídas.

b) Remuneração da Contratada

A Controladoria Geral do Município não identificou no processo licitatório

uma metodologia que justifique a forma de remuneração adotada, sendo;

- Viagens Regulares e Viagens Eventuais Extra Curriculares Internas

(Remunerado por Viagem) - Foram considerados dois fatores para adotar a

forma de contratação, como sendo “vantajosa”, item nº 08 do Anexo II:

1. A dificuldade de aferição da quilometragem improdutiva;



2. A dificuldade de estacionamento dos ônibus em locais apropriados

próximos das escolas, sem perturbação da ordem pública.

Os fatores alegados não são de responsabilidade da Prefeitura Municipal,

pois o Município deve apresentar no certame as linhas, os itinerários, a quilometragem total

do percurso e o valor do Km rodado.

A quilometragem improdutiva é peculiar a cada empresa que se submete

ao processo licitatório, ou seja, a empresa “x” pode sediar sua garagem distante do

perímetro urbano, enquanto a empresa “y” pode sediar sua garagem no centro urbano,

portanto cabe à empresa calcular seus coeficientes e aplicar seus custos na quilometragem

total do percurso.

Nos percursos realizados pela Controladoria Geral do Município foram

visualizados seis ônibus regularmente estacionados, ao redor de praças, escolas e até

mesmo defronte a residências, sendo que, não há relatos quanto à perturbação da ordem

pública, portanto, o motivo considerado não tem relação com a forma remuneração

adotada.

- Viagens Eventuais Extra Curriculares Externas (Remunerado por Km

Rodado) - Foi considerado “a diversidade de destinos”, item 9.3 do Anexo

II, para a remuneração por quilômetro rodado.

Entendemos ser a adequada forma de remunerar a qualquer tipo de

viagem.

A Controladoria Geral do Município recomenda a formulação de uma

Metodologia de Cálculo com base em municípios de mesmo porte e aspectos semelhantes

na área de transporte escolar da rede pública de ensino.

Por fim, os pontos abordados contribuíram para a formatação de um

contrato que, na sua execução, resultou em prejuízo financeiro para a Prefeitura Municipal

de Araraquara, tendo como base, a execução dos mesmos serviços pela empresa vencedora

ao longo dos 05 anos anteriores, veremos o detalhamento desse entendimento a seguir no

item Pagamentos.



2) Contratual

a) Aditamentos

Ficou constatada a execução dos serviços em desacordo com o contrato,

pois os itens, Linhas e Monitores, sofreram acréscimos e não possuem o devido Contrato de

Aditamento, sendo;

− 50 viagens diárias referentes a 18 Linhas;

− 16 Monitores.

A Controladoria Geral do Município recomenda a regularização da

situação.

b) Liquidações Indevidas

Constatamos que empenhos pertencentes ao contrato nº 4647/2016

possuem liquidações pertinentes ao contrato anterior (nº 001/2012), implicando no

descontrole orçamentário e divergências na apuração das despesas por processo licitatório.

A Controladoria Geral do Município recomenda cautela na execução

orçamentária, a fim de garantir a fidedignidade das informações prestadas ao Sistema

AUDESP.

c) Detalhamento dos Serviços Prestados

Constatamos que, as planilhas apresentadas mensalmente descrevendo os

serviços executados, não detalham as viagens extracurriculares dentro e fora do município,

apresentando somente o total realizado no mês.

A Controladoria Geral do Município recomenda que todo e qualquer

serviço prestado deva ser detalhado para que, com isso, haja a possibilidade do gestor



conferir os serviços a serem liquidados e ao mesmo tempo proporcionar a transparência nas

ações.

d) Ocorrências

A Sra. Adriana Cristina Grifoni relatou a ocorrência de situações especificas

de algumas linhas urbanas, as quais decidimos preservar os nomes, sendo;

− Transporte do “carona”;

− Assentos e equipamentos danificados por alunos;

− Presença de pinos de plásticos, os mesmos utilizados para

embalagem de drogas e entorpecentes.

A Controladoria Geral do Município recomenda que os gestores avaliem as

ocorrências e adotem medidas de controle e até mesmo assistencial, capazes de sanar as

irregularidades.

e) Controles

Os controles apresentados são precários, ou seja, basicamente são

desenvolvidos em planilhas; listamos abaixo os itens que necessitam de controle rigoroso,

tanto nos veículos da frota municipal quanto dos veículos terceirizados;

− Itinerários: Distância, tempo e ponto de embarque e desembarque;

− Alunos: Cadastro e frequência na linha, o que possibilita a

comprovação da quantidade de alunos assistidos;

− Medição: Comprovação dos percursos realizados.

É fundamental que sistemas informatizados de controle sejam adotados.

Existem hoje diversos disponíveis no mercado: passagens em forma de cartão, diário de

bordo para veículos, GPS e sistema de controle de transporte escolar.

A Controladoria Geral do Município recomenda a implantação de sistemas

informatizados de controle, pois o Transporte de Alunos da Rede Pública de Ensino se trata

de um programa importante e que empenha considerável valor aos cofres públicos.



f) Pagamentos

Neste item, a Controladoria Geral do Município busca demonstrar que a

execução do contrato nº 4647/2016 apresentou-se como sendo a proposta mais vantajosa

para a Prefeitura Municipal. A princípio demonstramos a evolução dos valores e reajustes

aplicados no contrato nº 001/2012, no período de 2012 a 2016, bem como o índice do IPCA

e o valor do quilômetro rodado a ser considerado no contrato de 2017. (quadro 09)

Exercício Reajuste IPCA Valor Km Rodado

2.012 - - 3,93

2.013 4,83% 5,83% 4,12

2.014 5,91% 5,91% 4,36

2.015 6,41% 6,41% 4,63

2.016 10,67% 10,67% 5,12

2.017 6,29% 6,29% 5,45

Quadro 09 - Reajustes e valores

Demonstramos a seguir três analises envolvendo a execução dos contratos

nº 001/2012 e 4647/2016, comparando o período de março a junho dos exercícios de 2016 e

2017, onde o fluxo de serviços não sofrem alterações em virtude de férias.

A 1ª analise (quadro 10) demonstra:

− 2016 - Quilômetros rodados e pagos referentes a viagens regulares;

− 2017- Conversão das viagens realizadas em quilômetros rodados,

sendo, a quantidade de viagens regulares das NFs (quadro 04, pág.

13), convertidas em quilômetros com base na planilha de Linhas

Escolares (quadro 07, pág. 19);

− 2017 - Apuração do quilômetro rodado sobre as viagens pagas.



1ª análise mar abr mai jun Total Km/R$

2016

Km Rodado (edital 240.000 + aditivo 50.000 = contrato 290.000)

259.418 224.043 235.835 259.418 978.714

Valor Pago: R$ 5,12 /km Rodado 1.328.221,59 1.147.100,47 1.207.474,18 1.328.221,59 5.011.017,83

2017

Viagens convertidas em Km Rodado (edital 82.800 - viagem regular)

193.976 166.685 215.646 181.794 758.100

Valor R$ / Km Rodado 11,80 12,19 11,72 11,79 Média 11,87

Valor Pago: R$ 257,00 /viagem 2.288.842,00 2.031.328,00 2.526.824,00 2.143.123,00 8.990.117,00

Variação - Vr. Nominal - R$ (2017 / 2016) 960.620,41 884.227,53 1.319.349,82 814.901,41 3.979.099,17

Variação - Vr. Real - R$ (2017/ 2016) 916.720,05 848.151,05 1.271.853,23 790.454,36 3.827.178,70

Quadro 10 - 1ª análise

A 1ª análise demonstra que, apesar do aumento do número de linhas no

início de 2017, de 176 para 194, a quantidade de quilômetros rodados ficou abaixo do

executado em 2016. Sendo assim, obtemos a média de R$ 11,87 por quilômetro rodado,

muito superior a R$ 5,12 aplicado em 2016, resultando no período o custo do serviço

superior em R$ 3.827.178,70.

Devemos considerar que a Planilha Linhas Escolares, o qual detalha a

quilometragem das linhas, apresentou divergências não esclarecidas, na medição realizada

pela Controladoria Geral do Município, portanto, os quilômetros rodados poderão ser

inferiores ao apresentado, aumentando o valor unitário do serviço.

A 2ª análise (quadro 11) demonstra:

− 2016 - Quilômetros rodados e pagos referentes a viagens regulares;

− 2016 - Quilômetros Acréscimos pagos;

− 2017 - Conversão das viagens realizadas em quilômetros rodados,

sendo, a quantidade de viagens regulares das NFs (quadro 04, pág.

13), convertidas em quilômetros com base na planilha de Linhas

Escolares (quadro 07, pág. 19);

− 2017 - Apuração do quilômetro rodado sobre as viagens pagas.



2ª análise mar abr mai jun Total Km/R$

2016

Km Rodado (edital 240.000 + aditivo 50.000 = contrato 290.000)

259.418 224.043 235.835 259.418 978.714

Km Rodado Acréscimos (150 km /viagem adicional)

112.150 101.096 107.463 116.923 437.633

Total Km Rodado (viagens regulares) 371.568 325.140 343.298 376.342 1.416.347

Valor R$ 5,12 /km 1.902.428,06 1.664.714,34 1.757.686,68 1.926.869,40 7.251.698,48

2017


193.976 166.685 215.646 181.794 758.100

Valor R$ / Km Rodado 11,80 12,19 11,72 11,79 Média 11,87

Valor R$ 257,00 /viagem 2.288.842,00 2.031.328,00 2.526.824,00 2.143.123,00 8.990.117,00

Variação - Valor Nominal - R$ (2017 / 2016) 386.413,94 366.613,66 769.137,32 216.253,60 1.738.418,52

Variação - Valor Real - R$ (2017/ 2016) 368.754,83 351.655,82 741.448,37 209.765,99 1.671.625,01


Na 2ª análise foi considerado o item Km Rodado Acréscimos, ou seja,

conforme item nº 08.05 Claúsula Oitava do contrato nº 001/2012, que fixa 150 Km/dia por

ônibus adicional, independente da quilometragem atingida no itinerário.

Ressaltamos que, os quilômetros considerados nas NFs como acréscimos

não permite mensurar a real quilometragem percorrida nas linhas adicionais, ou seja, o total

de quilômetros rodados nas viagens regulares em 2016 está distante da realidade

executada.

Mesmo considerando o valor pago pelo total de quilômetros executados

em 2016 o custo do serviço em 2017 foi superior em R$ 1.671.625,01.

A 3ª análise (quadro 12) demonstra como se comportaria a execução do

contrato n º 4647/2016 nas condições pactuadas no contrato nº 001/2012 em 2016, ou seja,

remuneração do serviço por quilômetro rodado e valor fixado em R$ 5,45.



Contrato 2017 / IPCA mar abr mai jun Total Km / Vr

2017


193.976 166.685 215.646 181.794 758.100

VALOR SIMULADO: R$ 5,45 /Km Rodado

1.057.169,20 908.430,85 1.175.270,16 990.776,21 4.131.646,42

2017


193.976 166.685 215.646 181.794 758.100

VALOR PAGO: R$ 257,00 / Viagem 2.288.842,00 2.031.328,00 2.526.824,00 2.143.123,00 8.990.117,00

Variação - Valor Nominal - R$ (Viagem / Km Rodado)

1.231.672,80 1.122.897,15 1.351.553,85 1.152.346,79 4.858.470,58


Observando a simulação acima, constatamos no período que, a

contratação por viagem gerou um custo adicional pelos serviços prestados no valor de R$

4.858.470,58.

Por fim, demonstramos a execução total do contrato e simulamos os

valores pagos de out/2016 a jun/2017. (quadro13)

Simulação

Licitação 2017 p/Km rodado

Contrato IPCA* (R$ 5,12 p/ R$ 5,45)

Out/2016 Jun/2017

out/16 nov/16 dez/16 jan/17 fev/17 mar/17 abr/17 mai/17 jun/17 Total R$

Transp. Regular por Km rodado

853.725 895.941 607.326 17.486 821.723 1.057.169 908.430 1.175.270 990.776 7.327.850

Vr. PAGO (Viagem Regular)

1.897.174 1.996.633 1.276.262 41.120 1.846.545 2.288.842 2.031.328 2.526.824 2.143.123 16.047.851

Variação 1.043.448 1.100.691 668.935 23.633 1.024.821 1.231.672, 1.122.897 1.351.553 1.152.346 8.720.000

* IPCA acumulado 2016: 6,29%

Quadro 13 - Simulação contrato

A simulação demonstra que a contratação por viagem gerou um custo

adicional pelos serviços prestados no valor de R$ 8.720.000,85.

Diante dos fatos, a Controladoria Geral do Município entende que a

execução do contrato nº 4647/2016 resultou em prejuízo financeiro para a Prefeitura

Municipal de Araraquara, sendo assim, considera irregular a execução contratual.



VIII - CONCLUSÃO

Os trabalhos de Auditoria Interna da Controladoria Geral do Município têm

por objetivo, zelar pela eficiente aplicação dos recursos públicos; acompanhando, avaliando

e orientando, a fim de promover melhorias na gestão pública.

A Controladoria Geral do Município considera INADEQUADA a execução do

contrato nº 4647/2016, considerando os apontamentos do item IV e principalmente o

expressivo prejuízo financeiro causado ao erário.

Ao final dos trabalhos concluímos que o serviço de Transporte de Alunos

na Rede Pública de Ensino é prestado com qualidade, no entanto, o gestor público não deve

buscar somente a aplicação dos dispositivos legais, e sim, conjuga-lo com os princípios da

Administração Pública, em busca da proposta mais vantajosa e que atenda o interesse

público.

Por fim, a Controladoria Geral do Município agradece aos servidores do

Núcleo de Gestão de Suprimentos, Almoxarifado e Transporte de Araraquara - NGSAT e da

Gerencia de Administração Orçamentária - Secretaria de Educação, pela disponibilidade de

materiais e informações e por ter proporcionado condições para a realização dos trabalhos.

Ficamos a disposição para contribuirmos e juntos alcançar uma gestão

eficiente.

Araraquara SP, 25 de agosto de 2017.

Atenciosamente.

Fabiano Bergamin Controlador Geral do Município

Renato Vieira Coelho Wellington Lucas Gussoni Técnico em Controle Interno I Técnico em Controle Interno I

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