Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal

Relatório deTransparência 2014

EY Portugal

Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal

Índice

Carta do Presidente do Conselho de Administração 1Mensagem da Liderança de Assurance 2Quem somos 4

Estrutura jurídica, propriedade e governação 4Ligação com a rede 6Representantes Independentes Não-Executivos 8

Compromisso com a qualidade 10Qualidade da infra-estrutura de apoio 10Incutir valores profissionais 11Sistema de controlo interno da qualidade 13Aceitação e continuidade de clientes 14Realização de auditorias 14Revisão e consulta 16Rotação do Partner de auditoria 17Revisões da qualidade de auditoria 18Verificação externa do controlo de qualidade 19Cumprimento dos requisitos legais 19

Práticas de independência 20Política Global de independência da EY 20Sistema Global de independência 20Sistema de monitorização global 20Cumprimento da independência 21

Constituição de equipas de elevado desempenho 23Recrutamento e contratação 23Valorizar a diversidade e a inclusão 23Formação contínua dos nossos auditores 24Conhecimento e comunicações internas 24

Proveitos e remuneração 26Informação financeira 26Remuneração dos sócios (Partners) 27

Trabalhar com as partes interessadas e as comunidades 28Diálogo com as partes interessadas 28Compromisso para com as nossas comunidades 29

Anexo: Entidades de interesse público-clientes de auditoria da EY Portugal 31Assinaturas

Informação adicional sobre a EY poderá ser encontrada em www.ey.com

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Mensagem da Liderança de Assurance

A EY Portugal desempenha um importante papel de interesse público enquanto auditor externo e revisor oficialde contas de diversas entidades de interesse público, além das funções relativas à validação do cumprimento deum conjunto de obrigações legais e regulatórias por parte de outras entidades públicas e privadas. Esse papel éfundamental para o nosso desígnio de desenvolvimento dos valores e processos inerentes ao sucesso da nossaactividade.

O nosso crescimento tem-se baseado na prestação de serviços de alta qualidade, de forma ética e objectiva,sendo importante a nossa reputação de firma internacional com sólida base nacional mas com um total grau deintegração em Portugal do modelo de funcionamento mundial da EY, em áreas como os valores, a ética, osprocessos, as metodologias, as ferramentas, a gestão do capital humano e a cultura organizacional.

Consideramos que os trabalhos de auditoria externa, revisão legal das contas e serviços relacionados quedesenvolvemos em entidades de interesse público e outras, sendo a base da nossa actividade em Portugal,representam contributos relevantes para a certificação da validade e fidedignidade da informação financeira eque estas diversas entidades apresentam periodicamente.

Como resposta ao duplo desafio de melhorar a qualidade e eficiência do nosso processo de auditoria, a EYdesenvolveu, a nível mundial, um projecto de transformação, integração e aperfeiçoamento tecnológico dasferramentas de auditoria, cujo resultado, após um investimento de 400 milhões de dólares norte-americanos,foi a criação do Canvas, a nova plataforma de auditoria. O Canvas foi gradualmente implementado na EYPortugal ao longo do ano de 2014.

A plataforma Canvas é configurável, permitindo personalizar a abordagem de cada auditoria, incluindofuncionalidades que melhoram a comunicação entre as nossas equipas de trabalho e as entidades auditadas,assegurando que a comunicação é rápida e consistente. O painel de controlo do Canvas permite obterinformação em tempo real, mantendo uma melhor monitorização dos riscos e do andamento dos trabalhos decada auditoria.

Considerando o enquadramento económico e financeiro vivido em 2014 foi importante, como auditores,adoptarmos uma renovada atitude de cepticismo profissional que alertasse para as circunstâncias quepudessem indiciar possíveis distorções, motivadas por erros ou fraudes. Esta atitude não se restringiu apenas àfraude mas aplicou-se a outras áreas da auditoria como: o apuramento de estimativas, a análise dacontinuidade, a identificação de transacções com partes relacionadas, o cumprimento da legislação e normasregulamentares e o tratamento de transacções não usuais.

Pela complexidade crescente, o reflexo de situações desta natureza na informação financeira das entidades queauditámos envolveram uma ponderação mais profunda por parte dos membros mais seniores das equipas, bemcomo a consulta a outros especialistas. Neste campo, realizámos um ainda melhor e mais suportado trabalho,aumentando a utilização de data analytics para capturar, analisar e interpretar grandes quantidades de dados,permitindo uma melhor identificação dos diversos riscos de negócio, de fraude, de erro e de reporte financeiro.

Nos primeiros meses do ano completámos a auditoria e validação da informação financeira apresentada noprospecto da Luz Saúde que, assim, completou um dos poucos processos de oferta e dispersão de capital (IPO)do ano e viu a cotação admitida na bolsa de valores de Lisboa. Por sua vez, em outro sector de relevância parao país, mencionamos os trabalhos de carácter regulatório que em 2014 desenvolvemos novamente para oBanco de Portugal sobre as carteiras de crédito de algumas das mais importantes instituições bancárias queoperam no mercado nacional.

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Quem somosEstrutura jurídica, propriedade e governação

Em Portugal a Ernst & Young Audit & Associados –SROC, S. A. assume a natureza jurídica desociedade anónima, constituída de acordo com asnormas constantes do Artigo 271º e seguintes doCódigo das Sociedades Comerciais, tem a sua sedesocial na Avenida da República, nº 90, 6º andar emLisboa, com o número único de pessoa colectiva ematrícula na Conservatória do Registo Comercialde Lisboa 505988283, encontrando-sedevidamente inscrita na Ordem dos RevisoresOficiais de Contas sob o número 178 e naComissão do Mercado de Valores Mobiliários sob onúmero 9.011 e é uma firma-membro da Ernst &Young Global Limited (EYG ou Global).

Neste relatório referimo-nos à Ernst & Young Audit& Associados – SROC, S. A. como EY Portugal, a“Firma” ou “nós”.

O capital social de 1.335.000 euros, totalmentesubscrito e realizado, é detido em 85% poraccionistas Revisores Oficiais de Contas, em 11%por accionistas não Revisores Oficiais de Contas,embora Auditores registados em países membrosda União Europeia e em 4% por um não RevisorOficial de Contas, como segue:

Accionistas (ROC n.º)

João Carlos Miguel Alves 896Mary Ann Bean ROC ComunitárioAna Rosa Ribeiro Salcedas Montes Pinto 1.230Rui Abel Serra Martins 1.119Rui Manuel da Cunha Vieira 1.154Pedro Jorge Pinto Monteiro da Silva e Paiva 1.258Paulo Jorge Luís da Silva 1.334Ricardo Filipe de Frias Pinheiro 739Manuel L. de Carvalho Coelho da Mota 1.410Anabela M. F. Pinheiro da Silva Morujão 1.208Pedro de A. e Castro Espanha da Cunha Não ROCAntónio Filipe Dias da Fonseca Brás 1.661Luís Miguel Gonçalves Rosado 1.607Ernst & Young Europe LLPErnst & Young Audit & Associados – SROC, S. A.

A rede da EY Portugal inclui também três outrasfirmas-membro da EYG:

Ernst & Young, S.A.

E & Y Contabilidade, Lda.

Ernst & Young Angola, Lda.

A Ernst & Young Audit & Associados – SROC, S.A. éadministrada por um Conselho de Administraçãocomposto por seis accionistas da sociedade,estando a fiscalização a cargo de um Fiscal Único.O prazo de duração do mandato destes órgãossociais é de um ano.

Nas relações com terceiros, as Certificações Legaisde Contas, Relatórios, Pareceres e outrosdocumentos decorrentes do exercício de funçõesde interesse público, são assinados, em nome e emrepresentação da sociedade, única eexclusivamente, por accionistas, em estritocumprimento do preceituado no Artigo 105º doEstatuto da Ordem dos Revisores Oficiais deContas.

O Conselho de Administração integra os seguintesmembros:

João Carlos Miguel Alves – PresidenteAna Rosa Ribeiro Salcedas Montes Pinto – VogalMary Ann Bean - VogalRui Abel Serra Martins – VogalRui Manuel da Cunha Vieira – VogalRicardo Filipe de Frias Pinheiro - Vogal

Fiscal Único Efectivo:

José Sisnando Cardoso da Silva (ROC)

Suplente do Fiscal Único:

Anildo Sales Palma Nunes (ROC)

As firmas-membro da EY encontram-se agrupadasem quatro áreas geográficas: Américas, Ásia-Pacífico, EMEIA (Europa, Médio Oriente, Índia eÁfrica) e Japão. As áreas compreendem umnúmero de Regiões, que consistem em firmas-membro ou seções dessas firmas.

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A nossa Área – EMEIA, integra firmas-membro daEYG em 99 países na Europa, Médio Oriente, Índiae África.

A Ernst & Young (EMEIA) Limited (EMEIA Limited)sociedade limitada por garantia Inglesa, é aprincipal entidade de governação para as firmas-membro da EYG na Área da EMEIA. A EMEIALimited facilita a coordenação destas empresas e acooperação entre elas, mas não as controla. AEMEIA Limited é uma firma-membro da EYG.

Na Europa foi criada, em conjunto com a Área deEMEIA, uma holding, a Ernst & Young Europe LLP(EY Europe). A EY Europe é uma sociedade deresponsabilidade limitada Inglesa, detida porpartners das firmas-membro da EYG na Europa. Éuma sociedade de auditoria registada no ICAEW(Institute of Chartered Accountants in England andWales) que não procede à realização de auditoriasnem presta quaisquer serviços profissionais. Namedida do permitido por lei e por regulamentaçãolocal, a EY Europe foi adquirindo o controlo dasfirmas-membro da EYG nos países Europeus naÁrea da EMEIA. A EY Europe é uma firma-membroda EYG e da EMEIA Limited.

Os principais órgãos da EY Europe são:

Executivo da EY Europe

Com efeito, o Executivo da EY Europe funcionacomo Conselho de Administração da EY Europe.Detém a autoridade e responsabilidade para aexecução da estratégia e gestão das suasoperações em quatro dimensões: pessoas,qualidade, crescimento e excelência operacional. Écomposto pelo Europe Managing Partner, EuropeDeputy Managing Partner, os líderes de Contas,Talento, Gestão de Riscos, os líderes das linhas deserviços de Assurance, Consultoria, Serviços deConsultoria a Transacções, Fiscal e todos osEuropean Regional Managing Partners.

Conselho Consultivo da EY Europe

A EY Europe tem um Conselho Consultivo eleito,composto por um número de Partners das firmas-membro da EYG na Europa. Desempenha um papelconsultivo do Executivo da EY Europerelativamente a políticas, estratégias e outrasmatérias e a sua aprovação é necessária para umasérie de questões importantes como, por exemplo,nomeação do Europe Managing Partner, aprovaçãodos relatórios financeiros da EY Europe eoperações relevantes.

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Ligação com a rede

A Ernst & Young é líder global em auditoria,impostos, serviços de apoio a transacções econsultoria. Em todo o mundo, 190.000 pessoasem mais de 150 países partilham o compromissoda construção de um mundo de trabalho melhor,estão unidas por valores partilhados e por um firmecompromisso com a qualidade, integridade ecepticismo profissional. No mercado global de hoje,a nossa abordagem integrada é particularmenteimportante na realização de auditoriasmultinacionais de qualidade, que podem abrangervárias jurisdições.

A EYG é a entidade central da rede EY quecoordena as firmas-membro e a cooperação entreelas. A EYG não presta serviços. Os seus objectivosincluem a promoção da prestação, pelas suasfirmas-membro, de serviços de forma continuada,consistente e de elevada qualidade em todo omundo. Cada firma-membro é uma entidadejuridicamente distinta. As obrigações e asresponsabilidades das firmas-membro são regidaspelos regulamentos da EYG e vários outrosacordos.

A estrutura e os principais órgãos globais daorganização global durante o exercício findo em 31de Dezembro de 2014 encontram-se descritosseguidamente. Eles reflectem os princípios de queos papéis de governação e gestão são separados eque a EY, como uma organização global, tem umaestratégia comum.

Em Julho de 2013, a EY simplificou o seu modelooperacional através da criação do Executivo e asRegiões. O Executivo inclui o Executivo Global (GE),os seus comités e equipas, e a liderança das quatroÁreas. Esta estrutura simplificada permite à EYaumentar ainda mais sua escala global e aprestação de serviços ao cliente de formaexcepcional e consistente em todo o mundo, com oExecutivo a ser responsável por uma abordagemglobal da estratégia, qualidade, gestão de risco,planeamento de negócios, investimentos eprioridades. Ao mesmo tempo, este novo modelooperacional vai permitir maior enfoque das partesinteressadas nas 29 Regiões, permitindo às firmas-membro construírem relacionamentos mais fortescom os seus clientes e outras partes interessadasem cada país e ser mais sensível às necessidadeslocais.

EMEIA

Regiões 12Países 99Americas

Regiões 11Países 30

Japan

Região 1País 1

Asia-Pacific

Regiões 5Países 22

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Conselho Consultivo Global

O Conselho Consultivo Global é o principal órgãoconsultivo da organização global EY. Integra umnúmero de profissionais das firmas-membro, aonível de sócio (referidos como "Partners”),oriundos das quatro Áreas e incluí representantesindependentes não executivos (“INEs”). OsPartners, que de outra forma não detêm cargos degestão sénior, são eleitos pelos seus pares por umperíodo de três anos, com possibilidade de uma ousucessivas reeleições. O Conselho ConsultivoGlobal aconselha a EYG sobre políticas, estratégiase os aspectos de interesse público das suasdecisões. A aprovação do Conselho ConsultivoGlobal é necessária para uma série de questõesimportantes que possam afectar a EY.

Representantes Independentes Não-Executivos

Os Representantes Independentes Não-Executivos(INEs) são nomeados de fora da EY e trazem àorganização global e ao Conselho ConsultivoGlobal, os benefícios significativos das suasperspectivas e pontos de vista externos. Os INEssão nomeados por um comité próprio. Maisinformações sobre os INEs da EY poderão serencontradas na secção.

Executivo Global (EG)

O EG reúne as funções de liderança da EY, serviçose geografias. É presidido pelo Presidente e ChiefExecutive Officer (CEO) da EYG e inclui o seu ChiefOperating Officer; os Global Managing Partners ofClient Service and Business Enablement; osPartners com funções de Gestão na Área; os líderesglobais funcionais de Talent, Risk Management,Finance and Corporate Development, os líderes daslinhas de serviços globais - Assurance, Consultoria,Serviços de Consultoria Fiscal e de Apoio aTransacções e o Vice-Presidente Global – PolíticasPúblicas. O Executivo Global inclui também oPresidente do Comité das Contas Globais e oPresidente do Comité dos Mercados Emergentes,assim como um representante das práticas dosmercados emergentes.

O EG e o Conselho Consultivo Global aprovam asnomeações para Presidente e CEO da EYG e ratificaas nomeações dos Global Managing Partners. OExecutivo Global aprova também as nomeações dosVice-Presidentes Globais. O Conselho ConsultivoGlobal ratifica as nomeações de qualquer Vice-Presidente Global que faça parte do EG. Além disso,o EG aprova as nomeações dos Area ManagingPartners e dos Regional Managing Partners. Asnomeações dos Area Managing Partners sãosujeitas a ratificação pelo Conselho ConsultivoGlobal.

As responsabilidades do EG incluem o fomento dosobjectivos globais e o desenvolvimento, aprovaçãoe, quando pertinente, a implementação de:

Estratégias globais e planos

Normas, metodologias e políticas comuns aserem promovidas nas firmas-membro

Iniciativas de Pessoal, incluindo os critérios eprocessos de admissão, avaliação,desenvolvimento, políticas de remuneração ereforma de Partners

Programas de melhoria da qualidade eprotecção

Propostas sobre questões regulamentares epolíticas públicas

Políticas e directrizes relativas aos serviços aclientes internacionais prestados pelas firmas-membro, desenvolvimento do negócio,mercados e branding

Fundos de desenvolvimento e prioridades deinvestimento da EY

Relatórios financeiros anuais e orçamentos daEYG

Recomendações do Conselho Consultivo Global

Qualquer outra proposta que suporte osobjectivos globais

Detém ainda o poder de mediar e solucionar litígiosentre firmas-membro.

Comités do EG

Presididos por membros do EG e que reúnerepresentantes das quatro Áreas, os Comités do EGsão responsáveis por fazer recomendações ao EG.Existem comités para Mercados Globais eInvestimentos, Talento, Gestão de Risco, Auditoria,Consultoria, Serviços de Consultoria Fiscal e deApoio a Transacções.

Grupo de Prática Global (GPG)

Este grupo reúne os membros do EG, dos Comitésdo EG e os líderes das Regiões. O Grupo de PráticaGlobal pretende garantir um entendimento comumentre as firmas-membro dos objectivosestratégicos da EY e consistência de execução emtoda a organização.

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Firmas-membro da EYG

Nos termos dos regulamentos da EYG, as firmas-membro comprometem-se a prosseguir osobjectivos da EY como sejam prestação de serviçosde forma consistente e de elevada qualidade emtodo o mundo. Para esse efeito, as firmas-membrocomprometem-se a implementar as estratégias eplanos globais e a manter o âmbito mínimo decapacidade de serviço. São obrigadas a respeitarnormas comuns, metodologias e políticas, incluindoaquelas sobre a metodologia de auditoria,qualidade e gestão de risco, independência,partilha de conhecimentos, recursos humanos efacilitadores de tecnologia.

Acima de tudo, as firmas-membro da EYGcomprometem-se a conduzir as suas práticasprofissionais em conformidade com as normaséticas e profissionais, bem como com todos osrequisitos legais. Este compromisso com aintegridade e agir correctamente é sustentado peloCódigo de Conduta Global da EY e pelos Valores daEY (ver página 12).

Além de adoptarem as normas da EYG, as firmas-membro celebram vários outros acordos,abrangendo os aspectos da sua participação comomembros na organização EY, tais como o direito e aobrigação de utilizarem o nome EY e a partilha deconhecimentos.

As firmas-membro estão sujeitas a revisões, queavaliam a sua adesão aos requisitos e políticas daEYG, que regem questões como a independência,qualidade e gestão de risco, metodologia deauditoria e recursos humanos. Se necessário, serãorealizadas outras revisões especiais focalizadaspara enfrentar situações ou preocupações quepossam surgir. Firmas-membro incapazes derespeitar os compromissos de qualidade e outrosrequisitos de adesão da EYG estão sujeitas aexclusão da organização EY.

Representantes Independentes Não-Executivos

A EY convidou líderes de classe mundial em áreasafins para actuarem como representantesindependentes não-executivos (INEs) e no ConselhoConsultivo Global. Eles trazem aos mais altos níveisde gestão uma voz independente, aportam umavisão sobre os interesses das principais partesinteressadas da EY e mais objectividade dentro desuas estruturas de governação. A EY segue omodelo dos INEs do Código de Governação daFirma de Auditoria do Reino Unido, seleccionandoindivíduos que impõem respeito e aumentamcolectivamente a confiança dos accionistas emvirtude da sua independência, estatuto, experiênciae nível de conhecimentos.

Nomeação

Os INE’s são nomeados pelo Comité de Nomeaçõesdo INE da qual fazem parte o Presidente/CEO daEYG, o Partner que desempenha o cargo dePresidente do Conselho Consultivo Global e outraspessoas que o Presidente/CEO e o PartnerPresidente, a seu critério, julguem apropriado. Asnomeações necessitam de aprovação do ExecutivoGlobal e ratificação pelo Conselho ConsultivoGlobal.

Apoio

Os INE’s têm direito a receber todas as informaçõesnecessárias sobre assuntos globais. Para garantir aeficiência de cada INE, eles recebem apoioadministrativo, e têm acesso a qualquer conselhoprofissional independente que possa sernecessário.

Duração do mandato

A duração do mandato de um INE é de três anos,com possibilidade de uma sucessiva reeleição apedido do Comité de Nomeação do INE e doExecutivo Global.

Divergências

Qualquer divergência entre um INE e outrosmembros dentro do Executivo Global será resolvidaatravés de mediação a levar a efeito peloPresidente/CEO da EYG através de um processodefinido de notificação e consulta.

Independência

A EY levou em consideração os padrões deindependência do auditor tal como que se aplicamaos INE’s no seu papel de membros do ConselhoConsultivo Global, e estamos certos que os mesmosestão a ser cumpridos.

INEs da EY

Shyamala Gopinath

Shyamala Gopinath é ex vice-governadora doBanco Central da Índia (RBI), cargo que ocupoudesde Setembro de 2004 até Junho de 2011.Juntou-se ao RBI em 1972, tendo desempenhadodiferentes funções, incluindo como DirectoraExecutiva desde Junho de 2003 até a suapromoção a vice-governadora. Também trabalhoudurante dois anos na delegação do FundoMonetário Internacional.

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Sir Richard Lambert

Sir Richard Lambert é o Chanceler da Universidadede Warwick, membro do Conselho Fiscal doMinistério dos Negócios Estrangeiros e daCommonwealth (Reino Unido), ex-Diretor-Geral daConfederação da Indústria Britânica e ex-editor doFinancial Times. Sir Richard foi condecorado porserviços para as empresas nos “2011 New YearHonors”

Klaus Mangold

Klaus Mangold actua como director em muitasempresas, incluindo Alstom S.A., Continental AG,TUI AG, Metro AG e Rothschild GmbH. O seucurrículo de cargos de direcção inclui aDaimlerChrysler Services AG e é Presidente daComissão Leste-Oeste da Indústria Alemã. É oComandante da Legião de Honra (França) eProfessor da European Business School.

Mark Olson

Os cargos anteriores de Mark Olson incluemgovernador da Federal Reserve Board presidentedo PCAOB EUA, Director de Pessoal do Sub-Comitédos Valores Mobiliários do Sector Bancário doSenado dos EUA, Comissão de Habitação eAssuntos Urbanos, Presidente da AssociaçãoAmericana de Bancários, presidente do banco eCEO. Foi Partner da EY de 1988 a 1999.

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Compromisso com a qualidadeQualidade da infra-estrutura de apoio

Qualidade nas nossas linhas de serviço

A Vision 2020, que define o propósito, a ambição ea estratégia da EY, apela a que as firmas-membroda EY prestem aos clientes, em todo o mundo,serviços de excepção. Isto só é possível através deum compromisso inabalável com a qualidade e oserviço que é, profissional e globalmente,consistente, ou seja, serviço baseado naobjectividade, cepticismo profissional e nocumprimento das normas da EY e das normasprofissionais.

As nossas linhas de serviço são responsáveis pelaentrega de projectos com qualidade, incluindoavaliações de qualidade da gestão dos projectos egarantia de qualidade em tempo real de projectos,as quais medem a sua conformidade com asnormas profissionais e com todas as nossaspolíticas.

A Vision 2020 reforçou a tónica da qualidade emtodas as nossas linhas de serviço, incluindo aauditoria. Da mesma forma, contribuiu para umamaior clareza do papel de Risk Management nasupervisão da aplicação de políticas e práticas quesustentam e melhoraram a qualidade de auditoria.

O Vice-Presidente Global — Assurance, coordena ocumprimento das empresas associadas com eimplementação de políticas e procedimentos paraserviços de Auditoria da EY.

Função da Prática Profissional

O Vice-Presidente Global — Prática Profissional,conhecido como o Diretor de Prática Profissional(PPD), é monitorizado pelo Vice-Presidente Global -Assurance e trabalha directamente com os PPDs daÁrea para estabelecer políticas e procedimentosglobais de controlo de qualidade. Os PPDs da Áreasão monitorizados pelo PPD Global e pelo Líder deAssurance da Área. Isto ajuda a proporcionar umamaior garantia quanto à objectividade da qualidadeda auditoria e dos processos de consulta.

O PPD Global e os PPDs das Áreas também liderame monitorizam o grupo de Prática Profissional. Estegrupo representa uma rede Global e da Área deespecialistas em assuntos técnicos e em normas decontabilidade e auditoria que consultam sobrematérias de contabilidade, auditoria e relatóriosfinanceiros e realizam diversas actividades deacompanhamento e prática de gestão de risco.

O PPD Global monitoriza o desenvolvimento daMetodologia Global de Auditoria da EY (EY GAM) etecnologias relacionadas para serem coerentescom as normas profissionais relevantes e osrequisitos regulamentares. O grupo de PráticaProfissional também monitoriza o desenvolvimentoda orientação, formação e programas de controlo eprocessos utilizados por profissionais dasempresas-membro para executar auditorias deforma consistente e eficaz. Os PPDs, em conjuntocom outros profissionais que trabalham com elesem cada empresa membro, estão bem informadossobre as pessoas, clientes e processos da EY eestão facilmente acessíveis para consulta por partedas equipas de trabalho de auditoria.

Muitas vezes existe necessidade de recorrer arecursos adicionais para aumentar os recursos dogrupo de Prática Profissional, incluindo redes deprofissionais centradas em:

Relatórios de controlo interno e de aspectosrelacionados com a nossa metodologia deauditoria

Questões de contabilidade, auditoria e riscopara indústrias e sectores específicos

Questões específicas do caso, como a crisefinanceira, as áreas de instabilidade civil epolítica, e da dívida soberana e contabilidaderelacionada, auditoria e relatórios financeiros eimplicações de divulgação

Questões de projectos gerais e como trabalharde forma eficaz com os comités de auditoria.

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Gestão do Risco

O Vice-Presidente Global – Risk Management (GVC-RM) é responsável por levar a cabo a vasta tarefade gestão do risco, incluindo a supervisão deamplas iniciativas de qualidade de toda aorganização em todas as quatro linhas de serviçoda EY: Assurance, Consultoria, Fiscal e Serviços deConsultoria a Transacções.

GVC-RM é supervisionado pelo Presidente Global –Facilitador de Negócios e é um membro doExecutivo Global. São nomeados Partners dasfirmas-membro para liderarem iniciativas de Gestãodo Risco nas linhas de serviço e nas firmas-membro, apoiados por outros agentes eprofissionais. O GVC-RM é, também, responsávelpor estabelecer globalmente consistentesprioridades de execução de gestão de risco e levara cabo uma vasta gestão do risco. Estas prioridadesestendem-se, em cascata, às firmas-membro, e asua execução é monitorizada através de umprograma formal de Enterprise Risk Management.

A EY Portugal conta com uma estrutura de gestãode risco local, liderada pelo Quality and RiskPartner para o nosso país, que supervisiona asacções de gestão risco transversalmente às linhasde serviço. A função de Gestão de Risco dePortugal tem contacto directo com o líder destafunção ao nível da nossa Região, para solicitarapoio e aconselhamento.

Conteúdo desta Secção

Nas secções que se seguem, descrevemos asprincipais componentes do nosso programa decontrolo qualidade de auditoria:

Incutir valores profissionais

Sistema interno de controlo da qualidade

Aceitação e continuidade de clientes

Realização de auditorias

Revisão e consulta

Rotação dos Partners de auditoria

Revisões da qualidade de auditoria

Revisões externas da qualidade de auditoria

Cumprimento dos requisitos legais

Incutir valores profissionais

“Tone at the top” - Dar o exemplo

A nossa equipa sénior de liderança é responsávelpor dar o exemplo e demonstrar, através do seucomportamento e acções, o compromisso da EY naconstrução de um mundo de trabalho melhor.Comunicamos aos nossos colaboradores quequalidade e responsabilidade profissional começamcom eles. Os nossos valores partilhados, queinspiram os nossos colaboradores e que os guiamno sentido de fazerem o que é certo, o nossocompromisso com a qualidade, fazem parteintegrante de quem somos e encontram-se em tudoo que fazemos.

A nossa concepção da ética e da integridade éparte integrante da nossa cultura de consulta, dosnossos programas de formação e das nossascomunicações internas. A Administração reforça,regularmente, estas expectativas e a importânciada realização de um trabalho de qualidade e emconformidade com as normas profissionais e asnossas políticas através de variadas formas decomunicação. Além disso, avaliamos a qualidadedos serviços profissionais como uma métricafundamental na avaliação e remuneração de todosos profissionais.

A nossa cultura promove fortemente a colaboraçãoe consulta, e coloca especial ênfase na importânciada consulta ao lidar com matérias contabilísticascomplexas ou subjectivas, matérias de auditoria, dereporte, regulamentares e de independência.Enfatizamos também a importância de determinarque uma equipa de trabalho e o cliente seguiram,correctamente, o conselho que resultou daconsulta, quando necessário.

A nossa posição foi sempre a de quenenhum cliente é mais importante do quea reputação profissional - a reputação daEY Portugal e a reputação de cada um denossos profissionais.

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Código de Conduta

Promovemos uma cultura de integridade, bemcomo a realização de auditorias de qualidade, entretodos os profissionais da EY. O Código de CondutaGlobal estabelece um conjunto claro de padrões ecomportamentos que guiam as nossas acções e anossa conduta negocial. É organizado em cincocategorias, contendo princípios que devem serseguidos por todos dentro da EY Portugal, paraorientar o comportamento em todas as áreas deactividade:

Trabalhar em equipa

Trabalhar com clientes e terceiros

Agir com integridade profissional

Manter a nossa objectividade e independência

Respeitar a propriedade intelectual

Através dos nossos procedimentos paramonitorizar o cumprimento do Código de Condutae através de comunicações frequentes, esforçamo-nos por criar um ambiente que estimule todos oscolaboradores a agirem de forma responsável,incluindo o reporte de infracções, sem medo deretaliação.

Os nossos valoresQuem somos

Pessoas que demonstram integridade,respeito e espírito de equipa.

Pessoas com energia, entusiasmo e coragempara liderar.

Pessoas que constroem relações assentesem comportamentos correctos.

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Sistema de controlo interno da qualidade

A reputação da EY Portugal em prestar serviços deauditoria profissional de alta qualidade de formaindependente, objectiva e ética é a chave para onosso sucesso como auditores independentes.Continuamos a investir em iniciativas parapromover maior objectividade, independência ecepticismo profissional. Estes são atributosfundamentais de uma auditoria de alta qualidade.

Na EY Portugal, o nosso papel como auditores édar garantias sobre a apresentação correcta dosrelatórios financeiros das empresas que auditamos.Reunimos equipas qualificadas para prestar osnossos serviços, com base na nossa experiência emtodos os sectores da indústria e serviços.Trabalhamos continuamente para melhorar osnossos processos de qualidade e gestão de risco, afim de que a qualidade do nosso serviço semantenha consistentemente de alto nível.

Reconhecemos que no ambiente actual -caracterizado pela crescente globalização e rápidacirculação de capitais - a qualidade dos nossosserviços de auditoria nunca foi tão importante.Como parte da Vision 2020 a EY continua a investirfortemente em desenvolver a metodologia deauditoria, ferramentas e outros recursosnecessários à prestação de serviços de qualidade –consistente com o objectivo da EY de vir a ser aprática de auditoria líder em 2020. Isso reflecte aforça do nosso compromisso na construção de ummundo de trabalho melhor e, especificamente,construir a confiança nos mercados de capitais enas economias de todo o mundo.

Enquanto o mercado e os stakeholders continuam aexigir auditorias de alta qualidade, exigem,também, uma cada vez mais eficiente e eficazprestação dos serviços de auditoria. A acrescer aoinvestimento referido, a EY continua a procurarformas de melhorar a eficácia e a eficiência dametodologia de auditoria e processos, mantendo aqualidade da auditoria. Trabalhamos no sentido deprocurar entender até que ponto a qualidade danossa auditoria poderá não estar à altura daquiloque são as expectativas da EY e dos stakeholders,incluindo as entidades reguladoras de empresas deauditoria externa. Procuramos aprender com asactividades de inspecção externa e interna eidentificar as causas de ocorrências de qualidadepara melhoria contínua da qualidade de auditoria e

acreditamos que uma parte importante do processode inspecções de auditoria é levar a efeito acçõesadequadas de melhoria da qualidade.

Eficácia do Sistema de controlo da qualidade

A EY concebeu e implementou um conjuntoabrangente de políticas globais de auditoria decontrolo de qualidade e práticas, como aquidescrito. Estas políticas e práticas satisfazem osrequisitos das Normas Internacionais de Controlode Qualidade emitidos pelo International Auditingand Assurance Standards Board (IAASB). A EYPortugal adoptou estas políticas e procedimentosglobais, e completou-os, tanto quanto necessário,para dar cumprimento à legislação local e àsorientações profissionais e para atender àsnecessidades específicas de negócio.

Levamos ainda a efeito o programa de Revisão daQualidade de Auditoria (AQR) e avaliamosanualmente, se o nosso sistema de controlo dequalidade de auditoria tem funcionado de modoeficaz, e de modo a fornecer uma garantia razoávelde que a EY Portugal e os nossos colaboradores, seencontram a cumprir com os normativosprofissionais e internos aplicáveis, bem como comos requisitos regulamentares.

Os resultados do programa de AQR e dasinspecções externas, são avaliados e objecto decomunicação dentro da própria EY Portugal, a fimde fornecer a base para a melhoria contínua daqualidade de auditoria, em conformidade com ospadrões mais elevados na profissão.

O Executivo Global é responsável pelaimplementação de programas de melhoria daqualidade e de protecção. Como tal, ele analisa osresultados do nosso programa interno de AQR edas revisões regulatórias externas, bem comotodas as acções-chave destinadas a identificaráreas de melhoria.

Os resultados recentes de tal monitorização,juntamente com os recentes comentários de visitasde inspecção reguladora independente,proporcionam à EY Portugal uma base paraconcluir que os seus sistemas de controlo internose encontram concebidos de forma adequada, eestão a funcionar eficazmente.

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Aceitação e continuidade de clientes

Política da EY

A Política de Aceitação e Continuidade de Clientesda EY estabelece princípios para determinar se sedeve aceitar um novo cliente ou um novo trabalho,ou continuar um relacionamento com um clienteexistente. Estes princípios são fundamentais para amanutenção da qualidade, gestão de risco,protegendo os nossos colaboradores e atender àsexigências regulamentares. Os objectivos dapolítica são os seguintes:

Estabelecer um rigoroso processo para avaliar orisco e tomada de decisões paraaceitar/continuar clientes ou trabalhos

Conhecer os requisitos de independênciaaplicáveis

Identificar e lidar adequadamente com osconflitos de interesse

Identificar e recusar clientes que apresentemrisco excessivo

Exigir a consulta com os profissionaisdesignados para identificar os procedimentosadicionais de gestão de risco para factoresespecíficos de alto risco

Cumprir os requisitos legais, regulamentares eprofissionais.

Além disso, a política global de conflitos constitui oquadro para o processo de aceitação econtinuidade do cliente no que se refere a conflitosde interesse. Ela define categorias de conflitos deinteresse como um padrão global, bem como umprocesso de identificação de potenciais conflitos deinteresse.

Ademais, a política global de conflitos incluidisposições para gestão, tão rápida e eficaz quantopossível, de conflitos de interesse, que foramidentificados por esse processo, através do uso desalvaguardas adequadas. Tais garantias vão desdeobter o consentimento relevante do cliente paraagir em dois ou mais clientes até às firmas-membrorecusarem prestar serviços, a fim de evitar umconflito identificado.

Colocar a política em prática

Utilizamos a nossa ferramenta Global Tool forAcceptance and Continuance (GTAC) que se traduznum sistema de intranet para eficientementecoordenar as actividades de aceitação econtinuidade do cliente e do trabalho, de acordocom as políticas global, da linha de serviço e daempresa. O GTAC leva os usuários passo-a-passoatravés dos requisitos de aceitação e continuidade,e associa a ferramenta aos recursos e informaçõesnecessários para avaliar oportunidades de negócioe riscos associados.

Como parte deste processo, analisamoscuidadosamente as características de risco de umcliente potencial e levamos a efeito váriosprocedimentos de due diligence. Antes deassumirmos um novo trabalho ou cliente,asseguramo-nos de que dispomos dos recursossuficientes para prestar um serviço de qualidade,especialmente em áreas altamente técnicas, e queos serviços que o cliente solicita podem seradequadamente prestados por nós. O processo deaprovação é rigoroso, e nenhum novo trabalho deauditoria para empresas cotadas pode ser aceitesem a aprovação do nosso PPD.

No nosso processo anual de continuidade declientes, revemos a nossa prestação de serviço e anossa capacidade de continuar a prestar serviço dequalidade, e confirmamos que os clientes partilhamo compromisso da EY Portugal com a qualidade etransparência no relato financeiro. O Partnerresponsável por cada auditoria, em conjunto comos nossos líderes de Auditoria, revê anualmente onosso relacionamento com o cliente de auditoria nosentido de avaliar se a continuidade é, ou não,conveniente.

Close Monitoring

Como resultado dessa revisão, alguns trabalhos deauditoria são identificados como necessitando,sendo então submetidos a, procedimentos desupervisão adicional durante a auditoria, e algunsclientes de auditoria são descontinuados. Tal comoacontece com o processo de aceitação do cliente, onosso PPD está envolvido no processo decontinuidade do cliente e deve concordar com asdecisões de continuidade.

As decisões de aceitação e continuidade do clientedependem, entre outras coisas, da ausência dequalquer percepção de que a gestão de umaempresa pressiona a equipa de auditoria paraaceitar práticas contabilísticas e de reporteinadequadas ou usa de pressões financeiras paraminar a qualidade da auditoria. Considerações econclusões sobre a integridade da gestão sãoessenciais para as decisões de aceitação econtinuidade.

Realização de auditorias

Como parte da Vision 2020, a EY comprometeu-sea investir 400 milhões de USD na melhoria demetodologias e ferramentas de auditoria paracontinuar a aperfeiçoar a qualidade da auditoria.Ao mesmo tempo, um grande investimento de 1.2mil milhões de USD em tecnologia e serviços, iráintegrar tecnologias transformacionais paraauxiliar as firmas-membro da EY a melhor serelacionarem com os seus clientes.

Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal 15

Este investimento é consistente com o objectivo daEY de vir a ser a firma de auditoria líder em 2020.Isso reflecte a força do nosso compromisso naconstrução de um mundo de trabalho melhor e,especificamente, construir a confiança nosmercados de capitais e nas economias de todo omundo.

Metodologia de Auditoria

A Metodologia Global de Auditoria da EY (EY GAM)fornece um quadro global para a prestação deserviços de auditoria de alta qualidade através daaplicação de processos de pensamento,julgamentos e procedimentos de auditoria emtodos os trabalhos de auditoria. Fazer avaliações derisco, reconsiderá-las e modificá-las sempre que semostre apropriado, e utilizar estas avaliações paradeterminar a natureza, momento e extensão dosprocedimentos de auditoria são fundamentais paraa EY GAM. A EY GAM coloca a sua ênfase naaplicação de cepticismo profissional apropriado naexecução dos procedimentos de auditoria. A EYGAM baseia-se em Normas Internacionais deAuditoria (ISAs) e é complementada em Portugalde forma a dar cumprimento às normasprofissionais da Ordem dos Revisores Oficiais deContas, regulamentos e requisitos estatutários.

A EY GAM está organizada em fasesinterdependentes, concebidas para seconcentrarem nos riscos do negócio e nasdemonstrações financeiras do cliente, e em comoesses riscos afectam a nossa auditoria dasdemonstrações financeiras. A EY GAM assenta emtrês componentes-chave: requisitos, orientaçõessuplementares, e formulários de apoio, modelos eexemplos. Os requisitos reflectem o fluxo típico decomo a EY Portugal executa uma auditoria. Asorientações suplementares fornecem os requisitose orientações para situações específicas ecircunstâncias que possam surgir durante umaauditoria. Os formulários, modelos e exemplosincluem ilustrações de práticas mais avançadas queajudam na execução e documentação deprocedimentos de auditoria.

São feitas regularmente melhorias na metodologiade auditoria em resultado de novas normas, novosassuntos e questões de auditoria, experiências deimplementação e resultados das inspecçõesinternas e externas. Por exemplo, a EY GAM foiactualizada na sequência da emissão da ISA 610,Uso do trabalhos da Auditoria Interna, relativa àutilização de auditores internos para prestaremassistência directa na auditoria.

Além disso, acompanhamos continuamente osdesenvolvimentos actuais e emergentes eemitimos, em tempo oportuno, planeamento deauditoria e outros lembretes. Estes lembretesenfatizam as áreas observadas durante asinspecções, bem como temas-chave de interessepara o Fórum Internacional de EntidadesIndependentes Reguladoras de Auditoria (IFIAR),incluindo o cepticismo profissional, auditorias degrupo, reconhecimento de receitas e revisões dequalidade dos projectos.

A EY GAM exige o cumprimento de exigênciaséticas relevantes, incluindo a independência daempresa que auditamos.

Tecnologia

As nossas equipas de trabalho de auditoria utilizamtecnologia para auxiliar na execução edocumentação do trabalho realizado, emconformidade com a EY GAM. A GAMx é a nossaprincipal ferramenta de apoio à auditoria, com umaexecução consistente com a EY GAM edocumentação de auditoria apropriada, reforçandoa nossa capacidade de oferecer auditoriasconsistentes e de alta qualidade. Ela oferece acessoa bases de dados de conhecimento (orientações deauditoria e interpretações), normas profissionais,modelos de documentação e outras ferramentasnecessárias para executar e documentar,eficazmente, uma auditoria baseada em risco. AGAMx fornece um ambiente de colaboração emequipa, que facilita a partilha de informações e dedocumentação dos procedimentos e conclusões. AGAMx permite também comunicações segurasentre os pares, permitindo, assim, aos nossoscolaboradores trabalharem juntos, como seestivessem no mesmo local físico. As equipas deauditoria utilizam, durante as várias fases de umaauditoria, outras aplicações de software,formulários e modelos para auxiliar na auditoria,documentar aspectos de auditoria e aquisição dedados e funções de análise.

A EY tem uma série de ferramentas de análise dedados para uso em auditorias. Estas ajudam asnossas equipas de trabalho na análise de dados deum cliente, melhorando os nossos processos deavaliação de risco e permitindo a investigação detransacções de alto risco para uma investigaçãomais aprofundada.

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Formação das equipas de auditoria

As políticas da EY Portugal exigem uma revisãoanual das atribuições dos Partners, a levar a efeitopelos líderes de Auditoria e pelo PPD para secertificarem de que os profissionais responsáveispelas auditorias de empresas cotadas, possuem ascompetências adequadas, ou seja, osconhecimentos, competências e capacidades paracumprirem com as suas responsabilidades e daremcumprimento aos regulamentos de rotação deauditor aplicáveis.

A alocação de colaboradores às equipas deauditoria é feita também sob a direcção dos nossoslíderes de Assurance. Os factores a considerar naalocação de colaboradores às equipas de auditoriasão: competência, dimensão e complexidade dotrabalho, conhecimento especializado da indústriae experiência, tempo de trabalho, continuidade eoportunidades de formação em ambiente detrabalho. Em trabalhos mais complexos, éequacionada a possibilidade de ser necessário orecurso a conhecimento especializado ou adicionalpara completar ou reforçar a equipa de auditoria.

Em muitas situações, especialistas internos sãodesignados para fazerem parte da equipa deauditoria a fim de darem assistência nodesempenho de procedimentos de auditoria e naobtenção de provas de auditoria apropriadas. Estesprofissionais são utilizados em situações querequerem competências ou conhecimentosespeciais, tais como sistemas de informação,avaliação de activos e análise actuarial.

Revisão e Consulta

Revisões do trabalho de auditoria

As nossas políticas descrevem os requisitos para aparticipação atempada e directa dos profissionaisseniores assim como o nível de revisão necessáriodo trabalho realizado. Os supervisores realizamuma análise detalhada e completa dadocumentação de auditoria. Os Partners dotrabalho levam a efeito uma revisão de segundonível para determinarem a adequação do trabalhode auditoria como um todo bem como daapresentação da contabilidade e demonstraçõesfinanceiras relacionadas. Um representante danossa equipa de tributação revê os impostos maissignificativos e outros documentos de trabalhorelevantes. Para empresas cotadas e algumasoutras, um revisor da qualidade do trabalho(descrito infra) revê áreas importantes dacontabilidade, reporte financeiro e execução deauditoria, bem como as demonstrações financeiras

da empresa que auditamos e o nosso relatóriosobre o assunto. A natureza, o momento e aextensão das revisões dos documentos de trabalhodependem de diversos factores, incluindo:

o risco, a materialidade, subjectividade ecomplexidade do assunto

a capacidade e a experiência do membro daequipa de auditoria que prepara a elaboraçãoda documentação de auditoria

o nível de participação directa do revisor dotrabalho de auditoria

a extensão da consulta utilizada.

As nossas políticas descrevem, também, os papéise as responsabilidades de cada membro da equipade auditoria para gerir, dirigir e supervisionar aauditoria, bem como os requisitos para documentaros seus trabalhos e conclusões.

Exigências de consulta

As nossas políticas de consulta são construídas nabase de uma cultura de consulta na qual osprofissionais de auditoria são encorajados apartilharem perspectivas sobre matérias complexascontabilísticas, de auditoria e de reporte. Asexigências de consulta e políticas associadas sãoconcebidas para envolverem os recursosadequados para que as equipas de auditoriapossam chegar às conclusões adequadas.

A consulta faz parte do processo de tomadade decisão - não é apenas um processo deaconselhamento.

Para matérias complexas e sensíveis, temos umprocesso formal que exige a consulta fora daequipa de auditoria junto de outros colaboradores,que detenham mais experiência ou conhecimentosespecializados, principalmente colaboradores daPrática Profissional e Independência. No interesseda objectividade e cepticismo profissional, asnossas políticas exigem que os membros da PráticaProfissional e Independência e alguns outros sejamretirados de um processo de consulta se elesprestam actualmente serviços, ou já prestaram,num determinado período de tempo, ao cliente aque a consulta se refere.

As nossas políticas exigem que se proceda àdocumentação de todas as consultas, incluindo aobrigação de obter anuência por escrito da pessoaconsultada de forma a demonstrar o entendimentodo consultor sobre o assunto e sua resolução.

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Revisões da qualidade do trabalho

As revisões da qualidade do projecto são levadas aefeito pelos Partners de auditoria em cumprimentodas normas profissionais para auditorias de todasas sociedades cotadas e aquelas consideradascomo de maior risco. Os revisores da qualidade doprojecto são profissionais experientes comconhecimento significativo sobre a matéria,independentes da equipa de auditoria e capazes delevar a efeito uma avaliação mais objectiva dematérias contabilísticas relevantes, matérias deauditoria e de reporte. A responsabilidade dorevisor da qualidade do projecto não pode serdelegada a outro indivíduo em qualquercircunstância. A revisão da qualidade do projecto éuma actividade que abrange todo o ciclo decontratação, incluindo planeamento, gestão derisco, estratégia de auditoria e execução. Políticas eprocedimentos para o desempenho edocumentação das revisões da qualidade doprojecto, as quais foram reforçadas num passadorecente a fim de dar maior ênfase a esteimportante recurso, fornecem orientaçõesespecíficas sobre a natureza, momento e extensãodos procedimentos a executar. O nosso PPD revê eaprova todas as revisões da qualidade dosprojectos das empresas cotadas e aquelasconsideradas como de maior risco.

Processo de resolução de diferenças de opiniãoprofissional pelas equipas de auditoria

A EY tem uma cultura de colaboração eincentivamos os nossos colaboradores a discutir,sem receio de represália, caso surja uma diferençade opinião profissional ou caso se sintamdesconfortáveis sobre um assunto relacionado comum trabalho de um cliente. As políticas e osprocedimentos são concebidos para permitir aosnossos colaboradores requererem aos membros deuma equipa de auditoria o levantamento dequaisquer divergências sobre as demonstraçõesfinanceiras que estão a ser auditadas.

Estas políticas são divulgadas a todos oscolaboradores no momento da sua admissão ereforçadas posteriormente, para incutirem nestes aresponsabilidade e a autoridade para exigir umaaudição plena e debater os pontos de vistadivergentes.

As diferenças de opinião profissional que venham asurgir durante uma auditoria são, geralmente,resolvidas ao nível da equipa de auditoria. Noentanto, se qualquer indivíduo envolvido nadiscussão de um tema não estiver satisfeito com adecisão, tem o direito e a obrigação de ver aquestão ser submetida ao nível seguinte deautoridade até que um acordo seja alcançado outomada uma decisão final. Até essa altura, as

partes em discussão não se poderão retirar ouafastar do processo. Acresce que, se o revisor daqualidade do projecto fizer recomendações que opartner do trabalho não aceita e o assunto não éresolvido a contento do revisor, o relatório não éemitido até que o assunto seja resolvido, seguindoos processos de consulta adequados para aresolução das divergências profissionais. Os nossosrequisitos de documentação relativos adivergências e sua resolução são os mesmos quepara outras consultas. Qualquer pessoa envolvidano processo pode documentar separadamente asua posição pessoal num anexo à documentação dadecisão final.

Rotação do Partner de auditoria

A rotação obrigatória do Partner de auditoria éuma das medidas que a EY apoia para ajudar afortalecer a independência do auditor. Cumprimoscom as exigências do código do International EthicsStandards Board of Accountants (IESBA) relativas àrotação do Partner de auditoria e com as dosreguladores locais, bem como com as resultantesda U. S. Securities and Exchange Commision (SEC)quando aplicáveis. A EY Portugal efectua a rotaçãodo Partner de auditoria porque fornece uma novaperspectiva e promove a independênciarelativamente à gestão da empresa mantendo aexperiência e o conhecimento do negócio. Arotação do Partner de auditoria, combinada com osrequisitos de independência, sistemas avançadosde controlo de qualidade interno e supervisão deauditoria independente, ajudam a reforçar aindependência e objectividade e são salvaguardasimportantes da qualidade de auditoria.

Para entidades de interesse público em que arotação do Partner de auditoria não sejaobrigatória nos termos da regulamentação localindependente, ou é menos restritiva do que asexigências do IESBA, a Política Global deIndependência da EY exige que o Partner que liderao trabalho e o revisor da qualidade do projectorodem volvidos sete anos. Para um cliente deauditoria recentemente cotado, o Partner principaldo trabalho e o revisor da qualidade do projectopodem permanecer por um período adicional dedois anos antes de sofrerem rotação para fora daequipa, independentemente do tempo que serviramantes do anúncio de cotação. Após a rotação, oPartner não pode retomar a liderança ou a funçãode revisor da qualidade do projecto até que tenhadecorrido um período mínimo de nojo de dois anos.

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Para monitorizar eficazmente o cumprimento dosrequisitos de rotação, temos ferramentas com asquais rastreamos a rotação de Partner. Temostambém implementado um processo deplaneamento para a rotação de Partner e detomada de decisão, que envolve a consulta eaprovação pelos nossos profissionais da PráticaProfissional e Independência.

Revisões da qualidade de auditoria

O programa global Audit Quality Review (AQR) éuma pedra angular no nosso processo demonitorização da qualidade da auditoria. A EYPortugal executa o programa global Audit QualityReview (AQR) reporta resultados e desenvolveplanos de acção de resposta. O principal objectivodo programa global AQR é determinar se ossistemas de controlo de qualidade, incluindo os daEY Portugal, estão adequadamente concebidos e aser seguidos durante a execução de trabalhos deauditoria, de modo a fornecer uma garantiarazoável do cumprimento das políticas eprocedimentos, normas profissionais e requisitosregulamentares. O programa global AQR cumprecom as orientações da Norma Internacional deControlo de Qualidade No. 1, conforme alterada(ISQC No.1) e é complementado, quandonecessário, para cumprir com as normasprofissionais e os requisitos regulamentaresPortugueses. O programa AQR também auxilia a EYPortugal nos esforços contínuos de identificaráreas onde pode melhorar o seu desempenho oumelhorar as suas políticas e procedimentos.

O programa global de AQR é implementadoanualmente e é coordenado e monitorizado porrepresentantes da rede de PPD, com supervisãopela rede global de Qualidade e Gestão de Risco.

Os trabalhos revistos anualmente sãoseleccionados através de uma abordagem baseadano risco, com ênfase nos clientes maiores, maiscomplexos ou de interesse público relevante. Oprograma AQR inclui revisões detalhadas detrabalhos com enfoque no risco, cobrindo umagrande amostra de trabalhos de auditoria deempresas cotadas e não cotadas em bolsa, paramedir o cumprimento das políticas e procedimentosinternos, requisitos EY GAM e normas profissionaislocais relevantes e os requisitos regulamentares.Além disso, são realizadas revisões ao nível daspráticas, para avaliar o cumprimento das políticasde controlo de qualidade e procedimentos nasáreas funcionais previstas no ISQC No. 1. Oprograma AQR complementa as actividades demonitorização e verificação das práticas externas,tais como programas controlo das entidadesreguladoras e revisões externas feitas pelos seuspares.

Em 2014, todos os trabalhos fiscalizadosinternamente pela EY Portugal foram classificadoscomo não tendo reparos ou deficiências materiais.No caso de existirem reparos materiais, de menorrelevância ou áreas de melhoria, analisamos essesresultados ou as inspecções internas e externaspara identificar as causas, desenvolver planos deacção e procura a fim de melhorar a qualidade daauditoria

Os profissionais que actuam como revisores deAQR e líderes da equipa são seleccionados combase nas suas aptidões e competência profissional,tanto em contabilidade e auditoria, como naespecialização por indústria. Além disso, os líderesda equipa e os revisores trabalham frequentementeno programa de AQR, durante um período de váriosanos, e possuem um elevado nível de aptidão naexecução do programa. Os líderes da equipa e osrevisores são destacados para controlos fora do seulocal de origem, e são independentes das equipasde auditoria objecto de revisão.

Os resultados do programa global de AQR e dasactividades de monitorização e inspecção daspráticas externas, são avaliados e comunicados,para que possam ser tomadas acções de melhoriada qualidade ao nível adequado. Quaisquer planosde melhoria da qualidade descrevem as acções deacompanhamento a serem tomadas, osresponsáveis, o calendário e os prazos e o sign-offem acções concluídas. As medidas para resolver asquestões da qualidade de auditoria resultantes doprograma de AQR, das inspecções das entidadesreguladoras e das revisões dos pares são seguidaspelos nossos líderes de Assurance e pelo nossoPPD, com o input dos grupos de Gestão de Risco.As acções identificadas são monitorizadas peloPPD e pelo Líder de Auditorias. Estes programasfornecem um feedback importante damonitorização das práticas para os nossos esforçosde melhoria contínua da qualidade.

Declaração do Conselho de Administração

Tendo em consideração os processos e métodosanteriormente descritos, bem como a respectivaimplementação, o Conselho de Administração daEY Portugal (Ernst & Young Audit & Associados –SROC, S.A.) entende que o sistema de controlointerno adoptado (i) é eficaz e oferece as garantiasnecessárias e suficientes de que a Sociedade e osseus colaboradores dão integral cumprimento àsnormas profissionais, regulamentação e demaisrequisitos legais em vigor e (ii) os relatórios deauditoria emitidos são apropriados nascircunstâncias em que foram emitidos.

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Verificação externa do controlo dequalidade

Em Portugal, a profissão de auditoria/revisão decontas, e consequentemente, das empresasregistadas, é regulada pela CNSA (ComissãoNacional de Supervisão de Auditoria) no que dizrespeito a auditorias a entidades de interessepúblico e pela OROC (Ordem dos Revisores Oficiaisde Contas) para as restantes, que conduzem averificações de controlo de qualidade anuais dasfirmas e trabalhos de auditoria seleccionados.

A última verificação de controlo da qualidade daErnst & Young Audit & Associados – SROC, S.A., foilevada a cabo pela Comissão do Controlo deQualidade da Ordem dos Revisores Oficiais deContas em 2014. O respectivo Parecer, datado de12 de Fevereiro de 2015, conclui que quer nocontrolo horizontal, quer no controlo vertical, nãoexistem observações dignas de registorelativamente ao exame efectuado.

Cumprimento dos requisitos legais

O Código de Conduta Global fornece um conjuntoclaro de normas que regulam as nossas acções econduta comercial. A EY Portugal cumpre com asleis e regulamentos aplicáveis e os Valores EYsustentam o nosso compromisso em fazer o que écerto. Este compromisso importante é apoiado poruma série de políticas e procedimentos, incluindo:

Anticorrupção

A Política Global de Anticorrupção oferece aosnossos colaboradores orientação acerca de certasactividades antiéticas e ilegais. Enfatiza aobrigação dos nossos funcionários em cumprir asleis anticorrupção e oferece maior definição doconceito de corrupção. Identifica igualmente asresponsabilidades de reporte quando é descobertacorrupção.

Abuso de informação privilegiada

A Política Global de Abuso de InformaçãoPrivilegiada reafirma a obrigação dos nossosfuncionários à não comercialização de títulos cominformações privilegiadas, fornece detalhes sobre oque constitui informação privilegiada e identificaquem devem consultar os nossos funcionários, emcaso de dúvidas sobre as suas responsabilidades.

Sanções ao comércio

Dado o nível de integração global da EY, éimportante estarmos cientes da situação emconstante mudança relativa a sançõesinternacionais ao comércio. A EY monitoriza assanções aplicadas em várias geografias e forneceorientação aos seus colaboradores sobre asactividades abrangidas.

Protecção de dados

A Política Global de Protecção de Dados define osprincípios a serem aplicados ao uso e à protecçãodos dados pessoais, incluindo os colaboradoresactuais, os ex-colaboradores e futuros, os clientes,fornecedores e parceiros comerciais. Esta política éconsistente com as leis e regulamentos aplicáveisem matéria de protecção de dados e privacidade notratamento de dados pessoais. Fornece uma basepara manter a protecção de todos os dadospessoais utilizados pela EY Portugal. Além disso, aEY Portugal tem uma política para resolver as suasquestões específicas de protecção de dados enecessidades do negócio.

Retenção de documentos

A política de retenção de documentos da EYPortugal aplica-se a todos os trabalhos e pessoal.Esta política enfatiza que todos os documentosdevem ser preservados sempre que qualquerpessoa tenha conhecimento de qualquerreclamação real ou razoavelmente previsível,litígio, inquérito, processo de intimação ou outroprocedimento governamental, envolvendo-nos ou aum dos nossos clientes e que esteja relacionadocom o nosso trabalho. A política também aborda osrequisitos legais Portugueses aplicáveis à criação emanutenção de documentos de trabalho,relevantes para o trabalho realizado.

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Práticas de IndependênciaAs políticas de Independência da EY impõem à EYPortugal e aos nossos colaboradores que cumpramas normas de independência aplicáveis aostrabalhos específicos, incluindo, por exemplo, asnormas de independência do International EthicsStandards Board of Accountants (IESBA), daInternational Federation of Accountants (IFAC) edas normas de independência nacionais.

Consideramos e avaliamos a independência sobrevárias perspectivas relevantes, incluindo asrelações financeiras da nossa firma e dosprofissionais, relações de trabalho, relações denegócios, a admissibilidade de prestação deserviços de não auditoria aos clientes de auditoria,a rotação de Partners, honorários, pré-aprovaçõesdas Comissões de Auditoria, quando aplicáveis, eremuneração dos Partners.

A falha de um profissional em cumprir com osrequisitos de independência profissional,influirá nas decisões de promoção e decompensação, e pode levar a outras medidasdisciplinares.

Implementámos várias aplicações globais da Ernst& Young, ferramentas e processos de apoio aosnossos profissionais e outros colaboradores, paracumprimento das políticas de independência.

Política Global de independência daEY

A Política de Independência da EYG contem osrequisitos de independência para as firmas-membro, profissionais e outros colaboradores. Éuma política sólida, baseada no Código de Ética doIESBA, com requisitos mais rigorosos que osprescritos por um determinado regulador. A políticatambém contém orientações complementaresúteis, numa gama ampla de tópicos para ajudar osprofissionais e outros colaboradores na aplicaçãodas regras de independência. A Política deIndependência da EYG é facilmente compreensívele acessível através da intranet da EY.

Sistema Global de Independência

O Sistema Global de Independência (GIS) é umaferramenta da intranet que nos ajuda, aos nossosprofissionais e colaboradores na determinação dasentidades cotadas relativamente às quais énecessário manter a independência e dasrestrições à independência que se aplicam a cadauma. Na maioria das vezes estas são clientes deauditoria cotados e suas afiliadas, mas podem seroutros tipos de clientes de revisão ou certificaçãode contas. A ferramenta inclui os dados relativos àsfiliais do cliente de auditoria cotado e é actualizadaperiodicamente pelas equipas de trabalho aoserviço do cliente. Os dados da entidade incluemanotações que indicam as regras de independênciaaplicáveis a cada entidade, ajudando os nossosprofissionais a determinar o tipo de serviços quepode ser prestado.

Sistema de monitorização global

O Sistema de Monitorização Global (GMS) é outraferramenta global importante que nos auxilia, e aosnossos profissionais, na identificação de títulosinterditos e outros interesses financeiros cujadetenção não é permitida. Aos profissionais comdeterminada antiguidade é requerido que reportemno GMS todos os títulos por eles detidos ou pelosseus familiares próximos. Quando um indivíduoreporta no GMS um título proibido recebe umanotificação e é-lhe solicitado que aliene o título emcausa. Excepções identificadas são reportadasatravés do Global Independence Incident ReportingSystem (GIIRS) para efeitos regulamentares.

O GMS facilita, também, a confirmação trimestral eanual do cumprimento das políticas deindependência, como infra melhor se descreve.

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Cumprimento da independência

A EY criou uma série de processos e programasque visam o controlo do cumprimento dosrequisitos de independência das firmas-membro daEY e dos nossos profissionais. Estes incluem asseguintes actividades, programas e processos:

Confirmações da independência

O cumprimento atempado e preciso deconfirmações anuais e trimestrais deindependência é de altíssima prioridade para asequipas responsáveis pela liderança.

Anualmente, a EY Portugal está incluída numprocesso alargado da Área para confirmar ocumprimento da Política de Independência da EYGe as suas exigências e relatar as excepçõesidentificadas, se houver.

A todos os profissionais da EY, e alguns outros,com base no seu papel ou função, é requerido queconfirmem o seu cumprimento com as políticas eprocessos de independência numa base nãoinferior a um ano. A todos os Partners é requeridoque confirmem este cumprimento numa basetrimestral.

Revisões globais de cumprimento daindependência

A EY realiza uma série de testes e visitas às firmas-membro para avaliar a conformidade com asquestões de independência. Estes incluem arevisão de serviços não auditoria, relaçõescomerciais com as empresas que auditam e asrelações financeiras de firmas-membro.

Cada ano, a equipa de Independência global da EYestabelece um programa para testar ocumprimento dos requisitos de confirmação daindependência pessoal e com reporte dainformação no GMS.

Relativamente ao ciclo de testes de 2014, a EYPortugal testou directamente 11 Partners ecolaboradores.

A EY Portugal confirma que a última Revisão Globaldo Cumprimento da Independência ocorreu em2014.

Serviços não auditoria

Monitorizamos o cumprimento das normasprofissionais que regem a prestação de serviçosnão auditoria a clientes de auditoria através deuma variedade de mecanismos, incluindo o uso doGTAC (tal como descrito na página 14) e da SORT(descrita abaixo), formação, ferramentas eprocedimentos necessários concluídos durante arealização de auditorias e de processos deinspecção internos.

Formação global sobre independência

A EY desenvolve e implementa uma variedade deprogramas de formação sobre independência.Todos os profissionais e alguns outros funcionáriossão obrigados a participar na formação anual deindependência no sentido de ajudar a manter anossa independência relativamente às empresasque auditamos.

O objectivo é ajudar os nossos profissionais aentenderem a sua responsabilidade e permitirque cada um deles, e a EY, se mantenhamlivres de interesses que possam serconsiderados como sendo incompatíveis coma objectividade, integridade e imparcialidadenecessária para servir um cliente de auditoria.

O programa de ensino anual da independênciacobre os nossos requisitos de independênciaconcentrando-se em mudanças recentes napolítica, mas também aborda temas recorrentes eassuntos de importância. O cumprimento doprograma de formação sobre independência anualé obrigatório e é monitorizado de perto.

Além do programa anual de formação, a tomada deconsciência sobre a independência é promovidaatravés de inúmeros eventos e materiais, incluindoo novo programa de contratação, programas demarco e núcleo de currículos por linha de serviço.

Ferramenta de referenciamento de ofertas deserviço (SORT)

Avaliamos e acompanhamos o nosso portfólio deserviços numa base contínua, confirmando que elessão permitidos por lei e pelas normas profissionais,e para nos certificarmos de que possuímos asmetodologias, procedimentos e processosadequados e novas ofertas de serviços sãodesenvolvidas. Quando apropriado, retiramos, ourestringimos, os serviços que poderiam representarriscos de independência ou outros. A SORT forneceaos nossos colaboradores informações acerca dasnossas ofertas de serviços. A SORT incluiorientações em torno das quais os serviços podemser prestados a clientes de auditoria e clientes denão auditoria, e sobre outras questões deindependência e outras questões de gestão de risco

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Ferramenta de avaliação de relações comerciais(BRET)

A BRET ajuda a garantir que as nossas relaçõescomerciais cumprem com os requisitos deindependência. Os nossos profissionais sãoobrigados a usar a BRET para avaliar e obter aaprovação para cada potencial relação comercialcom um cliente de auditoria.

Comités de auditoria e governação societária

Reconhecemos o importante papel que os comitésde auditoria e os organismos semelhantes degovernação desempenham na supervisão daindependência do auditor. Comités de auditoriaindependentes e com poderes desempenham umpapel vital em representação dos accionistas naprotecção da independência e na prevenção dosconflitos de interesses. A EY está empenhada numacomunicação robusta e regular com os comités deauditoria dos seus clientes ou com os responsáveis

pela governação. Através dos nossos programas derevisão da qualidade, monitorizamos e testamos ocumprimento com as nossas normas de auditoriarelativamente às comunicações do comité deauditoria, bem como a pré-aprovação dos serviços,quando aplicável.

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Constituição de equipas de elevado desempenhoAs firmas-membro da EY estão a construir ummundo de trabalho melhor para as suas pessoas,através do desenvolvimento de líderes e a criaruma cultura de formação de equipas de altodesempenho. As nossas pessoas são encorajadas adesenvolver as suas competências e experiências, aaprenderem uns com os outros e a prestarem umserviço ao cliente de excepcional qualidade. Estacultura de alto desempenho é suportada pelocompromisso das firmas-membro da EY pararecrutarem, gerirem e reterem os melhorestalentos; aprendizagem e desenvolvimento; ecultura de integração das firmas-membro da EY.

Esta é a razão pela qual um dos nossos objectivosestratégicos é o de atrair e construirrelacionamentos de longa data com um grupodiversificado de profissionais de auditoriatalentosos.

Temos orgulho da nossa cultura da pessoa, eestamos empenhados em fazer ainda maispara promover o desenvolvimento dos nossoscolaboradores.

Recrutamento e contratação

O recrutamento para a equipa de Assurance éprincipalmente realizado nas universidades ecomplementado, quando necessário, pelacontratação de pessoas com experiência detrabalho. Os candidatos são avaliados com base nasseguintes competências:

Competência intelectual

Capacidade de liderança

Equipa/competências pessoais

Motivação

Aptidões de comunicação

A EY aspira a ter uma cultura de liderança depessoas em todo o mundo. Acreditamos que criaruma cultura que atraia, mantenha e desenvolvapessoas excepcionais leva a uma maior qualidadede serviço.

Valorizar a diversidade e a inclusão

A força de trabalho global está a tornar-se maisdiversificada em resultado de uma cada vez maiormobilidade internacional da força de trabalho e demudanças demográficas e sociais. Para asempresas globais como a EY, um aspectoimportante da criação do ambiente de trabalhocerto é focalizar a inclusão.

A inclusão é essencial para fazer funcionar o mistoda diversidade. É uma questão de equidade eoportunidade – garantir que as diferenças sãoacolhidas de forma que as pessoas talentosas dequalquer origem possam subir até ao topo, egarantir que as oportunidades paradesenvolvimentos e avanços estão disponíveis paratodos desde o primeiro dia.

É um motivo de orgulho para nós que as firmas-membro da EY sejam regularmente citadas pororganizações externas como sendo líderes empráticas de diversidade e facultarem um excelenteambiente de trabalho.

Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal 24

Formação contínua dos nossos auditores

Desenvolvimento profissional

O quadro de desenvolvimento de carreiras da EY -EYU, proporciona aos nossos profissionais asoportunidades de trabalho adequadas,aprendizagem e formação, que os ajudará a crescere a atingir o seu potencial.

A componente pedagógica da EYU é baseada numlargo e globalmente consistente currículopedagógico que auxilia as nossas pessoas adesenvolver as capacidades técnicas e pessoais deliderança adequadas onde quer que aquelasestejam localizadas no mundo. Os cursos deformação de auditoria nucleares sãocomplementados por programas de aprendizagemque são desenvolvidos em resposta a alteraçõesnas normas contabilísticas e de reporte, normasregulamentares e de independência, e questõespráticas emergentes. Exigimos aos nossosprofissionais de auditoria a obtenção de, pelomenos, 20 horas anuais de formação profissionalcontínua e, pelo menos, 120 horas durante umperíodo de três anos, em assuntos técnicosrelativos a contabilidade e à auditoria

A acrescer à aprendizagem formal, odesenvolvimento profissional efectiva-se através deacompanhamento e conhecimentos práticos que osnossos profissionais recebem no terreno. Oacompanhamento ajuda a transformarconhecimento e experiência em prática. Aosprofissionais mais experientes é exigido queaconselhem e assistam os profissionais menosexperientes criando um ambiente de formaçãocontínua. Procuramos gerir a alocação dos nossoscolaboradores a projectos específicos de umaforma sistemática, de forma a garantir que osmesmos são sujeitos a uma série de experiências,como parte de seu próprio desenvolvimento.

Gestão de desempenho

Um processo abrangente de gestão de desempenhorequer que os nossos colaboradores definammetas, possuam expectativas de trabalho bemdefinidas, recebam feedback e discutam o seudesempenho. O Processo de Gestão deDesempenho e de Desenvolvimento (PMDP) éconcebido para ajudar os nossos colaboradores acrescerem profissionalmente e a terem sucesso nassuas carreiras. Sob o PMDP, são efectuadasrevisões periódicas de desempenho do trabalho,em conjunto com auto-avaliações e revisões anuais.Como parte do processo de revisão anual de cadaprofissional, em conjunto com seu orientador (umprofissional destacado mais experiente), identificaas oportunidades para um maior desenvolvimento.

Os profissionais e os seus orientadores são guiadospor um conjunto alargado de expectativas da firmaque articulam os conhecimentos, competências ecomportamentos que devem ser mantidos edesenvolvidos para a categoria respectiva. Estasexpectativas são resultado e encontram-sealinhadas com a estratégia global e valores da EY.

Conhecimento e comunicaçõesinternas

Entendemos a importância de fornecerinformações actualizadas às equipas de trabalho declientes de forma a ajudá-los a desempenhar assuas responsabilidades profissionais.

A EY tem feito investimentos significativos emredes de conhecimento e de comunicação parapermitir a rápida divulgação de informações e paraajudar as pessoas a colaborarem e partilharem asmelhores práticas. Os exemplos incluem:

A Ferramenta Global de Informações deContabilidade e Auditoria (GAAIT) é aferramenta padrão de pesquisa emcontabilidade e auditoria da EY. Inclui normasde contabilidade e auditoria locais einternacionais e orientação interpretativa.

Publicações que mantêm profissionais e clientesinformados sobre as mais recentes normas deapresentação de relatórios e orientações, taiscomo International GAAP, desenvolvimentos edemonstrações financeiras ilustrativas de IFRS,são produzidas pelos Serviços de IFRS naPrática Profissional Global.

O Global Accounting and Auditing News é umboletim semanal que dá cobertura às políticas eprocedimentos de Auditoria de Independênciaglobais, às notícias do Conselho de NormasInternacionais de Contabilidade e da FederaçãoInternacional de Contabilidade (IFAC), ecomentários e orientação internos sobre osdesenvolvimentos internacionais decontabilidade, de auditoria e de independência.

A EY Point of View and Overviews sãopublicações que dão uma perspectiva sobrepolítica pública actual e desenvolvimentosregulamentares importantes para a nossaprofissão, intervenientes e mercado de capitais.

Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal 25

Os Alertas de Prática e transmissões viaInternet, incluem uma série de alertas depráticas globais e específicas de cada país etransmissões via Internet específicas inseridosna prática de Auditoria, incluindo aquelesdestacando os resultados da inspecção comooportunidades de melhoria da prática.

O Your EY Daily News é um email que alerta oscolegas sobre novos conteúdos na intranet,incluindo notícias sobre os serviços da EY,clientes e pessoas.

Uma rede social interna, privativa da EY, que éusada por colegas para partilhar informações,trabalhar de forma colaborante, encontrarrecursos e construir relacionamentos. Étotalmente móvel e pode ser acedida através dainternet em qualquer dispositivo ou rede.

Conhecimentos específicos por indústria eaprendizagem são fornecidos por cada um dos16 sectores de indústria seleccionados pela EY,apoiados por um Líder de Conhecimento doSector dedicado e por gestores deconhecimento. As equipas de projecto tambémtêm acesso a profissionais de pesquisa eanálise. Conhecimentos específicos do sector eaprendizagem são artilhados através de umespaço de intranet, o qual também destacanotícias específicas do sector, liderança deopinião, módulos de aprendizagem e osprincipais contactos.

Publicações para clientes a abordando asprincipais matérias sobre negócios, tais comoinquérito global bianual à fraude, previsõeseconómicas trimestrais e informações sobre asquestões de interesse para as empresas cominvestimentos transfronteiriços. Às nossasequipas nos clientes são fornecidos materiaisde suporte contendo informações relevantespara cada cliente.

A nossa intranet inclui uma política de controlo dequalidade, manuais de boas práticas e outrosmateriais de orientação. Estes promovem acoerência, precisão, qualidade e acessibilidade dasnossas comunicações internas e externas, efuncionam como uma ferramenta de gestão derisco. Esta informação, juntamente com osmateriais de orientação de organizações externas,é actualizada regularmente e mantida num formatoelectrónico pesquisável.

Pesquisas internas e melhorias contínuas

Recolhemos regularmente dados de váriosprocessos de controlo de qualidade, tais comorevisões de qualidade de auditoria, processos deconsulta e outros métodos para auxiliar namelhoria das políticas, práticas e formaçãocontínua. Complementamos estes dados compesquisas dos nossos funcionários. A PesquisaGlobal de Pessoas (GPS) avalia o que as pessoaspensam sobre a cultura da EY e como as empresasassociadas realizam negócios, um dos melhoresindicadores do foco destes na qualidade. Osresultados destas e outras ferramentas defeedback ajudam a identificar onde empresasassociadas estão a ir bem e onde podem ser feitasmelhorias. Os resultados também nos orientam nacriação de planos de acção e iniciativas.

Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal 26

Proveitos e remuneraçãoInformação financeira

A informação financeira da EY Portugalapresentada infra refere-se ao exercício findo em31 de Dezembro de 2014. Esta informaçãofinanceira representa os proveitos consolidados darede EY Portugal, seguindo os princípios do SNC.Desta forma, exclui facturação entre entidadespertencentes à rede EY Portugal, mas incluiproveitos relativos à facturação a outras empresas-membro da EYG fora de Portugal, assim comodespesas facturadas aos clientes. Adicionalmente,os montantes de proveitos aqui divulgados incluemas receitas de clientes de auditoria e não auditoria.

Outros serviços de garantia de fiabilidade incluemserviços relacionados com o risco, nomeadamentecontrolo interno e avaliações de risco de sistemasde informação, avaliação do cumprimento com a leiSarbanes-Oxley (SOX), fraude e forense, e outrosserviços relacionados com a garantia de fiabilidade.Outros serviços não relacionados com auditoria /revisão legal de contas incluem consultoria atransacções, avaliações, consultoria de processos,reestruturações e outros serviços relacionados.

Informação financeira para o período findo em 31 deDezembro de 2014

(valores expressos em milhares de Euros)

Serviço Facturação Percentagem

Auditoria / revisão legal decontas e outros serviços degarantia de fiabilidade

36.978 43%

Serviços de consultoria fiscal 13.691 16%

Outros serviços nãorelacionados com auditoria /revisão legal de contas

34.482 41%

Total 85.151 100%

Informação financeira para o período findo em 31 deDezembro de 2013

(valores expressos em milhares de Euros)

Serviço Facturação Percentagem

Auditoria / revisão legal decontas e outros serviços degarantia de fiabilidade

32.528 42%

Serviços de consultoria fiscal 11.956 15%

Outros serviços nãorelacionados com auditoria /revisão legal de contas

33.924 43%

Total 78.408 100%

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Remuneração dos sócios (Partners)

A qualidade está no centro da nossa estratégia e éuma componente essencial dos nossos sistemas degestão de desempenho. Os nossos Partners eprofissionais são avaliados e remunerados combase em critérios que incluem indicadoresespecíficos de gestão de qualidade e risco,cobrindo, tanto acções como resultados.

O processo Global de Gestão do Desempenho dosPartners (GPPM) é um processo de avaliaçãoglobalmente consistente para todos os sócios dasfirmas-membro EY em todo o mundo. Reforça aagenda de negócios global, ligando o seudesempenho a objectivos e valores mais amplos. OGPPM é um processo contínuo, cíclico que inclui afixação de metas, planeamento dodesenvolvimento pessoal, avaliação dedesempenho e de reconhecimento e recompensa. Éusado como pedra angular do processo deavaliação para documentar os objectivosprofissionais e de desempenho dos Partners. Dosobjectivos dos Partners fazem parte váriasprioridades globais, um dos quais é a qualidade.

Proibimos a avaliação e remuneração dos Partnersde auditoria com base na venda aos seus clientesde outros serviços que não sejam auditoria. Istovem reforçar aos Partners a sua obrigaçãoprofissional de independência e objectividade.

As medições de desempenho específicas de gestãode qualidade e gestão de risco têm vindo a serdesenvolvidas para tomarem em consideração:

Excelência técnica

Vivência dos valores EY - demonstrada porcomportamentos e atitudes

Demonstração de conhecimento e liderança emqualidade e gestão do risco

Respeito pelas políticas e procedimentos

Respeito pelas leis, regulamentos e deveresprofissionais

Contribuição para protecção e melhoria damarca EY

A nossa filosofia de remuneração dos Partnersimplica uma diferenciação significativa dasremunerações, com base no nível de desempenhodo Partner, conforme medido pelo processo GPPM.Os Partners são avaliados anualmente sobre o seudesempenho na prestação de serviços dequalidade, serviços de excelência ao cliente eenvolvimento das pessoas, juntamente com osnossos indicadores financeiros e de mercado.

Operamos um sistema de limitação para que aavaliação global de um Partner no final decada ano esteja sempre alinhada com aavaliação do Partner na métrica de qualidade.

Para reconhecer diferentes valores de mercadospara diferentes competências e funções, e paraatrair e manter pessoas de elevado desempenho,também consideramos os seguintes factores nadeterminação da remuneração total:

Antiguidade

Papel e responsabilidade

Potencial a longo prazo

Mobilidade

O incumprimento das nossas normas de qualidadeoriginará acções correctivas, que podem incluirajustes de remuneração, formação adicional,supervisão adicional e/ou reafectações. Um padrãode incumprimento ou um incumprimentoparticularmente grave podem resultar na saída daEY Portugal.

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Trabalhar com as partes interessadas e as comunidadesDiálogo com as partes interessadas

Enquanto auditora de empresas cotadas e outrasentidades de interesse público, a EY Portugal templena consciência do papel importante de interessepúblico que desempenha na promoção daconfiança e segurança nos negócios, mercados decapitais e economias.

Levamos as nossas responsabilidades de interessepúblico a sério, e trabalhamos arduamente paramanter um diálogo aberto e franco com as partesinteressadas como parte do nosso compromissomais amplo de construção de um mundo melhor detrabalho. Na reunião com as partes interessadas,oferecemos a nossa perspectiva e procuramosentender melhor o seu ponto de vista.Incentivamos melhorias na governação dassociedades, relatórios financeiros e outrasquestões que afectam os nossos mercados decapitais de forma mais ampla.

O nosso ambiente é formado por uma ampla gamade decisores políticos, incluindo os governos,entidades reguladoras, organismos denormalização e organizações internacionais. A EYpretende envolver-se cada vez mais com asorganizações mundiais, como o Conselho deEstabilidade Financeira, o Fórum Internacional deReguladores de Auditoria Independente, do Comitéde Supervisão Bancária de Basileia, a Organizaçãopara a Cooperação e Desenvolvimento Económico(OCDE) e a Organização Internacional dasComissões de Valores Mobiliários. A EY tambémparticipa em fóruns globais, como o FórumEconómico Mundial, que reúne a opinião de líderessobre questões importantes para nós e para asnossas partes interessadas.

Selecção dos compromissos com as partesinteressadas a nível mundial em 2014

Durante o ano passado, as organizaçõesinternacionais e os decisores políticos de todo omundo focaram uma série de questões queafectam a nossa profissão, incluindo aindependência dos auditores, a qualidade dasauditorias, bem como a utilidade dos relatóriosfinanceiros. Opções políticas tais como relatóriosavançados de auditor; divulgação corporativa maissignificativa; rotatividade obrigatória das empresasde auditoria ou concurso, e uma maior

transparência do comité de auditoria, fiscalizaçãode auditor estão a ser debatidas em váriasjurisdições.

Em 2014 e de uma forma notável, a UniãoEuropeia aprovou legislação de auditoria comefeito significativo na UE e fora dela. Entre outrasdisposições, a legislação impõe a rotaçãoobrigatória das firmas de auditoria para a revisãolegal das entidades de interesse público em toda aUE. A legislação também se aplica às entidades deinteresse público na UE subsidiárias de empresascom sede fora da UE. Portanto, apesar do impactoda legislação ser maior na UE, afectará tambémmuitas empresas e os seus investidores fora da UE.

A EY reuniu-se regularmente com investidores,reguladores, legisladores e outros decisorespolíticos em 2014 para discutir estas questões.Essas discussões têm salientado a importância deuma governação societária forte, com comités deauditoria activos e contratados que sãotransparentes com as partes interessadas sobre asua supervisão do auditor externo.

Dada a importância de uma boa governaçãosocietária para um relato financeiro eficaz, EYreforçou, também, o seu compromisso com aOCDE, uma vez que assumiu o compromisso derever os seus Princípios de GovernaçãoCorporativa. Nos 10 anos que decorreram desdeque foi feita a última actualização dos Princípios,ocorreram mudanças significativas nas estruturasde governação corporativa, incluindo ocrescimento em muitos países dos comités deauditoria independentes. Os Princípios servemcomo orientação para as estruturas de governaçãocorporativa em jurisdições em todo o mundo e,portanto, têm um impacto global.

Os investidores estão entre as nossas principaispartes interessadas. No ano passado a EYcontinuou a aumentar os seus compromissos cominvestidores por todo o mundo para garantir quecompreende as perspectivas dos investidoressobre a auditoria de relatórios financeiros,questões de governação das sociedades e outrasdo mercado de capitais. O objectivo é reunir osprincipais participantes na comunidade para odiálogo sobre questões que são de interesse

Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal 29

mútuo. A EY colaborou com investidores de váriasmaneiras diferentes, incluindo ser co-anfitrião deuma conferência com o Ministério húngaro daEconomia Nacional em Budapeste sobregovernação corporativa, com a participação deinvestidores, empresas e académicos de váriospaíses da Europa Central e Oriental.

Os membros EY da rede EY levaram a efeito umworkshop com investidores no Reino Unido a fimde discutirem aspectos ligados à metodologia deauditoria da EY, governação e outros assuntoschave. Os membros EY da rede EY continuaram arealizar jantares de diálogo com os investidores eoutras partes interessadas de todo o mundo com oobjectivo de fomentar a discussão sobre as formasde melhorar a governação societária. Estesjantares são moderados por independentes erealizados na Chatham House ou informalmentepara incentivar uma discussão franca eindependente.

A EY continua a participar no Global AuditorInvestor Dialogue, uma rede informal deinvestidores globais líderes institucionais e grandesredes de auditoria global para trocar pontos devista sobre questões de relatórios financeiros e deauditoria actuais. A EY continua a ser membro daAssociação de Governação das Sociedades da Ásiae continua a ser patrocinador da RedeInternacional de Governação das Sociedades. Acolaboração com estas organizações melhora acapacidade da EY numa grande variedade dematérias ligadas a políticas. Valorizamos aoportunidade de melhor entender os pontos devista de investidores e de outras pessoas.

Em Portugal, promovemos em 2014 os seguintesprincipais debates, apresentações ou estudos:

Livro “ O novo IRS”Livro “ O novo IRC”Guia Fiscal 2015EY Attractiveness Survey 2014Livro “ Estatuto dos Grandes Contribuintes “

Para saber mais sobre nossos pontos de vista

Uma selecção recente de pensamentos deliderança está disponível na aplicação EY Insightspara dispositivos móveis e tablets.

Compromisso para com as nossascomunidades

O nosso compromisso com a construção de ummundo de trabalho melhor começa pelos nossosfuncionários e estende-se ao trabalho que fazemoscom os clientes e partes interessadas no mercado.O efeito final é o benefício que isso gera para ascomunidades em todo o mundo. O impacto maisimportante que temos na sociedade é o nossoapoio na estabilidade económica global e local ecrescimento, que aborda alguns dos principaisproblemas que o mundo enfrenta.

A EY apoia as organizações e actividades quecontribuam para a construção de um mundo detrabalho melhor a nível global, regional e local. AEY tem orgulho em fazer parte do Pacto Global daONU e comprometeu-se a defender os seus dezprincípios universalmente aceites nas áreas dedireitos humanos, trabalho, meio ambiente ecombate à corrupção. A EY reporta o seu progressotodos os anos.

Apoiar as comunidades através de donativos

Contribuímos, tanto através de tempo dos nossostécnicos, como através dos nossos recursosfinanceiros, para organizações sem fins lucrativosalinhadas com a nossa estratégia deresponsabilidade social, uma vez que acreditamosque é a este nível que temos o maior impacto eatendemos às necessidades mais urgentes dascomunidades em que vivemos e trabalhamos.

Em Portugal, apoiamos em 2014 as seguintesentidades ou causas sociais:

EPIS – Empresários para a Inclusão SocialBanco AlimentarCentro Social Paroquial do Campo GrandeFundação Aga Khan: Projecto Mira CapazJardim Zoológico de LisboaCorrida Sempre Mulher – Luta contra o cancroda MamaAPPACDMSanta Casa da Misericórdia de AbrantesCasa do Frei Gil

Demonstrar cuidado com o ambiente

Acreditamos que temos um papel importante adesempenhar na construção de um mundoambientalmente sustentável. Como tal, estamos adesafiar-nos a trabalhar de uma formaambientalmente responsável e para encontrarnovas formas de reduzir as emissões de carbono,que, no nosso caso, vêm principalmente de viagensde negócios e consumo de energia.

Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal 30

A EY continua a construir a sua medição eelaboração de relatórios de gases de efeito estufa.Trabalhando com profissionais internos deMudanças Climáticas e Serviços deSustentabilidade, a EY estabeleceu umametodologia global para calcular os impactosambientais. A EY procura maneiras de evoluir eempregar práticas de liderança para ter certezaque tem uma pegada global credível.

Os dez princípios do Pacto Global da ONU

Direitos Humanos

1. As empresas devem apoiar e respeitar aproteção dos direitos humanos reconhecidosinternacionalmente, e

2. Certificar-se de que não são cúmplices deabusos dos direitos humanos.

Trabalho

3. As empresas devem apoiar a liberdade deassociação e o reconhecimento efectivo dodireito à negociação colectiva;

4. A eliminação de todas as formas de trabalhoforçado ou obrigatório;

5. A abolição efectiva do trabalho infantil, e

6. A eliminação da discriminação em matéria deemprego e ocupação

Ambiente

7. As Empresas devem adoptar uma abordagempreventiva aos desafios ambientais;

8. Desenvolver iniciativas para promover maiorresponsabilidade ambiental; e

9. Incentivar o desenvolvimento e a difusão detecnologias ambientalmente amigáveis

Anticorrupção

10. As empresas devem trabalhar contra todasas formas de corrupção, incluindo extorsão esuborno.

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Anexo: Entidades de interesse público-clientes de auditoria da EYPortugalNo exercício findo em 31 de Dezembro de 2014, aErnst & Young Audit & Associados - SROC, S.A.realizou revisão legal de contas nas seguintesentidades de interesse público, conforme definiçãoconstante dos Decretos-Lei 224/2008 e 225/2008de 20 de Novembro:

AdP – Águas de Portugal, SGPS, S.A.Agrogarante – Sociedade de Garantia Mútua, S.A.Águas de Trás os Montes e Alto Douro, S.A.Águas do Algarve, S.A.Águas do Noroeste, S.A.Águas do Oeste, S.A.Águas do Zêzere e Côa, S.A.Albatross - Fundo de Capital de RiscoBanco Rural Europa, S.A.BES - Companhia de Seguros, S.A.Caixa Central de Crédito Agrícola Mútuo, CRLCaixa Rendimento Fixo 2015Caixagest Acções Emergentes - Fundo de InvestimentoMobiliário Aberto de AcçõesCaixagest Acções EUA - Fundo de Investimento MobiliárioAberto de AcçõesCaixagest Acções Europa - Fundo de Investimento MobiliárioAberto de AcçõesCaixagest Acções Japão - Fundo de Investimento MobiliárioAberto de AcçõesCaixagest Acções Oriente - Fundo de Investimento MobiliárioAberto de AcçõesCaixagest Acções Portugal - Fundo de InvestimentoMobiliário Aberto de AcçõesCaixagest Ações Líderes GlobaisCaixagest Activos Curto PrazoCaixagest Estratégia ArrojadaCaixagest Estratégia EquilibradaCaixagest Índices MundiaisCaixagest Liquidez - Fundo de Investimento Mobiliário Abertode Mercado MonetárioCaixagest Obrigações - Fundo de Investimento MobiliárioAberto de ObrigaçõesCaixagest Obrigações Longo PrazoCaixagest Obrigações MaisCaixagest PPA - Fundo de Investimento Mobiliário Aberto dePoupança em AcçõesCaixagest Seleção Global - Fundo de Investimento MobiliárioAberto

Caixagest Valor Bric 2015CARES - Companhia de Seguros, S.A.Companhia Portuguesa de Resseguros, S.A.Dunas Capital - Gestão de Activos - SGFIM, S.A.Europ Assistance - Companhia de Seguros, S.A.Explorer I – Fundo de Capital de RiscoExplorer II – Fundo de Capital de RiscoExplorer III – Fundo de Capital de RiscoExplorer Investments - Sociedade Capital de Risco, S.A.FCR - Revitalizar CentroFCR - Revitalizar NorteFGA Capital - IFIC, S.A.FIDELIDADE - Companhia de Seguros, S.A.Fimes II - Fundo de Investimento Imobiliário FechadoFimes Um - Fundo de Investimento Imobiliário FechadoFIMOGES - Sociedade Gestora de Fundos de InvestimentoImobiliários, S.A.Finibanco Vida - Companhia de Seguros de Vida, S.A.FINPRO, SCR, S.A.Fundo Albuquerque - Fundo de Capital de Risco, FCRFundo Aquarius, FCRFundo de Investimento Alternativo Mobiliário Aberto CaixagestInfraestruturasFundo de Investimento Especial de Apoio às Empresas (FIEAE)Fundo de Investimento Imobiliário Fechado Turístico (FIIFT)Fundo de Investimento Imobiliário Fechado Turístico II (FIIFT II)Fundo de Pensões Aberto Rendimento ActivoFundo de Pensões Aberto Victoria MultireformaFundo de Pensões dos Colaboradores da Liberty Seguros, S.A.Fundo de Pensões Generali (CCT)Fundo de Pensões Generali (CD)Fundo de Pensões SIEMENS

Fundo de Pensões SugalidalFundo de Pensões VICTORIAFundo de Pensões Victoria Valor Vantagem - Duplo Valor PPRFundo de Reestruturação Empresarial, FCRFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest EnergiasRenováveis

Relatório de Transparência 2014 — EY Portugal 32

Fundo Especial de Investimento Aberto Caixagest EstratégiasAlternativasFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest ImobiliárioInternacionalFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest ÍndicesMundiaisFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest MatériasPrimasFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest MixEmergentesFundo Especial de Investimento Aberto CaixagestOportunidadesFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest PrivateEquityFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest RendimentoNacionalFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest RendimentoOrienteFundo Especial de Investimento Aberto Caixagest Valor Bric2015Fundo Especial de Investimento Aberto do Mercado MonetárioCaixa Fundo MonetárioFundo Especial de Investimento Fechado Caixa RendimentoFixo 2015Fundo Especial de Investimento Imobiliário Fechado São JoséRibamarFundo Recuperação – Fundo de Capital de Risco, FCRGarval – Sociedade de Garantia Mútua, S.A.Generali Vida - Companhia de Seguros, S.A.Gesfimo – Espírito Santo, Irmãos, Sociedade Gestora de Fundosde Investimento Imobiliário, S.A.GNB - Companhia de Seguros, S.A.Herdade da Comporta - Fundo Especial de InvestimentoImobiliário FechadoIMOCAR - Fundo de Investimento Imobiliário FechadoINVESFUNDO - Fundo de Investimento Imobiliário FechadoINVESFUNDO II - Fundo de Investimento Imobiliário FechadoINVESFUNDO III - Fundo de Investimento Imobiliário FechadoINVESFUNDO VII - Fundo de Investimento Imobiliário FechadoInvesurb - Fundo Especial de Investimento Imobiliário Fechado

Liberty Seguros, S.A.Lisgarante – Sociedade de Garantia Mútua, S.A.Longrun Portugal, SGPS, S.A.Luz Saúde, S.A.Mapfre Seguros de Vida, S.A.Mapfre Seguros Gerais, S.A.Metro do Porto, S.A.Multicare - Seguros de Saúde, S.A.Norgarante – Sociedade de Garantia Mútua, S.A.NOS, SGPS, S.A.OXY Capital - Sociedade de Capital de Risco, S.A.Portucale, SGFTC, S.A.Postal Acções - Fundo de Investimento Mobiliário Aberto deAcçõesPostal Capitalização - Fundo de Investimento Mobiliário Abertode Obrigações de Taxa VariávelQuinta da Ombria – Fundo Especial Fechado de InvestimentoImobiliárioRCI Gest - Instituição Financeira de Crédito, S.A.SAG Gest, SGPS, S.A.Simtejo - Saneamento Integrado dos Municípios do Tejo eTrancão, S.A.SPGM – Sociedade de Investimentos, S.A.TF Turismo Fundos - SGFII, S.A.VAA – Vista Alegre Atlantis, SGPS, S.A.Valorsul, S.A.VIA DIRECTA - Companhia de Seguros, S.A.Victoria Internacional de Portugal, SGPS, S.A.Victoria Seguros de Vida, S.A.Victoria Seguros, S.A.

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