relatÓrio de fiscalizaÇÃo - sintÉtico · o volume de recursos fiscalizados alcançou o montante...

TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO

Secretaria de Controle Externo - SE

RELATÓRIO DE FISCALIZAÇÃO - SINTÉTICO

TC nº 011.815/2011-6 Fiscalização nº 480/2011 DA FISCALIZAÇÃOModalidade: conformidadeAto originário: Acórdão 564/2011 - PlenárioObjeto da fiscalização: Obras de Esgotamento Sanitário em Capela/SEFuncional programática: • 10.512.0122.10GE.0101/2007 - Implantação e Melhoria de Sistemas Públicos de EsgotamentoSanitário em Municípios de até 50.000 Habitantes, Exclusive de Regiões Metropolitanas ou RegiõesIntegradas de Desenvolvimento Econômico (RIDE) NacionalTipo da obra: Infraestrutura Urbana Período abrangido pela fiscalização: 31/12/2007 a 13/5/2011DO ÓRGÃO/ENTIDADE FISCALIZADAÓrgão/entidade fiscalizada: Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe, Governo do Estado deSergipe e Prefeitura Municipal de Capela - SEVinculação (ministério): Ministério da Saúde, Órgãos e Entidades Estaduais e Órgãos e EntidadesMunicipaisVinculação TCU (unidade técnica): Secretaria de Controle Externo - SEResponsável pelo órgão/entidade: nome: Jose Avelar Fernandes Feitosa cargo: Superintendente Substituto da Funasa - Sergipe período: a partir de 2/7/2010Outros responsáveis: vide rol na peça: ROL DE RESPONSÁVEIS PROCESSO DE INTERESSE - TC nº 006.688/2011-0



RESUMO Trata-se de auditoria realizada na Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe, no períodocompreendido entre 2/5/2011 e 25/5/2011. A presente auditoria teve por objetivo fiscalizar as obras de esgotamento sanitário realizadas nomunicípio de Capela/SE com recursos repassados pela Fundação Nacional de Saúde. A partir doobjetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos estão sendo aplicados de acordocom a legislação pertinente, formularam-se as questões adiante indicadas: 1 - A previsão orçamentária para a execução da obra é adequada? 2 - O tipo do empreendimento exige licença ambiental e realizou todas as etapas para esselicenciamento? 3 - Há projeto básico/executivo adequado para a licitação/execução da obra? 4 - A formalização e a execução do convênio (ou outros instrumentos congêneres) foi adequada? 5 - O orçamento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preçosunitários) e acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços? 6 - Os quantitativos definidos no orçamento da obra são condizentes com os quantitativos apresentadosno projeto básico / executivo? 7 - Os preços dos serviços definidos no orçamento da obra são compatíveis com os valores demercado? 8 - Os procedimentos para aquisição de titularidade de terreno são regulares? Para a realização deste trabalho, foram utilizadas as diretrizes do roteiro de auditoria de conformidade.Para este trabalho foram adotadas técnicas de análise documental, visita in loco, verificação emsistemas, aplicação de questionários e realização de confrontação de preços, utliizando-se dametodologia da Curva ABC para seleção dos itens a serem analisados. As principais constatações deste trabalho foram: . Impropriedades na execução do convênio; . Ausência de cadastramento de contrato no SIASG.. O volume de recursos fiscalizados alcançou o montante de R$ 3.973.919,53. R$ 3.773.919,53 de recursos da União e R$ 200.000,00 de contrapartida municipal referente aoconvênio SIAFI Nº 632224. Entre os benefícios estimados desta fiscalização pode-se mencionar a expectativa de controle. As propostas de encaminhamento para as principais constatações contemplam alerta a órgão/entidade.



S U M Á R I OTítulo Página1 - APRESENTAÇÃO 1

2 - INTRODUÇÃO 1

2.1 - Deliberação 1 2.2 - Visão geral do objeto 1 2.3 - Objetivo e questões de auditoria 1 2.4 - Metodologia Utilizada 2 2.5 - VRF 2 2.6 - Benefícios estimados 2

3 - ACHADOS DE AUDITORIA 2

3.1 - Impropriedades na execução do convênio (OI) 2 3.2 - Ausência de cadastramento de contrato no SIASG. (OI) 6

4 - CONCLUSÃO 6

5 - PROPOSTA DE ENCAMINHAMENTO 7

6 - ANEXO 9

6.1 - Dados cadastrais 9 6.1.1 - Projeto básico 9 6.1.2 - Execução física e financeira 9 6.1.3 - Convênios 10 6.1.4 - Histórico de fiscalizações 10 6.2 - Deliberações do TCU 11 6.3 - Acórdão 2431 - TCU - Plenário 13 6.4 - Anexo Fotográfico 20



1 - APRESENTAÇÃO O presente trabalho é uma Fiscalização de Orientação Centralizada-FOC denominada FOC-Funasa,integrante do Fiscobras 2011, conforme autorização do Acórdão 564/2011-Plenário.

Importância socioeconômica

O município de Capela/SE possuí uma infraestrutura limitada, já que há pouco tempo os conceitos de

saneamento eram aplicados precariamente nas esferas municipais nas pequenas cidades. Atualmente o

município não dispõem de tratamento dos resíduos domiciliares, logo todos os resíduos produzidos nos

domicílios municipais são dispostos in natura em canaletas à céu aberto, salvo raras exceções. As

consequências da rusticidade da disposição desses resíduos têm o potencial de refletir diretamente na

saúde pública do município, devido à proliferação de doenças epidêmicas e endêmicas.

Ao implantar o sistema de esgotamento sanitário no município objetiva-se reduzir a incidência destes

tipos de doenças, e, consequentemente, melhorar a qualidade de vida da população beneficiada.

2 - INTRODUÇÃO 2.1 - DeliberaçãoEm cumprimento ao Acórdão 564/2011 - Plenário, realizou-se auditoria na Superintendência Estadualda Funasa em Sergipe, Governo do Estado de Sergipe e Prefeitura Municipal de Capela - SE, noperíodo compreendido entre 2/5/2011 e 25/5/2011. 2.2 - Visão geral do objetoO objeto consiste na implantação da 1ª etapa útil do sistema de esgotamento sanitário do município deCapela/SE decorrente do Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007, firmado com a Funasa,contemplando uma pequena parte de rede coletora, uma estação elevatória (EE-1), estação detratamento de esgoto (ETE), emissário por recalque e gravidade da EE-07 e emissário de disposiçãofinal. 2.3 - Objetivo e questões de auditoriaA presente auditoria teve por objetivo fiscalizar as obras de esgotamento sanitário realizadas nomunicípio de Capela/SE com recursos repassados pela Fundação Nacional de Saúde.A partir do objetivo do trabalho e a fim de avaliar em que medida os recursos estão sendo aplicados deacordo com a legislação pertinente, formularam-se as questões adiante indicadas: 1 - A previsão orçamentária para a execução da obra é adequada? 2 - O tipo do empreendimento exige licença ambiental e realizou todas as etapas para esselicenciamento? 3 - Há projeto básico/executivo adequado para a licitação/execução da obra? 4 - A formalização e a execução do convênio (ou outros instrumentos congêneres) foi





adequada? 5 - O orçamento da obra encontra-se devidamente detalhado (planilha de quantitativos e preçosunitários) e acompanhado das composições de todos os custos unitários de seus serviços? 6 - Os quantitativos definidos no orçamento da obra são condizentes com os quantitativosapresentados no projeto básico / executivo? 7 - Os preços dos serviços definidos no orçamento da obra são compatíveis com os valores demercado? 8 - Os procedimentos para aquisição de titularidade de terreno são regulares?

2.4 - Metodologia utilizadaPara este trabalho foram adotadas técnicas de análise documental, visita in loco, verificação emsistemas, aplicação de questionários e realização de confrontação de preços, utliizando-se dametodologia da Curva ABC para seleção dos itens a serem analisados. 2.5 - VRFO volume de recursos fiscalizados alcançou o montante de R$ 3.973.919,53. R$ 3.773.919,53 derecursos da União e R$ 200.000,00 de contrapartida municipal referente ao convênio SIAFI Nº632224. 2.6 - Benefícios estimadosEntre os benefícios estimados desta fiscalização pode-se mencionar a expectativa de controle. 3 - ACHADOS DE AUDITORIA 3.1 - Impropriedades na execução do convênio3.1.1 - Tipificação do achado:Classificação - outras irregularidades (OI)3.1.2 - Situação encontrada:Impropriedade 1 (Falta de comprovação da posse de áreas) O município apresentou uma declaração se comprometendo a comprovar a posse das áreas ondeocorrerão as intervenções, visando a implantação da 1ª etapa útil até o final da vigência do Termo deCompromisso. Ocorre que a Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades exige uma declaração de queo ente federado é detentor da posse da área objeto da intervenção para que a obra seja iniciada,conforme abaixo: "Art. 1º A alínea "a", do item 6.1.3 do Manual de Instruções para Aprovação e Execução dosProgramas e Ações do Ministério das Cidades inseridos no Programa de Aceleração do Crescimento -PAC, aprovado pela Portaria nº 411, de 26 de agosto de 2008, publicada no DOU de 28 de agosto de2008, passa a vigorar com a seguinte redação:





a).......................................................................................;a.1 Poderá ser aceita, para início de obra, declaração do Chefe do Poder Executivo, sob as penas doartigo 299 do Código Penal, de que o ente federado é detentor da posse da área objeto da intervenção.a.2 A regularização formal da propriedade deverá ser comprovada até o final da vigência do Termo deCompromisso." Vale ressaltar que não há documentação referente à posse ou titularidade dos terrenos paraimplantação da Estação Elevatória 1 (EE-1) e para Estação de Tratamento de Esgoto-ETE. O processode desapropriação do terreno da EE-1 encontra-se concluso para sentença do juiz acerca do litígioquanto ao valor a ser pago. Quanto ao terreno para a construção da ETE, não há qualquer providênciaadotada. A procuradora do município informou que o proprietário deste estaria disposto a vendê-lo,mas não há documentação comprovando esta informação. Impropriedade 2 (Atraso na execução do Termo de Compromisso) No dia 5/6/2008 a Companhia de Saneamento de Sergipe-Deso encaminhou um projeto (executivo)contratado junto à empresa Enpro, englobando o sistema de saneamento de todo o município deCapela/SE. No entanto, como o recurso disponibilizado para o município não seria suficiente paraexecutar todo o projeto, a Funasa solicitou a adequação deste para atingir o valor do recurso (1ª etapaútil). Essa documentação não foi analisada em decorrência do montante da obra ser superior ao valordisponbilizado pela Funasa. Em 8/5/2009, a empresa Enpro apresentou uma adequação do projeto quefoi analisada pela Funasa. A Fundação emitiu um parecer em 6/7/2009, fazendo apontamentos quanto às pendências observadasna documentação apresentada. O projeto com a adequação atendendo aos apontamentos da Funasa foipassado pela empresa Enpro diretamente à Fundação visando acelelar o processo de aprovação. AFunasa aprovou o projeto em 22/6/2010, sendo que a primeira parcela do recurso (30%), no montantede R$ 1.132.175,86, foi liberada no dia 21/9/2010. O recurso foi aplicado em fundo de investimento doBanco do Brasil e permaneceu sem movimentação. Assim, verificou-se um atraso para início das obras, mesmo com a primeira parcela do recursoliberada, tendo em vista que a Prefeitura não licitou o empreendimento. Durante os trabalhos de campo, a Prefeitura informou, por meio do Ofício 63/2010, que a Funasalevou bastante tempo para aprovar os projetos e ainda não havia enviado para o município. Alegou,também, que não dispunha de recursos para contratar uma empresa especializada para elaborar oprojeto técnico e o Governo do Estado de Sergipe o fez, contratando a Enpro para desempenhar talfunção. De acordo com o prefeito, a empresa não devia qualquer obediência ao município, pois foi contratada





pela Deso, e, portanto, não enviou os projetos para que pudessem realizar a licitação. Afirmou, ainda,que a Funasa informava para a Prefeitura buscar o projeto com a Enpro e esta empresa dizia àPrefeitura que deveria obtê-los junto à Funasa. A Funasa avisou à Prefeitura da aprovação do projeto, liberado a primeira parcela e que os projetosdeveriam ser conseguidos juntamente à Enpro. Por fim, por influência da auditoria, o engenheiro da Prefeitura esteve na Funasa e solicitou cópia dosprojetos, e aquela Fundação se prontificou a entregar-lhes. Impropriedade 3 (Não observância do Decreto 7.468/2011) Em 28/04/2011 foi editado o Decreto 7.468/2011 pela Presidência da República que mantém avalidade, após 30 de abril de 2011, dos empenhos de restos a pagar não processados das despesasinscritas nos exercícios financeiros de 2007, 2008 e 2009 que atendam algumas condições previstas noseu art. 1º, como: "I - empenhos dos exercícios financeiros de 2007 e 2008 que se refiram às despesas transferidas oudescentralizadas pelos órgãos e entidades do Governo Federal aos Estados, Distrito Federal eMunicípios com execução iniciada pelos entes até 30 de abril de 2011; II - empenhos dos exercícios financeiros de 2007, 2008 e 2009 que se refiram às despesas executadasdiretamente pelos órgãos e entidades do Governo Federal, com execução iniciada até 30 de abril de2011; e III - empenhos do exercício financeiro de 2009 que se refiram às despesas transferidas oudescentralizadas pelos órgãos e entidades do Governo Federal aos Estados, Distrito Federal eMunicípios com execução a ser iniciada pelos entes até 30 de junho de 2011." O art. 3º do referido Decreto reza que: "Art. 3º Nos casos da realização de serviços e obras, a execução iniciada da despesa será verificadapela realização parcial com medição correspondente atestada e aferida." Verificou-se que o Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007 foi assinado em 31/12/2007 eempenhado nesta data. Portanto, foi inscrito nos Restos a Pagar não-processados deste exercício.Apesar de ter a primeira parcela do recurso liberada (R$ 1.132.175,86) em 21/09/2010, correspondenteà 30% da participação da União, o objeto ainda não foi licitado. De acordo com o art. 3º do Decretoem apreço, este não pode ser considerado iniciado, pois a obra não foi contratada e consequetementenão houve qualquer medição.





3.1.3 - Objetos nos quais o achado foi constatado: (OI) - Convênio 632224, 31/12/2007, Execução da ação Sistema de Esgotamento Sanitário (1ª etapaútil) do município de Capela/SE. , Prefeitura Municipal de Capela - SE.

3.1.4 - Causas da ocorrência do achado: Deficiências de controles3.1.5 - Efeitos/Conseqüências do achado: Risco de a obra se iniciar sem os processos de desapropriação concluídos e sem a Prefeituracomprovar a posse dos terrenos. (efeito potencial)Atraso na execução do Termo de Compromisso. (efeito real)3.1.6 - Critérios: Decreto 7468/2011, art. 1º; art. 3ºPortaria 154/2009, Funasa, art. 1ºPortaria 628/2008, Ministério das Cidades, art. 1º3.1.7 - Evidências: Documentos do processo de convênio (n. 25100.044225/2007-55) da Funasa. - Declaração do PrefeitoMunicipal de Capela/SE., folha 11.Ofício n. 63/2011 da Prefeitura Municipal de Capela - Ofício 63/2011 da Prefeitura Municipal deCapela/SE., folhas 1/2.Documentos relativos à desapropriação da área destinada à construção da Estação Elevatória 1 (EE-1).- Documentos fornecidos pela Procuradoria do Município, folhas 1/19.Documentos do processo de convênio (n. 25100.044225/2007-55) da Funasa. - Autorização deliberação do recurso., folhas 26/28.Extratos bancários da conta corrente e da aplicação., folhas 1/19.3.1.8 - Conclusão da equipe:Impropriedade 1 (Falta de comprovação da posse de áreas) Mesmo que a obra ainda não tenha sido licitada, é importante que a Prefeitura conclua o processo dedesapropriação dos terrenos e demonstre a posse destes. Caso a Prefeitura licite o empreendimento enão tenha a posse do terreno, este fato pode se tornar um óbice ao regular andamento dos serviços. Dessa forma, cabe à Prefeitura providenciar a regularização das áreas antes do início das obras e àFunasa observar os termos do art. 1º da Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades, para quesomente aprove os Termos de Compromisso que estejam em acordo com os termos da referidaPortaria. Impropriedade 2 (Atraso na execução do Termo de Compromisso) A execução do Termo de Compromisso encontra-se de fato atrasada, sendo preciso que a Funasaforneça cópia do projeto à Prefeitura Municipal de Capela e esta, de posse dos projetos, envide





esforços para ultimar os procedimentos necessários para realizar o certame. Impropriedade 3 (Não observância do Decreto 7.468/2011) Diante do fato observado, cabe dar ciência à Funasa da existência do Decreto 7.468/2011 para que estatome as providências que julgar necessárias para atendimento deste dispositivo legal. 3.2 - Ausência de cadastramento de contrato no SIASG.3.2.1 - Tipificação do achado:Classificação - outras irregularidades (OI)3.2.2 - Situação encontrada:Ausência de cadastro, no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais Siasg, dos dadosreferentes à execução física e financeira do contrato celebrado pelo convenente no âmbito do Termo deCompromisso TC/PAC 0580/07 (SIAFI 632224).A Lei 10.934/2004 (LDO 2005), assim como as Leis de Diretrizes Orçamentárias subsequentes (Lei11.178 - LDO 2006, Lei 11.439 - LDO 2007 e Lei 11.514 LDO 2008), estabelecem a necessidade dedisponibilização no Siasg dos dados refrentes à execução física e financeira dos contratos celebradosno âmbito dos instrumentos de transferência de recursos financeiros entre os órgãos ou entidades daadministração pública federal e órgãos ou entidades da administração pública estadual, distrital oumunicipal (convênios e instrumentos congêneres).3.2.3 - Objetos nos quais o achado foi constatado: (OI) - Convênio 632224, 31/12/2007, Execução da ação Sistema de Esgotamento Sanitário (1ª etapaútil) do município de Capela/SE. , Prefeitura Municipal de Capela - SE.

3.2.4 - Critérios: Lei 10934/2004, art. 19Lei 11178/2005, art. 21Lei 11439/2006, art. 21Lei 11514/2007, art. 21Lei 11768/2008, art. 19Lei 12017/2009, art. 19Lei 12309/2010, art. 193.2.5 - Evidências: Ausência de Cadastro no Siasg - Consulta ao SIASG, folha 1.3.2.6 - Conclusão da equipe:Em relação ao presente indício de irregularidade, deixa-se de propor encaminhamento nesta ocasião. Amatéria será tratada, de maneira consolidada, no relatório de auditoria Fiscalis nº 309/2011. 4 - CONCLUSÃO





As seguintes constatações foram identificadas neste trabalho: Questões 4 e 8 Impropriedades na execução do convênio (item 3.1) Foi identificado, ainda, o seguinte achado sem vinculação com questões de auditoria: Ausência de cadastramento de contrato no SIASG. (item 3.2) Entre os benefícios estimados desta fiscalização pode-se mencionar a expectativa de controle.

5 - ENCAMINHAMENTO Proposta da equipeAnte todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr. Ministro-Relator Walton Alencar Rodrigues, com a(s) seguinte(s) proposta(s): Responsável: Prefeitura Municipal de Capela - SEAlerta a Órgão/Entidade:Dar ciência à Prefeitura Municipal de Capela/SE da necessidade de: a) comprovar junto à Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe o atendimento à Portaria628/2008 do Ministério das Cidades, relativo à posse das áreas onde ocorrerão as intervençõesvinculadas ao TC/PAC 580/2007 antes do início das obras, providenciando a regularização formal daspropriedades até o final da vigência do Termo de Compromisso, considerando que a declaraçãoapresentada não atende ao normativo; b) ultimar procedimentos para realização do processo licitatório, visando a contratação do objeto doTermo de Compromisso TC/PAC 580/2007. (3.1) Responsável: Superintendência Estadual da Funasa em SergipeAlerta a Órgão/Entidade:Dar ciência à Superintendência Estuadual da Funasa em Sergipe quanto a(o): a) irregularidade na aceitação da Declaração da Prefeitura Municipal de Capela/SE no TC/PAC580/2007 em desacordo com a Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades, que obriga a declaraçãode posse das áreas para início das obras e a regularização formal até o final da vigência do Termo deCompromisso (TC), enquanto aquele Ente declarou apenas que iria comprovar até o final do prazo doTC a posse dos terrenos; b) necessidade de agilizar a entrega dos projetos e documentos à Prefeitura Municipal de Capela/SEpara que esta possa realizar o processo licitatório para contratação do objeto do Termo de





Compromisso TC/PAC 580/2007. c) indício de inobservância do Decreto 7.468/2011, devendo adotar as providências que julgarnecessárias, tendo em vista que a obra não foi iniciada. (3.1) Comunicação à Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização do CongressoNacionalComunicar à Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização do Congresso Nacionalque não foram detectados indícios de irregularidades que se enquadram no disposto no inciso IV do §1º do art. 94 da Lei 12.309/2010 (LDO/2011), nas Obras de Esgotamento Sanitário em Capela/SE. À consideração superior.





6 - ANEXO6.1 - Dados cadastraisObra bloqueada na LOA deste ano: Não 6.1.1 - Projeto básicoInformações gerais

Projeto(s) Básico(s) abrange(m) toda obra? Sim

Foram observadas divergências significativas entre o projeto básico/executivo e aconstrução, gerando prejuízo técnico ou financeiro ao empreendimento?

Não

Exige licença ambiental? Sim

Possui licença ambiental? Sim

Está sujeita ao EIA(Estudo de Impacto Ambiental)? Não

Observações:Projeto básico nº 1Data elaboração: 31/1/2010 Custo da obra: 3.973.919,53 Data base: 31/1/2010Objeto: Projeto básico para implantação da 1ª etapa útil do sistema de esgotamento sanitário domunicípio de Capela/SEObservações:A data da elaboração adotada se refere ao da planilha do orçamento base da empresa projetista. Inicialmente foi elaborado um projeto para o sistema de esgotamento sanitário de todo o município deCapela/SE. No entanto, em razão do recurso disponibilizado para realização da obra não ser suficientepara executar todo o projeto, este foi readequado para o valor ofertado. 6.1.2 - Execução física e financeiraExecução física

Data da vistoria: 10/5/2011 Percentual executado: 0

Data do início da obra: 9/5/2011 Data prevista para conclusão: 11/5/2011

Situação na data da vistoria: Não iniciado.

Descrição da execução realizada até a data da vistoria: Não foi realizada a licitação pela PrefeituraMunicipal de Capela/SE para contratação do objeto do TC/PAC 580/2007. Não há uma data previstapara o início e para a conclusão do empreendimento. Datas preenchidas apenas para não darinconsistência no sistema, pois este não aceitou o campo em branco.

Observações:





Sem Observações Execução financeira/orçamentáriaPrimeira dotação: 02/2007 Valor estimado para conclusão: R$ 3.973.919,53DesembolsoFuncional programática: 10.512.0122.10GE.0101/2007 - Implantação e Melhoria de SistemasPúblicos de Esgotamento Sanitário em Municípios de até 50.000 Habitantes, Exclusive de RegiõesMetropolitanas ou Regiões Integradas de Desenvolvimento Econômico (RIDE) Nacional

Origem Ano Valor orçado Valor liquidado Créditosautorizados

Moeda

União 2010 3.773.919,53 1.132.175,86 3.773.919,53 Real

Observações: O objeto ainda não foi iniciado. O valor liquidado no cronograma de desembolso se refere ao repassede recursos da Funasa para a PM de Capela/SE. 6.1.3 - Convênios

Nº do SIAFI: 632224

Objeto: Execução da ação Sistema de Esgotamento Sanitário (1ª etapa útil) do município deCapela/SE.

Data assinatura: 31/12/2007 Vigência atual: 31/12/2007 a 29/6/2011

Data rescisão/suspensão: Situação atual: Em andamento.

Concedente: 26.989.350/0001-16 Fundação Nacional de Saúde - MS

Convenente: 13.119.961/0001-61 Prefeitura Municipal de Capela - SE

Valor atual: R$ 3.973.919,53

Observações: Número Original TC/PAC 0580/2007. 6.1.4 - Histórico de fiscalizações A classe da irregularidade listada é referente àquela vigente em 30 de novembro do ano dafiscalização.

2008 2009 2010





2008 2009 2010

Obra já fiscalizada pelo TCU (no âmbito doFiscobras)?

Não Não Não

Foram observados indícios de irregularidades graves? Não Não Não

Processos correlatos (inclusive de interesse) 6688/2011-0, 11815/2011-6

6.2 - Deliberações do TCUProcesso de interesse (Deliberações até a data de início da auditoria)Processo: 006.688/2011-0 Deliberação: Despacho do Min. Walton Alencar Rodrigues Data:26/4/2011

Processo de interesse (Deliberações após a data de início da auditoria)Processo: 011.815/2011-6 Deliberação: AC-2.431-38/2011-PL Data: 14/9/2011Determinação a Órgão/Entidade: Cientificação a Órgão/Entidade AO ÓRGÃO: Prefeitura Municipalde Capela - SE: 9.1. dar ciência ao Município de Capela/SE acerca da necessidade de:9.1.1. comprovar junto à Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe o atendimento à Portaria628/2008 do Ministério das Cidades, relativo à posse das áreas onde ocorrerão as intervençõesvinculadas ao TC/PAC 580/2007 antes do início das obras, providenciando a regularização formal daspropriedades até o final da vigência do Termo de Compromisso, considerando que a declaraçãoapresentada não atende ao normativo;9.1.2. ultimar procedimentos para realização do processo licitatório, visando a contratação do objetodo Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007;PRAZO PARA CUMPRIMENTO: *********

Processo: 011.815/2011-6 Deliberação: AC-2.431-38/2011-PL Data: 14/9/2011Arquivamento de Processo: ENCERRAR PROCESSO: 11815/2011-6

Processo: 011.815/2011-6 Deliberação: AC-2.431-38/2011-PL Data: 14/9/2011Determinação a Órgão/Entidade: Cientificação a Órgão/Entidade AO ÓRGÃO: Prefeitura Municipalde Capela - SE: 9.2. Dar ciência à Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe acerca danecessidade de correção das seguintes impropriedades:9.2.1. irregularidade na aceitação da Declaração do Município de Capela/SE no TC/PAC 580/2007 emdesacordo com a Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades, que obriga a declaração de posse dasáreas para início das obras e a regularização formal até o final da vigência do Termo de Compromisso(TC), enquanto aquele Ente declarou apenas que iria comprovar até o final do prazo do TC a posse dosterrenos;9.2.2. ausência de entrega dos projetos e documentos ao Município de Capela/SE para que esta possarealizar o processo licitatório para contratação do objeto do Termo de Compromisso TC/PAC580/2007;





9.2.3. inobservância do Art. 3º do Decreto 7.468/2011, com risco de perda de validade dos créditosorçamentários, tendo em vista que a obra não foi iniciada;PRAZO PARA CUMPRIMENTO: *********



TRIBUNAL DE CONTAS DA UNIÃO TC 011.815/2011-6

1

GRUPO I – CLASSE V – Plenário TC 011.815/2011-6 Natureza: Relatório de Auditoria Órgãos/Entidades: Governo do Estado de Sergipe; Municípío de Capela/SE; Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe. Interessado: Congresso Nacional Advogado constituído nos autos: não há. SUMÁRIO: RELATÓRIO DE AUDITORIA. FISCOBRAS 2011. VERIFICAÇÃO DA CONFORMIDADE DA APLICAÇÃO DE RECURSOS FEDERAIS EM DE SANEAMENTO. AUSÊNCIA DE IRREGULARIDADES GRAVES. CIÊNCIA. ARQUIVAMENTO.

RELATÓRIO

em obra de esgotamento sanitário custeada com recursos da

Fundação Nacional de Saúde - Funasa, situada no município de Capela/SE, fiscalizada no âmbito da autorização concedida pelo Acórdão 564/2011-Plenário (Fiscobras/2011).

A obra fiscalizada envolve recursos do Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007 (Convênio Siafi nº 632224), celebrado entre a Prefeitura de Capela/SE e a Funasa, no valor total de R$ 3.973.919,53, sendo R$ 3.773.919,53 de recursos federais e R$ 200.000,00 de contrapartida.

Reproduzo, a seguir, trecho da instrução elaborada pela equipe de auditoria (doc. 19), que contou com anuência do Titular da unidade instrutiva.

“3 - ACHADOS DE AUDITORIA (...) Impropriedade 1 (Falta de comprovação da posse de áreas)

O município apresentou uma declaração se comprometendo a comprovar a posse das áreas onde ocorrerão as intervenções, visando a implantação da 1ª etapa útil até o final da vigência do Termo de Compromisso. Ocorre que a Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades exige uma declaração de que o ente federado é detentor da posse da área objeto da intervenção para que a obra seja iniciada, conforme abaixo:

"Art. 1º A alínea "a", do item 6.1.3 do Manual de Instruções para Aprovação e Execução

dos Programas e Ações do Ministério das Cidades inseridos no Programa de Aceleração

do Crescimento - PAC, aprovado pela Portaria nº 411, de 26 de agosto de 2008, publicada

no DOU de 28 de agosto de 2008, passa a vigorar com a seguinte redação:

a).......................................................................................;

a.1 Poderá ser aceita, para início de obra, declaração do Chefe do Poder Executivo, sob

as penas do artigo 299 do Código Penal, de que o ente federado é detentor da posse da

área objeto da intervenção.

a.2 A regularização formal da propriedade deverá ser comprovada até o final da vigência

do Termo de Compromisso."

Vale ressaltar que não há documentação referente à posse ou titularidade dos terrenos para

implantação da Estação Elevatória 1 (EE-1) e para Estação de Tratamento de Esgoto-ETE. O processo

Para verificar as assinaturas, acesse www.tcu.gov.br/autenticidade, informando o código 46842036.

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6.3 - Acórdão 2431 - TCU - Plenário




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de desapropriação do terreno da EE-1 encontra-se concluso para sentença do juiz acerca do litígio quanto ao valor a ser pago. Quanto ao terreno para a construção da ETE, não há qualquer providência adotada. A procuradora do município informou que o proprietário deste estaria disposto a vendê-lo, mas não há documentação comprovando esta informação. Impropriedade 2 (Atraso na execução do Termo de Compromisso)

No dia 5/6/2008 a Companhia de Saneamento de Sergipe-Deso encaminhou um projeto (executivo) contratado junto à empresa Enpro, englobando o sistema de saneamento de todo o município de Capela/SE. No entanto, como o recurso disponibilizado para o município não seria suficiente para executar todo o projeto, a Funasa solicitou a adequação deste para atingir o valor do recurso (1ª etapa útil). Essa documentação não foi analisada em decorrência do montante da obra ser superior ao valor disponbilizado pela Funasa. Em 8/5/2009, a empresa Enpro apresentou uma adequação do projeto que foi analisada pela Funasa.

A Fundação emitiu um parecer em 6/7/2009, fazendo apontamentos quanto às pendências observadas na documentação apresentada. O projeto com a adequação atendendo aos apontamentos da Funasa foi passado pela empresa Enpro diretamente à Fundação visando acelelar o processo de aprovação. A Funasa aprovou o projeto em 22/6/2010, sendo que a primeira parcela do recurso (30%), no montante de R$ 1.132.175,86, foi liberada no dia 21/9/2010. O recurso foi aplicado em fundo de investimento do Banco do Brasil e permaneceu sem movimentação.

Assim, verificou-se um atraso para início das obras, mesmo com a primeira parcela do recurso liberada, tendo em vista que a Prefeitura não licitou o empreendimento.

Durante os trabalhos de campo, a Prefeitura informou, por meio do Ofício 63/2010, que a Funasa levou bastante tempo para aprovar os projetos e ainda não havia enviado para o município. Alegou, também, que não dispunha de recursos para contratar uma empresa especializada para elaborar o projeto técnico e o Governo do Estado de Sergipe o fez, contratando a Enpro para desempenhar tal função.

De acordo com o prefeito, a empresa não devia qualquer obediência ao município, pois foi contratada pela Deso, e, portanto, não enviou os projetos para que pudessem realizar a licitação. Afirmou, ainda, que a Funasa informava para a Prefeitura buscar o projeto com a Enpro e esta empresa dizia à Prefeitura que deveria obtê-los junto à Funasa.

A Funasa avisou à Prefeitura da aprovação do projeto, liberado a primeira parcela e que os projetos deveriam ser conseguidos juntamente à Enpro.

Por fim, por influência da auditoria, o engenheiro da Prefeitura esteve na Funasa e solicitou cópia dos projetos, e aquela Fundação se prontificou a entregar-lhes. Impropriedade 3 (Não observância do Decreto 7.468/2011)

Em 28/04/2011 foi editado o Decreto 7.468/2011 pela Presidência da República que mantém a validade, após 30 de abril de 2011, dos empenhos de restos a pagar não processados das despesas inscritas nos exercícios financeiros de 2007, 2008 e 2009 que atendam algumas condições previstas no seu art. 1º, como:

"I - empenhos dos exercícios financeiros de 2007 e 2008 que se refiram às despesas

transferidas ou descentralizadas pelos órgãos e entidades do Governo Federal aos

Estados, Distrito Federal e Municípios com execução iniciada pelos entes até 30 de abril

de 2011;

II - empenhos dos exercícios financeiros de 2007, 2008 e 2009 que se refiram às despesas

executadas diretamente pelos órgãos e entidades do Governo Federal, com execução

iniciada até 30 de abril de 2011; e


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III - empenhos do exercício financeiro de 2009 que se refiram às despesas transferidas ou

descentralizadas pelos órgãos e entidades do Governo Federal aos Estados, Distrito

Federal e Municípios com execução a ser iniciada pelos entes até 30 de junho de 2011."

O art. 3º do referido Decreto reza que:

"Art. 3º Nos casos da realização de serviços e obras, a execução iniciada da despesa será

verificada pela realização parcial com medição correspondente atestada e aferida."

Verificou-se que o Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007 foi assinado em 31/12/2007

e empenhado nesta data. Portanto, foi inscrito nos Restos a Pagar não-processados deste exercício. Apesar de ter a primeira parcela do recurso liberada (R$ 1.132.175,86) em 21/09/2010, correspondente à 30% da participação da União, o objeto ainda não foi licitado. De acordo com o art. 3º do Decreto em apreço, este não pode ser considerado iniciado, pois a obra não foi contratada e consequentemente não houve qualquer medição. (...) 3.1.8 - Conclusão da equipe: Impropriedade 1 (Falta de comprovação da posse de áreas)

Mesmo que a obra ainda não tenha sido licitada, é importante que a Prefeitura conclua o processo de desapropriação dos terrenos e demonstre a posse destes. Caso a Prefeitura licite o empreendimento e não tenha a posse do terreno, este fato pode se tornar um óbice ao regular andamento dos serviços.

Dessa forma, cabe à Prefeitura providenciar a regularização das áreas antes do início das obras e à Funasa observar os termos do art. 1º da Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades, para que somente aprove os Termos de Compromisso que estejam em acordo com os termos da referida Portaria. Impropriedade 2 (Atraso na execução do Termo de Compromisso)

A execução do Termo de Compromisso encontra-se de fato atrasada, sendo preciso que a Funasa forneça cópia do projeto à Prefeitura Municipal de Capela e esta, de posse dos projetos, envide esforços para ultimar os procedimentos necessários para realizar o certame. Impropriedade 3 (Não observância do Decreto 7.468/2011)

Diante do fato observado, cabe dar ciência à Funasa da existência do Decreto 7.468/2011 para que esta tome as providências que julgar necessárias para atendimento deste dispositivo legal. 3.2 - Ausência de cadastramento de contrato no SIASG. 3.2.1 - Tipificação do achado: Classificação - outras irregularidades (OI) 3.2.2 - Situação encontrada: Ausência de cadastro, no Sistema Integrado de Administração de Serviços Gerais � Siasg, dos dados referentes à execução física e financeira do contrato celebrado pelo convenente no âmbito do Termo de Compromisso TC/PAC 0580/07 (SIAFI 632224). A Lei 10.934/2004 (LDO 2005), assim como as Leis de Diretrizes Orçamentárias subsequentes (Lei 11.178 - LDO 2006, Lei 11.439 - LDO 2007 e Lei 11.514 � LDO 2008), estabelecem a necessidade de disponibilização no Siasg dos dados refrentes à execução física e financeira dos contratos


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celebrados no âmbito dos instrumentos de transferência de recursos financeiros entre os órgãos ou entidades da administração pública federal e órgãos ou entidades da administração pública estadual, distrital ou municipal (convênios e instrumentos congêneres). (...) 3.2.6 - Conclusão da equipe: Em relação ao presente indício de irregularidade, deixa-se de propor encaminhamento nesta ocasião. A matéria será tratada, de maneira consolidada, no relatório de auditoria Fiscalis nº 309/2011. (...) 6 - ENCAMINHAMENTO

Proposta da equipe Ante todo o exposto, somos pelo encaminhamento dos autos ao Gabinete do Exmo. Sr.

Ministro-Relator Walton Alencar Rodrigues, com a(s) seguinte(s) proposta(s): Responsável: Prefeitura Municipal de Capela - SE Alerta a Órgão/Entidade: Dar ciência à Prefeitura Municipal de Capela/SE da necessidade de:

a) comprovar junto à Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe o atendimento à Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades, relativo à posse das áreas onde ocorrerão as intervenções vinculadas ao TC/PAC 580/2007 antes do início das obras, providenciando a regularização formal das propriedades até o final da vigência do Termo de Compromisso, considerando que a declaração apresentada não atende ao normativo; b) ultimar procedimentos para realização do processo licitatório, visando a contratação do objeto do Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007. (3.1)

Responsável: Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe Alerta a Órgão/Entidade: Dar ciência à Superintendência Estuadual da Funasa em Sergipe quanto a(o):

a) irregularidade na aceitação da Declaração da Prefeitura Municipal de Capela/SE no TC/PAC 580/2007 em desacordo com a Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades, que obriga a declaração de posse das áreas para início das obras e a regularização formal até o final da vigência do Termo de Compromisso (TC), enquanto aquele Ente declarou apenas que iria comprovar até o final do prazo do TC a posse dos terrenos; b) necessidade de agilizar a entrega dos projetos e documentos à Prefeitura Municipal de Capela/SE para que esta possa realizar o processo licitatório para contratação do objeto do Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007. c) indício de inobservância do Decreto 7.468/2011, devendo adotar as providências que julgar necessárias, tendo em vista que a obra não foi iniciada. (3.1)

Comunicação à Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização do Congresso Nacional Comunicar à Comissão Mista de Planos, Orçamentos Públicos e Fiscalização do Congresso Nacional que não foram detectados indícios de irregularidades que se enquadram no disposto no inciso IV do § 1º do art. 94 da Lei 12.309/2010 (LDO/2011), nas Obras de Esgotamento Sanitário em Capela/SE”.

É o Relatório.


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VOTO

Trago à apreciação deste Colegiado relatório da auditória realizada em obra de

esgotamento sanitário custeada com recursos do Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007 (Convênio Siafi nº 632224), celebrado entre a Prefeitura de Capela/SE e a Funasa, no valor total de R$ 3.973.919,53.

Conforme consignado no Relatório precedente, a unidade técnica identificou a ocorrência das seguintes impropriedades:

a) falta de comprovação da posse de áreas; b) atraso na execução do Termo de Compromisso; c) não observância do Decreto 7.468/2011; d) ausência de cadastramento de contrato no Siasg; e Em sua análise, a unidade instrutiva conclui que os preços contratados encontravam-se de

acordo com o Sinapi, não restando caracterizada a ocorrência de irregularidade grave, na forma do inciso IV do § 1º do art. 94 da Lei nº 12.309/2010 (LDO/2011).

Uma vez que as ocorrências apontada não resultaram em prejuízo ao Erário e não constituem irregularidade grave na forma definida na LDO/2011, acolho a proposta de encaminhamento formulada pela Secex/SE.

Ante o exposto, acolho o parecer e Voto por que o Tribunal adote o Acórdão que ora submeto à consideração deste Colegiado.

TCU, Sala das Sessões Ministro Luciano Brandão Alves de Souza, em 14 de setembro de

2011.

WALTON ALENCAR RODRIGUES Relator


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ACÓRDÃO Nº 2431/2011 – TCU – Plenário

1. Processo nº TC 011.815/2011-6. 2. Grupo I – Classe V – Assunto: Relatório de Auditoria. 3. Interessado: Congresso Nacional . 4. Órgãos/Entidades: Governo do Estado de Sergipe; Municípío de Capela/SE; Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe. 5. Relator: Ministro Walton Alencar Rodrigues. 6. Representante do Ministério Público: não atuou. 7. Unidade: Secretaria de Controle Externo/SE. 8. Advogado(s) constituído(s) nos autos: não há. 9. Acórdão:

VISTOS, relatados e discutidos estes autos que cuidam de relatório de auditoria realizada em obra de saneamento (esgotamento sanitário) custeada com recursos do Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007 (Convênio Siafi nº 632224), celebrado entre o Município de Capela/SE e a Funasa;

ACORDAM os Ministros do Tribunal de Contas da União, reunidos em sessão do Plenário, ante as razões expostas pelo Relator, em:

9.1. dar ciência ao Município de Capela/SE acerca da necessidade de: 9.1.1. comprovar junto à Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe o atendimento à

Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades, relativo à posse das áreas onde ocorrerão as intervenções vinculadas ao TC/PAC 580/2007 antes do início das obras, providenciando a regularização formal das propriedades até o final da vigência do Termo de Compromisso, considerando que a declaração apresentada não atende ao normativo;

9.1.2. ultimar procedimentos para realização do processo licitatório, visando a contratação do objeto do Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007;

9.2. Dar ciência à Superintendência Estadual da Funasa em Sergipe acerca da necessidade de correção das seguintes impropriedades:

9.2.1. irregularidade na aceitação da Declaração do Município de Capela/SE no TC/PAC 580/2007 em desacordo com a Portaria 628/2008 do Ministério das Cidades, que obriga a declaração de posse das áreas para início das obras e a regularização formal até o final da vigência do Termo de Compromisso (TC), enquanto aquele Ente declarou apenas que iria comprovar até o final do prazo do TC a posse dos terrenos;

9.2.2. ausência de entrega dos projetos e documentos ao Município de Capela/SE para que esta possa realizar o processo licitatório para contratação do objeto do Termo de Compromisso TC/PAC 580/2007;

9.2.3. inobservância do Art. 3º do Decreto 7.468/2011, com risco de perda de validade dos créditos orçamentários, tendo em vista que a obra não foi iniciada;

9.3. arquivar os presentes autos. 10. Ata n° 38/2011 – Plenário. 11. Data da Sessão: 14/9/2011 – Ordinária. 12. Código eletrônico para localização na página do TCU na Internet: AC-2431-38/11-P. 13. Especificação do quorum: 13.1. Ministros presentes: Benjamin Zymler (Presidente), Valmir Campelo, Walton Alencar Rodrigues (Relator), Augusto Nardes, Aroldo Cedraz, Raimundo Carreiro e José Múcio Monteiro. 13.2. Ministros-Substitutos convocados: Marcos Bemquerer Costa e André Luís de Carvalho.


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13.3. Ministro-Substituto presente: Weder de Oliveira.

(Assinado Eletronicamente) BENJAMIN ZYMLER

(Assinado Eletronicamente) WALTON ALENCAR RODRIGUES

Presidente Relator

Fui presente:

(Assinado Eletronicamente) LUCAS ROCHA FURTADO

Procurador-Geral


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6.4 - Anexo Fotográfico

Foto 1 - Terreno onde será construída a Estação Elevatória 1 (EE-1)





Foto 2 - Área onde será implantada a Estação de Tratamento de Esgoto (ETE)



relatÓrio de fiscalizaÇÃo - sintÉtico · o volume de recursos fiscalizados alcançou o montante...

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