relatÓrio de execuÇÃo do orÇamento do estado · comparação com a dotação orçamental -...

REPBLICA DE MOAMBIQUE

MINISTRIO DA ECONOMIA E FINANAS

RELATRIO DE EXECUO DO

ORAMENTO DO ESTADO

ANO 2015 JANEIRO A DEZEMBRO

______________________________ Relatrio de Execuo do Oramento do Estado Jan-Dez 2015

Indice

1. INTRODUO ...................................................................................................................................... 5

2. POLTICA ORAMENTAL ...................................................................................................................... 6

3. GESTO ORAMENTAL ....................................................................................................................... 7

4. EXECUO DO ORAMENTO DO ESTADO .......................................................................................... 9

4.1. EQUILBRIO ORAMENTAL .................................................................................................................. 9

4.2. MOBILIZAO DE RECURSOS ........................................................................................................... 10

4.2.1. RECEITAS DO ESTADO ...................................................................................................................... 10

4.2.2. FINANCIAMENTO DO DFICE ............................................................................................................ 17

4.3. EXECUO DA DESPESA .................................................................................................................. 19

4.3.1. DESPESAS TOTAIS POR MBITOS .................................................................................................... 19

4.3.2. ESPESAS DE FUNCIONAMENTO ........................................................................................................ 19

4.3.3. DESPESA DE INVESTIMENTO ............................................................................................................ 26

4.3.4. TRANSFERNCIAS S COMUNIDADES .............................................................................................. 31

4.3.5. OPERAES FINANCEIRAS ............................................................................................................... 32

4.3.6. DESPESAS SEGUNDO A CLASSIFICAO FUNCIONAL ..................................................................... 34

4.3.7 DESPESAS POR PRIORIDADES E PILARES ......................................................................................... 35

4.3.8 DESPESAS NOS SECTORES ECONMICOS E SOCIAIS ....................................................................... 36

4.4 GARANTIAS E AVALES ........................................................................................................................... 38

TABELAS Tabela 1 Resumo das alteraes oramentais ............................................................................................8

Tabela 2 Equilbrio oramental ....................................................................................................................9

Tabela 3 Receitas do Estado ..................................................................................................................... 11

Tabela 4 Receitas de dividendos ............................................................................................................... 14

Tabela 5 Receitas de concesses ............................................................................................................. 14

Tabela 6 Outras Receitas de Capital, Excluindo Dividendos e Taxas de Concesses .............................. 15

Tabela 7 Contribuio dos mega-projectos ............................................................................................... 16

Tabela 8 Reembolsos em Impostos sobre o Rendimento ......................................................................... 16

Tabela 9 - Rembolsos em Impostos sobre o Valor Acrescentado....17

Tabela 10 Desembolsos de financiamento externo ................................................................................... 17

Tabela 11 Financiamento do dfice ........................................................................................................... 18

Tabela 12 Movimento de fundos externos que transitam pela CUT .......................................................... 18

Tabela 13 Despesas totais por mbitos ..................................................................................................... 19

Tabela 14 Despesas de funcionamento, segundo a classificao econmica..... ..... 20

Tabela 15 Despesas de funcionamento cabimentada, liquidada e paga ................................................... 22

Tabela 16 Despesas de funcionamento por mbito e fonte de recursos ................................................... 23

Tabela 17 Despesas de funcionamento por mbitos .................................................................................. 24


2

Tabela 18 Despesa de Funcionamento Cabimentada, Liquidada e Paga, por mbitos....................... ....... 25

Tabela 19 Despesas de investimento, segundo a origem e modalidade de financiamento ....................... 26

Tabela 20 Componente externa de investimento por origem e modalidade de financiamento ................... 27

Tabela 21 .. Despesas de investimento por mbito e fonte de recursos28

Tabela 22 Componente interna de investimento por mbitos .................................................................... 29

Tabela 23 Componente interna de investimento cabimentada, liquidada e paga, por mbitos .................. 30

Tabela 24 Componente externa de investimento por mbitos .................................................................... 31

Tabela 25 Transferncias s comunidades ............................................................................................... 32

Tabela 26 Operaes financeiras segundo a classificao econmica ...................................................... 33

Tabela 27 Emprstimos por acordos de retrocesso ................................................................................. 33

Tabela 28 Amortizao da Dvida Pblica .................................................................................................. 34

Tabela 29 Despesas segundo a classificao funcional ............................................................................ 35

Tabela 30 Despesas por prioridades e pilares .......................................................................................... 36

Tabela 31 Despesas nos sectores econmicos e sociais .......................................................................... 37

GRFICOS Grfico 1 Estrutura da mobilizao de recursos ..........................................................................................9

Grfico 2 Estrutura da aplicao de recursos ..............................................................................................9

Grfico 3 Estrutura das receitas do Estado ............................................................................................... 14

Grfico 4 Estrutura da despesa de funcionamento .................................................................................... 21

Grfico 5 Estrutura das despesas de investimento.................................................................................... 25

Grfico 6 Estrutura das despesas dos sectores prioritrios ....................................................................... 36

MAPAS DE EXECUO ORAMENTAL Mapas Globais Mapa I Receitas do Estado, segundo a classificao econmica, em comparao com a previso Mapa I-1 Receitas Prprias previstas e cobradas Mapa II Desembolsos/Entradas de Financiamento Externo Mapa II-1 Desembolso dos Fundos Comuns Mapa II-2 Financiamento do Dfice, segundo a classificao econmica Mapa III-1 Resumo da Despesa Total, segundo a classificao econmica, em comparao com a dotao

oramental Mapa III-2 Despesas do Estado segundo a classificao funcional, em comparao com a dotao oramental Mapa III-3 Despesas nos Sectores Econmicos e Sociais, segundo a classificao orgnica, em comparao com

a dotao oramental


3

Mapas das Despesas de Funcionamento Mapa IV-1 Despesas de Funcionamento, segundo a classificao econmica, em comparao com a dotao

oramental - mbitos central, provincial, distrital e autrquico Mapa IV-1-1 Despesas de Funcionamento, segundo a classificao econmica e territorial, em comparao com

a dotao oramental mbito provincial Mapa IV-1-2 Despesas de Funcionamento, segundo a classificao econmica e territorial, em comparao com

a dotao oramental mbito distrital Mapa IV-1-3 Despesas de Funcionamento, segundo a classificao econmica e territorial, em comparao com

a dotao oramental mbito autrquico Mapa IV-2 Despesas de Funcionamento, segundo as classificaes econmica e de fonte de recursos, em

comparao com a dotao oramental mbitos central, provincial, distrital e autrquico Mapa IV-3 Despesas de Funcionamento, segundo as classificaes orgnica e de fonte de recursos, em

comparao com a dotao oramental - mbito central, provincial, distrital e autrquico

Mapas das Despesas de Investimento Mapa V-1 Despesas de Investimento, segundo a classificao econmica, em comparao com a dotao

oramental - mbitos central, provincial e distrital Mapa V-1-1 Despesas de Investimento (Componente Interna), segundo a classificao econmica e territorial, em

comparao com a dotao oramental mbito provincial Mapa V-1-2 Despesas de Investimento (Componente Externa), segundo a classificao econmica e territorial,

em comparao com a dotao oramental mbito provincial Mapa V-1-3 Despesas de Investimento (Componente Interna), segundo a classificao econmica e territorial

mbito distrital Mapa V-1-4 Despesas de Investimento (Componente Externa), segundo a classificao econmica e territorial

mbito distrital Mapa V-4 Despesas da componente externa do investimento, segundo as classificaes orgnica e de fonte de

recursos e por projectos, em comparao com a dotao oramental - mbito central, provincial e distrital

Mapa de Operaes Financeiras

Mapa VI Operaes Financeiras, segundo a classificao econmica, em comparao com a dotao oramental

ANEXOS INFORMATIVOS Anexo Informativo 1 Cobrana do Crdito Mal Parado do Banco Austral Anexo Informativo 2 Movimento dos Crditos do Estado Anexo Informativo 3 Participaes Financeiras do Estado GLOSSRIO


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Adiantamento de Fundos a concesso de fundos aos rgos e instituies que no executam os respectivos

oramentos por via directa, para a realizao das despesas programadas para um determinado perodo;

Adiantamento de Fundos por Operaes de Tesouraria a concesso de fundos para a realizao de despesas

de carcter urgente e inadivel, quando no seja possvel liquid-las de imediato;

Contravalores Consignados a Projectos correspondem aos valores dos fundos externos utilizados para a

realizao de projectos de investimento inscritos no Oramento do Estado;

Contravalores no Consignados so os valores dos donativos e crditos externos transferidos para a Conta nica

do Tesouro;

Despesa Cabimentada o valor da dotao oramental comprometido para fazer face a uma determinada despesa;

Despesa Liquidada a despesa efectuada pelo valor definitivo, com a devida classificao oramental

desagregada;

IVA Liquido o valor do Iva Bruto deduzido os reembolsos;

Oramento Inicial o limite da dotao oramental aprovado pela Assembleia da Repblica atravs da Lei n.

2/2015, de 7 de Maio;

Oramento Actualizado o limite da dotao oramental actualizada pelo Governo, com base nas competncias

atribudas atravs do artigo 8 da Lei n. 2/2015, de 7 de Maio;

Servio da Dvida o valor destinado ao pagamento de capital e encargos da dvida. No caso da dvida externa, o

valor difere do efectivamente pago pelo Banco de Moambique, na medida em que este retm numa conta bancria

os valores transferidos da Conta nica do Tesouro para o efeito, utilizando-os na medida do exigido pelo processo

de pagamento no exterior, operao que implica compra de moeda externa, transferncia, recepo da confirmao

de pagamento, etc.


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1. INTRODUO

1. O presente Relatrio apresenta a execuo do Oramento do Estado e o resultado da actividade financeira no

perodo de Janeiro a Dezembro de 2015, nos termos estabelecidos pela Lei n. 9/2002, de 12 de Fevereiro,

que cria o Sistema de Administrao Financeira do Estado (SISTAFE) e pelo Decreto n. 23/2004, de 20 de

Agosto, que aprova o Regulamento do SISTAFE.

2. O Oramento do Estado de 2015, aprovado atravs da Lei n. 2/2015, de 7 de Maio, estabelece como principais

metas a cobrana de receitas do Estado no valor de 160.707,8 milhes de Meticais, a execuo das Despesas

do Estado no montante de 226.425,0 milhes de Meticais, resultando um Dfice Oramental de 65.717,2

milhes de Meticais.

3. A execuo do Oramento do Estado de Janeiro a Dezembro de 2015 reporta uma cobrana de receita de

157.188,9 milhes de Meticais, equivalente a 97,8% da previso e uma realizao da despesa total de

193.099,0 milhes de Meticais, correspondente a 85,3% do Oramento Anual. Os nveis de execuo da

despesa de Investimento atingiram o correspondente a 70,5% da realizao, influenciado pela baixa execuao

da componente externa e ainda da aprovao tardia do Oramento do Estado, bem como do impacto negativo

das cheias que assolaram o pas no primeiro trimestre.

4. O documento est estrututurado em quatro captulos, sendo o primeiro relativo introduo, o segundo refere-

se poltica oramental, o terceiro gesto oramental e o quarto execuo do Oramento do Estado. O

Relatrio destaca, entre outros, os seguintes aspectos:

Equilbrio Oramental apurado no perodo, em comparao com o oramentado para o ano;

Receitas do Estado, segundo a classificao econmica, em comparao com a previso anual e a

cobrana em igual perodo do ano anterior, evidenciando as Receitas Prprias dos diversos servios e

administraes distritais;

Financiamento do Dfice, em comparao com a previso anual, por origem e natureza;

Despesas de Funcionamento, em comparao com a dotao oramental e a realizao em igual perodo

do ano anterior, distribudas pelos diferentes mbitos e segundo as classificaes econmica, orgnica,

fonte de recursos e territorial;

Despesas de Investimento, nos mesmos moldes das Despesas de Funcionamento, incluindo a

componente externa do investimento por projectos;

Operaes Financeiras, segundo a classificao econmica, em comparao com a dotao oramental;

Despesa Segundo a Classificao Funcional, em comparao com a dotao oramental;

Despesas dos Sectores Econmicos e Sociais, segundo a classificao orgnica, em comparao com


6

a dotao oramental; e

Garantias e Avales emitidas pelo Governo.

5. No que se refere s Despesas de Investimento e Operaes Financeiras Activas financiadas por fundos

externos que no transitam pela Conta nica do Tesouro (CUT), o procedimento utilizado para a sua

incorporao na execuo oramental e, consequentemente, a forma como so reflectidas no Relatrio a

seguinte:

Os desembolsos de crditos externos para pagamento directo aos fornecedores de bens e servios, para

projectos de investimento do Oramento do Estado, comunicados pelos sectores beneficirios, so

incorporados no e-SISTAFE;

Os desembolsos para utilizao por terceiros (Acordos de Retrocesso), comunicados pelos credores, so

incorporados no e-SISTAFE, com base nessa comunicao e receitados com a devida classificao

econmica;

Os desembolsos de donativos externos, para pagamento directo aos fornecedores de bens e servios, para

projectos de investimento do Oramento do Estado, quando comunicados Contabilidade Pblica pelo

sector beneficirio, so tambm incorporados e receitados, como referido anteriormente;

As despesas de investimento realizadas com donativos externos, depositados em contas bancrias ordem

do utilizador, isto , ordenadas pela instituio responsvel pela execuo do projecto, so incorporadas

com base na informao processada pelo sector e receitada, como nos outros casos.

6. Por fora deste procedimento, nem toda a informao sobre o financiamento externo pode ser processada e

liquidada no e-SISTAFE, dentro do perodo a que se refere, mas, dado que o Relatrio publicado at 45 dias

aps o fim desse perodo, a mesma integrada como despesa por liquidar, procedendo-se sua incorporao

no sistema no perodo seguinte.

2. POLTICA ORAMENTAL

7. O Oramento do Estado de 2015 marca o incio do Programa Quinquenal do Governo (PQG) 2015-2019, cujo

objectivo central a melhoria das condies de vida do povo moambicano, atravs da promoo do emprego,

da produtividade e da competitividade; da criao de riqueza e gerando um desenvolvimento equilibrado e

inclusivo, num ambiente de paz, segurana, harmonia, solidariedade, justia e coeso entre os moambicanos.

8. A Poltica Oramental para 2015 incide sobre cinco prioridades do PQG 2015-2019, nomeadamente: (i) a

consolidao da unidade nacional, paz e reforo da soberania; (ii) o desenvolvimento do capital humano e

social; (iii) a promoo do emprego, produtividade e competitividade; (iv) o desenvolvimento de infra-estruturas

econmicas e sociais; e (v) a gesto sustentvel e transparente dos recursos naturais e do ambiente. Incide

igualmente sobre trs pilares de suporte: (i) consolidar o Estado de direito democrtico, boa governao e

descentralizao; (ii) promover um ambiente macro-econmico equilibrado e sustentvel; e (iii) reforar a


7

cooperao internacional.

9. O incio do ano de 2015 foi marcado por fortes chuvas e cheias em todo o Pas, o que determinou a afectao

de recursos para o atendimento de situaes da resultantes, tais como, a assistncia s populaes

afectadas, reposio de emergncia de infra-estruturas destrudas e a proviso para o atendimento do plano

de reconstruo ps-cheias e para a reintegrao no mbito do acordo de cessao de hostilidades militares.

10. Os pressupostos bsicos assumidos na elaborao do Oramento do Estado para 2015 centram-se na

previso de crescimento real do PIB de 7,5%, numa taxa de inflao mdia anual de 5,1% e na manuteno

de uma poltica cambial consentnea com os esforos de promoo da competitividade das exportaes.

11. O Oramento do Estado para 2015, aprovado atravs da Lei n. 2/2015, de 7 de Maio, a expresso financeira

das aces que reflectem os objectivos definidos no Plano Econmico e Social para 2015, alinhados com o

Plano Quinquenal do Governo 2015-2019. Assim, com base nos pressupostos macro-econmicos

anteriormente referidos, foram estabelecidos os seguintes montantes globais.

Receitas do Estado 160.707,8 milhes de Meticais;

Despesas do Estado 226.425,0 milhes de Meticais; e

Dfice 65.717,2 milhes de Meticais.

12. Para a cobertura do Dfice Oramental foi prevista a mobilizao de donativos externos no valor de 20.463,7

milhes de Meticais e a contratao de Crditos no valor de 45.253,5 milhes de Meticais, sendo 9.182,6

milhes de Meticais de Crdito Interno e 36.070,9 milhes de Meticais de Crditos Externos.

13. A execuo das despesas em 2015 iniciou com base no Oramento do Estado de 2014, nos termos do artigo

27 da Lei n. 9/2002, de 12 de Fevereiro, que estabelece que, no sendo aprovada a proposta do Oramento

do Estado, reconduzido o do exerccio econmico anterior, com os limites nele definidos.

3. GESTO ORAMENTAL

14. A gesto do oramento foi feita com vista ao cumprimento dos objectivos de poltica orcamental,

nomeadamente: O alcance de nveis superiores das condies de vida do povo moambicano, promovendo

o emprego, a produtividade e a competitividade, criando riqueza e gerando um desenvolvimento equilibrado e

inclusivo, num ambiente de paz e segurana, harmonia, solidariedade, justia e coeso entre os

mocambianos.Para este propsito, a gesto oramental foi feita em estreita observncia dos limites

estabelecidos pela Lein. 2/2015, de 7 de Maio, que nos termos do artigo 8 autoriza o Governo a proceder

transferncia de dotaes oramentais entre os rgos e instituies do Estado e fazer movimentaes de

verbas entre as Prioridades e Pilares do Plano Econmico e Social. Assim, no perodo em anlise foram

efectuadas as alteraes constantes da tabela seguinte:


8

Altera- % Alte- Altera- % Alte-

Revisto Final es raes Inicial Actualizado es raes

Despesa de Funcionamento 121 207.2 121 207.2 0.0 0.0 120 351.7 119 272.7 -1 079.0 -0.9

Central 65 956.4 60 241.7 -5 714.7 -8.7 59 333.4 53 610.7 -5 722.6 -10.7

Prov incial 30 882.3 34 436.4 3 554.1 11.5 33 300.8 34 524.3 1 223.5 3.5

Distrital 22 368.0 24 528.6 2 160.6 9.7 25 704.1 29 124.2 3 420.1 11.7

Autrquico 2 000.5 2 000.5 0.0 0.0 2 013.5 2 013.5 0.0 0.0

Despesa de Invest. Interna 46 260.3 46 260.4 0.1 0.0 44 881.3 44 881.3 0.0 0.0

Central 36 469.8 34 132.3 -2 337.5 -6.4 34 601.1 34 082.5 -518.7 -1.5

Prov incial 5 242.6 6 413.4 1 170.8 22.3 5 507.5 5 791.6 284.1 4.9

Distrital 3 415.9 4 452.7 1 036.8 30.4 3 635.1 3 822.1 187.0 4.9

Autrquico 1 132.0 1 262.0 130.0 11.5 1 137.6 1 185.1 47.6 4.0

Despesa de Invest. Externa 58 279.6 58 279.5 -0.1 0.0 38 298.2 38 298.2 0.0 0.0

Central 55 075.5 52 089.5 -2 986.0 -5.4 30 610.4 31 897.6 1 287.2 4.0

Prov incial 2 930.7 5 241.8 2 311.1 78.9 6 886.9 5 457.9 -1 429.0 -26.2

Distrital 273.3 948.2 674.9 246.9 800.9 942.7 141.7 15.0

Operaes Financeiras 23 346.7 23 346.7 0.0 0.0 22 893.7 23 972.8 1 079.1 4.5

Despesa Total 249 093.8 249 093.8 0.0 0.0 226 425.0 226 425.0 0.0 0.0

Central 180 848.5 169 810.2 -11 038.3 -6.1 147 438.6 143 563.6 -3 875.0 -2.7

Prov incial 39 055.6 46 091.6 7 036.0 18.0 45 695.2 45 773.8 78.6 0.2

Distrital 26 057.3 29 929.5 3 872.2 14.9 30 140.2 33 889.0 3 748.8 11.1

Autrquico 3 132.4 3 262.5 130.1 4.2 3 151.0 3 198.6 47.6 1.5

Fonte: MEX

mbitos

Ano 2014

Tabela 1 - Resumo das Alteraes Oramentais

(Em Milhes de Meticais)

Oramento AnualOramento Anual

Ano 2015

15. Conforme se observa da tabela 1, nas Despesas de Funcionamento foram descentralizadas as dotaes

oramentais dos rgos e instituies de nvel Provincial e distrital, em 3.420,1 e 1.223,5 milhes de Meticais

em contrapartida das transferncias efectuadas dos rgos e instituies de nvel central e no valor de 4.643,6

milhes de Meticais, respectivamente.

16. Na componente interna das Despesas de Investimento foram descentralizadas as dotaes oramentais dos

rgos e instituies de nvel Central para provincial e Distrital no valor de 284,1 milhes de Meticais e 187,0

milhes de meticais. Ainda foi redistribuido o de valor de 47,6 milhes de meticais, do projecto do MAEFP

Construo e Apetrechamento de Instalaes Municipais para os Municipios seguintes: Vilas de Mandimba,

Boane, Bilene, Gorongosa, Sussundenga, Maganja da Costa, Ribawe e Mueda.

17. Na componente externa das Despesas de Investimento foram alocadas as Dotaes oramentais para os

nveis Central e Distrital no valor de 1.287,2 milhes de Meticais e 141,7 milhes de Meticais, respectivamente,

em contrapartida das transferncias efectuadas dos rgos e instituies de nvel provincial, no valor de

1.429,0 milhes de Meticais.


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4. EXECUO DO ORAMENTO DO ESTADO

4.1. EQUILBRIO ORAMENTAL

18. Na execuo do Oramento do Estado no perodo de Janeiro a Dezembro de 2015, resultou o equilbrio oramental que se apresenta na tabela 2.

Recursos

e % %

Despesas Valor Peso Valor Peso Realiz. Valor % Peso Valor % Peso Realiz.

Recursos Internos 161 289.0 64.8 164 550.0 68.8 102.0 169 890.4 75.0 163 771.0 77.2 96.4

Receitas do Estado 155 573.9 62.5 158 834.9 66.4 102.1 160 707.8 71.0 154 638.7 72.9 96.2

Crditos Internos 5 715.1 2.3 5 715.1 2.4 100.0 9 182.6 4.1 9 132.3 4.3 99.5

Recursos Externos 87 804.8 35.2 74 501.8 31.2 84.8 56 534.6 25.0 48 429.2 22.8 85.7

Donativos Externos 30 401.9 12.2 24 106.5 10.1 79.3 20 463.7 9.0 20 173.1 9.5 98.6

Crditos Externos 57 402.8 23.0 50 395.3 21.1 87.8 36 070.9 15.9 28 256.1 13.3 78.3

Total de Recursos 249 093.7 100.0 239 051.8 100.0 96.0 226 425.0 100.0 212 200.1 100.0 93.7

Desp. de Funcionamento 121 207.2 48.7 118 469.9 52.2 97.7 119 272.7 52.7 117 502.0 60.9 98.5

Despesa de Investimento 104 539.9 42.0 87 036.2 38.3 83.3 83 179.6 36.7 58 651.4 30.4 70.5

Componente Interna 46 260.3 18.6 45 374.5 20.0 98.1 44 881.3 19.8 42 562.0 22.0 94.8

Componente Externa 58 279.6 23.4 41 661.7 18.3 71.5 38 298.2 16.9 16 089.4 8.3 42.0

Operaes Financeiras 23 346.7 9.4 21 543.1 9.5 92.3 23 972.7 10.6 16 945.6 8.8 70.7

Activas 17 767.4 7.1 16 513.9 7.3 92.9 10 351.0 4.6 3 324.0 1.7 32.1

Passivas 5 579.3 2.2 5 029.2 2.2 90.1 13 621.7 6.0 13 621.6 7.1 100.0

Total de Despesa 249 093.8 100.0 227 049.2 100.0 91.2 226 425.0 100.0 193 099.0 100.0 85.3

Variao de Saldos 0.0 12 002.6 19 101.1

Total de Aplicaes 249 093.7 239 051.8 96.0 226 425.0 212 200.1 93.7

Ano 2014 Ano 2015

Oramento Anual Realizao Jan-Dez

Tabela 2 - Equilbrio Oramental


Oramento Anual Realizao Jan-Dez

19. Os recursos mobilizados atingiram o montante de 212.200,1 milhes de Meticais, correspondente a 93,7% da

previso anual, tendo os recursos internos se situado em 96,4% e os externos em 85,7% do programado.

20. As Receitas do Estado tiveram uma realizao de 154.638,7 milhes de Meticais, equivalente a 96,2% da meta

anual. Importa referir que para o ano 2015 as receitas do Estado so lquidas do reembolso do IVA.

21. Os Donativos Externos atingiram o montante de 20.173,1 milhes de Meticais, equivalentes a 98,6% da

previso anual. Os Crditos Externos situaram-se em 28.256,1 milhes de Meticais, correspondentes a 78,3%

da previso anual.

22. Observa-se do Grfico 1 que as Receitas do Estado constituram a principal fonte de recursos no perodo em

anlise, com uma contribuio equivalente a 72,9% do total dos recursos mobilizados, tendo os Crditos

Externos os Donativos Externos e Crditos Externos contribudos com o correspondente a 13,3%, 9,5% e 4,3%

respectivamente.


10

23. As despesas totais atingiram o montante de 193.099,0 milhes de Meticais, correspondente a 85,3% do

Oramento anual, tendo as Despesas de Funcionamento atingido 117.502,0 milhes de Meticais, as Despesas

de Investimento 58.651,4 milhes de Meticais e as Operaes Financeiras 16.946,6 milhes de Meticais,

correspondentes a 98,5%, 70,5% e 70,7%, respectivamente.

24. O Grfico 2 mostra que as Despesas de Funcionamento absorveram o equivalente a 60,9% das despesas

totais, as Despesas de Investimento 30,4% e as Operaes Financeiras 8,8%.

25. Face ao nvel de mobilizao de recursos, associado ao nvel de realizao das despesas, as contas do Estado

registaram uma variao de saldos no valor de 19.101,1 milhes de Meticais.

4.2. MOBILIZAO DE RECURSOS

4.2.1. RECEITAS DO ESTADO

26. A cobrana de receitas atingiu no perodo de Janeiro a Dezembro, o montante de 154.638,7 milhes de

Meticais, correspondente a 96,2% da previso anual, tendo registado um decrescimo de 1,1% em termos

nominais, em relao ao perodo homlogo do exerccio econmico anterior, conforme ilustra a tabela 3.

Receitas do Estado72,9%

Donativos Externos9,5%

Creditos Externos13,3%

Grfico 1 - Estrutura da Mobilizao de Recursos

Creditos Internos4.3%

Despesas de Funcionamento

60,9%

Despesas de Investimento

30,4%

Operaes Financeiras

8,8%

Grfico 2 - Estrutura da Aplicaes de Recursos


11

Variao

Classificao Oramento Cobrana % Oramento Cobrana % 2014/15

Econmica Anual Jan-Dez Realiz Anual Jan-Dez Realiz (%)

RECEITAS CORRENTES 149 887.7 153 449.1 102.4 157 520.4 151 508.0 96.2 -1.3%

Receitas Fiscais 132 261.5 135 084.8 102.1 133 009.3 128 396.2 96.5 -5.0%

Impostos s/ o Rendimento 59 336.3 63 097.2 106.3 51 411.1 57 929.8 112.7 -8.2%

Impostos s/ o Rendimento de Pessoas Colectivas 41 697.0 44 680.9 107.2 29 624.0 36 512.8 123.3 -18.3%

Impostos s/ o Rendimento de Pessoas Singulares 17 546.0 18 345.2 104.6 21 684.4 21 307.6 98.3 16.1%

Imposto Especial sobre o Jogo 93.3 71.1 76.2 102.7 109.4 106.6 54.0%

Impostos s/ Bens e Servios 67 560.1 67 846.0 100.4 75 178.9 63 896.8 85.0 -5.8%

Imposto s/ o Valor Acrescentado 47 909.9 48 194.4 100.6 49 278.1 45 264.1 91.9 -6.1%

IVA - Nas Operaes Internas 21 554.3 21 083.1 97.8 21 523.6 21 664.6 100.7 2.8%

IVA - Nas Importaes 26 355.7 27 111.2 102.9 27 754.5 28 765.9 103.6 6.1%

Imp. s/Consumo Esp. Producao Nacional 5 420.4 3 971.5 73.3 7 228.2 3 765.5 52.1 -5.2%

Imp. s/Consumo Esp. Produtos Importados 3 094.7 3 719.0 120.2 5 421.1 3 607.7 66.5 -3.0%

Imp. s/ Comercio Externo 11 135.1 11 961.1 107.4 13 251.6 11 259.5 85.0 -5.9%

Outros Impostos 5 365.0 4 141.6 77.2 6 419.3 6 569.6 102.3 58.6%

Receitas No Fiscais 9 405.0 9 665.8 102.8 11 360.2 11 616.3 102.3 20.2%

Das quais Receitas Prprias 3 297.0 5 222.8 158.4 4 437.4 6 179.9 139.3 18.3%

Receitas Consignadas 8 221.2 8 698.4 105.8 13 150.9 11 495.4 87.4 32.2%

Dais quais Taxa sobre os Combustiveis 5 028.0 4 885.2 97.2 6 850.5 5 036.9 73.5 3.1%

RECEITAS DE CAPITAL 3 187.4 2 887.0 90.6 3 187.4 3 130.7 98.2 8.4%

Alienao de Bens 0.0 71.3 0.0 79.0 10.7% Aliena o do Patrim nio do Estado 71.3 0.0 79.0 10.7%Outras Receitas de Capital 3 187.4 2 815.7 88.3 3 187.4 3 051.7 95.7 8.4%

Dividendos 1 483.4 1 026.7 -30.8%

Outras 1/ 3 187.4 1 332.3 41.8 3 187.4 2 025.0 63.5 52.0%Total 153 075.1 156 336.1 102.1 160 707.8 154 638.7 96.2 -1.1%

1/ Inclui a Taxa de Concesso cuja cobrana foi de 663,6 milhes de Meticais

O valor do IVA Bruto cobrado de 50 430,4 milhoes de meticais, tendo sido deduzido o montante de 5 166,4 do reembolso do IVA =45 264,1

Fonte : CGE 2014 e Autoridade Tributria de Moambique

Ano de 2014

Tabela 3 - Receitas do Estado


Ano de 2015

27. Os Impostos sobre o Rendimento tiveram uma cobrana de 57.929,8 milhes de Meticais, equivalentes a

112,7% da previso anual e a um decrscimo de 8,2% influenciado pelas mais-valias registadas no periodo,

representando 7,4% do total deste grupo de impostos.

28. O Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Colectivas (IRPC) teve uma cobrana de 36.512,8 milhes de

Meticais, correspondente a 123,3% da previso anual e a um decrscimo de 18,3% em termos nominais,

devido s mais-valias, conforme foi referido no pargrafo anterior. Expurgando-se o valor das mais-valias,

verifica-se que o valor cobrado representa um crescimento nominal de 8,7%, associado a vrios factores, com

destaque para os seguintes:

Pagamento do IRPC devido no final, referente ao exerccio econmico de 2014;

Verificao e correco contnua das Declaraes Anuais de Rendimento e de Informao Contabilstica e

Fiscal;

Maior controlo dos benefcios fiscais nos projectos de investimento inscritos nas Direces de reas Fiscais;

Cobranas resultantes de aces de controlo e fiscalizao, em sede das auditorias; e

Controlo nas retenes de pagamentos ao exterior.


12

29. No Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares (IRPS) foram cobrados 21.307,6 milhes de Meticais,

equivalentes a 98,2% da meta anual e a um crescimento nominal de 16,1% em relao a igual perodo do ano

transacto, justificado pelo constante controlo das retenes na fonte e das entregas s Direces de rea

Fiscal, bem como pelo pagamento da liquidao a final do IRPS da 2categoria.

30. A cobrana no Imposto Especial sobre o Jogo atingiu o montante de 109,4 milhes de Meticais, correspondente

a 106,6% da previso anual e a um crescimento nominal de 54,0% comparativamente ao perodo homlogo

de 2014, facto que se explica essencialmente pela reabertura do casino de Pemba e pela entrada em

funcionamento de um novo casino na cidade da Beira.

31. No grupo de Impostos sobre Bens e Servios, constitudo pelas rubricas de Imposto sobre o Valor

Acrescentado (IVA), Imposto sobre o Consumo Especfico de Produo Nacional, Imposto sobre o Consumo

Especfico de Produtos Importados e Imposto sobre o Comrcio Externo, foram arrecadados 63.896,8 milhes

de Meticais, equivalentes a 85,0% da meta fixada para o ano.

32. O valor total do IVA bruto atingiu no perodo o montante de 50.430,5 milhes de Meticais, tendo sido efectuados

reembolsos no valor de 5.166,4 milhes de Meticais, passando o IVA lquido para 45.264,1 milhes de

Meticais.

33. A cobrana do IVA nas Operaes Internas atingiu o montante de 21.664,6 milhes de Meticais,

correspondente a uma realizao de 100,7% e a um crescimentode 2,8%, relativamente a igual perodo do

ano 2014. Com vista a melhorar o desempenho nesta rubrica, esto em curso trabalhos de sensibilizao dos

sujeitos passivos, atravs de campanhas porta-a-porta, visando a facturao dos produtos vendidos, o controlo

dos crditos sistemticos, a confirmao do imposto dedutvel apresentado nas guias de pagamento e a

aferio das guias Modelo A sem movimento.

34. No que se refere ao IVA nas Operaes Externas foi arrecadado o valor de 28.765,9 milhes de Meticais,

correspondente a 103,60% da previso anual e a um crescimento de 6,1% relativamente ao perodo homlogo

do exerccio anterior, influenciado pela intensificao do controlo na cobrrana das importaes realizadas.

35. O Imposto sobre o Consumo Especfico de Produo Nacional, que incide sobre o tabaco, a cerveja e outras

bebidas alcolicas, alcanou o valor de 3.765,5 milhes de Meticais, equivalente a 52,1% da meta anual e a

um decrscimo de 5,1%, devido ao fraco desempenho registado nas Outras Bebidas Alcolicas, no obstante

o contnuo esforo empreendido no controlo das pequenas fbricas de produo de bebidas alcolicas e de

tabaco no territrio nacional.


13

36. Relativamente ao Imposto sobre o Consumo Especfico de Produtos Importados, foram cobrados 3.607,7

milhes de Meticais, correspondentes a 66,5% da previso anual e a um decrscimo de 3,0%, quando

comparado com igual perodo de 2014.

37. Os Impostos sobre o Comrcio Externo, nomeadamente, os Direitos Aduaneiros e a Sobretaxa, alcanaram o

montante de 11.259,5 milhes de Meticais, equivalente a 85,0% da previso anual. Estes impostos registaram

um decrescimento nominal de 5,9% relativamente a igual perodo do ano transacto, justificado pela reduo

do volume das importaes.

38. No grupo dos Outros Impostos foi arrecadado o montante de 6.569,6 milhes de Meticais, equivalente a um

grau de realizao de 102,3% da meta anual e a um crescimento nominal de 58,6% em relao ao perodo

homlogo do exerccio econmico anterior, influenciado pelo bom desempenho registado nas rubricas do

Imposto Simplificado de Pequenos Contribuintes.

39. Em relao ao grupo das Receitas No Fiscais, que compreendem as Taxas Diversas de Servios,

Compensao de Aposentao, Outras Receitas no Fiscais e Receitas Prprias, a arrecadao alcanaram

o valor de 11.616,3 milhes de Meticais, correspondente a 102,3% da previso anual e a um crescimento de

20,2%, quando comparado com igual perodo de 2014.

40. Nas Receitas Consignadas registou-se uma cobrana de 11.495,4 milhes de Meticais, equivalentes a 87,4%

da previso anual e a um crescimento de 32,2% relativamente a igual perodo do ano anterior.

41. As Receitas de Capital atingiram o valor de 3.130,7 milhes de Meticais, isto , 98,2% da previso anual, tendo

registado um crescimento de 8,4% em relao a igual perodo do ano transacto. Neste grupo de impostos, os

Dividendos contriburam com 1.026,7 milhes de Meticais, isto , 0,7% da Receita Total, conforme se

apresenta na tabela seguinte:


14

Ano Ano Variao

2014 2015 2014/15

Banco de Moambique 688.5 287.7 28.0% -58.2%

Companhia Moambicana e Hidrocarbonetos (CMH) 84.6 236.2 23.0% 179.3%

Caminhos de Ferro de Moambique(CFM) 347.0 223.0 21.7% -35.7%

Instituto Nacional de Petroleo 148.1 210.3 20.5% 42.0%

Mozambique Community Network (MCNet) 15.6 35.0 3.4% 124.2%

Cimentos de Moambique 0.0 14.9 1.5%

Mozal 0.0 6.6 0.6%

Instituto de Gesto das Participaes do Estado(IGEPE) 0.0 4.1 0.4%

Banco Nacional de Investimentos (BNI) 0.0 3.7 0.4%

Tongat Hulett 4.8 3.5 0.3% -27.2%

STEMA 1.2 1.6 0.2% 34.1%

Hidroeletrica de Cahorra Bassa (HCB) 155.2 0.0 0.0%

Moambique Celular (Mcel) 17.8 0.0 0.0% -100.0%

Eletricidade de Moambique (EDM) 10.5 0.0 0.0%

Soares da Costa 4.5 0.0 0.0% -100.0%

Empresa Moambicana de Dragagem 2.9 0.0 0.0% -100.0%

Hotel Cardoso 2.5 0.0 0.0%

DOMUS 0.4 0.0 0.0% -100.0%

Total 1 483.4 1 026.7 100.0% -30.8%

Contribuio dos Dividendos em % da Receita Total 0.9% 0.7%

Fonte: Direco Nacional do Tesouro

Tabela 4 - Receitas de Dividendos


PesoProvenincia

42. Do total das receitas de dividendos, destaque vai para a contribuio do Banco de Moambique, que

desembolsou o equivalente a 28,0% do total arrecadado, proveniente do resultado lquido obtido no exerccio

econmico de 2014. Em relao a igual perodo do ano transacto, a cobrana de dividendos registou um

decrscimo nominal de 30,8%.

43. As Concesses contriburam no grupo das Receitas de Capital com o valor de 751.,6 milhes de Meticais, ou

seja, 0,5% da Receita Total, conforme a provenincia ilustrada na tabela 5.

Tabela 5 - Receitas de Concesses


InstituiesAno 2014 Ano 2015 Peso

Variao

Hidroeletrica de Cahora Bassa (HCB) 463.2 663.64 88.3% 43.3%

Maputo Port Development Company (MPDC) 178.9 20.2 2.7% -88.7%

Mozambique Community Network (MCNET) 55.0 41.0 5.5% -25.5%

Companhia do Desenvolvimento do Norte 49.3 26.8 0.0% -45.6%

Total 746.4 751.6 100.0% 0.7%

Contribuio das Concesses em % da Receita Total 0.5% 0.5%



15

44. A Hidroelctrica de Cahora Bassa contribiu com o equivalente a 88,3% do total das Receitas de Concesses.

Relativamente a igual perodo do ano transacto as Receitas de Concesses registaram um crescimento de

0,7% em termos nominais.

45. As outras Receitas de Capital, excluindo Dividendos e Taxas de Concesses, atingiram o montante de 1.240.1

milhes de Meticais, com a distribuio que se mostra na Tabela seguinte:

Ano Ano Variao

2014 2015 2014/15

Juros de Acordos de Retrocesso 428.7 382.1 30.8% -10.9%

Instituto Nacional de Petrleo (INP) 0.0 143.0 11.5%

Juros de Crdito Mal Parado 0.0 191.8 15.5%

Instituto Geolgico Mineiro (IGM) 0.0 18.2 1.5%

Banco Internacional de Moambique 0.0 9.2 0.7%

Moambique Celular (Mcel) 4.9 8.6 0.7% 74.2%

Italian Thai Development (ITD) 152.3 0.0 0.0% -100.0%

Outros 0.0 487.2 39.3%

Total 585.9 1 240.1 100.0% 111.7%

Contribuio das Outras em % da Receita Total 0.4% 0.8%


Provenincia Peso

Tabela 6 - Outras Receitas de Capital, Excluindo Dividendos e Taxas de Concesses


46. Os juros de emprstimos de Retrocesso, contriburam com o equivalente a 30,8%. Os valores desembolsados

pelo Instituto Nacional de Petrleo e pelo Intituto Geolgico Mineiro, so referentes a bnus e taxa de

assinatura de contrato de explorao, tendo o primeiro contibudo com o corresponte a 11,5% do total das

Outras Receitas de Capital e o segundo com 1,5%.

47. A contribuio da Empresa Moambique Celular, correspondente a 0,7% do total, proveniente da taxa de

licena de explorao.

48. No global das Receitas do Estado destacam-se os Impostos sobre Bens e Servios com 41,3%, Impostos

sobre Rendimento com uma contribuio equivalente a 37,5%, seguidos pelas Receitas no Fiscais,

Consignadas, Outros Impostos e as Receitas de Capital com o equivalente a 7,5%, 7,4%, 4,2% e 2,0%

respectivamente, como ilustra o grfico 3.


16

49. A contribuio dos Mega projectos atingiu o montante de 11.550,6 milhes de Meticais, correspondente a 7,5%

da receita total cobrada e a um crescimento nominal de 10,3% relativamente a igual perodo do exerccio

anterior, conforme se pode observar na nota b/ do Mapa I e se resume na tabela 7.

Tabela 7 - Contribuio dos Megaprojectos


Megaprojectos 2014 2015 Peso Variao

Produo de Energia 2 000.1 2 291.2 19.8% 14.6%

Explorao de Petrleo 5 554.0 6 689.2 57.9% 20.4%

Explorao de Recursos Minerais 2 271.0 1 905.6 16.5% -16.1%

Outros 646.2 664.7 5.8% 2.9%

Total 10 471.2 11 550.6 100.0% 10.3%

Contribuio dos Megaprojectos em % da Receita Total 6.7% 7.5%

Fonte : CGE 2014 e Autoridade Tributria de Moambique

50. O sector de Explorao de Petrleo registou um crescimento nominal de 57,9% em relao ao perodo

homlogo de 2014, devido ao aumento do volume de produo e comercializao. Entrentanto, o sector de

Explorao de Recursos Minerais registou um decrscimo 16,1%, como resultado da queda do preo de

carvo no mercado internacional.

51. No perodo em anlise deram entrada 4.138 pedidos de reembolso em Impostos sobre o Rendimento, no valor

total 801,7 milhes de Meticais, sendo 41 relativos ao Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Colectivas e

4.097 ao Imposto sobre o Rendimento de Pessoas Singulares, conforme se observa da tabela seguinte:

Descrio

N Valor N Valor N Valor N Valor N Valor N Valor

IRP Colectivas 50 681.4 12 92.2 41 718.2 16 140.1 -18.0 5.4 33.3 52.0

IRP Singulares 16,164 240.7 18,566 216.1 4,097 83.6 3,370 51.2 -74.7 -65.3 -81.8 -76.3

16,214 922.1 18,578 308.3 4,138 801.7 3,386 191.3 -74.5 -13.1 -81.8 -37.9

Fonte: Autoridade Tributria

2014 2015 % Variao 2014/15

Tabela 8 - Rembolsos em Impostos sobre o Rendimento


PagosSolicitados Pagos Solicitados Pagos Solicitados

Impostos s/ o Rendimento

37,5%

Impostos s/ Bens e Servios

41,3%

Outros Impostos4,2%

Receitas No Fiscais7,5%

Receitas Consignadas

7,4%

Receitas de Capital2,0%

Grfico 3 - Estrutura das Receitas do Estado


17

52. Os reembolsos efectuados atingiram o montante de 191,3 milhes de Meticais, correspondente a 3.386

pedidos, sendo que o valor pago representa uma reduo em 37,9% relativamente ao perodo homlogo de

2014.

53. No referente ao Imposto sobre o Valor Acrescentado, deram entradas no periodo em anlise 949 pedidos, no

valor total de 15.350,0 milhes de Meticais. No entanto, os reembolsos efectuados atingiram o montante de

5.797,1 milhes de Meticais, correspondente a 718 pedidos, sendo que o valor pago representa um

crescimento de 29,2% relativamente ao perodo homlogo de 2014, conforme se observa da tabela 9:

Descrio

N Valor N Valor N Valor N Valor N Valor N Valor

Normal 491 8 490.2 452 4 419.2 515 15 255.1 392 5 742.7 4.9 79.7 -13.3 29.9

Diplomatas 547 82.4 472 66.0 434 94.9 326 54.4 -20.7 15.1 -30.9 -17.6

1 038 8 572.6 924 4 485.2 949 15 350.0 718 5 797.1 -8.6 79.1 -22.3 29.2

Do v alor de 5.797,1 pago em 2015, 5.166,4 foi com o recurso ao IVA liquido e 630,7 milhes de meticais pagos atrav s de ex erccios findos.

Fonte: Autoridade Tributria

2014 2015 % Variao 2014/15

Tabela 9 - Rembolsos em Impostos sobre o Valor Acrescentado


PagosSolicitados Pagos Solicitados Pagos Solicitados

4.2.2. FINANCIAMENTO DO DFICE

54. Os desembolsos de financiamento externo (donativos e crditos), para o financiamento do dfice oramental,

atingiram o valor de 53.527,5 milhes de Meticais, equivalente a 94,7% da previso anual, com a composio

que se mostra no Mapa II e se resume na tabela seguinte:

Modalidade

de Previso Realiz. % de Previso Realiz. % de Previso Realiz. % de

Financiamento Anual Jan-Dez Realiz. Anual Jan-Dez Realiz. Anual Jan-Dez Realiz.

Apoio ao Oramento a/ 3 970.7 10 980.5 276.5 4 760.5 1 260.7 26.5 8 731.2 12 241.2 140.2

Financiamento Via CUT 12 695.9 7 131.4 56.2 6 167.9 1 330.5 21.6 18 863.8 8 461.9 44.9

Financiam. Fora da CUT 3 797.1 2 061.1 54.3 14 545.9 28 256.1 194.3 18 343.1 30 317.2 165.3

Acordos de Retrocesso 0.0 0.0 10 596.6 2 507.1 23.7 10 596.6 2 507.1 23.7

Total 20 463.7 20 173.1 98.6 36 070.9 33 354.4 92.5 56 534.7 53 527.5 94.7

a/ - Inclui Reembolsos e ajuda alimentar no valor de 778.02 milhes de Meticais.

Fonte: DNT, Mdulo de Execuo Oramental (MEX) e Sectores

Donativos Crditos TOTAL

Tabela10 - Desembolsos de Financiamento Externo


55. Por modalidades de financiamento, o Apoio ao Oramento atingiu o correspondente a 140,2% da meta prevista

para o ano, o financiamento via Conta nica do Tesouro (CUT) 44,9% e o financiamento fora da CUT 165,3%,

tendo o financiamento para Acordos de Retrocesso se fixado em 23,7%.

56. Por tipo de financiamento, os desembolsos em Donativos Externos atingiram o montante de 20.173,1 milhes

de Meticais e os Crditos Externos 33.354,4 milhes de Meticais, correspondentes a 98,6% e 92,5% da


18

previso anual, respectivamente.

57. Para o Financiamento do Dfice, isto , entradas na CUT (Contravalores No Consignados e Emprstimos

Internos), sadas da CUT (Contravalores Consignados e Outros Fundos via CUT), pagamentos atravs de

contas bancrias dos sectores e pagamentos directos pelo doador/credor, foram utilizados 39.362,8 milhes

de Meticais, com a composio que se mostra no Mapa II-2 e se resume na tabela 11.

Tipo Variao

de Donati- Crdi- 2014/15

Fnanciamento vos tos Valor Peso Valor Peso Valor Peso (%)

Contravalores No Consignados 11 419.7 0.0 11 419.7 6 796.8 40.2% 4 059.1 18.1% 10 856.0 27.6% -4.9

Apoio ao Or. e Bal. de Pagam. 11 419.7 0.0 11 419.7 6 796.8 40.2% 4 059.1 18.1% 10 856.0 27.6% -4.9

Contravalores Consignados 12 019.2 28 578.3 40 597.5 9 792.1 57.8% 8 804.4 39.2% 18 596.5 47.2% -54.2

FC-PROAGRI 56.2 0.0 56.2 55.5 0.3% 0.0 0.0% 55.5 0.1% -1.2

FC-FASE 4 130.5 0.0 4 130.5 2 829.4 16.7% 0.0 0.0% 2 829.4 7.2% -31.5

FC-PROSADE 2 480.1 0.0 2 480.1 2 235.1 13.2% 0.0 0.0% 2 235.1 5.7% -9.9

FC-Apoio ao Trib. Administrativo 87.6 0.0 87.6 27.9 0.2% 0.0 0.0% 27.9 0.1% -68.2

FC-INE 270.1 0.0 270.1 115.0 0.7% 0.0 0.0% 115.0 0.3% -57.4

FC-CEDSIF 184.2 0.0 184.2 157.9 0.9% 0.0 0.0% 157.9 0.4% -14.3

FC-AT 267.1 0.0 267.1 251.9 1.5% 0.0 0.0% 251.9 0.6% -5.7

FC-PPFD 203.7 0.0 203.7 68.9 0.4% 0.0 0.0% 68.9 0.2% -66.2

FC-PESCAS 270.2 0.0 270.2 182.0 1.1% 0.0 0.0% 182.0 0.5% -32.6

FC-PRONASA 167.2 0.0 167.2 137.4 0.8% 0.0 0.0% 137.4 0.3% -17.8

FC-ASAS 24.1 0.0 24.1 6.4 0.0% 0.0 0.0% 6.4 0.0%

Outros Fundos v ia CUT 1 304.4 1 228.6 2 533.0 1 852.3 10.9% 1 639.0 7.3% 3 491.3 8.9% 37.8

Diversos Projectos/Sectores a/ 2 153.3 3 492.8 5 646.1 1 424.9 8.4% 3 964.5 17.7% 5 389.4 13.7% -4.5

Diversos Projectos/Fontes b/ 420.5 14 929.8 15 350.3 447.6 2.6% 693.8 3.1% 1 141.3 2.9% -92.6

Acordos de Retrocesso 0.0 8 927.1 8 927.1 0.0 0.0% 2 507.1 11.2% 2 507.1 6.4% -71.9

Emprstimos Internos 0.0 5 715.0 5 715.0 0.0 0.0% 9 132.3 40.7% 9 132.3 23.2% 59.8

Reembolsos e Ajuda Alimentar c) 9.4 449.9 459.3 338.4 2.0% 439.6 2.0% 778.0 2.0% 69.4

Total 23 448.3 34 743.2 58 191.5 16 927.3 100.0% 22 435.4 100.0% 39 362.8 100.0% -32.4

Peso 40.3 59.7 100.0 43.0 57.0 100.0

a/- Financiamento atravs de contas bancrias dos sectores. b/- Pagamentos directos pelo doador/credor.

Fonte:CGE 2014, DNT, MEX e Sectores. c) Inclui Reembolsos e ajuda alimentar

Tabela 11 - Financiamento do dfice


Donativos Crditos Total

Realizao Jan-Dez 2015Realizao Jan-Dez 2014

Total

58. Do total dos recursos utilizados, 43,0% foram constitudos por donativos e 57,0% por crditos, tendo os

Contravalores no Consignados contribudo com 27,6%, os Contravalores Consignados com 47,2% e os

Reembolsos e Ajuda Alimentar com 2,0% dos recursos totais. Relativamente ao ano anterior os recursos

aplicados registaram um decrscimo de 32,4% em termos nominais.

59. Entretanto, o fluxo de recursos registado nas contas bancrias dos diferentes fundos externos que transitam

pela Conta nica do Tesouro no perodo em anlise, apresenta-se na tabela12.

Fundos Externos Saldos em 31/12/2014 Entradas Sadas Saldos em

31/12/2015

Apoio ao Oramento e Balana de Pgtos. 4 017.5 12 241.2 10 856.0 5 402.70

FC-PROAGRI 124.9 35.1 55.5 104.5

FC-FASE 524.6 2 778.9 2 829.4 474.1

FC-PROSADE 887.7 1 823.8 2 235.1 476.4

FC-HIV/SIDA 4.5 0.0 0.0 4.5

FC-Apoio ao Sector de guas 2.5 15.3 6.4 11.4

FC-Apoio ao Tribunal Administrativo 61.8 26.7 27.9 60.6

FC-INE 56.4 255.8 115.0 197.2

FC-CEDSIF 111.0 248.7 157.9 201.8

FC-ATM 242.0 107.6 251.9 97.6

FCPPFD 16.3 422.6 68.9 370.1

FC-PESCAS 37.4 85.0 182.0 -59.6

FC-PRONASA 43.4 223.5 137.4 129.5

Outros Fundos 1 445.7 2 847.1 3 491.3 801.5

Total 7 575.7 21 111.3 20 414.7 8 272.35

Tabela 12- Movimentos dos Fundos Externos que transitam pela CUT (Em 10^6 Meticais)


19

60. As entradas, no valor de 21.111,3 milhes de Meticais, correspondem aos desembolsos para as contas

transitrias, sendo que as sadas, no valor de 20.414,7 milhes de Meticais, reflectem as transferncias

efectuadas da Conta nica do Tesouro para a realizao das despesas.

4.3. EXECUO DA DESPESA 4.3.1. DESPESAS TOTAIS POR MBITOS

61. A realizao da despesa atingiu, no perodo em anlise o montante de 193.099,0 milhes de Meticais,

correspondente a 85,3% do Oramento anual e a um decrscimo de 20,1% em termos reais relativamente a

igual perodo do exerccio econmico anterior, conforme se observa da tabela 13.

Tipo de Variao

Despesa e Oramento Realiz. % Reali- % Realiz. % Reali- % 2014/15

mbitos Anual Jan-Dez zao Peso Anual Jan-Dez zao Peso (%) a/

Funcionamento 121 207.2 118 469.9 97.7 100.0 119 272.7 117 502.0 98.5 100.0 -5.0

Central 60 802.3 58 814.8 96.7 49.6 53 610.7 52 425.9 97.8 44.6 -15.4

Provincial 34 035.9 33 551.9 98.6 28.3 34 524.3 34 210.4 99.1 29.1 -1.5

Distrital 24 368.5 24 106.4 98.9 20.3 29 124.2 28 861.1 99.1 24.6 15.6

Autrquico 2 000.5 1 996.7 99.8 1.7 2 013.5 2 004.6 99.6 1.7 -3.0

Investimento Interno 46 260.3 45 374.5 98.1 100.0 44 881.3 42 562.0 94.8 100.0 -9.4

Central 34 494.1 33 723.7 97.8 74.3 34 082.5 31 894.8 93.6 74.9 -8.7

Provincial 6 380.1 6 279.1 98.4 13.8 5 791.6 5 672.5 97.9 13.3 -12.8

Distrital 4 124.2 4 109.7 99.6 9.1 3 822.1 3 815.8 99.8 9.0 -10.3

Autrquico 1 262.0 1 262.0 100.0 2.8 1 185.1 1 178.8 99.5 2.8 -9.8

Investimento Externo 58 279.6 41 661.7 71.5 100.0 38 298.2 16 089.4 42.0 100.0 -69.5

Central 52 225.1 37 176.5 71.2 89.2 31 897.6 12 042.8 37.8 74.8 -74.4

Provincial 5 107.0 3 779.9 74.0 9.1 5 457.9 3 395.7 62.2 21.1 -29.0

Distrital 947.4 705.3 74.4 1.7 942.7 650.9 69.1 4.0 -27.1

Opera. Financeiras 23 346.7 21 543.1 92.3 100.0 23 980.9 16 945.6 70.7 100.0 -30.8

Despesa Total 249 093.8 227 049.2 91.2 100.0 226 433.1 193 099.0 85.3 100.0 -20.1

Central 170 868.1 151 258.1 88.5 66.6 143 571.7 113 309.1 78.9 58.7 -30.6

Provincial 45 523.1 43 610.9 95.8 19.2 45 773.8 43 278.6 94.5 22.4 -5.5

Distrital 29 440.1 28 921.4 98.2 12.7 33 889.0 33 327.8 98.3 17.3 10.9

Autrquico 3 262.4 3 258.7 99.9 1.4 3 198.6 3 183.4 99.5 1.6 -5.7

a/- Variao em temos reais, com inflao a 3,55% e variao cambial a 26,6%.

Ano 2014

Oramento

Ano 2015

Tabela 13 - Despesas Totais por mbitos(Em Milhes de Meticais)

62. A distribuio territorial das despesas mostra que os rgos e instituies de mbito central absorveram o

equivalente a 58,7% da despesa total, tendo os de mbito provincial, distrital e autrquico absorvido o

equivalente a 22,4%, 17,3% e 1,6%, respectivamente.

63. Em termos reais, em igual perodo de 2014 a despesa de mbito distrital atingiu um crescimentode 10,9%,

como resultado do processo de descentralizao verificada na Despesa de Funcionamento, tendo a de mbito

central, provincial e autrquico registado decrscimo na ordem de 30,6%, 5,5% e 5,7% respectivamente.

4.3.2. ESPESAS DE FUNCIONAMENTO

64. A Despesa de Funcionamento atingiu no perodo em anlise o montante de 117.502,0 milhes de Meticais,

correspondente a 98,5% do Oramento anual, tendo decrescido o nvel de realizao alcanado em relao

ao igual perodo do exerccio econmico anterior em 5,0 pontos percentuais, conforme se resume na tabela


20

65. A Despesa com o Pessoal teve uma realizao de 64.092,1 milhes de Meticais, correspondente a 94,4% do

Oramento anual, tendo os Salrios e Remuneraes alcanado uma realizao equivalente a 99,6% e as

Demais Despesas com o Pessoal 96,1%.

66. Em relao a igual perodo do exerccio econmico anterior as Despesas com o Pessoal registaram um

crescimento de 3,4% em termos reais, tendo os Salrios e Remuneraes aumentado em 5,7% e as Demais

Despesas com o Pessoal reduzido em 23,3%.

67. O crescimento das despesas com Salrios e Remuneraes explica-se pela admisso de novos funcionrios

no Aparelho do Estado, com destaque para os sectores da Educao e da Sade e ainda ao pagamento das

dvidas das horas extraordinrias.

Variao

Classificao Econmica Or a m. Realiz. % Realiz. % 2014/15

Anual Jan-Dez Real. Anual Actualiz Jan-Dez Real. (%)

Despesas com o Pessoal 60 293.0 59 831.2 99.2 64 441.4 64 484.8 64 092.1 99.4 3.4

Salrios e Remuneraes 55 580.6 55 280.4 99.5 60 600.4 60 723.8 60 478.6 99.6 5.7

Demais Despesas c/ Pessoal 4 712.5 4 550.8 96.6 3 841.0 3 761.0 3 613.5 96.1 -23.3

Bens e Servios 26 943.7 26 037.6 96.6 24 495.1 23 403.3 22 452.7 95.9 -16.7

Encargos da Dvida 6 069.3 5 192.9 85.6 6 922.8 7 577.4 7 577.4 100.0 27.9

Juros Internos 3 428.7 2 833.5 82.6 4 181.0 3 734.7 3 734.7 100.0 27.3

Juros Ex ternos 2 640.6 2 359.4 89.4 2 741.8 3 842.7 3 842.7 100.0 28.6

Transferncias Correntes 18 578.9 18 332.7 98.7 19 279.9 20 016.9 19 858.0 99.2 2.9

Transfer. a Admin. Pblicas 3 348.9 3 322.3 99.2 3 547.3 3 528.2 3 490.6 98.9 -5.6

Autarquias 2 000.5 1 996.7 99.8 2 013.5 2 013.5 2 004.6 99.6 -3.0

Embaixadas 1 221.7 1 221.7 100.0 1 239.5 1 338.0 1 338.0 100.0 -13.5

Outras 126.7 103.9 82.0 294.3 176.8 148.1 83.8 37.6

Transfer. a Admin. Priv adas 571.0 542.5 95.0 504.1 549.3 542.6 98.8 -3.4

Transferncias a Famlias 14 283.1 14 092.7 98.7 14 780.5 15 532.5 15 420.5 99.3 5.7

Penses 9 536.9 9 532.1 99.9 9 128.5 10 307.0 10 301.3 99.9 4.4

Assist. Social Populao 2 829.1 2 785.5 98.5 3 097.0 3 005.3 2 985.5 99.3 3.5

Demais Transf. a Famlias 1 917.1 1 775.2 92.6 2 555.0 2 220.2 2 133.7 96.1 16.1

Transferncias ao Ex terior 375.9 375.2 99.8 447.9 406.8 404.3 99.4 -14.9

Subsdios 2 671.3 2 671.3 100.0 3 157.1 2 277.3 2 213.4 97.2 -20.0

Dos quais:

Subs. aos Combustveis 143.4 58.3 -60.7

Subs. Farinha de Trigo 327.6 597.7 76.2

Subs. ao Transportador 140.3 209.8 44.4

Exerccios Findos 333.6 333.0 99.8 201.9 218.1 162.3 74.4 -52.9

Demais Desp. Correntes 5 922.1 5 813.2 98.2 1 340.4 781.8 745.8 95.4 -87.6

Despesas de Capital 395.4 257.9 65.2 513.2 513.2 400.3 78.0 49.9

Total 121 207.2 118 469.9 97.7 120 351.7 119 272.7 117 502.0 98.5 -5.0

a/ - Variao em termos reais, com inflao a 3,55% e v ariao cambial a 26,6%.

Fonte: CGE 2014 e MEX.

Ano 2014 Ano 2015

Oram.

Tabela 14 - Despesa de Funcionamento, Segundo a Classificao Econmica



21

68. Os Bens e Servios absorveram o montante de 22.452,7 milhes de Meticais, equivalente a 95,9% da

Oramento anual e a um decrscimo de 16,7% em termos reais, relativamente a igual perodo do exerccio

econmico anterior, o que se justifica pelo facto de nos primeiros quatro meses a execuo das despesas ter

sido feita com base no princpio duodecimal.

69. Os Encargos da Dvida tiveram uma realizao de 7.577,4 milhes de Meticais, representando 100% do

Oramento anual e um crescimento real de 27,9%.

70. As Transferncias Correntes atingiram o montante de 19.858,0 milhes de Meticais, equivalente a 99,2% do

Oramento anual e a um crescimento real de 2,9% em relao ao perodo homlogo de 2014, sendo de

destacar o crescimento de 16,1% registado nas Demais Transferncias a Famlias, justificado pela priorizao

de aces que visam beneficiar as famlias desfavorecidas. O crescimento de 37,6% registado nas Outras

Transferncias a administrao Pblica deve-se ao ajustamento dos subsdios dos funcionrios em servio

nas Misses Diplomticas e Consulares da Repblica de Moambique.

71. As despesas com Subsdios alcanaram o valor de 2.213,4 milhes de Meticais, correspondentes a 97,2% do

Oramento anual e a um decrscimo de 20,0% em termos reais, relativamente a igual perodo de 2014.

72. Na rubrica de Exerccios Findos foi absorvido o montante de 162,3 milhes de Meticais, equivalente a 74,4%

do Oramento anual e a um decrscimo de 52,9% em termos reais, o que se justifica pela reduo de despesas

relativas a anos anteriores.

73. As Demais Despesas Correntes tiveram uma realizao de 745,8 milhes de Meticais, equivalente a 95,4%

do Oramento Anual e a um decrscimo de 87,6% em termos reais, influenciada pela retirada em 2015 da

verba destinada ao reembolso do IVA.

74. As Despesas de Capital registaram uma realizao de 400,3 milhes de Meticais, correspondentes a 78,0%

do Oramento anual e a um crescimento real de 49,2% em relao ao exerccio econmico anterior, como

resultado do aumento da proviso de recursos para o melhor funcionamento dos rgos e instituies do

Estado.

75. As dotaes das Despesas de Funcionamento cabimentadas correspondem a 99,4% do Oramento Anual,

tendo as Transferncias Correntes, os encargos da dvida, subsidios, Demais Despesas Correntes e Despesas

de Capital efectuadas cabimentaes correspondentes a 100,0%. Das respectivas dotaes oramentais,

conforme mostra a tabela 15.


22

Segundo a Classificao Econmica

Oramento Despesa Despe- Despesa Adianta-

Classificao Econmica Anual Cabimen- sa Liqui- mentos

(OA) tada (DC) Paga (DP) dada (DL) por Liquidar

Despesas com o Pessoal 64 484.8 64 105.5 64 092.1 63 467.4 624.7 99.4 100.0 99.0

Salrios e Remuneraes 60 723.8 60 478.6 60 478.6 59 969.0 509.6 99.6 100.0 99.2

Demais Despesas c/ Pessoal 3 761.0 3 626.9 3 613.5 3 498.4 115.1 96.4 99.6 96.8

Bens e Servios 23 403.3 22 537.2 22 452.7 22 308.2 144.4 96.3 99.6 99.4

Encargos da Dvida 7 577.4 7 577.4 7 577.4 7 577.4 0.0 100.0 100.0 100.0

Juros Internos 3 734.7 3 734.7 3 734.7 3 734.7 0.0 100.0 100.0 100.0

Juros Externos 3 842.7 3 842.7 3 842.7 3 842.7 0.0 100.0 100.0 100.0

Transferncias Correntes 20 016.9 19 864.7 19 858.0 19 381.6 476.3 99.2 100.0 97.6

Transfer. a Admin. Pblicas 3 528.2 3 492.7 3 490.6 3 121.9 368.7 99.0 99.9 89.4

Autarquias 2 013.5 2 006.3 2 004.6 2 004.6 0.0 99.6 99.9 100.0

Embaixadas 1 338.0 1 338.0 1 338.0 969.2 368.7 100.0 100.0 72.4

Outras 176.8 148.4 148.1 148.1 0.0 84.0 99.8 100.0

Transfer. a Admin. Privadas 549.3 542.6 542.6 538.5 4.1 98.8 100.0 99.2

Transferncias a Famlias 15 532.5 15 425.1 15 420.5 15 348.2 72.2 99.3 100.0 99.5

Penses 10 307.0 10 301.3 10 301.3 10 283.6 17.7 99.9 100.0 99.8

Assist. Social Populao 3 005.3 2 985.5 2 985.5 2 942.9 42.6 99.3 100.0 98.6

Demais Transf. a Famlias 2 220.2 2 138.3 2 133.7 2 121.7 11.9 96.3 99.8 99.4

Transferncias ao Exterior 406.8 404.3 404.3 373.0 31.3 99.4 100.0 92.3

Subsdios 2 277.3 2 213.4 2 213.4 2 213.4 0.0 97.2 100.0 100.0

Exerccios Findos 218.1 162.4 162.3 138.0 24.3 74.5 99.9 85.0

Demais Despesas Correntes 781.8 745.8 745.8 745.8 0.0 95.4 100.0 100.0

Despesas de Capital 513.2 400.3 400.3 398.3 2.0 78.0 100.0 99.5

Total 119 272.7 117 606.8 117 502.0 116 230.2 1 271.9 98.6 99.9 98.9

Fonte: MEX

Tabela 15 - Despesas de Funcionamento Cabimentada, Liquidada e Paga,


%

DC/OA

%

DP/DC

%

DL/DP

76. Do total das dotaes cabimentadas foram efectuados pagamentos equivalentes a cerca de 99,9%, sendo de

destacar as rubricas de Encargo de divda, Transfncias Correntes, Subsdios, Demais despesas Correntes e

Despesas de Capital, cujos pagamentos correspondem totalidade dos valores cabimentados.

77. As despesas liquidadas representam a cerca de 98,9% dos pagamentos efectuados, tendo sido totalmente

liquidadas as despesas realizadas nas rubricas dos Encargos da Dvidas, Subsdios e Demais Despesas

Correntes.

78. No grfico seguinte apresenta-se a repartio percentual das Despesas de Funcionamento, segundo a

classificao econmica.


23

79. Observa-se do Grfico 4 que as Despesas com o Pessoal absorveram o equivalente a 54,5% do total das

Despesas de Funcionamento, seguidas pelos Bens e Servios com 19,1% e pelas Transferncias Correntes

com 16,9%.

4.3.2.1. Despesas de Funcionamento por mbito e Fonte de Recursos

80. A repartio das Despesas de Funcionamento, segundo os diferentes mbitos mostra que os rgos e

instituies de nvel distrital absorveram o equivalente a 24,4% das despesas totais, as autarquias 1,7% os de

mbito provincial 28,9% e as de nvel central 44,9%, conforme se observa da tabela 16.

Fonte Taxa

de mbito mbito mbito mbito Raliz.

Recursos Valor Peso (%) Central Provincial Distrital Autrquico Valor Peso(%) (%)

Recursos do Tesouro 115 572.4 96.9 49 875.4 33 957.0 28 736.6 1 993.2 114 562.1 97.5 99.1

Receitas Consignada 1 647.6 1.4 1 352.2 143.1 2.8 11.5 1 509.5 1.3 91.6

Receitas Prpias 2 027.7 1.7 1 198.4 110.4 121.6 0.0 1 430.4 1.2 70.5

Despesa Valor 119 247.7 100.0 52 425.9 34 210.4 28 861.1 2 004.6 117 502.0 100.0 98.5

Total Peso (%) 44.6 29.1 24.6 1.7 100.0

Oramento Valor 53 609.0 34 524.3 29 124.2 2 015.2 119 272.7

Peso (%) 44.9 28.9 24.4 1.7 100.0

Taxa de Realizao (%) 97.8 99.1 99.1 99.5 98.5

Fonte: MEX

Oramento

Anual

Realizao

Total

Tabela 16 - Despesa de Funcionamento por mbito e Fonte de Recursos

( Em Milhes de Meticais)

81. As Despesas de Funcionamento foram maioritariamente financiadas por Recursos do Tesouro, que

contriburam com o correspondente a 97,5% das despesas totais, tendo as Receitas Consignadas e as

Receitas Prprias financiado o equivalente a 1,3% e 1,2%, respectivamente. Em termos de desempenho

constata-se que as despesas financiadas por Recursos do Tesouro tiveram uma realizao correspondente a

99,1% do Oramento anual, tendo as financiadas por Receitas Consignadas e por Receitas Prprias atingido

Despesas com o Pessoal54,5%Bens e Servios

19,1%

Encargos da Dvida6,4%

Transferncias Correntes

16,9%

Subsdios1,9%

Exerccios Findos0,1% Demais Despesas

Correntes0,6%

Grfico 4 - Estrutura da Despesa de Funcionamento


24

o equivalente a 91,6% e 70,5% das respectivas dotaes oramentais.

82. Na distribuio territorial, destaque vai para as autarquias e para os rgos e instituies de mbito distrital e

provincial com taxas de realizao equivalentes a 99,6% e 99,1% do Oramento anual, tendo os rgos de

mbito central, atingido o correspondente a 97,8% respectivamente, conforme ilustra a tabela 17.

Variao

mbito Oramento Realiz. % de Realiz. % de 2014/15

Actualiz Jan-Dez Realiz. Inicial Actualiz Jan-Dez Realiz. (%) a/

mbito Central 60 802.3 58 814.8 96.7 59 333.4 53 610.7 52 425.9 97.8 -14.2%

mbito Provincial 34 035.9 33 551.9 98.6 33 300.8 34 524.3 34 210.4 99.1 -0.4%

Niassa 2 440.6 2 425.7 99.4 2 343.4 2 440.3 2 431.5 99.6 -2.1%

Cabo Delgado 4 261.5 4 236.5 99.4 3 443.5 4 378.4 4 366.8 99.7 0.7%

Nampula 5 080.5 4 994.7 98.3 5 008.8 5 145.6 5 120.4 99.5 0.2%

Zambzia 2 893.0 2 829.4 97.8 3 084.8 2 985.6 2 927.4 98.1 1.1%

Tete 2 682.5 2 609.2 97.3 2 736.1 2 692.4 2 630.2 97.7 -1.5%

Manica 2 532.8 2 493.9 98.5 2 623.7 2 648.9 2 616.3 98.8 2.5%

Sofala 4 008.5 3 888.7 97.0 3 869.1 4 002.2 3 964.8 99.1 -0.4%

Inhambane 1 917.4 1 911.5 99.7 1 846.0 1 865.5 1 857.4 99.6 -5.0%

Gaza 2 021.5 2 002.8 99.1 2 071.8 2 007.0 1 996.2 99.5 -2.6%

Maputo 2 668.7 2 639.5 98.9 2 751.5 2 729.0 2 711.2 99.3 0.4%

Cidade de Maputo 3 528.9 3 520.2 99.8 3 522.2 3 629.4 3 588.2 98.9 -0.4%

mbito Distrital 24 368.5 24 106.4 98.9 25 704.1 29 124.2 28 861.1 99.1 17.0%

Distritos de Niassa 1 561.8 1 547.8 99.1 1 628.7 1 961.6 1 947.2 99.3 22.9%

Distritos de Cabo Delgado 2 057.9 2 028.8 98.6 2 106.4 2 331.4 2 314.0 99.3 11.4%

Distritos de Nampula 3 959.8 3 901.1 98.5 4 201.0 4 661.8 4 615.9 99.0 15.6%

Distritos de Zambzia 4 378.6 4 338.3 99.1 4 690.7 5 467.9 5 425.7 99.2 22.2%

Distritos de Tete 2 103.8 2 075.0 98.6 2 199.5 2 436.6 2 399.3 98.5 13.0%

Distritos de Manica 2 131.5 2 113.1 99.1 2 270.7 2 563.7 2 539.5 99.1 17.4%

Distritos de Sofala 2 088.7 2 072.0 99.2 2 136.2 2 406.4 2 392.8 99.4 12.8%

Distritos de Inhambane 2 440.5 2 424.4 99.3 2 763.2 2 934.8 2 921.8 99.6 17.8%

Distritos de Gaza 1 877.2 1 860.6 99.1 1 891.9 2 255.3 2 235.9 99.1 17.4%

Distritos de Maputo 1 768.8 1 745.3 98.7 1 815.8 2 104.8 2 068.9 98.3 15.8%

mbito Autrquico 2 000.5 1 996.7 99.8 2 013.5 2 013.5 2 004.6 99.6 -1.9%

Total 121 207.2 118 469.9 97.7 120 351.7 119 272.7 117 502.0 98.5 -3.7%

a/- Em temos reais, com inflao a 3,55% e variao cambial a 26,6%.


Tabela 17 - Despesa de Funcionamento por mbitos (Em Milhes de Meticais)

Ano 2014

Oramento

Ano 2015

83. Em relao ao perodo homlogo do exerccio econmico anterior, h a destacar o crescimento registado nos

rgos e instituies de Distrital, na ordem de 17% em termos reais, facto que se explica pela criao de 13

novos distritos em 2014, cuja execuo oramental iniciou no segundo semestre daquele exerccio econmico.

84. Analisando as dotaes cabimentadas, constata-se que os rgos e instituies do nvel provincial e distrital

cabimentaram na totalidade do Oramento anual, tendo os de nvel autrquico e central cabimentado o

correspondente a 99,9% e 99,8%, respectivamente.


25

85. Os pagamentos efectuados atingiram o correspondente a cerca de 99,9% das dotaes cabimentadas,

conforme se ilustra a tabela seguinte:


mbito Anual Cabimen- sa Liqui- mentos


mbito Central 53 609.0 52 528.3 52 425.9 51 524.2 901.7 98.0 99.8 98.3

mbito Provincial 34 524.3 34 210.4 34 210.4 34 210.4 0.0 99.1 100.0 100.0

Niassa 2 440.3 2 431.5 2 431.5 2 431.5 0.0 99.6 100.0 100.0

Cabo Delgado 4 378.4 4 366.8 4 366.8 4 366.8 0.0 99.7 100.0 100.0

Nampula 5 145.6 5 120.4 5 120.4 5 120.4 0.0 99.5 100.0 100.0

Zambzia 2 985.6 2 927.4 2 927.4 2 927.4 0.0 98.1 100.0 100.0

Tete 2 692.4 2 630.2 2 630.2 2 630.2 0.0 97.7 100.0 100.0

Manica 2 648.9 2 616.3 2 616.3 2 616.3 0.0 98.8 100.0 100.0

Sofala 4 002.2 3 964.8 3 964.8 3 964.8 0.0 99.1 100.0 100.0

Inhambane 1 865.5 1 857.4 1 857.4 1 857.4 0.0 99.6 100.0 100.0

Gaza 2 007.0 1 996.2 1 996.2 1 996.2 0.0 99.5 100.0 100.0

Maputo 2 729.0 2 711.2 2 711.2 2 711.2 0.0 99.3 100.0 100.0

Cidade de Maputo 3 629.4 3 588.2 3 588.2 3 588.2 0.0 98.9 100.0 100.0

mbito Distrital 29 124.2 28 861.8 28 861.1 28 682.0 179.0 99.1 100.0 99.4

Distritos de Niassa 1 961.6 1 947.2 1 947.2 1 947.2 0.0 99.3 100.0 100.0

Distritos de Cabo Delgado 2 331.4 2 314.0 2 314.0 2 288.0 25.9 99.3 100.0 98.9

Distritos de Nampula 4 661.8 4 616.6 4 615.9 4 562.0 53.9 99.0 100.0 98.8

Distritos de Zambzia 5 467.9 5 425.7 5 425.7 5 378.8 46.9 99.2 100.0 99.1

Distritos de Tete 2 436.6 2 399.3 2 399.3 2 379.6 19.7 98.5 100.0 99.2

Distritos de Manica 2 563.7 2 539.5 2 539.5 2 528.0 11.5 99.1 100.0 99.5

Distritos de Sofala 2 406.4 2 392.8 2 392.8 2 382.6 10.2 99.4 100.0 99.6

Distritos de Inhambane 2 934.8 2 921.8 2 921.8 2 920.3 1.5 99.6 100.0 99.9

Distritos de Gaza 2 255.3 2 235.9 2 235.9 2 226.6 9.4 99.1 100.0 99.6

Distritos de Maputo 2 104.8 2 068.9 2 068.9 2 068.9 0.0 98.3 100.0 100.0

mbito Autrquico 2 015.2 2 006.3 2 004.6 2 004.6 0.0 99.6 99.9 100.0

Total 119 272.7 117 606.8 117 502.0 116 421.3 1 080.8 98.6 99.9 99.1

Fonte: MEX

%

DC/OA

%

DP/DC

%

DL/DP

Tabela 18 - Despesa de Funcionamento Cabimentada, Liquidada e Paga, por mbitos



26

4.3.3. DESPESA DE INVESTIMENTO

86. A Despesa de Investimento atingiu no perodo em anlise o montante de 58.651,4 milhes de Meticais,

equivalentes a 70,5% do Oramento anual, sendo 42.562,0 milhes de Meticais na componente interna e

16.089,4 milhes de Meticais na componente externa, correspondentes respectivamente a 94,8% e 42,0%,

conforme ilustra a tabela 19.


Ano 2015 Varia-

Financiamento Ora- Reali- (%) Reali- (%) o

mento zao de zao de 2014/15

Anual Jan-Dez Realiz Inicial Actual Jan-Dez Realiz ( %) a/

INTERNO 46 260.3 45 374.5 98.1% 44 881.3 44 881.3 42 562.0 94.8% -9.4%

EXTERNO 58 279.7 41 661.8 71.5% 38 298.2 38 298.2 16 089.4 42.0% -69.5%

Donativos 21 566.9 12 449.1 57.7% 16 493.0 18 481.3 9 792.1 53.0% -37.9%

Fundos Comuns 10 807.8 8 119.0 75.1% 6 835.9 8 414.8 6 067.4 72.1% -41.0%

FC-PROAGRI 100.3 56.2 56.0% 0.0 72.4 55.5 76.7% -22.0%

FC-FASE 4 629.4 4 094.4 88.4% 2 611.6 3 477.8 2 829.4 81.4% -45.4%

FC-PROSADE 3 095.0 2 512.1 81.2% 2 826.7 2 910.8 2 235.1 76.8% -29.7%

FC-UTRAFE 251.1 176.3 70.2% 177.1 282.0 157.9 56.0% -29.3%

FC-PEDSA 242.1 0.0 0.0% 16.1 8.8 -

FC-Apoio ao Tribunal Administrativo 335.6 87.6 26.1% 82.6 109.9 27.9 25.4% -74.9%

FC-INE 344.7 270.1 78.4% 213.9 213.9 115.0 53.7% -66.4%

FC-AAT 549.5 275.5 50.1% 259.7 490.5 251.9 51.4% -27.8%

FC-PPFD 216.0 164.1 76.0% 18.9 78.5 68.9 87.7% -66.9%

FC-PES 308.0 270.2 87.7% 280.9 280.9 182.0 64.8% -46.8%

FCESTRADA 388.6 0.0 0.0% 194.6 194.6 - 0.0%

FC-PRONASA 226.3 189.5 83.7% 68.5 209.4 137.4 65.6% -42.7%

FCASAS 121.1 23.0 19.0% 85.3 85.3 6.4 7.5% -78.0%

FC-IGF 0.0 0.0 0.0

Outros Fundos 10 759.1 4 330.1 40.2% 9 657.1 10 066.5 3 724.7 37.0% -32.1%

Outros Fundos via CUT 3 311.5 1 336.9 40.4% 5 860.0 5 845.0 1 852.3 31.7% 9.4%

Outros Fundos extra CUT 7 447.6 2 993.2 40.2% 3797.10 4 221.5 1 872.4 44.4% -50.6%

Crditos 36 712.8 29 212.7 79.6% 21 805.2 19 817.0 6 297.3 31.8% -83.0%

Outros Fundos via CUT 4 374.4 1 244.0 28.4% 6 167.9 6 278.1 1 639.0 26.1% 4.1%

Outros Fundos extra CUT 32 338.3 27 968.7 86.5% 15637.30 13 538.8 4 658.3 34.4% -86.8%

Total 104 540.0 87 036.3 83.3% 83 179.5 83 179.6 58 651.4 70.5% -38.2%

a/- Em termos reais, com inflao a 3,55 % e variao cambial a 26,6%.

Oramento

Ano 2014

Anual

Tabela 19- Despesa de Ivestimento, segundo a Origem e Modalidade de Financiamento


27

87. O nvel de realizao das Despesas de Investimento foi influenciado pelo facto de nos primeiros quatro meses

do ano terem sido executados apenas os projectos inscritos no Oramento do Estado de 2014.

88. Observa-se do Grfico 5 que as despesas financiadas pela componente interna tiveram maior peso na

realizao das Despesas de Investimento, tendo atingido o equivalente a 72,6% do total, contra 16,7% da

financiada pelos donativos externos e 10,7% pelos crditos externos.

89. Na componente externa de investimento, o financiamento via CUT representa, em termos de distribuio

oramental, 46,5% da despesa total e o fora da CUT 36,8 conforme mostra a tabela 20.

Variao

Financiamento Taxa Taxa 2014/15

Valor Peso Valor Peso Realiz.

Valor Peso Valor Peso Realiz. ( %) a/

Via CUT 18 493.6 32% 10 673.9 33.7% 57.7% 20 537.9 53.6% 9 558.7 59.4% 46.5% -29.3%

Fundos Comuns 10 807.7 19% 8 140.9 25.7% 75.3% 8 414.8 22.0% 6 067.4 37.7% 72.1% -41.1%

Fundos Individuais 7 685.9 13% 2 533.0 8.0% 33.0% 12 123.1 31.7% 3 491.3 21.7% 28.8% 8.9%

Fora da CUT 39 785.9 68% 20 996.5 66.3% 52.8% 17 760.3 46.4% 6 530.7 40.6% 36.8% -75.4%

Outros Fundos 39 785.9 68% 20 996.5 66.3% 52.8% 17 760.3 46.4% 6 530.7 40.6% 36.8% -75.4%

Total 58 279.5 100% 31 670.4 100.0% 54.3% 38 298.2 100.0% 16 089.4 100.0% 42.0% -59.9%

a/- Em termos reais, com variao cambial a 26,6%.

Tabela 20 - Componente Externa, por Origem

e Modalidade de Financiamento


Ano 2014 Ano 2015

Oramento Anual Realizao Jan/Dez Oramento Anual Realizao

Jan/Setr

Componente Interna72,6%

Donativos Externos

16,7%

Crditos Externos10,7%

Grfico 5 - Estrutura das Despesas de Investimento


28

90. Em termos de realizao, verifica-se que o financiamento via CUT teve uma participao correspondente a

59,4% da despesa total da componente externa, sendo de destacar os Fundos Comuns, que tiveram uma

participao de 37,7%, tendo o financiamento fora da CUT registado o equivalente a 40,6%.

4.3.3.1. Despesa de Investimento por Fonte de Recursos

91. A repartio da Despesa de Investimento, por fonte de financiamento, verifica-se que os Recursos do Tesouro

tiveram maior contribuio ao financiarem o equivalente a 59,7% da despesa total, seguindo-se as Receitas

Consignadas com 12,4%. No global das Despesas de Investimento o financiamento interno contribuiu com o

equivalente a 72,6% e o externo com 27,4%. A tabela abaixo ilustra o descrito neste pargrafo.

Fonte

Orament

o Taxa

de Anual mbito mbito mbito mbito Total Realiz.

Recurso Valor Peso Central Provincial Distrital Autrqui

coValor Peso (%)

Internos 44 881.3 54.0% 31 894.8 5 672.5 3 815.8 1 178.8 42 562.0 72.6% 94.8%

Recursos do Tesouro 36 824.9 44.3% 24 420.2 5 623.3 3 815.1 1 178.8 35 037.4 59.7% 95.1%

Receitas Consignadas 7 623.0 9.2% 7 249.4 26.3 0.0 0.0 7 275.7 12.4% 95.4%

Receitas Prprias 433.4 0.5% 225.2 22.9 0.7 0.0 248.8 0.4% 57.4%

Externos 38 298.2 46.0% 12 042.8 3 395.7 650.9 0.0 16 089.4 27.4% 42.0%

Donativos Ext. em Moeda 14 957.3 18.0% 5 538.9 3 154.8 650.9 0.0 9 344.6 15.9% 62.5%

Donativos Ext. em Espcie 1 224.4 1.5% 447.6 0.0 0.0 0.0 447.6 0.8% 36.6%

Crditos Ext. em Moeda 18 825.1 22.6% 5 598.6 241.0 0.0 0.0 5 839.5 10.0% 31.0%

Crditos Ext. em Espcie 3 291.4 4.0% 457.8 0.0 0.0 0.0 457.8 0.8% 13.9%

Despesa Valor 83 179.6 100% 43 937.6 9 068.2 4 466.7 1 178.8 58 651.4 100.0 0.7

Total Peso 74.9% 15.5% 7.6% 2.0% 100.0%

Oramento Valor 66 254.1 10 829.6 4 908.4 1 187.6 83 179.6

Anual Peso 79.7% 13.0% 5.9% 1.4% 100.0%

Taxa de Realiz. (%) 66.3% 83.7% 91.0% 99.3% 70.5%

Tabela 21- Investimento por mbito e Fonte de Recursos


Realizao Jan-Dez

92. A distribuio territorial da componente interna das Despesas de Investimento em 2015 quando comparado

com a de 2014, verifica-se que a disponibilidade dos recursos neste ltimo maior, isso deve-se ao facto de

em 2014 ter havido recursos extraordinrios, facto que no se verifica em 2015, reflectindo-se nos nveis de

realizao de despesa, conforme reporta a tabela que se segue:


29

Variao

mbito Oram. Realiz. % de Realiz. % de 2014/15

Anual Jan-Dez Realiz. Lei 1/2015 Anual Jan-Dez Realiz. (%) a/

mbito Central 34 494.1 33 723.7 97.8 34 601.1 34 082.5 31 894.8 93.6 -8.7

mbito Provincial 6 380.1 6 279.1 98.4 5 507.5 5 791.6 5 672.5 97.9 -12.8

Niassa 325.9 312.7 96.0 254.2 312.2 311.9 99.9 -3.7

Cabo Delgado 346.2 346.2 100.0 365.8 412.9 405.4 98.2 13.1

Nampula 1 160.4 1 150.2 99.1 1 110.0 1 129.9 1 115.5 98.7 -6.3

Zambzia 997.3 995.8 99.8 931.0 958.8 929.6 97.0 -9.8

Tete 509.1 499.2 98.1 461.5 462.9 462.9 100.0 -10.5

Manica 377.9 376.5 99.6 298.5 337.7 334.2 99.0 -14.3

Sofala 805.9 784.2 97.3 728.7 705.4 689.6 97.8 -15.1

Inhambane 355.6 335.9 94.5 296.1 290.5 289.7 99.7 -16.7

Gaza 789.1 785.5 99.5 503.2 531.4 513.4 96.6 -36.9

Maputo 490.1 487.9 99.6 352.7 429.7 401.7 93.5 -20.5

Cidade de Maputo 222.7 205.0 92.1 205.8 220.2 218.6 99.3 3.0

mbito Distrital 4 124.2 4 109.7 99.6 3 635.1 3 822.1 3 815.8 99.8 -10.3

Distritos de Niassa 382.2 382.1 100.0 309.0 350.3 349.8 99.9 -11.6

Distritos de Cabo Delgado 372.8 372.8 100.0 348.2 356.0 356.0 100.0 -7.8

Distritos de Nampula 686.1 682.8 99.5 654.8 658.4 655.4 99.5 -7.3

Distritos da Zambzia 772.1 772.1 100.0 594.1 759.4 759.4 100.0 -5.0

Distritos de Tete 427.3 418.5 97.9 342.2 383.8 382.0 99.5 -11.8

Distritos de Manica 390.7 390.7 100.0 293.2 317.8 317.7 100.0 -21.5

Distritos de Sofala 299.9 299.9 100.0 277.7 256.6 256.6 100.0 -17.4

Distritos de Inhambane 337.4 335.3 99.4 336.2 323.2 322.5 99.8 -7.1

Distritos de Gaza 271.9 271.9 100.0 295.7 246.9 246.8 99.9 -12.4

Distritos de Maputo 183.8 183.6 99.9 184.2 169.7 169.6 99.9 -10.8

mbito Autrquico 1 262.0 1 262.0 100.0 1 137.6 1 185.1 1 178.8 99.5 -9.8

Total 46 260.3 45 374.5 98.1 44 881.3 44 881.3 42 562.0 94.8 -9.4

a/- Variao em termos reais, com inflao mdia de 3,55%.


Tabela 22 - Componente Interna de Investimento por mbitos


Ano 2014

Oramento

Ano 2015

93. Observa-se da tabela anterior que os rgos e instituies de mbito distrital e autarquicos tiveram o maior

desempenho, tendo atingido um nvel de realizao correspondente a 99,8% e 99,5% do Oramento anual,

tendo os de mbito central e provincial se fixado em 93,6% e 97,9%, respectivamente.

94. Comparativamente a igual perodo do exerccio econmico anterior, constata-se que o nvel de realizao

alcanado representa um decrscimo de 9,4% em termos reais, devido ao facto de nos primeiros quatro meses

terem sido executados apenas os projectos inscritos em 2014 e que tenham continuidade no exerccio

econmico de 2015, conforme foi anteriormente referido.

95. Na componente interna de investimento as dotaes oramentais cabimentadas so equivalentes a 96,0% do

Oramento anual, destacando-se as autarquias e ambito Distrital que cabimentaram o equivalente a 99,7% e

99,8%, conforme ilustra a tabela 23.


30


mbito Anual Cabimen- sa Liqui- mentos


mbito Central 34 082.5 32 378.7 31 894.8 31 101.4 793.5 95.0 98.5 97.5

mbito Provincial 5 791.6 5 720.7 5 672.5 5 661.3 11.3 98.8 99.2 99.8

Niassa 312.2 311.9 311.9 311.9 0.0 99.9 100.0 100.0

Cabo Delgado 412.9 405.4 405.4 405.4 0.0 98.2 100.0 100.0

Nampula 1 129.9 1 115.5 1 115.5 1 113.4 2.2 98.7 100.0 99.8

Zambzia 958.8 929.6 929.6 925.8 3.8 97.0 100.0 99.6

Tete 462.9 462.9 462.9 462.5 0.4 100.0 100.0 99.9

Manica 337.7 334.2 334.2 329.8 4.4 99.0 100.0 98.7

Sofala 705.4 694.8 689.6 689.5 0.2 98.5 99.3 100.0

Inhambane 290.5 289.7 289.7 289.3 0.4 99.7 100.0 99.9

Gaza 531.4 529.1 513.4 513.4 0.0 99.6 97.0 100.0

Maputo 429.7 427.8 401.7 401.7 0.0 99.6 93.9 100.0

Cidade de Maputo 220.2 219.8 218.6 218.6 0.0 99.8 99.4 100.0

mbito Distrital 3 822.1 3 815.8 3 815.8 3 640.6 175.2 99.8 100.0 95.4

Distritos de Niassa 350.3 349.8 349.8 349.8 0.0 99.9 100.0 100.0

Distritos de Cabo Delgado 356.0 356.0 356.0 354.9 1.1 100.0 100.0 99.7

Distritos de Nampula 658.4 655.4 655.4 639.9 15.6 99.5 100.0 97.6

Distritos de Zambzia 759.4 759.4 759.4 647.5 111.9 100.0 100.0 85.3

Distritos de Tete 383.8 382.0 382.0 343.8 38.2 99.5 100.0 90.0

Distritos de Manica 317.8 317.7 317.7 312.8 5.0 100.0 100.0 98.4

Distritos de Sofala 256.6 256.6 256.6 255.2 1.4 100.0 100.0 99.5

Distritos de Inhambane 323.2 322.5 322.5 322.5 0.0 99.8 100.0 100.0

Distritos de Gaza 246.9 246.8 246.8 244.7 2.1 99.9 100.0 99.2

Distritos de Maputo 169.7 169.6 169.6 169.5 0.1 99.9 100.0 99.9

mbito Autrquico 1 185.1 1 182.0 1 178.8 1 177.0 1.8 99.7 99.7 99.8

Total 44 881.3 43 097.3 42 562.0 41 580.2 981.8 96.0 98.8 97.7

Fonte: MEX

%

DC/OA

%

DP/DC

%

DL/DP

Tabela 23 - Componente Interna de Investimento Cabimentada, Liquidada e Paga, por mbitos


96. Os pagamentos efectuados no perodo alcanaram o equivalente a 98,8% das dotaes cabimentadas, tendo

as autarquias e de Ambito Provincial pago o equivalente ao 99,8% cada do total das cabimentaes.

97. As despesas liquidadas representam cerca de 97,7% dos pagamentos efectuados, tendo os rgos e

instituies provinciais de Niassa, Sofala, Cabo Delgado, Gaza, Maputo Provincia e Cidade, efectuado

liquidaes correspondentes totalidade dos pagamentos.

98. A distribuio territorial da componente externa das Despesas de Investimento, em comparao com as

dotaes oramentais anuais e a realizao em igual perodo do ano anterior, apresentada na tabela 24.

99. Observa-se da tabela a seguir que o desempenho da componente externa de investimento corresponde a

42,0% do Oramento anual e a um decrscimo de 69,5% em termos reais, relativamente ao perodo homlogo

do exerccio econmico anterior, motivado pelos atrasos no lanamento de concursos, facto que retardou a

execuo de alguns projectos.


31

Variao

mbito Oramento Realiz. % de Realiz. % de 2014/15

Anual Jan- Dez Realiz. Anual Jan-Dez Realiz. (%) a/

mbito Central 52 225.1 37 176.5 71.2 31 897.6 12 042.8 37.8 -74.4

mbito Provincial 5 107.0 3 779.9 74.0 5 457.9 3 395.7 62.2 -29.0

Niassa 363.3 306.2 84.3 390.6 289.2 74.0 -25.4

Cabo Delgado 435.8 364.3 83.6 479.1 313.3 65.4 -32.1

Nampula 638.9 470.5 73.6 799.2 431.0 53.9 -27.6

Zambzia 532.5 387.5 72.8 774.8 396.1 51.1 -19.3

Tete 467.3 405.7 86.8 473.4 331.0 69.9 -35.6

Manica 400.2 289.4 72.3 332.2 199.7 60.1 -45.5

Sofala 511.9 417.2 81.5 526.7 368.7 70.0 -30.2

Inhambane 481.3 308.1 64.0 390.5 271.3 69.5 -30.5

Gaza 612.1 258.8 42.3 633.2 321.8 50.8 -1.8

Maputo 325.8 285.7 87.7 354.3 272.8 77.0 -24.6

Cidade de Maputo 338.0 286.4 84.7 303.9 200.9 66.1 -44.6

mbito Distrital 947.4 705.3 74.4 942.7 650.9 69.1 -30.3

Distritos de Niassa 60.3 55.7 92.3 57.5 47.0 81.8 -33.3

Distritos de Cabo Delgado 64.6 45.7 70.7 79.0 59.5 75.4 3.0

Distritos de Nampula 148.8 122.2 82.1 109.8 105.5 96.1 -31.8

Distritos da Zambzia 195.8 167.7 85.7 193.9 163.4 84.2 -23.1

relatÓrio de execuÇÃo do orÇamento do estado · comparação com a dotação orçamental -...

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