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Controladoria Geral do Município

Relatório de Controle Interno - RCI Aplicável ao Poder Executivo do Município de Pinhais,

em atenção à Instrução Normativa TCE/PR n.º 114/2016, itens 05 e 06, e as

Instruções Normativas CGM n.º 036/2014 e 039/2016.

Resultados da Avaliação do 1º Semestre de 2016

Pinhais, outubro de 2016.

Fluxo do Processo de Auditoria Integrada – PAT CGM 2016

Resultado do Programa Anual de Trabalho - PATControle Interno e Aperfeiçoamento da Gestão

PAT Tema Item Universo Amostras

Resumo Estatístico

Universo: 26.812

Amostras: 516

Percentual: 1,92%

Regular: 19

Regular com Recomendação: 9

Regular com Ressalva: 5

Irregular: 3

Não Avaliada: 36

Item

73

84

10

3

1.180

Auditorias

Itens - TCE/PR: 74

1 Planos e Políticas de Governo Cumprimento das Metas contidas no

Plano Plurianual

244 46

2 Planos e Políticas de Governo Eficácia da aplicação das políticas de

governo

524 24

3 Planos e Políticas de Governo Estimativas de receita em bases

conservadoras

1 1

4 Adequação da LOA ao PPA e à LDO Diretrizes contidas na LDO 1 1

5 Adequação da LOA ao PPA e à LDO Ações e programas do PPA previstos

para o período

1 1

6 Execução Orçamentária Programação Financeira e Cronograma

de Desembolso

4 4

7 Execução Orçamentária Renúncia Fiscal 4 4

8 Execução Orçamentária Medidas de combate à Evasão e à

Sonegação Fiscal

4 4

9 Execução Orçamentária Medidas para cobrança da Dívida Ativa

Administrativa

1 1

10 Execução Orçamentária Medidas para cobrança da Dívida Ativa

Judicial

1 1

13 Execução Orçamentária Publicidades do RREO 1 1

14 Alterações Orçamentárias Créditos Suplementares 54 17

15 Alterações Orçamentárias Créditos Especiais 1 1

16 Alterações Orçamentárias Créditos Extraordinários 0 0

19 Convênios e Auxílios recebidos Aplicação dos recursos - Prestação de

Contas

5 5

20 Convênios e Auxílios recebidos Formalização do Convênio 1 1

quarta-feira, 26 de outubro de 2016 Página 1 de 4


21 Obras e Serviços de Engenharia Licitação 41 17

22 Obras e Serviços de Engenharia Dispensa de Licitação 1 1

23 Obras e Serviços de Engenharia Inexigibilidade de Licitação 0 0

24 Obras e Serviços de Engenharia Contratos 41 17

25 Obras e Serviços de Engenharia Aditivos Contratuais 57 16

26 Obras e Serviços de Engenharia Entrega do Objeto do Contrato 121 40

35 Obras e Serviços de Engenharia Conclusão de Obras e Serviços de

Engenharia

78 6

36 Compras e Serviços Licitação 92 23

37 Compras e Serviços Dispensa de licitação 26 13

38 Compras e Serviços Inexigibilidade de licitação 67 24

39 Compras e Serviços Contratos 92 24

40 Compras e Serviços Aditivos Contratuais 129 15

41 Compras e Serviços Entrega do objeto do contrato 9877 21

42 Conselho de Controle Social do

FUNDEB

Composição (Nº de membros e

representação)

1 1


FUNDEB

Funcionamento - regularidade de

reuniões

2 2


FUNDEB

Qualidade das informações prestadas

pela Administração

2 2


FUNDEB

Parecer do Conselho sobre as contas do

exercício

6 6

46 Conselho de Saúde Composição (Nº de membros e

representação)

1 1

47 Conselho de Saúde Funcionamento - regularidade de

reuniões

2 2

48 Conselho de Saúde Qualidade das informações prestadas

pela Administração

2 2

49 Conselho de Saúde Parecer do Conselho sobre as contas do

exercício

1 1

50 Gastos com Pessoal do Poder

Executivo

Apropriação Contábil e Limite da

Despesa

1 1

53 Dívida Consolidada Apropriação Contábil e Limite da Dívida 1 1

56 Limites Constitucionais Efetividade das Despesas com o Ensino

Fundamental

1 1

57 Limites Constitucionais Efetividade das Despesas com Saúde 1 1



58 SIM-AM Fidelidade dos dados 0 0

70 Procedimentos Contábeis

Patrimoniais

Procedimentos Contábeis Patrimoniais -

Plano de Ações

47 6

71 Gestão Fiscal Publicidade do RGF 1 1

72 Ativo Permanente Lançamentos orçamentários e contábeis 8784 13

73 Edital de Licitação Edital de Licitação 72 16

74 Lançamento e arrecadação de tributos Contribuição de Melhoria 1 1

75 Demonstrações Contábeis do Setor

Público

Demonstrações Contábeis do Setor

Público

6 6

76 Orçamento da Criança e da

Adolescência

Relatório de Gestão dos Direitos da

Criança e da Adolescência

16 16


Adolescência

Elaboração do Orçamento da Criança e

da Adolescência

4 4


Adolescência

Cumprimento das Diretrizes da Instrução

Normativa TCE/PR nº 036/2009

16 16

79 Condutas vedadas aos agentes

públicos em período eleitoral

Dívida Pública e Restos a Pagar 2 2

80 Operações de Crédito Contratação de Operações de Crédito 2 2

81 Registros Contábeis Lançamentos e Documentação 1 1

82 Alienação de ativos Alienação de ativos 2 2

83 Atos de admissão de pessoal Atos de admissão de pessoal 5 5

86 Portal da Transparência Informações Contábeis 6 1

87 Portal da Transparência Informações Administrativas - Quadro

de Pessoal

6 1

88 Portal da Transparência Informações Administrativas - Servidores

Ativos

6 1

89 Portal da Transparência Informações Administrativas - Servidores

Inativos

6 1

90 Portal da Transparência Informações Administrativas - Contratos 6 1

91 Portal da Transparência Informações Financeiras - Despesas

Extraorçamentárias

6 1

92 Portal da Transparência Informações Financeiras - Despesas

empenhadas, liquidadas ou pagas

6 1

93 Portal da Transparência Informações Financeiras - Ingressos de

Receitas

6 1

94 Portal da Transparência Informações Financeiras - Empenhos a

pagar

6 1



95 0 Informações Financeiras - Transferências

Financeiras a Terceiros

6 1

96 Portal da Transparência Informações Financeiras - Transferência

Voluntária

6 1

97 Programa Estadual do Transporte

Escolar - PETE

Fiscalização e Aplicação dos Recursos 2 2

98 Plano Municipal de Saúde Elaboração e Execução 3 3

99 Bens Patrimoniais Controle dos Bens Patrimoniais 6285 52



Gastos com Pessoal 6 6



Publicidade Institucional 1 1



Tema: Planos e Políticas de Governo

Item: Cumprimento das Metas contidas no Plano Plurianual

PAT Universo Amostras % Auditado Regular Recomendação Ressalva Irregular Avaliação

1 244 46 18,85% 1 42 3 0 Regular com Recomendação

Avaliação do RCI 2015: Regular com Recomendação.

Avaliar o cumprimento das metas previstas no PPA e a execução dos programas é dever do Sistema de Controle Interno (Art. 74. C.F.). Na Prefeitura de Pinhais a avaliação dos resultados é

obtida pela medição de desempenho definida pelo Modelo de Excelência em Gestão - GespPública.

Mensurar o desempenho com base nesse modelo permite que a Prefeitura analise suas principais variáveis associadas ao cumprimento dos seus objetivos: quanto e quais insumos são

requeridos, quais ações são executadas, quantos e quais produtos/serviços são entregues e quais são os impactos finais alcançados. O desempenho ótimo é aquele que é efetivo, eficaz,

eficiente, excelente, econômico e cuja execução de ações e atividades ocorre em conformidade com os requisitos e prazo definidos.

Nos meses de maio e junho deste ano a CGM, SEGOV e SEMAD, realizaram reuniões em todas as Secretarias, no sentido de promover junto aos respectivos Diretores a melhoria do

gerenciamento dos seus compromissos, através do uso do sistemas informatizados. Com a conclusão da amostra selecionada (46 Auditorias), verificou-se o seguinte resultado de avaliação:

1) 42 ações Regular com Recomendação: Os responsáveis não apresentaram evidências suficientes sobre a gestão e a mesuração do desempenho da ação.

2) 03 ações com Ressalva: Não houve manifestação dos responsáveis para que a avaliação fosse realizada.

RECOMENDAMOS ao Gestor que fomente no ambito da sua Secretaria o gerenciamento das ações sob sua responsabilidade, de modo a evidenciar o acompanhamento que está sendo dado

à realização da respectiva ação, tendo em vista o desempenho dos resultados esperados para a consecução do objetivo e a consequente redução do problema apontado no programa.


Item: Eficácia da aplicação das políticas de governo




Item: Eficácia da aplicação das políticas de governo



Avaliação do RCI 2015: Regular com Recomendação.

Avaliar a eficácia da aplicação das políticas de governo é dever do Sistema de Controle Interno (I.N. TCE/PR nº 114/2016). Na Prefeitura de Pinhais a avaliação dos resultados é obtida pela

medição de desempenho definida pelo Modelo de Excelência em Gestão - GespPública. O desempenho ótimo é aquele que é efetivo, eficaz, eficiente, excelente, econômico e cuja execução

de ações e atividades ocorre em conformidade com os requisitos e prazo definidos.

Nos meses de maio e junho deste ano a CGM, SEGOV e SEMAD, realizaram reuniões em todas as Secretarias, no sentido de promover junto aos respectivos Diretores a melhoria do

gerenciamento dos seus compromissos, através do uso do sistemas informatizados. Com a conclusão da amostra selecionada 24 ações foram avaliadas como Regular com Recomendação: Os

responsáveis não apresentaram evidências suficientes sobre a gestão e a mesuração do desempenho da ação.

RECOMENDAMOS ao Gestor que fomente no ambito da sua Secretaria o uso do sistema de gerenciamento das ações sob sua responsabilidade (SE-Projetos), de modo a evidenciar o

acompanhamento que está sendo dado à realização da respectiva ação, tendo em vista o desempenho dos resultados esperados para a consecução dos objetivos definidos no Plano Diretor,

Plano de Saúde, Plano de Educação, Plano de Cultura, Plano de Assistência Social e Plano de Governo.


Item: Estimativas de receita em bases conservadoras


3 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada

Avaliação do RCI 2015: Regular

Síntese das avaliações do exercício de 2016: Auditorias em fase de elaboração com finalização prevista no segundo semestre do exercício.

Tema: Adequação da LOA ao PPA e à LDO

Item: Diretrizes contidas na LDO




Item: Diretrizes contidas na LDO


4 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada

Avaliação do RCI 2015: Regular com Ressalva

A LOA de 2015, Lei n.º 1612/2014, não apresentou o Demonstrativo da evolução da despesa realizada por elementos do exercício imediatamente anterior a proposta, despesa fixada para o

exercício em que se elabora a proposta e despesa prevista para o exercício que se refere a proposta, em conformidade com o na LDO 2015, Lei n.º 1557/2014, art. 12, XI.


Tema: Adequação da LOA ao PPA e à LDO

Item: Ações e programas do PPA previstos para o período


5 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Execução Orçamentária

Item: Programação Financeira e Cronograma de Desembolso


6 4 4 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada




Item: Renúncia Fiscal




Item: Renúncia Fiscal


7 4 4 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada


A Auditoria Integrada n.º 001/2015, que analisou a Mensagem n.º 021/2015, que trata do Projeto de Lei que Institui o Programa de Recuperação Fiscal de Pinhais – REFIP 2015 resultou nos

seguintes achados: estimativa dos valores renunciados não especificada de acordo com as classificações existentes no Plano de Contas Aplicado ao Setor Público; a Mensagem encaminhada

ao Legislativo não foi acompanhada da metodologia de cálculo utilizada para obtenção dos valores renunciados nos exercícios correspondentes, de forma a evidenciar que os números

apresentados foram factíveis e tecnicamente embasados; a estimativa da renúncia de receita de multa e juros de mora, oriunda do REFIP 2015, não foi contemplada no Anexo de Metas Fiscais

denominado “Estimativa da Renúncia de Receita”; não foram implementadas as medidas de compensação, por meio do aumento de receita, proveniente da elevação de alíquotas, ampliação

da base de cálculo, majoração ou criação de tributo ou contribuição, previstas no Demonstrativo da Estimativa e Compensação da Renúncia de Receita, constante da LDO antes da entrará em

vigor da concessão da renúncia. NOTA: A análise da efetiva ocorrência da renúncia no exercício financeiro de 2015 está em andamento por meio da auditoria 2015.PAT.07.0001, que encontra-

se na atividade de "prestar esclarecimentos" de responsabilidade do órgão auditado, no período de 14/10 a 08/11/2016.



Item: Medidas de combate à Evasão e à Sonegação Fiscal


8 4 4 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada

Avaliação do RCI 2015: Não avaliado



Item: Medidas para cobrança da Dívida Ativa Administrativa


9 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada






Item: Medidas para cobrança da Dívida Ativa Judicial


10 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada




Item: Publicidades do RREO




Item: Publicidades do RREO


13 1 1 100,00% 0 0 1 0 Regular com Ressalva


Analisada a publicação do RREO, relativa ao 1º bimestre do exercício financeiro de 2015, verificaram-se as seguintes inconformidades: o Relatório de Gestão dos Direitos da Criança e da

Adolescência, que é parte integrante do RREO, foi publicado em edição distinta daquela em que foram publicados os demais anexos e com um dia de atraso; o RREO não apresentou os

valores consolidados abrangendo o Poder Legislativo; divergências entre os valores extraídos de relatórios do sistema Atende.Net e os valores publicados em alguns demonstrativos;

divergências entre alguns valores publicados nos demonstrativos e transcritos para o Anexo 14 – Demonstrativo Simplificado do Relatório Resumido da Execução Orçamentária; e existência de

conteúdo ilegível ou de difícil leitura no Relatório publicado no Diário Oficial do Município.

Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regular com Ressalva 01.

Achados de auditoria relevantes: RREO referentes ao 1º bimestre de 2016

- o Relatório de Gestão dos Direitos da Criança e da Adolescência, que é parte integrante do RREO, foi publicado em edição distinta daquela em que foram publicados os demais anexos; o

RREO não apresentou os valores consolidados abrangendo o Poder Legislativo;

- divergências entre os valores extraídos de relatórios do sistema Atende.Net e os valores publicados nos seguinte demonstrativos: Anexo I - Balanço Orçamentário, Anexo III - Demonstrativo

da Receita Corrente Líquida, Anexo IV - Demonstrativo das Receitas e Despesas Previdenciárias, Anexo V - Demonstrativo do Resultado Nominal, Anexo VI - Demonstrativo do Resultado

Primário;

- divergências entre alguns valores publicados nos demonstrativos e transcritos para o Anexo 14 – Demonstrativo Simplificado do Relatório Resumido da Execução Orçamentária;

- e existência de conteúdo ilegível ou de difícil leitura, no Relatório publicado no Diário Oficial do Município, em decorrência de linhas sombreadas e fonte de tamanho reduzido.

- Anexo 07 – Demonstrativo dos Restos a Pagar por Poder e Órgão, Anexo 08 - Demonstrativo das Receitas e Despesas com Manutenção e Desenvolvimento do Ensino e Anexo 12 -

Demonstrativo das Receitas e Despesas com Ações e Serviços Públicos de Saúde publicados com modelos diversos daqueles estabelecidos no MDF/STN, 6ª edição;

- Descrição do “Ente da Federação” e da “Unidade Responsável”, existentes em todos os demonstrativos em desacordo com as definições do MDF/ STN, 6ª edição;

A Secretaria de Finanças recebeu o relatório preliminar de auditoria em 20/10/2016 e tem o prazo para prestar esclarecimentos até o dia 14/11/2016.

Tema: Alterações Orçamentárias

Item: Créditos Suplementares




Item: Créditos Suplementares


14 54 17 31,48% 16 0 0 1 Irregular


O Decreto n.º 1894/2015, de 23/04/15, apresentou inconformidade na fonte de recurso utilizada, dessa maneira publicado o Decreto n.º 1948/2015 com a fonte de recurso corrigida,

entretanto não foi revogado o Decreto n.º 1894/2015. Recomendou-se à Secretaria Municipal de Finanças que providencie a devida alteração ou revogação de ato de alteração orçamentária

em que for constatada alguma inconformidade.

Síntese das avaliações do exercício de 2016 : Regulares 16, Irregular 01

Achados de auditoria relevantes: O crédito adicional suplementar aberto por meio do Decreto nº 2629/2016, de 19/04/2016, no valor de R$ 19.000,00, com base em recursos oriundos do

excesso de arrecadação da receita 13.25.01.48.00.00 - Rendimento de Aplicação do Convênio 7364844/10 - Parque Linear, vínculo 00723, está irregular, pois no vínculo 00723 foram

arrecadados somente R$ 6.418,30 até abril de 2016, a título de rendimentos de aplicação financeira e em 23/05/2016 todos os lançamentos de receita foram estornados em decorrência da

devolução dos recursos do Convênio n.º 734844/10, ficando zerado o saldo da receita no exercício. Dessa maneira, verifica-se que não houve excesso de arrecadação e nem haverá

arrecadação de qualquer receita no vínculo 00723, no exercício financeiro de 2016. Sendo assim, o crédito adicional deve ser cancelado.

A Secretaria de Finanças foi notificada da situação em 25/10/2016 e tem o prazo para contraditório até o dia 18/11/2016.


Item: Créditos Especiais


15 1 1 100,00% 1 0 0 0 Regular

- Avaliação do RCI 2015: Regular

- Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regular 01.


Item: Créditos Extraordinários




Item: Créditos Extraordinários


16 0 0 #Núm! 0 0 0 0 Regular

- Avaliação do RCI 2015: Regular

- Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regular (não foram abertos créditos extraordinários até agosto de 2016)

Tema: Convênios e Auxílios recebidos

Item: Aplicação dos recursos - Prestação de Contas


19 5 5 100,00% 0 0 0 0 Regular


Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regular (não houve prestações de contas para analisar até agosto de 2016)

Tema: Convênios e Auxílios recebidos

Item: Formalização do Convênio


20 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Obras e Serviços de Engenharia

Item: Licitação




Item: Licitação




Síntese das avaliações do exercício de 2016 : Regulares 04, Regular com Ressalva 01.

Achados de auditoria relevantes:

No processo de Tomada de Preços n.º 21/2013 não há cópia das tabelas de onde foram retirados os valores/ informações que compõem os orçamentos.

As informações e documentos que embasam o processo licitatório devem ser verificáveis e compor os autos. Os valores utilizados para compor o orçamento podem ser retirados das tabelas

SINAPI, ORSE, ou similares. Quando utilizar-se de tabelas de referência para a formação do preço, a Administração deve mencionar o mês de coleta, a localidade e a data de emissão da tabela.

Na Planilha Orçamentária cada item descrito deve conter seu respectivo código do insumo/composição extraído da tabela de referência, ou a metodologia de cálculo adotada quando não

houver código específico e for necessária a composição de itens para a formação de seu preço.


Item: Dispensa de Licitação


22 1 1 100,00% 1 0 0 0 Regular


Síntese das avaliações do exercício de 2016 : Regular 01.


Item: Inexigibilidade de Licitação


23 0 0 0 0 0 Regular


Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regular (não foram realizadas inexigibilidades de licitação de obras e serviços de engenharia até outubro de 2016)




Item: Contratos


24 41 17 41,46% 8 0 0 0 Regular

Avaliação do RCI 2015: Regular.

Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regulares 08.


Item: Aditivos Contratuais


25 57 16 28,07% 2 0 0 0 Regular




Item: Entrega do Objeto do Contrato


26 121 40 33,06% 3 0 0 0 Regular




Item: Conclusão de Obras e Serviços de Engenharia


35 78 6 7,69% 0 0 0 0 Não avaliada





Tema: Compras e Serviços

Item: Licitação



Avaliação do RCI 2015: Irregular

A empresa Dallas Áudio Visual Ltda, contratada através do Pregão n.º 114/2013, para locação de equipamentos de som, iluminação e palco para atender eventos da Prefeitura, estava impedida

de licitar conforme consulta realizada no site do TCE/PR.

Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regular 01; Regulares com Recomendação 10.

Achados de auditoria relevantes:

a) Não utilização dos anexos de pedido de licitação e da declaração de consulta ao cadastro de impedidos de licitar, nos modelos definidos pela Instrução Normativa CGM nº 038/2015, em

todos os processos de licitação analisados.

B) Informações insuficientes acerca de existência de dotação orçamentária com saldo para cobrir as despesas do Pregão n.º 17/2016.


Item: Dispensa de licitação


37 26 13 50,00% 0 0 0 0 Não avaliada


Síntese das avaliações do exercício de 2016: 06 auditorias em fase de elaboração com finalização prevista no segundo semestre do exercício.


Item: Inexigibilidade de licitação




Item: Inexigibilidade de licitação


38 67 24 35,82% 0 0 0 0 Não avaliada




Item: Contratos


39 92 24 26,09% 0 0 0 0 Não avaliada




Item: Aditivos Contratuais


40 129 15 11,63% 0 0 0 0 Não avaliada

Avaliação do RCI 2015: Irregular

A empresa Dallas Áudio Visual Ltda, contratada através do Pregão n.º 114/2013, para locação de equipamentos de som, iluminação e palco para atender eventos da Prefeitura, estava impedida

de licitar conforme consulta realizada no site do TCE/PR.



Item: Entrega do objeto do contrato




Item: Entrega do objeto do contrato


41 9877 21 0,21% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Conselho de Controle Social do FUNDEB

Item: Composição (Nº de membros e representação)


42 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada




Item: Funcionamento - regularidade de reuniões


43 2 2 100,00% 1 0 0 0 Regular


Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regular 01.


Item: Qualidade das informações prestadas pela Administração








Síntese das avaliações do exercício de 2016: Regular com Recomendação 01.

Achados de auditoria relevantes 2016: A secretaria não inseriu toda a documentação da prestação de contas dos recursos do FUNDEB submetida para análise do Conselho na instância de

auditoria, tais como, detalhamento das receitas e despesas e extratos bancários, conforme mencionados na Ata n.º 02/2016 do Conselho Municipal do FUNDEB quando da solicitação de

insersão de documentos.

A auditoria acima mencionada ainda não possui Avaliação Definitiva, que será elaborada após análise do contraditório emitido pela secretaria auditada.


Item: Parecer do Conselho sobre as contas do exercício


45 6 6 100,00% 3 0 0 0 Regular



Tema: Conselho de Saúde

Item: Composição (Nº de membros e representação)


46 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada






Item: Funcionamento - regularidade de reuniões


47 2 2 100,00% 1 0 0 0 Regular






48 2 2 100,00% 1 0 0 0 Regular


QSíntese das avaliações do exercício de 2016: Regular 01.


Item: Parecer do Conselho sobre as contas do exercício


49 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Gastos com Pessoal do Poder Executivo

Item: Apropriação Contábil e Limite da Despesa


50 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada





Tema: Dívida Consolidada

Item: Apropriação Contábil e Limite da Dívida


53 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Limites Constitucionais

Item: Efetividade das Despesas com o Ensino Fundamental


56 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Limites Constitucionais

Item: Efetividade das Despesas com Saúde


57 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: SIM-AM

Item: Fidelidade dos dados




Item: Fidelidade dos dados


58 0 0 0 0 0 Regular com Recomendação

Avaliação do RCI 2015: Regular com Recomendação

A quantidade de arquivos TXT que NÃO precisam de interação humana no processo de geração e transmissão para o SIM-AM, sendo gerados automaticamente pelo ERP (IPM), ultrapassa os

90%, conforme sondagem informal mais recente; de modo que a situação permanece a mesma que foi apontada no último RCI, mantendo-se a RECOMENDAÇÃO para que sejam concluídos

os ajustes na IPM, visando permitir que a totalidade de registros exigidos pelo TCE sejam gerados e exportados automaticamente.

Adicionalmente, importa esclarecer que até o momento esta CGM não possui acesso ao Sistema SIM-AM para avaliar de forma objetiva a "fidelidade dos dados" enviados mensalmente pela

Prefeitura, aguardando ainda uma definição do Responsável Técnico indicado pela Prefeitura sobre a "melhor forma" de compartilhar o acesso das informações prestadas para fins de

avaliação.

Tema: Procedimentos Contábeis Patrimoniais

Item: Procedimentos Contábeis Patrimoniais - Plano de Ações



Avaliação do RCI 2015: Não foi avaliada.

Verificar a conformidade da aplicação do Plano Anual de Ações, que dispõe sobre os Procedimentos Contábeis Patrimoniais a serem adotados pelo Poder e Executivo até 2023 é dever do

Sistema de Controle Interno (Decreto Municipal nº 2904/2012). Na Prefeitura de Pinhais a avaliação dos resultados é obtida pela medição de desempenho definida pelo Modelo de Excelência

em Gestão - GespPública.

Das 06 amostras selecionadas, 03 ações referem-se a preparação de sistemas e outras providências de implantação, e 03 ações sobre os registros contábeis correlatos.

Foram Ressalvadas as ações de preparação de sistemas, pois o prazo para realizar o reconhecimento mensuração e evidenciação da Dívida Ativa, Provisão Atuarial e as Obrigações com

Fornecedores encerrou em 31/12/2015, e até o momento não houve manifestação dos responsáveis sobre a eficácia dos sistemas, de modo há permitir que o Depto. De Contabilidade

consulte os dados e faça os registros no SICONV.

As ações de registros contábeis foram avaliadas com Recomendação, considerando que essas atividades são dependentes das ações de preparação do sistema.

RECOMENDAMOS aos Gestores das respectivas áreas, providências no sentido de concluírem a preparação dos sistemas a fim de evitar restrições quanto a emissão de certidões negativas

junto ao governo federal.



Tema: Gestão Fiscal

Item: Publicidade do RGF


71 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada


a) Existência de divergências entre os valores publicados no Diário Oficial do Município, e no Portal Transparência da Prefeitura Municipal de Pinhais, em relação aos valores registrados no

sistema Atende.Net nos seguintes demonstrativos:

Relatório de Gestão Fiscal Consolidado do exercício de 2015 - Anexo I Demonstrativo da Despesa com Pessoal e Anexo V: Demonstrativo da Disponibilidade de Caixa e dos Restos a Pagar.

Relatório de Gestão Fiscal do 1º quadrimestre de 2015 - Anexo I Demonstrativo da Despesa com Pessoal e Anexo II Demonstrativo da Dívida Consolidada

b) Relatório de Gestão Fiscal do 1º quadrimestre de 2015, Anexo VII Demonstrativo Simplificado do Relatório de Gestão Fiscal, publicado no Diário Indústria e Comércio, edição n.º 9303, de

26/05/2015, não contém a assinatura do Chefe do Poder Executivo.


Tema: Ativo Permanente

Item: Lançamentos orçamentários e contábeis


72 8784 13 0,15% 0 0 0 0 Não avaliada

Avaliação do RCI 2015: Não avaliado no exercício.


Tema: Edital de Licitação

Item: Edital de Licitação


73 72 16 22,22% 9 0 0 0 Regular





Tema: Lançamento e arrecadação de tributos

Item: Contribuição de Melhoria


74 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Demonstrações Contábeis do Setor Público

Item: Demonstrações Contábeis do Setor Público


75 6 6 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Orçamento da Criança e da Adolescência

Item: Relatório de Gestão dos Direitos da Criança e da Adolescência


76 16 16 100,00% 16 0 0 0 Regular




Item: Elaboração do Orçamento da Criança e da Adolescência




Item: Elaboração do Orçamento da Criança e da Adolescência


77 4 4 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada




Item: Cumprimento das Diretrizes da Instrução Normativa TCE/PR nº 036/2009


78 16 16 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada

Avaliação RCI 2015: Regular com Ressalva

No exercício de 2015 algumas ações vinculadas ao orçamento da criança e da adolescência tiveram sobra orçamentária superior a 10% da dotação atualizada, sem que constasse qualquer

justificativa ao Relatório de Gestão da Criança e da Adolescência do 6º bimestre.


Tema: Condutas vedadas aos agentes públicos em período eleitoral

Item: Dívida Pública e Restos a Pagar


79 2 2 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Operações de Crédito

Item: Contratação de Operações de Crédito




Item: Contratação de Operações de Crédito


80 2 2 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Registros Contábeis

Item: Lançamentos e Documentação


81 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada

Avaliação do RCI 2015: Não avaliado.


Tema: Alienação de ativos

Item: Alienação de ativos


82 2 2 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada



Tema: Atos de admissão de pessoal

Item: Atos de admissão de pessoal


83 5 5 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada

Avaliação RCI 2015: Regular




Tema: Portal da Transparência

Item: Informações Contábeis




Achados da Auditoria:

Foi realizada a consulta no Portal de Transparência da Prefeitura e foi observado as seguintes situações:

- Todos os arquivos referentes aos 2º quadrimestre publicados no Portal de Transparência apresentam a mesma data de geração, indicando assim que foram publicados na mesma data.

- Constam as informações sobre receitas e despesas, conforme disposto no art. 48-A, I e II da LC 101/2000, porém o problema falta atualizar as informações, pois na data da consulta estava

ausente o relatório referente ao mês de agosto de 2016.

- Quanto aos Relatórios Resumidos da Execução Orçamentária e os Relatórios da Gestão Fiscal, também consta desatualização das informações, pois na data da consulta estavam ausentes o

relatório referente ao mês de agosto de 2016.

- Quanto ao Anexo 14 - Balanço Patrimonial, os arquivos publicados no Portal de Transparência estão zerados e estão ausente os meses de julho e agosto / 2016.

- Quanto ao Anexo 13 - Balanço Financeiro, no Portal esta publicado no mês de julho/2016 um relatório como Balanço Patrimonial (anexo 14) como sendo um Balanço Financeiro (anexo 13).


Item: Informações Administrativas - Quadro de Pessoal




Item: Informações Administrativas - Quadro de Pessoal


87 6 1 16,67% 0 0 0 1 Irregular



Não foi localizado no Portal de Transparência a informação referente ao quadro de pessoal, conforme IN 58/2011 TCE-PR, que define os requisitos mínimos a serem disponibilizados.

ESCLARECIMENTOS DOS RESPONSÁVEIS:

O quadro de servidores existia do desktop e já solicitamos à Empresa IPM para desenvolverem no novo sistema deste a migração, fizemos a cobrança da realização e estamos aguardo

retorno. Também está sendo acompanhado pelo DETEC.

CONCLUSÃO DO CONTROLE INTERNO:

Como não há evidências da implantação do requisito exigido pelo TCE PR , tendo sido encaminhado somente um e-mail para o Auditor, reproduzindo o "histórico de acompanhamento da

solicitação junta à Empresa fornecedora do ERP", esta Controladoria conclui pela manutenção da Irregularidade do item avaliado.

PROPOSTAS DE ENCAMINHAMENTO - RECOMENDAÇÕES:

Recomenda-se que a área de pessoal estabeleça uma data limite para implantação por parte da Empresa fornecedora do ERP, a ser acompanhada conjuntamente por profissional da área e

pelo Fiscal do Contrato do "Serviço de Fornecimento de Sistema de Gestão Pública", sob pena de aplicação de penalidades ao Fornecedor, por não atendimento à requisito normativo de

cumprimento obrigatório por parte da Prefeitura!

Caso a data limite para implantação ultrapasse o último dia útil do exercício de 2016, impossibilitando que sua verificação ocorra dentro do período desta gestão (2013-2016), recomenda-se

que o cronograma de execução proposto pelo Fornecedor e aprovado pelo Fiscal de Contrato seja encaminhado previamente a esta Controladoria para subsidiar os apontamentos que

constarão na entrega (parcial) do RCI - Relatório do Controle Interno, solicitado pelo Prefeito Luizão.


Item: Informações Administrativas - Servidores Ativos


88 6 1 16,67% 1 0 0 0 Regular



Item: Informações Administrativas - Servidores Inativos




Item: Informações Administrativas - Servidores Inativos


89 6 1 16,67% 1 0 0 0 Regular



Item: Informações Administrativas - Contratos





Com base no inciso IV, § 1º, art. 8° da Lei 12527/2011, verificamos que no Portal de Transparência há a ausência do Termo de Contrato, no menu destinado a publicação das informações e

anexo de arquivos referentes a Contratos.

Mesmo existindo a opção de "baixar o arquivo" e "fazer download" do documento, essas opções estão vazias, ou seja, não executam qualquer rotina quando o usuário clica na opção

correspondente!


Todos os contratos e aditivos estão devidamente lançados no portal da transparência, desde 15/09, conforme orientação do Ministério Público Estadual.

CONCLUSÃO DO CONTROLE INTERNO:

O apontamento realizado por essa Controladoria diz respeito a "disponibilização dos arquivos de Termos de Contratos e seus respectivos aditivos" através das opções ("baixar o arquivo" e

"fazer download do documento"), ambas apresentadas na tela cadastral dos Contratos e não diz respeito ao mero lançamento das informações desses registros no Portal de Transparência.

Isto se deve ao fato de que tanto o Ministério Público Federal, através do Ofício nº 10454/2015 como o Ministério Público Estadual, através do Ofício nº 125/2015 fizeram apontamentos no

tocante à necessidade de disponibilização dos "Contratos na Íntegra".


Recomendamos que seja disponibilizado junto a tela cadastral de contratos os "Termos de Contratos" e seus respectivos Aditivos no Portal de Transparência do Município, para atendimento

do Art.8º, §1º Inc.IV, da Lei 12.527/2011, uma vez que somente estão disponibilizados os registros dos Contratos para consulta, mas não foram inseridos os arquivos de modo a permitir o

download pelo cidadão-usuário.


Item: Informações Financeiras - Despesas Extraorçamentárias




Item: Informações Financeiras - Despesas Extraorçamentárias


91 6 1 16,67% 1 0 0 0 Regular



Confrontando as informações publicadas no Portal de Transparência, identificou-se uma DIFERENÇA entre as informações apresentadas, conforme o resumo abaixo:

RESUMO:

Valores Disponíveis no Portal

A) Nota Extra Emitida: R$ 21.031.829,74

B) Nota Extra Paga: R$ 20.337.646,24

C) Nota Extra a Pagar: R$ 657.516,95 - o relatório não possui totalizador, por isso foi extraído a informação para xls e somado, o que resultou nesse total.

Diferenças:

D) (A-) R 694.183,50 - diferença que deveria estar em nota extra a pagar.

(C-D) R$ 36.666,55 - Diferença entre o total apresentado no portal e a diferença entre o que foi emitido e o que foi pago.


Item: Informações Financeiras - Despesas empenhadas, liquidadas ou pagas





Com base no inciso I, art.16 da IN TCE nº 58/2011, observamos que há a ausência do número de protocolo/processo que originou a despesa empenhada/ liquidada/ paga.

Considerando o uso de processo eletrônico (workflow) que automatizou as rotinas de empenhamento e liquidação na Prefeitura, conforme IN CGM 038/2015, solicita-se posicionamento sobre

as atualizações necessárias a serem efetuadas na tela de empenhamento (IPM) de modo a permitir a digitação do número da instância originária da despesa.




Item: Informações Financeiras - Ingressos de Receitas





Observamos que existem diversos relatórios que demonstram a receita com a mesma estrutura mínima exigida, porém com totalizadores diferentes.

Favor indicar qual Relatório atende a exigência normativa em relação à exatidão e completude dos valores, considerando o período pesquisado, quando comparado com o mesmo Relatório

gerado na IPM.


As incorporações das Receitas são apresentadas pelo Balanço Orçamentário de Receitas, encontrado em dois caminhos, no menu Receitas e no menu Contas Públicas.

Este relatório apresenta os valores corretos das receitas no período pesquisado. Vide conformidade no Balancete Analítico gerado na IPM em 24/10 em anexo.

CONCLUSÇÃO DO CONTROLE INTERNO:

(em análise)


(em análise)


Item: Informações Financeiras - Empenhos a pagar


94 6 1 16,67% 1 0 0 0 Regular


Tema: 0

Item: Informações Financeiras - Transferências Financeiras a Terceiros




Item: Informações Financeiras - Transferências Financeiras a Terceiros




Achados de Auditoria:

Com Base no Art.16 da IN 58/2011 do TCE PR, verificamos no Portal de Transparência quanto as Transferências Financeiras a Terceiros as seguinte situações:

- ausência da informação "Finalidade", requisito mínimos exigido pelo TCE PR;

- na tela de cadastro do Convênio, aba "Anexos" não foi possível visualizar o arquivo Extrato do Convênio, apenas informações de publicação;

- na tela de cadastro do Convênio, aba "Previsão Orçamentária" não há informações cadastradas. Sua localização esta somente na consulta do empenho relacionado ao convênio;

- na tela de cadastro do Convênio, aba "Aditivos" não há nenhum aditivo cadastrado, bem como na aba "Subvenção" no campo reservado para aditivos;

- na tela de cadastro do Convênio, aba "Participantes" não há informação cadastrada.


Item: Informações Financeiras - Transferência Voluntária


96 6 1 16,67% 0 0 0 1 Irregular



Com Base no Art.16 da IN 58/2011 do TCE PR, verificamos há ausência, no Portal de Transparência quanto as Transferências Voluntárias, dos requisitos mínimos indicados nessa instrução, no

que diz respeito a esse item. Foi encontrado apenas as informações da conta de receita e o arrecadado acumulado.

Tema: Programa Estadual do Transporte Escolar - PETE

Item: Fiscalização e Aplicação dos Recursos




Item: Fiscalização e Aplicação dos Recursos



Avaliação do RCI 2015: Ressalva

Ressalva RCI 2015:

Comitê Municipal do Transporte Escolar - Lei de Criação

Nos termos do art. 16, da Resolução SEED n.º 777, de 18 de fevereiro de 2013, deveria ser criado por meio de Lei Municipal o Comitê Municipal do Transporte Escolar com a finalidade de

acompanhar as condições de oferta do transporte escolar público municipal.

O Comitê Municipal do Transporte Escolar só foi instituído em Pinhais em 23/03/2016, por meio da Lei n.º 1720/2016. Considerando que houve um intervalo de 3 anos entre a instituição da

obrigação e seu efetivo cumprimento a CGM ressalva o procedimento.

Recomendação RCI 2015:

Recomendou-se à Secretaria Municipal Educação que observe as determinações contidas na Resolução SEED n.º 777/2013.

Quantidade de auditorias realizadas no exercício de 2016 que já possuem relatório preliminar emitido: 1

Avaliação parcial do exercício de 2016: Regular com Recomendação

Achados de auditoria relevantes 2016:

a) Não se fez constar, quando da fase de envio de documentos pela secretaria auditada, o comprovante de publicação da Lei Municipal n.º 1720/2016 no Diário Oficial do Estado do Paraná.

Dessa forma, apontada ausência do referido documento dentre os anexos necessários à execução da auditoria, aguarda-se os esclarecimentos da secretaria, após o que será possível concluir a

análise do item;

b) Da mesma maneira, não há comprovação dentre os documentos anexados à instância de auditoria da realização das atribuições constantes nas alíneas a, b, c e d da Lei Municipal n.º

1720/2016, motivo pelo qual foi solicitado à secretaria que anexe: os pareceres previstos na alínea a; atesto de realização de realização do previsto na alínea b; relatórios das visitas previstas na

alínea c; ofício de encaminhamento dos problemas, previstos na alínea d, ao NRE ou atesto de inexistência de problemas.

A auditoria acima mencionada ainda não possui Avaliação Definitiva, que será realizada após prestação de esclarecimentos pela secretaria auditada.

Tema: Plano Municipal de Saúde

Item: Elaboração e Execução




Item: Elaboração e Execução


98 3 3 100,00% 1 0 0 0 Regular



Tema: Bens Patrimoniais

Item: Controle dos Bens Patrimoniais


99 6285 52 0,83% 0 0 0 0 Não avaliada


Avaliação do RCI 2016: Tendo em vista que, por meio do Decreto Municipal n.º 2924/2016 foram instituídas nas secretarias da Prefeitura Municipal de Pinhais "Comissões de Regularização de

Bens Patrimoniais Móveis" com o objetivo de apurar de forma integrada a localização dos bens pendentes de aceite no SIGEP, as auditorias correspondentes ao item 99 do Programa Anual de

Trabalho da CGM, que tem por objetivo a fiscalização do controle e destinação dos bens patrimoniais ficaram suspensas até a apuração dos resultados pelas comissões, portanto, não foram

realizadas análises para esse item no 1º semestre de 2016.


Item: Gastos com Pessoal


100 6 6 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada


Quantidade de auditorias realizadas no exercício de 2016 que já possuem relatório preliminar emitido: Auditorias em fase de elaboração com finalização prevista no segundo semestre do

exercício.


Item: Publicidade Institucional




Item: Publicidade Institucional


101 1 1 100,00% 0 0 0 0 Não avaliada




relatório de controle interno - rci - pinhais.pr.gov.br · item: ações e programas do ppa...

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