relatório de auditoria externa portimão urbis

Relatório de auditoria financeira externa

Portimão Urbis SGRU- Sociedade de Gestão e Reabilitação Urbana, E.M, SA

Exercícios de 2009 a junho de 2013

janeiro 2014

A.ZÓZIMO, SROC, UNIPESSOAL LDA Auditoria Financeira Externa – Portimão Urbis – 2009 a junho de 2013

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ÍNDICE

SUMÁRIO 6

INTRODUÇÃO E ÂMBITO 10

1. CONTEXTO ECONÓMICO 11

2. ESTATUTOS E A NOVA LEI DO SETOR EMPRESARIAL LOCAL 12

3. CONTRATAÇÃO 13

3.1 SUPORTES PARA A CONTRATAÇÃO DE BENS E SERVIÇOS 13

3.2 PROCEDIMENTOS DE CONTRATAÇÃO 15

3.2.1 ESTÁDIO MUNICIPAL DE PORTIMÃO 16

3.2.2 CIDADE DO CINEMA 16

3.3 NORMA INTERNA DE CONTRATAÇÃO PÚBLICA 18

3.4 PATROCÍNIOS 18

4. IMOBILIZADO 18

4.1 PROPRIEDADES DE INVESTIMENTO 18

4.2 ATIVOS FIXOS TANGÍVEIS 19

4.3 ATIVOS INTANGÍVEIS 24

4.4 ATIVOS EM CURSO 24

4.5 IMOBILIZADOS PERMUTADOS POR CRÉDITOS – SASHA SUMMER SESSIONS 25

5. PARTICIPAÇÕES FINANCEIRAS 25

6. RENDIMENTOS E GANHOS GLOBAIS 26

6.1 VENDAS 27

6.2 PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS 27

6.3 OUTROS RENDIMENTOS E GANHOS 33

6.4 JUROS E RENDIMENTOS SIMILARES 35

7. CLIENTES E DEVEDORES DIVERSOS 37

8. BANCOS 38

9. ACRÉSCIMOS E DIFERIMENTOS 38

9.1 ACRÉSCIMOS DE GASTOS 38

9.2 ACRÉSCIMOS DE GASTOS E IVA 41

9.3 ACRÉSCIMOS DE RENDIMENTOS 41


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10. FORNECEDORES E CREDORES DIVERSOS 43

10.1 AUMENTOS/DIMINUIÇÕES DAS CONTAS DE FORNECEDORES 43

10.2 CONFIRMAÇÃO DE SALDOS DE FORNECEDORES 45

11. EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS 46

11.1 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS, LOCAÇÕES FINANCEIRAS E FACTORING 46

12. ESTADO 52

12.1 REPORTE FISCAL DE PREJUÍZOS DE ANOS ANTERIORES EM IRC 52

12.2 LIMITAÇÃO À DEDUÇÃO FISCAL EM IRC DE GASTOS FINANCEIROS 52

12.3 IVA 53

13. CAPITAIS PRÓPRIOS 53

13.1 VALORES DOS CAPITAIS PRÓPRIOS 53

13.2 AJUSTAMENTOS NA CONTA DE CAPITAL 55

14. FORNECIMENTOS E SERVIÇOS EXTERNOS 55

14.1 DADOS GLOBAIS 55

14.2 AMOSTRA DE SUBSTANCIAÇÃO 57

14.3 57

15. CONTA 68 OUTROS GASTOS E PERDAS 57

16. CUSTOS FINANCEIROS 58

16.1 CUSTOS GLOBAIS 58

16.2 JUROS DE MORA 59

17. CUSTOS COM O PESSOAL 60

17.1 CADASTRO DE PESSOAL 60

17.2 TESTE AOS ABONOS E DESCONTOS 60

17.3 ESPECIALIZAÇÃO DE GASTO A PAGAR COM FÉRIAS, SUBSÍDIO E ENCARGOS 63


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ÍNDICE DE QUADROS

Quadro 1 – Balanço ..................................................................................................................... 11

Quadro 2 – Demonstração dos Resultados por Naturezas ......................................................... 12

Quadro 3 – Procedimentos de Contratação ............................................................................... 13

Quadro 4 – Procedimentos a auditar por ano ............................................................................ 14

Quadro 5 – Contratos a Auditar .................................................................................................. 14

Quadro 6 - Propriedades de Investimento .................................................................................. 19

Quadro 7 – Ativos Iniciais ............................................................................................................ 19

Quadro 8 – Ativos Fixos Tangíveis ............................................................................................... 22

Quadro 9 – Fusão 2010 – ATF a Incorporar ................................................................................ 22

Quadro 10 – Ativos Intangíveis ................................................................................................... 24

Quadro 11 – Ativos em Curso ..................................................................................................... 24

Quadro 12 - Participadas ............................................................................................................. 26

Quadro 13 – Rendimentos Globais ............................................................................................. 27

Quadro 14 – Vendas 2010 ........................................................................................................... 27

Quadro 15 – Prestações de Serviços e Contratos Programa....................................................... 28

Quadro 16 – Receitas Próprias .................................................................................................... 28

Quadro 17 – Prestação Serviços Diversos ................................................................................... 29

Quadro 18 – Custos com Frota Azul, 2010_2013 ........................................................................ 29

Quadro 19 – Contratos Programa 2009 ...................................................................................... 31





Quadro 24 – Outros Serviços ...................................................................................................... 32

Quadro 25 – Conta 78 – Outros Rendimentos e Ganhos ............................................................ 33

Quadro 26 – Conta 781 – Rendimentos Suplementares ............................................................. 33

Quadro 27 – Conta 788 – Outros Rendimentos e Ganhos .......................................................... 34

Quadro 28 – Subsídios ao Investimento ..................................................................................... 35

Quadro 29 – Conta 79 – Juros e Rendimentos Similares ............................................................ 35

Quadro 30 – Valores a Receber ................................................................................................... 37

Quadro 31 – Acréscimo de Gastos .............................................................................................. 38

Quadro 32 – Acréscimo de Gastos com Juros ............................................................................. 39

Quadro 33 – Acréscimo Gastos com Rendas .............................................................................. 39

Quadro 34 - Acréscimo Gastos Gerais ......................................................................................... 40

Quadro 35 - Acréscimo de Patrocínios ........................................................................................ 40

Quadro 36 – Acréscimo de Rendimentos, por anos ................................................................... 41

Quadro 37 – Acréscimos de Rendimentos, por conta ................................................................ 42

Quadro 38 – Fornecedores e credores diversos ......................................................................... 43

Quadro 39 – Dívida a terceiros, por entidade ............................................................................. 43

Quadro 40 – Dívida a Terceiros, Patrocínios ............................................................................... 44

Quadro 41 – Dívida a Terceiros, Estádio ..................................................................................... 44

Quadro 42 – Dívida a Terceiros, Outros ...................................................................................... 44

Quadro 43 – Confirmação Credores - 2010 ................................................................................ 45



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Quadro 46 – Empréstimos 2009 ................................................................................................. 46

Quadro 47 – Locações Financeiras 2009 ..................................................................................... 47


Quadro 49 – Locações Financeiras 2010 ..................................................................................... 47

Quadro 50 – Empréstimos 2011 - BP .......................................................................................... 48

Quadro 51 – Empréstimos 2011 CGD ......................................................................................... 49

Quadro 52 – Factoring 2011 ........................................................................................................ 49


Quadro 54 – Factoring 2012 ........................................................................................................ 50


Quadro 56 – Planos Financeiros .................................................................................................. 51

Quadro 57 – capital próprio ........................................................................................................ 54

Quadro 58 – Fornecimentos e Serviços Externos ....................................................................... 55

Quadro 59 – Conta 68 – Outros Gastos e Perdas ........................................................................ 57

Quadro 60 – Custos Financeiros 2009 a 2013 junho, reclassificados ......................................... 58

Quadro 61 – Juros de Mora, Caixa Geral de Depósitos............................................................... 59

Quadro 62 – Juros de Mora, Fornecedores................................................................................. 59

Quadro 63 – Processamento Salários DRH ................................................................................. 61

Quadro 64 - Abonos .................................................................................................................... 61

Quadro 65 – Descontos Social e CGA .......................................................................................... 62

Quadro 66 – Descontos IRS ......................................................................................................... 63

Quadro 67 – Especialização de gasto a pagar com férias, subsídio e encargos. ......................... 63


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SUMÁRIO

i) Nova lei do setor empresarial local

A partir de 1 de Setembro de 2012, os contratos-programa regulam apoios financeiros

considerados como subsídios à exploração, daí resultando uma alteração muito significativa no

resultado da aplicação do critério da alínea b) do nº. 1 do artigo 62º da Lei 50/12 de 31 de

agosto, pois os subsídios à exploração poderão vir a representar mais de 50% das receitas

totais, a julgar pelos dados anteriores à data da nova lei, pelo que se recomenda a cuidadosa

avaliação da situação futura da empresa à luz do normativo citado.

ii) Norma de contratação

O Conselho de Administração deliberou em 26 de Junho de 2013 sujeitar a concurso público as

aquisições superiores a 4.999€.

iii) Estádio Municipal de Portimão

As obras de requalificação do estádio foram efetuadas pela Portimão Urbis por deliberação

Municipal de 2 de Junho de 2010, contemplada por decisão de Agosto do mesmo ano. O ativo

imobilizado está registado no Município de Portimão. Acresce que, com a alteração estatutária

da Portimão Urbis de Fevereiro de 2013, o Estádio é gerido pelo Município.

Não tendo a Portimão Urbis a propriedade nem a gestão do ativo respeitante às obras que

efetuou por mandato do Município, recomendamos que o ativo fixo seja reclassificado e

debitado o Município pelo seu valor ou outra forma de ressarcir a empresa pelos custos que

suporta com amortizações e juros.

iv) Imobilizados permutados por créditos – Sasha Summer Sessions

Por “contrato de transmissão de dívida e dação em cumprimentos de quotas” e seu

aditamento, outorgados em Março de 2010, a Portimão Urbis recebeu dos promotores do

evento Sasha Summer Sessions um Edifício e outros bens e direitos, incluindo o direito da

realização do evento pela Portimão Urbis em 2010, 2011 e 2012, tudo avaliado em 843 mil €

que corresponde às contas finais dos eventos de 2007, 2008 e 2009 em dívida pelo promotor,

no mesmo valor, dívida que é, assim, compensada.

O assunto é tratado nas atas da Comissão Executiva 27 e 31 de Março e Abril de 2010 e ainda

nas atas do Conselho de Administração nºs. 145 e 146 de Abril e Maio do mesmo ano.

As atas referidas não explicam as razões da opção pela referida troca dos direitos da Portimão

Urbis pelos bens e direitos do contrato, em detrimento da via judicial.

Esta opção teve consequências financeiras significativas, suscitando-se dúvidas quanto à

valorização dos bens e direitos recebidos em troca da dívida.


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Deste modo, e como não existem elementos – desde logo nas atas – que permitam dissipar as

dúvidas existentes, entende-se que recomendar a realização de um inquérito, com vista a

apurar as circunstâncias e as motivações da decisão em apreço.

No seguimento da solução encontrada, a Portimão Urbis realizou os eventos dos anos

seguintes.

v) Cidade do Cinema

No âmbito do Projeto “Cidade do Cinema”, a Portimão Turis e a sua sucessora Portimão Urbis,

firmaram contratos com entidades em 2009, 2010, 2011 e 2012, cujo valor total ascendeu a

1,86 milhões de euros sem IVA e a 2,2 milhões de euros com IVA, sem evidência de suportes

para da realização de parte significativa das atividades contratadas, pois não podemos

confirmar ou infirmar a informação da empresa de que as evidências em falta estão à guarda

da Polícia Judiciária e do Ministério Público.

Recomenda-se a realização de inquérito à execução dos contratos e aos produtos daí

resultantes, inquérito que tem âmbito e objetivos diferentes dos das investigações em curso.

vi) Registo do Pavilhão - Locação

A Norma Contabilística de Relato Financeiro das Locações não foi aplicada, dada a expectativa

de fusão, em 2013, da PU e da Expoarade Estrutura, conforme Anexo às contas de 2012. Tal

operação não se realizou pelo que se aconselha a aplicação da norma das Locações,

acrescendo o valor do Pavilhão ao Imobilizado da Portimão Urbis (ou ao do Município, se for

essa a solução) como contrapartida de uma dívida ao Banco Financiador.

vii) Participadas

As empresas Eventos do Arade e Rio Adentro, não tiveram atividade em 2012 e estão sem

objeto social, a primeira porque o Pavilhão do Arade não tem receitas e a segunda porque o

projeto de requalificação da Zona Ribeirinha não teve seguimento.

Recomendamos, por isso, que se proponha aos restantes acionistas a sua dissolução e

liquidação ou, em alternativa, a alienação da participação da PU, no seguimento da decisão do

C.A. de 28 de fevereiro de 2013.

A Expoarade Estrutura tem participação privada de 51% e paga à CGD os empréstimos para

construção do Pavilhão Arena com a renda que a Portimão Urbis lhe deve pagar. Esta recebe

fundos do Município via contrato-programa Feiras e Exposições, contrato que é anterior à

nova lei do setor empresarial local.

Não tendo sido dado seguimento à decisão do C.A. de 28 de fevereiro de 2013, de aquisição

das participações privadas, recomenda-se, por isso, a reanálise da situação, com eventual

transferência da propriedade do Pavilhão para a Portimão - Urbis ou para o Município, que

acaba por pagar o empréstimo e ainda conforta a CGD pelos pagamentos futuros.


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viii) Juros do Barclays

A operação aritmética de cálculo dos juros do acordo de Reconhecimento e Regularização de

Dívida ao Barclays Bank, cerca de 1 milhão, não foi confirmada por falta de informação da

entidade bancária, informando os serviços que a têm solicitado insistentemente.

ix) IVA

A conta 2721 - Devedores por acréscimos de rendimentos, tem um saldo de 4,7 milhões de

euros com referência a 30 de Junho de 2013. Este saldo foi diminuído para 3,4 milhões de

euros com os movimentos de Outubro e Dezembro de 2013. Sobre estes acréscimos deveria

ter sido liquidado IVA, em valor que estimamos em 1 milhão de euros, pois a conta traduz os

serviços prestados mas não faturados.

Em sentido inverso, na conta de credores por acréscimos de gastos, cerca de 3 milhões não

deduziram IVA, pois os fornecedores não emitiram fatura.

Os dois movimentos não são compensáveis, e a infração da empresa pela não liquidação do

IVA não se confunde com a infração do fornecedor pela não emissão de fatura, com liquidação

do IVA a deduzir pela empresa.

x) Capital

No registo do valor do Ativo Bruto Inicial que teve como contrapartida o Capital Próprio, foram

registados Reservas de Revalorização de 2,6 milhões de euros, contrapartida de Edifícios e

Outras Construções, não obstante a certificação do Revisor Oficial de Contas independente ter

sido feita por um valor de 5,55 milhões de euros, os Ativos foram registados por 8,2 milhões de

euros, com suporte na avaliação final do património transferido pelo Município.

Estimamos em cerca de 900 mil euros o valor a debitar em conta de capital próprio em Junho

de 2013, e crédito em conta de Outros Devedores e Credores, referente ao valor do imposto

que incidirá nos subsídios ao investimento à medida que estes foram transferidos para

rendimentos, no que acompanhamos o Fiscal Único da Portimão Urbis que, no seu relatório do

primeiro semestre de 2013, considera que o” (...) capital próprio deveria ser deduzido, pela

criação de uma conta devedora, de montante correspondente à tributação que incide sobre o

subsídio recebido ajustado pelos períodos já decorridos”. A informação dos serviços é que este

movimento será efetuado ainda nas contas de 2013 em acordo com o Fiscal Único.

Os resultados de 2012, negativos em 1,8 milhões de euros, permanecem nos Capitais Próprios,

na conta de Resultados Transitados embora pagos pelo Município de Portimão em maio de

2013. A contrapartida deste pagamento foi a conta de Reservas.

Esta contabilização, aumentando Reservas pela cobertura de prejuízos e mantendo o

Resultado Líquido negativo de 2012 como componente dos Resultados Transitados, seria

melhorada se o pagamento dos prejuízos fosse lançado diretamente na conta de Resultados

Transitados. Assim sendo, a conta de Reservas de 2013 ficaria com o mesmo valor de 2012, e a


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conta de Resultados Transitados seria aumentada apenas pela parte do prejuízo não paga pelo

Município de Portimão (15,6 mil euros).

Tratando-se de movimentos entre contas, o valor final dos Capitais Próprios não será alterado,

mas a apresentação é mais consentânea com a substância da operação.

xi) Custos financeiros

Dado o elevado montante dos juros em mora a entidades bancárias e fornecedores,

recomendamos que, sendo disponibilizados fundos financeiros por via do saneamento e do

PAEL do Município, a empresa avalie da possibilidade de negociar moras com os credores, pois

segundo informação recolhida, aqueles instrumentos de reequilíbrio financeiro não libertarão

fundos necessários para todos os compromissos da Portimão Urbis.


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INTRODUÇÃO E ÂMBITO

Este relatório foi solicitado pela Portimão Urbis SGRU – Sociedade de Gestão e Reabilitação

Urbana, E.M, S.A., adiante designada abreviadamente por Portimão Urbis, por procedimento

de contratação Concurso Público N.º 20000490 /SGRU/2013 tendo como objeto “Serviços de

Auditoria Financeira Externa”, no período compreendido entre 2009 e junho de 2013.

Este relatório não é uma Certificação Legal de Contas.

O trabalho de auditoria externa foi efetuado aplicando as normas de auditoria e revisão de

contas da Ordem dos Revisores Oficiais de Contas, nomeadamente as Directrizes de

Revisão/Auditoria 800 - Relatório do Revisor/Auditor sobre Trabalhos com Finalidade Especial

e872 - Entidades Municipais, Intermunicipais e Metropolitanas. Teve ainda em conta os

Estatutos da Portimão Urbis, o Regime Jurídico do Setor Empresarial Local, o Código das

Sociedades Comerciais e o Regime Jurídico da Reabilitação Urbana.

O nosso trabalho incluiu, entre outros aspetos, o seguinte:

� Reuniões com responsáveis da Entidade e leitura das atas respetivas, tendo

solicitado e obtido os esclarecimentos que considerámos necessários.

� Apreciação da adequação e consistência das políticas contabilísticas adotadas pela

Portimão Urbis.

� Verificação da conformidade das demonstrações financeiras patrimoniais com a

legislação aplicável.

� Análise específica das principais contas de Balanço e de Demonstração dos

Resultados registando e analisando as principais variações do período.

Realizámos ainda os testes substantivos seguintes que considerámos adequados em função da

materialidade dos valores envolvidos:

� Análise e teste dos proveitos e custos registados no período, com particular

atenção ao critério de reconhecimento e seu balanceamento, diferimento e

acréscimo.

� Análise e teste das reconciliações bancárias preparadas pela Portimão Urbis, do

mapa de empréstimos e das aquisições em locação financeira.

� Análise e testes aos ativos (correntes e não correntes) e passivos.

� Verificação da situação fiscal e da adequada contabilização dos impostos sobre o

rendimento da Portimão Urbis e sobre rendimentos de trabalho.


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1. CONTEXTO ECONÓMICO Quadro 1 – Balanço

Valores em euros

BALANÇO Valores em

euros

RUBRICAS DATAS

30-06-2013 31-12-2012 31-12-2011 31-12-2010 31-12-2009

ATIVO

Ativo não corrente

Ativos fixos tangíveis 23.513.994 24.071.166 25.220.929 23.798.051 11.785.406

Acionistas 9.920.184 9.920.184 10.214.184 10.352.684

Outras contas do ativo não corrente 363.605 380.752 447.463 2.102.456 479.988

33.797.783 34.372.102 35.882.575 36.253.190 12.265.394

Ativo Corrente

Clientes 20.061.039 20.575.004 11.264.171 1.325.634 1.637.356

Outras contais a receber 9.192.036 4.505.436 7.361.811 8.026.272 773.627

Outras contas do ativo corrente 840.718 927.787 472.959 2.378.955 1.193.020

30.093.793 26.008.227 19.098.941 11.730.861 3.604.003

Total do ativo 63.891.576 60.380.329 54.981.516 47.984.051 15.869.397

CAPITAL PRÓPRIO E PASSIVO

Capital próprio

Capital realizado 9.462.871 9.462.871 9.462.871 9.462.871 8.850.000

Reservas 3.932.876 2.145.668 2.130.708 1.985.039 1.267.034

Resultados transitados 2.127.650 3.930.451 3.795.852 3.000.081 -9.784.836

Resultado líquido do período -2.206.284 -1.802.801 149.559 1.456.696 727.714

Outros elementos do Capital Próprio 4.526.190 4.517.937 4.504.250 4.116.052 2.503.619

Total do capital próprio 17.843.303 18.254.126 20.043.241 20.020.739 3.563.531

Passivo

Passivo não corrente

Financiamentos obtidos 8.752.348 8.752.348 8.752.348 9.095.718 5.000.000

Passivo corrente

Fornecedores 19.216.423 18.042.754 14.219.737 6.075.703 69.463

Outra contas a pagar 8.109.044 5.206.213 3.334.436 3.173.938 1.619.685

Financiamentos obtidos 7.730.593 7.738.984 7.483.222 6.920.414 4.950.000

Estado e outros entes públicos 1.974.163 2.092.724 757.752 179.334 36.971

Outros Passivos Correntes 265.702 293.180 390.782 2.518.205 629.747

37.295.924 33.373.855 26.185.928 18.867.594 7.305.867

Total do passivo 46.048.272 42.126.203 34.938.276 27.963.312 12.305.867

Total do capital próprio e do passivo 63.891.576 60.380.329 54.981.516 47.984.051 15.869.397

O balanço do período mostra a evolução da empresa que passa de um total de Capitais

Próprios de 3,5 milhões de euros em 2009, para 17,8 milhões de euros em junho de 2013. Este

crescimento é resultado de entrada de ativos subsequente à incorporação de três participadas

por fusão realizada em 2010 e pelo elevado crescimento da atividade, com mais

responsabilidades.

As contas a Receber e as contas a Pagar tiveram igualmente um forte crescimento. Os valores

a receber em 2009 somavam 3,2 milhões de euros, montante que sobe para quase 30 milhões

de euros em junho de 2013, sendo 29 milhões de euros de responsabilidade do Município de

Portimão.

Por sua vez as Contas a Pagar e os Financiamentos aumentaram de 12,3 milhões de euros para

46 milhões de euros.


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O artigo 62º, nº.1 da nova lei, obriga a deliberação de dissolução das empresas locais, como a

Portimão Urbis, verificando-se as situações aí tipificadas e que se indicam de seguida, para

avaliar da sua relevância para a empresa.

No que se refere à alínea a) do artigo 62º. Nº.1, a Portimão Urbis tem Vendas e Prestação de

Serviços que cobrem mais de 50% dos Gastos Gerais, considerando os contratos-programa nas

Prestações de Serviços e não em Subsídios à Exploração, alteração que resulta da nova lei. Os

Subsídios à Exploração seriam nulos e assim, a alínea b) estaria igualmente ultrapassada (com

os Subsídios à Exploração a representar 0% das Receitas).

Mas esta conclusão tem de ser reavaliada, para verificar o impacto do cumprimento da nova

lei na continuidade da Portimão Urbis.

A partir de 1 de Setembro de 2012, os contratos-programa regulam apoios financeiros

considerados como subsídios à exploração, daí resultando uma alteração muito significativa,

no resultado da aplicação do critério da alínea b) do nº. 1 do artigo 62º da Lei 50/12 de 31 de

agosto, pelo que os subsídios à exploração poderão vir a representar, mais de 50% das receitas

totais, a julgar pelos dados anteriores à data da nova lei, pelo que se recomenda a cuidadosa

avaliação da situação futura da empresa à luz do normativo citado.

No que respeita à alínea c) não se verifica que o Resultado Operacional menos Amortizações

tenha sido negativo em 3 anos. Igualmente a alínea d) não se verifica, pois o Resultado Líquido

só foi negativo em 2012 e, tanto quanto nos é informado, sê-lo-á ainda em 2013.

3. CONTRATAÇÃO

3.1 SUPORTES PARA A CONTRATAÇÃO DE BENS E SERVIÇOS

A partir do número de contribuinte da Portimão Urbis, o Portal BaseGov devolve as

publicitações de contratos realizadas no período a que se reporta a auditoria:

Quadro 3 – Procedimentos de Contratação

Tipo de Procedimento 2009 2010 2011 2012 2013 Total Geral

Ajuste direto 797.821 5.160.912 2.534.568 479.130 31.512 9.003.943

Concurso público

114.337 41.525 186.060 40.800 382.722

Total Geral 797.821 5.275.249 2.576.093 665.190 72.312 9.386.665

Foram agregadas as aquisições de prestações de serviços por número de contribuinte de

entidade adjudicatária e selecionados os contribuintes com valor de contratos superiores 75

mil euros, obtendo-se uma percentagem de cobertura de 63% correspondendo a 5,8 milhões

de euros do total de 9,3 milhões de euros de contratos publicitados, tendo-se obtido a lista de

entidades abaixo.


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Quadro 4 – Procedimentos a auditar por ano

Audit 2009 2010 2011 2012 2013 Total Geral %

Cobertura

Ver contrato 554.422 3.897.015 1.200.725 243.365

5.895.527 63%

(em branco) 243.399 1.378.235 1.375.368 421.825 72.312 3.491.138

Total Geral 797.821 5.275.249 2.576.093 665.190 72.312 9.386.665

Quadro 5 – Contratos a Auditar

Entidade (s) Adjudicatária (s) Tipo de

Procedimento 2009 2010 2011 2012

Total Geral

José Felisberto Rosado Marques Ajuste direto

82.500

82.500

Catarina Isabel Antunes dos Santos Ajuste direto

174.000

174.000

Bemposta - Investimentos Turísticos do Algarve, S.A. Ajuste direto

748.850

748.850

Manuel Joaquim Pinto, S.A. Ajuste direto

114.494

114.494

Tecnospie, S.A. Ajuste direto

239.685 7.289

246.974

Ródio Portugal - Geotecnia e Engenharia de Fundações, S.A. Ajuste direto

54.872 37.963

92.835

Lei Agência de Documentação, Lda. Ajuste direto

127.000

127.000

Urbanitécnica - Construções e Obras Públicas, Lda. Ajuste direto

178.500 279.927

458.427

EUROEXPANSÃO - Estudos Empresariais, S.A. Ajuste direto

116.000

116.000

Farcimar - Soluções em Prefabricados de Betão, S.A. Ajuste direto

214.324

214.324

Promontório Architecs Associados Lda. Ajuste direto 149.800

149.800

DEM2 - Desenvolvimento e Engenharia de Moldes, Lda. Ajuste direto

161.950

161.950

Diâmetro II - Projectos de Infra-estruturas, Lda. Ajuste direto

99.000

99.000

Audioveloso Produções, Lda. Ajuste direto

23.000 134.000 14.500 171.500

Proficópia - Assistência Técnica Comercial EquipElectrónicosLda. Ajuste direto

60.962 34.080 95.042

Landscape - Construção e Manutenção de Jardins, Lda. Ajuste direto

149.872 160.192

310.064

Augusto Mateus e Associados - Sociedade de Consultores, Lda. Ajuste direto

37.350 38.800

76.150

Sons da Fortuna, Lda. Ajuste direto

130.530 69.050

199.580

Urbigenesis - Planeamento, Ambiente e Comunicação, Lda. Ajuste direto 205.000

205.000

HYFAS - Consulting, Consultoria, Informática e de Gestão Lda. Ajuste direto 199.622

199.622

Universidade do Algarve-ESGHT Ajuste direto

196.200

196.200

Modelstand - Concepção e Montagem de Exposições Lda. Ajuste direto

16.100 58.375

74.475

Idem Concurso público

25.200

76.025 101.225

Luso Events - Produções Multimédia, Lda. Ajuste direto

130.000

130.000

Industrial Laborum Ibérica, S.A. Ajuste direto

98.201

98.201

Boston Media Comunicação e Imagem, S.A. Ajuste direto

141.500

141.500

Ronsegur, Rondas e Segurança Lda. Ajuste direto

20.360 20.360

Idem Concurso público

98.400 98.400

Pontes Baptista & Associados Ajuste direto

96.000

96.000

Eventos do Arade, S.A. Ajuste direto

126.000

126.000

Hugo Raposo Arquitectos, Lda. Ajuste direto

108.910

108.910

Triângulo da Performance, Lda. Ajuste direto

187.457

187.457

PowerNation, Lda. Ajuste direto

192.000

192.000

PRESS HAPPINESS, UNIPESSOAL, LDA Ajuste direto

139.900

139.900

Alglimpa,Lda. Ajuste direto

129.620 12.167

141.787

554.422 3.897.015 1.200.725 243.365 5.895.527

Da análise destes contratos verificamos que existem serviços totalmente concluídos e

faturados que totalizam 4,3 milhões de euros correspondendo a uma percentagem de 72%

face ao total analisado de 5,8 milhões de euros. Dos restantes 1,5 milhões de euros

continuam:


15

• Em execução serviços de 118 mil euros referente a segurança;

• Faturas anuladas cujos serviços já terão sido realizados no montante de 224 mil euros

(detalhe abaixo I);

• Serviços faturados parcialmente no valor de 966 mil euros que não estão concluídos

ou que não foram faturados mas que têm gastos acrescidos (detalhe abaixo II);

• Contratos no montante de 273 mil euros sem qualquer faturação (detalhe abaixo III),

com gasto acrescido de 174 mil euros.

i) Faturas Anuladas

Entidade (s) Adjudicatária (s) Tipo de Procedimento 2010 2011

Hugo Raposo Arquitectos, Lda. Ajuste direto 108.910

EUROEXPANSÃO - Estudos Empresariais, S.A. Ajuste direto

116.000

ii) Contratos parcialmente faturados /executados:

Entidade (s) Adjudicatária (s) Tipo de

Procedimento 2009 2010 Faturado

Gasto acrescido

Observações

José Felisberto Rosado Marques Ajuste direto

82.500 Parcialmente Sim

Triângulo da Performance, Lda. Ajuste direto

187.457 Parcialmente Não

Pontes Baptista & Associados Ajuste direto

96.000 Parcialmente Não Falta executar 64 mil €

Universidade do Algarve-ESGHT Ajuste direto

196.200 Parcialmente Parcialmente Falta executar 100 mil €

HYFAS - Consulting, Consultoria, Informática e de Gestão Lda.

Ajuste direto 199.622

Parcialmente

Contrato rescindido 2011

Urbigenesis - Planeamento, Ambiente e Comunicação, Lda.

Ajuste direto 205.000

Parcialmente Não

iii) Não foram faturados contratos no valor de 273 mil euros, mas com gasto acrescido

de 174 mil euros:

Entidade(s) Adjudicatária(s) Tipo de

Procedimento 2010 2011 Faturado Gasto acrescido

Diâmetro II - Projectos de Infra-estruturas, Lda. Ajuste direto

99.000 Sem faturação Não

Catarina Isabel Antunes dos Santos Ajuste direto 174.000

Sem faturação Sim

3.2 PROCEDIMENTOS DE CONTRATAÇÃO

A Portimão Urbis utiliza os ajustes diretos na maior parte da sua contratação, no que está

coberta pela lei da Contratação Pública.

Os ajustes diretos parecem seguir um padrão: Nos de empreitadas são consultados dois

fornecedores. Os restantes são adjudicados sem consulta a um único fornecedor.


16

3.2.1 Estádio Municipal de Portimão

Na requalificação do Estádio Municipal, individualizaram-se três fases:

i) Cobertura da bancada Poente e Camarotes,

ii) Alargamento da zona de segurança do Campo de Jogos,e

iii) Iluminação.

Foram escolhidos procedimentos diferentes para cada uma delas, o que é possível face à Lei,

sendo o somatório das três fases superior a 1 Milhão de euros, barreira que obrigaria a

concurso público, não fora a separação em fases.

3.2.2 Cidade do Cinema

No âmbito do Projeto “Cidade do Cinema”, a Portimão Turis e a sua sucessora Portimão Urbis,

firmaram contratos com entidades em 2009, 2010, 2011 e 2012, cujo valor total ascendeu a

1,86 milhões de euros sem IVA e a 2,2 milhões de euros com IVA.

Debruçamo-nos sobre 10 contratos, com pagamento individual superior a 70 mil euros, cujos

pagamentos totais ascenderam a 1,477 milhões de euros,

Os contratos foram os seguintes:

Com base nestes resumos, foram validados:

1ª Outorgante Inf. N.º Data Fornecedor Valor S/ IVA Valor C/ IVA Faturado Liquidado Objeto resumido Tipo de Procedimento

Portimão Urbis 20000250 16-03-2011Simpliradar

Unipessoal, Lda.65.000,00 79.950,00 79.950,00 74.034,84 Consultoria para o cluster de cinema em Portimão Ajuste direto

Portimão Urbis 20000256 16-03-2011 Lei Agência, Lda. 127.000,00 156.210,00 156.210,00 87.173,50 Consultoria para o cluster de cinema em Portimão Ajuste direto

Portimão Urbis 20000473 04-06-2012Cine Picture Portugal

Studios, S.A.,190.000,00 233.700,00 146.985,00 80.000,00 Implementação de Centro de Empreendedorismo N/ Aplicável

Portimão Urbis 30-06-2010Algarve Film

Comission140.000,00 169.400,00 169.400,00 94.700,00 Promoção internacional do MP no setor do Cinema e Audiovisual Patrocínio

Portimão Urbis 11-05-2010 Identik World 155.000,00 187.550,00 187.550,00 187.550,00 Patrocínio à produção do filme Femina Patrocínio

Portimão Turis 1-LP 07-01-2009Celeuma Multimédia,

Lda.198.000,00 237.600,00 237.600,00 237.600,00 Elaboração de candidatura a fundos comunitários Ajuste direto com convite a 1 entidade

Portimão Turis 1-LE 12-02-2009Simpliradar

Unipessoal, Lda.124.000,00 148.800,00 148.800,00 148.800,00

Assistência técnica à gestão do programa de desenvolvimento do cluster

de cinema de Portimão Ajuste direto com convite a 1 entidade

Portimão Turis 3-LE 18-03-2009 Mr. Do It, Lda. 160.000,00 186.000,00 186.000,00 186.000,00Execução de 3 filmes promocionais e de Apresentação 3D sobre a mesma

temática

Ajuste direto com convite à apresentação de

propostas a 3 entidades – Koto Studios –

Multimédia e Video, Lda., Mr. Do It – Produção e

Logística, Lda. e Vividus – Multimedia e Video,

Lda.

Portimão Turis 10-LE 16-04-2009Algarve Film

Comission120.000,00 144.000,00 144.000,00 144.000,00 Consultoria para a elaboração de um estudo prévio do mercado do cinema Ajuste direto com convite a 1 entidade

Portimão Turis 11-LE 16-04-2009Green Trace

Architecture, Lda.198.000,00 237.600,00 237.600,00 237.600,00 Consultoria e apoio técnico para a definição do estúdio ideal de cinema Ajuste direto com convite a 1 entidade


17

1. Os contratos

Nada a assinalar em relação aos contratos, formalmente corretos.

Para informação, notamos que em 8 das 12 empresas que contrataram serviços e que

receberam 1 Milhão de Euros, temos participação como sócio ou acionista das mesmas 3

pessoas.

2. As contraprestações dos prestadores de serviços

Da documentação que recebemos por parte dos serviços da Portimão Urbis, podemos retirar

as seguintes conclusões:

i) Simpliradar (inf. 20000250 de 74 mil euros recebidos e inf 1-LE de 148,8 mil euros

recebidos) relativos a assistência técnica e consultoria para a criação de cluster de

cinema em Portimão, não foram recebidos relatórios.

ii) Lei Agência (inf. 20000256 de 87,1 mil euros recebidos) relativo a consultoria de

gestão e para planeamento fiscal, foi recebido o trabalho efetuado sobre o

“Enquadramento fiscal do sistema tributário português, aplicado à indústria do

cinema”.

iii) Algarve Film Commission (inf. 10-LE de 144 mil euros) relativo à consultoria para a

elaboração do estudo prévio do mercado do cinema, não recebemos evidências da

existência desse estudo prévio.

iv) Green Trace (inf. 11-LE de 190,08 mil euros) relativos a consultoria e apoios para a

definição do estúdio ideal de cinema, recebemos o “Projeto de Estudo Prévio”

elaborado pela Green Trace.

v) CinePicture Portugal (inf.2000473 de 80 mil euros) relativos à implementação do

Centro de Empreendedorismo, não recebemos relatório relativo à existência desse

Centro de Empreendedorismo.

vi) Algarve Film Commission (s/ inf. que ascendeu a 94,7 mil euros pagos) relativo à

promoção de Portimão no setor do Cinema e Audiovisual, temos na nossa posse uma

“Informação Informal” sobre a execução do contrato de patrocínio à Algarve Film

Commission.

vii) Identik World (s/ informação que ascendeu a 187,55 mil euros pagos) relativos ao

patrocínio à produção do filme Femina para realização parcial em Portimão. Não nos

foi apresentada evidência que o filme tenha sido rodado em Portimão, tendo sido

recolhida informação na impressa da altura que o filme teria sido rodado em Águeda,

Aveiro, Coimbra e Paris.

viii) Celeuma (inf 1-LP cujo pagamento ascendeu a 237,6 mil euros) com o objetivo de

serem elaboradas candidaturas a fundos comunitários. Não nos foi apresentada

evidência que comprove a elaboração deste serviço.

ix) Mr. Do It (ref. 3-LE pela qual foi pago 186 mil euros) com o objetivo de serem

executados 3 filmes. Foi-nos apresentado um dos filmes “Portugal Locations”,

integrado na apresentação da Picture Portugal. Ficaram a faltar os filmes relativos a


18

“Picture Portimão” e o filme relativo à apresentação das novas propostas urbanísticas

de Portimão e a apresentação em 3D.

.

Em sede de contraditório ao projeto deste relatório de auditoria, a empresa informa que os

relatórios referidos como em falta nas alíneas i) e v)), a candidatura da alínea viii) e os filmes

da alínea ix) existem e estão à guarda da Polícia Judiciária e do Ministério Público.

Não temos forma de confirmar ou infirmar estas informações.

Conclui-se deste processo que os custos incorridos pela empresa não resultaram na

constituição do almejado cluster do cinema e que não nos foram evidenciadas as

contrapartidas, nos casos referidos.

Recomenda-se, por isso, ao Conselho de Administração a abertura de inquérito de aos

contratos e aos produtos daí resultantes..

3.3 NORMA INTERNA DE CONTRATAÇÃO PÚBLICA

Por decisão do Conselho de Administração de 26 de junho de 2013, foi decidido que:

“ (…) no que concerne aos procedimentos aquisitivos de bens e serviços, que excetuando nas

situações expressamente previstas no CCP para a adoção do ajuste direto ou as que resultem

de situações negociais que possibilitem vantagem económica para a empresa, que seja

obrigatório o recurso ao procedimento por concurso público para todos os processos

aquisitivos de bens/serviços superiores a 4.999€ sem IVA”.

3.4 PATROCÍNIOS

Analisados os contratos de patrocínio entre a Portimão Urbis e várias entidades, nada temos a

assinalar.

4. IMOBILIZADO

4.1 PROPRIEDADES DE INVESTIMENTO

As Propriedades de Investimento referem-se à aquisição ao Município de Portimão, por

escritura de 20 de novembro de 2012, do prédio urbano situado no Largo 1º Maio nºs 9,10,11

e 12, inscrito na Conservatória de Registo Predial de Portimão sob os nºs 8097 e 5939.


19

Quadro 6 - Propriedades de Investimento

Propriedades de investimento – Edifícios

Saldo Inicial líquido 0

2012

Aumentos 352.300

Diminuições -1.174

Saldo 351.126

2013 junho

Aumentos 0


Saldo final líquido 347.603

Sobre o prédio comprado, impende um procedimento cautelar de Arresto, Processo n.º

410/12.OBELLE do Tribunal Administrativo e Fiscal de Loulé (inscrição de 09/07/2012),

situação que as partes aceitam.

Conforme ponto 10.1 do anexo às contas do exercício de 2012 este imóvel será arrendado

após requalificação.

Não foi feita separação do valor do terreno, não estando valorizado na escritura de compra e

venda. Tendo em conta o critério fiscal, a Portimão Urbis poderia ter considerado 25% do valor

que corresponderia a 84 mil euros e consequentemente não registar depreciações

correspondentes.

4.2 ATIVOS FIXOS TANGÍVEIS

4.2.1 Validação dos saldos iniciais de 2009

Os bens do Ativo Fixo Tangível no início do período a que esta auditoria respeita apresentam

um valor líquido de 12 milhões de euros, com forte preponderância de Terrenos e Recursos

Naturais com 5,4 milhões de euros e 5,3 milhões para Edifícios e Outras Construções.

Tendo em conta este valor inicial, tornou-se necessário compreender e suportar as entradas

dos principais ativos obtendo-se as seguintes transações mais relevantes:

Em 2001 foi constituída a empresa, denominada, Expo Arade – Animação e Gestão do Parque

de Feiras e Exposições de Portimão – EM, com património do Município de Portimão. O valor

da entrada inicial é composto pelas seguintes classes de bens, conforme relatório do Revisor

Oficial de Contas que faz parte integrante da escritura de constituição:

Quadro 7 – Ativos Iniciais

Ativos Valor

Terreno 1.095.930

Edifícios e Outras Construções (parque de feiras) 4.383.721

Equipamento Básico 76.737

Equipamento Administrativo 10.888

Total 5.567.276


20

A contrapartida destes ativos foi a conta de Capital Social, com 5,55 milhões de euros, e o

restante para Reservas Livres.

O valor da entrada dos bens foi alvo de certificação de Revisor Oficial de Contas, nos termos do

artigo 28º do Código das Sociedades Comerciais que regula as entradas em espécie.

No registo do valor do Ativo Bruto Inicial, foram registados ainda Reservas de Revalorização de

2,6 milhões de euros, contrapartida de Edifícios e Outras Construções e outros bens, valor

resultante do apuramento dos valores finais transferidos, conforme esclarecimento do fiscal

único de 2005.

Cedência de direitos de superfície e cessão de Exploração

Foram analisados os seguintes contratos e escrituras:

01-09-2006 Contrato de Cessão de Exploração entre Expo Arade Estrutura SA (Estrutura) e Expo Arade - Animação EM (PU), em que aquela concede a esta a exploração do Portimão Arena, por 25 anos, mediante uma renda que começou por ser de 110 mil euros, mais IVA.

23-03-2007 Por adenda ao Contrato de Cessão de Exploração atrás referido, procede-se à compensação de suprimentos da Portimão Urbis à Expo Arade Estrutura, com rendas a liquidar pela Portimão Urbis.

18-12-2007

Escritura de Constituição de Direito de Superfície entre Portimão Urbis e Expo Arade Estrutura, em que Portimão Urbis cede à Expo Arade Estrutura o direito de Superfície sobre os prédios onde se encontra edificado o Pavilhão Multiusos "Portimão Arena" e sobre o prédio onde estão instalados os futuros edifício administrativo e armazém, por 25 Anos.

18-12-2007

Escritura de Abertura de Crédito com Hipoteca e formalização da titularização do direito de superfície. Participaram nesta escritura a Caixa Geral de Depósitos, a Expo Arade Estrutura e a Portimão Urbis.

1. A Expo Arade Estrutura torna-se titular dos direitos de superfície dos seguintes imóveis:

.- Prédio Urbano - Conservatória de RP = 9482 inscrito na matriz sob o artigo 16688

- Prédio Urbano - Conservatória de RP = 9481 inscrito na matriz sob o artigo 16689

com o objetivo de construção de um pavilhão multiusos, de um edifício de escritório e de um armazém integrados no parque de feiras exposições de Portimão. 2. A Expo Arade Estrutura entregou uma Carta - Conforto à CGD emitida, pelo Município de Portimão. 3. A Expo Arade Estrutura obteve da CGD dois financiamentos de longo prazo, destinados à construção do pavilhão multiusos e dos edifícios e requalificação do Parque de Feiras, até ao montante global de 17,8 milhões de euros, com hipoteca a favor da CGD sobre os direitos de superfície correspondentes dos prédios acima indicados.

4.A Portimão Urbis declara que tudo fará para que o serviço da dívida do empréstimo seja regular e pontualmente cumprido. 5. As rendas serão asseguradas por Contrato-Programa entre Portimão Urbis e o Município de Portimão. Este contrato plurianual encontra-se em vigor até ao ano de 2032.

10-07-2008 2ª Adenda ao Contrato de Cessão de Exploração entre Expo Arade Estrutura e Portimão Urbis, alterando a renda.


21

17-05-2010 3ª Adenda ao Contrato de Cessão de Exploração entre Expo Arade Estrutura e Portimão Urbis, alterando a renda mensal que em janeiro de 2010 passa a 88,2 mil euros, mais IVA.

Conclui-se dos contratos que a Expo Arade Estrutura construiu o Pavilhão em terrenos da

Portimão Urbis, cedidos por 25 anos, com empréstimo da CGD, a que tanto o Município de

Portimão como a Portimão Urbis deram cartas de conforto. Por sua vez, a Portimão Urbis paga

renda à Expo Arade Estrutura (que paga ao banco financiador) e tem contrato-programa para

gestão do Parque das Feiras e Exposições, onde este encargo encontra cobertura financeira.

Recomenda-se, por isso, a reanálise da situação, com eventual transferência da propriedade

do Pavilhão para a Portimão - Urbis ou para o Município, que acaba por pagar o empréstimo e

ainda conforta a CGD pelos pagamentos futuros.

No acordo entre acionistas para a parceria público - privada de construção do equipamento, a

compra de participações entre acionistas da Expoarade Estrutura S.A. é feita ao valor

contabilístico, se antes de 2026. A partir desta data os sócios privados têm obrigação de

vender as suas participações à P.U., ao valor nominal mais inflação de cada ano. O valor

contabilístico da participação privada era, em 2012, de cerca de 185 mil euros, enquanto o

valor nominal é de 25,5 mil euros.

Os registos contabilísticos dos ativos estão efetuados da seguinte forma:

• Os terrenos, cujo direito de superfície foi cedido à Expo Arade Estrutura, estão

registados na Portimão Urbis;

• A Expo Arade Estrutura regista as obras de construção das infra-estruturas no

Ativo Fixo Tangível.

• A Expo Arade Estrutura fatura à Portimão Urbis.

• A Portimão Urbis regista o custo com a renda e tem contrato-programa com o

Município de Portimão que suporta os custos não recuperados pelas receitas

do Pavilhão Arena.

Não foi aplicada a Norma Contabilística de Relato Financeiro das Locações, dada a expectativa

de fusão em 2013 da Portimão Urbis e da Expo Arade Estrutura, conforme Anexo às contas de

2012.

Pela informação recolhida, a Portimão Urbis tem vindo a discutir com o Município de Portimão

a melhor solução para este ativo, pois parece razoável considerar que a participada Expo

Arade Estrutura não deverá subsistir por falta de objeto, para além dos recebimentos e

pagamentos referentes ao financiamento da construção do Pavilhão.


23

Os erros encontrados no recalculo das amortizações deste exercício de 2009, que implicaram

cerca de 338 mil euros de subavaliação das depreciações acumuladas, foram corrigidos em

2010 com a mudança do sistema contabilístico para o SAP).

O exercício de 2010 foi o mais relevante nesta área pois aumentou o Ativo Bruto em 14,2

milhões de euros dos quais 13,3 milhões de euros se referem à incorporação dos ativos das

empresas Portimão Renovada SRU, Portimão Turis EM e MMP - Mercado Municipal de

Portimão SA, conforme escritura de fusão de 5 de março de 2010.

Os ativos a incorporar estão detalhados no quadro seguinte, com data de referência a 31 de

dezembro de 2009.

O lançamento contabilístico na Portimão Urbis, realizado em 2010, foi feito somando os Ativos

Brutos deduzidos de Depreciações Acumuladas.

Em 2011 as Depreciações do Exercício de 2010 passam a integrar as Depreciações Acumuladas

e, a partir deste ano, coincidem com o módulo da contabilidade do SAP.

O aumento de 2011 na rubrica de Edifícios e Outras Construções de 2,3 milhões de euros

refere-se às obras de requalificação do Estádio Municipal de Portimão que totalizaram 2,2

milhões de euros dos quais 1,5 milhões de euros já estavam registados no Ativo em Curso e

que foram transferidos para Ativo definitivo neste ano.

As obras de requalificação do estádio a cargo da Portimão Urbis foram efetuadas por

deliberação municipal de 2 de Junho de 2010, sendo justificadas pela “subida do Portimonense

à 1ª divisão da Liga Sagres”. Em 28 de julho de 2010 foi celebrado protocolo entre o Município

de Portimão e a Portimão Urbis para a reconstrução do estádio, tendo como limite de custo

global da obra o valor de 1,2 milhões de euros.

O valor deste protocolo foi completado com a deliberação de agosto de 2010, com mais

800mil euros, devido à necessidade de demolição e reconstrução da bancada nascente na

sequência de sinistro. Veio ainda a ser aprovado um segundo complemento de 240 mil euros

para a empreitada da iluminação.

O registo do ativo imobilizado continua na posse do Município de Portimão. Acresce que, com

a alteração estatutária da Portimão Urbis de Fevereiro de 2013, o Estádio é gerido pelo

Município de Portimão.

Não tendo a Portimão Urbis nem a propriedade, que é do Município, nem a gestão do ativo

respeitante às obras que efectuou por mandato do Município, recomendamos que o Ativo Fixo

seja anulado e debitado o Município de Portimão pelo seu valor ou outra solução negociada

que possa ressarcir a empresa dos custos que suporta anualmente por um ativo de que não

retira benefício económico.

Em 2012 e 2013 os aumentos de Ativo Fixo são residuais e as diminuições referem-se

exclusivamente a Depreciações do Exercício e conforme as taxas praticadas.


24

4.3 ATIVOS INTANGÍVEIS

Valores movimentados no período coberto pela auditoria:

Quadro 10 – Ativos Intangíveis

Evolução Programas

Computador Propriedade

Industrial

Saldo Inicial líquido 0 0

2010

Aumentos 265.574 104.633

Diminuições -108.164 -28.525

Saldo 157.410 76.108

2011

Aumentos 6.916 0

Diminuições -82.397 -25.238

Saldo 81.929 50.870

2012

Aumentos 719 120


Saldo 3.828 25.798

2013 Junho

Aumentos 0 0


Saldo final líquido 2.756 13.246

O valor mais significativo destas rubricas registado em 2010 refere-se ao licenciamento de

computadores e softwares de gestão (SAP) e ao registo da marca “Sasha Summer Sessions”.

4.4 ATIVOS EM CURSO

Valores movimentados no período coberto pela auditoria:

Quadro 11 – Ativos em Curso

Evolução Propriedades Investimento

Ativos Fixos

Adiantamento

Saldo Inicial líquido 0 0

2010

Aumentos 1.541.415 62.066 300.000

Diminuições

Saldo 1.541.415 62.066 300.000

2011

Aumentos 54.747

Diminuições -1.528.665

Saldo 12.750 116.813 300.000

2012

Aumentos 26.518


Saldo 12.750 143.331 0

Saldo final líquido 12.750 143.331 0


25

Os valores classificados em Ativos em Curso de propriedades de Investimento referem-se

integralmente às obras de requalificação do Estádio Municipal de Portimão, que foram

iniciadas em 2010 e transferidas para imobilizado firme em 2011.

A conta Adiantamentos regista o valor pago em 2012 pela aquisição ao Município de Portimão

do Prédio urbano situado no Largo 1º Maio nºs 9,10,11 e 12, inscrito na Conservatória de

Registo Predial de Portimão sob os nºs 8097 e 5939. Escritura de 20 de novembro de 2012 e o

valor de transação foi de 336,3 mil euros acrescidos de 15,9 mil euros de despesas. O prédio

encontra-se contabilizado em Propriedades de Investimento.

4.5 IMOBILIZADOS PERMUTADOS POR CRÉDITOS – SASHA SUMMER SESSIONS

Por “contrato de transmissão de dívida e dação em cumprimentos de quotas” e seu

aditamento, outorgados em março de 2010, a Portimão Urbis recebeu dos promotores do

evento Sasha Summer Sessions um Edifício e Outros Bens e Direitos, incluindo o direito da

realização do evento pela Portimão Urbis em 2010, 2011 e 2012, tudo avaliado em 843 mil

euros.

Aquele valor corresponde às contas finais dos eventos de 2007, 2008 e 2009 em dívida pelo

promotor, no mesmo valor, sendo, assim, a dívida compensada.

O assunto é tratado nas atas da Comissão Executiva 27 e 31 de março e abril de 2010 e ainda

nas atas do Conselho de Administração nºs 145 e 146 de abril e maio do mesmo ano.

As atas referidas não explicam as razões da opção pela referida troca dos direitos da Portimão

Urbis pelos bens e direitos do contrato, em detrimento da via judicial.

Esta opção teve consequências financeiras significativas, suscitando-se dúvidas quanto à

valorização dos bens e direitos recebidos em troca da dívida, valorização que se limita a

transcrever o valor da contabilidade do devedor para os ativos fixos, a que acresce o valor da

marca no exato montante para perfazer o total da dívida a compensar.

Deste modo, e como não existem elementos – desde logo nas atas – que permitam dissipar as

dúvidas existentes, entende-se que recomendar a realização de um inquérito, com vista a

apurar as circunstâncias e as motivações da decisão em apreço.

No seguimento da solução encontrada, a Portimão Urbis organizou eventos nos anos

seguintes.

5. PARTICIPAÇÕES FINANCEIRAS

As participações da Portimão Urbis são, em Dezembro de 2012, as seguintes:


26

Quadro 12 - Participadas

Empresas Capital Parte de Capital Valor

nominal Capitais Próprios

Equivalência Patrimonial

Expo Arade Estrutura 50.000 49% 24.500 362.807 177.775

Eventos do Arade 650.000 49% 318.500 -122.735 -60.140

Rio Adentro 100.000 49% 49.000 -588.296 -288.265

As participações nas empresas Rio Adentro e Eventos do Arade são registadas por valor nulo.

Ao eliminar os resultados da Expo Arade Estrutura que resultam de operações com a Portimão

Urbis, a participação passa a ser também registada por valor nulo.

As empresas Eventos do Arade e Rio Adentro, não tiveram atividade em 2012 e estão sem

objeto social, a Eventos do Arade porque o Pavilhão do Arade não gera receitas e a Rio

Adentro porque o projeto de requalificação da Zona Ribeirinha não teve seguimento.

Recomendamos, por isso, que se proponha aos restantes acionistas a sua dissolução e

liquidação ou, em alternativa, a alienação da participação da PU, no seguimento da decisão do

C.A. de 28 de fevereiro de 2013.

A Expo Arade Estrutura é uma empresa com mais ramificações: Beneficia do direito de

superfície dos terrenos da Caldeira do Moinho, de propriedade da Portimão Urbis, por 25

anos, onde construiu o pavilhão, com financiamento bancário. Os seus rendimentos resultam

de rendas por parte da Portimão Urbis, e com elas paga os seus custos, nomeadamente custos

financeiros. Para assumir as rendas a Portimão Urbis é apoiada pelo Município de Portimão

com o contrato-programa Parque das Feiras e Exposições.

Em 2012 não tinha Pessoal ao seu serviço.

A empresa não tem objeto Social, pelo que recomendamos a sua liquidação e dissolução ou

fusão, em acordo ou a com os acionistas privados, depois de ponderados todos os aspetos

relevantes, nomeadamente os contratos de financiamento e respetivos compromissos do

Município de Portimão e da Portimão Urbis na construção do Pavilhão (cartas de conforto).

Não foi dado seguimento à decisão do C.A. de 28 de fevereiro de 2013, de aquisição das

participações privadas e fusão com a Portimão Urbis. Recomenda-se, por isso, a reanálise da

situação e tomada de decisão, ponderando também a transferência da propriedade para o

Município, pois é este que acaba por pagar o empréstimo e ainda conforta a CGD pelos

pagamentos futuros.

6. RENDIMENTOS E GANHOS GLOBAIS

No período de auditoria os rendimentos evoluíram como se vê no Quadro a seguir:


27

Quadro 13 – Rendimentos Globais

Anos Contas 71 e 72 Contas 78 e 79 TOTAL RENDIMENTOS

2009 5.172.597 711.760 5.884.357

2010 17.535.706 1.011.605 18.547.311

2011 16.713.085 1.847.025 18.560.110

2012 11.637.629 2.572.369 14.209.998

2013-junho 3.197.269 2.303.488 5.500.757

Total período 54.256.286 8.446.247 62.702.533

A irregularidade dos Rendimentos e Ganhos tem a ver com a capacidade de realização da

Portimão Urbis e com a capacidade financeira do Município de Portimão.

No que se refere à rubrica Vendas, só temos registos, com pouco significado, em 2009, e em

2010 (a detalhar mais abaixo). Nos anos seguintes, por alteração dos critérios de

contabilização, os Rendimentos de Vendas são registados em Receitas Próprias.

6.1 VENDAS

As vendas de 2010, no total de 783 mil euros, dizem respeito à Assistência Técnica ao TEMPO,

Teatro Municipal de Portimão, a Vendas de Serviços de Apoio à Operação do Município e a

contratos-programa de Fiscalização de Venda Ambulante e Atividade Publicitária.

Quadro 14 – Vendas 2010

Rubricas Soma de 2010

Apoio à Operação -293.092

CP Fiscalização -16.777

Outros -195

Tempo -473.108

Total Geral -783.172

Foram analisados os documentos de suporte que consubstanciam as operações, sem nada a

assinalar. Foi verificada ainda a liquidação do IVA.

6.2 PRESTAÇÕES DE SERVIÇOS

Nas Prestações de Serviços, as receitas provenientes dos contratos-programa são as mais

significativas, com 41,5 milhões de euros num total de 62,7milhões de euros, isto é, dois terços

do total.


28

Quadro 15 – Prestações de Serviços e Contratos Programa

Anos 721 Receitas

Próprias 722 Contratos

Programa 725 Serviços Secundários

728 Desc. e Abatimentos

2009 1.773.028 3.390.431

1.183

2010 1.486.349 15.073.889 192.277 19

2011 4.635.903 11.998.294 78.858 30

2012 2.888.790 8.686.359 62.480

2013-junho 831.390 2.362.045 3.833 1

Total por naturezas 11.615.460 41.511.018 337.448 1.233

Temos ainda a rubrica das Receitas Próprias com cerca de um quinto do total.

Os Rendimentos Secundários atingiram o seu maior valor em 2010 mas são pouco

significativos, se comparados com as outras rubricas de rendimentos.

6.2.1 Receitas Próprias

As receitas próprias totalizam 11,6 milhões de euros no período da auditoria, discriminadas no

quadro seguinte.

Como a partir de 2010 se começou a usar o SNC, o quadro foi elaborado a partir dos extratos

de contas de 2010 e seguintes, com uma adaptação das classificações às naturezas utilizadas

em 2009. As comparações entre anos devem ser vistas com alguma cautela, portanto.

Foram analisados os documentos de suporte que consubstanciam as operações, sem nada a

assinalar. Verificada ainda a liquidação do IVA

Quadro 16 – Receitas Próprias

Naturezas 2009 2010 2011 2012 2013 Total %

Prestação Serviços Diversos -393.984 -306.491 -2.307.417 -1.432.015 -501.136 -4.941.043 43%

Aluguer de Espaço + Arena -805.605 -687.624 -558.537 -517.354 -284.070 -2.853.190 25%

MP - Prestação Serviços -313.263

-838.260 -480.259 -3.090 -1.634.872 14%

Cont.-Programa - Festival Sardinha

-205.905 -133.757 -88.583

-428.246 4%

Trf. 722 / 721

-6.612 -162.810 -157.802 -33.602 -360.825 3%

Eventos

-833 -332.348

-333.182 3%

Sem descrição

-137.152 -28.199 -163.701 0 -329.052 3%

Cedência de Equipamento -245.568 -125.763 -154.863 -3.779 -5.782 -535.754 5%

Trf. 711 / 721

-86.663 -24.711 -8.399 -119.773 1%

Transf.entre PEP

-7.088 -36.978

-44.065 0%

Prestação Serviços Partilhados

-60 -12.751 -58 -3.472 -16.341 0%

Venda artigos

-6.355

-106 -367 -6.827 0%

Outras Comissões -844 -4.709 -19 -70 -40 -5.681 0%

Trf. 7812 / 721

-3.182

-3.182 0%

Prestação Serviços - apoio técnico -13.764 -100

-13.864 0%

Retificações

0 119 1.364 8.952 10.435 0%

Total Geral -1.773.028 -1.481.604 -4.622.592 -2.907.232 -831.005 -11.615.461 100%


29

Mais de 80% do total das Receitas Próprias são explicados pelas quatro primeiras rubricas, a

saber:

1. A Prestação de Serviços Diversos corresponde a 43% das Receitas Próprias.

• A Frota Azul tem quase de 3/4do total, provenientes dos Avisos de Lançamento relativos

aos bilhetes de transporte cobrados pela Frota Azul por conta da Portimão Urbis,

conforme lista daquela.

Quadro 17 – Prestação Serviços Diversos

Descrição Proveito 2010 2011 2012 2013 Total Geral %

Frota Azul -191.228 -1.381.933 -1.304.291 -476.674 -3.354.127 74%

Assinatura Estudante/Idoso

-661.719

-661.719 15%

Artistas + Produção

-153.890

-153.890 3%

Receitas Blu -84.297 -40.905 -673

-125.876 3%

ATP 2012 - Acréscimos rendimentos

-55.518

-55.518 1%

Publicidade Exterior - Acréscimos rendimentos

-31.860

-31.860 1%

Receita Arena

-17.126 -7.141 -1.395 -25.664 1%

Outras Prestações Serviços Diversos -30.965 -51.842 -32.529 -23.065 -138.402 3%

Prestação Serviços Diversos Total -306.491 -2.307.417 -1.432.014 -501.136 -4.547.059 100%

A cobrança de bilhetes na Frota Azul, por conta da Portimão Urbis, é a receita mais significativa

nos Diversos, a comparar com os custos da Portimão Urbis com os Serviços de Transporte

subcontratados à Frota Azul, que atingiram 14 milhões de euros no mesmo período.

Quadro 18 – Custos com Frota Azul, 2010_2013

Anos Valores

2010 894.920

2011 5.526.721

2012 6.065.914

2013junho 1.793.882

Total 14.281.437

O serviço é pago pelo Município de Portimão, através de contrato-programa.

Os custos foram substancialmente reduzidos com a alteração do contrato com efeitos a 15 de

março de 2013, de 477 mil euros para 150 mil euros mensais, acompanhada de redução nos

serviços de transporte prestado.

A Administração espera poder cobrir cerca de 50% dos custos com as receitas de bilhetes, após

a alteração do contrato de serviços de transporte.


30

• Seguem-se os Proveitos das Assinaturas de Estudantes e Idosos, como contrapartida

paga pelo Município de Portimão pelos descontos concedidos, ou seja, 600 mil euros

em 2011.

• Os serviços prestados diretamente ao Município.

• A verba de Artistas e Produção refere-se a espetáculo realizado a 2 de março de 2011.

2. A rubrica de Aluguer de Espaços, que totaliza 2,8 milhões de euros inclui o aluguer de

escritórios para as participadas e o Pavilhão Arena

3. A Prestação de Serviços diretamente ao Município é de 1,6 milhões de euros e respeita ao

TEMPO, à Quinta Pedagógica, à Casa T. Gomes e outros.

6.2.2 Contratos-Programa

Como se referiu, os contratos-programa são a maior fonte de rendimentos. São negociados e

outorgados com o Município de Portimão, conforme a previsão da lei do setor empresarial

local – Lei 53-F/2006 até 31-08-2012 e Lei 50/12 a partir de 1-9-2012.

São também a maior fonte de custos: de facto, os contratos-programa são executados pelos

meios próprios da empresa e por subcontratação.

Os suportes para os movimentos são os próprios contratos-programa que são objeto ou de

faturação ou de Acréscimo de Rendimentos. Neste caso, o ativo da empresa é registado na

conta de Devedores por Acréscimos de Rendimentos, conta 2721, onde cerca de 4,7 milhões

de euros respeitam a serviços prestados ao Município que, por não terem sido faturados, não

liquidaram IVA. Parte deste valor foi resolvido no segundo semestre de 2013, diminuindo para

3,4 milhões de euros, referentes a 2012 e 1º semestre de 2013. Ver mais à frente no parágrafo

12.3.2, a questão do IVA.

Os contratos programa dividem-se em contratos plurianuais e anuais.

Os contratos plurianuais são:

• Parque de Feiras e Exposições, desde 2006,

• Mercado Municipais, desde 2011, sendo uma parte para recuperação do investimento

e outra parte para a exploração, e

• Transportes Urbanos, desde 2010.

Os contratos anuais têm objeto variável.

Por anos, os contratos-programa que deram origem a rendimentos, faturados ou acrescidos,

são os seguintes:


31

Quadro 19 – Contratos Programa 2009

Texto adaptado Total

Gestão Urbana -1.992.402

Contrato-Programa Plurianual -1.299.591

Atividade Publicitária PTM -98.437

2009 Total -3.390.430



Apoio Desenvolvimento Económico -1.509.573

Eventos tipo C - Interesse Turístico 2010 -4.751.550

Eventos tipo C - motonáutica 2010 -713.228

Feiras e Mercados Periódicos -261.688

Festival da Sardinha -708.844

Mercados Municipais Portimão -366.450

Mobilidade Urbana Gestão Sistema -238.672

Mobilidade Urbana Otimização Circulação Viária e Parqueamento 0

Mobilidade Urbana, Desenvolvimento mobilidade ñ motorizada 0

Mobilidade Urbana, Estudo e Manut.Sistemase s/ Otimização -63.773


32



Dinamização e Informação Turística 2012 -349.500

Festival da Sardinha -180.000

Gestão Sistemas Transportes Urbanos 2010-2013 -4.039.241

Parque Feiras e Exposições Portimão -1.269.011

Publicidade, Venda ambulante, Ocupação Espaços Públicos -225.468

TEMPO 0

Equipamento - Estádio Municipal 2012 -157.773

Gestão Urbana -601.253

Mercados 2011-2032 Gestão -1.111.428

Reabilitação Urbana -752.681

2012 Total -8.686.358



Mobilidade Urbana Gestão Sistema -1.165.156,28

Parque Feiras e Exposições Portimão -634.674,20

Mercados 2011-2032 Gestão -562.214,47

2013 Total -2.362.044,95

Em 2013 só foram registados rendimentos por acréscimo, com contratos-programa

plurianuais.

Além dos contratos-programa que são classificados nesta rubrica, temos ainda o registo nas

contas 7883-Outros rendimentos e Ganhos não especificados (ativos excluindo terrenos) e

5931-Outras Variações do Capital Próprio - Subsídios (10% dos terrenos) da parte do contrato-

programa Mercados respeitante à recuperação do investimento.

6.2.3 Serviços Secundários

Nos anos 2010 a 2012, o total registado em Serviços Secundários atingiu cerca de 334 mil

euros. Das naturezas identificadas, a mais relevante é a relativa a Patrocínios, seguida de

Comissões.

O valor de 2013 é insignificante (3,8 mil euros).

Quadro 24 – Outros Serviços

Naturezas 2010 2011 2012 Total Geral

Aluguer -3.018 -5.125 -3.433 -11.576

Comissões -43.836 -3.625 -2.273 -49.735

Patrocínio -28.546 -69.906 -56.476 -154.928

Placa -30 -360 -240 -630

Não identificado -116.848 158 -57 -116.747

Total Geral -192.278 -78.858 -62.480 -333.615


33

6.3 OUTROS RENDIMENTOS E GANHOS

Estas naturezas foram classificadas nas contas 73-Rendimentos Suplementares em 2009 e nas

contas 781-Rendimentos Suplementares nos anos seguintes, no seguimento da entrada em

vigor do SNC.

No período 2009 a junho de 2013, os Outros Rendimentos e Ganhos, que incluem

principalmente Rendimentos Suplementares (conta 781), Ganhos em Subsidiárias (conta 785)

e Outros Rendimentos e Ganhos (conta 788) somaram 3,6 milhões de euros com valores

elevados em cada ano.

Quadro 25 – Conta 78 – Outros Rendimentos e Ganhos

ANOS 781

Suplementares

782 Descontos

P.p.

784 Ganhos em

inventários

785 Rend. e Ganhos em Subsidiárias

786 Rend. e Ganhos

Financeiros

787 Rend e Ganhos Não Financeiros

788 Outros Rend. e Ganhos

Somas

2009 327.650 25

311.812

72.174 711.661

2010 236.396

393 2.100 772.009 1.010.898

2011 49.466 75 1.113

72 5.716 944.042 1.000.484

2012 7.253

626.402 633.655

2013-junho 45

252.941 252.986

Total Naturezas 620.810 100 1.113 311.812 465 7.816 2.667.568 3.609.684

Conta 781 – Rendimentos Suplementares

Em 2009, a maior parte (327 mil euros) destes rendimentos refere-se a prestações de serviços

à Portimão Turis (fusionada em 2010), por cedência de pessoal, comunicações e despesas

pagas de sua conta (cerca 120 mil euros) e ainda Receitas do Canal TV (ComSom), cerca de 90

mil euros. A parte restante tem por base outras cedências de pessoal e reembolso de custos.

Segue-se o valor de 311 mil euros de rendimentos com a aplicação do Método de Equivalência

Patrimonial nas participadas que vieram a ser fusionadas em 2010, (MMP, Portimão Renovada

e Portimão Turis)

Temos ainda correções de exercícios anteriores e imputação de Subsídios ao Investimento.

Quadro 26 – Conta 781 – Rendimentos Suplementares

ANOS Aluguer Equipamentos Outros Isentos Outros serviços Total 781

2009 4.900 23.074 299.676 327.650

2010 236.396

236.396

2011 47.504

1.962 49.466

2012 4.447

2.806 7.253

2013 junho 45

45

Por naturezas 293.292 23.074 316.366 620.810


34

Nos anos seguintes, a conta de Rendimentos Suplementares tem uma grande expressão no

Aluguer de Equipamentos, em 2010 e, em menor volume, em 2011. As restantes verbas são

pouco significativas.

Outra conta com significado é a conta 785-Rendimentos e Ganhos em Subsidiárias que, em

2009, registou um proveito de 311 mil euros, pela aplicação do Método de Equivalência

Patrimonial às participações nas empresas Mercado Municipal de Portimão (143 mil euros),

Portimão Renovada, (7 mil euros) e Portimão Turis (161 mil euros). Todas estas empresas

foram fundidas com a Portimão Urbis em 2010.

Em 2009, as participadas Rio Adentro e Eventos do Arade, registaram prejuízos que se

refletiram em 120 mil euros de custos para a Portimão Urbis.

Conta 788 – Outros

A conta 788 totaliza cerca de 2,7 milhões de euros no período da auditoria, conforme quadro

abaixo.

Quadro 27 – Conta 788 – Outros Rendimentos e Ganhos

ANOS 7881 Correções Ex

Anteriores 7883 Subsídios ao

Investimento 7880 Outros não

especificados Soma 788

Outros

2009 47.325 24.166 683 72.174

2010 168.330 596.739 6.940 772.009

2011 492.535 442.614 8.893 944.042

2012 172.344 442.699 11.359 626.402

2013-junho 26.751 226.094 96 252.941

Por naturezas 907.285 1.732.312 27.971 2.667.568

i) Correções de exercícios anteriores

As correções de exercícios anteriores totalizam 907 mil euros no período.

Em 2009 as correções totalizaram 47 mil euros, o menor valor do período.

Em 2010, as correções referem-se a anulação de Acréscimos de Gastos feitas em anos

anteriores.

Em 2011, voltam a ser registadas anulações de Acréscimos de Gastos e o registo de Juros de

Mora na cobertura de prejuízos de 2008,o que explica a maior parte da conta 781.


35

No ano de 2012, regista-se o Acréscimos de Juros de Mora de faturas vencidas do factoring

BCP, a anulação de gastos acrescidos no período anterior e o reconhecimento de Proveitos de

Fiscalização da Atividade Publicitária.

Até Junho de 2013, contabilizou-se um valor pouco significativo na conta 781.

ii) Imputação de Subsídios ao Investimento

Os valores desta conta somam 1,7 milhões de euros no período da auditoria, com a ventilação

indicada no quadro abaixo. Quadro 28 – Subsídios ao Investimento

Naturezas 2009 2010 2011 2012 2013 Total Geral

CP Mercados

-425.996 -278.236 -267.550

-971.782

IAPMEI SJD

-158.660 -164.378 -158.065 -77.622 -558.726

Mercado SJ Deus

-131.388 -131.388

Município -14.166 -7.083

-7.083 -7.083 -35.415

Posto Turismo -10.000 -5.000

-10.000 -10.000 -35.000

Totais -24.166 -596.739 -442.614 -442.699 -226.094 -1.732.311

O contrato-programa Mercados, contrato plurianual de 2007, alterado em 2011, cobre a parte

chamada de recuperação do investimento (e ainda uma parte de participação indemnizatória).

O mercado de S.J. Deus foi subvencionado pelo Município de Portimão e pelo IAPMEI.

6.4 JUROS E RENDIMENTOS SIMILARES

Esta conta, 79, regista rendimentos de 4,8 milhões de euros no período em análise. Respeita

aos juros debitados ao Município de Portimão e respeitantes ao saldo que não foi liquidado.

Quadro 29 – Conta 79 – Juros e Rendimentos Similares

Descrição 2009 2010 2011 2012 2013 Total Geral

Acordo Barclays

-751.989 -751.989

Conta MP

-810.348 -1.803.484 -1.232.954 -3.846.786

Factoring BCP

-36.058 -135.058 -64.522 -235.638

Juros Depósitos -99 -706 -135 -173 -1.037 -2.151

Total Geral -99 -706 -846.541 -1.938.714 -2.050.502 -4.836.563

Os juros obtidos, exceto numa pequena parte referente a depósitos, são juros considerados de

conta do Município de Portimão e acrescidos a rendimentos com contrapartida em Devedores

por Acréscimos de Rendimentos (conta 2721).


36

Foram confirmados os juros creditados nos rendimentos, sem nada de relevante a assinalar no

que respeita aos cálculos.

A operação aritmética de cálculo dos juros do acordo de Reconhecimento e Regularização de

Dívida ao Barclays Bank, cerca de 1 milhão de euros, não foi confirmada, por falta de

informação da entidade bancária, insistentemente solicitada, segundo os serviços.

6.4.1 RENDIMENTOS DE JUROS DE RESPONSABILIDADE DO MUNICÍPIO

Pelo exposto nas alíneas abaixo, o débito de juros ao Município de Portimão deve ser

reequacionado, pois não lhe são debitados juros de mora cuja responsabilidade, em última

instância, é do Município de Portimão e da sua dívida de quase 30 milhões de euros à

Portimão Urbis, onde um terço se refere ao débito feito para cobertura dos prejuízos de 2008.

É certo que o Município de Portimão é chamado a cobrir os Resultados Antes de Impostos, se

negativos, como fez no referente a 2012, mas a Portimão Urbis acaba de apresentar custos

financeiros que não lhe respeitam e que não são debitados ao Município de Portimão.

É uma situação que merece solução por consenso entre as duas entidades, mas parece

razoável debitar ao Município de Portimão os juros de mora.

a) Juros BCP

Foram aplicadas as taxas de juros comerciais aos valores cedidos ao BCP em Factoring. Na

conta 791 totalizam 235 mil euros a que acresce montantes de 87 mil euros registados na

conta 7881 de 201. Ao total, de 322 mil euros, foi aplicada uma taxa média de 8%. Comparada

com as taxas médias de 4,8 %, o excesso de juros é de cerca de 128 mil euros. Tratando-se de

juros de financiamento debitadas pelo BCP, recomenda-se que o débito ao Município seja feito

pelos montantes debitados pelo Banco.

Recomenda-se ainda que os juros de mora sejam também debitados ao Município, pelo

montante debitado pelo BCP.

b) Juros de 2011,em conferência no Município de Portimão

Os juros de 2011 referentes ao Factoring BCP e conta do Município, no total de 846 mil euros,

estão em conferência nos serviços do Município de Portimão. Dado o período decorrido,

recomenda-se o esclarecimento da situação ou anulação deste ativo.

c) Custos com Juros de Mora

O incumprimento das condições de pagamento dos empréstimos tem sujeitado a Portimão

Urbis, nomeadamente desde 2012, a forte penalização por Juros de Mora de quase 900 mil


37

euros à Caixa Geral de Depósitos. Registaram-se ainda Juros de Mora a Fornecedores de 1,3

milhões de euros, para o período de auditoria.

7. CLIENTES E DEVEDORES DIVERSOS

O valor a receber tem aumentado muito significativamente, passando de cerca de 2,3 milhões

de euros em 2009 para mais de 20 milhões de euros em junho de 2013.Cerca de metade

respeitam aos prejuízos ainda não cobertos pelo Município de Portimão e resultantes dos

resultados negativos de 2008 da Portimão Urbis.

Quadro 30 – Valores a Receber

Entidade devedora 2009 2010 2011 2012 2013 JUNHO

Município 157.060 1.069.002 10.455.736 19.827.228 19.290.750

Cobertura Prejuízos de 2008

9.920.184 9.920.184 9.920.184 9.920.184

Factoring BCP

603.579 603.579 603.579

Subtotal Município 157.060 10.989.186 20.979.499 30.350.991 29.814.513

Associadas 2.093.862 404.078 302.094 5.550 8.676

Outros 26.868 136.403 196.496 137.367 153.344

Total 2.277.790 11.529.667 21.478.089 30.493.908 29.976.533

As contas entre Município de Portimão e Portimão Urbis estão conciliadas. Partem de um

saldo de 70,6 milhões de euros da conta corrente da Portimão Urbis no Município de

Portimão, valor que, para conciliação, é abatido das faturas cobradas pela Portimão Urbis por

via dos contratos de factoring (mas que não foram pagos pelo Município de Portimão). Isto é, a

Portimão Urbis considera que as suas faturas estão cobradas porque as recebeu em factoring

das entidades bancárias, e são sem recurso, e o Município de Portimão considera que ainda

não estão pagas pois não as liquidou na altura do seu vencimento

A conta com o Município de Portimão poderia incluir ainda o valor de 2,2 milhões de euros

relativo a obras de requalificação do Estádio Municipal, registadas na Portimão Urbis como

investimento mas que deveriam ser consideradas dívidas do Município de Portimão, pois foi

este que ficou com a gestão do Estádio a partir de fevereiro de 2013 ou outra solução que

liberte a empresa de custos com um equipamento de que não retira benefícios económicos.

Os restantes débitos (valores a receber), não têm relevância material.

Igualmente não têm relevância material 6 contas com saldos credores cujo somatório é de

cerca de 4,8 mil euros, mas que devem ser alvo de análise pelos serviços da Portimão Urbis.


38

8. BANCOS

Foi feita a validação dos saldos apresentados na contabilidade das contas de movimento da

conta de Razão 12-Depósitos à Ordem nos vários exercícios em análise, por comparação com

os extratos bancários e tendo em conta a Reconciliação efetuada pelos serviços.

Os resultados apresentam-se de seguida, por ano:

• 2009, valores reconciliados com valores em trânsito de montante irrelevante e

que vieram a ser registados em 2010.

• Em 2010, a reconciliação mostra um valor superior a 1,1 Milhões de

pagamentos feitos e considerados em 2010 pela Portimão Urbis mas só

contabilizados pelos bancos em 2011.

• Para 2011, a reconciliação não apresenta valores em trânsito com significado.

• O mesmo acontece para 2012 e 2013

A solução para os valores em trânsito em cada exercício foi verificada no exercício seguinte.

9. ACRÉSCIMOS E DIFERIMENTOS

9.1 ACRÉSCIMOS DE GASTOS

As principais rubricas de Acréscimo de Gasto apresentam o seguinte movimento anual:

Quadro 31 – Acréscimo de Gastos

Razão Subconta 2009 2010 2011 2012 2013 junho Total Geral

27 2722 -1.519.810 -697.189 -296.314 -2.217.021 -2.374.180 -7.104.514

2781 346.434 -257.998 -88.436

-0

2782 -33.122 -197.052 96.251 -24.523 160.685 2.240

2783 -1.073 1.073 -290.780 302.081 -48.331 -37.030

2784

0

-658.594 -658.594

27 Total

-1.207.571 -1.151.166 -579.279 -1.939.463 -2.920.419 -7.797.898

28 2811 15.264 124.208 -100.309 641.280 -666.265 14.178

2812

0

0

2814

657

-657

-0

28 Total

15.264 124.865 -100.309 640.623 -666.265 14.178

Total Geral

-1.192.307 -1.026.301 -679.588 -1.298.840 -3.586.684 -7.783.721

• A conta 2784-Linha factoring a devolver - Barclays regista a especialização de encargos

com recurso a factoring, enquanto a conta 28-Diferimentos regista a especialização

com gastos de seguros.


39

• A conta 2722-Credores por Acréscimo de Gastos com juros representa 91% do total de

acréscimo de gastos atuais,

Quadro 32 – Acréscimo de Gastos com Juros

Conta Descrição Conta 2011 2012 2013junho Total Geral

2722606000 Acréscimos de Gastos – JUROS -510.572 34.761 0 -475.810

2722606010 Acréscimos de Gastos - Juros de mora Fornecedores

-53.108 6.737 -46.371

2722606022 Acres. Gastos-JUROS-Emprést Barclays CC 489/201501601

-187.380 -85.177 -272.557

2722606023 Acres. Gastos-JUROS-Emprést CGD CP 9015/004807/992

-221.861 -232.367 -454.228

2722606024 Acres. Gastos-JUROS-Emprést CGD CP 9015/006568/392

-340.341 -64.160 -404.501

2722606025 Acres Gastos-JUROS-Emprést CGD MLP 9015/006588/391

-204.817 -97.708 -302.525

2722606026 Acres Gastos-JUROS-Emprést CGD MLP 9015/006566/291

-204.862 -95.865 -300.727

2722606028 Acres Gastos-JUROS-BCP-CONTA 4540171417405

-8.168 -5.596 -13.764

2722606029 Juros DO / Imposto selamos

-53.380 -1.138 -54.518

2722606032 Ac. Gastos-JUROS- Barclays Factoring 810001740

-751.989 -751.989

Acréscimo com juros a pagar -510.572 -1.239.155 -1.327.263 -3.076.989

O recalculo destes juros foi feito juntamente com a análise aos empréstimos bancários.

• No que se refere ao Acréscimo de gastos com rendas, as rendas identificadas são

pagas à Expo Arade Estrutura, empresa participada pela Portimão Urbis em 49%, pelos

seguintes encargos

Quadro 33 – Acréscimo Gastos com Rendas

Conta Descrição Conta 2010 2011 2012 2013 junho Total Geral

2722400000 Credores por acréscimos de gastos - empresas associadas

-1.076.220 1.076.220

0

2722400100 Cred.acrésc.gastos - Renda Edifício Administrativo

0 -89.600 -53.760 -143.360

2722400200 Cred.acrésc.gastos - Renda Armazém

0 -59.500 -35.700 -95.200

2722400300 Cred.acrésc.gastos - Cessão Exploração Pav.Arade

-1.058.400 -

529.200 -529.200 -2.116.800

Acréscimo com rendas -1.076.220 17.820 -

678.300 -618.660 -2.355.360

não faturados:

i) Renda mensal do edifício administrativo que é de 8,9mil euros, não tendo sido

faturado o ano de 2012 e os 6 meses de 2013.

ii) Renda mensal do armazém que é de 5,9 mil euros não tendo sido faturados 10 meses

de 2012 e os 6 meses de 2013.

iii) Cessão exploração Pavilhão Arena pela Expo Arade Estrutura com valor mensal de 88,2

mil euros, não tendo sido faturados 6 meses de 2011 (julho a dezembro), o ano de

2012 e os 6 meses de 2013.


40

• Nos Gastos Gerais

Quadro 34 - Acréscimo Gastos Gerais

Conta Descrição Conta 2009 2010 2011 2012 2013 junho

Total Geral

2722100000 Credores por acréscimos de gastos – gerais -1.519.810 875.804 644.007

-0

2722603003 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-VisitPortimão

-10.505 10.505

0

2722603004 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-LIMPEZA

-22.467 19.488 2.979 0

2722603005 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-Parque Tecnológico Portimão

-58.000 58.000

0

2722603006 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-Patrocínios

-75.000 25.000 50.000 0

2722603007 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-Promoção Turística

-25.860 25.860 -4.579 -4.579

2722603008 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-Estudos-Aug.Mateus

-81.000

-81.000

2722603009 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-Avalia.Imob.Imóveis

-42.500 -1.000 1.000 -42.500

2722603010 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-KPMG

-4.935 4.935

0

2722603011 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-CINEMA-Lei Agência

-38.100 38.100

0

2722603012 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-Master Plan-Cater.A

-54.000 -72.000

-126.000

2722603013 Acréscimos Gastos-CONTRATOS-Patrocínio Parkalgar

-21.727

-21.727

2722603015 Acréscimos Gastos-CONTRATOS-PTM Cidade Cinema

0 0

2722608000 Acréscimos de Gastos - Rede Transporte Coletivos PTM

-8.900 8.900 -530.150 -530.150

2722609000 Credores por acréscimos de gastos – OUTROS

32.355 -74.538 2.007 -40.175

Acréscimo com gastos gerais -1.519.810 875.804 233.368 43.250 -478.743 -846.131

O valor mais relevante, atualmente de 530 mil euros, refere-se ao contrato com a empresa

Frota Azul que presta serviços de transporte (“Vai e Vem”) revisto em novembro de 2013 mas

que produz efeitos desde 16 de março de 2013. O encargo mensal passa a ser de 150 mil euros

contra os 480 mil euros do anterior contrato (valores sem IVA). O valor em saldo refere-se a

serviços não faturados pelo novo contrato dos meses de março (50%), abril, maio e junho de

2013.

• Gastos com pessoal – férias, subsídios e encargos sociais

Saldo atual de 533 mil euros refere-se ao saldo de 2012 uma vez que em 2013 não se

registaram alterações. O recalculo foi apresentado na área de pessoal.

• Patrocínios

Quadro 35 - Acréscimo de Patrocínios

Conta Descrição Conta 2011 2012 2013 junho Total Geral

2722603006 Acréscimos de Gastos-CONTRATOS-Patrocínios -75.000 25.000 50.000 0

2722604002 Acréscimos de Gastos- EVENTOS-Festival da Sardinha -4.395 -5.551 4.385 -5.562

2722604005 Acréscimos de Gastos- EVENTOS-Passagem de Ano 0 -16.283 16.283 0

2722604006 Acréscimos de Gastos-EVENTOS-Feira S.Martinho 4.950 -6.506 1.045 -511

2722604010 Acréscimos de Gastos- EVENTOS-Mundialito -5.610 -26.794 165 -32.239

2722604011 Acréscimos de Gastos- EVENTOS-Hípica Belmonte -52.545

-52.545

2722604012 Acréscimos de Gastos- EVENTOS-Meo Spot SummerSessions -9.663 8.095

-1.568

2722604015 Acréscimos de Gastos- EVENTOS-Observatório Turismo

-48.000

-48.000

2722604099 Acréscimos de Gastos- EVENTOS-DIVERSOS -152.772 -1.412 14.056 -140.128

Acréscimo com patrocínios e eventos -295.035 -71.451 85.934 -280.552


41

Os eventos diversos referem-se a Patrocínio relacionado com a realização do Mundialito de

Futebol de Praia em 2011 no valor de 135 mil euros.

9.2 ACRÉSCIMOS DE GASTOS E IVA

Cerca de 3 milhões de euros dos Acréscimos de Gastos são valores a pagar que os

fornecedores não faturaram para não liquidar IVA, atendendo aos atrasos da empresa no

pagamento.

Há aqui uma irregularidade em IVA, em primeiro lugar dos fornecedores, mas motivada pelas

dificuldades da Portimão Urbis.

9.3 ACRÉSCIMOS DE RENDIMENTOS

A conta á debitada com contrapartida em Rendimentos, antes da sua faturação. Com a

faturação o valor é transferido desta conta para a conta do devedor, debitada pela fatura.

Os valores em saldo em cada ano, indicados no quadro abaixo, referem-se aos não

compensados no próprio ano.

O total em 30 de junho de 2013, 9,1 milhões de euros, é separado em duas grandes rubricas, a

saber, contratos-programa e juros de mora e de factoring.

Quadro 36 – Acréscimo de Rendimentos, por anos

Anos Contratos-Programa

Juros Mora e factoring

Totais

2010 556.035

556.035

2011 714.605 1.109.495 1.824.100

2012 891.691 1.198.547 2.090.238

2013junho 2.583.656 2.049.465 4.633.121

Totais 4.745.987 4.357.507 9.103.495

Os juros foram o faturados ao Município de Portimão no segundo semestre (segundo

informação prestada pela empresa), que, no entanto, devolveu as faturas. O montante de 4,3

milhões de euros não está incluído no saldo em dívida do Município já referidos no parágrafo

relativo a Clientes.


42

Quadro 37 – Acréscimos de Rendimentos, por conta

Conta Descrição Conta 2009 2010 2011 2012 2013 Total Geral

2.721.100.000 Devedores acréscimos rendimentos - gerais 423.028 -422.543 -485

0

2.721.100.100 Receita Vai e Vem

1.464.849 -1.464.849

0

2.721.200.000 Devedores acréscimos rendimentos - empresa mãe

7.549.239 -6.824.113 -169.091

556.035

2.721.202.001 Acr.Rend.-Emp.mãe-MOB.URB.-Desenv.Transp.Públicos Urbanos

1.165.156 1.165.156

2.721.204.000 Acr.Rend.-Emp.mãe-REABILITAÇÃO URBANA

752.681

752.681

2.721.206.000 Acr.Rend.-Emp.mãe-GESTÃO DE MERCADOS MUNICIPAIS

0 562.214 562.214

2.721.207.000 Acr.Rend.-Emp.mãe-INFORMAÇÃO E PROMOÇÃO TURÍSTICA

0

0

2.721.209.100 Acr.Rend.-Emp.mãe - CP Plurianual - PFEP

0 0 634.674 634.674

2.721.209.400 Acr.Rend.-Emp.mãe-CP Plurianual - Inv. Mercados (ad)

0 0 217.264 217.264

2.721.210.100 Acr.Rend.-Emp.mãe - CP Equip - Estádio Municipal

0 0

0

2.721.210.600 Acr.Rend.-Emp.mãe - CP Gestão Urbana

3.898.506 -3.297.253

601.253

2.721.211.100 Acr.Rend.-Emp.mãe -C.Prestação Serviços- Tempo

0 0

0

2.721.211.300 Acr.Rend.-Emp.mãe - CP Fest Sardinha

0 0

0

2.721.211.400 Acr.Rend.-Emp.mãe - CP Mundialito 2011

3.900 -3.900

0

2.721.212.010 Acr.Rend.-Emp.mãe - CP Fiscalização Act. Public. VA

17.695

17.695

2.721.298.000 Acr.Rend.-Emp.mãe - Juros Fatoring

14.916 751.989 766.905

2.721.299.000 Acr.Rend.-Emp.mãe - Juros de mora

1.109.495 1.183.631 1.297.477 3.590.603

2.721.300.000 Devedores acréscimos rendimentos - empresas subsidiárias

0

0

2.721.400.000 Devedores acréscimos rendimentos - empresas associadas

0

0

2.721.400.100 Deved. acréscimos rendimento-Edifício Administrativo

0 0 0 0

2.721.500.000 Devedores acréscimos rendimentos - Mercado

2.389 -2.389

0

2.721.600.000 Devedores acréscimos rendimento – PatrocínioParkalgar

1.811 2.716

4.526

2.721.700.000 Devedores acréscimos rendimento - Rendas Unicâmbio

1.449 4.347 5.796

2.721.800.000 Devedores acréscimos rendimento - Contratos Prestação Serviços

124.744 -7.595 117.150

2.721.100.200 Receitas Assinaturas Idoso/Estudante

111.541

111.541

Total Geral 423.028 7.126.696 -232.108 -2.839.648 4.625.527 9.103.495

Relativamente aos contratos-programa, no total de 4,7 milhões de euros, a maior parte é de

2013. Mas há valores de 2010, 2011 e 2012 que devem ser analisados, faturados e transferidos

para a conta do Município de Portimão ou anulados. Têm, também, reflexo na conta devedora

do Município.

Segundo a informação dos serviços, foram feitas faturas no segundo semestre de 2013, mas

devolvidas e outros valores não foram faturados por falta de liquidez do Município e da

empresa em liquidar IVA.

Por anos e por subconta, a situação no período da auditoria, está indicada no quadro acima.


43

Esta situação veio a ser alterada no segundo semestre do ano de 2013, com a resolução de

valores pendentes de 2010 e 2011, pelo que o saldo referente aos contratos-programa passou

de 4,7 para 3,4 milhões de euros.

Em relação a este saldo, há também questões de IVA: Ao acrescer o rendimento e não

emitindo faturação, o IVA não é liquidado na data devida.

10. FORNECEDORES E CREDORES DIVERSOS

10.1 AUMENTOS/DIMINUIÇÕES DAS CONTAS DE FORNECEDORES

Quadro 38 – Fornecedores e credores diversos

Conta 2009 2010 2011 2012 2013 Saldo Final

2211000000 -67.226 -5.298.164 -8.598.537 -3.942.392 -1.258.039 -19.164.358

2214000000

-327.310 72.390 128.066 126.854 0

2782100000 -31.022 -195.849 96.251 -24.523 160.685 5.543

2782200000

-1.697

-1.697

2782300000 -2.100 2.100

0

2786100000

-60.040 52.750

-7.290

Total Geral -100.348 -5.880.960 -8.377.146 -3.838.849 -970.500 -19.167.802

Quadro 39 – Dívida a terceiros, por entidade

Entidade 2009 2010 2011 2012 2013 Total Geral

Arteviva

-118.800

-118.800

Automóvel Clube de Portugal

-180.000

-180.000

ComSom - Produção e Comercialização

-115.717 -96.274 9.274 -7.791 -210.508

Emarp

-78.423 -28.636 -9.240 445 -115.854

Expo Arade Estrutura, SA

302.015 -854.245 -381.128 -101.205 -1.034.564

FARCIMAR - Soluções em Pré-fabricado

-214.324 -14.512 4.923 -5.779 -229.691

Frota Azul - Algarve -Transportes E

-936.531 -6.222.870 -3.760.389 -1.041.601 -11.961.391

Idea Marketing, SA

-145.000 -105.000

-250.000

Modelstand

-63.247 -72.562 -68.006 -5.889 -209.704

Plural Entertainment Portugal, S.A.

-132.000

-132.000

PowerNation, Lda.

-232.320

733 -231.587

Primevents - Produção E Realização

-152.868

-152.868

ProPicture Portugal Productions, S.

-249.075 -249.075

Securitas, Sa -1.620 -426.388 -45.567 -76.146 -25.308 -575.029

TecnospieSa

-215.717 67.066 17.640 1.500 -129.510

Urbanitécnica, Lda.

-68.500 -222.753 45.477 49.158 -196.618

Total Geral -1.620 -2.624.951 -7.748.222 -4.217.595 -1.384.811 -15.977.199

As dívidas a fornecedores passaram de 67 mil euros em dezembro de 2009 para 19 milhões de

euros em 2013. No quadro a seguir desagregam-se os fornecedores que têm atualmente

dívida superior a 100 mil euros.

O fornecedor Frota Azul celebrou protocolo para prestação de serviços de transportes urbanos

com a Portimão Urbis em final de 2010 com encargo mensal de cerca de 500 mil euros, com


44

IVA incluído (a Portimão Urbis apresenta receita de venda de bilhetes de cerca de 90 mil

euros/mês).

A entidade Expo Arade Estrutura é participada pela Portimão Urbis em 49% e a dívida refere-

se, na sua maioria, a rendas pela Cessão de Exploração do Pavilhão Arena com encargo mensal

atual de 88,2 mil euros (a que acresce IVA). Nota ainda para a existência de acréscimo de

gastos de 2,1 milhões de euros.

As restantes dívidas em atraso referem-se a:

• Contratos de Patrocínio:

Quadro 40 – Dívida a Terceiros, Patrocínios

Entidade Dívida Patrocínio

Arteviva -118.800 Campeonato Mundo WSW

Automóvel Clube de Portugal -180.000 Rali TT

Idea Marketing, SA -250.000 Motonáutica

Total -548.800

• Obras com reconstrução do Estádio Municipal de Portimão:

Quadro 41 – Dívida a Terceiros, Estádio

Entidade Dívida

FARCIMAR - Soluções em Pré-fabricado -229.691

TecnospieSa -129.510

Urbanitécnica, Lda -196.618

Total -555.820

• Outros

Quadro 42 – Dívida a Terceiros, Outros

Rótulos de Linha Dívida Tipo encargo

ComSom - Produção e Comercialização -210.508

Emarp -115.854 Águas e Resíduos

Modelstand -209.704 Montagem/desmontagem de palcos

Plural Entertainment Portugal, S.A. -132.000

PowerNation, Lda. -231.587 Aluguer equipamentos "Gaiola das Loucas"

Primevents - Produção E Realização -152.868 Com acordo acionista e cessão de créditos

ProPicture Portugal Productions, S. -249.075

Securitas, Sa -575.029 Segurança Mercado Municipal

Saldo final -1.876.625


45

Em 2010 foram integradas dívidas a fornecedores pela fusão das empresas:

• Portimão Turis com balanço de fusão em dezembro de 2009, com o montante

de 3,4 milhões de euros, e

• MMP, com balanço de outubro de 2009, com 230 mil euros.

10.2 CONFIRMAÇÃO DE SALDOS DE FORNECEDORES

Foram solicitadas e obtidas as respostas de confirmação de saldos ao Revisor Oficial de Contas

responsável pela Certificação Legal de Contas da Portimão Urbis.

Em 2010, foram registadas 23 respostas das quais 17 têm resposta concordante, tendo sido

justificadas as diferenças nas respostas não concordantes

Quadro 43 – Confirmação Credores - 2010

Rótulos de Linha Soma de 2010

Saldo Contar de Resposta

2211000000 -5.365.390 23

diferença conciliada -1.213.613 6

resposta concordante -1.278.560 17

(não resposta/não circularizada) -2.873.217

Total Geral -5.365.390 23

Em 2011, foram registadas as seguintes respostas:


Contas 2011 Saldo Quantidade de

Respostas

2211000000 -13.963.927 9

Com encontro de contas -7.159.401 1

Diferença conciliada -473.575 1

Por conciliar -261.457 2

Respostas concordantes -1.183.188 5


2782100000 -130.619 6


Respostas concordantes -86.701 5

(não resposta/não circularizada) -26.366

Total Geral -14.094.546 15

Em Encontro de Contas encontra-se o fornecedor Frota Azul que fatura pela prestação de

serviços de transportes urbanos. Por seu lado tinha a devolver à Portimão Urbis receitas de

venda de bilhetes. O valor da Receita de 2011 é de 1,4 milhões de euros.

Em 2012, foram registadas as seguintes respostas:


46


Contas Soma de 2012 Saldo Contar de Resposta

2211000000 -17.906.319 17


Por conciliar -25.965 1

Respostas concordantes -12.888.908 13


2782100000 -155.143 4


Respostas concordantes -93.602 3

(não resposta/não circularizada) -46.781

Total Geral -18.061.461 21

Do saldo de respostas concordantes regista-se a Frota Azul com 10,9 milhões de euros.

Não existe circularização feita a junho de 2013, mas os saldos estão maioritariamente

justificados pelas respostas ao exercício de 2012.

11. EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS

11.1 EMPRÉSTIMOS BANCÁRIOS, LOCAÇÕES FINANCEIRAS E FACTORING

Validaram-se as contas do Razão 25-Empréstimos Obtidos, por confronto, preferencialmente,

às informações fornecidas pela Central de Responsabilidade de Crédito do Banco de Portugal,

e subsidiariamente, pela análise dos contratos existentes entre as várias instituições bancárias

e a Portimão Urbis (ou empresas posteriormente fundidas na Portimão Urbis).

Validaram-se igualmente as contas de Locações Financeiras.

2009

Empréstimos

Quadro 46 – Empréstimos 2009

Conta Descrição Conta Total 2009 Banco

Portugal Diferença

2511030000 Emp.Bancários-C.P.-CGD- Processo 9015/004807/992 -3.000.000 3.000.000 0

2511040000 Emp.Bancários-C.P.-Barclays- 489/201501635 -1.950.000 1.950.000 0

2511100000 Emp.Bancários-M.L.P.-CGD- Processo 9015/006566/291 -5.000.000 5.000.000 0

Total 2009 -9.950.000 9.950.000 0


47

Os saldos na contabilidade correspondem exatamente aos valores apresentados pelo Banco de

Portugal.

Locações Financeiras

Quadro 47 – Locações Financeiras 2009


Portugal Diferença

2513010100 Contrato 337534 (2 Peugeot Partner) -8.100,14 8.100,00 8.100,00

2513020100 Contrato 2041336 (Opel Vectra) -28.181,24

a)

2 513020200 Contrato 2041310 (Renault Grand Scenic 85-FF-88) -14.592,88

a)

Total 2009 -50.874 8.100 8.100

Os valores indicados como a) são apresentados pelo Banco de Portugal como de 35,6 mil euros

o que releva uma diferença de 7,1 mil euros.

2010

Empréstimos



Portugal Diferença

2511030000 Emp.Bancário-C.P.-CGD- Processo 9015/004807/992 -2.700.000 2.700.000 0

2511040000 Emp.Bancário-C.P.-Barclays- 489/201501635 -1.950.000 1.950.000 0

2511070000 Emp.Bancário-C.P.-CGD- Processo 9015/006568/392 -2.250.000 2.250.000 0

2511080000 Emp.Bancário-M.L.P.-CGD- Processo 9015/006588/391 -4.547.983 4.547.983 0

2511100000 Emp.Bancário-M.L.P.-CGD- Processo 9015/006566/291 -4.547.735 4.547.735 0

Total 2010 -15.995.718 15.995.718 0

Entre as informações prestadas pelo Banco de Portugal e a Contabilidade não há diferenças ao

nível de saldos nas contas de Empréstimos.


Quadro 49 – Locações Financeiras 2010

Conta Descrição Conta Total Geral

Banco Portugal

Diferença

2513010100 Contrato 337534 (2 Peugeot Partner) -2.244 2.340 96

2513020100 Contrato 2041336 (Opel Vectra) -10.243

a)

2513020200 Contrato 2041310 (Renault Grand Scenic 85-FF-88) -5.304

a)

2513030100 Contrato 30023118 (Toyota Avensis-69-CR-22) -759 617 -142

Total 2010 -18.550 2.957 -46


48

Os valores indicados como a) são apresentados pelo Banco de Portugal como de 13 mil euros o

que releva uma diferença de 2,5mil euros.

Factoring

O Banco de Portugal indica que o Barclays tem contratos de factoring com recurso que

ascendem a 4,5 milhões de euros em saldo. No entanto, nem o próprio banco nem a

Contabilidade apresentam referência a esta situação.

Existe um contrato com o BCP, de Cessão de Créditos com recurso, até 600 mil euros com data

de 30 de dezembro de 2010, mas nem o Banco de Portugal, nem a Contabilidade nem o BCP

apresentam informação sobre este valor.

2011

Empréstimos

Quadro 50 – Empréstimos 2011 - BP

Conta Descrição Conta Total 2011 Banco Portugal Diferença

Regular Vencido Total para BP

2511030000 Emp.Bancário-C.P.-CGD- Processo 9015/004807/992 -2.490.000 2.490.000 84.519 2.574.519 84.519

2511040000 Emp.Bancário-C.P.-Barclays- 489/201501635 -1.950.000 1.980.712

1.980.712 30.712

2511070000 Emp.Bancário-C.P.-CGD- Processo 9015/006568/392 -2.250.000 2.250.000 110.423 2.360.423 110.423

2511080000 Emp.Bancário-M.L.P.-CGD- Processo 9015/006588/391 -4.433.993 4.089.754 477.075 4.566.829 132.836

2511100000 Emp.Bancário-M.L.P.-CGD- Processo 9015/006566/291 -4.318.355 4.088.750 319.247 4.407.997 89.643

2511010000 Emp.Bancário-C.P.- BES -Conta Crédito 2482 6649 2018 -250.000 250.000

250.000 0

Total 2011 -15.692.348 15.149.217 991.264 16.140.481 448.133

Por comparação com a Central de Responsabilidades de Crédito do Banco de Portugal, as

diferenças ocorrem em dois bancos:

1. Barclays, com uma diferença de 30,7 mil euros, mas que não está na resposta do

banco com o saldo da conta, pelo que a informação prestada por este ao BP está

errada.

2. CGD, com uma diferença de 417,4 mil euros relativa justificada pelos juros de mora

registados pela Contabilidade nas respetivas contas de custo, por contrapartida em

acréscimos de custos e não em dívidas à CGD.


49

Quadro 51 – Empréstimos 2011 CGD

Conta Descrição Conta Total Geral

CGD Diferença

Regular Vencido Juros e Outros

Total para CGD

2511030000 Emp.Bancário-C.P.-CGD- Processo 9015/004807/992

-2.490.000 2.490.000

97.881 2.587.881 97.881

2511070000 Emp.Bancário-C.P.-CGD- Processo 9015/006568/392

-2.250.000 2.250.000

127.620 2.377.620 127.620

2511080000 Emp.Bancário-M.L.P.-CGD- Processo 9015/006588/391

-4.433.993 4.089.754 344.239 149.029 4.583.022 149.029

2511100000 Emp.Bancário-M.L.P.-CGD- Processo 9015/006566/291

-4.318.355 4.088.750 229.604 101.280 4.419.635 101.280

TOTAL -13.492.348 12.918.505 573.843 475.810 13.968.158 475.810


À data de 31 de dezembro, já não existiam contratos de Locação Financeira ativos.

Factoring

O Banco de Portugal indica que o BCP tem contratos de factoring com recurso que ascendem a

753 mil euros em saldo. No entanto, a Contabilidade apresenta o seguinte saldo:

Quadro 52 – Factoring 2011


Portugal Diferença

2515100000 BCP-Contrato Factoring nº 50738 -543.222 753.475 210.253

Total 2011 -543.222 753.475 210.253

Por seu lado, os extratos do BCP para os seus dois contratos de factoring/cessão de créditos

apresentam para o contrato 50738 um saldo final de 543 mil euros e para o contrato 50737 o

saldo de 1,1 milhões de euros de saldo final. Este, porém, tem uma parcela de 210 mil euros c/

recurso e outra s/ recurso de 890 mil euros., indiciando confusão entre os dois tipos de

contratos.

2012

Empréstimos

À data de 31 de Dezembro de 2012,temos:


50


Conta Descrição Conta Total 2012

Banco Portugal Diferença


52

Em conclusão do trabalho efetuado, confirmamos que estão corretos os saldos das contas

bancárias, incluindo as passivas.

12. ESTADO

12.1 REPORTE FISCAL DE PREJUÍZOS DE ANOS ANTERIORES EM IRC

Foram verificados os reportes fiscais, pelas declarações de IRC. Foi utilizado, em parte, o

reporte fiscal do prejuízo de 2007, com os resultados positivos de 2009, 2010 e

2011.Esperando-se resultados negativos em 2013, a empresa perde o resto do reporte fiscal

de 2007, 1,2 milhões, mas fica com cerca de 11 milhões de euros de reporte fiscal referente

2008 e 2012, a que acresce o de 2013.

A empresa não registou ativos por impostos diferidos, com o que concordamos, dada a

incerteza em relação à obtenção de resultados fiscais positivos no futuro próximo.

12.2 LIMITAÇÃO À DEDUÇÃO FISCAL EM IRC DE GASTOS FINANCEIROS

A Lei do Orçamento do Estado de 2013 altera o artigo 67º do código do IRC no sentido de

limitar os gastos financeiros líquidos dedutíveis à matéria colectável de IRC, até ao maior dos

seguintes limites:

i) 3.000.000€; ou

ii) 30% do Resultado Antes de Depreciações, Gastos de Financiamento Líquidos e

Impostos

Sendo Gastos de Financiamento Líquidos as importâncias devidas ou associadas à

remuneração dos capitais alheios, deduzidos de rendimentos de idêntica natureza,

rendimentos esses que são os obtidos pelos fundos emprestados, antes da sua utilização (FAQ

nº.26 da Comissão de Normalização Contabilística.

Há um período transitório (artigo 192º) em relação à percentagem dos gastos de

financiamento líquidos aceite fiscalmente, que vai diminuindo de 70%, em 2013, para os 30%,

objetivo da lei em 2017

Há reporte para os Gastos de Financiamento Líquidos excessivos, que serão dedutíveis nos 5

anos seguintes. Também há uma possibilidade de usar a parte não utilizada, quando os gastos

não atingirem os 30% em 5 anos.

A lei a que nos estamos a referir terá impacto significativo nos Resultados depois de Impostos

da Portimão Urbis, atendendo ao elevado montante dos juros. Em 2013, tal impacto é de 30%

de cerca de 3milhões de euros de custos com juros, isto é quase um milhão de euros a

acrescer ao resultado líquido contabilístico.


53

12.3 IVA

12.3.1 Confirmação do Apuramento do IVA

Foi verificado apuramento e reporte do IVA. O IVA Liquidado foi confirmado pela lista de

faturas anuais a que se acrescentaram:

- Avisos de Lançamento, que registam a receita dos bilhetes (VAI e VEM) cobrados pela

Frota Azul mas que são proveito da Portimão Urbis, tendo esta liquidado IVA em 2011

no valor de 82,9 mil euros, em 2012 de 78 mil euros e, até junho de 2013, o valor de

28,6 mil euros. A taxa do IVA nesta operação é a reduzida.

- IVA autoliquidado por inversão do sujeito passivo pela construção do Estádio

Municipal, essencialmente nos anos 2010 e 2011. O IVA autoliquidado correspondente a

2010 foi de 281 mil euros e em 2011 de 170 mil euros.

- Aquisições Intracomunitárias com IVA liquidado e dedutível em 2010 de 81 mil euros e

como valor de 58 mil euros em 2011

O IVA dedutível foi verificado por método indireto a cada classe de despesa.

12.3.2 IVA EM FALTA

A conta 2721-Devedores por Acréscimos de Rendimentos tem um saldo de 4,7 milhões de

euros com referência a 30 de junho de 2013. Este saldo foi diminuído para 3,4 milhões de

euros com os movimentos de outubro e dezembro de 2013.

Sobre estes acréscimos deveria ter sido liquidado IVA, num valor que estimamos em 1 milhão

de euros.

Em sentido inverso, na conta de Credores por Acréscimos de Gastos, cerca de 3 milhões de

euros não deduziram IVA, pois os fornecedores não emitiram fatura.

Mas os dois movimentos não são compensáveis, e a infração da empresa pela não liquidação

do IVA não se confunde com a infração do fornecedor de emitir fatura com liquidação do IVA,

a deduzir pela empresa.

13. CAPITAIS PRÓPRIOS

13.1 VALORES DOS CAPITAIS PRÓPRIOS

A empresa foi constituída em 2001 com o capital de 5,5 milhões de euros, aumentado para 8,8

milhões de euros em 2006, com entradas em espécie. Em 2010 voltou a ser aumentado para

acomodar a incorporação por fusão de 3 das suas participações, agora para 9,4 milhões de

euros.


54

As contas de capital tiveram a evolução do quadro abaixo, verificando-se que os Capitais

Próprios passaram 3,5 milhões de euros em 2009 para quase 18 milhões de euros em 2013,

estando expurgados dos resultados negativos de 2007 (4,5 milhões de euros) assumidos e

pagos pela autarquia e dos resultados negativos de 2008 (9,8 milhões de euros) estes

transferidos em 2010 para a conta do Município de Portimão e ainda não pagos.

Quadro 57 – capital próprio

Razão Descrição Conta 2009 2010 2011 2012 2013 junho

51 Capital -8.850.000 -9.462.871 -9.462.871 -9.462.871 -9.462.871

57/55 Reservas -3.873.638 -1.985.038 -2.130.708 -2.145.668 -3.932.876

59/56 Resultados Transitados 9.784.836 -3.000.080 -3.795.851 -3.930.450 -2.127.649

55/57 Ajustamentos 102.984 686.403 820.834 820.834 820.834

59 Outras variações Capital Próprio 0 -4.802.456 -5.325.085 -5.338.771 -5.347.024

81 Resultados -727.714 -1.456.696 -149.559 1.802.801 2.206.283

CAPITAIS PRÓPRIOS -3.563.531 -20.020.738 -20.043.239 -18.254.125 -17.843.303

O aumento de capital de 2006 foi realizado em espécie pelo Município de Portimão com

integração dos seguintes bens, de acordo com relatório de Revisor que faz parte da escritura

de 9/05/2006, totalizando 3,3 milhões de euros:

a. Prédio Urbano, sito na Av. São João de Deus, inscrito na Conservatória de Registo

Predial de Portimão sob o nº 8.559, pelo valor avaliado de 2,2 milhões de euros;

b. Prédio Rústico sito na Abicada, inscrito na Conservatória de Registo Predial de

Portimão sob o nº 12.769, pelo valor avaliado de 1 milhão de euros.

O aumento de capital em 2010, de 8,9 para 9,5 milhões de euros foi originado pela Fusão por

Incorporação com empresas participadas.

Os resultados de 2012, negativos em 1,8 milhões de euros, permanecem nos Capitais Próprios,

na conta de Resultados Transitados embora pagos pelo Município de Portimão em maio de

2013. A contrapartida deste pagamento foi a conta de Reservas.

Esta contabilização, aumentando Reservas pela cobertura de prejuízos e mantendo o

Resultado Líquido negativo de 2012 como componente dos Resultados Transitados, seria

melhorada se o pagamento dos prejuízos fosse lançado diretamente na conta de Resultados

Transitados. Assim sendo, a conta de Reservas de 2013 ficaria com o mesmo valor de 2012, e a

conta de Resultados Transitados seria aumentada apenas pela parte do prejuízo não paga pelo

Município de Portimão (15,6 mil euros).

Tratando-se de movimentos entre contas, o valor final dos Capitais Próprios não será alterado,

mas a apresentação é mais consentânea com a substância da operação.


55

13.2 AJUSTAMENTOS NA CONTA DE CAPITAL

A conta de Outros Ajustamentos em Capital Próprio regista os Subsídios ao Investimento

registados na contabilidade da incorporada Mercado Municipal de Portimão, contrato-

programa Mercados.

Acompanhamos o Fiscal Único da Portimão Urbis que, no seu relatório do primeiro semestre

de 2013, considera que o”(...) capital próprio deveria ser deduzido, pela criação de uma conta

devedora, de montante correspondente à tributação que incide sobre o subsídio recebido

ajustado pelos períodos já decorridos”.

A conta devedora de capital próprio, a criar, teria um saldo que estimamos em cerca de 900

mil euros, em Junho de 2013, com crédito em Outros Devedores e Credores. A informação que

recebemos é que a situação será resolvida com referência ao segundo semestre de 2013 e de

acordo com o fiscal único.

14. FORNECIMENTOS E SERVIÇOS EXTERNOS

14.1 DADOS GLOBAIS

Foi feita a análise comparativa dos custos relativos a Fornecimentos e Serviços Externos entre

2009 e o 1º semestre de 2013, bem como a substanciação duma amostra de Despesas nesse

período.

Relativamente às contas 62-Fornecimentos e Serviços Externos, iremos detalhar somente

aquelas cujo valor acumulado no período em análise excede os 600 mil euros.

A situação é a seguinte:

Quadro 58 – Fornecimentos e Serviços Externos

Descrição conta 2009 2010 2011 2012 junho 2013

Total

Transportes Urbanos

962.393 5.749.604 5.092.222 1.733.721 13.537.940

PUBLICIDADE E PATROCINIOS 32.134 5.072.727 977.351 190.735 4.577 6.277.523

Cessão de Exploração 1.512.000 1.058.400 1.058.400 1.058.400 529.200 5.216.400

Trabalhos especializados 303.681 1.061.789 924.361 326.762 327.434 2.944.028

Rendas 269.558 192.927 229.920 226.920 89.460 1.008.785

OUTROS SERVIÇOS

763.399 4.195

767.594

Outros alugueres 14.905 641.940 812.319 199.637 8.298 1.677.098

Honorários - Sujeito a IVA 116.748 284.498 189.987 205.136 39.649 836.017

Vigilância e segurança 1.651 319.947 317.083 141.638 35.056 815.374

Outros Fornecimentos Serviços Externos 665.001 792.981 1.265.191 808.797 212.405 3.744.375

Total FSE 2.915.678 11.151.000 11.528.411 8.250.247 2.979.799 36.825.134


56

Podemos ver que numa primeira fase se assiste a um aumento exponencial destes Custos, de

2,9milhões de euros em 2009 para 11,1milhões de euros em 2010. Este acréscimo teve origem

na fusão da Portimão Renovada, da Portimão Turis e MMP.

Este incremento teve especial significado:

• nos Transportes Urbanos, que iniciaram em novembro de 2010,

• na Publicidade e Patrocínios, havendo em 2010 patrocínios já faturados pelos

beneficiários no valor de 3,8 milhões de euros, onde se destaca a Parkalgar (875 mil

euros), o Portimonense (310 mil euros), a GNI (500 mil euros) e a Return On (370 mil

euros).

Acrescem valores de patrocínios ainda não faturados pelas entidades beneficiárias, no

valor de 1,2 milhões de euros.

• nos Trabalhos Especializados, podemos destacar os trabalhos faturados em 2010 pela

ComSom (120 mil euros), Urbigenesis (62 mil euros), Promontório (112 mil euros),

Cenor (60 mil euros) e PressHapiness (90 mil euros). Em 2009, os valores faturados

mais significativos foram-no pela Algarestradas (32 mil euros) e pela Urbigenesis (32

mil euros).

• nos Outros Serviços, uma vez que os custos aqui contabilizados em 2010 foram,

provavelmente, contabilizados noutras rubricas não detalháveis em 2009

• nos Outros Alugueres.

Entre 2010 e 2011 assiste-se a uma estabilização no valor global destes custos, muito embora

ocorram variações significativas entre as rubricas.

É o caso do aumento nos Transportes Urbanos, com a aplicação em pleno do contrato

outorgado com a Frota Azul, relativo às linhas de transportes urbanos. E das reduções na

Publicidade e Patrocínios, com a redução dos contratos e das verbas pagas por conta destas

rubricas.

Nos Outros Serviços de 2011 para o 1º semestre de 2013 assiste-se a uma contração muito

significativa nestes custos, mesmo considerando a anualização dos valores incorridos até 30 de

junho de 2013.

É o caso:

• dos Transportes Urbanos, com a renegociação do contrato existente com a Frota Azul,

que passou duma renda mensal de 476 mil euros para 150 mil euros,

• dos Outros Alugueres, com a irrepetibilidade dos alugueres efetuados em 2012 com a

CHS, Modelstand e Marinas do Barlavento com valores globais de 115 mil euros,

• dos Honorários, com a não contratualização com a Master Plan em 2013, cujo

acréscimo de gasto em 2012 ascendeu a 72 mil euros

• e com a redução genérica nas rubricas que agregamos em Outros Fornecimentos e

Serviços Externos. Esta redução anualizada ascende a cerca de 400 mil euros.


57

14.2 AMOSTRA DE SUBSTANCIAÇÃO

Do universo dos Fornecedores, constituído por todos os movimentos que justificam o saldo

dos Fornecedores a 30 de junho de 2013 (19,138 milhões de euros), retiramos uma amostra de

55 itens, digitalizamos a documentação de suporte, resumimos as ocorrências e registamos os

NIB´s dos fornecedores, retirando-os quer dos pagamentos quer das faturas dos próprios.

Da análise efetuada, detetamos que os pagamentos da TSU não correspondem exatamente

aos valores retirados do processamento de salários e lançados na contabilidade, mas as

diferenças não são significativas.

14.3 NIB´S DOS FORNECEDORES

Os NIB´s que retiramos da análise direta dos fornecedores constantes da amostra foram

comparados com os NIB´s constantes da base de dados da tesouraria.

Os NIB´s que não coincidiam foram validados diretamente no ATM. Somente para um

(Portimonense) a informação recebida foi “operação cancelada por informação do banco

destinatário”.

15. CONTA 68 OUTROS GASTOS E PERDAS

No período desta auditoria, a conta de Outros Ganhos e Perdas, conta 68 no SNC e conta 69 no

POC em vigor até 2009, registou custos de 1,3 milhões de euros, onde a maior parte se refere a

Correções de Exercícios Anteriores, seguidas de Imposto de Selo.

Quadro 59 – Conta 68 – Outros Gastos e Perdas

Naturezas 2009 2010 2011 2012 2013 junho Total Geral

Correções de períodos anteriores 46.139 136.586 129.525 108.669 479.586 900.506

Imposto de Selo 82.935 38.837 94.154 1.068 216.994

Multas e Penalidades 706 66.375 46.266 113.347

Outros gastos e perdas Taxas 44.248 18.889 10.321 4.147 77.605

Outras Naturezas 1.713 11.921 8.021 10.945 1.054 33.655

Totais 48.558 275.691 195.272 290.464 532.121 1.342.107


58

16. CUSTOS FINANCEIROS

16.1 CUSTOS GLOBAIS

Os custos financeiros suportados atingiram 6,4 milhões de euros, conforme quadro abaixo.

Deste valor há que expurgar 752 mil euros do Barclays em 2013 e 87 mil euros do BCP,

anulados pelo lançamento em Rendimentos, conta 798-Outros Rendimentos Similares.

Há que expurgar o reflexo da aplicação, em 2009, do Método de Equivalência Patrimonial às

participadas Eventos do Arade e Rio Adentro.

Quadro 60 – Custos Financeiros 2009 a 2013 junho, reclassificados

Rótulos de Linha 2009 2010 2011 2012 2013 junho Totais Linha

Associadas 120.896

120.896

Barclays 40.977 53.202 133.646 189.720 837.166 1.254.711

BCP

6.313 160.524 183.742 78.422 429.001

BES 26.587 40.232 19.532 21.785 2.948 111.085

CGD 301.368 519.296 654.391 458.825 115.615 2.049.496

Juros Suportados

0

Leasing 1.297 2.608 45

3.950

Mora CGD

513.055 374.485 887.540

Mora Fornecedores

303.302 681.406 370.276 1.354.984

Não identificados 3.421 65.197

68.618

Outros

48.803 19.131 18.108 43.165 129.206

Total Geral 494.546 735.651 1.290.572 2.066.642 1.822.076 6.409.487

Em consequência, os Custos Financeiros suportados totalizam cerca de 5,5 milhões de euros

no período da auditoria, o que diz bem das dificuldades que a empresa e o Município de

Portimão têm sofrido para honrar os compromissos provenientes de cedência de faturas em

factoring, empréstimos e mora de empréstimos e mora a fornecedores.

Recomendamos que, sendo disponibilizados fundos financeiros por via do saneamento e do

PAEL do Município, a empresa avalie da possibilidade de negociar moras com os credores,

tanto mais que, segundo informação oral, aqueles instrumentos de saneamento não libertarão

fundos necessários para todos os compromissos.

Esta negociação, se possível, deveria ser centralizada na Administração e com o apoio do

Município de Portimão.

Foram estimados os juros aplicados pela Caixa Geral de Depósito, pela aplicação das taxas dos

empréstimos aos valores em dívida e os valores a que chegámos permite aceitar os valores

contabilizados.


59

Os juros de mora aplicados pela mesma entidade bancária abrangem períodos anteriores.

O acréscimo de custos pela mora a fornecedores é já superior a 1 milhão de euros.

16.2 JUROS DE MORA

A partir de 2012, a Caixa Geral de Depósitos tem lançado juros de mora, previsto nos contratos

de empréstimo, originados no atraso dos pagamentos.

Estes juros de mora foram assumidos pela empresa e somam 887 mil euros em 2012 e 1º

semestre de 2013.

Quadro 61 – Juros de Mora, Caixa Geral de Depósitos

Conta Descrição 2012 2013

6918000023 Juros Mora_Emp.B- Emprést. CGD CP 9015/004807/992 125.930

Juros Mora_Emp/B- Emprést/ CGD CP 9015/004807/992

232.367

6918000024 Juros Mora_Emp.B- Emprést. CGD CP 9015/006568/392 284.813

Juros Mora_Emp/B- Emprést/ CGD CP 9015/006568/392

61.596

6918000025 Juros Mora_Emp.B- Emprést. CGD MLP 9015/006588/391 53.468

Juros Mora_Emp.B- Emprést.CGD MLP 9015/006588/391 41.335

6918000026 Juros Mora_Emp.B- Emprést. CGD MLP 9015/006566/291 48.845

Juros Mora_Emp.B- Emprést. CGD MLP 9015/006566/291 39.186

Totais 513.055 374.485

A estimativa dos juros de mora aos fornecedores é de 1,4 milhões de euros, com os maiores

valores na Frota Azul, Bemposta, Securitas, DEM 2 e Farcimar, onde estão ¾ do total.

Quadro 62 – Juros de Mora, Fornecedores

Entidades 2011 2012 2013 Total Geral

Bemposta 25.938 40.758

66.697

ComSom 6.127 10.969 5.294 22.390

DEM 2 13.890 16.116

30.006

Farcimar 12.708 10.145 6.689 29.543

Frota Azul 177.706 409.759 274.122 861.587

João Rosado 3.560 1.690 207 5.456

Lei Agência

6.606 3.323 9.928

Modelstand 3.987 6.995 7.059 18.041

Multitendas 1.791 2.292 2.627 6.710

Outros 43.425 149.792 58.609 251.827

Securitas 8.387 22.602 12.347 43.336

URBANITÉCNICA 5.782 3.681

9.463

Total Geral 303.302 681.406 370.276 1.354.984


60

17. CUSTOS COM O PESSOAL

Foram feitos testes às seguintes áreas:

a) - Enquadramento por análise ao cadastro de 20 processos de pessoal;

b) - Abonos (Vencimento Base, Subsídio de Alimentação, Subsídios de Férias e Natal,

outros) e Descontos (IRS, SS, CGA, ADSE);

c) - Especialização de gasto a pagar com férias, subsídio e encargos.

17.1 CADASTRO DE PESSOAL

Pela análise ao cadastro foram notadas entradas de pessoas abrangidas pelo regime de

“cedência de interesse público” estabelecido pela Lei 12-A/2008 de 27 de fevereiro.

Aquele regime prevê que um trabalhador cedido, independentemente do vencimento que vier

a auferir no novo cargo, pode optar por efetuar os descontos (apenas para o regime de

proteção social) com base no vencimento que auferia antes da cedência [alínea b) do n.º 6 do

artigo 58.º da Lei n.º 12-A/2008, de 27 de fevereiro].

Por este motivo o processamento de vencimentos na rubrica de vencimento base inclui a

remuneração que auferia no momento anterior à cedência e o complemento pelas funções

desempenhadas na Portimão Urbis ficou contemplado em “Outros Abonos”.

O Orçamento de Estado para 2013 veio alterar o enquadramento desta situação, passando os

descontos a incidir sobre o total das remunerações ilíquidas recebidas, o que levou a uma

integração na rubrica de vencimento da remuneração base e da remuneração complementar

com reflexo nos descontos para a proteção social.

17.2 TESTE AOS ABONOS E DESCONTOS

17.2.1 Resumo dos processamentos pelo DRH de 2009 a 2013 (1º semestre)

As listagens dos processamentos feitos pelo DRH entre 2010 a 2012, no que se refere aos

abonos, separam apenas Vencimentos, Subsídio de Alimentação e Outros abonos.


61

Quadro 63 – Processamento Salários DRH

Abonos 2009 2010 2011 2012 2013 junho

Var. 2010/2009

Var. 2011/2010

Var. 2012/2011

VencimentoBase 627.990 1.836.876 2.502.409 2.455.817 1.205.426 193% 36% -2%

Subs. Alimentação

54.985 184.134 250.419 248.898 118.388 235% 36% -1%

Outros 196.952 640.217 695.996 272.844 140.953 225% 9% -61%

Total Abonos 879.927 2.661.226 3.448.825 2.977.559 1.464.767 202% 30% -14%

Nº Trabalhadores

Em Dezembro 39 152 161 155 149 290% 6% -4%

Média por ano 35 122 163 158 147 248% 34% -3%

Total por ano 42 161 174 161 151 283% 8% -7%

A variação ocorrida em todas as rubricas entre 2009 e 2010 deveu-se à integração por fusão

das empresas Portimão Renovada SRU, Portimão Turis EM e MMP – Mercado Municipal de

Portimão, SA.

A rubrica de outros abonos contém diversos processamentos, como sendo subsídio de férias e

natal, isenção de horário, horas extraordinárias, abonos para falhas, ajudas de custo,

complementos, etc.

17.2.2 Correspondência dos abonos com a contabilidade

A correspondência para a contabilidade, embora o sistema seja o mesmo e a integração seja

automática, não é possível de concretizar, com exceção da remuneração base e do subsídio de

alimentação que correspondem, pelo motivo enunciado no parágrafo anterior. A acrescentar

que a contabilidade regista a especialização do mês de férias, do subsídio de férias e respetivos

encargos não contemplados no processamento de vencimentos.

As diferenças encontradas nos abonos foram:

Quadro 64 - Abonos

Ano

Abonos

Diferença Global Processamentos

DRH*

Contabilidade**

Processado Acréscimos e diferimentos Total

Contabilidade SI SF

2009 879.927 930.153 91.044 124.648 896.550 -16.623

2010 2.623.325 2.987.550 148.410 496.773 2.639.187 -15.862

2011 3.378.573 3.280.098 496.773 294.964 3.481.907 -103.334

2012 2.899.784 3.124.984 294.964 525.369 2.894.579 5.205

2013junho 1.464.767 1.467.750 525.369 525.369 1.467.750 -2.983

Total 11.246.375 11.790.535 1.556.560 1.967.123 11.379.973 -133.597

* Foram consideradas "ausências" que no processamento são contabilizadas nos descontos ** Não contém encargos sociais e seguros


62

A diferença de 103 mil euros de 2011 é justificada pela integração, na contabilidade, de

encargos com remunerações de janeiro e fevereiro das empresas que foram alvo de

integração. O processamento não evidencia este encargo.

17.2.3 Teste aos descontos

Foram apuradas taxas médias de descontos sobre os abonos processados.

Quadro 65 – Descontos Social e CGA

Rótulos de Linha "Vencimentos" e

"Outras" deduzidos de "Ausências"

CGA Empregado SS Empregado Taxa Média

CGA 1.796.272 128.313 0

2010 439.928 25.309 0 6%

2011 590.672 40.661 0 7%

2012 507.076 34.016 0 7%

2013junho 258.596 28.325 0 11%

Seg. Social 8.593.278 0 935.011

2009 824.941

81.962 10%

2010 1.999.263 0 216.785 11%

2011 2.537.481 0 276.499 11%

2012 2.143.810 0 238.363 11%

2013junho 1.087.783 0 121.401 11%

Total Geral 10.389.551 128.313,22 935.011

Ao nível da CGA a taxa média é ligeiramente inferior devido ao processamento de abonos a

pessoal em regime de “cedência de interesse público” uma vez que o complemento de

vencimento não é processado para o regime de proteção social, conforme atrás já referido.

A nível de IRS as taxas médias praticadas constam do quadro 66.

Note-se que as taxas praticadas em 2012 são inferiores aos anos anteriores tendo em conta a

redução salarial imposta para a função pública a que correspondeu a uma taxa de IRS inferior à

praticada nos anos anteriores.


63

Quadro 66 – Descontos IRS

Rótulos de Linha "Vencimentos" e

"Outras" deduzidos de "Ausências"

Soma de IRS Taxa Média

Com retenção IRS 10.170.797 1.596.848

2009 820.763 130.898 16%

2010 2.380.947 351.441 15%

2011 3.057.411 491.664 16%

2012 2.590.620 369.604 14%

2013junho 1.321.055 253.241 19%

Sem retenção IRS 218.753 0

2009 4.178 0

2010 58.244 0

2011 70.741 0

2012 60.265 0

2013junho 25.323 0

Total Geral 10.389.551 1.596.848

Os valores sem retenção de IRS representam 2% das remunerações processadas e têm um

vencimento médio mensal de 530 euros.

17.3 ESPECIALIZAÇÃO DE GASTO A PAGAR COM FÉRIAS, SUBSÍDIO E ENCARGOS

Os acréscimos e diferimentos foram testados tendo como referência a remuneração base

processada do mês de dezembro dos anos de 2009, 2010, 2011 e 2012 e o mês de junho de

2013. Este nosso cálculo foi depois confrontado com o saldo da conta de acréscimo de gastos

da contabilidade, obtendo-se as seguintes diferenças;

Quadro 67 – Especialização de gasto a pagar com férias, subsídio e encargos.

2009 2010 2011 2012 2013junho

Valor Contabilístico (27225)

158.409 496.773 294.964 525.369 525.369

Valor Estimado Audit 145.225 463.593 505.392 491.973

Diferença 13.184 33.180 -210.428 33.396 525.369

A diferença encontrada nos anos 2009, 2010 e 2012, não é materialmente relevante e

aceitamos o valor contabilístico.

A diferença encontrada em 2011 deve-se ao facto de o Orçamento de Estado para o ano de

2012 prever o corte do Subsídio de Férias. Medida que veio a ser declarada inconstitucional

em Julho de 2012. As contas foram aprovadas em 30 de abril de 2012. Não havia por isso

conhecimento suficiente no fecho de contas de 2011 para acréscimo do Subsídio de Férias

desse ano.

relatório de auditoria externa portimão urbis

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