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APOTEC - ASSOCIAÇÃO PORTUGUESA DE TÉCNICOS DE CONTABILIDADE

INSTITUIÇÃO DE UTILIDADE PÚBLICA Fundada em 1977

Rua Rodrigues Sampaio, 50 – 3º Esq. * 1169 – 029 LISBOA Tel. 21 355 29 00 * Fax 21 355 29 09

39 Anos ao Serviço dos Técnicos de Contabilidade

RELATÓRIO DA DIRECÇÃO CENTRAL - PERÍODO DE 2015 -

O presente relatório, conjuntamente com as contas do período findo em 31 de Dezembro de 2015, o

Parecer do Conselho Fiscal e o Orçamento para 2016, dão cumprimento ao preceituado nas alíneas n) e

o) do artigo 28.º do Estatuto da APOTEC.

São assim apresentados à Assembleia-Geral para que sejam discutidos, aprovados ou alterados.

***

Contextualização da Atividade da APOTEC

Missão

A razão da existência da APOTEC são os associados. Tem sido este o objectivo que tem continuado a

nortear a vida da APOTEC. Sendo o livre associativismo uma forma de estar em sociedade e

caracterizando-se por um conjunto de pessoas que se juntam para dar corpo a projetos que visam

proporcionar soluções que manifestamente contribuam para o engrandecimento profissional, científico

e cultural, vivencia-se uma adesão regular dos profissionais a esta causa.

Este livre associativismo, fruto da sentida necessidade dos profissionais, identifica-se como uma junção

de interesses de inscrição facultativa e não corporativa, a fim de dar corpo e voz aos seus associados.

A APOTEC mantém-se fiel à missão para a qual foi fundada.

Visão

A APOTEC continua a ser a maior associação privada da classe que representa, completando neste mês

de Março, 39 anos ao serviço dos profissionais. A sua dinâmica e consciência das múltiplas alterações

legislativas dos últimos anos, assim como a mudança social por via das condicionantes económicas

nacionais que incidem, direta ou indiretamente, sobre os profissionais, em particular, os seus

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Associados, obriga ao permanente cuidado sobre as suas necessidades. Por isso, continua a proporcionar

aos seus Associados conteúdos formativos e informativos, juntamente com as mensagens de rigor, de

competência e ética, e luta cada vez mais por um efectivo reconhecimento dos direitos dos profissionais,

nomeadamente, aos que lhe assistem decorrentes do seu estatuto profissional.

Valores

A atuação da APOTEC rege-se hoje, como ao longo destes trinta e nove anos, pelos seguintes valores:

Conhecimento;

Responsabilidade;

Transparência;

Inovação;

Ouvir os associados.

***

Estrutura do Relatório:

I - Atividades Associativas

1. Movimento Associativo

2. Quotizações

3. Formação

4. Jornal de Contabilidade

5. Consultório Técnico

6. Centro de Estudos de História da Contabilidade

7. Prémio de Contabilidade

8. Protocolos de Cooperação

9. Relações Nacionais

10. Relações Internacionais

11. Eventos

12. Biblioteca

13. APOTEC na WEB

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II – Demonstrações Financeiras

1. Normativo Contabilístico

2. Resultado

3. Contas de Balanço

III – Proposta de Aplicação de Resultados

1. Proposta IV – Orçamento para 2016

1. Introdução 2. Rendimentos Associativos 3. Jornal de Contabilidade 4. Formação 5. Outros Rendimentos 6. Gastos 7. Propostas

V – Evolução

1. Introdução

2. Acontecimentos Subsequentes

VI – Agradecimentos

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I - Atividades Associativas

1 – Movimento Associativo O movimento Associativo, ao nível dos associados individuais, registado nos últimos sete anos,

apresenta os seguintes valores:

a) De acordo com as comunicações recebidas b) Falta de pagamento de Quotas c) Fim de actividade, reforma, doença e sem justificação.

Ao último Associado individual admitido foi atribuído o número 20600.

Em baixo apresentamos o gráfico demonstrativo da evolução do número de Associados Individuais

efectivos da APOTEC, durante os últimos sete anos:

Sendo o número de Associados Individuais activos, no final de 2015, de 4117, regista-se um decréscimo

de 4,5% (195 associados) relativamente ao ano anterior.

Associados 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Admitidos 494 334 297 228 186 169 189

Readmitidos 15 16 22 19 10 19 10

Demissionários c) 250 207 249 352 403 253 203

P/Sócios Colect. 19 11 12 10 5 2 2

Falecidos a) 11 25 24 22 17 15 15

Excluídos b) 244 239 331 295 205 184 174

Saldo -15 -132 -297 -432 -434 -266 -195

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Por género, registam-se 2470 homens e 1647 mulheres, com inscrição activa. Destes, 56% têm idade

superior a 50 anos, e são na sua maioria homens (73%). Relativamente ao género e idade por data de

admissão, verifica-se uma maior adesão por parte das mulheres, representando 64% dos associados com

idade inferior a 50 anos.

Ao nível da distribuição geográfica, os associados individuais encontram-se divididos de acordo com o

seguinte gráfico:

Quanto ao movimento Associativo, ao nível dos Associados Coletivos registam-se:

Associados 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Admitidos 44 23 17 25 15 12 14

Readmitidos 3 3 4 0 1 2

Demissionários 13 13 16 32 24 4 17

Excluídos a) 16 4 15 11 11 3 10

Saldo 15 9 -11 -14 -20 6 -11 a) Falta de pagamento de Quotas

Ao último Associado coletivo admitido foi-lhe atribuído o número 400. O que nos conduz ao seguinte

gráfico demonstrativo da evolução do número de Associados colectivos efectivos da APOTEC, durante os

últimos sete anos:

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Sendo o número de Associados Colectivos activos, no final de 2015 de 190, há que registar um

decréscimo de 5,5% (11 associados), relativamente ao ano anterior.

Ao nível da distribuição geográfica, os associados colectivos encontram-se divididos de acordo com o

seguinte gráfico:

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2 – Quotizações

No tocante às quotas em dívida dos Associados Individuais, constatamos que houve um aumento de 11

associados (2,2%) em relação ao ano anterior, o que perfaz um total de 508 associados.

No quadro seguinte, registaram-se os números de Associados Individuais com quotas em dívida e de

Associados Individuais excluídos:

Anos Associados c/ Quotas em dívida Associados excluídos em (N+1)

2015 508 ?

2014 497 174

2013 537 235

2012 529 309

2011 652 348

2010 626 349

2009 474 266

Em relação a 2015 prevemos que o número de associados a excluir seja de 200, o que equivale a 40%

dos 508 associados com quotas em dívida, no final de 2015.

Só se tornará associado da APOTEC quem reconhecer que os serviços prestados por esta são, como aliás

têm sido, de qualidade. A angariação de novos associados, quer individuais, quer colectivos e a

manutenção da qualidade continuam a constituir verdadeiros desafios para a Direcção Central e Secções

Regionais.

Continua a ser gratificante assistira a um renovar de associados, provocando estes, um abaixamento na

média etária dos associados da APOTEC.

Destacamos que os estudantes do ensino superior de Contabilidade, Gestão e afins, com grau inferior à

licenciatura continuam a beneficiar de isenção do pagamento da jóia e do cartão.

Os associados reformados usufruem de 50% de desconto no valor a pagar pelo montante da quota.

Para além dos motivos que se prendem com a saída de associados por mudança ou desistência da

profissão, reforma, problemas de saúde ou morte, o grave problema económico a que assistimos

contribuiu também para levar alguns associados a pedir a demissão. Neste sentido têm-se mantido a

bonificação de 50% de desconto na formação para os Associados em situação de desemprego. Esta é

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uma forma de permitir que estes possam ir acompanhando as alterações legislativas com vista a uma

oportunidade de emprego.

No decurso deste ano foram feitas várias divulgações da APOTEC junto das instituições de ensino

superior que ministram cursos de contabilidade, gestão e fiscalidade, com o objectivo de promover a

inscrição dos estudantes na APOTEC.

Ao nível da distribuição dos associados individuais por situação de reforma, regista-se um total de 205

associados, dos quais 94% são do sexo masculino.

3 - Formação

Contribuir para a Formação, enriquecendo Conhecimentos e fortalecendo Competências Profissionais,

é a missão da Estrutura de Formação da APOTEC. Com efeito, ao nível da sua atividade formativa, a

APOTEC tem procurado dinamizar várias ações de formação que visam uma atualização e

aperfeiçoamento técnico permanentes, realizadas quer pela Direção Central (Sede), quer por esta em

articulação com as suas Secções Regionais (formação deslocalizada). Por um custo mínimo, que permite

a participação de todos, e tratando os mais variados temas da contabilidade, fiscalidade e gestão e afins,

a APOTEC elabora anualmente um extenso e completo calendário de cursos, sessões de esclarecimento,

colóquios, congressos e jornadas. Complementarmente, a APOTEC procura responder a pedidos

específicos de formação de entidades, estruturando projetos à medidas dos pedidos/necessidades

identificadas.

A atividade formativa desenvolvida pela APOTEC, tem sido, desde sempre e ao longo dos anos,

especialmente dirigida para os seus Associados, pois sempre se entendeu ser esse o melhor caminho

para alcançar a valorização dos profissionais do sector, seus Associados. Contudo, com o tempo e à

medida que os conteúdos da atividade formativa da APOTEC foram sendo alargados foi sendo

aumentado o leque dos destinatários abrangidos pelas várias acções de formação concebidas,

abrangendo em alguns casos não associados.

Para a dinamização da sua atividade formativa, a APOTEC mantém uma bolsa de formadores

pedagogicamente certificados e com uma larga experiência e provas dadas do seu profissionalismo,

todos detentores de qualificação ímpar nas áreas em que asseguram formação.

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Tendo como referencial a Portaria 256/2005, a APOTEC estrutura o seu projeto formativo em torno das

seguintes áreas de formação: 344 - Contabilidade e Fiscalidade; 345 - Gestão e Administração; 380 –

Direito, sendo reconhecida como entidade formadora certificada pela DGERT.

Durante o ano de 2015 foram realizadas cento e três ações de formação, tendo também continuado a

realizarem-se as reuniões informais, nas quais alguns núcleos de Associados debatem várias das

temáticas aplicáveis e necessárias ao desempenho da sua atividade profissional.

Promovemos várias acções de formação em Torres Vedras numa parceria com a ACIRO – Associação

Comercial e Industrial da Região do Oeste e por via do protocolo de colaboração celebrado com a

Universidade da Beira Interior, continuou-se com um planeamento regular de ações de formação na

Covilhã.

Ainda no âmbito das relações de colaboração desenvolvidas com o STI – Sindicato dos Trabalhadores dos

Impostos, levamos a efeito formações em contabilidade nas cidades de Lisboa e Setúbal.

Realizamos também formação em Castelo Branco e Albufeira.

Também foram desenvolvidos vários Cursos de Contabilidade e Análise de Balanços e de temáticas afins,

em parceria com o INEDEM, em Lisboa e no Porto.

No âmbito do protocolo de cooperação entre a OPACC-Cabo Verde e a APOTEC, o membro do Conselho

Cientifico, José Araújo tem continuado a ministrar formação naquelas ilhas.

Não obstante o balanço positivo em termos de afluência às várias acções de formação efectuadas pela

APOTEC, constitui uma preocupação extraordinária o não cumprimento das decisões judiciais, apesar de

em Dezembro de 2014, o Tribunal Constitucional ter considerado sem fundamento a reclamação

apresentada pela OTOC - actualmente Ordem dos Contabilistas Certificados - no que respeita ao

Acórdão proferido pelo Tribunal da Relação de Lisboa que já confirmara a condenação desta entidade

pelo Tribunal de Comércio de Lisboa, sobre a questão da formação. Desta não conformidade de

procedimentos/divulgações por parte da OCC, e tendo em conta as disposições da Lei nº 139/2015 e da

Lei nº 2/203, a APOTEC deu conhecimento junto do Ministério Público e da Autoridade da Concorrência,

ao que esta entidade deu o respectivo provimento nos termos da legislação em vigor.

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Número de Acções de Formação

Mapa comparativo das realizações efetuadas:

2015 2014 2013 2012 2011 2010

Sede 53a) 46a) 63 a) 66 a) 72 65 a)

S.R. Porto 12c) 10 a) 8 9 6 8

S.R. Lisboa 7 6 5 8 7 6

S.R. Braga 9c) 5 6 5 5 5

S.R. Coimbra 4 5 a) 6 6 6 9 a)

S.R. Leiria 3 2 2 4 3 4

S.R. Santarém 0 0 0 0 0 0

S.R. Madeira 10 10 9 7 6 3

S.R. Guarda 0 1 0 1 2 2

S.R. Viseu 3 1 2 1 2 2

S.R.R.Faial, Pico e Flores 0 0 0 0 1 0

S.R. Açores 2 2 2 1 3 2

Total 103 88 114 108 113 106

a) Inclui a realização de cursos de preparação para exames de admissão à profissão de TOC/formação

externa, cursos de Pós-graduação, etc. b) Inclui a realização de acções de formação gratuitas que perfazem um total 15. c) Inclui a realização de acções de formação gratuitas que perfazem um total 2.

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4 – Jornal de Contabilidade

Satisfaz-nos o reconhecimento de que o Jornal de Contabilidade continua a ser uma referência no

panorama das publicações técnico-científicas existentes na área da Contabilidade, Fiscalidade e Gestão,

nomeadamente no meio académico.

É também um dos fortes elos entre a Associação e os Associados, como ferramenta de trabalho e

informação.

O Jornal de Contabilidade é também enviado para as Escolas e Institutos Superiores que lecionam cursos

de Contabilidade, Fiscalidade e Gestão, assim como para as Congéneres Nacionais e Estrangeiras e

Serviços Públicos.

Tanto a apresentação gráfica como os conteúdos técnicos têm acompanhado a evolução necessária para

que a publicação mantenha o nível qualitativo que lhe é característica.

A sua tiragem média bimestral, durante o corrente ano, foi de 7.000 exemplares que teve o seguinte

destino:

(valores em média)

Para Associados e Assinantes 5.900

Para Ofertas 850

Para Reserva 250

Total 7.000

Porque é reconhecido como de manifesto interesse em matéria científica e/ou tecnológica, continua a

ser conferido ao Jornal de Contabilidade da APOTEC, o direito em 40% de “Porte Pago ”.

Ao diretor do Jornal de Contabilidade, Manuel Benavente Rodrigues e a todos quanto nele colaboraram

os nossos sinceros agradecimentos. Aos anunciantes, também, o nosso obrigado.

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5 – Serviço de Consultório

O acompanhamento e apoio aos Associados estende-se para além da aprendizagem decorrente da

frequência das Acções de Formação Profissional promovidas pela APOTEC, e que são válidas para efeito

da Regulamentação e do Código do Trabalho.

Nesta conformidade, a APOTEC disponibiliza aos Associados, cuja situação contributiva da quotização

esteja regularizada, um serviço de Consultório escrito, para esclarecimento de dúvidas que entretanto

possam surgir pela aplicação prática dos conhecimentos adquiridos em contexto de trabalho real.

Estes esclarecimentos incidem sobre questões de natureza contabilística, fiscal e jurídica, no estrito

campo das actividades dos técnicos de contabilidade, Associados da APOTEC.

O número total de questões colocadas durante o ano foi de 675. A distribuição do número total de

consultas pelas várias especialidades, relativamente aos últimos sete anos, é a seguinte:

O serviço de consultório continua a ser um excelente benefício prestado gratuitamente aos Associados,

mas tem um peso considerável na formação da despesa da APOTEC, já que cada esclarecimento, em

média, custa à Associação € 42.

Agradecemos aos Srs. Assessores o empenho e dedicação com que responderam às questões colocadas.

Questões 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015

Contabilísticas 216 203 208 127 86 98 88

Fiscais 563 420 485 550 478 323 391

Jurídicas 127 115 144 11 17 67 58

Jurídico-Fiscais 102 145 122 151 131 130 138

Total 1011 883 959 839 712 618 675

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6 – Centro de Estudos de História da Contabilidade (CEHC)

A História da Contabilidade e a sua investigação continuam a ser acarinhados e promovidos pela

APOTEC, através do Centro de Estudos de História da Contabilidade, criado em 1996 e que desde então

tem mantido uma actividade regular, sempre com o objetivo de estudar, pesquisar e divulgar temas

ligados à História da Contabilidade e ciências afins.

Assim, no decorrer de 2015 o CEHC da APOTEC:

Promoveu, pelo vigésimo ano consecutivo, o Prémio de História da Contabilidade “Martim Noel

Monteiro”, tendo como patrocinadores a Caixa Geral de Depósitos, a Fidelidade Seguros e a Sage.

Dos trabalhos apresentados, o júri composto por António Pires Caiado, Maria da Conceição Marques

e Manuel Benavente Rodrigues, decidiu premiar o trabalho intitulado “Contabilidade e o Palco de

Setecentos: Estado da Arte da Aula do Comércio de Lisboa, com particular referência à oração de

abertura do seu 5º curso (1776)” da autoria de Miguel Ângelo Gonçalves.

Atribui também Menção Honrosa ao trabalho com o título “As práticas contabilísticas e de relato na

Companhia Real dos Caminhos de Ferro Portugueses (1860-1910)” de autoria Paula Adriana Ferreri

de Gusmão e Silva.

Editou dois números do seu Boletim distribuídos conjuntamente com o Jornal de Contabilidade nos

meses de Março/Abril e Setembro/Outubro.

Continuou a promover as reuniões dos seus conselheiros, sendo que estas incluem a apresentação

de uma comunicação sobre um tema que tem por base a História da Contabilidade.

Promoveu, em parceria com a AECA o IV Encontro Internacional Luca Pacioli de História da

Contabilidade. Este IV Encontro foi realizado pelo Centro de Estudos de História da Contabilidade da

APOTEC em conjunto com a Comissão de História da Contabilidade da AECA, com a imprescindível

colaboração do Tribunal de Contas que acolheu o primeiro dia do Encontro, e do ISEG – Instituto

Superior de Economia e Gestão, onde decorreram os trabalhos no segundo dia.

Uma palavra para o nosso insigne amigo Professor Esteban Hernandez Esteve a quem devemos o

convite para a realização do IV Encontro Internacional Luca Pacioli. Embora não podendo estar

presente fisicamente, a sua ‘presença’ foi notória nos mais variados momentos do referido

Encontro.

Pelo trabalho desenvolvido e pelos projectos a desenvolver, o CEHC da APOTEC, entidade pioneira no

estudo da História da Contabilidade em Portugal, continuará a merecer toda a atenção por parte da

Direcção.

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7 – Prémio de Contabilidade

O Prémio de Contabilidade “Luiz Chaves de Almeida” contou com a sua 23ª edição, tendo como

patrocinadores: Fidelidade Seguros, Caixa Geral de Depósitos, Artsoft, BDO Portugal. Dos trabalhos

apresentados, o júri constituído por Maria Teresa Neto, José Alberto Pinheiro Pinto e Severo Praxedes

Soares deliberou atribuir:

1.º PRÉMIO

Título: “As Reservas nas cooperativas – Um estudo de caso de uma cooperativa centenária”

Autora: Ana Luísa da Costa Ferreira.

2.º PRÉMIO

Título: “Impostos diferidos: Análise exploratória às sociedades cotadas nas praças financeiras de

Amesterdão, Lisboa, Londres e Paris”.

Autor: Fábio Alexandre Cardoso Simões

3.º PRÉMIO

Título: “ Os impactos no processo de tomada de decisão do “Reconhecimento” versus “Divulgação” da

informação do relato financeiro: Um estudo Empírico em Portugal”.

Autores: Fábio de Albuquerque e Manuel Marcelino.

MENÇÃO HONROSA

Título: “Os resultados nas cooperativas numa perspetiva contabilística e jurídica”

Autores: Vera Marisa Fernandes Alves, Ana Maria Bandeira e Deolinda Meira.

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8 – Protocolos de Cooperação

No decorrer do ano 2015, a APOTEC continuou a dar primazia em desenvolver novas parcerias,

assinando Protocolos de Cooperação com entidades com as quais será possível fazer convergir

interesses.

Os protocolos podem ser consultados no sítio da APOTEC – www.apotec.pt

Protocolos celebrados neste ano:

Caixa Económica Montepio Geral

ESGTS - Escola Superior de Gestão e Tecnologia de Santarém

Universidade Aberta

9 – Relações Nacionais

Como vem sendo referido em relatórios anteriores, neste capítulo pretende-se, distinguir e dar relevo às

entidades que continuam a ACREDITAR e a identificarem-se na missão da APOTEC.

Desde instituições de ensino superior, banca, seguros, associações e outras entidades relacionadas e

actuantes na esfera profissional dos Associados da APOTEC, destacamos e agradecemos:

ACIRO - Associação Comercial, Industrial e Serviços da Região do Oeste

ARTSOFT – T.I. Tecnologia Informática

Associação Fiscal Portuguesa

Banco de Portugal

BDO Portugal

Caixa Geral de Depósitos

Fidelidade Seguros

GS1 Portugal

IERU – Instituto de Estudos Regionais e Urbanos da Universidade de Coimbra

INEDEM

Instituto Politécnico de Viseu

ISCA de Aveiro, de Coimbra, de Lisboa e do Porto

ISEG – Instituto Superior de Economia e Gestão

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ISG – Instituto Superior de Gestão

ISLA – Instituto Superior de Línguas e Administração

Montepio Geral

Primavera Software

SAGE

Secção Regional do Sul da APC – Associação Portuguesa de Contabilistas

Tribunal de Contas

Universidade Lusófona

Vida Económica

10 – Relações Internacionais

Ao nível das relações internacionais, a continuada intensificação e aproximação com entidades

congéneres tem produzido o enriquecimento dos Associados da APOTEC, num constante despertar e

conhecimento sobre a profissão, sobretudo tendo em conta que a organização profissional não é

uniforme ao nível dos Estados-membros. É a própria Comissão Europeia que reconhece que existem

muitas diferenças entre a forma de organizar a profissão contabilística nos diferentes estados-membros,

o que rapidamente se verifica se compararmos a situação existente em Portugal com a França e Reino

Unido, não obstante a profissão em Portugal ter sido alvo de uma nova regulamentação em 2015.

Também ao nível do funcionamento empresarial, do cumprimento das normas contabilísticas e até de

alguma aproximação ao nível fiscal, o intercâmbio de conhecimentos tem-se revelado útil e

enriquecedor.

Merecem-nos particular destaque as seguintes organizações:

Academia Brasileira de Ciências Contábeis

ACCID – Associação Catalã de Contabilidade e Direcção

AECA – Asociación Española de Contabilidad y Administración de Empresas

APTTCB – Associação Profissional de Técnicos Tributários da Catalunha e Baleares

Comptables del Principat - Andorra

Conselho Federal de Contabilidade - Brasil

OPACC - Ordem de Auditores e Contabilistas Certificados de Cabo Verde

Universidade de Léon

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11 – Eventos

De seguida damos conta das iniciativas de índole técnica promovidas pela APOTEC e por outras

entidades em que a APOTEC se fez representar:

Entrega aos vencedores do Prémio de Contabilidade “Luiz Chaves de Almeida” e do Prémio de

História da Contabilidade “Martim Noel Monteiro”, edições de 2014.

Conferências promovidas pelo IDEFF na Faculdade de Direito de Lisboa.

Entrega de Prémio ao melhor aluno da licenciatura em Contabilidade e da Unidade Curricular de

Normalização e Planificação Contabilística da Universidade Lusíada, em Braga.

Entrega de Prémio de Excelência Academia ISCAL ao melhor aluno da Unidade Curricular de Ética e

Deontologia da licenciatura de Contabilidade e Administração, em Lisboa.

Participação do Presidente da Direcção-Central na conferência promovida pela Associação Fiscal

Portuguesa, com o título “Fiscalidade aproximada à nova realidade da Contabilidade e dos

Profissionais.

Esclarecimentos sobre o novo Estatuto do Contabilista Certificado – Lei nº 139/2015 de 7 de

Setembro, realizados em Braga, Porto, Viseu, Coimbra, Torres Vedras, Lisboa, Albufeira, Funchal e

Ponta Delgada.

Participação do membro do Conselho Científico, Severo Praxedes Soares, no I Congresso dos

Auditores e Contabilistas Certificados de Cabo Verde.

Ao nível da exposição e apresentação de vários pareceres/opiniões, a APOTEC em 2015 expôs/reuniu-se

com várias entidades, de entre as quais destacamos:

Reunião com o Diretor-Geral da Autoridade Tributária no sentido de o sensibilizar para diversos

problemas com que a profissão se debate, nomeadamente as interações com o Portal das Finanças,

a necessidade de reorganização do calendário fiscal por via do excesso de obrigações que de forma

directa e indirecta recaem sobre os profissionais, uma maior articulação com a AT com o objectivo

de simplificação de procedimentos.

Audição na Comissão Parlamentar Segurança Social e Trabalho sobre a Proposta de Lei nº 293/XII

que transforma a Ordem dos Técnicos Oficiais de Contas em Ordem dos Contabilistas Certificados e

altera o respectivo estatuto e a sua não adequação à Lei n.º 2/2013 que estabelece o regime jurídico

de criação, organização e funcionamento das Associações Públicas Profissionais, nem às decisões

judiciais.

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Audiências nos vários Grupos Parlamentares com assento na Assembleia da República sobre a

problemática do Regulamento dos Créditos da OTOC e alteração ao estatuto da profissão de técnico

oficial de contas.

Pedido de fiscalização preventiva da Proposta de Lei nº 293/XII apresentado junto do Presidente da

República.

Comunicação ao Vice-Primeiro Ministro, à Ministra de Estado e das Finanças, ao Secretário de

Estado dos Assuntos Fiscais, Diretor Geral da Administração Tributária e Aduaneira sobre a

veracidade de alegadas informações de impedimento do envio das declarações fiscais, por indicação

da OTOC, encontrando-se em apreciação pelos serviços jurídicos.

Comunicação ao Vice-Primeiro Ministro, à Ministra de Estado e das Finanças, ao Secretário de

Estado dos Assuntos Fiscais, ao Diretor Geral da Administração Tributária e Aduaneira sobre a

inoperacionalidade do Portal das Finanças, fixação de novas datas de entrega das declarações

Modelo 3 de IRS.

Comunicação enviada ao Ministro da Solidariedade, Emprego e Segurança Social sobre a Declaração

de Rendimentos – Anexo SS.

Comunicação ao Presidente da Comissão de Normalização Contabilística, com comentários à

Proposta da DL para adoção da Nova Diretiva Contabilística.

Comunicação enviada à Procuradoria-Geral da República e à Autoridade da Concorrência sobre a

não conformidade de procedimentos/divulgações por parte da Ordem dos Contabilistas Certificados

face ao novo estatuto e à lei base das associações profissionais públicas.

Participação no rateio do tempo de antena para a rádio e televisão a utilizar em 2016, no âmbito do

Direito de Antena, cabendo à APOTEC a presidência de ambas as mesas de assembleia de

intervenientes.

RTP, utilização dos tempos de antena na rádio e televisão.

Presença nas reuniões do Conselho Geral da Comissão Normalização Contabilística.

Também no decurso de 2015, a comemoração do Associativismo na sua expressão cultural e de

confraternização foi alvo de destaque, sendo que destacamos as seguintes iniciativas:

Organizado pela Secção Regional de Coimbra efetuou-se um passeio à Figueira da Foz, no sentido de

contemplar os seus encantos naturais e patrimoniais.

Organizado pela Secção Regional de Braga efetuou-se um Jantar convívio de reconhecimento à

dedicação do Dr. José Roriz.

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12 – Biblioteca

A Biblioteca da APOTEC tem inventariado 4.803 títulos, quer nacionais quer internacionais. Estes registos

estão disponíveis para consulta presencial na Biblioteca sita na Sede da Associação e podem ser

pesquisados, por autor, tema e editora na página da internet da APOTEC. Os referidos títulos são

compostos por livros, monografias e publicações periódicas.

Em relatórios anteriores demos conta de algumas “preciosidades” que compõem o inventário da

biblioteca. Neste ano damos destaque ao livro “Relação Geral das Industrias e dos Comércios de 1930.

A todos os que têm contribuído para o enriquecimento da Biblioteca da APOTEC e bem assim para o

parque de máquinas antigas, os nossos renovados agradecimentos.

13 - APOTEC NA WEB

A APOTEC é das primeiras instituições ligadas à Contabilidade, com endereço no espaço virtual desde

1996, que disponibiliza conteúdos técnicos para os profissionais da contabilidade.

Continuam como áreas privilegiadas dos Associados o espaço do Consultório, a Área Reservada, o acesso

ao Jornal de Contabilidade em suporte digital e a Bolsa de Emprego. Assim como para as inscrições nas

Acções de Formação, uma vez que garante aos Associados maior rapidez na inscrição bem como uma

melhor comodidade de procedimento.

Em área de conteúdos reservada, exclusiva dos Associados, divulgamos notas mensais das seguintes

entidades:

Caiado Guerreiro & Associados - Sociedade de Advogados

IDEFF – Instituto de Direito Económico Financeiro e Fiscal

PWC - PricewaterhouseCoopers

Rogério Fernandes Ferreira – Sociedade de Advogados

Microcrédito - ANDC

N. Pinto Fernandes, M Faustino & J. Durão, Consultores Fiscais

A APOTEC também está presente nas redes sociais, Facebook e Twiter.

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II – Demonstrações Financeiras

1 – Normativo Contabilístico

A APOTEC aplicou em 2015, conforme Decreto-Lei nº 36-A/2011 de 9 de Março o normativo

contabilístico para as Entidades do Sector não Lucrativo (ESNL).

2 – Resultado

O resultado positivo deste exercício foi de € 7.181,37.

Os resultados líquidos em euros, apurados nos últimos sete anos foram os seguintes:

ANO Valores

2009 € 66.581,62

2010 € 30.778,60

2011 € 20.986,13

2012 €5.275,73

2013 €14.724,10

2014 € 11.555,78

2015 € 7.181,37

No que concerne a 2015, da comparação entre o montante orçamentado e o realizado, verificam-se

desvios sem grande expressão, sendo favoráveis em 1,17% nos rendimentos e favoráveis em 0,36% nos

gastos.

Devido à reduzidíssima marginalidade dos desvios apresentados, não se evidenciam rúbricas que sejam

de relevância para destacarmos.

3 – Contas de Balanço

Associados Ativos:

Valor de Quotas por Receber

O quadro abaixo apresenta o montante de quotas que ficaram por receber, entre os anos 2009/2015:

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Ano Valores

2009 € 20.644,17

2010 € 28.095,55

2011 € 29.026,05

2012 € 23.530,25

2013 € 24.466,40

2014 € 24.464,25

2015 € 23.190,53

O valor indicado em 2015 de €23.190,53 constitui uma enorme preocupação para a Direcção Central.

Foram efetuados todos os esforços pela tesouraria no sentido de cobrar as quotas em dívida.

* * * * *

Na convicção que demos todos os esclarecimentos necessários, estamos no entanto à disposição dos

Senhores Delegados para quaisquer outras informações adicionais, que julguem pertinentes e

necessárias.

III – Proposta de Aplicação de Resultados

1 – Proposta

A Direcção Central propõe que o resultado apurado no exercício de 2015 seja transferido da conta

Resultados Transitados para a conta de Reservas.

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IV – Orçamento para 2015

1 – Introdução

Documento que foi enviado, em tempo, aos Membros do Conselho Geral, o qual deverá ser cumprido,

para assim se manter o equilíbrio das contas da APOTEC.

Face à continuada crise económica, financeira e social em que o País se encontra, a elaboração deste

orçamento atendeu ao conceito de prudência. Pelo que nos é dado observar o ano de 2016 será mais

um ano difícil em termos económicos. Com uma economia débil, continuação do encerramento de

empresas, o não aumento de postos de trabalho e o largo número de desempregados, uma fraca

estrutura produtiva, sucessivos aumentos de impostos, tudo isto faz com que os cidadãos, onde os

contabilistas se incluem, percam o sagrado princípio da confiança que deve existir em relação à nação, a

sobrecarga financeira que se exige a um profissional para estar permanentemente atualizado/informado

está na razão inversa dos atuais proveitos.

O orçamento que se apresenta retrata alguma limitação não só pela imposição económica – financeira

do País, mas também pela indefinição do Governo no que se refere ao incumprimento da nova lei das

associações públicas profissionais, que apesar de estar em vigor não está em funcionamento.

2 – Rendimentos Associativos

Estimam-se que nos montantes apresentados estarão, em média, presentes um número de 4.100

associados individuais e 185 associados coletivos.

Dada a incerteza com que 2016 se apresentará, manteremos para o ano indicado o valor das quotas

inalterável, ou seja, associados individuais €45,00 e associados coletivos € 228,00.

Importa ter em conta que desde 2007 não se verificam aumentos do valor da quotização, nem dos

valores da joia e cartão.

3 – Jornal de Contabilidade

Manter a qualidade técnica é um dos propósitos.

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Angariar novos anunciantes tem constituído uma preocupação, mas cuja tarefa não temos conseguido

materializar totalmente.

4 – Formação

Sede: Ao nível das diversas iniciativas a promover pela Sede, destacaremos as seguintes acções de

formação:

Curso de PÓS-GRADUAÇÃO em Fiscalidade, em parceria com o IERU.

Cursos, de preparação para exames de admissão na OCC.

Cursos, direcionados para funcionários da Administração Fiscal e Aduaneira, por via da parceria com

o STI.

Ações de formação sobre Contabilidade, Fiscalidade, Gestão e Direito e Segurança Social.

Diversificação de destinatários que porventura tenham interesse nas matérias formativas levadas a

cabo pela APOTEC, nomeadamente a formação inter empresa.

Manteremos um enorme interesse na formação em regime e-learning, cujos trabalhos de

desenvolvimento deverão ter início em 2016.

Secções Regionais: dentro das premissas que pareceram realizáveis, foi elaborado este Orçamento,

atendendo a que algumas Secções Regionais pretendem realizar, para além do tradicional plano

formativo, também novos cursos para exames de admissão na OTOC e Pós Graduações.

5 – Outros Rendimentos

Continuamos a orçamentar as verbas que os nossos patrocinadores nos têm favorecido para os Prémios

de trabalhos sobre Contabilidade e História da Contabilidade.

No que se refere aos rendimentos de Juros de depósitos a prazo, provenientes das aplicações

financeiras, da Associação, estaremos sempre dependentes das taxas que são praticadas pelas

instituições bancárias com quem trabalhamos: Caixa Geral de Depósitos e Montepio Geral. Atualmente

por se encontrarem tão baixas, leva-nos a pensar que teremos de diversificar as aplicações financeiras.

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6 – Gastos

Manteremos a saída anual de 6 edições do Jornal de Contabilidade.

Para as percas por imparidade, quotas de associados, ajustámos ligeiramente em baixa o valor em

relação ao ano anterior, uma vez que as dificuldades de cobrança dos valores em divida dos associados

irão certamente manter-se.

Por não constituírem matéria relevante, não são destacadas as restantes rubricas, embora seja política

da Direcção Central proceder a um controlo permanente de gastos.

7 – Propostas

A Direcção Central para o ano seguinte propõe-se a:

- Continuar a apoiar as Secções Regionais

- Engrandecer o património da APOTEC, a biblioteca com obras de grande valia e o espólio de máquinas

antigas de escrever, calcular e de contabilidade

- Pugnar para que o Jornal de Contabilidade tenha uma nova imagem e grafismo, dignos dos conteúdos

técnicos de relevo para os Associados

- Apostar na página da Internet para que esta seja cada vez mais uma referência no dia-a-dia dos

profissionais

- Manter disponibilidade total para o desenvolvimento de novas parcerias, com mais entidades ligadas à

Contabilidade, Fiscalidade e Gestão

- Pugnar pelo incremento das relações internacionais

- Fomentar a entrada de novos associados

- Promover eventos de relevante componente técnica

- Fazer uso do tempo de antena na RTP e RDP, para melhor dar a conhecer a APOTEC

- Manter os Prémios para trabalhos de Contabilidade Financeira e História da Contabilidade

- Continuar a ter no Consultório Técnico a colaboração preciosa dos Assessores, cujos pareceres

constituem uma mais-valia para os associados

- Organizar eventos sociais, atendendo também ao cariz cultural da APOTEC

- Manter o interesse em adquirir um imóvel para a Sede da Associação

- Continuar a apoiar o Centro de Estudos da História da Contabilidade

- Continuar a apoiar incondicionalmente os Associados

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- Acreditar que a APOTEC tenha o reconhecimento dos direitos inerentes a uma ASSOCIAÇÃO LIVRE DE

INSCRIÇÃO FACULTATIVA.

Propomos que seja aprovado o Orçamento para 2016.

V – Evolução

1 – Introdução

Os tempos que correm podem por vezes trazer grandes motivos de preocupação e limitar-nos os

sonhos, por isso é preciso continuar a ACREDITAR e a ter ESPERANÇA!

É no entendimento e na convivência com as demais entidades que a democracia funciona. Quando esta

se efectiva, a sociedade em geral e os profissionais em particular beneficiam.

Tendo em conta que o Regulamento da formação dos créditos no âmbito do controlo de qualidade da

OCC é nulo, estes profissionais são agora livres de escolherem a formação que se lhes adequa, tendo em

conta as suas reais necessidades para uma melhor e qualificado desempenho profissional. A APOTEC

está certificada pela DGERT como entidade formadora e tem também o reconhecimento desta classe

profissional em termos de conhecimento das necessidades formativas e desenvolvimento das mesmas,

reunindo condições qualitativas para responder de forma eficaz às solicitações dos profissionais em

geral, e dos Associados em particular.

O futuro da APOTEC será aquele que os seus Associados determinarem. Estaremos determinados em

contribuir para a total satisfação dos associados. A verificar-se uma contínua adesão, mesmo em clima

de austeridade, será um indicador claro da pertinência e da necessidade de se continuar com a missão e

objectivos da APOTEC.

A APOTEC foi e continua a ser a vontade e o desejo dos Associados!

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2 – Acontecimentos subsequentes

Até à data deste relatório são de destacar as seguintes acontecimentos:

Já realizadas:

A Formação Profissional continua a processar-se tanto na Sede como nas Secções Regionais. Os

temas que a compõem são os mais diversos, sempre com o objectivo de proporcionar a todos os

interessados um vasto leque de escolha.

Iniciou-se em Janeiro de 2016 mais um Curso de Preparação para os exames de admissão à

profissão de Contabilista Certificado.

Propusemos à Sra. Ministra da Presidência e da Modernização Administrativa a simplificação da

IES (Informação Empresarial Simplificada) para as Microentidades.

Reunião na Autoridade da Concorrência onde expusemos que a Ordem dos Contabilistas

Certificados não acata as decisões dos Tribunais e não cumpre a Lei Base nº 2/2013 das

Associações Publicas Profissionais e bem assim o Estatuto que se rege pela Lei nº 139/2015.

A realizar

Já estão em preparação a 21ª edição do Prémio de História da Contabilidade “Martim Noel

Monteiro” e a 24ª edição do Prémio de Contabilidade “Luiz Chaves de Almeida”.

Iremos continuar a realizar novos cursos de preparação para os exames de admissão à profissão

de Contabilista Certificado.

Iremos realizar pelo País, Ações de Formação em Contabilidade, Fiscalidade nacional e

internacional, legislação laboral, etc.

Iremos propor mais Cursos de Pós-Graduação em parceria com o IERU

Continuamos interessados na aquisição de uma nova instalação para a sede da APOTEC.

O CEHC irá promover reuniões sobre História da Contabilidade.

Iremos começar a preparar as comemorações dos 40 anos da APOTEC que ocorrerão em 16 de

Março de 2017.

Manteremos o contacto estreito com as Secções Regionais através dos contactos frequentes e

das reuniões do Conselho Geral.

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VI – Agradecimentos

Aos Associados da APOTEC agradecemos a confiança manifestada. Aos que ponderam a sua adesão ao

livre associativismo, incentivamo-los a participar ativamente numa associação responsável, credível e de

serviço aos profissionais.

Para as Secções Regionais da APOTEC o nosso profundo agradecimento pela dedicação e colaboração

manifestados ao longo de mais um ano.

Agradecemos a todos que, de alguma forma, mormente os colaboradores directos, deram contributo

para o engrandecimento da APOTEC.

Continuamos a contar com a cooperação de todos os amigos da APOTEC.

Nos termos estatutários deverá, pois, esta Assembleia discutir e deliberar sobre tudo o que submetemos

à sua aprovação.

Lisboa, 27 de Fevereiro de 2016

A Direcção

a) Manuel Patuleia | Maria Teresa Neto | Manuel Benavente Rodrigues | Rui Ferreira | Isabel Cipriano