1

Título

NEWCO © All rights reserved 2014

Madeira Reforma Fiscal 2014

We know how

Índice

1.  Revisão do regime do CIN Madeira

2.  Reforma do IRC

3.  Oportunidades

4.  NEWCO

2

1. Revisão do regime CINM

3

4

Revisão do regime CINM

Regime fiscal CINM | plafonds

A Comissão Europeia aprovou a subida dos plafonds aplicáveis ao CINM em 36,7%! Os benefícios fiscais atribuídos estão limitados aos seguintes plafonds, dependendo do número de empregados (ou diretores remunerados): Se a matéria coletável for superior aos limites acima referidos, o excesso será tributado a uma taxa de 23% (regime geral na Madeira).

5

2. Reforma do IRC

6

Reforma fiscal | principais alterações

•  Novo regime de Participation Exemption aplicável a nível mundial para dividendos, reservas, mais-valias e menos-valias

•  Alargamento de isenção de retenção na fonte na distribuição de dividendos e reservas para sociedades residentes em países com ADT com Portugal

•  Redução da taxa/alíquota de imposto de IRC de 25% para 23% e introdução de uma taxa de 17% aplicada à matéria coletável até €15K de PMEs.

•  Reporte de prejuízos alargado de 5 para 12 períodos fiscais

•  Regime de tributação de grupos possível para participações de 75% (antes 90%)

•  Opção de isenção de lucros e prejuízos de estabelecimentos estáveis (EE) não situados em Portugal ou em paraísos fiscais, sujeitos a imposto a uma taxa de pelo menos 13,8%

•  Introdução de um regime Patent box que prevê a tributação de PI a 2,5%

Reforma do IRC

7

Reforma fiscal | principais alterações

•  Alteração das regras CFC

•  Alteração ao regime de depreciações e amortizações

•  Alteração do regime de neutralidade fiscal, tornando-o mais claro e de aplicação mais lata

•  Resultado da liquidação passa a ser qualificado como mais ou menos valia

•  Aumento da percentagem que implica a existência de relações especiais para efeitos de preços de transferência de 10% para 20%

•  O crédito de imposto por dupla tributação jurídica internacional é alargado para 5 exercícios e passa a ser determinado por país, considerando a totalidade dos rendimentos

•  Introdução de um crédito de imposto por dupla tributação económica internacional

Reforma do IRC

8

Reforma fiscal | principais alterações

•  Possibilidade de diferimento de exit tax em redomiciliações para UE ou EEE

•  Simplificam-se os requisitos para aplicação dos ADT, do regime de participation exemption e da diretiva de juros e royalties

•  Estabelece-se um regime simplificado de tributação opcional para PMEs

•  Alteração do regime de dedutibilidade de custos de financiamento

•  Benefício ao reinvestimento de lucros e reservas com o limite de € 5 milhões

Reforma do IRC

Participation exemption

9

3

Na determinação do lucro tributável, haverá lugar à dedução integral dos rendimentos correspondentes a dividendos recebidos ou a mais-valias provenientes da venda das participações, desde que:

A empresa Portuguesa detenha uma participação direta ou indiretamente uma participação de pelo menos 5% do capital social ou dos direitos a voto da entidade que distribui os dividendos. A participação seja detida (ou mantida) por um período mínimo de 24 meses. A sociedade não esteja sujeita a um regime de transparência fiscal. A participada esteja sujeita a imposto sobre o rendimento. Caso seja residente fora da UE, a taxa de imposto não seja inferior a 13,8%. Este requisito pode ser dispensado, preenchendo algumas condições. A participada não seja residente num paraíso fiscal.

Caso não se aplique a participation exemption, os dividendos podem beneficiar do crédito de imposto por dupla tributação jurídica e económica

2

1

Reforma do IRC

4

5

Distribuição de dividendos

10

3

O pagamento de dividendos por uma sociedade da Madeira está isento, desde que o sócio seja uma sociedade:

Residente na UE, no EEE ou em país com TDT com Portugal. A sócia esteja sujeita a imposto sobre o rendimento. Caso seja residente fora da UE, a taxa de imposto não seja inferior a 13,8%. A sócia detenha uma participação direta ou indiretamente uma participação de pelo menos 5% do capital social ou dos direitos a voto da entidade que distribui os dividendos. A sócia tenha detido a participação durante os 24 meses anteriores à distribuição.

No caso de distribuição de dividendos a entidades residentes na Suíça é possível evitar a retenção na fonte via cumprimento dos requisitos da diretiva UE de juros e royalties. Os sócios não residentes em Portugal nem em paraísos fiscais beneficiam de isenção de mais valias na venda da sociedade da Madeira

2

1

Reforma do IRC

4

11

3. Oportunidades

12

Tratados de dupla tributação

Oportunidades

Oportunidades

13

Holding

Oportunidades

14

Propriedade intelectual

Oportunidades

•  Atividades de trading

•  Atividades de shipping

•  Detenção de ativos

E muitas outras

15

Outras Oportunidades

16

NEWCO

• Full service corporate service provider na Madeira e em Malta

• 23 anos de experiência

• Valores estratégicos: Know-how, satisfação do cliente, integridade, serviço

de excelência e inovação

17

NEWCO

A NEWCO assegura que os seus clientes recebem todo o apoio necessário para a eficaz implementação das suas empresas, nomeadamente a nível de:

• Constituição e registo de empresas

• Fornecimento da respetiva sede e serviços conexos, gestão e administração

de empresas e serviços fiduciários

• Tax compliance, assessoria jurídica, financeira, fiscal e contabilística,

consultoria, consultoria e assistência para a criação de projetos de

investimento

• Serviços com o objetivo de facilitar a criação de substância (escritórios,

equipamentos, recursos humanos…) 18

NEWCO

19

89% dos clientes

consideram que a NEWCO tem um amplo conhecimento de todos os assuntos relacionados com a sua jurisdição

87% dos clientes

reconhecem que a NEWCO oferece serviços líderes no seu setor

93% dos clientes

Indicam que são altamente propensos a recomendar a nossa empresa aos seus pares e homólogos

“Honesta e Profissional.” Giuseppe Luongo Presidente YOUTHSTREAM GROUP Mónaco

“Considero que a compreensão das necessidades do cliente e a vontade de dar resposta e encontrar soluções adequadas são as caraterísticas que diferenciam o serviço da NEWCO.” Luís Franco Vice-President, SurveyMonkey Palo Alto, EUA

20

Título

31

OBRIGADO.

Frederico Gouveia e Silva frederico.silva@newco.pro skype frederico.silva.newco M. (+351) 967 819 308 Jorge Veiga França jvf@newco.pro Skype jvf.newco M. (+351) 965 235 692 www.newco.pro

Siga o nosso Blog em www.newco.pro/blog