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Quarta do Conhecimento

ECF – Alterações para 2017 e

Pontos de Atenção no Preenchimento

Marcia Ramos

Gestão 2014 / 2017

Contabilidade: Quem leva a sério, leva a melhor!

Obrigatoriedade

Gestão 2014 / 2017


Todas as pessoas jurídicas, exceto optantes pelo SIMPLES NACIONAL,

orgãos públicos e pessoas jurídicas inativas.

Prazo de Entrega

Gestão 2014 / 2017


• Prazo: 31/07/2017

• Exceção: eventos especiais de extinção, incorporação, fusão e cisão.

Eventos EspeciaisData do Evento

Gestão 2014 / 2017


• Janeiro a abril: até o dia 31/07/17.

• Maio a dezembro: até o último dia útil do terceiro mês subsequente dadata do evento.

Penalidades – Lucro Real

Gestão 2014 / 2017


Falta de Apresentação ou apresentação em atraso:

1) 0,25% do lucro líquido do exercício, por mês calendário ou fração, limitadaa 10%;

2) Multa mínima de R$ 100 mil, para receita bruta total, igual ou inferior a R$3.6 milhões ; e de R$ 5 milhões para receita bruta superior.

Penalidades – Lucro RealRedução

Gestão 2014 / 2017


1) 90%, quando transmitida em até 30 dias após o prazo.

2) 75% quando transmitida em até 60 dias após o prazo.

3) 50%, quando transmitida depois do prazo antes de qualquerprocedimento e ofício.

4) 25%, se houver transmitida no prazo fixado em intimação.

Penalidades – Lucro Real

Gestão 2014 / 2017


Informações Omitidas, Inexatas ou Incorretas

• 3%, não inferior a R$ 100,00, do valor omitido, inexato ou incorreto.

• Redução de 50%, se retificada antes de qualquer procedimento de ofício.

Penalidades – Outros Regimes

Gestão 2014 / 2017


• R$ 500,00 por mês-calendário ou fração;

• Redução de 50%, se cumprida antes de qualquer procedimento de ofício.

Gestão 2014 / 2017


BLOCO NOME DESCRIÇÃO0 Abertura e Identificação Abre o arquivo, identifica a PJ e referencia o

período da ECF.C Informações Recuperadas das ECD Recupera dados da ECDE Informações Recuperadas da ECF

Anterior e Cálculo Fiscal dos DadosRecuperados da ECD

Recupera, da ECF imediatamente anterior, ossaldos finais das contas referenciais e da parte Bdo e-LALUR e e-LACS.

J Plano de Contas e Mapeamento Apresenta o mapeamento do plano de contascontábil para o plano de contas referencial.

K Saldos das Contas Contábeis eReferenciais

Apresenta os saldos das contas contábeis porperíodo de apuração e o seu mapeamento paraas contas referenciais.

L Lucro Líquido – Lucro Real Apresenta o BP, a DRE e apura o lucro líquido.

Estrutura

Gestão 2014 / 2017


BLOCO NOME DESCRIÇÃOM e-LALUR e e-LACS Apresenta e-LALUR e e-LACSN Cálculo do IR/CS – Lucro Real Calcula o IRPJ e a CSLLP Lucro Presumido Apresenta o BP e DRE, e apura o IRPJ e a

CSLL.Q Livro Caixa Apresenta o Livro Caixa para empresas do LPT Lucro Arbitrado Apura o IRPJ e a CSLLU Imunes ou Isentas Apresenta o BP/DRE e apura IR/CS se for o

caso.

Estrutura

Gestão 2014 / 2017


BLOCO NOME DESCRIÇÃOX Informações Econômicas Apresenta informações conforme registrosY Informações Gerais Apresenta informações conforme registrosW Declaração País a País Apresenta informações do grupo

internacional9 Encerramento do Arquivo Digital Encerra o arquivo digital.

Estrutura

Criar Escrituração

Gestão 2014 / 2017


• Uso de software Próprio e importação dos dados para o PVA

• Criação no PVA (http://sped.rfb.gov.br/)

• Parâmetros de Tributação

• Parâmetros Complementares

• Recuperação ECD e ECF do período anterior

http://sped.rfb.gov.br/

Dados CadastraisPontos de Atenção

Gestão 2014 / 2017


• Comprovante de inscrição no CNPJ.

• Contrato social consolidado ou última alteração contratual de 2016.

Identificação dos SignatáriosPontos de Atenção

Gestão 2014 / 2017


Duas assinaturas:

1) contabilista (e-PF ou e-CPF)

2) pessoa jurídica (A1 ou A3); representante legal ou procurador (e-PF oue-CPF).

Bloco L - Lucro RealRegistros

Gestão 2014 / 2017


• Registro L100: Balanço Patrimonial

• Registro L200: Método de Avaliação do Estoque Final

• Registro L210: Informativo da Composição de Custos

• Registro L300: Demonstração do Resultado Líquido no Período Fiscal

Bloco M - Lucro RealRegistros

Gestão 2014 / 2017


• Registro M010: Identificação da Conta na Parte B do e-LALUR e do e-LACS

• Registro M300: Lançamentos da Parte A do e-LALUR

• Registro M305: Conta da Parte B do e-LALUR

• Registro M310: Contas Contábeis Relacionadas ao Lançamento da Parte A do e-LALUR

• Registro M315: Identificação de Processos Judiciais e AdministrativosReferentes ao Lançamento

Bloco M - Lucro RealPontos de Atenção

Gestão 2014 / 2017


• Segregação dos ajustes na Parte A por natureza

• Saldos Parte B

• Variações Cambiais: LALUR x DCTF

• Modalidade de antecipação no LRA: LALUR x DCTF

Bloco N - Lucro RealRegistros

Gestão 2014 / 2017


• Registro N500: Base de Cálculo do IRPJ Sobre o Lucro Real Após asCompensações de Prejuízos

• Registro N615: Informações da Base de Cálculo dos Incentivos Fiscais

• Registro N620: Cálculo do IRPJ Mensal por Estimativa

• Registro N630: Cálculo do IRPJ Com Base no Lucro Real

Bloco N - Lucro RealRegistros

Gestão 2014 / 2017


• Registro N650: Base de Cálculo da CSLL Após as Compensações da Base de

Cálculo Negativa

• Registro N660: Cálculo da CSLL Mensal por Estimativa

• Registro N670: Cálculo da CSLL Com Base no Lucro Real

Bloco N - Lucro RealPontos de Atenção

Gestão 2014 / 2017


• Deduções e compensações: retenções na fonte, antecipações, incentivos

fiscais e imposto pago no exterior.

• Códigos do DARF

• Valores declarados em DCTF

• Saldo Negativo IR/CS

Bloco P - Lucro PresumidoRegistros

Gestão 2014 / 2017


• Registro P100: Balanço Patrimonial

• Registro P150: Demonstrativo do Resultado do Exercício

Bloco P - Lucro PresumidoRegistros

Gestão 2014 / 2017


• Registro P200: Apuração da Base de Cálculo do Lucro Presumido

• Registro P300: Cálculo do IRPJ com Base no Lucro Presumido

• Registro P400: Apuração da Base de Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

• Registro P500: Cálculo da CSLL com Base no Lucro Presumido

Bloco Q – Livro CaixaObrigatoriedade

Gestão 2014 / 2017


• PJ do Lucro Presumido com receita bruta no ano superior a R$

1.200.000,00, ou proporcionalmente ao período a que se referir.

• Importação do arquivo da ECF já com este registro no leiaute ou

recuperação de arquivo .csv com os dados do Livro Caixa.

Bloco U - Imunes e Isentas

Gestão 2014 / 2017


• Imunes: instituições de educação ou de assistência social

• Isentas: instituições de caráter filantrópico, recreativo, cultural e

científico e as associações civis que prestem os serviços para os quais

houverem sido instituídas e os coloquem à disposição do grupo de

pessoas a que se destinam, sem fins lucrativos.

Bloco U – Imunes e IsentasRegistros

Gestão 2014 / 2017


• Registro U100: Balanço Patrimonial

• Registro U150: Demonstração do Resultado

• Registro U180: Cálculo do IRPJ das Empresas Imunes e Isentas

• Registro U182: Cálculo da Contribuição Social sobre o Lucro Líquido(CSLL) das Empresas Imunes e Isentas

Bloco U – Imunes e IsentasPontos de Atenção

Gestão 2014 / 2017


• Preenchimento quando houver apuração do IRPJ e da CSLL

• Obrigadas à entrega da ECD ou entrega facultativa com recuperação dedados.

• Livro Caixa ou não obrigadas a entrega da ECD, ou entrega facultativasem recuperação de dados.

Bloco W – Declaração País-a-PaísObrigatoriedade

Gestão 2014 / 2017


Grupos multinacionais com receita consolidada total em 31/12/15 igual ou

superior que R$ 2.260 bilhões, € 750 milhões, ou o equivalente na moeda do

local da jurisdição de residência para fins tributários do controlador final do

grupo.

Bloco W – Declaração País-a-PaísObrigatoriedade

Gestão 2014 / 2017


• Controladora final do grupo multinacional residente no Brasil.

• Não controladora do grupo multinacional, residente no Brasil, quando eleitasubstituta.

• Não controladora do grupo multinacional, residente no Brasil, quando a substitutanão atender as condições previstas na IN RFB 1.681/16.

• Falha sistêmica da jurisdição do controlador final do grupo multinacional que tenhasido notificada pela RFB.

Gestão 2014 / 2017


Bloco W – Declaração País-a-PaísRegistros

• Registro W100: Informações sobre o Grupo Multinacional e a Entidade

Declarante – Declaração País-a-País

• Registro W200: Declaração País-a-País

• Registro W250: Declaração País-a-País – Entidades Integrantes

• Registro W300: Observações Adicionais – Declaração País-a-País

Gestão 2014 / 2017


• Receita total

• Lucro ou prejuízo antes do Imposto sobre a Renda

• Imposto sobre a Renda devido e pago

• Capital social

• Lucros acumulados

Bloco W – Declaração País-a-PaísInformações

Gestão 2014 / 2017


• Número de empregados

• Ativos tangíveis

• Identificação de cada entidade integrante do grupo multinacional: jurisdiçãode residência para fins tributários; e natureza de suas principais atividadeseconômicas.

Bloco W – Declaração País-a-PaísInformações

Gestão 2014 / 2017


Bloco X - Preços de TransferênciaObrigatoriedade

• Aquisição ou venda de bens, serviços ou direitos e operações financeiras

praticadas com empresas vinculadas no exterior ou com Países de Tributação

Favorecida e/ou Regimes Fiscais Privilegiados (IN SRF 1.037/10).

• Metodologia de cálculo conforme IN RFB 1.312/12.

Gestão 2014 / 2017


Bloco X - Preços de TransferênciaRegistros

• Registro X291: Operações com o Exterior – Pessoa Vinculada/Interposta/País

com Tributação Favorecida

• Registro X292: Operações com o Exterior – Pessoa Não Vinculada/Não

Interposta/País sem Tributação Favorecida

Gestão 2014 / 2017


Bloco X - Preços de TransferênciaRegistros

• Registro X300: Operações com o Exterior – Exportações (Entradas de Divisas)

• Registro X310: Operações com o Exterior – Contratantes das Exportações

• Registro X320: Operações com o Exterior – Importações (Saída de Divisas)

• Registro X330: Operações com o Exterior – Contratantes das Importações

Gestão 2014 / 2017


• Cartões Internacionais

• Documentação

• Cruzamento de informações com outras obrigações acessórias

Bloco X - Preços de TransferênciaPontos de Atenção

Gestão 2014 / 2017


• Registro X340: Identificação da Participação no Exterior

• Registro X350: Participações no Exterior – Resultado do Período deApuração

• Registro X351: Demonstrativo de Resultados e de Imposto Pago noExterior

• Registro X352: Demonstrativo de Resultados no Exterior Auferidos porIntermédio de Coligadas em Regime de Caixa

Bloco X – Participações no Exterior Registros

Gestão 2014 / 2017


Registros X390 – Origem e Aplicação dos Recursos Imunes e Isentas

Discriminação da origem (receitas e demais entradas) e da aplicação (despesas e

demais saídas) dos recursos auferidos e despendidos durante o ano-calendário.

Gestão 2014 / 2017


• Registro X420: Royalties Recebidos ou Pagos a Beneficiários do Brasil e doExterior

• Registro X430: Rendimentos Relativos a Serviços, Juros e DividendosRecebidos do Brasil e do Exterior

• Registro X450: Pagamentos/Remessas Relativos a Serviços, Juros eDividendos Recebidos do Brasil e do Exterior

Bloco X – Recebimentos e Pagamentos Brasil e Exterior

Gestão 2014 / 2017


Rendimentos de qualquer espécie decorrentes do uso, fruição, exploração dedireitos.

Serviços técnicos e de assistência que não impliquem transferência detecnologia.

• Exterior: valores consolidados e declarados por país de residência ou domicílioda fonte pagadora, ainda que o numerário tenha sido remetido para o Brasil pormeios financeiros em outro País.

Bloco X – Recebimentos e Pagamentos Brasil e ExteriorPontos de Atenção

Gestão 2014 / 2017


• Registro Y520: Pagamentos/Recebimentos do Exterior ou de NãoResidentes

• Registro Y540: Discriminação da Receita de Vendas dos Estabelecimentospor Atividade Econômica

• Registro Y570: Demonstrativo do Imposto de Renda e CSLL Retidos naFonte

• Registro Y590: Ativos no Exterior

Bloco Y Registros

Gestão 2014 / 2017


• Registro Y600: Identificação de Sócios ou Titular

• Registro Y611: Rendimentos de Dirigentes, Conselheiros, Sócios ou Titular

• Registro Y612: Rendimentos de Dirigentes e Conselheiros – Imunes ouIsentas

• Registro Y620: Participações Avaliadas Pelo Método de EquivalênciaPatrimonial

Bloco Y Registros

Gestão 2014 / 2017


Contato:[email protected]

www.mrbconsultoria.com.br

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